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Impuestos
al da
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SERVICIOS
TRANSPARENCIA
Fortaleciendo una cultura de integridad
NORMATIVA
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FISCALIZACIN
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TECNOLOGA
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ESPECIAL
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Editorial
Impuestos
al da
Edicin, diseo e ilustracin: Servicio de Impuestos Nacionales Contactos: impuestosaldia@impuestos.gob.bo SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES Calle Ballivin N1333 Central piloto: 2606060 La Paz- Bolivia www.facebook.com/sinbolivia www.impuestos.gob.bo
l que Bolivia supere constantemente su nivel de recaudaciones tributarias y haya alcanzado en la gestin 2012 un rcord histrico no es una casualidad, sino que reeja con nitidez los positivos cambios que experimenta el pas con la aplicacin de la nueva economa plural. Los logros y avances de la gestin del presidente Evo Morales son incuestionables y se traducen en mejores condiciones de vida y de trabajo para todos los bolivianos. En el Servicio de Impuestos Nacionales estos logros se sustentan en una moderna y efectiva administracin tributaria, en una mayor y sostenida eciencia, en mejores servicios para los ciudadanos y contribuyentes y en una decidida apuesta por la transparencia institucional y la cualicacin permanente del trabajo de los servidores pblicos. Es en esta poltica de transparencia y de servicio a la poblacin y contribuyentes que se inscribe esta nueva publicacin del Servicio de Impuestos Nacionales, que pretende llegar con informacin ocial oportuna, actualizada y til para los ciudadanos que contribuyen activamente al desarrollo del pas con el pago de sus obligaciones tributarias. El contenido de este primer nmero de la revista tributaria resume los aspectos fundamentales de la gestin 2012, destacndose el rcord histrico de las recaudaciones, la nueva normativa emitida durante los ltimos meses, los avances institucionales en servicios y transparencia, la construccin de nueva infraestructura en varias regiones del pas y un informe especial sobre las 100 empresas que ms aportan en materia de impuestos. En el Servicio de Impuestos Nacionales creemos que la transparencia y el acceso pblico a la informacin institucional es un derecho de los ciudadanos y contribuye efectivamente para que la poblacin siga aportando para el Vivir Bien de las bolivianas y los bolivianos.
Roberto Ugarte Quispaya Presidente Ejecutivo SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
Esta es una publicacin peridica gratuita del Servicio de Impuestos Nacionales. Se autoriza la reproduccin parcial o total del contenido de esta revista, citando la fuente respectiva. Informacin preliminar procesada a enero de 2013.
RECAUDACIN
Estos notables resultados son producto del esfuerzo de las bolivianas y los bolivianos para aportar al desarrollo del pas, demuestran la conanza de la poblacin en la actual poltica econmica gubernamental, que prioriza la inversin productiva y la lucha contra la pobreza, y reejan el creciente y sostenido dinamismo de la economa nacional, que alcanz en el 2012 un 5,2% de crecimiento, uno de los ms altos de la regin. Este rcord en la recaudacin tributaria avala las acertadas polticas scales implementadas por el Gobierno Central, adems, de la eciencia, solvencia y pertinencia de las polticas impulsadas y ejecutadas por el SIN, a travs de la intensicacin de las actividades de scalizacin y control, el mejoramiento continuo de la normativa y de los procedimientos, las condiciones para la recaudacin con mejoras tecnolgicas en los servicios de atencin al contribuyente, la implementacin de un programa de Cultura Tributaria, la aplicacin de medios tecnoRecaudacin Total gestionada por el SIN 2000 - 2012 En millones de Bs.
5.628
7.178
3.258
7.649
9.400
8.996
urante la gestin 2012, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) alcanz un nuevo hito histrico al lograr una recaudacin rcord de Bs. 37.460 millones, monto que representa el triple de lo que se recaud en la gestin 2005 y que muestra un crecimiento de 24% con relacin al 2011.
