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"LA CUENTA"

DEFINICIN DE CUENTA: Es el nombre que se le asigna en forma metdica y sistemtica a una serie de transacciones u operaciones que "tienen caracterstica comunes, donde se anotan los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto, como consecuencia de las transacciones u operaciones practicadas por el negocio. Es decir cuenta es el ttulo que se le asigna como consecuencia de los hechos mercantiles a aquellas transacciones donde intervienen conceptos de la misma naturaleza. El nombre que se asigne a la cuenta debe dar una idea clara del valor o concepto al que se refiere la transaccin con palabras abreviadas fcil de personificacin. Ejemplo: Colocar el nombre de la cuenta respectiva Sillas Mesas Estantes Juego de Televisor Fax Etc. Cuadernos Lapiceros Agendas Correctores Flder Grampas Etc. Caf T Soda Empanadas Cuap Torta Etc. Auto Camioneta Camin Moto Vagoneta Micro Etc. Escobas Trapeadores Detergentes Ambientadores Jaboncillos Basureros Etc. Computadora Impresora Terminal CPU Tarjeta Madre Etc.

"EL PLAN DE CUENTAS"


DEFINICIN DEL PLAN DE CUENTA: Es un listado oficial donde se muestran codificadas y clasificadas todas las cuentas, tanto nominales, reales o de orden, que utiliza una determinada empresa. La preparacin y elaboracin de un plan de cuentas se realiza de acuerdo a las caractersticas propias de cada empresa. Por lo que el plan de cuenta ser diferente segn la actividad de la empresa, pudiendo ser empresa comercial, de servicio, industrial etc., incluso entre empresas del la misma actividad podran ser diferentes. MECANISMOS DE CODIFICACION En la codificacin se aplicara el numrico decimal, para ello es necesario crear niveles con el fin de clasificar e identificar las cuentas. 1. Primer Nivel.- Asignacin del grupo con el digito principal o de cuentas son ; Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y Egresos. partid. Las

2. Segundo Nivel.- Asignacin del Subgrupo, Agregando al digito principal otro numero. Las sub-cuentas son Activos: Corrientes y No corrientes; Pasivos : Corrientes y No Corrientes. 3. Tercer Nivel.- Asignacin de la cuenta Matriz, Agregando un nuevo digito con relacin al anterior codificacin. Las cuentas son Activo: Disponible, Exigible, Realizable, Etc. 4. Cuarto Nivel.- Asignacin de la cuenta mayor general, agregando al anterior un digito mas. Las cuentas son: Activos: Caja , Banco, Dpf, ETc 5. Quinto Nivel.- asignacin de cuentas del mayor, se agrega un digito mas sobre el anterior. Las cuentas son Activos: Caja M/N, Banco M/N, Banco M/E, etc.

PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA


1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.1. 1.1.1.1.2. 1.1.1.2. 1.1.1.2.1. 1.1.1.3. ACTIVO: 1.1. Activo Corriente o Circulante: 1.1.1. Disponible Caja Caja M/N Caja M/E Caja chica Caja Chica M/N .... Banco

1.1.1.3.1. 1.1.1.4. 1.1.1.4.1. 1.1.1.5. 1.1.1.5.1.

Banco M/N .... Caja de ahorro Caja de ahorro M/N .... D.P.F. D.P.F. M/N .... 1.1.2. Crditos o Exigibles:

1.1.2.1. 1.1.2.1.1. 1.1.2.2. 1.1.2.2.1. 1.1.2.3. 1.1.2.4. 1.1.2.5. 1.1.2.6. 1.1.2.7. 1.1.2.8. 1.1.2.9. 1.1.2.10. 1.1.2.11. 1.1.2.12.

Cuentas por cobrar Cliente X .... Documentos por cobrar Cliente X .... Crdito fiscal (para liquidacin) IVA por Recuperar (en cierre de gestin) Anticipo de impuesto Anticipo a empleado Cuentas por cobrar a empleados Prstamo al personal Intereses por cobrar Alquileres por cobrar Comisiones por cobrar Otros deudores 1.1.3. De bienes de cambio o realizable:

1.1.3.1. 1.1.3.1.1. 1.1.3.2.

Inventario de mercadera Mercadera X .... Mercadera en trnsito 1.1.4. Inversiones:

1.1.4.1. 1.1.4.2.

Participaciones Acciones 1.2. Activo no Corriente o fijo: 1.2.1. Bienes de uso o tangible:

1.2.1.1. 1.2.1.2. 1.2.1.2.1. 1.2.1.3. 1.2.1.3.1. 1.2.1.4. 1.2.1.4.1. 1.2.1.5. 1.2.1.5.1. 1.2.1.6. 1.2.1.6.1.

Terreno Edificios (-) Depreciacin acumulada de edificios Muebles y Enseres (-) Depreciacin acumulada muebles y enseres. Equipo computacin (-) Depreciacin acumulada equipo computacin. Vehculo (-) Depreciacin acumulada de vehculo. Maquinaria y equipo (-) Depreciacin acumulada maquinaria y equipo.

1.2.1.7. 1.2.1.8.

Herramientas en general (-) Depreciacin Acum. Herramientas en general. 1.2.2. Intangibles:

1.2.2.1. 1.2.2.2. 1.2.2.3. 1.2.2.4. 1.2.2.5. 1.2.2.6. 1.2.2.7.

Crdito mercantil Marca de fabrica Patente Derecho de autor Derecho de franquicia Marca registrada Derecho de llave 1.2.3. Diferidos:

1.2.3.1. 1.2.3.2. 1.2.3.3. 1.2.3.4. 1.2.3.5. 1.2.3.6. 1.2.3.7. 1.2.3.8.

