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CmaradeDiputadosdelH.CongresodelaUnin GestinFinancieradelaH.CmaradeDiputados AuditoraFinancieraydeCumplimiento:10001100020905 GB001 CriteriosdeSeleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especficautilizadaenlaintegracindelProgramaAnualdeAuditorasparalaFiscalizacin SuperiordelaCuentaPblica2010,considerandolaimportancia,pertinenciayfactibilidad desurealizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado para la administracin y las actividades de apoyo legislativo de la H. Cmara de Diputados, se ejerciyregistrconformealosmontosaprobadosylasdisposicioneslegalesynormativas aplicables. Alcance UniversoSeleccionado: 4,909,144.2milesdepesos MuestraAuditada: 3,259,907.1milesdepesos RepresentatividaddelaMuestra: 66.4% Antecedentes Por la importancia del presupuesto que ejerce la H. Cmara de Diputados es necesario continuarconlapresenciaquesehatenidodesdehacevariasCuentasPblicas,orientando la auditora hacia las partidas que no han sido sujetas de fiscalizacin o bien aqullas que por su cuanta o los resultados de ejercicios anteriores ameritan un seguimiento permanente,msansiseconsideraquedichaSoberananicamenteessujetaderevisin porsuContraloraInterna. Porotraparte,conelanlisisalEstadodelEjerciciodelPresupuestodelejercicio2010,se conoci que no se reportan economas, lo cual resulta de inters, ya que en anteriores CuentasPblicaslaH.CmaradeDiputadoshavenidoreportandolaexistenciadestassin cumplirlaobligacindereintegrarlasalaTesoreradelaFederacin.

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Resultados 1. Se conoci que la H. Cmara de Diputados en el ejercicio 2010 cont con un presupuesto autorizado de 4,753,516.0 miles de pesos, el cual tuvo ampliaciones presupuestales por 1,272,485.8 miles de pesos y reducciones presupuestales por 1,104,091.4,porloqueresultunpresupuestomodificadode4,921,910.4milesdepesos,el cualsereportcomoejercido. 2. Alanalizarlascuentasbancariasenlasquesemanejaronlosrecursosenelejercicio 2010,seidentificaronlossaldossiguientes:
SaldosdelascuentasbancariasconlasquelaCmaradeDiputados manejlosrecursospresupuestalesenelejercicio2010 (Milesdepesos) Cuenta Bancaria Inversiones BBVABancomer 160,000.0 Banorte Afirme Banamex Saldo 31/12/2010 8,061.1 9,051.2 30.1 27.8 Chequesen Trnsito 7,374.4 6,226.4 Total Disponible 31/12/2010 160,686.7 2,824.8 30.1 27.8 163,569.4

FUENTE:EstadosdeCuentaeintegracindesaldosproporcionadaporlaHCD.

Al respecto, la Cmara de Diputados inform que dichos recursos corresponden a compromisos devengados y registrados en los pasivos a cubrir en el ejercicio 2011, tales comocontribucionesfiscales,localesydeordensocial,proveedores,etc. Sinembargo,losestadosfinancierosal31dediciembrede2010muestranquelaCmarade Diputadostenaregistradospasivosaesafechapor192,884.4milesdepesos,porloqueal aplicarlosrecursospor163,569.4milesdepesosdelascuentasbancariasparasupago,an lerestaraporcubrirpasivospor29,315.0milesdepesos. Adicionalmente,seconociquemedianteActadeSesinextraordinariadel4deenerode 2011, el Comit de Administracin instruy a la Secretara General y a la Secretara de ServiciosAdministrativosyFinancierosparaque,atravsdelasDireccionesCompetentes, sellevaranacabolasampliacionesyreduccionescompensadasnecesariasdelpresupuesto 2011,parapagarlosbienesyserviciosdevengadosynoregistradosenelejercicio2010,por unmontode138,586.0milesdepesos. Vaseaccin(es): 1000110002090501001

3. Seobservquedelos168,394.4milesdepesosdeingresosnopresupuestalesque porautorizacindelComitdeAdministracinfueronincorporadosalpresupuestofederal delejercicio2010,7,826.1milesdepesoscorrespondieronaingresosporreintegrosdeaos

