LA COMPAA INDUSTRIAL AGSAEN, S.A. DE C.V.

, CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIN Y A USTED PARA A ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS 2 MTODOS Examen 1
SALDOS ACTUALIZADOS AL 31 DIC 2007 SALDOS AL 31-Dec-08

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Instrumentos Financieros Cuentas por Cobrar Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE ACTIVO NO CIRCULANTE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA INMUEBLES NETO Crdito Mercantil Crdito Mercantil OTROS ACTIVOS Inversin Permanente en Acciones TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por Pagar Intereses por Pagar SUMA EL CORTO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO Arrendamiento Financiero TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Utilidad o (Perdida) del Ejercicio SUMA RESULTADOS ACUMULADOS SUMA DEL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL

160 1,100 1,700 1,950 4,910 1,910 1,060 850 0 900 6,660

230 1,100 2,300 1,000 4,630 3,730 1,450 2,280 100 900 7,910

1,890 1,040 1,000 100 4,030 0 4,030 1,250 1,380 0 1,380 2,630 6,660 0

250 1,490 400 230 2,370 810 3,180 1,500 180 3,050 3,230 4,730 7,910 0

ESTADO DE RESULTADOS 2008 VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS GENERALES DEPRECIACIN UTILIDAD DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS OTROS INGRESOS DIVIDENDOS RECIBIDOS SUMA OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INTERESES GANADOS GASTOS FINANCIEROS (INTERESES A CARGO) UTILIDAD EN CAMBIOS PERDIDA EN CAMBIOS SUMA RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD IMPUESTOS A LA UTILIDAD UTILIDAD (PERDIDA ) NETA 30,650 25,750 4,900 820 450 3,630 -10 -100 -110 -50 400 0 40 390 3,350 300 3,050 0

84.01% 2.68%

324

0.09230769

INFORMACIN ADICIONAL:

1.- LOS INTERESES GANADOS SE COBRARON Y FUERON GENERADOS POR INSTRUMENTOS FINANCIE 2.- LOS INTERESES A CARGO LOS GENERARON LOS ACREEDORES A LARGO PLAZO. 3.- LA UTILIDAD CAMBIARIA ES ORIGINADA POR LAS CUENTAS POR COBRARA A CLIENTES. 4.- LOS DIVIDENDOS COBRADOS PROVIENEN DE UNA INVERSIN PERMANENTE SIN INFLUENCIA SIGN 5.- SE VENDE UNA MAQUINARIA EN 30 QUE TENIA UN COSTO DE 80 Y DEP ACUM DE 60 6.- SE COMPRO MAQUINARIA POR 1,250 Y SE PAGO 900 CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y 350 EN E 7.- SE PAGO ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR 90. 8.- LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO IMPORT 450. 9.- SE PAGARON DIVIDENDOS POR 1,200. 10.- SE RECIBIERON 500 PROVENIENTES 250 DE CAPITAL SOCIAL Y 250 DE UN PRESTAMO 11.- SE ADQUIRIO UN NEGOCIO PAGANDO EN EFECTIVO 690. EFECTIVO 40 CUENTAS POR COBRAR 100 INVENTARIOS 100 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 650 890 PROVEEDORES 100

DEUDA A LARGO PLAZO ACTIVOS NETOS CRDITO MERCANTIL PRECIO DE COMPRA

200

300 590 100 690

UIENTE INFORMACIN Y LO CONTRATA O POR LOS 2 MTODOS

910

NSTRUMENTOS FINANCIEROS.

A A CLIENTES. TE SIN INFLUENCIA SIGNIFICATIVA.

O FINANCIERO Y 350 EN EFECTIVO

N PRESTAMO

Ingeniera AGSAEN, S.A. de C.V.

