des lObservatoire de collectivits territoriales locales des finances en 1996

Les fin a nces d es co LLec ti v its Loc a Les en

Rapport Les finances

2 012

OBSERVATOIRE OBSERVATOIRE DES FINANCES DES FINANCES LOCALES LOCALES

Rapport prsent en juillet 2012 Prsident : Andr Laignel Rapporteur : Charles Guen

C O L L E C T I O N

L E S

R A P P O R T S

D E

L O B S E R V A T O I R E

Rapport
LOCALES EN

de lObservatoire des finances locales

2012

LES FINANCES DES COLLECTIVITS

OBSERVATOIRE DES FINANCES LOCALES

Rapport prsent le 3 juillet 2012 Prsident : Andr Laignel Rapporteur : Charles Guen

Rapport de lObservatoire des finances locales Les finances des collectivits locales en 2012 Sous la direction dAndr LAigneL, maire dIssoudun, secrtaire gnral de lAMF, prsident de lObservatoire des finances locales, et de ChArLes guen, snateur de la Haute-Marne, rapporteur de lObservatoire des finances locales, en collaboration avec la charge de mission de lObservatoire des finances locales, AngLine MAhen. Avec la collaboration des services de la direCtion gnrALe des CoLLeCtivits LoCALes : Dpartement des tudes et des statistiques locales, Brigitte BeLLoC, LudoviC Besson, ghisLAine Costier, BernArd CourCoux, MArie-Christine FLoury, MALikA krouri, MiChLe LAvigne, guiLLAuMe LeForestier, AngLine MAhen, sABine Meunier, syLvie PLAntevignes, kArine soguet; Sous-direction des finances locales et de laction conomique, PAtriCk AMoussou-AdBL, FrAnoise Bost, dAvid CoChu, virginie duhAMeL-Fouet, thoMAs FAuConnier, JuLie FAure, FrdriC gArnier, PAtriCk grAtesAC, FrAnois LAFond, ALAriC MALves, dAvid PhiLot, sBAstien Pino, JuLie rAMos, LuCie rigAux; Sous-direction des comptences et des institutions locales, MArie-Christine BernArd-gLABert;

Et la participation de la direCtion gnrALe des FinAnCes PuBLiques, de la dLgAtion gnrALe Loutre-Mer.

Directeur de la publication : dAvid CoChu, secrtaire du Comit des finances locales.

Conception graphique et ralisation : Cursives, Paris Achev dimprimer en septembre 2012 Observatoire des finances locales, septembre 2012 isbn : 978-2-11-129634-3
Crdits photos de couverture : ministre de lintrieur (DiCOM) fotolia.com Photographes : Jean-Luc Ziegler, PsT, Masseaux, Paris Photo, Roger bruce, steeve Janvier, Vernier, Joachim bertrand

C O L L E C T I O N

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R A P P O R T S

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L O B S E R V A T O I R E

Rapport

de lObservatoire des finances locales

2012

LES FINANCES DES COLLECTIVITS LOCALES EN

OBSERVATOIRE DES FINANCES LOCALES

Rapport prsent le 3 juillet 2012 Prsident : Andr Laignel Rapporteur : Charles Guen

Sommaire
Avant-propos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Vue densemble . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2011 : reprise de leffort dinvestissement . . . . . . . . . . . . . . . . . 2012 : une volution des recettes fortement contrainte. . . . . . Les dpenses de fonctionnement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Stabilisation des dpenses dintervention en 2011 . . . . . . . . . . . . . Matrise des dpenses de personnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6 7 7 10 12 14 15 16 18 22 28 28 30 31 33 37 41 46 52

Analyse dtaille des finances locales . . . . . . . . . . . . . . . 12

Les recettes de fonctionnement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Les recettes de fiscalit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Les concours financiers de ltat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Les oprations dinvestissement et leur financement. . . . . . . .

Lpargne brute en hausse depuis 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Reprise de linvestissement en 2011 aprs trois annes de baisse . . . Stabilit des recettes dinvestissement en 2011 . . . . . . . . . . . . . . . .

Recours lemprunt en moindre baisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . La hausse de la dette reste modre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Les finances du secteur communal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Les finances des dpartements. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Les finances des rgions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Fiches par collectivit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

Conclusion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 Annexes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59

Annexes
A nnexe 1
Les comptes des administrations publiques locales en 2011 . . . . . . . . .

62 65 83 89

A nnexe 2
Les finances des collectivits locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A nnexe 3
Les collectivits territoriales doutre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A nnexe 4
Les transferts, extensions et crations de comptences . . . . . . . . . . . .

A nnexe 5
Les disparits des situations communales, dpartementales et rgionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

A nnexe 6
Lintercommunalit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140

A nnexe 7
Les finances des tablissements publics locaux (EPL) en 2010 . . . . . . . . 148

A nnexe 8
La fiscalit locale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155

A nnexe 9
Les concours financiers de ltat aux collectivits territoriales . . . . . . . . 178

A nnexe 10
La prquation horizontale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196

A nnexe 11
Les effectifs des collectivits locales et les frais de personnel . . . . . . . . . 201

Liste des abrviations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207

Avant-propos
Le rapport de lObservatoire des finances locales dresse depuis maintenant dix-sept ans un tat des lieux des finances locales, avec pour objectif de nourrir le dbat entre les parties prenantes. Aprs la vue densemble sur les annes 2011 et 2012, lanalyse dtaille des finances des collectivits suit classiquement la nature des oprations budgtaires. Chaque niveau de collectivit (secteur communal, dpartement et rgion) fait ensuite lobjet dune fiche. Les annexes permettent danalyser en profondeur les thmes essentiels et den prsenter les principaux rsultats. Certaines reprennent et dveloppent les points abords dans le commentaire densemble. La lecture du rapport peut donc se faire par deux entres distinctes : le commentaire densemble ou les annexes. Les informations sur lexercice 2012 utilises dans ce rapport sont des prvisions ou des estimations interprter avec prudence. Elles reposent pour certaines dentre elles sur les inscriptions aux budgets primitifs (dpartements, rgions), dont on sait lcart avec les ralisations. De plus, lapplication de la rforme de la fiscalit depuis 2010 modifie le rgime des ressources fiscales des collectivits, et influence les inscriptions budgtaires, ne permettant plus de prsenter certaines sries longues. Afin de faciliter la lecture de lanalyse financire densemble, les informations sur 2012 sont mises en valeur laide dun filet bleu. Les informations sur lexercice 2011, issues de la comptabilit publique et de la comptabilit nationale, sont des premiers rsultats, sujets rajustements. Les volumes ou croissances indiqus pour lensemble des collectivits locales ne reposent pas sur des consolidations des comptes locaux, en ce sens quils ne neutralisent pas les transferts entre collectivits. Toutefois, lorsque des montants de dpenses et de recettes sont agrgs pour les communes et les groupements fiscalit propre, les reversements de fiscalit des groupements vers les communes sont neutraliss dans les totaux. Les principales sources dinformations sont issues de la Direction gnrale des finances publiques (DGFiP), de lInsee et de la Direction gnrale des collectivits locales. Dautres sources, trop nombreuses pour tre cites ici, ont t utilises pour ce document, elles sont cites individuellement lors de leur utilisation. La rdaction a t acheve le 15 juin 2012.

Vue densemble
Cette partie prsente la situation financire densemble des collectivits locales en 2011, et les principales tendances pour 2012. Des donnes dtailles sont fournies dans les fiches par niveau de collectivit.

2011:reprisedeleffortdinvestissement
En 2011, lconomie franaise volue au mme rythme quen 2010 : le PIB progresse de 1,7 % en moyenne annuelle. Lactivit retrouve un niveau comparable celui davant la crise de 2008-2009. Les recettes publiques augmentent, en raison de nouvelles mesures fiscales et sociales, mais aussi grce au dynamisme de limpt sur le revenu et des droits de mutation titre onreux. Les recettes des administrations publiques locales croissent de 2,5 % : elles sont notamment constitues des nouvelles ressources lies la rforme de la fiscalit locale, les nouveaux impts conomiques et les dotations de compensations. Leurs dpenses augmentent un peu moins rapidement hauteur de 2,3 %. Les dpenses de fonctionnement voluent sous leffet de la modration des frais de personnel, lie la fin des transferts de personnel et au gel du point dindice de la fonction publique, tandis que les dpenses dinvestissement repartent lgrement la hausse aprs deux annes de baisse.
F ormation brute de capital Fixe des apul
en Md 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Sources:Insee,comptesnationaux,base2005.

Les recettes ayant t plus dynamiques que les dpenses, le besoin de financement des administrations publiques locales est plus faible quen 2010 : - 0,9 Md, aprs - 1,4 Md.
7

Sur le champ des seules collectivits locales, le besoin de financement atteint - 0,8 Md, aprs - 1,2 Md en 2010 (en comptabilit nationale). La rforme de la fiscalit locale est oprationnelle pour les collectivits locales en 2011 : elles peroivent pour la premire fois les nouveaux impts conomiques, savoir la contribution foncire des entreprises (CFE), la cotisation sur la valeur ajoute (CVAE) et les impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (IFER), ainsi que des ressources complmentaires provenant de transferts de taxes de ltat pour complter leur panier de recettes. Les mcanismes de dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) et des fonds nationaux de garantie individuelle des ressources (FNGIR) leur assurent le maintien du niveau de leurs ressources fiscales. Elles bnficient comme en 2010 de la forte croissance des impts indirects, notamment les droits de mutation. Leurs dpenses de fonctionnement voluent modrment, un niveau toutefois suprieur celui de linflation (2,2 %) ; les frais financiers connaissent une hausse sensible aprs deux annes de baisse.
V olume budgtaire des collectiVits locales en 2011
Dpenses de fonctionnement
Montant (en Md) volution annuelle (en %)

Dpenses dinvestissement
Montant (en Md) volution annuelle (en %)

Dpenses totales
Montant (en Md) volution annuelle (en %)

bloc communal Dpartements Rgions Ensemble

Source:DGFiP.

81,8 54,3 16,7 152,9

27 2,7 2,7 2,7

40,6 15,2 10,5 66,4

6,0 - 1,7 2,9 3,6

122,5 69,6 27,2 219,2

3,8 1,7 2,8 3,0

Donneshorsgestionactivedeladette.

Les collectivits locales ont dgag des capacits dautofinancement en 2011 plus importantes quen 2010 ; le secteur communal les consacre la reprise des dpenses dquipement ainsi quaux remboursements de dette. Globalement les collectivits locales peuvent financer 38 % de leur investissement aprs stre acquittes du remboursement de leur dette en capital. Ce ratio (taux dautofinancement = pargne nette / investissement hors remboursement en capital) sest redress depuis la crise de 2008-2009. Il dpasse 40 % pour les dpartements et les rgions.

taux d autoFinancement net

en % 60 50 40 30 20 10 0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rgions Dpartements Secteur communal

Source:DGFiP.

Le bloc communal a profit de la redistribution des taxes mnages lie la rforme de la fiscalit locale. Ses recettes ont t dynamiques et il dispose de confortables marges dautofinancement. Les communes, dont le schma traditionnel de dpenses dquipement li au cycle lectoral a t modifi par le plan de relance de 2009, ont accru sensiblement leur niveau dinvestissement en 2011. Le recours lemprunt du bloc communal reste stable autour de 27 % et sa situation financire savre trs saine (voirficheLesfinancesdusecteurcommunal,page41). Les dpartements, grce la poursuite du dynamisme des transactions immobilires en 2011, ont pu, comme en 2010, dgager des marges dautofinancement, malgr des charges daide sociale toujours soutenues. Ils semblent avoir choisi plutt de se dsendetter et ont rduit leurs dpenses dinvestissement (voirficheLesfinancesdesdpartements, page46). Les rgions, qui ont intgr plus de 53 000 emplois transfrs (en quivalents temps plein) depuis 2005, grent dsormais des effectifs relevant en majorit de la filire technique. Elles ont maitrs la croissance de leurs frais de personnel (2,8 %). Elles ont galement dgag des marges dautofinancement suffisantes et opt pour une reprise modre de leffort dinvestissement aprs la chute de 2010, tandis que le montant de leurs remboursements de dette augmente sensiblement (voirficheLesfinances desrgions,page52).

2012:unevolutiondesrecettesfortementcontrainte
La rationalisation de la carte intercommunale, prvue par la loi de rforme des collectivits territoriales, se met en place en 2012 ; les deux tiers des dpartements ont adopt un schma de coopration intercommunale fin 2011. Une premire mtropole a t cre en 2012, celle de Nice-Cte dAzur, ainsi quun premier ple mtropolitain, celui du Sillon lorrain. En 2012, afin de remdier aux disparits de ressources des collectivits locales, les dispositifs de prquation horizontale sont renforcs : le fonds dpartemental de prquation des DMTO a t reconduit avec deux prlvements (lun sur stock, lautre sur flux) et le fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) est mis en place. Les collectivits locales ont prpar leur budget 2012 en tenant compte des contraintes sur les ressources, notamment le gel du montant des concours financiers de ltat comme en 2011, les perspectives dvolution limite des impts conomiques, lies la faiblesse des prvisions de croissance, mais galement la recomposition inacheve des modalits daccs lemprunt, en particulier du financement bancaire. Sur ce dernier point, le gouvernement a dcid en fvrier 2012 dune nouvelle enveloppe sur fonds dpargne destin au financement des prts du secteur public local. La comparaison des donnes chiffres issues des budgets primitifs 2011 et 2012 est dautant plus dlicate interprter que la prise en compte des dotations de compensation et des fonds nationaux de garantie individuelle des ressources (FNGIR) a pu varier dun exercice lautre. Il semble cependant que les collectivits, anticipant une moindre progression de leurs ressources, sefforcent de contenir leurs dpenses de fonctionnement pour tenter de dgager des marges dautofinancement. Les politiques dinvestissement restent toutefois diffrentes selon le niveau de collectivit en 2012 : le secteur communal envisage une hausse des investissements, tandis que les investissements des rgions seraient en lgre hausse et ceux des dpartements en diminution sensible.
pargne brute / recettes relles de Fonctionnement
en %
40

Rgions Dpartements Secteur communal

30

20

10

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Sources:DGFiP,DGCL,estimationspartirdesbudgetsprimitifspourlvolution2011-2012.

10

Bloccommunal:miseenuvredelaprquationhorizontale
Le FPIC constitue le premier mcanisme national de prquation horizontale pour le secteur communal. Il sappuie sur la notion densemble intercommunal, compos dun tablissement public de coopration intercommunal fiscalit propre (EPCI) et de ses communes membres. La loi de finances pour 2012 prvoit une monte en charge progressive : 150 M sont rpartis en 2012. La situation financire du bloc communal, qui conserve un pouvoir de taux et dispose de ressources fiscales diversifies, savre favorable. Il peut dgager des marges de manuvre et poursuivre leffort dinvestissement dj ralis en 2011.

Dpartements:labaissedesinvestissementssepoursuit
La dgradation du march du travail intervenue depuis mi-2011 pourrait se rpercuter sur lvolution des dpenses daide sociale la charge des dpartements. Face cette hausse prvisible, les ressources fiscales seront moins dynamiques en 2012, compte tenu notamment de la situation du march immobilier lie la crise financire et aux nouvelles dispositions fiscales portant sur limmobilier. La capacit dautofinancement des dpartements, qui stait redresse en 2010 et 2011, devrait se stabiliser. Les dpartements prvoient pour la troisime anne conscutive une baisse de leurs dpenses dinvestissement, quil sagisse des investissements directs ou des subventions dquipement. Leur recours lemprunt devrait donc tre rduit, et leur niveau dendettement progresser faiblement.

Rgions:desmargesdemanuvrelimites
Selon les premiers lments des budgets primitifs, les rgions prvoient de contenir leurs dpenses de fonctionnement face des recettes peu dynamiques. Elles devraient maintenir leur taux dpargne autour de 25 %. Elles envisagent une lgre reprise de leurs dpenses dinvestissement aprs la forte baisse de 2011. Leur besoin de financement reste fort, environ 1 Md. Les rgions seraient conduites augmenter leur niveau dendettement, dans un contexte de recours lemprunt rendu difficile. Leur situation financire semble donc se tendre progressivement.

11

Analyse dtaille des finances locales

Lesdpensesdefonctionnement
Les dpenses de fonctionnement des collectivits locales se composent essentiellement de trois types de dpenses : les frais de personnel, les dpenses dintervention importantes pour les dpartements et les rgions et les achats et charges externes. En 2011, les dpenses de fonctionnement slvent 152,9 Md, en hausse de 2,7 % sur un an. Les dpenses dintervention constituent plus de 40 % du budget, tandis les dpenses de personnel psent prs de 35 % et les achats et charges externes environ 19 %. Cette structure est peu prs stabilise depuis 2009 puisque les transferts de comptences et de personnel se sont en effet concentrs sur les annes 2005 2008.
r partition des dpenses de Fonctionnement des collectiVits locales en 2011
Communes (63,9 Md) Groupements de communes fiscalit propre (18,0 Md)* Dpartements (54,3 Md) Rgions (16,7 Md) Total (152,9 Md) 0% 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 %

Frais de personnel

Dpenses dintervention

Achats et charges externes

Intrts de la dette

Autres dpenses

*Lesdpensesdefonctionnementdesgroupementsdecommunessontprsenteshorsreversementsfiscaux (9,7Md).

Source:DGCL,donnesDGFiP.

Lvolution des dpenses de fonctionnement savre plus rapide quen 2010 (+ 2,2 %). Cela tient notamment la hausse des dpenses dintervention (+ 2,9 %), dont le volume de 62 Md pse particulirement dans les charges de fonctionnement. Constitues pour une large part des prestations sociales dpartementales, les dpenses dintervention augmentent cependant moins vite quen 2010.

12

Pour les dpenses dpartementales, leur primtre sest largi : le RSA a t tendu aux jeunes de moins de 25 ans fin 2010, et aux DOM dbut 2011. Les dpenses en matire de revenu de solidarit active ont augment de 4 % et celles lies lallocation personnalise dautonomie de 3 %. La croissance des dpenses de personnel ralentit depuis 2008, dernire anne de transferts des personnels techniques, ouvriers et de service (TOS) de lducation nationale et des agents de lquipement. Les dpenses de personnel sont en hausse de 2,4 %, contre 2,9 % en 2010. Cette augmentation modre est lie celle des effectifs, trs limite (seulement 4 000 postes supplmentaires entre fin 2009 et fin 2010, hors emplois aids), et la revalorisation du point dindice (faible en 2011). Les achats et charges externes, enregistrent une hausse de 2,1 %, un peu plus forte quen 2010 (+ 1,6 %). Le renchrissement des prix (+ 8,2 % pour les combustibles, + 3,5 % pour les btiments, + 4 % pour les travaux publics) influe sur la progression de ce poste, pour lequel les collectivits semblent toutefois faire un effort de matrise des cots. Seules les rgions prsentent des dpenses dont le rythme est largement suprieur linflation (+ 10,1 %), en lien avec un recours accru des contrats de prestations de service.
i ndices des prix
Indice base 100 en 2002 160 155 150 145 140 135 130 125 120 115 110 105 100 95

lectricit, gaz et autres combustibles Btiment Travaux publics Salaires

janv. 2002

janv. 2003

janv. 2004

janv. 2005

janv. 2006

janv. 2007

janv. 2008

janv. 2009

janv. 2010

janv. 2011

janv. 2012

Source:Insee. ndicedesprixlaconsommationIPCEnsembledesmnagesFrance(mtropole+DOM) I parfonctiondeconsommationlectricit,gazetautrescombustibles ndexrelatifsaubtimentettravauxpublicsIndexBT01IndexnationalduprixdubtiI ment,touscorpsdtat IndexrelatifsaubtimentettravauxpublicsIndexTP01Indexgnral,toustravaux SalairesITBIndicedetraitementbrutGrilleindiciairepourlensembledescatgoriesde lafonctionpublique.