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anterioresquedebieronserrestituidosalaTesoreradelaFederacin,encumplimientodel artculo54delaLeyFederaldePresupuestoyResponsabilidadHacendaria. Alrespecto,laJuntadeCoordinacinPolticadelaCmaradeDiputadosemitiunAcuerdo confechadel15demarzode2011,enelqueseaceptelcriteriodelaAuditoraSuperior delaFederacinrespectoalainterpretacindelartculo54antescitado,conelpropsito decontribuiraunejerciciomsclaroderendicindecuentasyconobjetodecoadyuvarala transparenciaaqueestnobligadoslosPoderesdelaUninysusrganosautnomos. Asimismo,yencumplimientodeloanterior,medianteeloficionm.LXI/SSAF/010/2012del 20 de enero de 2012, se proporcion el comprobante de reintegro a la Tesorera de la Federacinporelimporteobservadode7,826.1milesdepesos. 4. EnlarevisindelaCuentaPblica2009,seobservquelossaldosdelascuentasde ProveedoresyDescuentosypercepcionesafavordetercerospresentabanoperacionesen rojo que disminuan el saldo de dichas cuentas, lo que para efectos contables se advirti comounasituacinirregular. Alrespecto,laH.CmaradeDiputadossealquearazdelaimplantacindelSistemade Administracin y Finanzas (SAF), la forma de administrar las cuentas de proveedores y acreedoresdiversoscambidetalmaneraqueeldesglosedetalladodesuintegracinnose encontraba de manera automtica en el mdulo de contabilidad, denominado General Ledger (GL), con el cual opera la Direccin General de Programacin, Presupuesto y Contabilidad,debidoaquelaestructuramodulardelSAFasignatalfuncinaniveldetalle delasmismasalreaomduloquerealizaelmovimientodeorigen. Asimismo, seal que para efectuar el proceso dedepuracin de esossaldos, laDireccin General de Programacin, Presupuesto y Contabilidad tuvo que implementar mecanismos alternosparaelaborareldetalleypoderrealizarladepuracindeesascuentas,actividada laqueselediocontinuidadduranteelejercicio2010. Sin embargo, al verificar la informacin que presentan los estados financieros al 31 de diciembrede2010,seidentificquelossaldosdelascuentasdeProveedoresyDescuentos y percepciones a favor de terceros continan presentando movimientos en rojo como se indicaacontinuacin: a) Proveedores. La integracin de las operaciones que conforman el saldo presentan movimientosenrojopor14,793.6milesdepesosquerepresentael27.0%delsaldode lacuenta. Descuentosypercepcionesafavordeterceros.Elsaldocontienemovimientosenrojo por102.6milesdepesos,querepresentael0.2%delsaldodelacuenta.

b)

Asimismo, la cuenta de Acreedores, que al cierre del ejercicio 2010 muestra un saldo por 13,657.7milesdepesos,presentasubcuentasquesonsusceptiblesdedepurar:

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CuentadeAcreedoressubcuentaspendientesdedepurar enelejercicio2010 (Milesdepesos) Subcuenta ChequesDiversosProveedores(chequesnocobradosporlosproveedores) ChequesenTrnsitoCancelados(chequesconmsdeunaodeantigedad) DiversasCifrasporaplicar(Saldosafavordediversasoperaciones) OtrosAcreedores Total FUENTE:AuxiliarescontableseintegracionesdesaldosproporcionadasporlaHCD. Saldoal 31/12/2010 5,604.4 1,001.7 483.9 244.2 7,334.2

Porotraparte,alsolicitarlasplizascontablesenlasqueseregistraronlasoperacionesde diversas partidas presupuestales, se comprob que en stas no se adjunta la documentacin soporte de las operaciones, sino que se soportan en un Informe de Submayorelcualdesglosaadetallelasoperacionesqueintegrancadauna delasplizas (decompraypago)yhacereferenciaalnmerodeotrodocumentodenominadoFormato nico de Servicios Financieros (FUSF), el cual contiene la documentacin soporte de las operaciones. Lo anterior dificulta la fiscalizacin, toda vez que el Sistema de Administracin y Finanzas (SAF)notienereferenciadoelFUSFenelcualselocalizaladocumentacinsoporte,sinoque parateneraccesoalamisma,esnecesarioprimeroremitirsedelauxiliarcontablealapliza contable,delaplizacontablealReporteSubmayorydedichoreporteubicarelFUSFenel queselocalizaladocumentacinsoporte. Al respecto, la H. Cmara de Diputados seal que la depuracin de los saldos de las cuentas colectivas (Deudores, Proveedores y Acreedores Diversos) se han realizado de manerapermanente;sinembargo,annohasidoposibleconcluirdichaactividad. En relacin con el Sistema de Administracin y Finanzas (SAF), inform que la Direccin GeneraldeTecnologasdelaInformacinestanalizandolosreportesqueemiteelsistema y la posibilidad de obtener un reporte que incluya informacin suficiente a efecto de referenciarladocumentacin. Vaseaccin(es): 1000110002090501002

5. ConelAcuerdodel13deabrilde2010,laJuntadeCoordinacinPolticainstruyal SecretarioGeneraldelaCmaradeDiputadosparaqueatravsdelaSecretaradeServicios Administrativos y Financieros, se realizaran las acciones necesarias, a fin de que el apoyo queseotorgaaDiputadosporconceptodedotacinordinariamensualdeTransporteAreo Nacional,selesentregueenformadirectadeconformidadconlosmontosqueestablezcael tabulador que autoriza ese rgano de Gobierno, tal como operaba en ese momento el Apoyoparatransporteterrestre.

