Frmulas en Descuento de Letras

PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACION DE INTERESES DE DESCUENTO DE LETRAS

En este documento establecemos el procedimiento de liquidacin de intereses de Letras Descontadas. Le brindamos informacin sobre frmulas, procedimientos de clculo, ejemplos, etc., que le permite verificar los montos de intereses comisiones y gastos cobrados por el BBVA Banco Continental para las obligaciones de Letras Descontadas contradas con nuestra entidad. Este documento es aplicable a clientes del BBVA Banco Continental (persona jurdica) que soliciten Descuento de Letras.

1.

CALCULO DE INTERESES DESCONTADOS DE LETRAS Este monto se calcula entre las fechas de ingreso y vencimiento de una letra, es cobrado al Girador. a. Desembolso del Importe de la planilla: Se realiza el abono del importe total de la planilla que entregue el Cliente, no se realizan cargos en este momento. b. Clculo de Inters Descontado (ingreso de letras): Inters descontado en un periodo t

I (t ) = M (t ) * (1

1 ) (1 + i( t ) ) n

Donde:

M (t ) t

i (t )

I (t )

= Importe de inters descontado por el periodo t = Tasa Efectiva del periodo t = Importe de la Letra = Das

Adems: Factor de inters para el periodo t

t i (a ) 360 i (t ) = 1 + 1 100

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Donde: i (t ) i (a ) = Frmula para el clculo del factor de inters corrido para el periodo t = Tasa efectiva anual

c. Comisiones (Com) Comisin por generacin y/o envo de comunicaciones y notas de cargo y abono (*) Comisin por Administracin de Cartera (*) Comisin de Transferencia de Fondos (*) (*) Montos fijos que se aplica segn tarifario publicado por el Banco.

EJEMPLO PARA INGRESO DE LETRAS DE UNA PLANILLA:

Monto de Planilla Tasa de Inters Fecha Desembolso Nro Documentos Detalle de documentos Letra #1 Letra #2 Fecha de Ingreso Comision por Transferencia

5,000.00 18.00 28/09/2009 2 Importe 2,000.00 3,000.00 29/09/2009

Nuevos Soles % Letras Fecha Vcto Dias de adelanto 21/10/2009 22 15/10/2009 16

0.50 %

Cargos en el Ingreso de Letras Fecha de Cumplimiento Letra #1 Letra #2 Importe Nominal 2,000.00 3,000.00 Inters 20.13 21.99 Comisin por Generacin 3.50 3.50 Comisin por Transferencia de Fondos 10.00 15.00 Cargo Total 33.63 40.49

Como primer paso debemos hallar el importe del documento con los das de adelanto descontados, utilizando la siguiente frmula: Inters i (t ) :

I (22) = 2,000.00 * (1

1 (1 + 0.18)
22 360

) = 20.13

Luego de esto calculamos la comisin de transferencia de fondos (de aplicarse, para mayor detalle consultar el tarifario), la cual se calcula en base al monto de la letra: C.Transferencia Letra #1 :

2,000 .00 0.50 / 100 = 10.00

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Finalmente para determinar el monto de la cuota total a cargar, se debe sumar al inters hallado las respectivas comisiones, de la siguiente manera: Cargo Total Letra #1 (t ) :

20.13 + 10.00 + 3.50 = 33.63

2. CALCULO DEL IMPORTE DE CANCELACION UNA LETRA ANTES DEL VENCIMIENTO. a. IMPORTE DE CANCELACION Se calcula en base al importe nominal de las letras mas las comisiones respectivas. Importe de Cancelacin: Donde:

IC = M (t )

IC = Importe de Cancelacin M(t) = Monto de la Letra

EJEMPLO DE PAGO DE LETRA: ANTES DEL VENCIMIENTO

Monto de la letra Fecha de Vencimiento Fecha de Pago 2,000.00 Nuevos Soles 21/10/2009 20/10/2009

Importe Cancelacion Monto de la Letra 2,000.00 2,000.00

3. CALCULO DEL VENCIMIENTO.

IMPORTE

CANCELACION

DE

UNA

LETRA

DESPUES

DEL

a. Clculo de Inters Moratorio Es el inters que se aplica en los casos de incumplimiento del pago en la fecha de vencimiento de la letra. Inters Moratorio:

IM = (i (t ) M (t ))
Donde:

IM = Inters Moratorio

Nota: El inters moratorio se aplica sobre el monto de la letra vencida.

b. Clculo de Inters Vencido Es el inters que se aplica en los casos de incumplimiento del pago en la fecha de vencimiento de la letra.
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Inters Vencido:

IV = (i (t ) M (t ))
Donde:

IV = Inters Vencido

Nota: El inters Vencido se aplica sobre el monto de la letra vencida.

c. Comisin por Protesto.