Mtodo Directo con IVA

Mtodo Directo con IVA

LA COMPAA INDUSTRIAL AG A USTED PARA A ELABORACI

SALDOS ACTUALIZADOS AL 31 DIC 2007

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Instrumentos Financieros Cuentas por Cobrar Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE ACTIVO NO CIRCULANTE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQ DEPRECIACIN ACUMULADA INMUEBLES NETO Crdito Mercantil Crdito Mercantil OTROS ACTIVOS Inversin Permanente en Accion TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por Pagar Intereses por Pagar SUMA EL CORTO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO Arrendamiento Financiero TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Utilidad o (Perdida) del Ejercicio

SUMA RESULTADOS ACUMUL SUMA DEL CAPITAL CONTABL TOTAL PASIVO Y CAPITAL

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS GENERALES DEPRECIACIN UTILIDAD DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y OTROS G OTROS INGRESOS DIVIDENDOS RECIBIDOS SUMA OTROS INGRESOS Y OT RESULTADO INTEGRAL DE FI INTERESES GANADOS GASTOS FINANCIEROS (INTER UTILIDAD EN CAMBIOS PERDIDA EN CAMBIOS SUMA RESULTADO INTEGRAL UTILIDAD ANTES DE IMPUEST IMPUESTOS A LA UTILIDAD UTILIDAD (PERDIDA ) NETA

INFORMACIN ADICIONAL:

1.- LOS INTERESES GANADOS S 2.- LOS INTERESES A CARGO LO 3.- LA UTILIDAD CAMBIARIA ES 4.- LOS DIVIDENDOS COBRADO 5.- SE VENDE UNA MAQUINARIA 6.- SE COMPRO MAQUINARIA PO 7.- SE PAGO ARRENDAMIENTO F 8.- LA DEPRECIACIN DEL EJER 9.- SE PAGARON DIVIDENDOS P 10.- SE RECIBIERON 500 PROVEN

11.- SE ADQUIRIO UN NEGOCIO P EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS INMUEBLES MAQUINARIA Y EQU PROVEEDORES DEUDA A LARGO PLAZO ACTIVOS NETOS CRDITO MERCANTIL PRECIO DE COMPRA

LA COMPAA INDUSTRIAL AGSAEN, S.A. DE C.V., CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIN Y LO CONT A USTED PARA A ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS 2 MTODOS Examen 1
SALDOS ACTUALIZADOS AL SALDOS AL 31 DIC 200731-Dec-08

ACTIVO CIRCULANTE 160 1,100 1,700 1,950 4,910 ACTIVO NO CIRCULANTE 1,910 1,060 850 Crdito Mercantil 0 OTROS ACTIVOS 900 6,660

230 1,100 2,300 1,000 4,630 3,730 1,450 2,280 100 900 7,910

PASIVO A CORTO PLAZO 1,890 250 1,040 1,490 1,000 400 100 230 4,030 2,370 PASIVO A LARGO PLAZO 0 810 4,030 3,180 CAPITAL CONTABLE 1,250 1,500 RESULTADOS ACUMULADOS 1,380 180 0 3,050

1,380 2,630 6,660 0

3,230 4,730 7,910 0

ESTADO DE RESULTADOS 2008

30,650 COSTO DE VENTAS 25,750 84.01% UTILIDAD BRUTA 4,900 GASTOS GENERALES 820 2.68% DEPRECIACIN 450 UTILIDAD DE OPERACIN 3,630 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS OTROS INGRESOS -10 DIVIDENDOS RECIBIDOS -100 324 SUMA OTROS INGRESOS Y -110 OTROS GASTOS RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO NTERESES GANADOS -50 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES A CARGO) 400 UTILIDAD EN CAMBIOS 0 PERDIDA EN CAMBIOS 40 SUMA RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 390 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD 3,350 MPUESTOS A LA UTILIDAD 300 0.09230769 910 UTILIDAD (PERDIDA ) NETA 3,050 0

NFORMACIN ADICIONAL:

1.- LOS INTERESES GANADOS SE COBRARON Y FUERON GENERADOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS. 2.- LOS INTERESES A CARGO LOS GENERARON LOS ACREEDORES A LARGO PLAZO. 3.- LA UTILIDAD CAMBIARIA ES ORIGINADA POR LAS CUENTAS POR COBRARA A CLIENTES. 4.- LOS DIVIDENDOS COBRADOS PROVIENEN DE UNA INVERSIN PERMANENTE SIN INFLUENCIA SIGNIFICATIVA. 5.- SE VENDE UNA MAQUINARIA EN 30 QUE TENIA UN COSTO DE 80 Y DEP ACUM DE 60 6.- SE COMPRO MAQUINARIA POR 1,250 Y SE PAGO 900 CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y 350 EN EFECTIVO 7.- SE PAGO ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR 90. 8.- LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO IMPORT 450. 9.- SE PAGARON DIVIDENDOS POR 1,200. 0.- SE RECIBIERON 500 PROVENIENTES 250 DE CAPITAL SOCIAL Y 250 DE UN PRESTAMO

1.- SE ADQUIRIO UN NEGOCIO PAGANDO EN EFECTIVO 690.

40 100 100 650 100 200

890 300 590 100 690

ACTIVOS NETOS CRDITO MERCANTIL PRECIO DE COMPRA

Ingeniera AGSAEN, S.A. de C.V Hoja de Trabajo Mtodo Directo Estado de Posicin Financiera (B

Concepto

Activo Activo Circulante Efectivo Instrumentos Financieros Cuentas por Cobrar Inventarios Suma el Circulante Activo No Circulante Inmuebles Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Inmuebles Neto Negocio Adquirido Cobro por venta de Inmuebles M Crdito Mercantil Crdito Mercantil Otros Activos Inversin Permanente en Accion Total Activo Pasivo Pasivo a Corto Plazo

Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por Pagar Intereses por Pagar Suma el Corto Plazo Pasivo a Largo Plazo Arrendamiento Financiero Total Pasivo Capital contable Capital Social Capital Social Suma el Capital Social Resultados Acumulados Utilidades Acumuladas Utilidad (Perdida) del Ejercicio Suma Resultados Acumulados Suma el Capital Contable Total Pasivo y Capital Activo, Pasivo y Capital

Ingeniera AGSAEN, S.A. de C.V Actualizacin del Ejercicio Hoja de Trabajo Estado de Resu

Conce pto

Ventas Costo de Ventas del Equipo Utilidad Bruta Gastos Generales Gastos Generales Depreciacin Suma Gastos Generales Utilidad de Operacin

Otros Ingresos y Otros Gastos Otros Ingresos Dividendos Recibidos Suma Otros Ingresos y Otros G

Costo Integral de Financiamien Intereses Ganados Gastos Financieros (Intereses a Utilidad en Cambios Perdida en cambios Resultado por Posicin Monetari Suma Costo Integral de Financ Utilidad antes de Impuestos a I.S.R. y P.T.U. Impuestos a la Utilidad Suma Impuestoa a la Utilidad Utilidad (Perdida) Neta Total Resultados Total Activo, Pasivo y Capital

TE INFORMACIN Y LO CONTRATA R LOS 2 MTODOS

UMENTOS FINANCIEROS.

N INFLUENCIA SIGNIFICATIVA.

ANCIERO Y 350 EN EFECTIVO

ngeniera AGSAEN, S.A. de C.V. Hoja de Trabajo Mtodo Directo Estado de Posicin Financiera (Balance General) al 31 de Diciembre de 2008 y 2007 Eliminaciones y Reclasificaciones 2007 2008 Pago a Impuesto Diferencia Cobros a Negocio Proveedor s a la s Clientes Adquirido es Utilidad

vo Circulante 160 1,100 1,700 1,950 4,910 230 1,100 2,300 1,000 4,630 70 0 600 -950