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Para efectos administrativos y normativos, tanto el apoyo terrestre como el areo, se considerancomounsoloconceptogeneralquesedenominaApoyoparaTransporte. Paralacomprobacindeestosapoyossersuficienteelreciboelectrnicoo,ensucaso,la firmaderecibidodelLegisladorenlaplizachequecorrespondiente. Sin embargo, se identific que la Norma para Regular el Pago de Dietas y Apoyos Econmicos a Diputadas y Diputados de la Cmara de Diputados en su artculo 26 sigue considerandoelApoyoTerrestre;porlotanto,laNormanosehaactualizadoconformeel acuerdoqueregulaelahoraApoyoparaTransporte. Enelcasodelapartida2603Combustibles,lubricantesyaditivosparavehculosterrestres destinados a servicios administrativos (Parque vehicular institucional), la H. Cmara de Diputados erog en el ejercicio 2010 recursos por 4,011.2 miles de pesos en vales para gasolinay,adicionalmente,utiliz24.2milesdepesosderemanentesdevalesdegasolina delejercicio2009,parauntotalde4,035.4milesdepesos. Asimismo, se conoci que en el ejercicio 2010, la recepcin, control y distribucin de los vales de gasolina estuvo a cargo de la Direccin de Pago a Diputados, dependiente de la DireccinGeneraldeFinanzas,lacualatiendelasfuncionesasignadasenelManualGeneral de Organizacin de la Cmara de Diputados del 27 de marzo de 2008; sin embargo, los LineamientosparalaAdministracinyControldeValesdeGasolinadejuliode2009sealan quelaDireccinGeneraldeRecursosMaterialesyServiciosGeneraleseslaresponsablede administraryentregarlosvalesdegasolinaalasreasadministrativasolegislativas.Como consecuencia de lo anterior, se observan incongruencias en los citados documentos normativos. Adicionalmente,elartculo10delosLineamientosparalaAdministracinyControldeVales de Gasolina seala que es responsabilidad de cada una de las reas administrativas o legislativas,ladistribucininternadelosvalesdegasolinaalosLegisladoresyPersonaldela Cmara que lo requieran para el adecuado cumplimiento de sus funciones, lo que podra derivarenunadistribucindelosvalesdegasolinadeformalibreypocotransparente. Alrespecto,laH.CmaradeDiputadossealquelaDireccinGeneraldeFinanzasenviel 27 de enero y el 8 de marzo de 2011, la propuesta de actualizacin de las normas y lineamientosobjetodelpresenteresultadoalainstanciaresponsabledelaactualizacin,la cual, de conformidad con el acuerdo del Comit de Administracin del 30 de agosto de 2011, tiene 90 das hbiles, despus del 30 diciembre del mismo ao, para concluir la actualizacindelosinstrumentosinvolucrados. Comoconsecuenciadeloanterior,elresultadoseconsiderasolventado. 6. En la partida 3404 Seguro de Bienes Patrimoniales, se erogaron recursos por 2,187.3milesdepesosparacubrirelpagodelaplizadesegurodelparquevehiculardel ejercicio2010. Alrealizarlaverificacinfsicadelosvehculosqueconformanelcitadoparquevehicular,se identific que 27 de ellos se encuentran en el estacionamiento nmero cuatro, los cuales
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presentan condiciones de abandono; asimismo, de acuerdo con la relacin del parque vehicular13deestosvehculossetienenpropuestosparabaja;sinembargo,auncuandoya no son utilizados siguen formando parte de la flotilla de vehculos asegurados, y por los cuales, considerando el costo promedio de la prima pagada por vehculo, se erog un importede106.5milesdepesos,porlos13vehculosmencionados. Enelbasamentoselocalizunamotocicletaquenomuestracondicionesdeusoyporlaque secubriunaprimadeseguropor10.4milesdepesos. Por otra parte, en el ya referido estacionamiento nmero cuatro, se localizaron dos camionetas y una ambulancia, que an cuando no se encuentran incluidas en la pliza de seguro, se encuentran semidesmanteladas e incluso presentan material de desecho en su interior. Asimismo, se identific la existencia de un lote de aproximadamente 600 lmparas modularesparaplafnquefueronreemplazadas,enunreaalaintemperieubicadasaun costadodelhelipuertodelRecintoLegislativo. Al respecto, la H. Cmara de Diputados seal que los 13 vehculos observados en el ejercicio 2010 estuvieron activos y operables y para el ejercicio 2011 dichas unidades mantienenunestatusdevehculosnooperablespropuestosparabajaydeloscualesyase cuenta con los avalos que servirn de base para su venta, adems ya se elabor el proyectoysesolicitalComitdeAdministracinseapruebelaenajenacindeloscitados vehculos. Enrelacinconellotedeaproximadamente600lmparasmodularesparaplafn,vehculos semidesmanteladosyotrosmaterialesdedesecho,laH.CmaradeDiputadosproporcion informacinenlaqueseobservalaconclusindelprocedimientodeenajenacin. Comoconsecuenciadeloanterior,elresultadoseconsiderasolventado. 7. Como resultado del anlisis de la Normatividad Administrativa de la Cmara de Diputadosvigenteparaelejercicio2010,seidentificquelosLineamientosqueRegulanla aplicacin de los Fondos Fijos y Revolventes en su Captulo IV establecen las siguientes excepciones: Artculo14.LosFondosfijossepodrnaplicaren consumode alimentossolamente para losrganosdeGobierno,deApoyoLegislativoyGruposParlamentarios. Artculo15.Enningncasopodrndestinarserecursosdelfondorevolventeparaconsumo de alimentos, salvo aqullos que, por requerimientos del servicio, estn destinados al cumplimientodelasfuncionessustantivasdelasUnidadesAdministrativasresponsablesde suejercicio.