13

Daprs les budgets primitifs vots par les dpartements et les rgions pour 2012, le montant des achats et charges externes devrait moins progresser. Lvolution sur 12 mois de lindice des prix la consommation de llectricit, du gaz et des autres combustibles se limite 5,1 % en mai 2012, alors quelle atteignait 10 % un an plus tt.

Stabilisationdesdpensesdinterventionen2011
Les dpenses dintervention ou transferts verss constituent le premier poste dans les charges courantes des collectivits, avec 61,7 Md en 2011. Composes essentiellement de subventions et de versements de prestations sociales en faveur des mnages, ces dpenses voluent quasiment au mme rythme quen 2010 : + 2,9 % en 2011, contre + 3,1 % en 2010. Les dpartements assurent plus de la moiti de ces dpenses avec prs de 36 Md1 en 2011, tournes pour une large part vers laction sociale alors que les 11 Md des dpenses rgionales dintervention sont majoritairement cibles sur lenseignement, la formation professionnelle et dapprentissage et le transport ferroviaire rgional de voyageurs.
l es dpenses d interVention des collectiVits locales
Montants 2011 en Md Communes Groupements de communes fiscalit propre Dpartements Rgions Total
Source:DGFiP.

volution sur 1 an 2011/2010 + 3,1 % + 3,4 % + 3,2 % + 1,3 % + 2,9 %

volution sur 6 ans 2011/2005 6,9 % 22,4 % 34,7 % 39,6 % 29,2 %

9,6 5,0 35,7 11,3 61,7

Les comptences transfres connaissent des dynamiques spcifiques. Aprs la monte en charges des comptences transfres entranant une intgration progressive des dpenses affrentes, le rythme de croissance des dpenses dintervention a nettement ralenti depuis 2009. La prsentation des dpenses par fonction2 permet de reprer les dpenses affrentes laction sociale des dpartements. Le rythme dvolution de
1. Les dpartements dpensent 36 Md au titre des dpenses dintervention, prin-

cipalement pour laction sociale, mais galement pour lenseignement, pour les transports, la scurit, etc. 2. linverse de la prsentation par nature, la prsentation fonctionnelle retrace les dpenses selon la finalit de laction envisage. Les 35 Md inscrits au titre de laction sociale des dpartements englobent toutes les natures de dpenses affrentes laction sociale (personnel, achats de fournitures, dpenses dintervention, subventions, frais de dplacement, etc.). 14

ces dpenses faiblit. Cette tendance est visible depuis 2010 et se confirme en 2011. Les dpenses lies au RSA constituent le premier poste en matire daide sociale, avec plus de 9 Md sur les 35 Md quelles totalisent. Elles ont augment nettement, en raison de la dgradation de la situation conomique, mais aussi de llargissement progressif du primtre des bnficiaires. Celles lies la prestation de compensation du handicap (environ 7 Md) croissent galement fortement, tandis que le soutien la famille occasionne un volume de dpenses un peu plus important (7,3 Md), mais dont la progression est un peu plus modre. Enfin, les enveloppes pour lallocation personnalise lautonomie (APA) et le soutien en faveur des personnes ges atteignent respectivement 5,5 Md et 2,6 Md, enregistrant des hausses plus faibles. Pour les rgions, lenveloppe consacre la formation professionnelle et lapprentissage reste stable en 2011. En revanche, les moyens engags pour lenseignement et le transport ferroviaire progressent. Pour 2012, daprs les inscriptions aux budgets primitifs, les dpartements prvoient une croissance de leurs dpenses dintervention comparable celle de 2011. Les rgions envisagent, pour leur part, une hausse un peu plus rapide quen 2011 des dpenses pour le transport ferroviaire.

Matrisedesdpensesdepersonnel
En 2011, les frais de personnel atteignent 53 Md : ils progressent de 2,4 % sur un an, contre + 2,9 % en 2010. Cette tendance confirme le mouvement de dclration de lvolution des dpenses, li la fin des transferts de personnel. En 2011, les collectivits locales ont intgr la quasi-totalit des effectifs transfrs dans le cadre de la loi LRL de 2004. Environ 135 000 emplois supplmentaires peuvent tre imputs ce dispositif : prs de 95 000 agents ont t intgrs au titre des personnels de lducation (environ 45 000 pour les dpartements et 52 000 pour les rgions) et environ 31 000 postes au titre de lquipement (30 000 pour les dpartements et 1 000 pour les rgions). Les effectifs transfrs provenant dautres ministres (agriculture, culture, intrieur, affaires sanitaires et sociales) ont t moins importants, de lordre de 4 500 postes (voirannexe4).Par ailleurs, les effectifs transfrs en 2011 sont trs faibles. Les transferts de personnel ne se traduisent pas seulement par la croissance des effectifs, mais ils entranent galement des modifications dans la structure par filire : ainsi dans les rgions, les personnels techniques, qui reprsentaient moins de 20 % des agents en 2005, en constituent prs de 80 % en 2010. Ces nouveaux personnels sont en majorit des agents de catgorie C.

15

F rais de personnel et eFFectiFs

volution annuelle moyenne 2004-2010 Effectifs Communes Groupements de communes Dpartements Rgions Ensemble des collectivits 0,5 % 7,5 % 7,5 % 33,8 % 3,1 % Dpenses 3,3 % 9,8 % 10,2 % 30,2 % 5,9 % volution annuelle 2010-2011 Dpenses 1,8 % 7,0 % 1,9 % 2,8 % 2,4 % 2011-2012 Dpenses n. d. n. d. 1,8 % 3,2 % n. d.

n.d.:nondisponible. Champeffectifs:emploisprincipaux,ycomprisemploisaids,assistantsmaternelsetapprentis.

Sources:DGCL,DGFiP,Insee(ColteretSiasp).

Lvolution de la masse salariale dpend de celle de leffectif global, mais aussi du droul de carrire des agents, des flux dentre et de sortie, des mesures de garantie du pouvoir dachat, de charges de scurit sociale et de prvoyance, et des mesures gnrales daugmentation de la valeur du point dindice de la fonction publique. Sur ce dernier point, la dernire revalorisation salariale date de juillet 2010 (+ 0,5 %) et na pas t renouvele depuis. Compte tenu du relvement du SMIC fin 2011 de 2,4 %, le traitement minimal de la fonction publique a t revaloris par un dcret dbut 2012. Ce dcret accorde des points supplmentaires aux agents lgrement mieux rmunrs que le SMIC pour que la hausse du minimum de traitement nannule pas la progression des rmunrations. On peut estimer que ce dispositif a concern environ 570 000 agents de la fonction publique territoriale. Le projet de relvement du SMIC en juillet 2012 pourrait aussi se traduire par une hausse des frais de personnel en 2012. Au 1er janvier 2012, les transferts de personnel prvus au titre de la loi du 3 aot 2004 concernent de faon rsiduelle, dune part, le ministre de lquipement au bnfice des rgions et dpartements doutre-mer, dautre part, le ministre de lagriculture au bnfice des rgions mtropolitaines. Daprs les budgets primitifs 2012, les dpartements devraient poursuivre leurs efforts pour limiter la hausse de leurs charges de personnel, alors que les rgions prvoient un accroissement plus rapide de ces frais.

Lesrecettesdefonctionnement
Les recettes de fonctionnement slvent 185,5 Md en 2011, en hausse de 3,7 %. Leur niveau est suprieur celui des dpenses, consquence de lobligation pour les collectivits locales de respecter une rgle dor : les recettes de fonctionnement doivent toujours couvrir les dpenses de fonctionnement. Le recours lemprunt est autoris uniquement pour le financement de la section dinvestissement, lexception du remboursement des annuits demprunt.
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Ces recettes de fonctionnement sont essentiellement composes de recettes fiscales (60 %) et de concours financiers de ltat (28 %). En 2011, les collectivits bnficient dun produit des impts mnages largi (rduction des frais de gestion facturs par ltat, mais aussi cration dune taxe additionnelle au foncier non bti), et elles peroivent de nouveaux impts conomiques alors quelles avaient peru la compensation relais de la taxe professionnelle en 2010. Les produits perus au titre des impts locaux atteignent 69,5 Md, en baisse de 3,7 Md, mais la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP), hauteur de 3,4 Md en provenance de ltat, assure aux collectivits la prservation de leurs ressources. Les autres impts et taxes comptent principalement la taxe denlvement des ordures mnagres (TEOM), les droits de mutation titre onreux (DMTO), la taxe spciale sur les contrats dassurance (TSCA) et la taxe intrieure sur les produits ptroliers (TIPP). La rforme de la fiscalit locale se traduit par un transfert supplmentaire de fiscalit indirecte de ltat (DMTO, TSCA) vers les collectivits. Ces autres impts et taxes reprsentent dsormais 22 % de leurs recettes de fonctionnement, contre 20 % en 2010. La DGF, avec 41 Md, correspond au plus important des concours financiers de ltat. Ils slvent globalement 52,5 Md, et en 2011 comprennent notamment la DCRTP.
r partition des recettes de Fonctionnement des collectiVits locales en 2011
Communes (77,0 Md)* Groupements de communes fiscalit propre (32,7 Md)* Dpartements (63,2 Md) Rgions (22,3 Md) Total (185,5 Md)* 0
Impts locaux

10

20

30
DGF

40

50

60

70

80

90

100

Autres impts et taxes

Autres concours financiers de ltat

Autres recettes de fonctionnement

*Lesgroupementsfiscalitpropre,enparticulierceuxFPU,peroiventdesrecettesfiscalesquilsreversentauxcommunes.Lesreversementsfiscaux(9,7Md)sontcomptsdanslesautresrecettespourles communes.Pourletotal,cemontantnestcomptquunefois(enrecettesfiscales),cequiexpliquequela sommedesmontantsdesrecettesdefonctionnementdesdiffrentescollectivitslocalessoitdiffrentedu montantaffichpourletotal.

Sources:DGCL,DGFiP.

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Lesrecettesdefiscalit
Les recettes de fiscalit directe et indirecte de lensemble des collectivits slvent 110,7 Md. La hausse modre, 1,9 % sur un an, ne peut pas tre compare directement la progression des annes prcdentes. Lvolution des ressources, calcule en ajoutant ces recettes de fiscalit la DCRTP, est de 5 % en 2011, contre 4,8 % en moyenne annuelle sur la priode 2007-2010. Suite la rforme de la fiscalit locale, les recettes provenant des impts locaux diminuent de 5,1 %. En revanche, les produits des autres impts et taxes suivent une volution trs dynamique (+ 16,3 %), pour partie du fait du transfert de fiscalit au titre de la rforme, pour une autre partie en raison de la forte croissance des droits de mutation (+ 22,3 %).
Remarque:lesvolutionsfourniesci-dessouspourlapartiefiscalitlocalersul-

tentdutraitementdesinformationsfigurantdanslestatsdenotificationdevote destauxdescollectivitsmtropolitaines;ellespeuventdiffrerlgrementdecelles quisontprsentesdanslesfichesfinancires(annexe2)etquiretracentlesdonnes inscritesdanslescomptesdescollectivits.Pourplusdinformationssurlesrecettes defiscalitdirectelocale,lelecteursereporteralannexe8,surlafiscalitlocale.

Unenouvellerpartitionentreimptsmnages etimptsconomiquesen2011 Le primtre de la fiscalit directe locale est profondment boulevers partir de 2011 avec la rforme de la taxe professionnelle. Au niveau des taxes mnages, les dpartements restent uniquement destinataires dune part de la taxe foncire sur les proprits bties (TFPB) : celle quils percevaient auparavant, laquelle sajoutent la part rgionale de cette taxe avant la rforme, ainsi que les transferts des frais de gestion et de recouvrement de cette taxe, y compris ceux du secteur communal. Le secteur communal bnficie toujours des trois taxes mnages, mais rcupre en plus la part dpartementale de la taxe dhabitation et les parts rgionale et dpartementale de la taxe foncire sur les proprits non bties. Les rgions ne peroivent plus de taxes mnages. Au niveau des impts conomiques, la totalit de la cotisation foncire des entreprises (CFE) bnficie au secteur communal. Le produit de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) est affect pour 48,5 % aux dpartements, 26,5 % au secteur communal et 25 % aux rgions. La rpartition des impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (IFER) entre collectivits est propre chaque type dIFER1. Enfin, pour garantir un niveau de ressources aprs rforme quivalent celui de 2010 avant rforme, chaque niveau de collectivit peroit une dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP).

1. Pour plus de dtails, se rfrer lannexe 8 sur la fiscalit locale.

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p roduit global de la Fiscalit directe locale en 2011 ( en incluant la dcrtp)

En M Taxes mnages TH Fb TFnb et T. add. Fnb impts conomiques CFE CVAE iFER Compensation Total
Source:DGFiP.

Part 26 % 36 % 1% 9% 21 % 2% 5% 100 %

18 713 26 051 961 6 327 14 738 1 270 3 400 71 460

DCRTP

Le produit 2011 des trois taxes mnages est en hausse de 5 % par rapport au produit 2010 avant rforme , passant de 41,7 Md 45,7 Md. Cette volution rsulte de leffet combin du transfert des frais de gestion de ltat vers les collectivits locales li la rforme, de la revalorisation forfaitaire des valeurs locatives servant de base aux impts directs locaux en 2011 et de lvolution naturelle des bases et des taux. Les communes et leurs groupements peroivent les trois quarts des taxes mnages , contre les deux tiers en 2010, soit un produit de 34,8 Md, en hausse de 30 %. Les dpartements peroivent quant eux 10,9 Md, contre 13,1 Md en 2010, leur produit diminuant ainsi de 16 %.
par collectiVit en 2010 et en 2011

r partition des taxes mnages

r partition de la compensation relais de la taxe proFessionnelle de 2010 et des impts conomiques de 2011
Rgions Dpartements Secteur communal

en % 100 80 60 40 20 0

Rgions Dpartements Secteur communal

en % 100 80 60 40 20 0

2010

2011

CRTP* 2010

Ensemble IE** 2011

Source:DGFiP.

*CRTP:compensationrelaisdelataxeprofessionnelle. **IE:imptsconomiques.

Source:DGFiP.

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En 2011, le montant de la CVAE atteint 14,7 Md, la CFE 6,3 Md et les IFER hors gaz 1,3 Md. Sur le montant de CVAE revenant aux collectivits, 75 % provient effectivement des entreprises, les 25 % restants venant de ltat sous forme de CVAE dgreve, via le dgrvement barmique, ou exonre compense. La rpartition entre collectivits des nouveaux impts conomiques savre par ailleurs diffrente de celle de lancienne taxe professionnelle. Les impts conomiques profitent davantage aux rgions et aux dpartements que par le pass. linverse, les communes et leurs groupements ne peroivent plus que 48 % des impts conomiques, contre prs de 60 % de la compensation relais de la taxe professionnelle en 2010. Les fonds nationaux de garantie individuelle de ressources (FNGIR). Lobjectif de ces fonds est de raliser lquilibre des recettes fiscales avant et aprs rforme pour chaque collectivit, en prlevant les gains des collectivits gagnantes pour les reverser aux collectivits perdantes . Les prlvements sur les premires assureront le financement de la compensation des pertes subies par les secondes. On distingue ainsi un FNGIR communal et intercommunal de 2 Md, un fonds dpartemental de plus de 1 Md et un fonds rgional de 0,7 Md. En2012,unefiscalitlocaleenprogression La comparaison des budgets primitifs des rgions et des dpartements entre 2011 et 2012 ne permet pas de dgager dvolution significative concernant les impts locaux. linverse, les donnes issues des tats de notification produits par la DGFiP montrent une progression des impts locaux pour les rgions et surtout pour les dpartements (5 %). Pour en savoir plus sur le dtail de cette rpartition par collectivit, voir lannexe 8, sur la fiscalit locale. Lesimptsindirectsetlestaxesenhausse En 2011, le montant des autres impts et taxes slve 41,2 Md, en hausse nette de 16,3 %. Ce gain de 5,8 Md sexplique notamment par laugmentation des droits denregistrement et par les transferts dimpts et de taxes dtat vers les collectivits locales dans le cadre de la rforme de la fiscalit locale. Ces transferts concernent la part tat des droits de mutation titre onreux (DMTO) et la part tat de la taxe spciale sur les contrats dassurance (TSCA) aux dpartements et la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) au secteur communal. La taxe denlvement des ordures mnagres En 2011, le produit de la TEOM rapporte 5,9 Md, en hausse de 3,9 % par rapport 2010. Les groupements de communes peroivent 4,6 Md, le reste revenant aux communes. Avec le rle croissant de lintercommunalit, leffet de substitution des groupements fiscalit propre aux communes dans le domaine du traitement des ordures mnagres est visible : le produit de la TEOM des groupements reprsentait 30,4 % du produit
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total en 2001, en 2011 il en reprsente 78,4 %. Dans le mme temps, la part du produit des communes est tombe de 65,9 % 18 %. Les droits de mutation titre onreux Suite la crise conomique, le volume des transactions immobilires a connu une nette diminution se traduisant par des recettes de droits de mutation en forte baisse en 2008 et 2009 (successivement - 8,6 % puis - 26,4 %). La reprise du march immobilier en 2010 permet de retrouver des produits au mme niveau quen 2008. Le dynamisme des recettes se confirme en 2011. De plus, les dpartements se sont vu transfrer la part de ltat sur les DMTO dans le cadre de la rforme de la fiscalit locale. En 2011, les dpartements peroivent 82 % de ces produits (soit 8,8 Md), le reste revenant au secteur communal. Au cours de lanne 2011, les prix des logements anciens sont rests stables, enregistrant une hausse globale de 0,4 %. Le nombre de transactions de logements anciens cumul sur 12 mois a t en moyenne de 810 000. Il revient ainsi son niveau de mi-2007, aprs la forte baisse connue en 2009 du fait de la dgradation du march de limmobilier.
i ndice des prix des logements anciens F rance mtropolitaine i ndice cVs( base 100 au 1 er trimestre 2010)
En %
120 110 100 90 80 70 60 1er trim. 2005 1er trim. 2006 1er trim. 2007 1er trim. 2008 1er trim. 2009 1er trim. 2010 1er trim. 2011 1er trim. 2012

de logements anciens cumul sur 12 mois

n ombre de transactions

En milliers
900 850 800 750 700 650 600 550 500 janv. 2005

janv. 2006

janv. 2007

janv. 2008

janv. 2009

janv. 2010

janv. 2011

janv. 2012

Source:Insee.

Source:CGEDD-MeeddmdaprsbasesnotarialesetDGFiP.