12.111
2.867
1.447
IT
IUE
1.319
Otros Impuestos
1.334
1.639
IDH
RECAUDACIN DE LOS REGMENES ESPECIALES Rgimen Tributario Simplicado (RTS): Bs.14,1 millones Sistema Tributario Integrado (STI): Bs.0,1 millones Rgimen Agropecuario Unicado (RAU): Bs.22,3 millones TOTAL: Bs.36,4 millones
cin, ms salud, nueva infraestructura y otros benecios directos para la poblacin. Los ingresos en efectivo generados para el Tesoro General del Estado en el 2012 superan los Bs. 33.062 millones, monto que supera en ms de Bs. 5.360 millones a lo registrado en el 2011. En el 2012, los impuestos internos IUE e IVA MI mantuvieron tasas de crecimiento mayores al 23%, lo que determin en gran proporcin el resultado favorable de toda la gestin. En este sentido, las utilidades mineras y petroleras, junto a los pagos de IVA de los sectores ms dinmicos como el comercio, transporte y comunicaciones e industria, contribuyeron de manera decisiva al resultado positivo observado. En ambos casos, debe destacarse que estos montos estn directamente relacionados a la imple-
lgicos en todas las funciones operativas, as como mejoras en infraestructura y condiciones para las labores de los funcionarios del Sercicio de Impuestos Nacionales. Los ingresos recaudados constituyen la principal fuente de nanciamiento de los programas del Gobierno Nacional y, junto a los recursos de coparticipacin, contribuyen a mejorar los ingresos y la calidad de vida de todos los bolivianos, a travs de los recursos que se entregan a las gobernaciones, municipios y universidades. As, el trabajo del SIN se reeja en mejor educa-
8.326
12.171
16.891
18.850
22.647
23.663
24.112
30.201
37.460
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
CIFRAS DESTACADAS Bs. 37.460 MILLONES RECAUDADOS 24% DE CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIN EN 2012 Bs. 5.360 MILLONES ADICIONALES PARA EL TESORO CON RELACIN AL 2011
5.257
5.350
5.710
6.281
2.408
2.427
mentacin de tareas recurrentes y especializadas por parte del SIN, lo que mejora el cumplimiento voluntario de las obligaciones y a la vez incrementa la sensacin de riesgo respecto al incumplimiento o fraude. Los precios favorables de las materias primas y el contexto econmico sostuvieron los ingresos generados por los impuestos especcos sobre hidrocarburos (IDH e IEHD). El IDH present una tasa de crecimiento notoriamente elevada (35%). Los departamentos del eje central son los que recaudaron ms en la gestin 2012, siendo tambin destacable la creciente participacin tributaria del departamento de Potos por el dinamismo de sus actividades mineras producidas en 2011 y que repercuti en el pago en 2012. Los sectores econmicos vinculados a la Manufactura, Comercio, Transporte y Comunicaciones, y Servicios continuaron aportando la mayor cantidad de recursos del mercado interno, siendo tambin destacable la creciente contribucin del sector de los Hidrocarburos, a partir de los pagos de las mayores empresas petroleras, quienes se encuentran en una fase de desarrollo de nuevos proyectos, lo que augura un incremento sostenido de estos recursos en los siguientes aos. En la gestin 2012, la Industria Manufacturera aport con el 18,0% de la recaudacin de
mercado interno, el sector de Petrleo y Gas natural con 17,4%, Comercio con el 15,6%, Transporte y Comunicaciones con 12,2% y Otros Servicios con 9,6%.
EL NMERO DE CONTRIBUYENTES AUMENTA AO QUE PASA A DICIEMBRE DE 2012 ALCANZ A 343.941 CONTRIBUYENTES.
2010
2011
2012
9.501
9.049
6.681
8.018
1.698
2.060 1.421
1.160
379
322
348
368
173
230
120
143
La Paz
Santa Cruz
Cochabamba
Potos
Chuquisaca
Tarija
Oruro
Beni
Industria Manufacturera Petrleo Crudo y Gas Natural Comercio Transporte y Comunicaciones Otros Servicios Establecimientos Financieros, Seguros y otros Construccin
18,0% 18,7% 17,4% 14,4% 15,6% 15,3% 12,2% 11,0% 9,6% 10,5% 7,2% 7,3% 3,6% 3,3% 3,4% 3,6% 3,3% 3,2% 0,8% 1,1% Recaudacin del Mercado Interno por Sector econmico En millones de Bs.
Participacin 2012 Participacin 2011
CIFRAS DESTACADAS 90% DE LA RECAUDACIN DE MERCADO INTERNO SE CONCENTR EN LOS DEPARTAMENTOS DE LA PAZ, COCHABAMBA Y SANTA CRUZ 72% DE LA RECAUDACIN DE MERCADO INTERNO SE CONCENTR EN LAS ACTIVIDADES MS DINMICAS Y EL SECTOR PETROLERO
Electricidad, Gas y Agua Servicios de la Administracin Pblica Agricultura, silvicultura, caza y pesca
23
Pando
32
SERVICIOS TRIBUTARIOS
En cuanto a la atencin de trmites en kioscos tributarios, existe una notoria mejora en la gestin 2012 comparando con el 2011, debido a la implementacin de este servicio en todas las Gerencias Operativas del SIN y al aporte calicado de recursos humanos a travs de la contratacin de consultores en lnea en calidad de asesores. En relacin 12000 a la anterior gestin se tiene un notable incremento de consultas atendidas. 10000 En cuanto a las actividades de promocin de Cultura Tributaria, se realizaron 4.905 talleres de sensibilizacin llegando con informacin especializada a 129.686 participantes (entre nios, estudiantes, jvenes, adultos y pblico en general). Por otro lado, entre los meses de mayo y septiembre se realizaron 13 ferias tributarias en todo el pas. En cada una de estas
2.000 1.800 1.600 1.400 1.200 1.000 800 600 400 200 0 FEB MAR ABR MAY JUN 8000
ferias se registr una gran concurrencia de la poblacin, lo que fue amplicado por la cobertura de los medios de prensa, reforzando las campaas de educacin y orientacin ciudadaAtencin de trmites en kioskos tributarios (Nmero de consultas)
6000
4000
2000
2011
2012
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
na. Asimismo se puso en funcionamiento la primera experiencia de actividades ldico pedaggicas en las reas rurales, llegando a incursionar en cuatro poblaciones del departamento de La Paz. Finalmente, desde el mes de agosto se implementaron las plataformas mviles con el n de coadyuvar en las acciones tanto de generacin de sensacin de riesgo para desalentar el incumplimiento de obligaciones tributarias y fraude impositivo, as como para generar en la ciudadana una fuerte y slida cultura tributaria. En este servicio se atendieron a ms de 30.000 ciudadanos, se realizaron 8.551 visitas de orden formativo y se recibieron ms de 2.000 denuncias de la poblacin sobre la no emisin de facturas.