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Artculo18.Elfondofijoyelfondorevolventepodraplicarseen: I. Papeleraymaterialesdiversos,quenoexistanenelalmacnysinqueexceda60das desalariomnimogeneralvigenteenelDistritoFederal. PasajesalpersonaldelaCmara,nomayoral20%delimportemensualdelfondo.

II.

III. Alimentos,sloparaelcasodelosartculos14y15delospresenteslineamientos. IV. Gastosmenoressindocumentocomprobatorionomayoral10%delmontodelfondo autorizado. V. Serviciosdeestacionamientoyreparacionesmenoresdevehculosquenoexcedanel equivalentea20veceselsalariomnimovigenteenelDistritoFederal.

Artculo19.Quedaprohibido,salvoparalasexcepcionesestipuladasenlosArtculos14y 15delospresentesLineamientos,destinarrecursosdelosfondosfijoyrevolventealpago delossiguientesconceptos: I. II. Alimentos,comidasyconviviosocualquierotroeventodecarcterpersonalosocial. Remuneraciones,anticiposdesueldooprstamosalpersonal.

III. Cubrirgastospersonales. IV. Para la adquisicin de bienes o servicios cuyo costo sea mayor al monto del fondo asignadooalosporcentajesestablecidos. V. Compradevinosylicores.

Alrespecto,seconstatquelaCmaradeDiputados,haciendousodelasexcepcionesque se mencionan en la norma anterior, ejerci 594.4 miles de pesos que se registraron en la partida3803GastosdeOrdenSocial. Asimismo, se comprob que con cargo a dicha partida la Cmara de Diputados erog 1,665.4 miles de pesos en bienes y servicios que fueron adquiridos y contratados directamente por la Coordinacin Administrativa de la Mesa Directiva, sin ajustarse a la NormadeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelaCmaradeDiputados,porloque nosecuentaconinformacinquepermitacomprobarquesecumpliconloestablecidoen elartculo134delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos. Adicionalmente, en las plizas contables se careca de informacin que justificara los motivosparalaadquisiciny/ocontratacindeestetipodebienesyservicios,ademsde queestetipodecomprascontravienelasmedidasdeausteridadyracionalidadquerigenel gastopblicofederal. Vaseaccin(es): 1000110002090501003

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8. En la partida 3804 Congresos y Convenciones en el ejercicio 2010, la Cmara de Diputadoserogrecursospor6,823.6milesdepesos,delosqueseseleccionunamuestra de 6,188.2 miles de pesos y como resultado de su anlisis se identific que el Clasificador por Objeto del Gasto 2009 de la Cmara de Diputados, aplicable para el ejercicio sujeto a revisin, seala que en la citada partida presupuestal se registran las asignaciones destinadas a cubrir el costo del servicio integral que se contrate con personas fsicas y moralesparalacelebracindecongresos,convenciones,seminarios,simposiosycualquier tipodeforoconcaractersticassimilares,queorganicelaCmaradeDiputados,siemprey cuando no puedan desagregarse en otras partidas de los captulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales. Sin embargo, se incluyeron gastos que son perfectamenteidentificablespor3,182.3milesdepesosyconformealoanteriordebieron registrarseenotraspartidasdelgasto,comosemuestraacontinuacin:
Gastosregistradosenlapartida3804quedebieronregistrarseenotraspartidasdelgasto (Milesdepesos) Partida 2101 2204 2504 2603 3104 3209 3210 3403 3407 3811 3817 Concepto Materialesytilesdeoficina ProductosalimenticiosparaelpersonalalserviciodelaCmaradeDiputados MedicinasyProductosFarmacuticos Combustibles,lubricantesyaditivosparavehculosterrestresdesignadosa serviciosadministrativos(Parquevehicularinstitucional) ServiciodeTelefonaCelular Arrendamientodevehculosparaservidorespblicos Arrendamientodemobiliario ServiciosBancariosyFinancieros OtrosImpuestosyDerechos Pasajesnacionaleseneldesempeodecomisionesyfuncionesoficiales Viticosnacionaleseneldesempeodecomisiones yfuncionesoficiales. ComisionesyComits Total Importe 17.4 588.6 4.9 3.4 6.7 285.7 327.3 2.1 571.7 566.3 808.2 3,182.3

FUENTE:PlizascontablesproporcionadasporlaHCD.

