CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION MULTAS RELACIONADOS CON EL RFC

Artculo 80.- A quien cometa las infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes a que se refiere el artculo 79, se impondrn las siguientes multas: I. II. De $2,740.00 a $7,340.00, a las comprendidas en las fracciones I, II y VI. De $3,040.00 a $6,070.00, a la comprendida en la fraccin III. Tratndose de contribuyentes que tributen conforme al Ttulo IV, Captulo II, Seccin III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la multa ser de $1,010.00 a $2,030.00. Para la sealada en la fraccin IV: a) Tratndose de declaraciones, se impondr una multa entre el 2% de las contribuciones declaradas y $5,200.00. En ningn caso la multa que resulte de aplicar el porcentaje a que se refiere este inciso ser menor de $2,080.00 ni mayor de $5,200.00. b) De $630.00 a $1,450.00, en los dems documentos. IV. De $12,240.00 a $24,480.00, para la establecida en la fraccin V. V. De $2,430.00 a $7,310.00, a la comprendida en la fraccin VII.

III.

VI. De $12,180.00 a $24,350.00, a las comprendidas en las fracciones VIII y IX. INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL PAGO DE CONTRIBUCIONES PRESENTACION DE DECLARACIONES, SOLUCITUDES Y OTROS Y

Artculo 81. Son infracciones relacionadas con la obligacin de pago de las contribuciones, as como de presentacin de declaraciones, solicitudes, documentacin, avisos, informacin o expedir constancias: I. No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a travs de los medios electrnicos que seale la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico o presentarlos a requerimiento de las autoridades fiscales. No cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para presentar alguno de los documentos o medios electrnicos a que se refiere esta fraccin, o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los mismos. Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, o expedir constancias, incompletos, con errores o en forma distinta a lo sealado por las disposiciones fiscales, o bien cuando se presenten con dichas irregularidades, las declaraciones o los avisos en medios electrnicos. Lo anterior no ser aplicable tratndose de la presentacin de la solicitud de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes. No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales, cuando se trate de contribuciones que no sean determinables por los contribuyentes, salvo cuando el pago se efecte espontneamente. No efectuar en los trminos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales de una contribucin.

II.-

III.

IV.

V.

No proporcionar la informacin de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo de conformidad con las disposiciones legales que lo regulan, o presentarla fuera del plazo establecido para ello. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazos que seale el Reglamento de este Cdigo, salvo cuando la presentacin se efecte en forma espontnea. No presentar la informacin manifestando las razones por las cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban cumplir de conformidad con lo dispuesto por el artculo 31, sexto prrafo de este Cdigo. No presentar la informacin a que se refieren los artculos 17 de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos o 19, fracciones VIII, IX y XII, de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios, dentro del plazo previsto en dichos preceptos, o no presentarla conforme lo establecen los mismos. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 20, dcimo primer prrafo de este Cdigo, en los plazos que establecen las disposiciones fiscales. No cumplir, en la forma y trminos sealados, con lo establecido en la fraccin IV del artculo 29 de este Cdigo. No incluir a todas las sociedades controladas en la solicitud de autorizacin para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora en trminos del artculo 65, fraccin I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o no incorporar a la consolidacin fiscal a todas las sociedades controladas en los trminos del prrafo cuarto del artculo 70 de dicha Ley, cuando los activos de las sociedades controladas no incluidas o no incorporadas, representen en el valor total de los activos del grupo que consolide por cientos inferiores a los que establecen los citados preceptos. No presentar los avisos de incorporacin o desincorporacin al rgimen de consolidacin fiscal en trminos de los artculos 70, ltimo prrafo y 71, primer prrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta o presentarlos en forma extempornea. No proporcionar la informacin de las personas a las que les hubiera otorgado donativos, de conformidad con los artculos 86 fraccin IX inciso b), 101, fraccin VI, inciso b) y 133, fraccin VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, segn sea el caso. No proporcionar la informacin de las operaciones efectuadas en el ao de calendario anterior, a travs de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales, de conformidad con el artculo 86, fraccin XVI de la Ley del Impuesto sobre la Renta, segn sea el caso. No proporcionar la informacin sobre las inversiones que mantengan en acciones de empresas promovidas en el ejercicio inmediato anterior, as como la proporcin que representan dichas inversiones en el total de sus activos, de conformidad con el artculo 50, ltimo prrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No proporcionar la informacin a que se refiere la fraccin V del artculo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores.