Au premier trimestre 2012, les prix des logements anciens diminuent de 0,7 %. Le volume de transactions rebondit de faon ponctuelle de 1,4 % entre dcembre 2011 et mars 2012 du fait de lanticipation de la rforme de la loi sur les plus-values immobilires. La taxe spciale sur les contrats dassurance (TSCA) Les dpartements peroivent deux fractions de TSCA, lune pour les comptences transfres depuis 2005, et lautre destine au financement des SDIS. En 2011, ils se voient de plus transfrer le reliquat de cette taxe
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pour complter leur panier de ressources fiscales. Le niveau des recettes de TSCA explose 6,2 Md en 2011, contre 3,2 Md en 2010. La taxe intrieure sur les produits ptroliers Les rgions mtropolitaines ont la possibilit de moduler une partie du taux de TIPP. Aprs la stagnation de 2010, leurs recettes progressent de faon dynamique (+ 3,5 %) et atteignent un volume de 4,0 Md en 2011. Les dpartements peroivent 6,5 Md de TIPP en 2011. La progression de ces recettes est en revanche plus modre depuis 2 ans, passant de + 7 % entre 2009 et 2010 + 3,7 % entre 2010 et 2011, car le primtre des nouvelles compensations volue moins rapidement. Le montant des compensations additionnelles accordes chaque anne aux dpartements et aux rgions en contrepartie des transferts de comptences et/ou de personnel de lanne traduit le poids de ces transferts annuels. En 2011, le montant des compensations accordes au titre des comptences transfres augmente de 17,8 M pour les dpartements et de 6,1 M pour les rgions, car dsormais les transferts deffectifs sont rsiduels. En 2012, les budgets primitifs ont inscrit des recettes de TIPP stables pour les dpartements et pour les rgions, respectivement de lordre de 6,5 Md et 4 Md. Les taxes sur les cartes grises et les permis de conduire Les rgions peroivent les recettes issues de la taxe sur les cartes grises et galement, pour quelques-unes, des recettes provenant de la taxe sur le permis de conduire. Ces 2 taxes constituent les derniers leviers fiscaux dont disposent les rgions. Les produits de la taxe sur les cartes grises atteignent 2,1 Md, en hausse de 7 % par rapport 2010. 4 rgions ont vot des tarifs de cartes grises en hausse en 2011, faisant voluer le tarif moyen par cheval-vapeur de 36,6 39,8 en un an. Pour 2012, les rgions prvoient une nouvelle augmentation des tarifs de cartes grises permettant de recueillir 2,2 Md.

Lesconcoursfinanciersdeltat
2011:linstaurationdunenormedvolutiondesconcours financiersdeltatetuneprogressioncontraintedelaDGF La loi de finances initiale de 2011 chiffre leffort financier total de ltat en faveur des collectivits locales 99,5 Md. Les transferts financiers de ltat se dcomposent en 3 parties : les concours de ltat aux collectivits (60,2 Md) ; les dgrvements dimpts locaux et les subventions spcifiques verses par les ministres (13,4 Md) ; et la fiscalit transfre (25,8 Md).

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Les concours financiers de ltat correspondent pour 55,3 Md des prlvements sur recettes (PSR) au profit des collectivits locales. Ces derniers se composent de la dotation globale de fonctionnement (41,4 Md), du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoute (6 Md), de la compensation dexonrations relative la fiscalit locale (3,4 Md), de la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (2,5 Md) et de divers prlvements sur recettes pour un montant de 2 Md. La loi de finances initiale pour 2011 procde au gel en valeur des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales. Elle exclut du primtre de cette enveloppe le FCTVA ainsi que le produit des amendes de police de la circulation et des radars automatiques revers aux collectivits territoriales (657 M), qui ne fait plus lobjet dun prlvement sur recettes. En 2011, le montant de la DGF nest plus index sur le taux dinflation mais fix en valeur. Il est en hausse de 0,41 % sur un an. Sa rpartition entre les diffrents niveaux de collectivits reste stable depuis 2005 : le bloc communal reoit en moyenne 57 % du montant total de la DGF. Les dpartements peroivent 12,3 Md et les rgions 5,5 Md.

EPCI 7,142 Md 17 %

Dpartements 12,254 Md 30 %

Communes 16,539 Md 40 %

Rgions 5,449 Md 13 %

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

Le gel des parts forfaitaires de la DGF et la minoration des variables dajustement permettent de dgager des marges de manuvre pour abonder les dotations de prquation, qui atteignent 7,074 Md, en augmentation de 3,7 %. Le montant des dotations de prquation communale atteint respectivement 1,311 Md pour la dotation de solidarit urbaine (DSU), 852,3 M abondant la dotation de solidarit rurale (DSR) et 755,5 M au titre de la dotation nationale de prquation (DNP). La dotation dintercommunalit est de 2,59 Md. Les dpartements peroivent une enveloppe de 40,4 Md rpartie entre la dotation de prquation urbaine (DPU) pour 35 % et la dotation de fonctionnement minimale (DFM) pour 65 %. Enfin, 11 rgions peroivent 183 M de prquation rgionale. 2012:lareconductiondunenormedvolution desconcoursfinanciersdeltatetlegeldelaDGF Dans la loi de finances 2012, les transferts financiers de ltat en faveur des collectivits locales slvent 100,8 Md. Ils progressent en lien avec

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les concours de ltat en faveur des collectivits locales qui atteignent 61,1 Md, et la fiscalit transfre (27,3 Md). Les concours de ltat se dclinent en prlvements sur recettes (PSR) pour 55,6 Md, dotations budgtaires de la mission relations avec les collectivits territoriales (RCT) pour 2,6 Md, dotation gnrale de dcentralisation (DGD) formation professionnelle pour 1,7 Md et produit des amendes de police1 de la circulation et des radars automatiques revers aux collectivits territoriales (662 M). Les prlvements sur recettes voluent dans leurs composantes FCTVA et DCRTP, qui ne font pas partie de lenveloppe norme. Cette enveloppe, gele en valeur, comprend trois grandes catgories de dotations : la DGF, dun montant reconduit de 41,39 Md et ses satellites (dotation spciale instituteurs, dotation lu local, etc.) ; des concours visant un soutien linvestissement (dotation dquipement des territoires ruraux, dotation de dveloppement urbain, dotation rgionale dquipement scolaire, dotation dpartementale dquipement des collges, etc.) ; et des variables dajustement (dotations uniques des compensations spcifiques la taxe professionnelle, dotation pour transfert de compensations dexonrations, compensation dexonrations diverses, etc.).
Volution de la dgF de 2008 2012
2008 DGF Taux indexation 40 056 M + 2,1 % 2009 40 846 M +2% (inflation + 0,5 %) 2010 41 222 M + 0,6 % 2011 41 392 M Montant fix en valeur 2012 41 390 M Montant fix en valeur

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

La rpartition de la DGF et les grandes masses voluent peu : le secteur communal bnficie dune enveloppe de DGF de 23,7 Md, tandis que celles des dpartements et des rgions atteignent respectivement 12,3 Md et 5,4 Md. La part de la DGF consacre la prquation verticale atteint 7,2 Md en 2012, en hausse de 2,2 %. Pour les communes, elle sarticule autour des 3 dotations : la DSU pour un total de 1,371 Md, la DSR pour 891 M et la DNP pour 764 M. La dotation dintercommunalit slve 2,627 Md. Sagissant de la prquation dpartementale, le montant global de DPU atteint 616 M et la DFM 777 M. La dotation de prquation des rgions est reconduite 183 M. Pour plus de dtails sur la rpartition des concours de ltat en 2011 et 2012, se reporter lannexe 9 des rapports de lOFL 2011 et 2012.

1. Amendes forfaitaires, amendes forfaitaires majores et radars.

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Lerenforcementdesdispositifsdeprquationhorizontale partirde2011 Jusquen 2010, la prquation horizontale, qui consiste prlever une fraction des ressources fiscales de certaines collectivits pour la reverser des collectivits moins favorises, reposait pour lessentiel sur le fonds de solidarit des communes de la rgion le-de-France (FSRIF) et les fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP). Dans le prolongement de la rforme de la taxe professionnelle de 2010, la loi de finances initiale de 2011 a prvu la cration de quatre nouveaux fonds nationaux de prquation horizontale concernant lensemble des catgories de collectivits territoriales. En revanche, depuis la rforme de la fiscalit locale, les fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle sont exclusivement aliments par une dotation de ltat et ne peuvent donc plus tre considrs comme des mcanismes de prquation horizontale. Ces quatre nouveaux fonds sont : le fonds national de prquation des droits de mutation titre onreux (DMTO) perus par les dpartements il a permis la rpartition de 440 M en 2011 ; le fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC), qui sera mis en place en 2012 ; les fonds nationaux de prquation de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) des dpartements dune part, et des rgions et de la collectivit territoriale de Corse dautre part, pour une mise en uvre en 2013. Les ressources fiscales rpartir au titre de la prquation horizontale atteindront 940 M en 2012.
la prquation horizontale en 2012

l es masses Financires consacres

Montant (en Md)

Poids dans la prquation horizontale et verticale 2,4 % 1,7 % 6,8 % 10,9 %

FsRiF FPiC Fonds de prquation des DMTO Total de la prquation horizontale

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

210 150 580 940

Pour les dpartements, les ressources du fonds de prquation des DMTO pour 2012 slveront 580 M grce la reprise du march de limmobilier en 2011. Toutefois, elles ne seront rparties qu hauteur de 460 M suite la mise en rserve de 120 M par le CFL du 13 mars 2012, conformment aux dispositions prvues par la LFI 2012.

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Lautonomiefinanciredescollectivitsterritoriales
Suite aux profondes modifications quavait connues la fiscalit locale, en particulier avec la suppression de la part salaires de la taxe professionnelle, la loi constitutionnelle du 28 mars 2003 a insr dans la Constitution un article 72-2 qui dispose que : Lescollectivitsterritorialesbnficientderessourcesdontellespeuventdisposerlibrementdanslesconditionsfixesparlaloi. Ellespeuventrecevoirtoutoupartieduproduitdesimpositionsdetoutesnatures. Laloipeutlesautoriserenfixerlassietteetletauxdansleslimitesquelle dtermine. Lesrecettesfiscalesetlesautresressourcespropresdescollectivitsterritoriales reprsentent,pourchaquecatgoriedecollectivits,unepartdterminantede lensemble de leurs ressources. La loi organique fixe les conditions dans lesquellescettergleestmiseenuvre. Touttransfertdecomptencesentreltatetlescollectivitsterritorialessaccompagnedelattributionderessourcesquivalentescellesquitaientconsacres leurexercice.Toutecrationouextensiondecomptencesayantpourconsquencedaugmenterlesdpensesdescollectivitsterritorialesestaccompagne deressourcesdterminesparlaloi. Laloiprvoitdesdispositifsdeprquationdestinsfavoriserlgalitentreles collectivitsterritoriales. La loi organique promulgue le 29 juillet 2004 apporte les prcisions ncessaires la mise en uvre des dispositions constitutionnelles du 3e alina de larticle 72-2 en fixant dans son article 2 le primtre prcis des trois catgories de collectivits territoriales, en expliquant dans son article 3 la notion de ressources propres, et en prvoyant dans son article 4 que les recettes fiscales et les autres recettes propres des collectivits ne peuvent tre infrieures au niveau constat au titre de lanne 2003. Ainsi, la loi organique prvoit le calcul dun ratio dautonomie financire pour chaque catgorie de collectivits (voirgalementlespages28-29du rapportdelOFL2011surlanotionderessourcespropres). Ratiodautonomiefinancire2003 Le ratio dautonomie financire doit tre utilis par rfrence la valeur constate au titre de lanne 2003. La loi organique garantit aux collectivits le maintien dun taux plancher de ressources propres : donc plus que son niveau, cest lvolution du ratio qui importe. Pour que la mesure de cette volution soit la plus fiable possible, il convient que la mthode de calcul de lautonomie financire soit stable dans le temps1.
Communes et EPCI Ratio constat pour 2003 60,8 % Dpartements 58,6 % Rgions 41,7 %

1. Pour de plus amples explications sur la mthode de calcul du ratio 2003, se reporter au rapport sur lautonomie financire des collectivits territoriales dpos au Parlement en juin 2005.

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RatiodautonomiedescommunesetEPCI
2005 Ressources propres (en Md) Autres ressources (en Md) Ressources totales (en Md) Ratios constats 59,54 37,71 2006 63,45 39,20 2007 66,75 40,97 2008 67,62 40,54 2009 70,61 42,64 2010 74,00 40,37

97,25 102,65 107,71 108,16 113,25 114,37 61,2 % 61,8 % 62,0 % 62,5 % 62,3 % 64,7 %

Ratiodautonomiedesdpartements
2005 Ressources propres (en Md) Autres ressources (en Md) Ressources totales (en Md) Ratios constats 33,52 16,98 50,51 2006 36,01 18,97 54,98 2007 38,05 19,56 57,61 2008 39,73 20,06 59,79 2009 40,57 21,41 61,98 2010 43,67 20,44 64,11

66,4 % 65,5 % 66,0 % 66,4 % 65,5 % 68,1 %

Ratiodautonomiedesrgions
2005 Ressources propres (en Md) Autres ressources (en Md) Ressources totales (en Md) Ratios constats 8,16 10,36 18,52 2006 9,57 10,33 19,90 2007 11,99 10,53 22,52 2008 13,32 10,59 23,91 2009 13,63 11,60 25,23 2010 13,95 11,12 25,07

44,1 % 48,1 % 53,2 % 55,7 % 54,0 % 55,6 %

Les donnes recueillies pour lanne 2010 montrent une amlioration significative du ratio dautonomie financire pour lensemble des niveaux de collectivits territoriales. Cette volution est lie la progression des impositions de toutes natures, notamment la hausse des montants inscrits au titre des droits de mutation titre onreux pour les communes et les dpartements, ainsi qu la baisse des autres ressources, principalement des attributions du FCTVA, qui ont t verses en 2010 au titre dune seule anne alors quen 2009 elles lavaient t au titre de deux annes en raison du plan de relance. Au total, le ratio dautonomie financire des communes et EPCI et des dpartements dpasse en 2010 celui de 2008. Sagissant des effets de la rforme de la fiscalit, il convient de relever que, pour les collectivits territoriales, un rgime transitoire a t appliqu en 2010, substituant la taxe professionnelle une compensationrelais. ce sujet, le Conseil constitutionnel a jug1 que la compensationrelais est, en raison de son mode de calcul, fonde sur les dlibrations prises par les collectivits territoriales au cours de lanne 2009 et que les dispositions retenues pour calculer son montant ne portent pas une atteinte
1. Dcision n 2009-599 DC du 29 dcembre 2009, Loi de finances pour 2010, cons. 26 31.

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inconstitutionnelle aux principes de libre administration et de libre disposition de leurs ressources propres par les collectivits territoriales, ninstituent pas entre elles une ingalit de traitement qui ne serait pas fonde sur un motif dintrt gnral et nont pas non plus pour effet de priver les collectivits territoriales de la possibilit de prvoir le montant de leurs ressources au cours de lanne 2010. Pour le calcul des ratios dautonomie financire, la compensationrelais, perue titre transitoire en 2010, a donc t considre comme une ressource propre des collectivits territoriales concernes.

Lesoprationsdinvestissementetleurfinancement
Lpargnebruteenhaussedepuis2009
Les collectivits locales ont dgag, en 2010, 30,1 Md dpargne brute, enregistrant une hausse de 13,4 %. La progression de 2011 reste encore importante, de lordre de 8,5 %, et le montant global de lautofinancement stablit ainsi 32,7 Md. Cest pour les dpartements que la hausse est la plus sensible ; ils profitent en effet de la poursuite du dynamisme du march immobilier, et leur pargne brute augmente de 1,2 Md. Le secteur communal bnficie du dynamisme des impts mnages, dont le primtre a volu suite la rforme de la taxe professionnelle. Lexcdent de fonctionnement est utilis prioritairement pour couvrir les remboursements de dette, puis finance une partie des dpenses dinvestissement (subventions verses et dpenses dquipement propre). En 2011, le taux de couverture des dpenses dinvestissement par leur autofinancement progresse de deux points 49 %. Cette progression est particulirement nette pour les dpartements (58 %, contre 50 % en 2010). En 2011, le montant des recettes dinvestissement (hors emprunts) reste au niveau de 2010, soit 20,2 Md. Toutefois, le poids de ces recettes dans le financement de linvestissement recule globalement dun point, et stablit 29 % en lien avec la progression de lexcdent de fonctionnement.

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 pargne brute des collectiVits locales depuis 2000

en Md 30 25 20 15 10 5 0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011* 2012**

donnes non disponibles

Communes

EPCI fiscalit propre

Dpartements

Rgions

*Donnesprovisoires. **Estimations. Sources:DGCL,DGFiP.

Enfin, alors que leurs dpenses dinvestissement hors emprunts sont en hausse de 3,7 % en 2011, le poids du recours lemprunt permettant de financer les investissements des collectivits locales baisse lgrement, passant de 25 % 24 % en 2011 du fait dun moindre niveau du recours lemprunt (- 1,3 % en 2011). Cette baisse modre sexplique principalement par un contexte daccs plus difficile au financement pour le secteur public local. Daprs les montants inscrits aux budgets primitifs, les dpartements anticipent en 2012 une croissance des recettes de fonctionnement plus dynamique que celle des dpenses courantes et prvoient une poursuite de la hausse de leur pargne brute, qui pourrait dpasser 9 Md. Dans les rgions, lexcdent brut de fonctionnement devrait rester stable en valeur, 5,6 Md.
des oprations d inVestissement en 2011
COMMUNES Dpenses dinvestissement (30,2 Md) Financement GROUPEMENTS DE COMMUNES Dpenses dinvestissement (10,5 Md) Financement DPARTEMENTS Dpenses dinvestissement (15,2 Md) Financement RGIONS Dpenses dinvestissement (10,5 Md) Financement TOTAL Dpenses dinvestissement (66,4 Md) Financement 0 10 20 30 40 50 60 70
Emprunts

n ature et Financement

80

90

100

en %

Remboursements de dette Excdent de fonctionnement

Subventions dquipement Recettes dinvestissement

Dpenses dquipement

Autres dpenses

Sources:DGCL,DGFiP.

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Les dpenses dquipement brut des collectivits reprsentent 71 % de leurs dpenses dinvestissement (hors remboursements de dette). Le secteur communal en assure dailleurs prs des trois quarts. linverse, les dpartements et les rgions occupent un rle prpondrant dans le subventionnement des investissements, avec 78 % des subventions dquipement verses. Ainsi en 2011, le secteur communal investit plus de 28 Md dans ses dpenses dquipement propre, soit 2 Md de plus quen 2010, tandis que les rgions et les dpartements versent prs de 10 Md au titre de leurs investissements indirects, comme en 2010. Le poids des remboursements de dette dans les dpenses totales dinvestissement reste stable, un peu moins de 19 %.