-500 1,050

-100 -100

o No Circulante -650

1,910 3,730 1,820 1,060 1,450 390 850 2,280 Negocio Adquirido Cobro por venta de Inmuebles Maquinaria dito Mercantil 0 100 100 ros Activos 900 900 0 6,660 7,910 -500 1,050

650

-100

-300

o a Corto Plazo

1,890 1,040 1,000 100 4,030 o a Largo Plazo 0 4,030 ital contable pital Social 1,250 1,250 dos Acumulados 1,380 0 1,380 2,630 6,660 0

250 1,490 400 230 2,370 810 3,180

-1,640 450 -600 130

1,740

-100 -200 600

810

1,500 1,500 180 3,050 3,230 4,730 7,910 0

250

-1,200 3,050

0 -500.00

1,740 -690.00

-300 0.00

600 -600.00

ngeniera AGSAEN, S.A. de C.V.

Eliminaciones y Reclasificaciones 2008 Pago a Impuesto Cobros a Negocio Proveedor s a la Clientes Adquirido es Utilidad -540 690

30,650

Costo de Ventas del Equipo 25,750 4,900

Utilidad Bruta

os Generales Gastos Generales Depreciacin Suma Gastos Generales

820 450 1,270 3,630

Utilidad de Operacin

esos y Otros Gastos Otros Ingresos -10 Dividendos Recibidos -100 Suma Otros Ingresos y Otros Gastos -110

Costo Integral de Financiamiento ntereses Ganados -50 Gastos Financieros (Intereses 400 a Cargo) Utilidad en Cambios 0 Perdida en cambios 40 Resultado por Posicin Monetaria 0 Suma Costo Integral de Financiamiento 390

-40

Utilidad antes de Impuestos a la Utilidad 3,350

.R. y P.T.U. mpuestos a la Utilidad 300 Suma Impuestoa a la Utilidad 300 3,050 0 -500 -500 0 0.00 690 -690 0 0 0 0

600

Utilidad (Perdida) Neta

Total Resultados Total Activo, Pasivo y Capital

600 -600 0

Mtodo Directo sin IVA

aciones y Reclasificaciones Venta de Arrendami Depreciac Intereses Diferencia Comentari Maquinari ento in Pagados s Netas o a financiero

70 Disminucin de efectivo 0 0 0

-450

80 60

-900

350 Adquisicin de equipo 0 650 Negocio Adquirido -30 Cobro por venta de Maquinaria 0 0

-30

-450

-10

-900

-130

0 250 Prestamos Obtenidos 0 0

-900

-90 Pago de arrendamiento

250 Aportacin de Capital

-1,200 Pago de dividendos

0 -450.00

0 -10.00

-130 130.00

-900 0.00 Mtodo Directo con IVA

aciones y Reclasificaciones Venta de Arrendami Depreciac Intereses Diferencia Comentari Maquinari ento in Pagados s Netas o a financiero 30,110 Cobros a clientes 26,440 Pagos a Proveedores

-450

820 Pagos a empleados y otros 0 Proveedores de Bienes y Servicios

10

0 -100 Dividendos Cobrados

-130

-50 Intereses cobrados 270 Intereses pagados 0 0 0

900 Impuestos Pagados

450 -450 0

10 -10 0

-130 130 0

0 0 0 Mtodo Directo sin IVA

2.- Pago a proveedo Movimiento en P

Moviemiento en

3.- Impuestos a la U

4.- Intereses pagad

de efectivo

nta de Maquinaria

ndamiento

leados y otros de Bienes y Servicios

todo Directo sin IVA Determinacin de las actividades de Operacin 1.- Cobros a Clientes * Saldo Inicial de Clientes 1,700 + Cuentas por cobrar negocio adquirido 100 - Saldo final de Clientes 2,300 = Movimiento en Clientes -500 Crditos obtenidos + Ventas del periodo 30,650 - Perdida en cambios -40 = Cobros a Clientes 30,110 = Modificacin en-540 ventas 2.- Pago a proveedores de Inventarios Movimiento en Proveedores * Saldo Inicial de Proveedores 1,890

