Los antecedentes enunciados, nos permite concluir que los valores asignados a dichos activos fijos no nuestra a la fecha,

su valor real o razonable con respecto al VNR y/o a valores de reposicin segn resulten aplicables. Este posicionamiento, no es concordante con los postulados de normas internacionales de contabilidad- NIC, que promueven ciertos y procedimientos tcnicos generalmente aceptados, para medir y sincerar las informaciones financieras de las empresas, as como los resultados de gestin de las mismas, en trminos razonablemente ajustados a la realidad, lo cual representa una limitacin de trascendencia relevante, por cuanto no existen suficientes elementos de juicio, para opinar sobre la razonabilidad de los valores asignados de dichos activos, sobre la existencia fsica real y material y sobre el estado de conservacin de los mismos. El presente hallazgo en cumplimiento de lo establecido en la norma de auditoria gubernamental NAGU-360 comunicacin de hallazgos Ing. Carlos falconi Salazar, GERENTE GENERAL, con carta n001-2012 ELPU/CAFS de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente: Primero.- en nuestra empresa, dada la gran dispersin de los activos fijos y la gran cantidad de instalaciones elctricas en todos los servicios electrnicos a nuestro cargo, ha resultado oneroso en aos anteriores efectuar un inventario anual de todos los activos fijos, situacin que origino que en los aos 2009 y 2010 se hayan efectuado inventarios parciales, que sin embargo, abarcan una parte importante del inventario total, programando la ejecucin de un inventario total para el siguiente ao. Segundo.- para los ltimos meces del ao 2011 se programo la ejecucin de un inventario total, pero por razones de mercado, que mostro resultados mas elevados a lo previsto en el presupuesto anual, no se culmino dicho proceso en el periodo 2011 y se tuvo que incluir el mayor monto resultante del estudio de mercado en el presupuesto del ao 2012. Para efectuar el proceso que permite ejecutar un inventario total, se dispuso que la gerencia de administracin y valores, realice indagaciones con las diversas empresas respecto al costo del servicio de inventarios fsicos y proceda a convocar el proceso de seleccin para llevar a cabo el inventario fsico de los activos en atencin a una recomendacin formulada en el mes de setiembre 2011, por la sociedad de auditoria de los ejercicios 2009 y 2010. Tercero.-a la fecha el proceso de seleccin para el servicio de saneamiento contable patrimonial e inventario fsico y activos fijos al 31-12-11 CP-004-2012ELPU, se encuentra en etapa final, y se ha emitido el requerimiento del rea de logstica a travs del informe 040-2012-ELPU/GA-L, para proceder a convocar el referido proceso

ING. Elvis mendoza ccopa ex gerente de administracin y valores, con carta N 016-2012- ELPU/GA-L, de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente. A la fecha se han culminado las acciones administrativas y necesarias para ejecutar el correspondiente proceso, habiendo elaborado los trminos de referencia del proceso y culminado el estudio de mercado por nuestra oficina logstica. Es necesario precisar que por razones presupuestales, y dado que el estudio de mercado muestra resultados mucho mas elevados de lo previsto, la ejecucin del proceso de ha incluido en el presupuesto 2012 de la empresa y se ha programado en el proceso en el plan anual de contrataciones 2012. E valor referencial considerado de este proceso de seleccin es de s/. 988.334.00 con un informe 040-2012-ELPU/GA-L se solicito la certificacin presupuestal para su convocatoria. Como resultado de la evaluacin de descargo presento debemos sealar que el mismo no descirtua el contenido de nuestro hallazgo, por cuanto, eta acreditacin que la empresa no cuenta con los inventarios de activos fijos, asimismo, no cuentan con informes que den cumplimiento a lo establecido en la NIC36 y de esta manera sustentar el valor neto de realizacin de los activos de la empresa. Cpc. Domingo Jess Hernndez Martnez, contador general con carta N 006-2012-ELPU/GA-C de fecha 06-03-1-2012 manifiesta lo siguiente: Sobre la presente no se ha efectuado el inventario de activo fijo , ao 2011. Debido a que no se contaba con asignacin presupuestal para dicha actividad. Esta oficina dentro del alcance para llevar a cabo esta actividad ha efectuado las comunicaciones necesarias, emitido los documentos con relacin a mejorar el procedimiento vigente y superacin de observaciones; entre estos tenemos: a) Memorndum N 045-2011-ELPU/GA-C: se solicita un plan de trabajo para mejorar nuestros procedimientos b) Memorndum N 0119-2011-ELPU/GA-C: se comunica las observaciones de auditoria externa y se solicita la implementacin de recomendaciones asi como otras actividades complementarias c) Memorndum N 0125-2011-ELPU/GA-C: requerimiento de un plan de trabajo y propuestas para el saneamiento contable. d) Memorndum N 0157-2011-ELPU/GA-C: actividades necesarias para conocer el destino de los bienes de propiedad de la empresa, concurrente al inventario de activo fijo e) Memorndum N 0156-2011-ELPU/GA-C: comunicacin a directivas sobre polticas y practicas contables amitidas por el FONAFE.