Alrespecto,laH.CmaradeDiputadossealqueelmotivoporelcualseregistraronlos gastosperfectamenteidentificablesenlapartida3804CongresosyConvencionesynoen las partidas relacionadas con los mismos, se refiere nicamente a un tema de carcter informativoenelcontroldegastosporeventosquerequierenlosrganosdegobierno;no obstante,llevaracabolasmedidastendientesalaidentificacinyclasificacindeacuerdo conlanaturalezadelgastoenlaspartidaspresupuestariasquecorresponda,utilizandoun segmentodelacuentacontableparalatipificacindeleventorealizado. Comoconsecuenciadeloanterior,elresultadoseconsiderasolventado.

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9. Al solicitar la documentacin justificativa y comprobatoria de la aplicacin de los 1,179,119.6 miles de pesos erogados en la partida 3827 Asignacin a los grupos parlamentarios, la Cmara de Diputados slo proporcion una integracin y auxiliar contable de los importes y conceptos que fueron transferidos a dicha partida durante el ejercicio2010,loscualesserevisaronycotejaroncontraunamuestraderecibosemitidos porlosCoordinadoresdelosGruposParlamentariospor517,859.9milesdepesos(43.9%). Se debe tomar en cuenta que, en el ejercicio sujeto a revisin, no le fue proporcionada a esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin, la documentacin que sustenta la aplicacindelosrecursosquefueronotorgadosatravsdelapartida3827"Asignacionesa los Grupos Parlamentarios", ya que como se mencion, nicamente se entregaron los recibos emitidos por los Coordinadores de los Grupos Parlamentarios, por lo tanto, no se contconlainformacinquepermitieraevaluarlarazonabilidaddelgastoocomprobarsi losrecursosseejercieronparallevaracabolostrabajoslegislativos,porloquepersistela limitadarendicindecuentasenestapartida,sobretodosiseconsideraquelamismatuvo ampliacionespresupuestalesnetasenelejerciciode2010por53,288.0milesdepesos. Al respecto, la H. Cmara de Diputados seal que con base en la Norma para Regular la TransferenciayControldelosRecursosFinancierosAsignadosalosGruposParlamentarios delaCmaradeDiputadosaprobadaporelplenoel20deabrilde2006ypublicadaenla Gaceta Parlamentaria el 21 del mismo mes y ao, la Contralora Interna de la Cmara realizdosrevisionessemestralesenelejercicio2010paraconstatarlarecepcin,registroy controldelosingresosrecibidosporsubvencionesyverificarqueelejerciciodelosmismos se realiz conforme a la citada Norma, e inform sobre el resultado de las revisiones a la PresidenciadelaConferenciaparalaDireccinyProgramacindelosTrabajosLegislativos. Adicionalmente seal que los Grupos Parlamentarios cumplieron con su obligacin de informar sobre la aplicacin de los recursos del ejercicio 2010 a travs de los informes trimestrales a la Junta de Coordinacin Poltica, con los cuales dan a conocer el uso y destino de las subvenciones que les son entregadas, sta ltima est obligada a publicar dichosinformesenlaGacetaParlamentariayenlapginadeInternetdelaCmara. Sinembargo,auncuandoalaContraloraInternalepresentanlainformacinantesdescrita, a este rgano de fiscalizacin superior de la Federacin no le fue proporcionada la documentacinquesustentalaaplicacindelosrecursosquefueronotorgadosatravsde la partida 3827 "Asignaciones a los Grupos Parlamentarios", que la pudiera llevar a emitir suspropiasconclusionesrespectoalaaplicacinydestinodeloscitadosrecursos. Vaseaccin(es): 1000110002090501004

10. No obstante que los Grupos Parlamentarios ejercieron el total de los recursos asignados en la partida 3827 Asignaciones a los Grupos Parlamentarios por 1,179,119.6 miles de pesos, los cuales representan el 24.0% del presupuesto total ejercido por esa Entidad Fiscalizada en el ejercicio 2010 por 4,921,910.4 miles de pesos (segn los recibos emitidos),seidentificquedichosgrupostambinejercieron21,380.5milesdepesosque seregistraronenlassubpartidas22046Productosalimenticiosparaelpersonalalservicio de la Cmara de Diputados. Eventos de los Grupos Parlamentarios, 33041 Otras asesoras para la operacin de programas. Grupos Parlamentarios y 37011 Difusin e
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informacin de mensajes y actividades legislativas. Difusin de la actividad legislativa realizadaporlosGruposParlamentarios,comoseindicaacontinuacin:

RecursosejercidosporlosGruposParlamentariosenotraspartidasadicionalesa lapartida3827 (Milesdepesos) Subpartida 22046 33041 37011 Concepto ProductosalimenticiosparaelpersonalalserviciodelaCmara deDiputados.EventosdelosGruposParlamentarios Otrasasesorasparalaoperacindeprogramas. Grupos Parlamentarios Difusineinformacindemensajesyactividadeslegislativas. DifusindelaactividadlegislativarealizadaporlosGrupos Parlamentarios Total Importe 7,899.2 366.7 13,114.6

FUENTE:PlizascontablesproporcionadasporlaHCD.