Reprisedelinvestissementen2011aprstroisannesdebaisse
Alors quen 2010, les dpenses dinvestissement accusaient le contrecoup du plan de relance mis en place en 2009, lanne 2011 est marque par une nette reprise des efforts dinvestissement des collectivits, en hausse de 3,7 % (hors remboursements de dette). Les collectivits ont ralis pour prs de 54 Md de dpenses dinvestissement. Le dynamisme de linvestissement est port principalement par les dpenses dquipement, qui progressent globalement de 3,9 %, et de 8 % pour le secteur communal. Les subventions dquipement augmentent dans une moindre mesure (+1,5 %), mais principalement du fait des rgions. Les dpenses dquipement slvent plus de 38 Md, dont 28 Md pour le secteur communal. Trois annes aprs les lections municipales, les efforts des communes et groupements sont particulirement importants (+ 8 % sur un an) au regard du dbut de cycle modifi : en effet, aprs la crise de 2008, le plan de relance de 2009 a permis de contenir une chute brutale des dpenses dquipement (- 1,1 %) mais a induit un contrecoup en 2010 (- 2,4 %). Cest donc la premire anne de hausse depuis 2007. En revanche, pour les dpartements et pour les rgions, le repli amorc en 2010 sur les dpenses dquipement se poursuit en 2011 avec des volutions respectivement de - 6,4 % et - 5,9 %. Leurs politiques sont cibles sur les collges et la voirie pour les premiers, sur les lyces et le transport ferroviaire pour les secondes.

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d penses d quipement des collectiVits locales en 2011

Rgions 7,7 %

Dpartements 18,2 %

Communes 56,8 %

EPCI 17,2 %

Sources:DGCL,DGFiP.

Les dpenses dinvestissement indirect, cest--dire les subventions dinvestissement, toutes collectivits locales confondues, slvent 12,8 Md en 2011. Les rgions et les dpartements avaient dj trs fortement rduit leurs subventions en 2010. Lanne suivante, les dpartements continuent les baisser (- 2,1 % aprs - 14,3 %), tandis que les rgions les ont accrues de 4,6 %. Les subventions verses reprsentent moins du quart des dpenses dinvestissement hors remboursement de dette pour lensemble des collectivits, mais les dpartements et les rgions en assurent 78 %, soit 10 Md. Les 2,8 Md restants sont la charge du bloc communal, dont les politiques sont contrastes : alors que les communes rduisent encore leurs subventions en 2011 (- 0,7 %), les groupements les maintiennent toujours la hausse (+ 4,7 %). Daprs les montants inscrits aux budgets primitifs 2012, toujours soumis modifications en matire dinvestissement, les dpartements devraient continuer de rduire leurs dpenses dinvestissement hors remboursements, un rythme comparable celui de 2011, alors que les rgions prvoient une faible augmentation.

Stabilitdesrecettesdinvestissementen2011
Les recettes dinvestissement hors emprunts se maintiennent au mme niveau quen 2010, 20 Md. Elles se composent de dotations et subventions de ltat, de subventions spcifiques en provenance de divers ministres, de fonds de concours europens et de subventions verses par des tiers. Le secteur communal concentre prs des trois quarts de ces recettes, qui incluent les dotations mais aussi les subventions en provenance des rgions et des dpartements. Les dotations et subventions constituent une enveloppe de 14,8 Md, soit 73 % du total des recettes hors emprunts. Cette proportion peut varier nettement selon le montant du FCTVA. Celui-ci a t exceptionnellement important en 2009, compte tenu du versement anticip prvu dans le plan de relance. Ce fonds sest rtract en 2010 (prs de - 40 %), puis en 2011 (- 11,9 %). Son volume est de 4,8 Md.
31

Les autres dotations et subventions (10 Md) augmentent globalement de 2,4 % : le secteur communal enregistre une hausse de 6,3 % tandis que les dpartements et les rgions connaissent une baisse, respectivement de 5 % et de 8 %. Pour les rgions, cette baisse intervient en dpit de la perception dune recette supplmentaire au titre de la part de TIPP, dite Grenelle , destine financer les infrastructures de transports ferroviaires et impute selon un libre choix en investissement ou en fonctionnement. Compte tenu du gel en valeur des dotations de ltat depuis 2009, la dotation rgionale dquipement scolaire (DRES) et la dotation dpartementale dquipement des collges (DDEC) se maintiennent au mme niveau, respectivement de 661 M et 326 M. La DGE des dpartements, destine soutenir linvestissement en matire dquipement rural, conserve galement son niveau de 2010 : 225 M. La dotation dquipement des territoires ruraux, fusion de la DGE des communes et de la DDR, est verse pour un montant total de 615,7 M, correspondant aux montants cumuls des deux dotations. Enfin, le produit des amendes de police rtrocd aux collectivits pour 2011 atteint 646 M, en hausse de 4,2 % par rapport 2010.

LefondsdecompensationpourlaTVA
Le fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) est une aide linvestissement des collectivits territoriales. Il a pour objet de compenser de manire forfaitaire (15,482 %) la TVA que les bnficiaires du fonds, principalement les collectivits territoriales et leurs groupements, ont acquitte sur leurs dpenses relles dinvestissement et quils ne peuvent pas rcuprer directement par la voie fiscale. La loi du 16 dcembre 2010 permet aux communes membres dEPCI de bnficier du mcanisme de versement anticip du FCTVA titre drogatoire, dans le cas o elles appliquent le rgime prvu larticle L. 521128-2 du code gnral des collectivits territoriales (CGCT), cest--dire lorsquelles transfrent leur DGF lEPCI dont elles sont membres. Larticle L. 1615-6 du CGCT prcise que les dpenses relles dinvestissement prises en considration pour lattribution du FCTVA, au titre dune anne dtermine (anne n), sont celles ralises : en (n) pour les communauts de communes, les communauts dagglomration et les communes nouvelles (disposition introduite par la loi du 16 dcembre 2010 portant rforme des collectivits territoriales) ; en (n- 1) pour les bnficiaires du fonds qui ont t prenniss dans le mcanisme de versement anticip du FCTVA ; en (n- 2) pour les autres bnficiaires. Ce sont ainsi 3 rgimes de versement qui cohabitent aujourdhui.

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En 2011, 5 387 M1 ont t verss au titre du FCTVA, soit 1 667 M au titre du droit commun, 3 137 M pour les bnficiaires prenniss, 582 M pour les communauts de communes et communauts dagglomration. La loi de finances rectificative pour 2012 a modifi larticle 278 du code gnral des impts afin de faire passer le taux normal de la taxe sur la valeur ajoute (TVA) de 19,6 % 21,2 % compter du 1er octobre 2012. Le taux normal de TVA ayant t modifi, le VI de larticle 2 de la loi de finances rectificative a adapt le taux de compensation du FCTVA en prcisant que leIdelarticleL.1615-6ducodegnraldescollectivitsterritorialesestcompltparunalinaainsirdig:Letauxdecompensation forfaitaireestfix16,586%pourlesdpensesligiblesralisescompter de2013 . Le nouveau taux de FCTVA ne sera applicable que pour les dpenses ralises partir de 2013 si cette hausse de la TVA est maintenue.
1. Le montant de FCTVA prsent dans cet encart pour 2011 (5,387 Md) ninclut pas seulement les montants inscrits par les collectivits locales dans leurs budgets principaux (4,789 Md), mais galement ceux inscrits dans les budgets annexes et ceux perus par leurs rgies, les organismes chargs de la gestion des agglomrations nouvelles, les SDIS, les centres communaux et intercommunaux daction sociale (CCAS et CIAS), le CNFPT, les centres de gestion des personnels de la fonction publique territoriale, les agences des transports publics de personnes de Guadeloupe, de Guyane et de Martinique, ainsi que les communes de la collectivit dpartementale de Mayotte.

Pour 2012, les dpartements prvoient une baisse de leurs recettes dinvestissement hors emprunts de 4,8 % alors que les rgions prvoient peine un maintien du niveau de 2011. Plus prcisment, les dotations et subventions hors FCTVA devraient amorcer une lgre hausse alors que le montant du FCTVA reculerait encore. Limputation variable de la TIPP Grenelle en investissement ou en fonctionnement dans les budgets 2011 et 2012 ne permet pas de connatre les prvisions dvolution de celle-ci. La LFI pour 2012 maintient les dotations dinvestissement (DRES, DDEC, DETR, DGE) au niveau de 2011. Par ailleurs, le produit des amendes de police revers aux collectivits devrait atteindre 662 M.

Recourslempruntenmoindrebaisse
En complment de lpargne brute et des recettes dinvestissement, les collectivits locales disposent du recours lemprunt pour financer leurs investissements. En 2011, le niveau du recours lemprunt baisse globalement pour la deuxime anne de lordre de 1,3 %, aprs 17 % en 2010. Seuls les dpartements ont encore diminu le montant de leurs emprunts alors que le secteur communal et les rgions dcident demprunter pour des montants suprieurs ceux de 2010, de respectivement + 7,3 % et + 3,6 %.
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Les logiques de financement sont donc diffrentes selon le niveau de collectivit. Pour les rgions, la reprise de linvestissement ncessite un recours plus important lemprunt. Linvestissement du secteur communal sinscrit linverse dans un contexte cyclique : lentre dans leur 3e anne de mandat implique de dynamiser linvestissement, alors mme que lautofinancement (+ 8,1 %) et les recettes dinvestissement hors emprunts (+ 1,9 %) progressent. Dans le cas des dpartements, la hausse exceptionnelle des marges de manuvre se traduit par une poursuite de la stratgie de dsendettement, base conjointement sur une hausse des remboursements (+ 7 %) et une nouvelle rduction des emprunts contracts (- 19,5 % en 2011, aprs - 25 % en 2010). Dune manire gnrale, le recours lemprunt des collectivits locales reste en dessous du niveau davant la crise. Plusieurs paramtres interfrent simultanment : le contexte conomique reste encore incertain, les nouvelles ressources perues depuis la rforme de la fiscalit locale sont certes en hausse, mais certaines de leurs composantes comme la CVAE risquent de subir le moindre dynamisme du PIB, enfin, de nombreuses collectivits sont confrontes des difficults croissantes pour emprunter sur le march bancaire. Dans ce contexte, les dpartements et les rgions ont vot dans leurs budgets primitifs 2012 une baisse de leur recours lemprunt, respectivement denviron 8,5 % et 4,4 %. Toutefois, ces montants demprunts ne sont pas toujours effectivement raliss en cours dexercice.
des collectiVits territoriales depuis 1990

taux d intrt moyen de la dette

en % 9 8 7 6 5 4 3 2 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010

Donneprovisoireen2011. Sources:DGCL,DGFiP.

Le taux dintrt moyen des collectivits augmente en 2011, du fait notamment de la croissance des intrts de la dette (+ 8,9 %). Ces derniers enregistrent un rebond avec la hausse rgulire du stock de dette, le renchrissement des conditions daccs au crdit du fait de la crise conomique et financire et la hausse des taux dintrt depuis fin 2010. De plus, la fin de lanne 2011 a t marque, pour le systme bancaire, par des contraintes plus fortes en matire de liquidits et de refinancement.
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Empruntsstructursrisquesouscrits parlescollectivitslocalesetleurstablissementspublics
Depuis le milieu des annes 1990, une part croissante de lendettement des collectivits territoriales a t contracte sous la forme demprunts dits structurs . Ces emprunts peuvent tre dfinis comme des prts dont les intrts sont dtermins en rfrence des index non standards (fonds sur linflation, les taux de change, sur la diffrence entre un taux long et un taux court), voire sont calculs selon des formules non linaires, de sorte que lvolution des taux supports est plus que proportionnelle lvolution de lindex lui-mme. La crise financire de 2008 a rvl la dangerosit de certains types de produits demprunts structurs souscrits par certaines collectivits locales. En effet, lextrme volatilit des marchs a entran une trs forte augmentation des taux dintrt et un renchrissement des charges financires pouvant reprsenter un risque financier important pour certaines collectivits. Aujourdhui, lensemble des acteurs carte lhypothse dun risque systmique, considrant que les situations les plus problmatiques se concentrent sur un nombre limit de collectivits territoriales. Le gouvernement a toutefois pris plusieurs mesures pour limiter le recours ces produits risqus et aider les collectivits faire face des hausses subites de remboursements. Une charte de bonne conduite a ainsi t signe le 7 dcembre 2009 entre les banques (Dexia, le groupe Banque populaire-Caisse dpargne, la Socit gnrale et le Crdit agricole) et les associations dlus (AMF, AMGVF, FMVM, APVF, ADCF). Elle prvoit labandon des produits les plus dangereux et la classification des produits en fonction des risques. Elle a t suivie par lenvoi dinstructions aux services de ltat (circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers proposs aux organismes publics locaux) sur les rgles applicables en matire demprunts et les risques associs, et par la cration dune mission de mdiation des emprunts risque lt 2010 (sereporteraurapportdelOFL2011). Ce dispositif a t renforc par la cration de cellules dpartementales de suivi de la dette autour du prfet et des directeurs rgionaux et dpartementaux des finances publiques (circulaire du 22 mars 2012). Par ailleurs, plusieurs mesures destines amliorer la transparence dans la gestion de la dette ont t adoptes ou sont en cours dadoption. Tout dabord, linformation relative aux emprunts structurs figurant en annexe des documents budgtaires des collectivits locales a t amliore et renforce avec, dune part, la cration dun nouvel tat permettant dvaluer la concentration de produits structurs dans lencours de dette selon la classification adopte par la charte de bonne conduite (arrts ministriels du 16 dcembre 2010) et, dautre part, la rnovation de lensemble des tats de la dette suite lavis du Conseil de normalisation

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des comptes publics (CNoCP) du 8 juillet 2011 dfinissant le socle minimal dinformations comptables mentionner dans les annexes aux comptes des entits locales (arrts ministriels de dcembre 2011). Ensuite, le CNoCP a prolong ses travaux afin dtudier les mthodes de comptabilisation et dvaluation des dettes financires et des instruments financiers, en particulier la question du provisionnement des produits financiers. Le CNoCP souhaite quun accent particulier soit mis sur les emprunts complexes porteurs de risques financiers significatifs pour les collectivits ou les autres tablissements publics. Un avis devrait tre rendu par le CNoCP en juillet 2012 et donnera lieu ensuite des modifications rglementaires. Par ailleurs, larticle 108 de la loi de finances initiale pour 2012 a prvu la transmission dun rapport au Parlement sur la gestion des collectivits et EPCI de plus de 50 000 habitants, comportant notamment une analyse de la politique de gestion de la dette. Enfin, aux termes de larticle 5 de la loi du 2 novembre 2011 de finances rectificative pour 2011, le gouvernement remettra au Parlement un rapport valuant la part des produits structurs dans lencours de la dette des collectivits locales. Il sagit de recenser les produits conclus entre les tablissements de crdit et les collectivits territoriales et organismes publics, comportant soit un risque de change, soit des effets de structure cumulatifs ou dont les taux voluent en fonction dindices fort risque. Le rapport tablira en outre le bilan de la mdiation, organise par ltat, entre les tablissements de crdit et les collectivits territoriales.

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Lahaussedeladetterestemodre
l endettement des collectiVits locales en 2011
Communes Groupements Dpartements de communes fiscalit propre Rgions Total

montant volution montant volution montant volution montant volution montant volution en Md 2011/ en Md 2011/ en Md 2011/ en Md 2011/ en Md 2011/ 2010 2010 2010 2010 2010

intrts de la dette Remboursements de dette nouveaux emprunts Dette au 31/12* Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit de la dette/ recettes de fonctionnement
Sources:DGCL,DGFiP.

2,2 5,9 6,5 59,9

7,3 % 1,4 % 1,1 %

0,6 1,5 2,7

13,0 % -2,2 % 26,3 %

0,9 3,3

7,8 % 7,0 %

0,6 1,7

12,6 %

4,3

8,9 % 3,5 % - 1,3 % 2,7 %

10,3 % 12,4 3,6 % 15,8 6,5 % 127,8

1,0 % 19,3

3,9 - 19,5 % 2,8 6,2 % 30,6 2,1 % 17,9 48,5 % 6,5 %

77,7 % 10,5 %

59,0 % 6,6 %

80,5 % 10,4 %

68,9 % 9,0 %

*Detteinscritedanslesbudgetsprincipaux.

La dette des collectivits locales augmente plus modrment depuis 3 ans, son volution passant progressivement de + 7,1 % en 2009 + 2,7 % en 2011. Le rythme de croissance des recettes de fonctionnement tant plus rapide, lamlioration du ratio dette/recettes de fonctionnement se confirme : il volue ainsi de 69,8 % en 2009 68,9 % en 2011. La dette reprsente toujours moins de 60 % des recettes de fonctionnement des groupements de communes, car ces structures ne portent pas le poids dinvestissements anciens, linverse des communes, pour lesquelles le ratio dendettement atteint 77,7 %. Pour les dpartements, le ratio samliore nettement, passant de 49,5 % 48,5 % en un an. Dans les rgions, la situation se dtriore sensiblement : ce ratio a augment de 15 points en seulement 4 ans. En effet, la progression de leur stock de dette est nettement plus dynamique que celle de leurs recettes de fonctionnement. Dans une logique de dsendettement, les collectivits sacquittent de montants de remboursements en capital suprieurs ceux de 2010 (+ 3,5 %) et recourent un peu plus faiblement lemprunt : il en rsulte un flux net de dette restreint 3,4 Md quand il tait de 7,5 Md en 2008. Le montant des remboursements de dette augmente pour toutes les collectivits, hormis les groupements de communes. En terme demprunts, il faut signaler les mutations en cours du systme de financement du secteur public local, boulevers par la crise puis par les tensions sur les marchs (voirencadrsuivant).

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Laccsaucrditdescollectivitslocales
Les collectivits locales sont aujourdhui confrontes un resserrement de loffre de crdits bancaires qui se traduit non seulement par une rduction des volumes et une augmentation des marges, mais galement par une diminution des dures des prts. Cette situation rsulte de diffrents facteurs : la dgradation des conditions de march, la reconfiguration de loffre de financement, conscutive en particulier la rduction de lactivit de Dexia Crdit local, et les volutions rglementaires pour les acteurs du financement de lconomie avec la transposition des recommandations du comit de Ble sur la rgulation bancaire. Si ce dernier point est trs souvent mis en avant par les tablissements bancaires pour justifier leur retrait du march de financement des collectivits locales, les effets potentiels de la nouvelle rglementation prudentielle, dite de Ble III, sur le financement des collectivits territoriales sont, pour linstant, difficiles valuer. Si des alternatives au financement sur le march intermdi existent dj (missions obligataires), le gouvernement a galement adopt des mesures destines rpondre aux difficults daccs aux crdits des collectivits locales. 1) Lerecoursauxmissionsobligataires Les collectivits, seules ou dans le cadre dun regroupement de collectivits ayant mutualis leurs besoins (mission syndique), peuvent mettre des obligations directement sur les marchs financiers. Les emprunts qui font lobjet dun appel public lpargne sont soumis une rglementation spcifique destine protger les pargnants et assurer le bon fonctionnement des marchs financiers1. Les collectivits locales doivent se conformer aux rgles applicables tous les emprunteurs et celles qui rgissent lmission de titres, lappel public lpargne et, le cas chant, ladmission la cote2. Les metteurs sont gnralement des collectivits de taille importante en raison du cot de lopration, de lexpertise ncessaire et du montant des titres mis, qui doit tre suffisamment lev pour amortir le cot de lmission et attirer les investisseurs. Pour les collectivits de taille importante, le recours aux missions obligataires constitue une source de diversification de leur financement. Ces missions obligataires connaissent un vritable essor : 22 collectivits avaient sollicit la notation dagences entre 1993 et 1999, et elles sont une trentaine en dcembre 2011. Par ailleurs, si la part des missions
1. Loi n 83-1 du 3 janvier 1983 sur le dveloppement des investissements et la protection de lpargne. 2. En particulier, en cas doffre au public ou dadmission aux ngociations sur un march rglement, la collectivit territoriale mettrice doit, en application de larticle L. 412-1 du code montaire et financier, prparer une notice contenant des informations sur lopration et lmetteur et devant tre vise par lAutorit des marchs financiers (AMF) avant le dbut de loffre au public ou de ladmission aux ngociations.