500.000
Atencin de Consultas
400.000
Plataforma
Lnea Gratuita
300.000
200.000
100.000
TRANSPARENCIA
Actividades de Transparencia
Desde el mes de septiembre de 2012 existe en el Servicio de Impuestos Nacionales la Unidad de Transparencia, que fue introducida en la estructura de la institucin con el n de contribuir con el fortalecimiento de una gestin transparente. En este sentido, se han realizado las siguientes actividades:
La Unidad de Transparencia atendi las denuncias de la poblacin, derivando la mayor parte de ellas en procesos administrativos e informes evaluatorios.
Archivadas 20,0 %
NORMATIVA
5tvaz e
4ta 3ra 2da 1ra
verdadero, declaraciones falsas concernientes al hecho generador que el documento deba probar, ser sancionado con privacin de libertad de dos (2) a seis (6) aos. La sancin ser agravada en un tercio en caso de reincidencia. Otras disposiciones de la Ley N317 Estn fuera del dominio tributario municipal las transferencias onerosas de bienes inmuebles y vehculos automotores realizadas por empresas, sean unipersonales, pblicas, mixtas o privadas u otras sociedades comerciales, cualquiera sea su giro de negocio. En la compra de gasolina especial, gasolina premium o disel oil a las estaciones de servicio, las personas naturales o jurdicas computarn como crdito scal para la liquidacin del IVA slo el 70% sobre el crdito scal del valor de la compra.
NO EMITIR FACTURA
SANCIONES POR
6 das
NORMATIVA
Espectculos pblicos
Reduccin de garantas para artistas internacionales y dosicacin de facturas para artistas nacionales
efectuar un control adecuado, la RND 10-0043-12 del 28 de diciembre de 2012, ampla los requisitos determinando contar con el registro de comercio emitido por FUNDEMPRESA, un certicado de no tener adeudos tributarios y habilitarse como contribuyente Newton, entre otros. En resguardo del patrimonio natural, cultural y econmico del Estado, la RND 10-0025-12 del 21 de septiembre de 2012 reglamenta la facturacin sin derecho a crdito scal, conforme a los benecios impositivos establecidos para artistas nacionales en el marco de la Ley N 2206, facilitando as el cumplimiento de las obligaciones scales. Ocina virtual para ms contribuyentes. Con el objetivo de universalizar el acceso a los servicios que presta el SIN, a n de facilitar a los sujetos pasivos y terceros responsables el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, mediante la RND 10-0031-12 del 1 de noviembre de 2012, se ampla el nmero de contribuyentes Newton que deben cumplir con sus obligaciones tributarias y efectuar la solicitud de dosicacin de contribuyentes facturas a Newton Con acceso a los travs de la servicios en el Portal Ocina Virtual. Tributario
Presentacin digital de Estados Financieros. En el marco del nuevo Modelo de Administracin Tributaria del Sistema Impositivo MASI, se han desarrollado formularios electrnicos para la presentacin digitalizada de la informacin de Estados Financieros con el n de que la Administracin Tributaria disponga de informacin oportuna para efectuar un mejor control del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas. Esta obligacin se formaliz con la RND 10-0010-12 del 11 de mayo del 2012, aprobando el formulario 605 v.3 que deben presentar los obligados a llevar registros contables y presentar los siguientes Estados Financieros: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Resultados Acumulados, Estado de Cambios de la Situacin Financiera y Notas a los Estados Financieros. Procedimientos para Asociaciones Accidentales. Teniendo en cuenta las caractersticas particulares de las asociaciones accidentales, la RND N 10-0028-12 del 12 de octubre de 2012 establece los procedimientos necesarios para que stas puedan cumplir sus obligaciones tributarias, exceptundolas de su inscripcin en el Padrn Biomtrico Digital, siendo las empresas que la conforman las que deben contar con el registro correspondiente y ser contribuyente Newton, designando a una empresa responsable para representar a la asociacin. Impuesto a las Salidas Areas al Exterior. Se suspenden los puntos de cobranza del Impuesto a las Salidas al Exterior (ISAE) en los aeropuertos internacionales. La RND 10-0029-12 del 10 de octubre de 2012, determina la inclusin del ISAE en el boleto o billete areo diferenciado de su costo. Las lneas areas fueron designadas como Agentes de Percepcin, que no solamente debern efectuar la declaracin y pago del impuesto sino tambin disponer la devolucin del mismo a los pasajeros que suspendan su viaje al exterior de manera denitiva.
Crdito scal en la facturacin de combustibles. Resultado de asumir la preocupacin por la creciente subvencin a la importacin de combustibles y el inters por no afectar el precio nal para los bolivianos, el Estado Plurinacional consider conveniente reducir el crdito scal de la factura de gasolina especial, premium y de la disel a ser subvencin anual reconocido, ser recuperada a del 100% al travs de esta medida 70%. La RND 10-0040-12 del 28 de diciembre del 2012, establece el formato de la factura que ahora debern emitir las estaciones de servicio consignando la leyenda de: Importe vlido para crdito scal, Ley 317; respaldando esta medida dispuesta en el Presupuesto General de la Nacin 2013 Ley N 317.