Se aplicar a la letra no cancelada oportunamente, despus del 8vo da de vencida la letra. El importe de esta comisin es un importe variable que depende del monto de la letra (para mayores detalles consultar el tarifario del Banco).

d. Gastos Notariales.
Se aplicar a la letra no cancelada oportunamente, despus del 8vo da de vencida la letra. El importe de esta comisin es un importe fijo (para mayores detalles consultar tarifario del Banco).

EJEMPLO DE PAGO DE LETRA: DESPUES DEL VENCIMIENTO

Monto de la letra Fecha de Vencimiento Fecha de Pago Tasa Inters Vencido Tasa Inters Moratorio Dias de Atraso Comisin de Protesto Gastos Notariales

3,000.00 Nuevos Soles 21/10/2009 31/10/2009 32.00%

15.00% 10 2.00%

10.00 Nuevos Soles Comisin Inters de Gastos Moratorio Protesto Notariales 11.67 60 10.00

Importe Cancelacin 3,104.90

Monto de la Letra 3,000.00

Inters Vencido 23.23

En el caso de letra con incumplimiento de pago se debe calcular el inters compensatorio y el inters moratorio respectivo, para poder calcular el pago total.

Inters Vencido
Como primer paso debemos hallar el factor de inters diario, utilizando la siguiente frmula:

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Factor de Inters i (t )
10 32.00 360 1 + i (10) = 1 = 0.0077418 100

Con el factor hallado calculamos el inters vencido correspondiente. Para ello multiplicamos el factor de inters por el importe de la letra.

Inters Vencido :

IV = (0.0077418 3,000.00) = 23.23

Inters Moratorio
Igual que en el caso de inters compensatorio, primero debemos proceder a calcular el factor de inters diario utilizando la siguiente frmula:

Factor de Inters i (t )

10 15.00 360 1 + i (10) = 1 = 0.0038898 100

Con el factor hallado calculamos el inters moratorio correspondiente. Para ello multiplicamos el factor de inters por el monto de la letra.

Inters Moratorio

IM = (0.0038898 3,000.00) = 11.67

Para este caso en que realiz el protesto del documento (ya que tiene ms de 8 das de vencido) se realiza el cobro de la comisin de protesto y del gasto notarial respectivo (para este caso S/. 10.00):

Comisin de Protesto

(0.02 3,000.00) = 60.00

Finalmente para determinar el monto del pago total, se debe sumar el monto de la letra, las respectivas comisiones, el inters compensatorio y moratorio generado, ms la comisin de protesto y los gastos notariales respectivos.

Total a Pagar (t ) :

3,000.00 + 23.23 + 11.67 + 60.30 + 10.00 = 3,104.90

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4. CALCULO DEL IMPORTE RENOVACION DE UNA LETRA ANTES DEL VENCIMIENTO. a. IMPORTE DE RENOVACION
Se calcula en base al importe de amortizacin de la letra , el inters nuevo, y las comisiones respectivas. Importe de Renovacin: Donde:

IR = Amort. + IN (t ) + Com

IR = Importe de Renovacin Amort.= Monto de Amortizacin de la Letra IN(t) = Inters Nuevo (Inters por Renovacin) Com = Comisiones

EJEMPLO DE RENOVACION DE LETRA: ANTES DEL VENCIMIENTO

Monto de la letra Amortizacin Tasa de Renovacin Fecha de Vencimiento Fecha de Renovacin Nuevo Vencimiento Dias de adelanto Nuevo Importe de la Letra Importe a Pagar 86.17 393.00 Nuevos Soles 66.00 Nuevos Soles 43.35% 25/09/2009 25/09/2009 25/10/2009 30 Das 327.00 Nuevos Soles Amortizacion 66.00 Interes Comision de Comision de Nuevo Renovacion Generacion 7.00 3.50 9.67

Como primer paso debemos hallar el importe del documento con los das de adelanto descontados, utilizando la siguiente frmula:

Inters Descontado i (t ) :

I (30) = 327.00 * (1

1 (1 + 0.4335)
30 360

) = 9.67

Luego de esto calculamos la comisin de renovacin, la cual se calcula en base al nuevo importe de la letra:

Comisin por Renovacin

327 .00 0.50 / 100 = 1.64

Al ser este importe menor al mnimo del tarifario se cobra el importe mnimo de S/.7.00
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La comisin por generacin y/o envo de comunicaciones y notas de cargo y abono es un importe fijo. Finalmente para determinar el monto total a pagar, se debe sumar la amortizacin, el inters hallado y las respectivas comisiones, de la siguiente manera:

Pago por Renovacin

66.00 + 9.67 + 7.00 + 3.50 = 86.17

5. CALCULO DEL IMPORTE DE RENOVACION DE UNA LETRA DESPUES DEL VENCIMIENTO. a. IMPORTE DE RENOVACION
Se calcula en base al importe de amortizacin de la letra, el inters nuevo, el inters vencido, el inters moratorio, y las comisiones respectivas. Importe de Renovacin: Donde:

IR = Amort. + IN (t ) + IV (t ) + IM (t ) + Com

IR = Importe de Renovacin Amort.= Monto de Amortizacin de la Letra IN(t) = Inters Nuevo (Inters por Renovacin) IV(t) = Inters Vencido IM(t) = Inters Moratorio Com = Comisiones

EJEMPLO DE RENOVACION DE LETRA: DESPUES DEL VENCIMIENTO

Monto de la letra Amortizacin Tasa de Renovacin Fecha de Vencimiento Fecha de Renovacin Nuevo Vencimiento Tasa Interes Vencido Tasa Interes Moratorio Dias de adelanto Dias de vencido 6,420.12 Nuevos Soles 1,834.33 Nuevos Soles 43.35% 14/09/2009 25/09/2009 14/10/2009 32.00%
15.00%

19 Das 11 Das

Nuevo Importe de la Letra

4,585.79 Nuevos Soles Comision Comision Comision de Gastos de de Protesto Generacion Notariales Renovacion
22.93 128.40 3.50 10.00

Importe a Pagar 2,167.67

Amortizacion
1,834.33

Interes Nuevo
86.34

Interes Vencido
54.69

Interes Moratorio
27.48

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Como primer paso debemos hallar el importe del inters descontado (inters nuevo) con los das de adelanto, utilizando la siguiente frmula:

Inters Descontado i (t ) :

I (19) = 4,585.79 * (1

1 (1 + 0.4335)
19 360

) = 86.34

Inters Vencido
Para hallar el inters vencido debemos hallar el factor de inters diario, utilizando la siguiente frmula:

Factor de Inters i (t )

11 32.00 360 1 + i (11) = 1 = 0.0085192 100

Con el factor hallado calculamos el inters vencido correspondiente. Para ello multiplicamos el factor de inters por el importe de la letra.

Inters Vencido :

IV = (0.0085192 .6,420.12) = 54.69

Inters Moratorio
Igual que en el caso de inters compensatorio, primero debemos proceder a calcular el factor de inters diario utilizando la siguiente frmula:

Factor de Inters i (t )

11 15.00 360 1 + i (11) = 1 = 0.0042796 100

Con el factor hallado calculamos el inters moratorio correspondiente. Para ello multiplicamos el factor de inters por el monto de la letra.

Inters Moratorio

IM = (0.0042796 6,420.12) = 27.48

Luego de esto calculamos la comisin de renovacin, la cual se calcula en base al nuevo importe de la letra:
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Renovacin :

4,585 .79 0.50 / 100 = 22.93

Para este caso en que realiz el protesto del documento (ya que tiene ms de 8 das de vencido) se realiza el cobro de la comisin de protesto y del gasto notarial respectivo (para este caso S/. 10.00):

Comisin de Protesto

(0.02 6,420.12) = 128.40

Finalmente para determinar el monto del pago total, se debe sumar el monto de la letra, las respectivas comisiones, el inters compensatorio y moratorio generado, ms la comisin de protesto y los gastos notariales respectivos.

Total a Pagar (t ) :

1,834.33 + 86.34 + 54.69 + 27.48 + 22.93 + 128.40 + 3.50 + 10.00 = 2,167.67

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IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

Impuesto que graba bsicamente todos los retiros o depsitos en cualquier modalidad de cuenta abierta en alguna de las empresas del sistema financiero nacional, as como la adquisicin de cheques de gerencia, giros, certificados bancarios u otros instrumentos financieros que no estn expresamente exoneradas, adems de otras operaciones, con la tasa del monto total de la transaccin, segn sea el caso y el porcentaje que se aplique de acuerdo a la ley vigente. Se encuentran inafectas al ITF, a partir del 27 de marzo de 2004, la acreditacin, dbito o transferencia entre cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma Empresa del Sistema Financiero o entre sus cuentas mantenidas en diferentes Empresas del Sistema Financiero. Adems, se encuentran exonerados del ITF, entre otras operaciones, tanto los abonos de remuneraciones, pensiones y CTS, as como cualquier pago o retiro que se realice desde estas cuentas hasta por el monto de la remuneracin y/o pensin, independientemente de si se realiza por ventanilla, cajero automtico, Internet o banca telefnica

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