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obligataires dans le financement global demeure jusqu maintenant comprise entre 3 % et 5 %, il convient de souligner que le montant des missions obligataires des entits locales, qui tait denviron 700 M en 2011, a dpass 1 Md entre janvier et dbut avril 2012. Le nombre de collectivits ayant recours ce type de financement demeure nanmoins limit. Ainsi, en fvrier 2010, on comptabilisait une dizaine dmetteurs alors que prs dune trentaine de collectivits ou groupements taient nots. En effet, peu de collectivits mettrices disposent dun programme Euro Medium Term Notes (EMTN1), ce qui dmontre que les collectivits nutilisent pas les missions obligataires de faon rgulire. Les missions obligataires sont effectues le plus souvent auprs dinvestisseurs institutionnels2, sous forme soit de placements publics, soit de placements privs. Toutefois, certaines rgions ont recours lappel public lpargne. Ce dispositif de financement auprs des particuliers nest gnralement utilisable que pour des collectivits disposant dun volume de contributeurs potentiellement lev, par exemple les rgions. Comme le cot de financement est lgrement suprieur au financement sur les marchs, les rgions nont recours ce type demprunt que pour une part limite de leur besoin de financement. Cependant, face laugmentation des marges bancaires, le march obligataire, y compris destination des particuliers, peut dsormais proposer des conditions financires plus avantageuses que le financement intermdi. 2) amiseenplacededeuxenveloppessurfondsdpargne L destinesaufinancementdesprtsdusecteurpubliclocal En octobre 2011, le gouvernement a dbloqu une enveloppe de 5 Md destine financer des prts aux collectivits territoriales et ainsi leur permettre de maintenir leur niveau dinvestissement. Le reliquat de cette enveloppe distribu par la Caisse des dpts et consignations (CDC) et les tablissements bancaires retenus au terme dune adjudication a permis de rpondre aux premiers besoins en 2012. Le gouvernement a par ailleurs dcid, le 10 fvrier 2012, louverture dune nouvelle enveloppe dun montant maximal de 5 Md sur fonds dpargne ddie au financement des collectivits territoriales. Les prts accords sur la base de cette enveloppe, mise en place par la CDC, sont destins au financement des oprations dinvestissement inscrites dans les budgets 2012 des collectivits de mtropole et doutre-mer et de leurs tablissements publics, ainsi que des tablissements publics de sant. Une premire tranche de 2 Md a t dbloque en avril 2012 pour prvenir lventuelle insuffisance de liquidits sur le march de financement des collectivits territoriales.

1. Documentation-cadre permettant de raliser des missions obligataires dans des dlais trs brefs. Aujourdhui, seules les villes de Paris et Marseille, les rgions le-de-France et Rhne-Alpes et le dpartement de lEssonne disposent dun programme EMTN. 2. Banques, mutuelles et compagnies dassurance, fonds de pension, etc.

39

3) acrationdunecoentrepriseentrelaCDC L etLaBanquepostale Le gouvernement souhaitant scuriser dans la dure loffre de financement aux collectivits, a dcid, le 5 novembre 2011, la cration dun ple public de financement des territoires . La Banque postale et la CDC assureront le financement des nouveaux flux de prts aux collectivits territoriales. Le rle de ce ple de financement public sera doffrir aux collectivits les prts bancaires qui sont ncessaires la ralisation de leurs investissements. Ce ple devrait tre oprationnel en 2012. 4) eprojetdecrationduneagencedefinancement L descollectivitslocalesportparlesassociationsdlus Le 21 avril 2010, lAssociation des maires de France, lAssociation des communauts urbaines de France et lAssociation des maires de grandes villes de France ont cr une Association dtude pour lagence de financement des collectivits locales (AEAFCL) afin de rflchir aux modalits de cration et de fonctionnement dune nouvelle agence de financement pour les collectivits territoriales. Cette agence aurait pour but daccorder des prts aux collectivits locales tout en se finanant sur le march obligataire. Le projet de lAEAFCL vise occuper environ 25 % du march du financement des collectivits locales. La cration de lagence pourrait donc participer la diversification des sources de financement des collectivits en compltant le financement traditionnel du secteur public local par un accs facilit au march obligataire (en particulier pour les petites collectivits). Conformment larticle 109 de la loi de finances initiale pour 2012 et sur la base des travaux raliss par lAEAFCL, le gouvernement a remis au Parlement en fvrier 2012 un rapport sur la faisabilit de cette structure. Ce rapport porte sur les consquences de la cration dune agence de financement des collectivits locales . Le rapport remis au Parlement valide, pour partie, les analyses et orientations de lAEAFCL, tout en prconisant les ajustements ncessaires la finalisation rapide du projet.

40

Fiches par collectivit

Lesfinancesdusecteurcommunal
La situation financire du bloc communal est assez favorable en 2011 comme en 2010. Celui-ci a bnfici de recettes dynamiques dans le cadre de la redistribution des taxes mnages lie la rforme de la fiscalit locale, et il peroit 47,7 % des nouveaux impts conomiques. Le secteur communal dgage donc un excdent de fonctionnement important en 2011 comme en 2010, et affiche un niveau de dpenses dinvestissement en hausse aprs 3 annes de baisse. En 2012, les communes et leurs groupements fiscalit propre conservent un pouvoir de taux significatif. Le bloc communal devrait poursuivre son effort dinvestissement soutenu en dpit, dune part, dun accs incertain lemprunt en raison du retrait des banques du march du financement du secteur public local et, dautre part, de marges de manuvre rduites par le gel des dotations de ltat et lvolution incertaine des ressources fiscales.

FONCTIONNEMENT

81,8 Md + 2,7 %

Dpenses

Recettes

Frais de personnel 39,0 Md + 2,6 %

Impts locaux + DCRTP 47,8 Md + 4,8 %

Dpenses dintervention 14,6 Md + 3,2 %

Autres impts et taxes 10,6 Md + 3,6 %

Autres dpenses de fonctionnement 28,2 Md + 2,7 %

Concours de ltat hors DCRTP 27,0 Md - 0,4 % Autres recettes de fonctionnement 14,6 Md + 8,0 %

Excdent de fonctionnement/ pargne brute 18,2 Md + 8,1 %

I N V E S T I S S E M E NT

40,6 Md + 6,0 %

}
}

100,0 Md + 3,7 %

Remboursement de dette 7,4 Md + 0,7 %

Subventions dquipement 2,8 Md + 2,1 %

Autres dpenses dinvestisst 2,1 Md + 4,7 %

Excdent de fonctionnement 18,2 Md + 8,1 %

Dotations et subventions 10,4 Md + 0,2 %

Autres recettes dinvestisst 4,5 Md + 6,3 %

Dpenses dquipement 28,3 Md + 8,0 %

24 Md + 3,9 %

Emprunt 9,1 Md + 7,3 %

Lespourcentagescorrespondentauxvolutionsdesmontantsentre2010et2011. Source:DGFiP.

41

En 2011, le secteur communal1 rassemble 35 041 communes regroupes en 2 599 EPCI fiscalit propre et 1 639 communes isoles. Lintgration fiscale se poursuit : hors reversements fiscaux, la part des groupements fiscalit propre dans les dpenses totales du secteur communal est de 23,4 %.

Desrecettesdefiscalitdynamiques
Les dpenses de fonctionnement du secteur communal augmentent en 2011 : + 2,7 % contre + 1,5 % en 2010. La hausse des achats et charges externes (+ 2,1 %), ainsi que des dpenses dintervention (+ 3,2 %) est plus soutenue en 2011. Les frais de personnel progressent, tant pour les communes (1,8 %) que pour les groupements fiscalit propre (7,0 %). Leur volution est toutefois plus modre quen 2010. Depuis le dbut des annes 2000, les dpenses de personnel tmoignent de la monte en charge de lintercommunalit, avec une hausse rgulire des dpenses communales de personnel et une progression trs sensible de celles des groupements de communes.
Volution des dpenses de personnel du secteur communal (1990-2011)
40 35 30 25 20 15 10 5 0 1990 1994 1998 2002 2006 2010 En Md

Frais de personnel du secteur communal (communes et groupements fiscalit propre) Frais de personnel des communes

Sources:DGCL,DGFiP.

Les dpenses dintervention du secteur communal sont prsent finances pour plus du tiers par les groupements fiscalit propre alors quelles dpassaient peine le quart en 2003. Les frais financiers augmentent mais restent un niveau infrieur celui de 2007.

1. Le secteur communal comprend lensemble des communes et leurs groupements fiscalit propre (CA, CC, CU, SAN).

42

Les recettes de fonctionnement augmentent, en revanche, plus rapidement (+ 3,7 %), profitant du dynamisme de la fiscalit. Elles atteignent 100 Md en 2011. Prs de la moiti des recettes de fonctionnement proviennent des produits de la fiscalit directe1, en hausse de 2 % en 2011. En incluant le montant de la DCRTP dans ces produits, la hausse atteint 4,8 %.

2011:unnouveaupartagedesressourcesfiscales entretaxesmnagesetimptsconomiques
Le secteur communal peroit pour la premire fois en 2011 les nouveaux impts conomiques lis la rforme de la fiscalit locale et bnficie de la redistribution des produits des taxes mnages. En effet, il rcupre, dune part, la part dpartementale de la taxe dhabitation et, dautre part, les parts rgionale et dpartementale de la taxe foncire sur les proprits non bties, sous la forme dune taxe additionnelle dont le taux est fig. Le produit de la taxe dhabitation augmente ainsi de plus de 60 % en 2011, et celui des taxes foncires de 12 %.
l e deVenir de la Fiscalit directe locale au titre des 4 taxes
en Md 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 2009 2010 2011

42 307

46 354

48 690 DCRTP Impts conomiques Compensation-relais Taxe professionnelle Taxes foncires Taxe dhabitation

N.B.:lesimptsconomiquessontlaCFE,lesIFERetlaCVAE. Sources:DGCL,partirdesinformationsDGFiP.

Le bloc communal a galement accru les taux de TEOM et peru un produit en hausse de 3,7 % par rapport 2010, atteignant donc 5,9 Md en 2011. Leffet de substitution des groupements fiscalit propre aux communes dans le domaine du traitement des ordures mnagres est net : la part des communes est passe de 66 % 18 % sur la priode 2001-2011.

1. Les impts directs comprennent la compensation-relais en 2010.

43

 Volution des produits de la teom Vots

en Md
6

Produit communal Produit des groupements Produit des syndicats Produit total

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Sources:DGCL,DGFiP.

La croissance dynamique des recettes de fonctionnement du secteur communal permet, comme en 2010, de dgager un excdent de fonctionnement de 18,2 Md, en progression de 8,1 %.

Reprisedelinvestissementaprs3annesdebaisse
Le secteur communal ralise lui seul plus de la moiti de linvestissement public en France, avec plus de 28 Md de dpenses dquipement.
d penses d quipement brut des communes et du secteur communal ( communes + groupements Fiscalit propre )
Base 100 en 1968

340 320 300 280 260 240 220 200 180 160 140 120 100 80 1968 1971 1974 1977

Dpenses dquipement des communes (euros constants) Dpenses dquipement du secteur communal (euros constants) Anne lectorale

1980

1983

1986

1989

1992

1995

1998

2001

2004

2007

2010

Sources:DGCL,DGFiP.

44

En 2011, trois ans aprs les lections municipales, les communes et les groupements fiscalit propre ont augment leurs dpenses dinvestissement (respectivement + 6,1 % et + 10,6 %), entrant dans la deuxime phase du cycle lectoral. Le cycle classique de dpenses dquipement, li au calendrier lectoral, avait t modifi en 2010, car lanticipation1 des investissements, encourage par le plan de relance 2009, avait permis de maintenir le niveau des investissements hors remboursements de dette, malgr la crise conomique.

Untauxdendettementenbaisse
Le secteur communal affiche globalement en 2011 un besoin de financement de 0,12 Md. La capacit de financement des communes diminue, passant de 0,68 Md en 2010 0,26 Md en 2011, tandis que le besoin de financement des groupements fiscalit propre double, passant de 0,19 Md 0,38 Md. Le secteur communal a davantage recours lemprunt (9,1 Md en 2011, soit une augmentation de 7,3 %). Cest pour les groupements que ce recours lemprunt a beaucoup augment. La dette progresse de 1,7 Md, pour atteindre 79,2 Md en 2011. Nanmoins, les recettes de fonctionnement ayant augment sensiblement, le taux dendettement du secteur communal diminue, passant de 80,3 % en 2010 79,1 % en 2011. FPIC:fondsnationaldeprquationdesressources intercommunalesetcommunales Le FPIC, mis en place en 2012, est un dispositif de prquation horizontale. Il consiste prlever une partie des ressources de certaines intercommunalits et communes pour les reverser dautres moins favorises. Cest la premire fois que les intercommunalits sont dsignes comme lchelon de rfrence dun mcanisme de solidarit. Celui-ci se met en place progressivement au sein du bloc communal : 150 M en 2012, pour atteindre, partir de 2016, 2 % des ressources fiscales communales et intercommunales, soit plus dun milliard deuros. Lindice synthtique, permettant la redistribution des ressources de ce fonds vers les collectivits les moins favorises, tient compte de leurs ressources, du revenu moyen de leurs habitants et de leur effort fiscal. Une clause de revoyure est prvue lautomne 2012, notamment pour faire le bilan de ce dispositif et y apporter ventuellement quelques correctifs pour une meilleure rpartition des ressources. Simultanment, le dispositif du fonds de solidarit rgional dle-deFrance (FSRIF) a t remani pour tenir compte de ce nouveau mcanisme de prquation communal.
1. Les collectivits signataires dune convention avec ltat pour bnficier du versement anticip du FCTVA ont avanc en 2009 certains investissements initialement programms en 2010.

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Lesfinancesdesdpartements
En 2011, les dpartements ont bnfici dun environnement conomique favorable, notamment sur le march des transactions immobilires. Leurs recettes de fonctionnement ont augment de 4,3 %. Les dpenses de fonctionnement augmentent nettement moins rapidement malgr le poids des charges daction sociale. Pour la deuxime anne conscutive, les dpartements ont accru leur capacit dautofinancement. Ils ont utilis cette ressource plutt pour se dsendetter, et ont frein leurs projets dinvestissement : les dpenses dquipement direct chutent nouveau en 2011 (- 6,4 %), moins cependant quen 2010. Pour 2012, lincertitude sur lvolution de leurs futures ressources, en particulier celles provenant du march immobilier, incite les dpartements la prudence : ils prvoient de nouveau une contraction de leurs dpenses dinvestissement.

FONCTIONNEMENT

54,3 Md + 2,7 %

l a situation Financire des dpartements en 2011

Dpenses Recettes

Frais de personnel 11,2 Md + 1,9 %

Impts locaux + DCRTP 20,1 Md - 11,1 %

Dpenses dintervention 35,7 Md + 3,2 %

Autres impts et taxes 22,8 Md + 28,0 %

Autres dpenses de fonctiont 7,4 Md + 1,8 % Excdent de fonctionnement/ pargne brute 8,9 Md + 14,6 %
Rembourst de dette 3,3 Md + 7,0 % Autres dpenses dinvestisst 0,4 Md + 34,2 %

Concours de ltat hors DCRTP 13,6 Md - 1,3 % Autres recettes de fonctiont 6,8 Md + 4,1 %

INVESTISSEMEN T

15,2 Md

- 1,7 %

Subventions dquipement 4,6 Md - 2,1 % Dpenses dquipement 7,0 Md - 6,4 %

Dotations et subventions 2,6 Md - 8,6 % Autres recettes Excdent de fonctionnement/ dinvestisst pargne brute 0,6 Md 8,9 Md + 14,6 % + 25,0 % Emprunt 3,9 Md - 19,5 %

}
}

63,2 Md + 4,3 %

7,1 Md

- 12,9 %

Lespourcentagescorrespondentauxvolutionsdesmontantsentre2010et2011. Source:DGFiP.

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Le rythme de croissance des dpenses de fonctionnement dpartementales dclre en 2011 pour la quatrime anne conscutive, + 2,7 %. Celles-ci slvent 54,3 Md. Les dpenses dintervention constituent la part prpondrante des budgets dpartementaux. Elles augmentent en 2011 de + 3,2 % et correspondent, pour une large part, aux transferts verss aux mnages au titre des prestations sociales. Imposs par la lgislation, ces transferts saccentuent, dune part, sous leffet de la crise conomique, dautre part, en raison du dveloppement de prestations particulires, notamment celles en faveur des personnes handicapes. Le RSA (revenu de solidarit active), instaur en juin 2009 a t tendu sous certaines conditions aux jeunes de moins de 25 ans en septembre 2010 puis aux DOM en janvier 2011. Fin 2011, le nombre de bnficiaires du RSA slve plus de 2 millions en France, dont 1,57 million peroivent le RSA socle, lequel est la charge des dpartements. Ce nombre inclut les bnficiaires du RSA jeunes (9 000 fin 2011). En glissement annuel, le nombre dallocataires du RSA augmente de 3 %, aprs 4 % en 2010. Le ralentissement est net, aprs laugmentation brutale des deux annes prcdentes, mais le nombre dallocataires est important. Depuis 2008, la prestation de compensation du handicap (PCH) a t tendue aux enfants. Ces derniers reprsentent plus de 11 % des demandes de PCH en 2011. Globalement, le nombre de bnficiaires progresse de 19 %, tandis que le montant de la prestation de compensation du handicap (PCH) augmente de 180 M courant 2011. Ce dploiement de la PCH ne semble pas saccompagner dun recul quivalent de lallocation compensatrice pour tierce personne (ACTP), prestation pour laquelle environ 521 M ont encore t dpenss en 2011, soit peine 26 M de moins quen 2010. Le nombre de bnficiaires de lallocation personnalise dautonomie (APA) augmente encore de 3,5 % en 2011, pour un cot global en hausse de 1,6 % : ce dernier semble avoir atteint sa vitesse de croisire, en corrlation avec le vieillissement de la population. Ces charges sont largement supportes par les conseils gnraux. Sur la priode rcente, les concours verss par la Caisse nationale de solidarit pour lautonomie (CNSA) ne croissent pas au mme rythme que les dpenses relles. Pour 2011, le taux de couverture par la CNSA des dpenses lies la PCH se rduit de 4 points, 42 %. Pour lAPA, il se stabilise, en trs lgre progression, 31 % (voirannexe4).

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a llocation personnalise d autonomie Volution des dpenses , du concours de l tat et du nombre d allocataires
en M 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 bnficiaires de lAPA en milliers

Bnficiaires au 31/12 Dpenses Concours

1 200 1 000 800 600 400 200 0

Source:DREES,ministredesaffairessocialesetdelasant.