VI.

VII.

VIII.-

IX.

X.

XI.-

XII.

XIII.

XIV.

XV.

XVI.

XVII.-

No presentar la declaracin informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el ao de calendario inmediato anterior, de conformidad con los artculos 86, fraccin XIII, 133, fraccin X de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla incompleta o con errores.

XVIII.- No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 19, fracciones II, tercer prrafo, XIII y XV de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. XIX.No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 19, fracciones X y XVI de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. No presentar el aviso a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 9o. de este Cdigo. No registrarse de conformidad con lo dispuesto en el artculo 19, fracciones XI y XIV de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios. No proporcionar la informacin relativa del inters real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que se trate por crditos hipotecarios, en los trminos de la fraccin IV del artculo 176 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

XX.XXI.-

XXII.-

XXIII.- No proporcionar la informacin a que se refiere el penltimo prrafo de la fraccin VIII del artculo 29 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado o presentarla incompleta o con errores. XXIV. No proporcionar la constancia a que se refiere la fraccin II del artculo 59 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 28, fraccin V del Cdigo Fiscal de la Federacin. No proporcionar la informacin a que se refiere la fraccin VIII del artculo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores.

XXV.

XXVI.

XXVII. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 32-G de este Cdigo, a travs de los medios, formatos electrnicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores. XXVIII. No cumplir con la obligacin a que se refiere la fraccin IV del artculo 117 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. XXIX. No proporcionar la informacin sealada en el cuarto prrafo del artculo 30-A de est Cdigo o presentarla incompleta o con errores. No proporcionar o proporcionar de forma extempornea la documentacin comprobatoria que ampare que las acciones objeto de la autorizacin a que se refiere el artculo 190 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no han salido del grupo de sociedades o no presentar o presentar en forma extempornea la informacin o el aviso a que se refieren los artculos 262, fraccin IV y 269 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No proporcionar la informacin a que se refieren los artculos 86, fraccin XIX, 97, fraccin VI, 133 fraccin VII, 145, fraccin V y 154-TER de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma extempornea.

XXX.

XXXI.

XXXII. No proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 29-B, fraccin I, inciso c), segundo prrafo de este Cdigo. XXXIII. (Se deroga) XXXIV. No proporcionar los datos, informes o documentos solicitados por las autoridades fiscales conforme a lo previsto en el primer prrafo del artculo 42-A de este Cdigo. XXXV. Utilizar dispositivos de seguridad que no se encuentren vigentes en trminos del artculo 29-B, fraccin I, inciso b), segundo prrafo de este Cdigo. MULTAS RELACIONADAS CON DECLARACIONES, SOLUCITUDES Y OTROS Artculo 82. A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligacin de presentar declaraciones, solicitudes, documentacin, avisos o informacin, as como de expedir constancias a que se refiere el artculo 81 de este Cdigo, se impondrn las siguientes multas: I. Para la sealada en la fraccin I: a) De $980.00 a $12,240.00, tratndose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se present la declaracin por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaracin complementaria de aqulla, declarando contribuciones adicionales, por dicha declaracin tambin se aplicar la multa a que se refiere este inciso. De $980.00 a $24,480.00, por cada obligacin a que est afecto, al presentar una declaracin, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo sealado en el requerimiento o por su incumplimiento. De $9,390.00 a $18,770.00, por no presentar el aviso a que se refiere el primer prrafo del artculo 23 de este Cdigo. De $10,030.00 a $20,070.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrnicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos sealados en los mismos. De $1,010.00 a $3,210.00, en los dems documentos.

b)

c)

d)

e) II.