21,380.5

Porloanterior,existeopacidad,puessedesconocesilasoperacionesregistradasendichas subpartidascorrespondenabienesnecesariosparaeldesarrollodelostrabajoslegislativos y si su procedimiento de adquisicin o contratacin se realiz asegurando las mejores condicionesparaelestadoaqueserefiereelartculo134delaConstitucinPolticadelos EstadosUnidosMexicanos. AlsolicitaralasreasadministrativasdelaCmaradeDiputadoslasbasesnormativassobre lasqueserealizaronlasoperacionesqueafectaronlaspartidasantescitadas,sealaronque ladocumentacinrequeridanoesatribucindeellas,sinodecadafraccinparlamentaria. Adicionalmente,enlasubpartida37011Difusineinformacindemensajesyactividades legislativas.DifusindelaactividadlegislativarealizadaporlosGruposParlamentarios,se identificaron11casosporunimportetotalde642.8milesdepesos,enlosquelostestigos de las publicaciones emitidas por los Grupos Parlamentarios muestran que stos no correspondenadifusindelaactividadlegislativa,sinoafelicitacionespblicas,obituarios, denuncias pblicas en contra del poder ejecutivo o de grupos parlamentarios, compra de playeras,diseodepginawebeimagencorporativa,cursosytalleresetc.;yuncasoenel que se erogaron recursos por 20.0 miles de pesos para el diseo de un trptico con tres caricaturasy68.0milesdepesosparasureproduccin. Vaseaccin(es): 1000110002090501005

11. Se constat que la Cmara de Diputados en el ejercicio 2010 erog recursos por 3,650.4 miles de pesos con cargo a la partida 5104 Bienes artsticos y culturales para la realizacin de la primera etapa del mural conmemorativo del Bicentenario del inicio de la IndependenciayelCentenariodeliniciodelaRevolucin,paraserinstaladoenelvestbulo del edificio E del Palacio Legislativo de San Lzaro, en una superficie de 60 metros cuadrados.

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Alrespecto,seconociqueenelmarcodelBicentenariodelmovimientodeIndependencia Nacional y del Centenario del Inicio de la Revolucin Mexicana, la Junta de Coordinacin Poltica de la Cmara de Diputados, con el Acuerdo del 28 de abril de 2010, autoriz la realizacin del mural conmemorativo a cargo de un artista plstico, con un costo total de 26,647.7milesdepesosconelIVAincluido,conlasiguienteprogramacin:
CalendariodePago MuralConmemorativoedificioECmaradeDiputados (Milesdepesos) Inicio Trmino Importe M2 jun10 ago10 3,650.4 60 94.5 94.5 94.5 94.5 sep10 mar11 sep11 mar12 feb11 ago11 feb12 ago12 Total 5,749.3 5,749.3 5,749.3 5,749.3 26,647.6

Etapa EtapaI EtapaII EtapaIII EtapaIV EtapaV

FUENTE: Anexo 2 del Acuerdo de la Junta de Coordinacin Poltica del 28 de abril de 2010.

Porloanterior,el16dejuliode2010laCmaradeDiputadoscelebrelcontratonmero DGAJ081/2010paralarealizacindelaEtapaIycomoresultadodelaverificacinfsicase constat que ste se instal en el vestbulo del edificio E, conforme a lo planeado. A continuacin se mencionan algunos factores que podran presumir una inadecuada programacindelaobra: El22deseptiembrede2011,secelebrlainauguracindelasetapasIIyIIIdelmural, locualevidenciaquelarealizacindestecontinaconformeelproyectoautorizado por la Junta de Coordinacin Poltica de la Cmara de Diputados, aun cuando los festejosdelBicentenariodeliniciodelaIndependenciayelCentenariodeliniciodela Revolucinconcluyeronenelejercicio2010. ElvestbulodeledificioEseubicaenlaentradaalPalacioLegislativoporlaAvenida IngenieroEduardoMolina,delladoopuestoalSalndeSesiones. Estareaesutilizadacomoespacioparalarealizacindereunionesdetrabajoporlos rganos de Gobierno, las Comisiones, Comits, Grupos Parlamentarios y reas Administrativas;sinembargo,enelejercicio2010,endichovestbuloserealizaronslo 85 eventos (1.1%) de los 7,830 eventos que la Cmara de Diputados celebr en ese ao.

Por otra parte, se identificaron otros gastos inherentes a la realizacin del mural conmemorativopor1,521.8milesdepesos,queafectaronotraspartidaspresupuestales. Alrespecto,laH.CmaradeDiputadossealqueentrminoscontablesypresupuestales elmuralesungastodeinversinynodegastocorriente,loqueademsdeincrementarel

