UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 EJERCICIO 2 Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta

de mercadera en general. Su propietario Gumersindo Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros bsicos por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, el cual le servir para acompaarlo a su declaracin de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufri un incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la informacin rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin: 1. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el perodo fiscal 2010 el seor Melgarejo realiz las siguientes transacciones: Depsitos Monetarios (La cifra anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por segunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado) Cheques extendidos durante el perodo Cheques de clientes rechazados por el banco 2. El balance General al 1 de enero de 2010, con que se dispone, reporta los siguientes saldos: Banco del Agricultor Clientes Estimacin cuentas Malas Mercaderas Solares Gastos varios pagados por anticipado Mobiliario y equipo Depreciacin Acumulada Cuentas por pagar Prestamos por pagar Gastos Varios Acumulados Documentos por pagar Capital 3. En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes: Cuentas dadas de baja en libros Cuentas cobradas Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010 (de este saldo Q. 5,600 son incobrables) 4. Se dispone de la informacin siguiente de Cuentas por pagar: Mercaderas compradas al crdito en el perodo Compras de mercaderas devueltas a cuentas por pagar de los Vendedores. Pago de Cuentas por Pagar con Cheques 462,320.00 6,480.00 344,640.00 95,360.00 56,000.00 84,400.00 6,400.00 130,400.00 50,000.00 2,400.00 32,000.00 12,000.00 34,000.00 50,000.00 3,200.00 40,000.00 209,600.00 735,480.00

671,920.00 2,600.00

11,280.00 443,680.00

...............Continuacin Las siguientes erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el ao Documentos por pagar Gastos varios Mercaderas compradas al contado Compra bonos del tesoro recompra inmediata Prestamos por pagar Retiros efectuado por el seor Melgarejo Impuestos varios Suministros Agua, luz y Telfono Renta Sueldos 24,000.00 6,160.00 16,640.00 10,000.00 10,000.00 29,120.00 8,160.00 4,960.00 3,200.00 28,800.00 87,200.00

5.

El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor.

6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.70,000. 7. Al 31 de diciembre de 2010, se tenan los siguientes saldos: Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas Q. 143,200. OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analtica de la forma como obtuvo sus respuestas.

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
CEDULA DE VENTAS AL CONTADO SALDOS Saldo Inicial de Caja (+) DEPOSITOS (-) venta de solar (-) COBRO DE CUENTAS POR COBRAR (-) Cheque rechazado TOTAL VENTAS AL CONTADO CEDULA DE VENTAS AL CREDITO (-) (+) (+) (+) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR COBROS CUENTAS DADAS DE BAJA SALDO FINAL POR COBRAR SALDO DE VENTAS AL CREDITO TOTAL VENTAS CEDULA DE COMPRAS COMPRAS AL CREDITO (+) COMPRAS AL CONTADO (-) devoluciones sobre compras SALDO DE COMPRAS 735,480.00 (70,000.00) (344,640.00) (2,600.00) 318,240

84,400 344,640 6,480 95,360 362,080 680,320

462,320 16,640 11,280 467,680

CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

(+) Saldo Inicial de mercaderia (+) Compras AL CREDITO (+) compras AL CONTADO (-) devoluciones y rebajas sobre compras mercaderia para la venta (-) inventario final COSTO DE VENTAS

130,400 462,320 16,640 11,280 598,080 143,200 454,880

CEDULA DE DETERMINACION DE GASTOS ACUMULADOS (-) (+) (+) (+) Gastos varios acumulados al 01/01/2010 Gastos varios pagados saldo final gastos acumulados saldo inicial gastos varios pagados x anticipado GASTOS VARIOS DEL PERIODO 3,200 6,160 2,320 2,400 7,680

CEDULA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES (+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480 (+) SALDO ACUM. DE CTAS INCOBRABLES 5,600 (-) ESTIMACION ACUMULADA SALDO INIC. 6,400 TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO 5,680 CEDULA DE DEPRECIACIONES MOB Y EQUIPO %DE DEPRE DEPRECIACION GASTO CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS (+) PAGO DE SUMINISTROS (-) INV. FINAL DE SUMINSTROS TOTAL SUMINSTROS GASTO 4,960 1,880 3,080 32,000 0.20 6,400

CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE SOLARES SALDO DE SOLARES AL 01-01-10 50,000 INGRESO A CAJA X VENTA DE SOLARES 70,000 GANANCIA EN VENTA DE SOLARES 20,000 CEDULA DE DETERMINACION GASTOS GASTOS VARIOS IMPUESTOS VARIOS AGUA LUZ Y TELEFONO RENTA SUELDOS CUENTAS INCOBRABLES DEPRECIACIONES SUMINISTROS TOTAL GASTOS 7,680 8,160 3,200 28,800 87,200 5,680 6,400 3,080 150,200