+ Proveedores de 100 negocio adquirido - Saldo final de Proveedores 250 = Movimiento en1,740 Pagos efectuados Proveedores Moviemiento en Inventarios * Saldo Inicial de Inventarios 1,950 + Inventario de negocio adquirido 100 - Saldo final de Inventarios 1,000 = Movimiento en1,050 Consumos Inventarios + Costo de Ventas del periodo 25,750 = Movimiento Total en Inventarios 24,700 + Perdida en cambios 0 = Pagos a Proveedores 26,440 = Modificacin en 690 de ventas Costo 3.- Impuestos a la Utilidad * Saldo Inicial de impuestos por Pagar 1,000 - Saldo final de Impuestos por Pagar 400 = Movimiento en Impuestos por Pagar 600 + Impuestos a la Utilidad 300 = Pago de Impuestos a la Utilidad 900 = Modificacin en 600 impuestos a la utilidad 4.- Intereses pagados * Saldo Inicial de Intereses por Pagar 100 - Saldo final de Intereses por Pagar 230 = Movimiento en Impuestos por Pagar -130 Crditos obtenidos + Intereses a cargo00 4 = Pago de Intereses 270 = Modificacin en-130 Intereses por Pagar

Mtodo Directo con IVA Ingeniera AGSAEN, S.A. de C.V. Estado de Flujo de Efectivo Por el Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Mtodo de Directo Concepto 2008

Actividades de Operacin Cobros a Clientes 30,110 Pagos a Proveedor es -26,440 Pagos a Empleado s y otros proveedor es de Bienes y Servicios -820 Impuestos a la Utilidad pagados -900

Flujos Netos de Efectivo de Actividad es de Operacin Actividad es de Inversin Negocio Adquirido Intereses Cobrados Dividendos Cobrados

1,950

-650 50

100

Cobros por venta de Maquinaria

30

Adquisicio nes de Activo Fijo Flujos Netos de Efectivo en Actividad es de Inversin

-350

-820

Efectivo a aplicar en Actividad es de Financiam iento Actividad es de Financiam iento Pago de Arrendami ento Financiero Prestamos Obtenidos Aportacion es de Capital Pago de Dividendos Intereses Pagados

1,130

-90

250

250

-1,200 -270

Flujos Netos de Efectivo en Actividad es de Financiam iento Increment o neto de efectivo y Equivalent es de efectivo Efectivo e Inversione s al Principio del Periodo

-1,060

70

1,260

Efectivo e Inversion es al Final del Periodo

1,330 1,330 0

cto con IVA

de Diciembre de 2008

Ingeniera AGSAEN, S.A. de C. Estado de Flujo de Efectivo

Mtodo Indirecto

Ingeniera AGSAEN, S.A. de C.V. Estado de Flujo de Efectivo

Aciertos 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0

Calificacin 10.00 9.33 8.67 8.00 7.33 6.67 6.00 5.33 4.67 4.00 3.33 2.67 2.00 1.33 0.67 0.00

0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667 0.66666667

LA COMPAA INDUSTRIAL AGSAEN, S.A. DE C.V., CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIN Y LO CONTR A USTED PARA A ELABORACIN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS 2 MTODOS

Examen 1
SALDOS ACTUALIZADOS AL SALDOS AL 31 DIC 200731-Dec-08

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Instrumentos Financieros Cuentas por Cobrar Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE ACTIVO NO CIRCULANTE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIN ACUMULADA INMUEBLES NETO Crdito Mercantil Crdito Mercantil OTROS ACTIVOS Inversin Permanente en Acciones TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por Pagar Intereses por Pagar SUMA EL CORTO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO Arrendamiento Financiero TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Utilidad o (Perdida) del Ejercicio SUMA RESULTADOS ACUMULADOS SUMA DEL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO Y CAPITAL