Lesrecettesdefonctionnementbnficientdunehausseconjoncturelle
Suite la rforme de la fiscalit locale, les produits des taxes mnages ont t redistribus entre les diffrents niveaux de collectivits, et de nouveaux impts conomiques ont t crs. De plus, un mcanisme de compensation prserve le montant global des ressources pour chaque collectivit (voirencadr). Pour les dpartements, les impts directs , quand on leur adjoint la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP), slvent 20,1 Md en 2011. Leur niveau est infrieur de 2,6 Md par rapport lanne prcdente. En contrepartie, les autres impts et taxes qui ont t complts avec des transferts de fiscalit provenant de ltat enregistrent un supplment de ressources de 5 Md en 2011. Le produit de la taxe sur le foncier bti slve prs de 11 Md, en hausse de plus de 50 % entre 2010 et 2011. Cette augmentation est due au transfert de la part rgionale et des frais de gestion et de recouvrement de cette taxe au bnfice des dpartements. Cette taxe est dsormais la seule taxe mnages affecte aux dpartements. Ainsi, les montants des impts directs mnages et les impts conomiques perus par les dpartements reculent, lun et lautre, de plus de 2 Md en 2011.

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Larformedelafiscalitlocaleestmiseenuvre danssonintgraliten2011 Au titre des taxes dites mnages , les dpartements continuent de percevoir la taxe sur les proprits bties. Le montant de cette taxe inclut la part que percevaient les rgions avant la rforme, ainsi que tous les transferts des frais de gestion et de recouvrement de cette taxe, y compris ceux du secteur communal En termes dimpts dits conomiques les dpartements peroivent 48,5 % de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) pour un montant de 7,2 Md et les recettes de limposition forfaitaire sur les entreprises de rseaux (IFER) pour un montant de 0,2 Md. Les dpartements bnficient galement de nouvelles ressources : la part des droits de mutation titre onreux (DMTO), prcdemment perue par ltat, ainsi que la part tat de la taxe sur les conventions dassurance (TSCA) correspondant aux contrats dassurance maladie et toutes les assurances autres quincendie, maladie, vhicules, navigation. Le dispositif de la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) verse par ltat garantit un niveau de ressources quivalent avant et aprs la suppression de la taxe professionnelle en 2010. En 2011, les dpartements reoivent 1,4 Md au titre de la DCRTP. Le montant dfinitif de la DCRTP sera connu quand tous les lments entrant dans son calcul seront connus, cest--dire fin 2012. Il sera alors prenne. Le fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR) permet de prlever les gains des dpartements gagnants vers les dpartements perdants . Ce fonds est aliment hauteur de 1,133 Md principalement par les dpartements de Paris et des Hauts-de-Seine, et, pour une petite part, par celui de La Runion. Les impts indirects slvent 22,8 Md en 2011 et constituent la principale composante des ressources de fonctionnement des dpartements avec un poids de 36 %. Les DMTO perus par les dpartements ont augment de 1,4 Md en 2011. Cette croissance provient en partie des effets de la rforme (perception de la part de ltat, voirci-dessus), mais surtout du contexte trs favorable : accroissement du nombre de transactions immobilires et renchrissement des prix immobiliers. Le fonds de prquation des DMTO, mis en place pour assurer un mcanisme de prquation horizontale, a permis de rpartir 440 M en 2011 partir des ressources de 2010 : 26 dpartements ont t contributeurs nets et 71 dpartements bnficiaires nets. Ce fonds (dont les modalits de redistribution ont t renforces puisquelles portent la fois sur le stock et sur le flux) slvera en 2012 578 M : 458 M seront redistribus en 2012 en faveur des dpartements bnficiaires, tandis que 120 millions ont t mis en rserve et seront utiliss ultrieurement si la conjoncture immobilire entrane un montant de prquation infrieur 300 M.

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La TSCA perue par les dpartements slve 6,2 Md. Son montant a quasiment doubl par rapport lanne prcdente, principalement en raison du transfert de la part tat de cette taxe dans le cadre de la rforme de la fiscalit locale. Comme pour les DMTO, et assiette constante, le rendement de cet impt indirect est largement dpendant de la conjoncture. En revanche, lvolution du produit de la taxe sur les produits ptroliers (TIPP) vers aux dpartements est directement lie aux fractions supplmentaires accordes chaque anne en compensation des comptences transfres (compensation financire du RMI, compensation de charges lies la gnralisation du RSA, mais aussi compensation des transferts de comptences non couverts par la part dpartementale de la TSCA). La TIPP perue par les dpartements augmente de 0,3 Md en 2011. Les dotations de ltat aux dpartements sont soumises aux mmes rgles que les dotations aux autres collectivits territoriales : hors dotations issues de la rforme de la fiscalit directe locale, les concours de ltat sont stabiliss en valeur pour la deuxime anne conscutive. Globalement, les recettes de fonctionnement de lensemble des dpartements augmentent de 4,3 % en 2011 face des dpenses en progression de 2,7 %, ce qui leur permet de dgager un montant dpargne brute important. Cependant, la situation de certains dpartements nen reste pas moins fragile. Un fonds exceptionnel de soutien aux dpartements en difficult, cr dans la loi de finances rectificative pour 2010 du 29 dcembre 2010, a t dot, en 2011, de 150 M. La moiti de ce fonds (75 M) a t verse par la Caisse nationale de solidarit et dautonomie sous forme de dotations exceptionnelles 30 dpartements en difficult. Lautre moiti a t verse par le gouvernement sous forme de subventions exceptionnelles 7 dpartements les plus fragiliss, aprs signature dune convention avec ltat.

Lpargnebruteutilisepoursedsendetter
Les dpartements ont ainsi dgag une pargne brute pour un montant de 8,9 Md. Les investissements raliss, hors remboursements de dette, stablissent 12 Md, alors quils slevaient plus de 14 Md entre 2007 et 2009. Les deux principaux domaines dintervention des dpartements, que sont les collges et la voirie, sont concerns dans les mmes proportions. Pour la deuxime anne conscutive, les dpartements ont rduit leurs dpenses dquipement de - 6,4 % en 2011 (- 13,4 % en 2010), et les subventions dquipement, principalement destination des communes, baissent de - 2,1 % en 2011 (- 14,3 % en 2010). En revanche, ils remboursent plus de 3 Md pour se dsendetter. Pour financer leurs investissements, les dpartements peuvent emprunter ou utiliser leur autofinancement. Lpargne nette dgage slve 5,6 Md en 2011, soit une hausse de 0,9 Md. Ils ont galement leur

50

disposition diverses dotations de ltat telles que la dotation globale dquipement (DGE) et les ressources du fonds de compensation de la TVA (FCTVA). Ces dernires retrouvent en 2011 des niveaux comparables celles de 2008. Dans ce contexte conjoncturel plutt favorable, les dpartements affichent une (faible) capacit de financement pour la premire fois depuis 2003. Ils ont ainsi pu limiter laugmentation de leur stock de dette, sans doute un peu contraints par les difficults en fin danne 2011 pour emprunter sur le march bancaire. Le montant des emprunts nets (solde des emprunts et des remboursements de dette) raliss par les dpartements atteint seulement 0,6 Md en 2011, soit le niveau le plus faible depuis 2004.

2012:laconjonctureincertainecontraintlesdpartements unegrandeprudence
Les perspectives conomiques pour lanne 2012 apparaissent moins favorables pour les budgets des dpartements que 2011. Les recettes sensibles la conjoncture, telles que les DMTO, risquent de ne pas atteindre les niveaux de lanne prcdente et donc de ne pas leur fournir laisance ncessaire pour faire face leurs charges. Cette situation a dailleurs t anticipe par les dpartements, qui ont vot des dpenses totales et des recettes totales en faible augmentation. La hausse des dpenses de fonctionnement votes reste trs modre : la croissance des charges salariales est nouveau limite (+ 1,8 %). Le montant des prestations sociales est attendu en hausse dun peu moins de 3 %, quasiment comme en 2011. Une assez grande incertitude existe sur lvolution des recettes de fonctionnement. La baisse annonce des prix des biens immobiliers et le ralentissement du volume des transactions devraient se traduire par une stagnation des recettes perues au titre des DMTO. Les recettes de fonctionnement sont prvues en hausse dun peu plus de 2 %, hausse suprieure celle des dpenses de fonctionnement courant. Lautofinancement anticip par les dpartements progresse alors mcaniquement : il pourrait se situer aux alentours de 9 Md. Les dpenses dinvestissement hors emprunts pourraient poursuivre leur dcroissance en 2012, les dpartements continuant arbitrer en faveur du remboursement de dette plutt que dun effort sur linvestissement. Sauf diminution importante des ressources lies aux droits de mutation, la situation resterait globalement favorable et permettrait de dgager encore une capacit de financement. Le stock de dette devrait alors ne progresser que faiblement. Voirgalementlannexe2B.

51

Lesfinancesdesrgions
Les budgets rgionaux, aprs une nette baisse en 2010, progressent en 2011. Les dpenses dintervention ont augment sensiblement. Le montant global des ressources fiscales et des concours de ltat est stabilis, compte tenu des mcanismes de garantie lis la rforme de la fiscalit locale. Les rgions dgagent des marges dautofinancement suffisantes, leur permettant dinvestir nouveau tout en augmentant leur effort de dsendettement. Les perspectives encore incertaines sur les recettes de fiscalit locale sur lexercice 2012 les conduisent rester prudentes dans leurs prvisions budgtaires.

2011:Progressiondesbudgetsrgionaux

FONCTIONNEMENT

16,7 Md + 2,7 %

{
{

l a situation Financire des rgions en 2011

Dpenses
Frais de personnel 2,9 Md + 2,8 %

Recettes

Impts locaux + DCRTP 5,1 Md - 0,3 %

Dpenses dintervention 11,3 Md + 1,3 %

Autres impts et taxes 7,7 Md + 5,9 %

Autres dpenses de fonctiont 2,5 Md + 9,5 % Excdent de fonctionnement/ pargne brute 5,6 Md + 1,2 %

Concours de ltat hors DCRTP 8,6 Md - 0,2 % Autres recettes de fonctiont 0,9 Md + 14,7 %

INVESTISSEMENT

}
}

22,3 Md + 2,3 %

Remboursements de dette 1,7 Md + 10,3 % Subventions dquipement 5,3 Md + 4,6 %

10,5 Md + 2,9 %

Excdent de fonctionnement/ pargne brute 5,6 Md + 1,2 %

Autres dpenses dinvestisst 0,5 Md + 22,7 %

Autres recettes dinvestisst 0,3 Md + 47,8 %

Dotations et subventions 1,8 Md - 9,5 % Emprunt 2,8 Md + 3,6 %

4,9 Md + 0,5 %

Dpenses dquipement 3,0 Md - 5,9 %

Lespourcentagescorrespondentauxvolutionsdesmontantsentre2010et2011. Source:DGFiP.

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Aprs la baisse accuse en 2010, les budgets rgionaux enregistrent en 2011 une progression des dpenses la fois de fonctionnement et dinvestissement. Au sein des dpenses de gestion, cette hausse est porte par le poste achats et charges externes (inclus dans les autres dpenses de fonctionnement dans le graphique) touch depuis 2008 par le renchrissement des cots de lnergie et plus dexternalisation de prestations de service. Les rgions affermissent leur position prpondrante dans le financement de linvestissement local en augmentant leurs subventions.

Haussecontenuedesdpensesdintervention
La croissance des dpenses de fonctionnement sacclre, passant de 1,7 % en 2010 2,7 % en 2011. Elle touche paralllement les 3 principaux postes de la section de fonctionnement : les frais de personnel, les dpenses dintervention et enfin les achats et charges extrieures. Sur un an, ce poste augmente de 10,1 %, aprs plus de 8 % en 2010, en raison notamment dun recours accru des contrats de prestations de service. Les dpenses dintervention constituent plus de deux tiers des dpenses de fonctionnement. Cette part prpondrante reflte le poids des comptences gres par les rgions, notamment en matire de formation professionnelle et dapprentissage, denseignement et de transport ferroviaire rgional de voyageurs. En 2011, ces trois composantes mobilisent 10,9 Md sur les 11,3 Md levs en matire de dpenses dintervention. Ces dernires progressent de 1,3 % sur un an aprs la stagnation de 2010. En revanche, laugmentation des dpenses de personnel est plus modre quen 2010. Quelques transferts rsiduels ont encore lieu en 2011, mais le processus des transferts de personnel est quasiment achev. La croissance des frais de personnel plafonne 2,8 % quand elle tait encore de 3,9 % en 2010 et de 14,2 % en 2009.

Dynamismedelafiscalitindirecte
Les recettes courantes progressent galement plus vite, passant de 1,5 % en 2010 2,3 % en 2011. Cette croissance rsulte du dynamisme des autres impts et taxes. Ces derniers augmentent de 5,9 % sur un an, contribuant la vigueur des recettes rgionales alors que, paralllement, les impts directs et les concours de ltat restent stables hauteur de 5,2 Md et de 8,6 Md. Suite la rforme de la fiscalit locale, les rgions ne bnficient plus des ressources de taxes foncires sur le bti et le non-bti. Elles peroivent des impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (IFER) et un quart des recettes de contribution la valeur ajoute des entreprises (CVAE) verses lensemble des collectivits locales.

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Un principe de compensation intgrale prvoit 2 mcanismes pour maintenir le montant des ressources : une dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) verse par ltat, dont bnficie lensemble des rgions, except lle-de-France, pour un montant de 678 M ; et un fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR) aliment par la rgion le-de-France pour un montant de 669 M, destination des autres rgions. Sur le plan de la fiscalit indirecte toutefois, les recettes enregistrent un rebond de 0,5 Md, soit un montant total de 7,6 Md. En effet, les rgions bnficient dun accroissement des produits de TIPP1 de 3,5 % et de la taxe sur les certificats dimmatriculation des vhicules ou taxe sur les cartes grises de 7 %. Ces taxes couvrent elles deux prs de 80 % des recettes de fiscalit indirecte. En 2011, la modulation des tarifs de carte grise apparat comme lun des seuls leviers de fiscalit rgionale, do une politique gnrale de hausse (+ 8,6 %). Cette augmentation, couple un bilan meilleur quen 2010 en matire de ventes automobiles, permet datteindre une enveloppe de produit de cartes grises de 2,1 Md, contre 1,9 Md en 2010.
r ecettes de Fiscalit indirecte de 2005 2011
Autres TIPP* CDA** Cartes grises

en Md 8 7 6 5 4 3 2 1 0 2005

2006

2007

2008

2009

2010

estim. 2011

*TIPP:Taxeintrieuresurlesproduitsptroliers. **CDA:contributionaudveloppementdelapprentissage. Source:DGCL,comptesadministratifs20052010,estimation2011calculepartirdes budgetsprimitifs2010et2011.

1. Larrt du 21 fvrier 2011 a attribu aux rgions des recettes de TIPP supplmentaires au titre du Grenelle de lenvironnement. cette fin, 2 comptes TIPP 2e part ont t crs, laissant le choix aux rgions de son imputation, soit en recettes de fonctionnement comme la TIPP de droit commun, soit en investissement au sein des dotations.

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Linvestissementenhausse
Si les recettes de fonctionnement des rgions ont augment moins vite que leurs dpenses, leur pargne brute reste en lgre progression de 1,2 %, pour un montant de 5,6 Md. Cette hausse dynamise les dpenses dinvestissement, finances pour plus de la moiti par lautofinancement des rgions. Le budget dinvestissement se redresse ainsi de 2,9 %, la hausse portant sur les subventions (+ 4,6 %) tandis que les dpenses dquipement reculent pour la seconde anne conscutive (- 5,9 % en 2011). Dans le mme temps, les rgions confirment leurs efforts de dsendettement : le montant des remboursements de dette est suprieur de 10,3 % celui de 2010. Aprs le recul brutal observ en 2010 (- 22,1 %), les recettes dinvestissement se stabilisent en 2011 (+ 0,5 %). En effet, les rgions compensent la baisse des dotations et subventions par un recours plus important lemprunt (+ 3,6 %) Les recettes dinvestissement (4,9 Md) sont constitues pour 36 % de dotations et pour 57 % demprunts.

Lgerreculdesdpensespourlenseignementetletransport
Les trois champs de comptences principaux des rgions que sont, lenseignement, la formation professionnelle et lapprentissage ainsi que le transport ferroviaire rgional de voyageurs, totalisent un volume de dpenses (fonctionnement et investissement) de 14,4 Md en 2011, soit 53 % du budget rgional. Il recule dun peu moins de 200 M par rapport 2010.
d penses dans les principaux domaines de comptences de 2007 2011
en Md 7 6 5 4 3 2 1 0 2007 2008 2009 2010 estim. 2011

Dpenses totales formation professionnelle et apprentissage* Dpenses totales enseignement** Dpenses totales transport ferroviaire de voyageurs***

*DonnesissuesdutotalduchapitreFormationprofessionnelleetapprentissage. **DonnesissuesdutotalduchapitreEnseignement. ***Donnesissuesdelasous-fonctionTransportferroviairergionaldevoyageurs,dansle chapitreTransports. Source:DGCL,comptesadministratifs20072010,estimation2011partirdesbudgets primitifs.

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Perspectives2012:hausselimitedesbudgets
Daprs les budgets primitifs 2012, les rgions prvoient des dpenses en hausse modre. Les volutions de dpenses et de recettes votes dbut 2012 doivent cependant tre interprtes avec prudence. Les dpenses de fonctionnement devraient augmenter faiblement (+ 1,5 %), en raison dune moindre progression des achats et charges externes et des intrts de dette. La croissance des frais de personnel et dintervention, bien que suprieure celle de 2011 (respectivement + 2,8 % et + 1,8 %), est cependant contenue. Lvolution des recettes de fonctionnement devrait tre plus modre que celle des charges courantes (+ 1,1 %). Le produit des impts et taxes ne devrait que peu progresser, mme si la CVAE notifie aux rgions est en augmentation de 3 %. Malgr une nouvelle hausse des dpenses de fonctionnement, plus rapide que celle des recettes, le montant de lpargne brute devrait rester stable. Cependant, les rgions prvoient une lgre progression de leur budget dinvestissement (+ 0,9 %). En cette matire, les rgions poursuivent leur politique engage en 2011, en concentrant leurs efforts sur les subventions dquipement au dtriment de leurs dpenses dquipement propres. Les rgions devraient recourir lemprunt pour des montants comparables ceux de 2011, et leur taux dendettement devrait dpasser 80 % en 2012. Voirgalementlannexe2B.