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO ESTADOS RESULTADOS DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010 (CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ) VENTAS AL CONTADO VENTAS AL CREDITO TOTAL VENTAS COSTO DE VENTAS inv. Inicial COMPRAS DEV. Y REBAJAS S/COMPRAS inv. Final GANANCIA BRUTA EN VENTAS GASTOS DE OPERACIN GASTOS VARIOS IMPUESTOS VARIOS AGUA LUZ Y TELEFONO RENTA SUELDOS CUENTAS INCOBRABLES DEPRECIACIONES SUMINISTROS GANANCIA EN OPERACIN GANANCIA EN VENTA DE SOLARES GANANCIA ANTES DE ISR

318,240 362,080 680,320

(-)

130,400 478,960 11,280 143,200

454,880 225,440

7,680 8,160 3,200 28,800 87,200 5,680 6,400 3,080

150,200 75,240 20,000 95,240

(-) (-)

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO COMPROBACION DE CAPITAL AL 31/12/2010 SALDO INICIAL DE CAPITAL RETIROS DEL SR. MELGAREJO SALDO FINAL DE CAPITAL GANANCIA ANTES DEL ISR

209,600 29,120 275,720 95,240

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO BALANCE DE SITUACION GENERAL AL 31/12/2010 (CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ) ACTIVOS NO CORRIENTE Mobiliario y equipo depreciacion acumulada total no corriente ACTIVOS CORRIENTE mercaderias suministros clientes estimacion de cuentas incobrables Bonos del tesoro bancos total corriente TOTAL DE ACTIVO

(-)

32,000 18,400

13,600 13,600 143,200 1,880

(-)

95,360 5,600

89,760 10,000 116,960 361,800 375,400

(-)

PATRIMONIO Y PASIVO NETO CAPITAL RETIRO DE CAPITAL Utilidad del periodo total patrimonio PASIVO NO CORRIENTE Prestamo por pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Total no corriente PASIVO CORRIENTE Gastos varios acumulados Total Corriente Total Pasivo Y Patrimonio

209,600 29,120 95,240 275,720 40,000 41,360 16,000 97,360 2,320 2,320 375,400

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 LABORATORIO 1 En noviembre 2010 la empresa AVATAR, perdi una porcin significativa de su inventario derivado de las inundaciones provocadas por la tormenta tropical Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia, asciende a Q. 45,046.00. La siguiente informacin se obtuvo de los libros de la compaa.

1 enero de 2010 Hasta fecha del Desastre Compras Devoluciones y Reb. En compras Ventas Devol. Y Reb. En ventas Salarios Alquileres Seguros Luz y agua Publicidad Depreciaciones Inventario inicial Se pide: Determinar el costo del inventario peridido. NOTA IMPORTANTE: Use para el ao 2010, el mismo % de ganancia bruta en ventas del ao 2009. 154,854.00 7,225.00 236,012.00 2,882.00 9,600.00 6,480.00 1,160.00 1,361.00 5,100.00 1,506.00 57,456.00

Ao 2009 161,320.00 8,420.00 243,980.00 2,600.00 10,800.00 6,480.00 1,178.00 1,525.00 3,216.00 1,536.00 59,040.00

CIA. AVATAR I. ESTRUCTURAMOS EL INICIO DEL ESTADO DE RESULTADOS PARA DETERMINAR EL % DE GANANCIA MARGINAL. AO 2009 VENTAS NETAS 241,380 VENTAS BRUTAS 243,980 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS (2,600) COSTO DE LO VENDIDO 154,484 INVENTARIO INICIAL 59,040 COMPRAS NETAS 152,900 COMPRAS BRUTAS 161,320.00 DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS (8,420.00) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 211,940 INVENTARIO FINAL (57,456) GANANCIA BRUTA EN VENTAS 86,896 PERIODO ENERO A NOVIEMBRE/2010 VENTAS NETAS VENTAS BRUTAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS COSTO DE LO VENDIDO INVENTARIO INICIAL COMPRAS NETAS COMPRAS BRUTAS DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA INVENTARIO FINAL GANANCIA BRUTA EN VENTAS RESPUESTA SALDO DE INVENTARIO SEGUN EXISTENCIA FISICA SALDO DE INVENTARIO FINAL SEGUN CONTABILIDAD FALTANTE DE INVENTARIO X PERDIDA

100.00

0.36

233,130 236,012 (2,882) 149,203 57,456 147,629 154,854 (7,225) 205,085 (55,882) 83,927

100.00

0.36

45,046.00 55,882.00 10,836.00