5,6%
102.878
Boleta de Garanta para los artistas. Los espectculos pblicos con artistas internacionales slo debern presentar una Boleta de Garanta equivalente al 20% del valor total de las facturas a ser dosicadas y no al 35% como se dispuso el ao 2011. Para
Registro de Riesgo Tributario. Producto de la deteccin de personas naturales y jurdicas que obtuvieron un NIT para obtener benecios econmicos indebidos provenientes de la emisin de facturas sin respaldo de transacciones, el SIN ha desarrollado un Registro de Riesgo Tributario aprobado mediante RND 10-0012-12 del 1 de junio de 2012, para mejorar los mecanismos de control a travs de la administracin de informacin de personas naturales y jurdicas cuya conducta sea encontrada como inapropiada o atpica .
NORMATIVA
La moderna infraestructura cuenta con siete niveles horizontales. En la planta baja se instal una plataforma de atencin al contribuyente y en los pisos restantes funcionan las ocinas de Vericacin, Fiscalizacin, la Gerencia Distrital y otras dependencias de Impuestos Nacionales.
Se refaccion integralmente el edicio del ex banco Bidesa con una inversin de 10,8 millones de bolivianos. Ahora la Gerencia Distrital de Santa Cruz cuenta con 27 ocinas, amplias y bien equipadas, para brindar una atencin eciente y adecuada a los contribuyentes y a la poblacin crucea.
La moderna edicacin se levanta en un predio de 2 mil metros cuadrados y la obra construida alcanza a 500 metros cuadrados en cada nivel horizontal. En el primer nivel est el Departamento de Recaudaciones, en el segundo el de Fiscalizacin, en el tercero el Departamento Jurdico y en el cuarto est la Gerencia. Toda la instalacin cuenta con calefaccin a gas.
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FISCALIZACIN
TIPO DE PROCESO Procesos con determinacin Procesos sin determinacin Proyecto apoyo a los procesos determinativos Proyecto apoyo a las reas operativas Proyecto Controladores Fiscales TOTAL
Fuente: Gerencia de Fiscalizacin Nota: Informacin al 7 de enero de 2013
RECAUDACIN
(En millones de Bs.)
aplicadas por la no emisin de facturas: a la primera intervencin se aplica la clausura del negocio por seis das, la segunda vez por 12 das, la tercera por 24 das, la cuarta por 48 das y la quinta vez se determina la clausura de manera denitiva. Para fortalecer las labores de scalizacin, por el proceso de ajuste organizacional
realizado en septiembre de 2012, se cre el Departamento de Programacin, Anlisis y Fiscalizaciones Especiales con el objetivo de efectuar la programacin de procesos de scalizacin, vericacin, investigacin y/o control para detectar las contravenciones o delitos tributarios y disminuir la omisin y evasin tributaria en procesos de scalizaciones especiales.
TOTALES GERENCIA Cochabamba La Paz Santa Cruz Oruro El Alto Chuquisaca Tarija Beni Yacuiba Potos Pando TOTAL CLAUSURAS 4.126 3.388 2.987 1.017 837 603 410 492 460 471 282 15.073 CONVERTIBILIDADES 1.835 1.828 1.001 947 1.023 224 352 268 243 156 225 8.102
TOTAL INTERVENCIONES 5.961 5.216 3.988 1.964 1.860 827 762 760 703 627 507 23.175
Convertibilidad
Reforzando estas acciones, durante el mes de diciembre se llev a cabo un operativo formativo en los principales centros comerciales de los nueve departamentos del pas en ocasin de las estas navideas. Adems de vericar la emisin de facturas, 350 scalizadores informaron a la poblacin sobre las modicaciones efectuadas mediante ley N 317 del 11 de diciembre de 2012 respecto de las nuevas sanciones a ser
TECNOLOGA
En esa dcada, el SIN tambin fue el primero a nivel internacional en promover el uso de aplicativos electrnicos para el procesamiento de la informacin de terceros, como por ejemplo el Control de Operaciones Autodeclaradas. Igual mrito le correspondi al desarrollar aplicativos para facilitar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes (Software Tributario, DaVinci). Impuestos Nacionales innov en su forma de interactuar con la sociedad con una pgina web llena de informacin til e importante, cuando la era de Internet recin estaba en sus inicios. Tambin logr consolidar la plataforma de Ocina Virtual para atender las siempre crecientes necesidades de servicios y de informacin de los contribuyentes de manera personalizada y permanente las 24 horas del da y los 365 das del ao. El SIN implant un revolucionario sistema de facturacin el ao 2007. El 2010 increment el nmero de contribuyentes para que puedan presentar declaraciones a travs de Internet en el portal Newton y hasta el 2012 ya fueron 102.878 contribuyentes los que usaron ese servicio. En marzo de 2012 se implement la presentacin digitalizada de la informacin de los Estados Financieros del contribuyente a travs de la Ocina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales y la presentacin fsica de los Estados Financieros o Memoria Anual, a travs del formulario 605-V3, lo que facilitar y reducir el tiempo de preparacin para los contribuyentes. Pese a estos innegables logros, el SIN contina
Hoy, a comienzos de la segunda dcada del nuevo milenio, el SIN es nuevamente pionero en el sector pblico en la aplicacin de la metodologa de la Gestin por Procesos de Negocio (BPM), con la cual se simplicarn y automatizarn prcticamente todos los procesos tributarios, permitiendo mayores niveles de eciencia, productividad y sobre todo transparencia en el accionar institucional. En el rea de la innovacin, el SIN viene desarrollando sistemas para mejorar los servicios a los contribuyentes tales como la Ocina Virtual, el Padrn Biomtrico Digital, el sistema de Facilidades de Pago, el sistema de Facturacin Virtual, la
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ESPECIAL
Comunicaciones y Minera. La contribucin de este ltimo sector disminuy como efecto de la cada de los precios internacionales de los minerales registrada durante el primer semestre del ao 2012 y el diferimiento del pago del IUE minero al mes de enero de 2013.