Intereses pagados por adelantado (o anticipado) Alquileres pagados por adelantado Comisiones pagados por adelantado Seguros pagados por adelantado Publicidad y propaganda pagados por adelantado Terreno para futuras construcciones Gastos de organizacin Operaciones pendientes

Obs: Las cuentas resaltadas y asteriscos, tambin pueden registrarse en Activo Corriente Circulante, ms propiamente o especficamente en Gastos Diferidos o pagados por adelantado en cdigo 1.1.6. 2. PASIVOS: 2.1. Corriente o a Corto Plazo: 2.1.1. Cuentas por pagar Proveedor X Proveedor Y 2.1.2. Documento por pagar Proveedor X Proveedor Y 2.1.3. Intereses por pagar 2.1.4. Alquileres por pagar 2.1.5. Comisiones por pagar 2.1.6. Sueldos y salarios por pagar 2.1.7. Publicidad y propaganda por pagar 2.1.8. Seguro por pagar (cuenta ocasional) 2.1.9. Prstamos Hipotecarios 2.1.10. Prstamos por Pagar 2.1.11. Aguinaldo por pagar 2.1.12. Finiquito por pagar 2.1.13. Aportes y retenciones por pagar:

2.1.1.1. 2.1.1.2. 2.1.2.1. 2.1.2.2.

2.1.14. Dbito fiscal 2.1.15. IVA por pagar (en cierre de Gestin) 2.1.16. Impuesto a las transacciones por pagar 2.1.17. Impuestos a las utilidades por pagar 2.1.18. Intereses cobrados por adelantados (o anticipado) 2.1.19. Alquileres cobrados por adelantado 2.1.20. Comisiones cobrados por adelantado (anticipado de clientes) 2.2. 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5. 2.2.6. 3. Pasivo no Corriente o largo plazo: Hipoteca por pagar Prstamos bancarios Prstamos documentados Previsin para indemnizacin Previsin para aguinaldo Otras operaciones pendientes

PATRIMONIOS O CAPITAL CONTABLE: 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. Capital Ajuste global al patrimonio Reserva legal Resultados Acumulados Resultado de la gestin

4.

INGRESOS: 4.1. Ventas (Contabilidad Comercial) 4.2. Servicios Prestados o Ingresos por servicios (Contab. de Servicios) 4.3. Recargo sobre ventas 4.4. Fletes sobre ventas (saldo acreedor - cuenta opcional) 4.5. Devolucin sobre Inventario 4.6. Descuento sobre Inventario 4.7. Intereses ganados 4.8. Comisiones ganadas 4.9. Alquileres ganados 4.10. Venta de desperdicios 4.11. Ganancia en venta de bienes de uso 4.12. AITB (saldo acreedor ) 4.13. Diferencia de cambio (saldo acreedor) 4.14. Mermas y fallas de inventarios (saldo acreedor)

5.

EGRESO: 5.1. 5.2. Inventario de Mercaderas (Compras) Recargo sobre Inventario

5.3. Fletes sobre Inventario (compras) 5.4. Devolucin sobre ventas 5.5. Descuento sobre ventas 5.6. Intereses pagados 5.7. Alquileres pagados 5.8. Comisiones pagadas 5.9. Seguros pagados 5.10. Sueldos y salarios pagados 5.11. Publicidad y propaganda pagada 5.12. Depreciacin edificio 5.13. Depreciacin Muebles y enseres 5.14. Depreciacin Equipo computacin 5.15. Depreciacin vehculo 5.16. Depreciacin Maquinaria y Equipo 5.17. Gastos varios o Gastos generales 5.18. Perdidas en cuentas de cobro dudoso 5.19. COSTO DE MERCADERA VENDIDA 5.20. Perdida en venta de bienes de uso 5.21. AITB (ajuste por inflacin y tenencia de deudor) 5.22. Diferencia de cambio (saldo deudor) 5.23. Perdidas por siniestros 5.24. Gastos de servicios pblicos: 5.24.1. Agua 5.24.2. Luz 5.24.3. Telfo no 5.24.4. alcant arillado 5.24.5. Basur a

bienes saldo

5.24.6. (correo) 5.24.7. 5.24.8. acin 5.24.9. cable 5.24.10. .............

Casilla Internet Comunic TV por

...............

5.25. Impuesto a las transacciones 5.26. Material escritorio consumido o gasto de material de escritorio 5.27. Material de oficina consumido o gasto de material de oficina 5.28. Material de limpieza consumido o gasto de material de limpieza 5.29. Multas y sanciones: 5.29.1. Manteni 5.29.3. Multas miento de Valor por Mora 5.29.2. Inters 5.29.4. Mul p/ Inc. Deb. For. 5.30. Reparacin y mantenimiento de bienes de uso 5.31. Mermas y fallas de inventario (saldo deudor) * 5.32. Aseo y limpieza

5.33. Premios e incentivos 5.34. Servicio de t y refrigerio 5.35. Viticos y gastos de representacin 5.36. Pagos de vigilancia 5.37. Repuesto y accesorios 5.38. Honorarios profesionales 5.39. Hora extras 5.40. Otros impuestos 5.41. Cargos sociales: 5.41.1. CNSS 5.41.2.AFPS 5.41.3. PRO VIVIENDA 5.41.4. Aguinal do 5.42. Alimentacin al personal 5.43. Fletes sobre ventas (saldo deudor)

5.41.5. 5.41.6. 5.41.7. cio 5.41.8.

Finiquito Subsidio Desahu Otros