160 1,100 1,700 1,950 4,910 1,910 1,060 850 0 900 6,660

230 1,100 2,300 1,000 4,630 3,730 1,450 2,280 100 900 7,910

1,890 1,040 1,000 100 4,030 0 4,030 1,250 1,380 0 1,380 2,630 6,660 0

250 1,490 400 230 2,370 810 3,180 1,500 180 3,050 3,230 4,730 7,910 0

ESTADO DE RESULTADOS 2008 VENTAS 30,650 COSTO DE VENTAS 25,750 UTILIDAD BRUTA 4,900 GASTOS GENERALES 820 DEPRECIACIN 450 UTILIDAD DE OPERACIN 3,630 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS OTROS INGRESOS -10 DIVIDENDOS RECIBIDOS -100 SUMA OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS -110 RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INTERESES GANADOS -50 GASTOS FINANCIEROS (INTERESES A CARGO) 400 UTILIDAD EN CAMBIOS 0 PERDIDA EN CAMBIOS 40 SUMA RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 390 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD 3,350 IMPUESTOS A LA UTILIDAD 300 UTILIDAD (PERDIDA ) NETA 3,050 -3,050

84.01% 2.68%

324

0.09230769

910

INFORMACIN ADICIONAL:
1.- LOS INTERESES GANADOS SE COBRARON Y FUERON GENERADOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS. 2.- LOS INTERESES A CARGO LOS GENERARON LOS ACREEDORES A LARGO PLAZO. 3.- LA UTILIDAD CAMBIARIA ES ORIGINADA POR LAS CUENTAS POR COBRARA A CLIENTES. 4.- LOS DIVIDENDOS COBRADOS PROVIENEN DE UNA INVERSIN PERMANENTE SIN INFLUENCIA SIGNIFICATIVA. 5.- SE VENDE UNA MAQUINARIA EN 30 QUE TENIA UN COSTO DE 80 Y DEP ACUM DE 60 6.- SE COMPRO MAQUINARIA POR 1,250 Y SE PAGO 900 CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y 350 EN EFECTIVO 7.- SE PAGO ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR 90. 8.- LA DEPRECIACIN DEL EJERCICIO IMPORT 450. 9.- SE PAGARON DIVIDENDOS POR 1,200. 10.- SE RECIBIERON 500 PROVENIENTES 250 DE CAPITAL SOCIAL Y 250 DE UN PRESTAMO 11.- SE ADQUIRIO UN NEGOCIO PAGANDO EN EFECTIVO 690. EFECTIVO 40 CUENTAS POR COBRAR 100 INVENTARIOS 100 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 650 890 PROVEEDORES 100 DEUDA A LARGO PLAZO 200 300

ACTIVOS NETOS CRDITO MERCANTIL PRECIO DE COMPRA

590 100 690

N Y LO CONTRATA

CIEROS.

GNIFICATIVA.

N EFECTIVO

Hoja de Trabajo Mtodo Directo Estado de Posicin Financiera (Balance General) al 31 de Diciembre de 2008 y 2007 Cobros a Pago Clientes Proveedore Negocio Adquirido