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PUESTO 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72
CONTRIBUYENTE BANCO BISA S.A. INGENIO AZUCARERO GUABIRA S.A. FABRICA NACIONAL DE CEMENTO S.A. TRANSPORTADORA DE ELECTRICIDAD S.A. (T.D.E. S.A.) IMCRUZ COMERCIAL S. A. ALIANZA COMPAIA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. EMPRESA MULTINACIONAL ANDINA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES SANTA CRUZ COTAS LTDA. GRANJA AVICOLA INTEGRAL SOFIA LTDA.
DEPARTAMENTO LA PAZ SANTA CRUZ CHUQUISACA COCHABAMBA SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ
TOTAL 2012 95,5 93,1 88,5 75,2 73,1 72,2 72,0 69,0 68,7 68,3 67,9 67,8 67,5 67,2 64,8 63,0 61,7 60,2 60,0 58,8 57,3 56,1 55,9 55,7 54,8 54,6 54,3 51,3 50,5 47,4 47,2 46,4 46,3 46,1 46,1 45,8 43,8 43,1 42,5 42,2 41,9 41,3 39,6 39,3 39,3 38,9
PARTICIPACIN 2012 (1) 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
TOTAL 2011 58,7 79,4 99,6 70,1 44,5 62,1 76,7 60,0 59,0 28,8 59,2 40,2 45,1 61,2 31,4 58,1 50,6 26,0 53,0 48,3 31,1 56,9 5,0 49,2 38,1 57,3 39,9 44,0 44,9 32,3 44,9 40,2 40,2 0,0 35,6 33,7 51,1 34,0 48,2 45,9 33,8 34,5 30,7 29,2 30,5 31,3
PARTICIPACIN 2011 0,2% 0,3% 0,3% 0,2% 0,1% 0,2% 0,3% 0,2% 0,2% 0,1% 0,2% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,2% 0,0% 0,2% 0,1% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
COMPAIA BOLIVIANA DE ENERGIA ELECTRICA S.A. BOLIVIAN POWLA PAZ ER COMPANY LIMITED SUCURSAL BOLIVIA BANCO UNION S.A. UNILEVER ANDINA BOLIVIA S.A. TOYOSA S.A. BOLIVIANA DE AVIACION BOA KIMBERLY BOLIVIA S.A. ELECTRICIDAD DE LA PAZ S.A. (ELECTROPAZ) INDUSTRIAS DE ACEITE S.A. COOPERATIVA BOLIVIANA DE CEMENTO INDUSTRIAS Y SERVICIOS COBOCE LTDA. BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A. EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELECTRICA COCHABAMBA S.A REPSOL E&P BOLIVIA S.A. TRANSBEL S.A. EMPRESA DE APOYO A LA PRODUCCION DE ALIMENTOS - EMAPA SEGUROS Y REASEGUROS CREDINFORM INTERNATIONAL S.A. F.F.P. PRODEM S.A. BANCO DE CREDITO DE BOLIVIA S.A. BANCO NACIONAL DE BOLIVIA S.A. MANUFACTURA BOLIVIANA S.A. VINTAGE PETROLEUM BOLIVIANA LTDA. SERVICIOS PETROLEROS MARLIN BOLIVIA LTDA. EMPRESA CORANI S.A. INTERCONEXION ELECTRICA ISA BOLIVIA S.A. TELEFERICOS DOPPELMAYR BOLIVIA S.A. LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. COOPERATIVA DE SERVICIOS PUBLICOS SANTA CRUZ LTDA. (SAGUAPAC) BANCO SOLIDARIO S.A. BANCOSOL S.A. HIPERMAXI S.A. COTEL LA PAZ LTDA. PETROBRAS ARGENTINA S.A SUCURSAL BOLIVIA SOCIEDAD COMERCIAL E INDUSTRIAL HANSA LIMITADA LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA S.A. COMPAIA MINERA COLQUIRI SA COLQUIRI S.A. IMPORTADORA CAMPERO S.R.L. SOCIEDAD ANONIMA COMERCIAL INDUSTRIAL SACI NESTLE BOLIVIA S.A. LA PAZ COCHABAMBA COCHABAMBA COCHABAMBA SANTA CRUZ LA PAZ COCHABAMBA COCHABAMBA LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ LA PAZ LA PAZ CHUQUISACA COCHABAMBA SANTA CRUZ SANTA CRUZ COCHABAMBA SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ LA PAZ COCHABAMBA LA PAZ SANTA CRUZ
15
PUESTO 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100