Respecto de la sealada en la fraccin II: a) De $730.00 a $2,440.00, por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente, por cada uno. De $30.00 a $60.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relacin de clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales. De $130.00 a $240.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente. Siempre que se omita la presentacin de anexos, se calcular la multa en los trminos de este inciso por cada dato que contenga el anexo no presentado. De $490.00 a $1,220.00, por no sealar la clave que corresponda a su actividad preponderante conforme al catlogo de actividades que publique la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante reglas de carcter general, o sealarlo equivocadamente.

b)

c)

d)

e)

De $3,000.00 a $10,030.00, por presentar medios electrnicos que contengan declaraciones incompletas, con errores o en forma distinta a lo sealado por las disposiciones fiscales. De $890.00 a $2,660.00, por no presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el representante legal debidamente acreditado. De $450.00 a $1,200.00, en los dems casos.

f)

g) III.

De $980.00 a $24,480.00, tratndose de la sealada en la fraccin III, por cada requerimiento. De $12,240.00 a $24,480.00, respecto de la sealada en la fraccin IV, salvo tratndose de contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, estn obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales, supuestos en los que la multa ser de $1,220.00 a $7,340.00. Para la sealada en la fraccin V, la multa ser de $8,410.00 a $16,820.00. Para la sealada en la fraccin VI la multa ser de $2,440.00 a $7,340.00. De $610.00 a $6,170.00, para la establecida en la fraccin VII. Para la sealada en la fraccin VIII, la multa ser de $46,440.00 a $139,310.00. De $7,340.00 a $24,480.00, para la establecida en la fraccin IX. De $8,000.00 a $15,000.00, para la establecida en la fraccin X. De $93,280.00 a $124,390.00, para la establecida en la fraccin XI, por cada sociedad controlada no incluida en la solicitud de autorizacin para determinar el resultado fiscal consolidado o no incorporada a la consolidacin fiscal. De $31,820.00 a $48,970.00, para la establecida en la fraccin XII, por cada aviso de incorporacin o desincorporacin no presentado o presentado extemporneamente, aun cuando el aviso se presente en forma espontnea. De $7,340.00 a $24,480.00, para la establecida en la fraccin XIII. De $7,340.00 a $17,130.00, para la establecida en la fraccin XIV. De $61,210.00 a $122,410.00, para la establecida en la fraccin XV. De $8,850.00 a $17,700.00, a la establecida en la fraccin XVI. De $54,410.00 a $108,830.00, para la establecida en la fraccin XVII. De $6,940.00 a $11,560.00, para la establecida en la fraccin XVIII. De $11,560.00 a $23,130.00, para la establecida en la fraccin XIX. De $3,700.00 a $7,410.00, para la establecida en la fraccin XX. De $88,540.00 a $177,090.00, para la establecida en la fraccin XXI.

IV.

V. VI. VII. VIII. IX. X. XI.

XII.

XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. XXI.

XXII.

De $3,700.00 a $7,410.00, por cada informe no proporcionado a los contribuyentes, para la establecida en la fraccin XXII. De $10,620.00 a $19,470.00, a la establecida en la fraccin XXIII.

XXIII.

XXIV. De $3,700.00 a $7,410.00, por cada constancia no proporcionada, para la establecida en la fraccin XXIV. XXV. De $24,690.00 a $43,210.00, para la establecida en la fraccin XXV. En el caso de reincidencia, la sancin consistir en la clausura del establecimiento del contribuyente, por un plazo de 3 a 15 das. Para determinar dicho plazo, las autoridades fiscales tomarn en consideracin lo previsto por el artculo 75 de este Cdigo.

XXVI. De $8,410.00 a $16,820.00, a la establecida en la fraccin XXVI. XXVII. De $8,410.00 a $16,820.00, a la establecida en la fraccin XXVII. XXVIII. De $510.00 a $770.00, a la establecida en la fraccin XXVIII. XXIX. De $34,070.00 a $170,370.00, a la establecida en la fraccin XXIX. En caso de reincidencia la multa ser de $68,150.00 a $340,740.00, por cada requerimiento que se formule. XXX. De $111,490.00 a $158,730.00, a la establecida en la fraccin XXX.

XXXI. De $111,490.00 a $158,730.00, a la establecida en la fraccin XXXI. XXXII. De $8,000.00 a $15,000.00, para la establecida en la fraccin XXXII. XXXIII. (Se deroga) XXXIV. De $15,000.00 a $25,000.00 por cada solicitud no atendida, para la sealada en la fraccin XXXIV. XXXV. De $8,000.00 a $15,000.00 por cada dispositivo de seguridad que se utilice sin que se encuentre vigente, para la establecida en la fraccin XXXV.

LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA TASAS DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Artculo 40. Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes: I. Tratndose de construcciones: a) 10% para inmuebles declarados como monumentos arqueolgicos, artsticos, histricos o patrimoniales, conforme a la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueolgicos, Artsticos e Histricos, que cuenten con el certificado de restauracin expedido por el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o el Instituto Nacional de Bellas Artes. b) 5% en los dems casos.

II. Tratndose de ferrocarriles: a) 3% para bombas de suministro de combustible a trenes. b) 5% para vas frreas. c) 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y autoarmones. d) 7% para maquinaria niveladora de vas, desclavadoras, esmeriles para vas, gatos de motor para levantar la va, removedora, insertadora y taladradora de durmientes.

e) 10% para el equipo de comunicacin, sealizacin y telemando. III. 10% para mobiliario y equipo de oficina. IV. 6% para embarcaciones. V. Tratndose de aviones: a) 25% para los dedicados a la aerofumigacin agrcola. b) 10% para los dems. VI. 25% para automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques. VII. 30% para computadoras personales de escritorio y porttiles; servidores; impresoras, lectores pticos, graficadores, lectores de cdigo de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cmputo. VIII. 35% para dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. IX. 100% para semovientes, vegetales, mquinas registradoras de comprobacin fiscal y equipos electrnicos de registro fiscal. X. Tratndose de comunicaciones telefnicas: a) 5% para torres de transmisin y cables, excepto los de fibra ptica. b) 8% para sistemas de radio, incluyendo equipo de transmisin y manejo que utiliza el espectro radioelctrico, tales como el de radiotransmisin de microonda digital o analgica, torres de microondas y guas de onda.

c) 10% para equipo utilizado en la transmisin, tales como circuitos de la planta interna que no forman parte de la conmutacin y cuyas funciones se enfocan hacia las troncales que llegan a la central telefnica, incluye multiplexores, equipos concentradores y ruteadores. d) 25% para equipo de la central telefnica destinado a la conmutacin de llamadas de tecnologa distinta a la electromecnica. e) 10% para los dems. XI. Tratndose de comunicaciones satelitales: a) 8% para el segmento satelital en el espacio, incluyendo el cuerpo principal del satlite, los transpondedores, las antenas para la transmisin y recepcin de comunicaciones digitales y anlogas, y el equipo de monitoreo en el satlite. b) 10% para el equipo satelital en tierra, incluyendo las antenas para la transmisin y recepcin de comunicaciones digitales y anlogas y el equipo para el monitoreo del satlite. XII. 100% para maquinaria y equipo para la generacin de energa proveniente de fuentes renovables. Para los efectos del prrafo anterior, son fuentes renovables aqullas que por su naturaleza o mediante un aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energa solar en todas sus formas; la energa elica; la energa hidrulica tanto cintica como potencial, de cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energa de los ocanos en sus distintas formas; la energa geotrmica, y la energa proveniente de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se considera generacin la conversin sucesiva de la energa de las fuentes renovables en otras formas de energa. Lo dispuesto en esta fraccin ser aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en operacin o funcionamiento durante un periodo mnimo de 5 aos inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efecte la deduccin, salvo en los casos a que se refiere el artculo 43 de esta Ley. Los contribuyentes que incumplan con el plazo mnimo establecido en este prrafo, debern cubrir, en su caso, el impuesto correspondiente por la diferencia que resulte entre el monto deducido conforme a esta fraccin y el monto que se debi deducir en cada ejercicio en los trminos de este artculo o del artculo 41 de esta Ley, de no haberse aplicado la deduccin del 100%. Para estos efectos, el contribuyente deber presentar declaraciones complementarias por cada uno de los ejercicios correspondientes, a ms tardar dentro del mes siguiente a aqul en el que se incumpla con el plazo establecido en esta fraccin, debiendo cubrir los recargos y la actualizacin correspondiente, desde la fecha en la que se efectu la deduccin y hasta el ltimo da en el que oper o funcion la maquinaria y equipo. XIII. 100% para adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad facilitar a las personas con

capacidades diferentes a que se refiere el artculo 222 de esta Ley, el acceso y uso de las instalaciones del contribuyente.