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Conclusion
Les collectivits locales ont bnfici en 2010 et 2011 dun contexte de reprise conomique, aprs la crise en 2008 et 2009, et de lessor du march immobilier qui ont fourni des ressources importantes lies aux DMTO. La rforme de la fiscalit locale a permis de prserver en 2011 lquivalent en euros courants de leur niveau de recettes fiscales directes, par les mcanismes de compensation de la DCRTP et du FNGIR. Lvolution des charges de personnel, qui intgrent la quasi-totalit des effectifs transfrs, a pu tre matrise, en lien avec le gel du point dindice et le ralentissement du rythme des recrutements. En 2011, le secteur public local a pu dgager des marges substantielles dautofinancement, confirmant le redressement amorc ds 2010. Les collectivits locales ont donc recommenc investir, aprs le recul observ en 2010 dans un calendrier modifi par le plan de relance de 2009. Le montant de linvestissement augmente de 1 Md (au sens de la comptabilit nationale). Le besoin de financement des collectivits locales (au sens de la comptabilit nationale) reste trs faible : 0,8 Md, aprs 1,2 Md en 2010, soit de lordre de 0,1 % du PIB. En 2011, dans un contexte de contraction du financement bancaire pour le secteur public local, les collectivits locales affichent des efforts de dsendettement et souscrivent moins demprunts nouveaux ; elles ont ralenti encore la croissance de leur encours de dette (+ 2,7 %). Les budgets primitifs pour 2012 anticipent une croissance conomique nettement moins dynamique et des perspectives de recettes beaucoup plus modres, notamment sur les produits de DMTO, dont lvolution est incertaine. Par ailleurs, les conditions de financement savrent encore dlicates pour le secteur public local, 2012 constituant de ce point de vue une anne de transition vers un nouveau modle dont la dfinition reste stabiliser. Les dpartements risquent de devoir faire face des charges daide sociale plus soutenues, en lien avec la hausse du chmage en 2011. Ils pourraient subir le recul du niveau des droits de mutation titre onreux, mme si les dpartements les plus fragiles continuent de bnficier du dispositif de prquation destin attnuer la volatilit de cette recette. Malgr le maintien de leur capacit dautofinancement, ils vont poursuivre une politique de repli de linvestissement associe des efforts de dsendettement. Lapparent retournement de la conjoncture immobilire et donc la possible baisse des DMTO, conjugue la hausse continue des prestations sociales, ont vocation amplifier terme leffet de ciseaux entre recettes et charges. Les rgions, dont la majeure partie des recettes fiscales sappuie sur des contributions lies au dynamisme de lactivit conomique, prvoient de
57

contenir leurs dpenses courantes pour dgager de lpargne brute et envisager une lgre reprise du budget dinvestissement, aprs la forte baisse de 2010 et la quasi-stabilit de 2011. Les rgions, qui ne disposent plus de marges de manuvre fiscales, se situent dans un contexte de contrainte financire renforce. Le bloc communal va enregistrer de nombreux changements de primtres dintercommunalits fiscalit propre et bnficier pour la premire anne du mcanisme national de prquation horizontale (FPIC). Il prvoit de poursuivre en 2012 ses efforts dinvestissement dj raliss en 2011. Si cet chelon conserve aujourdhui un rel pouvoir de taux, le gel des compensations et des dotations, la redfinition inacheve des conditions daccs lemprunt constituent autant de contraintes, voire dincertitudes. Au total, en 2012, le paysage des finances locales apparat profondment modifi par les rformes successives de ces dernires annes, et ses contours ne sont pas dfinitivement arrts.

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A nnexes

Plan des annexes

A nnexe 1 Les comptes des administrations publiques locales en 2011 . . . . . . . A nnexe 2 Les finances des collectivits locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A. Fiches financires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B. Estimations 2012 des finances dpartementales, rgionales et du secteur communal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C. Structure des comptes dpartementaux et rgionaux . . . . . . . D. Prsentation fonctionnelle des comptes 2010 des communes et des groupements de communes fiscalit propre . . . . . . . E. Prsentation fonctionnelle des budgets primitifs 2012 des dpartements et des rgions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A nnexe 3 Les collectivits locales doutre-mer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A. Les finances du secteur communal, des dpartements et des rgions doutre-mer . . . . . . . . . . . . B. Les principales caractristiques des finances des COM et de la Nouvelle-Caldonie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C. Les nouvelles collectivits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 65 65 72 75 77 80 83 84 86 87

A nnexe 4 Les transferts, extensions et crations de comptences . . . . . . . . . . 89 A. Les principes et les modalits de la compensation financire 89 B. Les transferts de comptences. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 C. Les transferts de personnels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 D. Bilan depuis 2005 de la compensation financire due au titre de la loi du 13 aot 2004 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 E. Lvolution des dpenses des collectivits locales de 2002 2012 dans les principaux domaines de comptences transfres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 A nnexe 5 Les disparits des situations communales, dpartementales et rgionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A. Dfinitions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B. Disparits communales et intercommunales . . . . . . . . . . . . C. Disparits dpartementales et rgionales . . . . . . . . . . . . . . .

131 131 134 138

A nnexe 6 Lintercommunalit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 A. Dmographie et gographie des EPCI . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 B. Les schmas dpartementaux de coopration intercommunale (SDCI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144

60

A nnexe 7 Les finances des tablissements publics locaux (EPL) en 2010 . . . . . A. Comptes des tablissements publics de coopration intercommunale par type dtablissement . . . . . . . . . . . . . . B. Comptes des tablissements publics locaux par type dtablissement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C. Recettes et dpenses des syndicats selon lactivit . . . . . . . . . D. Les finances des budgets annexes et des syndicats de leau et de lassainissement sur lexercice 2010 . . . . . . . . . . . . . . . A nnexe 8 La fiscalit locale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A. Le paysage de la fiscalit locale stabilis en 2012 aprs la mise en place progressive de la rforme de la taxe professionnelle B. Autres rformes en cours . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C. Fiscalit directe locale 2010-2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . D. Les allgements de fiscalit et leurs consquences financires E. Taxe et redevance denlvement des ordures mnagres . . . . F. Fiscalit directe et indirecte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . A nnexe 9 Les concours financiers de ltat aux collectivits territoriales . . . . . A. Primtre des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B. La dotation globale de fonctionnement en 2012 . . . . . . . . . C. Autres concours financiers de ltat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . D. Une part croissante de la DGF consacre la prquation. . . E. Rgles dvolution des principaux concours financiers de ltat F. Les principaux indicateurs de ressources et de charges . . . . .

148 148 150 152 154 155 155 160 165 168 172 175 178 178 180 187 189 191 193

A nnexe 10 La prquation horizontale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 A. La prquation, objectif de valeur constitutionnelle, peut tre horizontale ou verticale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 B. Renforcement sans prcdent des dispositifs de prquation horizontale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 A nnexe 11 Les effectifs des collectivits locales et les frais de personnel . . . . . . . A. Les collectivits locales employeurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B. volution des effectifs des collectivit locales . . . . . . . . . . . . C. Rpartition des agents des collectivits locales . . . . . . . . . . . D. Structure des emplois par filire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E. Les frais de personnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 201 202 203 205 205

Liste des abrviations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207

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A nnexe 1

Les comptes des administrations publiques locales en 2011

Dans un contexte de modration des dpenses et de dynamisme des recettes, le besoin de financement des administrations publiques locales diminue en 2011, stablissant 0,9 Md. Le besoin de financement de lensemble des administrations publiques, aprs avoir enregistr des niveaux importants en 2009 et 2010, diminue sensiblement en 2011 : il atteint 103,6 Md contre 137,4 Md lanne prcdente. Au total, le dficit public diminue de 1,9 point en 2011. Cependant le poids de la dette publique notifie (au sens du trait de Maastricht) saccrot. Le dficit public notifi au sens du trait de Maastricht diffre lgrement du besoin de financement. Il sest rduit nettement en 2011, reprsentant 5,2 points du PIB aprs avoir atteint plus de 7 points du PIB en 2009 et 2010.

Capacit(+)oubesoin(-)definancementdesadministrationspubliques
en milliards deuros

2003 tat Organismes divers dadministration centrale Administrations publiques locales Administrations de scurit sociale Administrations publiques Dficit public notifi (au sens du trait de Maastricht) En pourcentage du PIB - 4,1 - 60,9 - 0,8 0,7 - 3,9 - 65,0

2004 - 52,2 5,5 - 2,5 - 10,8 - 59,9

2005 - 51,5 3,3 - 3,0 0,3 - 51,0

2006 - 48,4 6,7 - 3,5 2,4 - 42,7

2007 - 39,9 - 8,9 - 7,7 4,6 - 51,9

2008 - 63,6 - 5,1 - 9,4 13,5 - 64,6

2009 - 117,1 - 4,6 - 5,9 - 15,0 - 142,6

2010 - 121,8 9,1 - 1,4 - 23,3 - 137,4

2011 - 87,5 - 2,7 - 0,9 - 12,5 - 103,6

- 3,6

- 2,9

- 2,3

- 2,7

- 3,3

- 7,5

- 7,1

- 5,2

Source:Insee,comptesnationaux-base2005.

Les administrations publiques locales peroivent pour la premire fois en 2011 les recettes de remplacement de la taxe professionnelle et bnficient dune hausse des ressources des droits de mutation (DMTO), compte tenu du dynamisme des marchs immobiliers. La hausse de la dpense locale en fonctionnement est modre, en lien notamment avec la fin des transferts de personnel et le gel du point dindice de la fonction publique pour les dpenses de personnel. En revanche, les investissements des administrations publiques locales augmentent en 2011 alors quils diminuaient depuis 2007. La formation brute de capital fixe (FBCF) des APUL atteint 43,3 Md, en hausse de 2,3 %. Elle reprsente 70,5 % de linvestissement public. Les prlvements obligatoires regroupent impts et cotisations sociales effectives. Toutes administrations confondues, leur taux en pourcentage du PIB augmente de 1,4 point. Cela sexplique par la mise en uvre de nouvelles mesures fiscales : la nonreconduction des allgements fiscaux accords dans le cadre du plan de relance,

62

A n n E x E 1 L E s C O M P T E s D E s A D M i n i s T R AT i O n s P U b L i q U E s L O C A L E s E n 2 0 1 1

la rforme de la taxe professionnelle, les mesures votes dans la loi de finances initiale de 2011 (augmentation de la TVA sur les abonnements triple-play, annualisation des allgements gnraux de cotisations sociales, nouvelle taxation des contrats dassurance vie, taxation de la rserve de capitalisation des socits dassurance), des mesures portant sur limpt des socits et du dynamisme des droits de mutation titre onreux, traduisant une certaine amlioration de la situation conomique.

Tauxdeprlvementsobligatoiresdepuis2003
en % du PIB

2003 Impts aprs transferts (1) perus par : ltat les organismes divers dadministration centrale les administrations publiques locales les administrations de scurit sociale les institutions de lUnion europenne Cotisations sociales effectives (2) perues par : ltat les administrations de scurit sociale Prlvements obligatoires effectifs 0,4 15,9 43,1 14,9 0,5 5,0 6,1 0,3

2004 16,0 0,5 5,3 5,2 0,2 0,3 15,8 43,3

2005 15,8 0,5 5,5 5,5 0,3 0,3 15,9 43,8

2006 14,7 0,5 5,6 6,7 0,3 0,5 15,8 44,1

2007 14,0 0,6 5,7 6,8 0,3 0,4 15,7 43,4

2008 13,4 0,5 5,8 7,1 0,3 0,4 15,7 43,2

2009 11,2 0,7 6,2 7,2 0,2 0,4 16,2 42,1

2010 13,3 0,8 4,6 7,1 0,2 0,4 16,1 42,5

2011 12,6 0,8 5,9 7,6 0,2 0,4 16,3 43,9

Lesprlvementscomprennent: (1)lesimptsaprstransferts(cest--direaprstransfertsderecettesfiscalesetnetsdesimptsdusnonrecouvrables); (2)lescotisationssocialeseffectives(nettesdescotisationsduesnonrecouvrables).

Source:Insee,comptesnationaux-base2005.

La TEOM ne figure pas dans les prlvements obligatoires. La rforme de la fiscalit locale sest traduite par une forte baisse du taux des prlvements des APUL en 2010 (puisque les nouveaux impts tels que la CFE et la CVAE taient perus par ltat).

Rpartitiondesprincipauxprlvementsde19972011
Administrations de scurit sociale : cotisations Administrations de scurit sociale : impts Administrations publiques locales tat (impts et cotisations)

en % du PIB 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Source:Insee,comptesnationaux-base2005.

63

A n n E x E 1 L E s C O M P T E s D E s A D M i n i s T R AT i O n s P U b L i q U E s L O C A L E s E n 2 0 1 1

Dettepubliquenotifie(ausensdutraitdeMaastricht)
en Md tat et organismes dadministration centrale Administrations publiques locales Administrations de scurit sociale 0 100
155 161 166 151 175 205 1 187 1 259

1 346

200

300

400

500

600

700

800

900 1 000 1 100 1 200 1 300 1 400

au 31/12/2011

au 31/12/2009

au 31/12/2010

Source:Insee,comptesnationaux-base2005.

La dette publique notifie slve 1 717 Md fin 2011 ; son poids atteint 86 % du PIB, en hausse de 3,7 points. Elle a augment en 1 an de 122,1 Md. La dette publique notifie des administrations publiques locales, qui constitue 9,7 % de la dette globale, a cr de 5,2 Md en 2011, aprs 5,9 Md en 2010.

Dfinitions
Les comptes nationaux sont tablis selon le systme europen de comptabilit nationale. Prcdemment tablis sur une base 2000, ils le sont dsormais selon la mthodologie de la base 2005. Le champ des administrations publiques locales (APUL) est plus large que celui des collectivits locales : hormis les collectivits territoriales (rgions, dpartements et communes), leurs groupements fiscalit propre, certains autres groupements (syndicats, SIVU, SIVOM) et leurs services annexes, figurent galement les organismes divers dadministration locale (chambres dagriculture, de commerce, des mtiers, organismes consulaires, socits damnagement foncier et dquipement rural [SAFER]). linverse, certains syndicats de communes et les rgies sont exclus du champ des APUL lorsque le produit de leurs ventes couvre plus de 50 % de leurs cots de production. Le dficit public notifi correspond au besoin de financement des administrations publiques au sens de la comptabilit nationale modifi des flux dintrts lis aux oprations de swaps effectues par les administrations publiques (celles-ci sont considres comme des oprations financires par les comptables nationaux et non comme des intrts). Ces oprations de swaps dintrts ont pour objectif de rduire la charge de la dette. (Source : Insee.) La dette publique au sens de Maastricht (ou dette publique notifie) : elle est brute, ce qui signifie que les actifs financiers des administrations publiques ne sont pas dduits de leurs dettes. Elle est value en valeur nominale et est consolide des dettes entre administrations publiques. Elle exclut certains types de passifs, essentiellement les crances commerciales et les passifs lis aux dlais de paiement. (Source : Insee.)

64

A nnexe 2

Les finances des collectivits locales

A.Fichesfinancires
1.Communes(France)
2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursements de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux ** fiscalit reverse autres impts indirects et taxes dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 90,1 89,6 84,2 81,6 58,9 56,5 14,9 30,4 8,9 69,7 40,1 26,1 8,0 6,0 19,2 16,0 0,4 2,8 13,1 2,3 10,8 2008/ 2007 - 0,2 % + 0,4 % + 0,1 % + 0,8 % + 3,6 % + 3,5 % + 4,2 % + 2,8 % + 4,0 % + 1,9 % + 2,6 % + 3,8 % + 0,6 % - 0,3 % + 1,0 % + 1,8 % - 21,3 % - 2,8 % - 4,9 % + 5,7 % - 7,1 % 2008 89,9 89,9 84,2 82,3 60,9 58,5 15,5 31,2 9,2 71,0 41,2 27,1 8,1 5,9 19,4 16,3 0,3 2,7 12,5 2,4 10,0 2009/ 2008 + 2,2 % + 2,9 % + 2,4 % + 4,3 % + 1,9 % + 2,3 % + 1,9 % + 2,2 % + 1,4 % + 2,5 % + 3,4 % + 6,0 % + 2,2 % - 7,0 % + 0,3 % + 1,5 % + 3,3 % - 7,3 % + 3,5 % - 9,1 % + 6,6 % + 15,8 % + 2,8 % + 3,6 % + 26,6 % + 0,0 % + 4,4 % + 15,5 % + 80,2 % - 0,8 % 2009 91,8 92,6 2010/ 2009 - 0,7 % - 0,2 % 2010 91,1 92,4

en milliards deuros
2011/ 2010 + 3,2 % + 2,7 % 2011* 94,0 94,9 88,1 88,4 63,9 61,7 16,2 33,2 9,6 77,0 46,8 30,7 9,7 6,4 19,5 16,4 0,3 2,7 15,3 2,2 13,2

86,2 - 1,0 % 85,8 + 0,2 % 62,1 + 0,6 % 59,9 + 0,9 % 15,8 + 0,6 % 31,9 + 2,1 % 9,4 - 0,5 % 72,8 + 2,4 % 42,5 + 4,2 % 28,8 + 3,2 % 8,2 + 5,0 % 5,5 + 8,1 % 19,5 - 0,0 % 16,6 - 0,4 % 0,3 - 4,3 % 2,5 + 3,4 % 12,9 + 9,3 % 2,2 - 8,0 % 10,7 + 12,8 %

85,3 + 3,3 % 86,0 + 2,8 % 62,4 + 2,3 % 60,4 + 2,1 % 15,9 + 2,1 % 32,6 + 1,8 % 9,3 + 3,1 % 74,5 + 3,4 % 44,3 + 5,6 % 29,7 + 3,4 % 8,7 + 12,2 % 6,0 + 7,1 % 19,5 + 0,2 % 16,5 - 0,7 % 0,3 + 5,8 % 2,6 + 4,6 % 14,1 + 8,8 % 2,0 + 7,3 % 12,1 + 9,0 %

4,9 - 9,9 % 4,4 31,2 - 7,4 % 28,9 25,3 - 8,0 % 23,3 1,2 - 6,6 % 1,1 23,1 - 7,4 % 21,4 19,9 - 4,9 % 18,9 12,0 - 5,6 % 11,3 2,4 + 10,6 % 2,6 5,8 - 5,2 % 5,5 - 2,55 - 1,97 - 0,50 + 0,07 5,9 8,0 2,1 55,5 18,8 % 15,5 % 79,6 % 11,8 % - 4,8 % - 3,8 % 5,6 7,7 2,0 57,5 17,6 % 14,1 % 80,9 % 11,4 %

5,1 + 22,5 % 6,3 + 16,1 % 7,3 29,7 - 3,4 % 28,7 + 5,1 % 30,2 24,1 - 5,2 % 22,9 + 6,1 % 24,3 1,4 - 3,8 % 1,3 - 0,7 % 1,3 21,4 - 5,1 % 20,3 + 6,9 % 21,7 19,8 - 9,5 % 17,9 - 0,2 % 17,9 13,0 - 11,9 % 11,5 - 0,9 % 11,4 4,8 - 39,1 % 2,9 - 13,9 % 2,5 5,5 - 6,0 % 5,1 + 5,0 % 5,4 - 0,40 + 0,68 + 0,26 + 0,76 + 1,27 + 0,85 5,6 6,7 1,2 58,6 17,7 % 14,7 % 80,5 % 10,7 % + 4,0 % - 5,0 % 5,8 6,4 0,6 59,3 18,9 % 16,2 % 79,6 % 10,5 % + 1,4 % + 1,1 % 5,9 6,5 0,6 59,9 19,9 % 17,1 % 77,7 % 10,5 %

- 0,7 % - 12,0 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010.Ilsnecomprennentpaslesreversementsde fiscalitdesEPCIversleurscommunesmembres. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTP en2011pourunmontantde0,3milliarddeuros.

Afin de tenir compte des modifications et mises jour faites par la DGFiP sur leurs sries de donnes, lensemble des tableaux chiffrs calculs partir des donnes de la DGFiP ont t actualiss. Ainsi, certaines donnes de ces tableaux ont pu tre modifies par rapport aux versions prcdentes des rapports de lOFL.

Source:DGFiP.