Mtodo Directo sin IVA Eliminaciones y Reclasificaciones

Concepto

2007

2008

Diferenci

Impuesto Utilidad

Depreci

Venta Maqui

Intereses Pagados

Arrendami Diferen ento Netas financiero 70 0 0 0

Activo Circulante Efectivo 160 Instrumentos Financieros 1,100 Cuentas por Cobrar 1,700 Inventarios 1,950 Suma el Circulante 4,910 Activo No Circulante Inmuebles Maquinaria y Equipo 1,910 Depreciacin Acumulada 1,060 Inmuebles Neto 850 Negocio Adquirido Cobro por venta de Inmuebles Maquinaria Crdito Mercantil Crdito Mercantil 0 Otros Activos Inversin Permanente en Acciones900 Total Activo Pasivo a Corto Plazo Proveedores Acreedores Diversos Impuestos por Pagar Intereses por Pagar Suma el Corto Plazo Pasivo a Largo Plazo Arrendamiento Financiero Total Pasivo Capital contable Capital Social Capital Social Suma el Capital Social Resultados Acumulados Utilidades Acumuladas Utilidad (Perdida) del Ejercicio Suma Resultados Acumulados Suma el Capital Contable Total Pasivo y Capital 6,660 1,890 1,040 1,000 100 4,030 0 4,030

230 1,100 2,300 1,000 4,630 3,730 1,450 2,280

70 0 600 -950

-500 1,050

-100 -100

1,820 390

-650 -450 650

80 60

-900

350 0 650 -30 0 0

-30 100 900 7,910 250 1,490 400 230 2,370 810 3,180 -1,640 450 -600 130 100 0 -500 1,050 1,740 -300 -100 -200 600 -130 0 -450 -10 0 -900 -100

0 250 0 0

810

-900

-90

1,250 1,250 1,380 0 1,380 2,630 6,660

1,500 1,500 180 3,050 3,230 4,730 7,910

250

250

-1,200 3,050

-1,200

1,740

-300

600

-130

-900

Activo, Pasivo y Capital

-500.00

-690.00

0.00

-600.00

-450.00

-10.00

130.00

0.00

Actualizacin del Ejercicio Hoja de Trabajo Estado de Resultados al 31de Diciembre de 2008

metodo directo con iva Eliminaciones y Reclasificaciones Venta Impuestos Arrendami Cobros a Pago a Negocio Deprecia Intereses Diferenci de a la ento Clientes Proveedores Adquirido cin as Netas Maquin Pagados Utilidad financiero aria -540 690 30,110 26,440

Concepto

2008

Ventas Costo de Ventas del Equipo Utilidad Bruta Gastos Generales Gastos Generales Depreciacin Suma Gastos Generales Utilidad de Operacin Otros Ingresos y Otros Gastos Otros Ingresos Dividendos Recibidos Suma Otros Ingresos y Otros Gastos Costo Integral de Financiamiento Intereses Ganados Gastos Financieros (Intereses a Cargo) Utilidad en Cambios Perdida en cambios Resultado por Posicin Monetaria Suma Costo Integral de Financiamiento Utilidad antes de Impuestos a la Utilidad I.S.R. y P.T.U. Impuestos a la Utilidad Suma Impuestoa a la Utilidad Utilidad (Perdida) Neta Total Resultados

