SOCIEDAD DE AUDITORIA AUDITORES ASOCIADOS SAC Entidad Auditada : COMERCIAL FLORES SAC Periodo de Examen: Del 01.01.11 al 31.12.

11 Tipo de Examen : Auditoria financiera

AUDITORES ASOCIADOS SAC

MEMORANDUN DE PLANIFICACION

I.

ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

1.1.

ANTECEDENTES La empresa COMERCIAL FLORES SAC, realiz un proceso de seleccin de una Sociedad de Auditoria externa para realizar el examen a sus estados financieros al 31-12-2011, mediante concurso pblico de precios. En este proceso realizado por la Oficina de Auditoria Interna y el Consejo Directivo de la Firma, fue seleccionada la Sociedad de Auditoria Auditores Asociados SAC, cuyo representante legal es la Dra. Leidi Mirkala Isamar Chilcon Jimenez. La sociedad de auditoria ha sido contratada en fechas 10 de diciembre del 2011.

1.2.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA El objetivo del examen consiste en expresar una opinin respecto de la razonabilidad de los estados financieros de la Empresa COMERCIAL FLORES SSAC al 31 diciembre de 2011, (Situacin financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en los flujos de efectivo y patrimonio neto), y si stos se han formulado de acuerdo a las Normas Internaciones de Contabilidad y principios de contabilidad. Adems, se verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento para la preparacin de informacin financiera emitida por la Comisin Nacional Supervisora de empresas y Valores - CONASEV.

1.3.

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Comprende la evaluacin del sistema de control interno y sus componentes, tales como: el Ambiente de Control, las actividades de control Gerencial, la Informacin y Comunicacin, la Evaluacin y las L1 1/4

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Actividades de Supervisin y Monitoreo, de las actividades operativas de produccin, comercializacin, distribucin y administracin. De las entrevistas y observaciones de las actividades de control de las reas operativas y administrativas de la empresa. Se evidencia que son bastante limitados los procedimientos de control que se han implementado, tales como la estructura orgnica no corresponde a las caractersticas actuales del volumen de operaciones y cantidad de trabajadores. As mismo el ROF aprobado no ha sido actualizado, estos fueron aprobados en el ao 2005. No se tienen manual o reglamento de procedimientos para compras, pagos, ventas-facturaciones. Las actividades de control de almacenes se limitan a disposiciones verbales o memorndum, as como de sus procesos de control de activos fijos. La empresa tiene un rgano de control interno a cargo de un profesional Ing. De sistemas, sus actividades fueron muy limitadas en el ejercicio 2011. No ha implementado un plan operativo o anual de control. Es la primera vez que se contrata un servicio de auditoria externa independiente por sociedad de auditoria, los dos ltimos ejercicios las auditorias fueron realizados por el rgano de control interno por personal de apoyo contratado. Los dictmenes fueron con opinin limpia. Se realizan las pruebas de cumplimiento para emitir la carta de control interno. II. ALCANCE DEL EXAMEN La Auditora Financiera a la COMERCIAL FLORES SAC Comprende el examen mediante procedimientos selectivas de los operaciones que sustentan los Estados Financieros, durante el perodo comprendido entre el 01.01.2011 al 31.12.2011, de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoria y Aseguramiento y normatividad interna de la empresa. III. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO La EMPRESA COMERCIALFLORES SAC, fue constituida el 27 de julio de 1990, como persona jurdica de derecho privado, debidamente inscrito en los registros pblicos, segn ficha registral No. 1340 en la ciudad de Lima. El domicilio legal de la Empresa es Calle Ilo N 145 provincia de Ilo, departamento de Moquegua. La actividad principal es la comercializacin de productos alimenticios y otros de primera necesidad.

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Se rige por la Nueva Ley de Sociedades, sus estatutos, reglamentos internos, as como, por sus normas legales y reglamentarias; adems de las disposiciones dictadas por el Ministerio de Industria, y Comercio. La Empresa COMERCIAL FLORES SAC de duracin indefinida, el nmero de sus asociados es dos y su capital esta suscrito y pagado totalmente. La responsabilidad de la COMERCIAL FLORES SAC est limitada al importe del Capital Social aportado o suscrito y pagado.

IV.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Las reas crticas identificadas son: rea de administracin La contabilidad de la empresa COMERCIAL FLORES SAC . Es semi manual. El procesamiento contable se realiza en pequeos programas de facturacin- caja, Remuneraciones, Logstica, e integracin contable. De la entrevista con los responsables de rea de contabilidad, se tiene que los registros contables estn atrasados y la informacin no es til para tomar decisiones oportunas. Adems se verificar los registros que permitan un adecuado control de su movimiento; adems, sus consistencia y existencia de los registros contables entre otros. La empresa tiene una estructura orgnica muy limitada en cuanto a la cantidad de trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la oficina de personal, en relacin a la cantidad total y localidades de comercializacin.

V.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado de la Auditora Financiera a la Empresa COMERCIAL FLORES SAC, por el perodo 2011, se emitir los siguientes informes: 1. Informe del Global o memorndum de auditoria, en fechas 23-12-2011 2. Carta de Control en fechas 25-02-2012.

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3. Informe Pre liminar para la discusin con los directivos en fechas 10-03-2012 4. Informe final y dictamen de con la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011. En fechas 20-03-2012. VI. ADMINISTRACIN DE LA AUDITORIA Equipo de Auditoria Estar compuesto por los siguientes profesionales: Dra. CPC. Supervisora Leidi Mirkala Isamar Chilcon Jimenez supervisora CPC. Enrique puma Luna Auditor Responsable CPC. Vctor Luque Romn Auditor Snior CPC. Rosa BermdezToriano Auditor Asistente Bach. Fredi Ruela manchego Auditor Apoyo 6.2. Presupuesto de Auditoria
Auditores
Dr. CPC. Leidi Chilcon Jimenez Supervisor CPC. Enrrique puma Luna CPC. Vctor Luque Romn CPC. Rosa BermdezToriano Bach. FrediRuela manchego A. Responsable Auditor Auditor Asistente Auditor Apoyo 200 750 600 750 600 100 50 30 20 15 S/. 10,000 8,500 6,000 5,000 3,000

6.1.

Cargo

Horas de trabajo Cantidad C/H

Importe

TOTAL

32,500.00

Todo el proceso de la auditoria ser desde el 11 de diciembre del 2011 al 25 de Marzo del 2012, un total de 100 das. 6.3. Cronograma de VISITAS Primera Visita : Proceso de planeamiento das 12 al 15 de diciembre 2011 Visita Interina Prolongada: Proceso de ejecucin y conclusiones del 30 Diciembre 2011 al 15 de marzo del 2012. Visita Final : Informe preliminar e informe final del 16 al 20 de Marzo del 2012

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