f) Memorndum N 0166-2011-ELPU/GA-C:preveer informacin necesaria para la toma de inventario fijo y contratar un consultor para la elaboracin de los trminos de referencia para el servicio de inventario g) Memorndum N 045-2011-ELPU/GA-C: prever informacin necesaria para la toma de inventario del activo fijo. Conforme se puede apreciar esta oficina ha estado pendiente y ha ejecutado acciones con el objetivo de llevar a cabo la toma de inventario del activo fijo ao 2011, conforme a las normas contables vigentes y directivas propuestas por el FONAFE. La actividad de la toma de inventario fijo, esta prevista como una de las responsabilidades del analista de patrimonio, que dice: organiza, supervisa y dirige el inventario fsico del activo fijo, tomando las acciones del caso para su correcta ejecucin. Como resultado de la evaluacin al descargo presentado, debemos sealar que el mismo no desvirta el contenido de nuestro hallazgo, por cuanto, esta demostrado a travs de los informes emitidos por los auditores externos que han llevado a cabo el examen de loes estados financieros de los periodos 2009 y 2010, la empresa no conto con los inventarios a esa fecha, lo que motivo que emitieran una opinin con salvedades y que el ultimo inventario existente es lo correspondiente al ao 2006. Asimismo, el contador no ha evidenciado las acciones realizadas, con la finalidad de contar con un informe de la realizacin de los estudios para dar aplicabilidad a la NIC 36y de esta manera el valor neto de realizacin de los activos de la empresa. Teniendo en cuenta las consideraciones expuestas anteriormente, debemos sealar que les asiste responsabilidad funcional a los siguientes funcionarios: Ing. Carlos falconi Salazar, gerente general, por incumplir los objetivos funcionales respecto a : planea organiza, dirige y controla el desarrollo de todas las actividades de la empresa directamente o a travs de otros funcionarios, de acuerdo a la normatividad legal e interna vigente Ing. Elvis mendoza ccopa , ex gerente de la administracin y valores por incumplir los objetivos funcionales respectoa: supervisa las actividades de control de los bienes que forman el patrimonio empresarial, velando por su correcta ubicasion conservacin, asi cmo del oportuno control y registro de las obras destinadas a incorporarse al patrimonio empresarial. El sr.CPC. jesus hernandez martinez, contador general por incumplir los objetivos funcionales respecto a :organiza dirige cordina la toma de inventarios fsicos de bienes del activo fijo de existencias en los almacenes, asi

como la realizacin de arqueos y conciliaciones en coordinacin con las jefaturas pertinentes. Segn seala el manual de organizacin y funciones MOF aprobado con sesin de directorio N 234 Ddel 17 de febreo del 2007 y modificado en comit de gerencia del 15 de neero de 2007 2.ECISTEN TRABAJOS EN CURSO QUE AL 31 DE DIUCIEMBRE DE 2011, ASCIENDE A S/. 630805

I.

CONCLUSIONES

Sobre la base a los aspectos de importancia consignada en el rubro I del presente informe y las observaciones formuladas en el capitulo II del presente informe, nos permitimos formular las siguientes conclusiones: 1. Al 31 de diciembre de 2011 aun no se han formalizado los incrementos y disminuciones dispuestas por la junta general de accionistas, asi como existen deficiencia de control interno en el registro del libro de acciones , cuyos registros no son concordantes con lo dispuesto en el nuevo plan contable empresarial. 2. Los registros contables ELECTRO PUNO S.A. no muestran el costo total de los proyectos ejecutados con recursos de UTE FONACI Y PRONAMACH, en razn de que la empresa no esta de acuerdo con las acciones adoptadas por el ministerio de economa y finanzas, motivo por el cual FONAFE, mediante acuerdo directorio N010-2008/017 FONAFE dispuso a las 8 empresas distribuidoras someter la controversia a un arbitraje proceso que a la fecha se encuentra pendiente por resolver. 3. Las conciliaciones bancarias muestran cargos y abonos efectuados por las entidades del sistema financiero, asi como cheques girados y no cobrados; depsitos realizados no reportados en los estados de cuenta corriente, los mismos que no obstante su antigedad no han sido analizados y regularizados, lo que esta originando distorsion en el saldo de efectifvo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre del 2011 4. La empresa desde el ao 2006 no ha realizado inventarios integrales no obstante representar el 82% del valor total de los activos de la empresa lo que no permite conocer su existencia y el estado situacional y los

valores asignados a dichos activos fijos; inobservando con los postulados de las normas internacionales de contabilidad NIC que promueven criterios y procedimientos tcnicos generalmente aceptados para resultados de gestin de las mismas en trminos razonablemente ajustadops a a realidad. 5. Esisten diferencias de contro, interno evidencias como resultado de la evaluacin de los controles internos implementados por la empresa para el desarrollo de sus actividades las mismas que se presentan en el anexo N2 del presente informe.

II.

RECOMENDACIONES

Teniendo en cuenta los aspectos de importancia y los hallazgos determinados que dieron origen a la formulaciopn de conclusiones presentadas en el capitulo III del presente informe nos permitimos formular las siguientes recomendaciones en merito a lo establecido en el b) del articulo 15 de la ley N 27785 ley porganica del sistema nacional de control y de la contralora general de la repuclica, se formulan las siguientes recomendaciones: AL DIRECTORIO DE EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.S.S- ELECTRO PUNO S.A.A. se sirva disponer al gerente general la adopcin de las acciones pendientes del contenido del presente informe conforme a las atribuciones que le seala los estados de la empresa