CONTRIBUYENTE NIBOL LTDA. SERVICIOS DE AEROPUERTOS BOLIVIANOS S.A. BANCO PARA EL FOMENTO A INICIATIVAS ECONOMICAS S.A. BANCO FIE S.A. EPSAS EMPRESA PUBLICA SOCIAL DE AGUA Y SANEAMIENTO S.A. FINNING BOLIVIA S.A. (FINNING) YANBAL DE BOLIVIA S.A. PAE E Y P BOLIVIA LIMITED SUC. BOLIVIA BANCO CENTRAL DE BOLIVIA ARCHER DLS CORPORATION PLASMAR S.A. COMPAIA DE ALIMENTOS LTDA. BANCO LOS ANDES PROCREDIT S.A. COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES Y SERVICIOS COCHABAMBA LTDA. (COMTECO LTDA.) EMPRESA ELECTRICA GUARACACHI S.A. (EGSA) TECNICAS REUNIDAS TEC LTDA. MAXAM-FANEXA S.A.M. CERVECERIA NACIONAL POTOSI LTDA. SCHLUMBERGER SURENCO S.A. (SUCURSAL BOLIVIA) TRANS AMERICAN AIRLINES SA TACA PERU INVERSIONES SUCRE S.A. A-EVANGELISTA INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES BOLIVIA S.A. COMPAIA PANAMEA DE AVIACION S.A. (COPA AIRLINES) SUCURSAL BOLIVIA BANCO GANADERO S.A. DROGUERIA INTI S.A. INDUSTRIAS ALIMENTICIAS FAGAL S.R.L. BANCO ECONOMICO S.A. EMPRESA MINERA INTI RAYMI S.A. KAISER SERVICIOS S.R.L.
DEPARTAMENTO SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ COCHABAMBA SANTA CRUZ SANTA CRUZ COCHABAMBA SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ
TOTAL 2012 38,6 38,3 38,0 37,8 37,7 37,5 37,4 36,6 36,6 35,1 33,9 33,8 33,6 33,0 32,5 31,0 30,6 30,3 30,2 29,9 29,7 29,1 28,0 27,4 27,0 26,3 26,2 26,2
PARTICIPACIN 2012 (1) 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
TOTAL 2011 22,6 38,7 41,2 36,4 24,2 37,8 17,7 18,8 43,3 23,8 22,6 38,7 41,2 14,5 31,0 22,2 26,0 42,0 19,5 25,6 27,3 13,8 25,2 19,2 10,6 24,3 25,5 16,8
PARTICIPACIN 2011 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,1% 0,1% 0,0% 0,1% 0,1% 0,1%
74,1% 25,9%
100,0%
Nota: Al 2012, el 74,4% de la recaudacin est a cargo de las 100 empresas detalladas y comprende el pago de los impuestos: IVA, IT, IUE, ICE, IEHD, IDH y OTROS (no incluye el ITF debido a que el sistema nanciero efecta la retencin directa del mismo de las cuentas de personas naturales y jurdicas) (1) Respecto de la recaudacin total gestin 2012
Las 100 empresas que ms impuestos pagaron en 2012 por sector econmico
(*)
En millones de Bs.
ACTIVIDAD PUESTO CONTRIBUYENTE NACIONAL 1 2 4 5 8 14 15 16 18 24 HIDROCARBUROS 25 47 55 66 79 3 10 89 6 7 COMUNICACIONES 11 33 65 85 YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS YPFB REFINACION S.A. YPFB ANDINA S.A. YPFB CHACO S.A. PETROBRAS BOLIVIA S.A. GAS TRANSBOLIVIANO S.A. BG BOLIVIA CORPORATION SUC. BOLIVIA TOTAL E & P BOLIVIE SUCURSAL BOLIVIA REFINERIA ORO NEGRO S.A. PLUSPETROL BOLIVIA CORPORATION S.A. YPFB TRANSPORTE S.A. REPSOL E&P BOLIVIA S.A. VINTAGE PETROLEUM BOLIVIANA LTD PETROBRAS ARGENTINA S.A. SUCURSAL BOLIVIA PAE E Y P BOLIVIA LIMITED SUC. BOLIVIA CERVECERIA BOLIVIANA NACIONAL S.A. EMBOTELLADORAS BOLIVIANAS UNIDAS S.A. EMBOL S.A. CERVECERIA NACIONAL POTOSI LTDA. TELEFONICA CELULAR DE BOLIVIA S.A. EMPRESA NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES S.A. NUEVATEL PCS DE BOLIVIA S.A. COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES SANTA CRUZ COTAS LTDA. COTEL LA PAZ LTDA. COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES Y SERVICIOS COCHABAMBA LTDA. (COMTECO LTDA.) EMPRESA MINERA MANQUIRI S.A. CORPORACION MINERA DE BOLIVIA MINERA SAN CRISTOBAL S.A. SINCHI WAYRA S.A. PAN AMERICAN SILVER BOLIVIA S.A. COMPAIA MINERA COLQUIRI SA COLQUIRI S.A. EMPRESA MINERA INTI RAYMI S.A. COMPAIA INDUSTRIAL DE TABACOS S.A. INGENIO AZUCARERO GUABIRA S.A. GRANJA AVICOLA INTEGRAL SOFIA LTDA. UNION AGROINDUSTRIAL DE CAEROS UNAGRO S.A. UNAGRO S.A. INDUSTRIAS DE ACEITE S.A. MANUFACTURA BOLIVIANA S.A. LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA S.A. PLASMAR S.A. INVERSIONES