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valor del activo fijo de la Cmara de Diputados, enriquece el acervo cultural del Palacio Legislativo. Asimismo, el promocionar y difundir el Mural Conmemorativo son actividades que la CmaradeDiputadosrealizadeformapermanenteentreelpersonal,visitantesexternosy loslegisladores,noslodeesemural,sinodetodoelacervoartsticoycultural,entrelos que destacan: la elaboracin de carteles, folletos, trpticos de difusin, boletines informativos, visitas guiadas a estudiantes de todos los grados escolares y pgina de Internet. Comoconsecuenciadeloanterior,elresultadoseconsiderasolventado. 12. Al analizar la partida 7501 Gastos relacionados con actividades culturales, deportivasydeayudaextraordinaria,enlaqueseejercieron11,138.3milesdepesos,se constatquedichomontocorrespondealpagodelosgastosfunerariosdeunDiputadocon Licencia y al equivalente al doble de la indemnizacin que se estableca en la pliza de segurodevidacontratadaparaelejercicio2010,porsufallecimiento. Al respecto, se conoci que conforme a los trminos de la pliza de seguro de vida, la colectividad que sta amparaba se refera exclusivamente a diputados en activo de la LXI Legislatura,yporlascondicionesdelcontratoylacitadapliza,eldiputadoconlicenciano estabaamparadopordichoseguro.Adicionalmente,laplizadeseguroensuclusulasexta "Derechodeconversineindividualycontinuidad"establecalosiguiente:"Aldejardeser Diputado causa baja de este Seguro, otorgndosele el derecho de contratar una pliza individualOrdinariodeVida,sinexamenmdico,porunasumaaseguradaigualomenorala de la presente pliza, cubriendo el riesgo de fallecimiento y/o el de Invalidez Total y Permanente.Lasolicitudladebepresentarelinteresadodentrodelostreintadasnaturales siguientesalabaja". No obstante lo anterior, la Junta de Coordinacin Poltica y el Comit de Administracin, mediante Acuerdos del 1 de julio de 2010, autorizaron realizar dichas erogaciones, considerandoqueconformealartculo108delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidos Mexicanos, los representantes de eleccin popular son servidores pblicos, cuyo cargo es irrefutable; por tanto, aunque no est en funciones, el legislador con licencia goza de la calidad de diputado federal; lo que se refuerza con la Tesis Aislada de la Quinta poca, Primera Sala, publicada en el Semanario Judicial de la Federacin LXXXVIII de la Suprema CortedeJusticiadelaNacin;porloque,habiendorealizadolavaloracinintegralsobrela situacin jurdica del caso y ante la imposibilidad de contar con los beneficios de la coberturadelSegurodeVida,otorgsuautorizacin. AlrespectolaH.CmaradeDiputadosinformqueconeloficioDGF/LXI/549/11del17de noviembrede2011,elDirectorGeneraldeFinanzas,instruyalDirectordeTesorerapara queenloreferentealaPlizadesegurodeGrupoVidaconparticipacindeunidades,para protegeraDiputadosactivosdelaLXILegislatura,seapliquenlasmedidasadministrativas necesarias para comunicar y proporcionar a los Diputados en activo los trminos y condiciones de la Clusula Sexta, Derecho de conversin a individual. Asimismo, procurar

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quealtrminodelaactualLegislaturasereiterealosGruposParlamentariosdelderecho queprecisalaclusulacitada. Comoconsecuenciadeloanterior,elresultadoseconsiderasolventado. Acciones Recomendaciones 1000110002090501001. Para que la H. Cmara de Diputados fortalezca sus mecanismos de control que garanticen que la adquisicin de bienes y contratacin de servicios se realice conforme a la disponibilidad presupuestal con la que cuenta en cada ejercicio fiscal, y de ese modo evitar que se generen pasivos excesivos que la obliguen a comprometerrecursospresupuestalesdeejerciciosfiscalesposteriores.[Resultado2] 1000110002090501002. Para que la H. Cmara de Diputados realice las acciones necesarias para concluir el proceso de depuracin de sus cuentas contables as como implementar en el Sistema de Administracin y Finanzas (SAF) los elementos necesarios para la adecuada identificacin de la documentacin soporte del ejercicio del gasto. [Resultado4] 1000110002090501003.ParaquelaH.CmaradeDiputadosevalelaconvenienciade eliminarlasexcepcionesestablecidasenlosLineamientosqueRegulanlaAplicacindelos FondosFijosyRevolventesensucaptuloIV,yregulelosprocedimientosdeadquisicinde bienesycontratacindeserviciosquerealizadirectamentelaCoordinacinAdministrativa delaMesaDirectiva,afindequestosserealicenbajoloscriteriosdeeconoma,eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado, cuidandoqueenlasplizascontablessearchivenlasjustificacionesquellevaronarealizar lasoperaciones.[Resultado7] 1000110002090501004. Para que la H. Cmara de Diputados realice las acciones necesarias a efecto de que se proporcione a esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacinladocumentacinquerespaldalaaplicacindelosrecursosdelapartida3827 "AsignacionesalosGruposParlamentarios",actualmentepartida3991"Asignacionesalos GruposParlamentarios",ydeesamaneratransparentarypromoverlarendicindecuentas enelejerciciodeesosrecursos.[Resultado9] 1000110002090501005.Paraque lasinstanciascorrespondientes dela H.Cmarade DiputadosrealicenlasgestionesnecesariasanteelComitdeAdministracinparaeliminar delaNormativaAdministrativadelaH.CmaradeDiputadoselmanejoyoperacinlibrede subpartidas del gasto con las que cuentan los Grupos Parlamentarios adicionales a la partida 3827 "Asignaciones a los Grupos Parlamentarios", actualmente partida 3991 "AsignacionesalosGruposParlamentarios",conlafinalidaddetransparentarelejerciciode losrecursospblicos.[Resultado10]