30,650 25,750 4,900

820 450 1,270 3,630

-450

820 0

-10 -100 -110

10

0 -100

-50 400 0 40 0 390 3,350

-130 -40

-50 270 0 0 0

300 300 3,050 0 -500 690 0

600

900

600

450

10

-130

Total Activo, Pasivo y Capital

-500 0

-690 0

0 0

-600 0

-450 0

-10 0

130 0

0 0

Coment

Dismin efectivo

Adq equipo

neg adq Cobro vta de Maq

Prest Obtenidos

Pago de arrendamiento

Aportac Capital

Pago de dividendos

Coment ario

Cobros a clientes Pagos a Proveedores

Pagos a empleados y otros Proveedores de Bienes y Servicios

Dividendos Cobrados

Intereses cobrados Intereses pagados

Impuestos Pagados

Mtodo Directo con IVA Determinacin de las actividades de Operacin 1.- Cobros a Clientes * Saldo Inicial de Clientes 1,700 + Cuentas por cobrar negocio adquirido 100 - Saldo final de Clientes 2,300 = Movimiento en Clientes -500 Crditos obtenidos + Ventas del periodo 30,650 - Perdida en cambios -40 = Cobros a Clientes 30,110 = Modificacin en ventas -540 2.- Pago a proveedores de Inventarios Movimiento en Proveedores * Saldo Inicial de Proveedores + Proveedores de negocio adquirido - Saldo final de Proveedores = Movimiento en Proveedores Moviemiento en Inventarios * Saldo Inicial de Inventarios + Inventario de negocio adquirido - Saldo final de Inventarios = Movimiento en Inventarios + Costo de Ventas del periodo = Movimiento Total en Inventarios + Perdida en cambios = Pagos a Proveedores = Modificacin en Costo de ventas 3.- Impuestos a la Utilidad * Saldo Inicial de impuestos por Pagar - Saldo final de Impuestos por Pagar = Movimiento en Impuestos por Pagar + Impuestos a la Utilidad = Pago de Impuestos a la Utilidad = Modificacin en impuestos a la utilidad 4.- Intereses pagados * Saldo Inicial de Intereses por Pagar - Saldo final de Intereses por Pagar = Movimiento en Impuestos por Pagar

1,890 100 250 1,740 Pagos efectuados

1,950 100 1,000 1,050 Consumos 25,750 24,700 0 26,440 690

1,000 400 600 300 900 600

100 230 -130 Crditos obtenidos

+ Intereses a cargo = Pago de Intereses = Modificacin en Intereses por Pagar

400 270 -130

Estado de Flujo de Efectivo Por el Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Mtodo de Directo Concepto Actividades de Operacin Cobros a Clientes Pagos a Proveedores Pagos a Empleados y otros proveedores de Bienes y Servicios Impuestos a la Utilidad pagados Flujos Netos de Efectivo de Actividades de Operacin Actividades de Inversin Negocio Adquirido Intereses Cobrados Dividendos Cobrados Cobros por venta de Maquinaria Adquisiciones de Activo Fijo Flujos Netos de Efectivo en Actividades de Inversin Efectivo a aplicar en Actividades de Financiamiento Actividades de Financiamiento Pago de Arrendamiento Financiero Prestamos Obtenidos Aportaciones de Capital Pago de Dividendos Intereses Pagados Flujos Netos de Efectivo en Actividades de Financiamiento Incremento neto de efectivo y Equivalentes de efectivo -90 250 250 -1,200 -270 -1,060 -650 50 100 30 -350 30,110 -26,440 -820 -900 2008

1,950

-820

1,130

70

Efectivo e Inversiones al Principio del Periodo

1,260

Efectivo e Inversiones al Final del Periodo

1,330

1,330 0

Por el Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Mtodo de ndirecto Concepto Actividades de Operacin Utilidad antes de Impuestos a la Utilidad Paridas Relacionadas con Actividades de Inversin Depreciacin y Amortizacin Utilidad por venta de Maquinaria Intereses a Favor Dividendos Cobrados Paridas Relacionadas con Actividades de Financiamiento Intereses a cargo Suma Disminucin en Clientes Incremento en Inventarios Disminucin en Proveedores Impuestos a la Utilidad Pagados Flujos Netos de Efectivo de Actividades de Operacin Actividades de Inversin Negocio Adquirido Intereses Cobrados Dividendos Cobrados Cobros por venta de Maquinaria Adquisiciones de Activo Fijo Flujos Netos de Efectivo en Actividades de Inversin Efectivo a aplicar en Actividades de Financiamiento Actividades de Financiamiento Pago de Arrendamiento Financiero Prestamos Obtenidos

2008 3,350.00 0.00 (10.00) (50.00) (100.00)

400.00 3,590.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,590.00 0 50 100 0 0 150 3,740 0 0

Aportaciones de Capital Pago de Dividendos Intereses Pagados Flujos Netos de Efectivo en Actividades de Financiamiento Incremento neto de efectivo y Equivalentes de efectivo Efectivo e Inversiones al Principio del Periodo Efectivo e Inversiones al Final del Periodo

0 0 0 0 3,740.00 0.00 3,740.00 0.00 3,740.00