SUCRE S.A. DROGUERIA INTI S.A. INDUSTRIAS ALIMENTICIAS FAGAL S.R.L. DEPARTAMENTO LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ POTOS SANTA CRUZ LA PAZ LA PAZ SANTA CRUZ LA PAZ COCHABAMBA TOTAL 2012 13.422,2 2.381,0 807,1 575,1 401,2 258,4 235,7 220,9 182,2 134,8 107,0 57,3 50,5 42,2 37,4 PARTICIPACIN 2012 35,8% 6,4% 2,2% 1,5% 1,1% 0,7% 0,6% 0,6% 0,5% 0,4% 0,3% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% TOTAL 2011 10.131,0 2.385,8 386,1 404,5 203,1 128,9 84,0 232,2 148,3 38,6 83,8 31,1 44,9 45,9 17,7 PARTICIPACIN 2011 33,5% 7,9% 1,3% 1,3% 0,7% 0,4% 0,3% 0,8% 0,5% 0,1% 0,3% 0,1% 0,1% 0,2% 0,1%
Total Hidrocarburos
CERVEZAS Y BEBIDAS
18.912,9
1.836,0 344,0 30,6
50,5%
4,9% 0,9% 0,1%
14.365,9
1.797,9 269,5 26,0
47,6%
6,0% 0,9% 0,1%
2.210,5
489,3 479,8 342,0 72,0 42,5 33,6
5,9%
1,3% 1,3% 0,9% 0,2% 0,1% 0,1%
2.093,4
364,4 349,1 271,7 76,7 48,2 41,2
6,9%
1,2% 1,2% 0,9% 0,3% 0,2% 0,1%
Total Comunicaciones
9 12 13 19 MINERAS 21 69 99 22 28 34 41 43 49 54 68 82 INDUSTRIA 92 96 97 POTOS LA PAZ POTOS LA PAZ POTOS LA PAZ LA PAZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ COCHABAMBA COCHABAMBA LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ SANTA CRUZ
1.459,2
373,7 322,1 281,6 173,8 162,7 39,6 26,2
3,9%
1,0% 0,9% 0,8% 0,5% 0,4% 0,1% 0,1%
1.151,2
250,9 338,2 944,2 54,9 71,4 30,7 25,5
3,8%
0,8% 1,1% 3,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1%
Total Mineras
1.379,6
154,9 93,1 69,0 64,8 61,7 55,9 51,3 41,3 35,1 29,9 27,4 27,0
3,7%
0,4% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
1.716,0
135,7 79,4 60,0 31,4 50,6 5,0 44,0 34,5 23,8 25,6 19,2 10,6
5,7%
0,4% 0,3% 0,2% 0,1% 0,2% 0,0% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0%
Total Industria
711,5
1,9%
519,9
1,7%
17
ACTIVIDAD
DEPARTAMENTO SANTA CRUZ COCHABAMBA COCHABAMBA SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ LA PAZ COCHABAMBA LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ COCHABAMBA LA PAZ LA PAZ LA PAZ LA PAZ CHUQUISACA LA PAZ
TOTAL 2012 73,1 67,9 67,8 67,2 56,1 43,1 41,9 39,3 39,3 38,9 38,6 37,7 37,5 31,0
PARTICIPACIN 2012 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
TOTAL 2011 44,5 59,2 40,2 61,2 56,9 34,0 33,8 29,2 30,5 31,3 22,6 24,2 37,8 22,2
PARTICIPACIN 2011 0,1% 0,2% 0,1% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
COMERCIO
77 78 88 23 27 36 52 53 63 75 80
Total Comercio
679,6
148,0 95,5 68,3 54,6 54,3 43,8 38,0 36,6 33,8 28,0 26,3
1,8%
0,4% 0,3% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
527,8
50,7 58,7 28,8 57,3 39,9 51,1 41,2 18,8 38,7 25,2 24,3
1,7%
0,2% 0,2% 0,1% 0,2% 0,1% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
BANCO PARA EL FOMENTO A INICIATIVAS ECONOMICAS S.A. LA PAZ - BANCO FIE S.A. BANCO CENTRAL DE BOLIVIA BANCO LOS ANDES PROCREDIT S.A. BANCO GANADERO S.A. BANCO ECONOMICO S.A. COOP. RURAL DE ELECTRIFICACION LTDA. TRANSPORTADORA DE ELECTRICIDAD S.A. (T.D.E. S.A.) COMPAIA BOLIVIANA DE ENERGIA ELECTRICA S.A. BOLIVIAN POWER COMPANY LIMITED SUCURSAL BOLIVIA ELECTRICIDAD DE LA PAZ S.A. (ELECTROPAZ) EMPRESA DE LUZ Y FUERZA ELECTRICA COCHABAMBA S.A. EMPRESA CORANI S.A. INTERCONEXION ELECTRICA ISA BOLIVIA S.A. LA PAZ LA PAZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ SANTA CRUZ COCHABAMBA LA PAZ LA PAZ COCHABAMBA COCHABAMBA SANTA CRUZ
BANCA
84 95 98 26 30 35 42 46 58 59 62 76 86 20 29 44
Total Banca
626,9
98,6 75,2 68,7 63,0 58,8 46,4 46,3 45,8 37,8 33,0