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RecuperacionesOperadas En el transcurso de la revisin se recuperaron recursos por 7,826.1 miles de pesos, con motivodelaintervencindelaASF. ResumendeObservacionesyAcciones Se determin(aron) 11 observacin(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidadfiscalizadaantesdelaintegracindeesteinforme.La(s)5restante(s)gener(aron): 5Recomendacin(es). Dictamen:consalvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcanceestablecidos,yseaplicaronlosprocedimientosdeauditoraylaspruebasselectivas queseestimaronnecesarios.Enconsecuencia,existeunabaserazonableparasustentarel presentedictamen,queserefieresloalasoperacionesrevisadas. LaAuditoraSuperiordelaFederacinconsideraque,entrminosgeneralesyrespectode la muestra auditada, la H. Cmara de Diputados cumpli con las disposiciones normativas aplicables excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de esteinformeyqueserefierenprincipalmentea:pasivosnoregistradosenlacontabilidad, saldos de cuentas contables pendientes de depurar, erogaciones que no contribuyen a la racionalizacin del gasto pblico federal, procedimientos de adquisicin de bienes y contratacindeserviciosrealizadasporlosrganosdeGobiernodelosquesedesconocesi serealizaronasegurandolasmejorescondicionesdecompraparaelEstado,yrespectode los recursos de la partida 3827 Asignaciones a los Grupos Parlamentarios, los cuales representanel24%delpresupuestototalejercidoporlaentidadfiscalizada,nofueposible verificarsuadecuadaaplicacin,yaquedeacuerdoconsunormativavigentelaerogacin de estos recursos se comprueba con los recibos de los Coordinadores de los Grupos Parlamentarios. Apndices ProcedimientosdeAuditoraAplicados 1. Identificarysolicitarloslineamientosydemsnormatividadaplicablealasoperaciones yreassujetasderevisin. 2. Constatar que las modificaciones al presupuesto original se encuentren respaldadas conlosoficiosdeadecuacinpresupuestariayquestosseelaborarondeacuerdocon la normativa aplicable, as como evaluar el impacto de las modificaciones presupuestales.

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3. Verificar que se lleve un control adecuado de los recursos que no se devengaron al cierredelejercicioyconstarquestossereintegraronalaTesoreradelaFederacin. 4. Verificar que los ingresos por recursos no presupuestales que fueron incorporados al presupuestodelaH.CmaradeDiputados,seautorizaroneinformaronalaUnidadde PolticadeIngresosdelaSecretaradeHaciendayCrditoPblico. 5. Seleccionaryanalizarlosprocedimientosrealizadosparalacontratacindebienesque afectaron el captulo 2000 "Materiales y Suministros", analizar los contratos o convenioscelebradosenelejercicio2010. 6. Seleccionar y analizar los procedimientos realizados para la contratacin de servicios queafectaronelcaptulo3000"ServiciosGenerales",analizarloscontratosoconvenios celebradosenelejercicio2010. 7. Seleccionar y analizar los procedimientos realizados para la contratacin de servicios queafectaronelcaptulo5000"BienesMuebleseinmuebles",analizarloscontratoso convenioscelebradosenelejercicio2010. 8. Seleccionar y analizar las operaciones que afectaron el captulo 7000 "Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Pensiones, Jubilaciones y Otras Erogaciones",enelejercicio2010. reasRevisadas Las direcciones generales de Recursos Humanos (DGRH) de Programacin, Presupuesto y Contabilidad (DGPPC); de Finanzas (DGF) de Recursos Materiales y Servicios (DGRMS), las direcciones de Pago a Diputados (DPD); de Relaciones Laborales y Servicios al Personal (DRLSP), de Atencin a Diputados (DAD); de Tesorera (DT); la Subdireccin de Remuneraciones (SR), la Subdireccin de Control de Movimientos (SCM), adscritas a la H. CmaradeDiputados. DisposicionesJurdicasyNormativasIncumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada se determinaron incumplimientos en las leyes,reglamentosydisposicionesnormativasqueacontinuacinsemencionan: 1. ConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos:Art.134 2. LeyFederaldePresupuestoyResponsabilidadHacendaria:Art.1Par.2,45Par.4,53y 54. 3. LeyGeneraldeContabilidadGubernamental:Art.2,33,34,39,42,44,45 PostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental:RevelacinSuficiente.

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FundamentoJurdicodelaASFparaPromoverAcciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo,delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fraccionesI,II,IIIyIV;55,56y88,fraccionesVIIIyXII,delaLeydeFiscalizacinyRendicin deCuentasdelaFederacin. ComentariosdelaEntidadFiscalizada Esimportantesealarqueladocumentacinproporcionadaporlaentidadfiscalizadapara aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacinyquelesdioaconocerestaentidadfiscalizadoraparaefectosdelaelaboracin definitivadelInformedelResultado.

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