1,7%
0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
434,7
95,6 70,1 59,0 58,1 48,3 40,2 40,2 33,7 36,4 14,5
1,4%
0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0%
ELECTRICIDAD Y AGUA
COOPERATIVA DE SERVICIOS PUBLICOS SANTA CRUZ LTDA. SANTA CRUZ (SAGUAPAC) EPSAS EMPRESA PUBLICA SOCIAL DE AGUA Y SANEAMIENTO LA PAZ S.A. EMPRESA ELECTRICA GUARACACHI S.A. (EGSA) SOCIEDAD BOLIVIANA DE CEMENTO S.A. FABRICA NACIONAL DE CEMENTO S.A. COOPERATIVA BOLIVIANA DE CEMENTO INDUSTRIAS Y SERVICIOS COBOCE LTDA. ALIANZA COMPAIA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. EMPRESA MULTINACIONAL ANDINA BISA SEGUROS Y REASEGUROS S.A. SANTA CRUZ LA PAZ CHUQUISACA COCHABAMBA
573,7
172,3 88,5 60,2
1,5%
0,5% 0,2% 0,2%
496,1
136,4 99,6 26,0
1,6%
0,5% 0,3% 0,1%
Total Cemento
32 SERVICIOS FINANCIEROS 45 50 51 61 LA PAZ LA PAZ
321,0
72,2 60,0 55,7 54,8 46,1
0,9%
0,2% 0,2% 0,1% 0,1% 0,1%
262,0
62,1 53,0 49,2 38,1 35,6
0,9%
0,2% 0,2% 0,2% 0,1% 0,1%
SEGUROS Y REASEGUROS CREDINFORM INTERNATIONAL S.A. LA PAZ F.F.P. PRODEM S.A. LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A. LA PAZ LA PAZ
288,7
0,8%
238,1
0,8%
ACTIVIDAD
DEPARTAMENTO
TOTAL 2012
TOTAL 2011
LACTEOS
COCHABAMBA LA PAZ
217,8 33,9
251,7
47,2 38,3 36,6 32,5 30,3 29,7 26,2
0,7%
0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
223,6
44,9 38,7 43,3 31,0 42,0 27,3 16,8
0,7%
0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
Total Servicios
AEROLNEAS 39 91 94 BOLIVIANA DE AVIACION BOA TRANS AMERICAN AIRLINES SA TACA PERU COCHABAMBA LA PAZ
240,7
67,5 30,2 29,1
0,6%
0,2% 0,1% 0,1%
244,1
45,1 19,5 13,8
0,8%
0,1% 0,1% 0,0%
Total Aerolneas
CONSTRUCCIN 56 TECHINT INGENIERIA Y CONSTRUCCION BOLIVIA S.A. TECHINT S.A. TELEFERICOS DOPPELMAYR BOLIVIA S.A. SANTA CRUZ
126,8
47,4
0,3%
0,1%
78,4
32,3
0,3%
0,1%
60
LA PAZ
46,1
0,1%
0,0
0,0%
Total Construccin Total a 100 Contribuyentes Total Resto e ITF Recaudacin Total
Nota: Al 2012, el 74,4% de la recaudacin est a cargo de las 100 empresas detalladas y comprende el pago de los impuestos: IVA, IT, IUE, ICE, IEHD, IDH y OTROS (no incluye el ITF debido a que el sistema nanciero efecta la retencin directa del mismo de las cuentas de personas naturales y jurdicas) (1) Respecto de la recaudacin total gestin 2012v
pblicas sino tambin por las empresas del Estado Plurinacional, este resultado reeja las virtudes y bondades del nuevo enfoque del modelo nacional productivo en el que la empresa privada obtiene benecios de acuerdo a la inversin que realiza y en la misma medida
retribuye al Estado en forma de impuestos, mientras que las empresas del sector pblico constituyen el patrimonio colectivo del pueblo boliviano, generan utilidades y cumplen oportunamente sus obligaciones tributarias.
9.519
8.978
9.629
11.097
11.791
12.636
Recaudacin Promedio Sector Pblico 1999 - 2005: Bs. 119,6 millones 2006 - 2012: Bs. 4.649,9 millones
15.542
8.078
6.077
5.203
3.985
5.056
5.220
5.566
2.377
176
50
1999
2000
85
2001
86
2002
103
2003
138
2004
197
2005
2006
3.267
2007
4.787
2008
2009
4.568
2010
5.502
2011
6.845
2012
18.503
19
2da IN
FRACC
RA CLAUSU A IV DEFINIT
CIN
SERN CLAUSURADOS
6 12 24 48
das la primera vez das la segunda vez das la tercera vez das la cuarta vez
Clausura denitiva!
Esta modicacin est contemplada en la Ley N 317, emitida el 11 de diciembre de 2012
Con el pago de tus impuestos seguimos creciendo, para Vivir Bien...
y la quinta vez