65

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

2.Groupementsdecommunesfiscalitpropre(France)
2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont reversements fiscaux dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** autres impts indirects et taxes dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 32,5 32,4 31,0 29,5 22,7 22,1 4,6 8,4 4,2 4,0 26,2 16,4 12,8 3,6 2008/ 2007 + 2,6 % + 3,1 % + 2,6 % + 3,8 % + 4,2 % + 3,9 % + 6,2 % + 0,4 % + 7,5 % + 4,9 % + 3,8 % + 4,4 % + 4,3 % + 5,0 % 2008 33,3 33,5 31,8 30,6 23,7 2009/ 2008 + 3,8 % + 5,2 % + 4,0 % + 6,9 % + 6,0 % 2009 34,6 35,2 33,1 32,7 25,1 24,5 5,1 8,7 5,0 4,6 29,2 18,7 14,6 4,1 7,3 6,5 0,0 0,8 0,6 2010/ 2009 + 4,5 % + 3,8 % + 4,7 % + 5,2 % + 5,8 % + 6,1 % + 5,1 % + 7,4 % + 7,7 % + 5,3 % + 7,2 % + 8,0 % + 8,7 % + 5,4 % + 4,2 % + 4,6 % - 6,1 % + 1,6 % - 6,5 % 2010

en milliards deuros
2011/ 2010 + 5,5 % + 6,5 % + 5,8 % + 5,3 % + 4,4 % + 4,2 % + 2,0 % + 4,2 % + 7,0 % + 3,4 % + 4,6 % - 0,9 % - 0,7 % - 1,4 % 2011* 38,2 38,9 36,6 36,2 27,7 27,1 5,5 9,7 5,8 5,0 32,7 20,0 15,8 4,2 8,8 6,9 0,0 1,8 5,7 0,6 5,0 3,5 10,5 8,9 1,5 6,6 6,1 3,5 0,7 1,8 - 0,38 + 0,74 1,5 2,7 1,1 19,3 17,3 % 15,4 % 59,0 % 6,6 %

36,2 36,5 34,6 34,4 26,5 26,0 5,4 9,3 5,4 4,9 31,3 20,2 15,9 4,3

23,0 + 6,4 % 4,9 + 5,4 % 8,4 + 2,9 % 4,5 + 10,8 % 4,2 + 8,9 % 27,2 17,1 13,4 3,7 + 7,4 % + 9,2 % + 9,3 % + 8,7 %

7,0 + 1,3 % 6,1 + 2,4 % 0,0 + 23,9 % 0,8 - 4,4 % 4,1 3,5 1,9 9,8 8,2 1,1 6,5 6,3 + 3,6 % + 1,8 % + 1,0 % - 1,0 % - 1,7 % + 1,0 % - 2,0 % - 0,0 % 0,6 + 13,9 %

7,1 + 2,9 % 6,2 + 3,9 % 0,1 - 19,8 % 0,8 - 2,9 % 4,2 + 12,5 % 0,7 - 9,8 % 3,5 + 16,7 % 2,0 + 31,5 % 9,7 - 1,5 % 8,1 - 1,5 % 1,1 + 11,6 % 6,3 - 4,9 % 6,3 - 4,3 % 3,4 + 3,2 % 0,8 + 13,4 % 1,7 + 1,7 % - 1,18 + 0,11

7,6 + 15,3 % 6,8 + 2,1 % 0,0 - 10,1 % 0,8 + 129,2 % 5,3 4,8 3,2 9,6 + 6,5 % + 5,7 % + 9,5 % + 8,5 % 0,6 + 13,0 %

4,7 + 13,0 % 4,1 + 15,8 % 2,6 + 24,8 % 9,5 + 1,0 % 8,0 + 1,0 % 1,2 + 18,0 % 6,0 - 2,4 % 6,0 - 13,1 % 3,5 - 11,4 % 0,9 - 20,0 % 1,7 - 6,9 % - 0,36 + 0,58 1,6 + 1,0 % 2,5 - 15,4 % 0,9 17,5 16,2 % 14,1 % 59,8 % 7,4 %

8,1 + 10,6 % 1,4 + 4,7 % 5,9 + 11,9 % 5,2 + 18,1 % 3,1 + 12,6 % 0,7 - 0,6 % 1,6 + 10,3 % - 0,19 + 0,35 1,6 - 2,2 % 2,1 + 26,3 % 0,5 18,2 17,0 % 15,2 % 58,1 % 6,8 %

3,3 + 3,4 % 0,6 + 25,6 % 1,6 + 7,4 % - 1,49 - 0,05 1,5 3,0 1,4 15,1 15,5 % 13,2 % 57,7 % 8,1 % + 2,9 % - 3,8 %

1,6 - 1,6 % 2,9 - 13,2 % 1,3 16,5 15,4 % 13,0 % 60,8 % 8,3 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde1,0milliard deuros.

Source:DGFiP.

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AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

3.Dpartements(France)
2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** autres impts indirects et taxes dont droits de mutation dont TIPP**** dont TSCA**** dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement Dpenses totales pour les collges**** Dpenses de fonctionnement daide sociale**** volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 62,0 61,4 59,6 57,5 45,4 2008/ 2007 + 5,5 % + 5,7 % + 5,7 % + 3,6 % + 7,2 % 2008 65,4 64,9 63,0 59,6 48,6 47,7 5,6 9,9 31,4 56,3 2009/ 2008 + 4,7 % + 5,2 % + 4,0 % + 3,8 % + 4,9 % + 5,3 % + 0,5 % + 7,5 % + 5,3 % + 1,7 % 2009 68,5 68,3 65,5 61,9 51,0 50,3 5,7 10,7 33,0 57,3 2010/ 2009 - 0,2 % + 0,7 % - 0,3 % + 3,4 % + 3,6 % + 3,6 % - 0,9 % + 2,7 % + 4,8 % + 5,8 % 2010

en milliards deuros
2011/ 2010 + 1,7 % + 2,2 % + 1,5 % + 3,9 % + 2,7 % + 2,7 % + 0,0 % + 1,9 % + 3,2 % + 4,3 % + 2,6 % - 17,5 % + 28,0 % + 22,3 % + 3,7 % + 94,7 % 2011* 69,6 70,3 66,3 66,5 54,3 53,4 5,6 11,2 35,7 63,2 41,4 18,6 22,8 8,8 6,5 6,2 15,0 12,2 0,4 2,4 9,7 0,9 8,9 5,6 15,2 12,0 4,6 7,0 7,1 3,3 1,1 1,6 + 0,16 + 0,78 + 1,9 % + 4,3 % 4,4 35,1 3,3 3,9 0,6 30,6 15,4 % 14,0 % 48,5 % 6,5 %

68,4 68,8 65,3 64,0 52,9 52,1 5,6 11,0 34,6 60,6 40,4 22,6 17,8 7,2 6,2 3,2

44,6 + 7,1 % 5,3 + 5,9 % 8,3 + 19,1 % 30,2 + 4,0 % 54,3 + 3,7 % 35,0 + 4,4 % 19,0 + 4,7 % 16,0 + 3,9 % 7,9 - 8,6 % 4,9 + 4,4 % 2,1 + 45,7 % 13,2 + 0,9 % 11,6 + 2,1 % 0,4 - 0,6 % 1,2 - 10,6 % 9,7 - 11,8 % 0,8 + 14,1 % 9,0 - 14,0 % 6,5 - 18,9 % 16,6 14,2 5,4 8,3 + 0,8 % + 1,1 % + 2,1 % + 2,6 %

36,6 + 2,3 % 19,9 + 10,2 % 16,7 - 7,2 % 7,3 - 26,4 % 5,2 + 12,2 % 3,0 + 2,5 % 13,3 + 1,0 % 11,8 + 1,9 % 0,4 + 2,5 % 1,0 - 10,5 % 8,6 - 18,3 % 0,9 - 13,0 % 7,7 - 19,0 % 5,3 - 37,7 % 16,8 14,4 5,5 8,5 + 4,1 % + 1,0 % + 0,5 % + 0,6 %

37,4 + 8,0 % 21,9 + 2,8 % 15,5 + 15,3 % 5,4 + 34,6 % 5,8 + 7,0 % 3,1 + 2,6 % 13,4 + 2,1 % 12,1 + 0,6 % 0,4 - 1,4 % 0,9 + 24,0 % 7,0 + 21,7 % 0,8 + 3,5 % 6,2 + 24,0 % 3,3 + 42,2 % 17,4 14,5 5,5 8,6 - 11,1 % - 14,0 % - 14,3 % - 13,4 %

13,7 + 9,2 % 12,1 + 0,5 % 0,4 - 0,0 % 1,2 + 103,9 % 8,5 + 14,0 % 0,8 + 7,8 % 7,7 + 14,6 % 4,7 + 19,6 % 15,5 12,5 4,7 7,4 - 1,7 % - 3,9 % - 2,1 % - 6,4 %

7,1 + 21,4 % 3,2 + 2,4 % 1,0 + 9,7 % 1,7 + 3,3 % - 2,03 - 0,61 3,9 29,2 + 9,7 % + 4,1 %

8,6 + 28,6 % 3,3 + 39,7 % 1,1 + 105,2 % 1,7 + 7,9 % - 3,36 - 0,49 4,3 30,4 + 5,0 % + 5,5 %

11,0 - 25,5 % 4,6 - 26,2 % 2,2 - 45,4 % 1,8 - 10,4 % - 3,66 - 0,18 4,5 32,1 - 4,1 % + 5,1 %

8,2 - 12,9 % 3,4 - 3,5 % 1,2 - 13,4 % 1,6 - 5,0 % - 1,34 + 0,43 4,3 33,7

2,4 - 1,1 % 3,8 + 37,3 % 1,4 21,9 17,9 % 16,5 % 40,3 % 5,9 %

2,4 + 22,4 % 5,3 + 21,8 % 2,9 24,8 15,3 % 13,7 % 44,0 % 5,8 %

2,9 + 3,5 % 6,4 - 25,0 % 3,5 28,3 12,3 % 10,9 % 49,3 % 6,5 %

3,0 + 7,0 % 4,8 - 19,5 % 1,8 30,0 14,1 % 12,8 % 49,5 % 6,3 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde1,4milliarddeuros. ****DonnesDGCL.

Sources:DGFiP,DGCL.

67

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

4.Rgions(France)
2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** autres impts indirects et taxes dont cartes grises**** dont TIPP**** dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement Dpenses totales enseignement**** Dpenses totales formation professionnelle et apprentissage**** Dpenses totales transports ferroviaire rgal de voyageurs**** volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 24,4 24,3 23,1 21,5 14,0 13,5 1,4 1,6 10,4 19,6 2008/ 2007 + 9,2 % + 7,6 % + 6,7 % + 6,4 % + 8,3 % + 7,9 % + 1,6 % + 47,0 % + 2,7 % + 6,8 % 2008 26,7 26,2 24,7 22,9 15,2 14,6 1,4 2,3 10,6 21,0 11,7 4,6 7,1 2,0 3,6 8,4 5,3 2,9 0,2 2009/ 2008 + 5,1 % + 6,1 % + 5,5 % + 5,5 % + 5,2 % + 6,1 % + 4,4 %
+ 14,2 %

en milliards deuros
2009 28,0 27,8 26,1 24,1 16,0 15,5 1,5 2,7 11,1 21,5 12,2 4,9 7,3 1,9 3,9 8,5 5,4 2,9 0,2 6,0 0,5 5,5 2010/ 2009 - 5,6 % - 3,9 % - 4,5 % - 0,7 % + 1,7 % + 1,7 % + 8,2 % + 3,9 % + 0,4 % + 1,5 % + 1,7 % + 3,5 % + 0,5 % + 0,0 % + 0,4 % + 1,2 % + 0,6 % + 2,6 % - 1,4 % + 0,7 % + 0,8 % + 0,7 % 2010 26,5 26,7 24,9 24,0 16,3 2011/ 2010 + 2,8 % + 2,0 % + 2,3 % + 1,8 % + 2,7 % 2011* 27,2 27,2 25,5 24,4 16,7 16,1 1,8 2,9 11,3 22,3 12,1 4,4 7,7 2,1 4,0 9,3 5,4 3,0 0,9 6,1 0,6 5,6 3,8 10,5 8,7 5,3 3,0 4,9 2,1 0,5 1,2 - 1,06 + 0,03 - 1,0 % - 0,1 % - 3,4 % 6,3 5,0 3,1 1,7 2,8 1,1 17,9 27,6 % 25,0 % 80,5 % 10,4 %

+ 4,5 % + 2,5 % + 4,0 % + 6,0 % + 2,7 % - 2,6 % + 6,3 % + 1,5 % + 2,7 % - 0,1 % - 7,7 %

15,8 + 2,4 % 1,6 + 10,1 % 2,8 + 2,8 % 11,2 + 1,3 % 21,8 + 2,3 % 12,4 - 2,1 % 5,1 - 13,6 % 7,3 + 5,9 % 1,9 + 7,0 % 3,9 + 3,5 % 8,6 + 7,6 % 5,4 - 0,0 % 3,0 - 0,1 % 0,2 + 336,3 % 6,0 + 2,1 % 0,5 + 12,6 % 5,5 + 1,2 % 3,9 10,2 8,6 5,1 3,1 - 2,5 % + 2,9 % + 1,5 % + 4,6 % - 5,9 %

10,5 + 11,0 % 4,4 + 4,7 % 6,1 + 15,6 % 1,9 + 1,5 % 2,8 + 28,4 % 8,3 5,2 2,8 0,2 + 1,2 % + 1,3 % + 2,0 % - 9,2 %

6,1 + 4,5 % 0,5 + 19,9 % 5,6 + 3,1 % 4,3 - 12,0 % 10,4 + 10,5 % 9,1 + 4,3 % 5,4 + 1,1 % 3,4 + 9,4 % 4,7 + 11,0 % 1,9 + 2,4 % 0,5 + 8,3 % 1,1 + 1,3 % - 1,63 - 0,09 5,2 + 17,7 % 4,9 3,1 + 0,0 % + 4,1 %

6,3 - 5,9 % 0,6 - 16,2 % 5,7 - 4,8 % 3,8 11,5 9,5 5,4 3,8 - 7,0 % + 4,9 % + 6,1 % + 6,0 % + 1,6 %

3,5 + 11,9 % 12,0 10,1 5,7 3,8 15,2 % 14,4 % 11,1 % 17,6 %

5,2 + 20,8 % 1,9 + 38,3 % 0,5 + 109,5 % 1,1 + 9,9 % - 1,81 - 0,48 6,1 4,9 3,3 + 9,3 % + 6,2 % - 1,8 %

6,3 - 22,1 % 2,7 - 18,2 % 1,1 - 44,5 % 1,2 + 9,3 % - 1,92 - 0,23 6,7 5,2 3,2 - 5,3 % - 2,5 % - 0,8 %

4,9 + 0,5 % 2,2 - 3,5 % 0,6 - 12,8 % 1,3 - 8,0 % - 0,92 + 0,24 6,3 5,1 3,2

1,3 + 54,3 % 2,8 + 16,7 % 1,5 12,8 30,9 % 28,4 % 65,1 % 9,0 %

2,0 - 0,5 % 3,3 + 10,5 % 1,3 14,0 30,3 % 27,4 % 66,7 % 12,2 %

2,0 - 19,3 % 3,6 - 25,0 % 1,7 15,7 27,8 % 25,5 % 73,2 % 11,4 %

1,6 + 10,3 % 2,7 + 3,6 % 1,2 16,9 27,6 % 25,3 % 77,4 % 9,6 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde0,7milliarddeuros. ****DonnesDGCL.

Sources:DGFiP,DGCL.

68

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

5. ecteurcommunal S Communes, groupements fiscalit propre (France)

2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** autres impts indirects et taxes dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 114,2 113,6 106,7 102,7 73,2 70,3 19,5 34,6 12,9 87,4 48,5 39,0 9,5 2008/ 2007 + 0,5 % + 1,2 % + 0,8 % + 1,7 % + 4,1 % + 4,0 % + 4,7 % + 3,4 % + 4,3 % + 2,6 % + 3,5 % + 4,0 % + 1,7 % 2008 114,8 114,9 107,6 104,4 76,2 73,1 20,4 35,8 13,5 89,7 50,2 40,5 9,7 26,5 22,6 0,4 3,5 16,7 3,1 13,6 2009/ 2008 + 2,6 % + 3,6 % + 2,8 % + 5,2 % + 3,0 % + 3,6 % + 2,7 % + 3,3 % + 3,7 % + 4,0 % + 5,5 % + 7,1 % - 0,9 % + 1,0 % + 2,2 % + 0,1 % - 6,3 % + 5,8 % - 9,2 % + 9,2 % 2009 117,7 119,1 110,6 109,8 78,5 75,7 20,9 36,9 14,0 93,3 53,0 43,4 9,6 26,8 23,0 0,4 3,3 2010/ 2009 + 0,2 % + 0,4 % + 0,0 % + 1,1 % + 1,5 % + 1,8 % + 1,7 % + 2,8 % + 1,4 % + 3,4 % + 5,4 % + 5,1 % + 7,0 % + 1,1 % + 1,0 % - 4,5 % + 2,9 % 2010

en milliards deuros
2011/ 2010 + 3,8 % + 3,7 % + 4,0 % + 3,4 % + 2,7 % + 2,5 % + 2,1 % + 2,6 % + 3,2 % + 3,7 % + 2,3 % + 2,0 % + 3,6 % 2011* 122,5 124,0 115,0 114,9 81,8 79,0 21,7 39,0 14,6 100,0 57,1 46,5 10,6 28,3 23,3 0,4 4,5 21,0 2,8 18,2 10,8 40,6 33,2 2,8 28,3 24,0 14,9 3,2 7,2 - 0,12 + 1,59 + 0,7 % + 7,3 % 7,4 9,1 1,7 79,2 21,0 % 18,2 % 79,1 % 10,3 %

118,0 119,6 110,6 111,1 79,7 77,0 21,3 38,0 14,2 96,5 55,9 45,6 10,3

26,2 + 1,1 % 22,1 + 2,0 % 0,4 - 17,0 % 3,6 - 3,2 % 17,2 2,9 14,3 6,8 41,0 33,6 2,2 29,6 - 2,9 % + 7,3 % - 4,9 % - 6,8 % - 5,9 % - 6,4 % - 2,9 % - 6,2 %

27,1 + 4,4 % 23,3 + 0,1 % 0,4 + 4,1 % 3,4 + 33,9 % 19,4 2,6 16,8 + 8,1 % + 8,5 % + 8,1 %

17,6 + 10,3 % 2,8 - 7,7 % 14,8 + 13,7 % 7,7 + 23,3 % 39,3 32,1 2,6 27,4 - 2,4 % - 3,6 % + 6,5 % - 4,5 %

6,4 + 20,6 % 38,6 + 1,7 % 31,4 + 2,3 % 2,2 + 19,0 % 27,7 - 1,1 % 25,2 + 2,3 % 14,7 + 12,7 % 3,4 + 65,1 % 7,2 - 0,2 % - 3,14 + 0,17

9,5 + 13,9 % 38,3 30,9 2,8 26,2 + 6,0 % + 7,3 % + 2,1 % + 8,0 %

26,2 - 3,7 % 15,2 - 3,7 % 3,0 + 13,7 % 7,4 - 2,5 % - 4,04 - 0,55 7,5 10,9 3,5 70,6 19,6 % 16,3 % 80,7 % 11,8 % - 3,3 % - 3,8 %

25,8 - 10,4 % 16,5 - 11,8 % 5,6 - 36,2 % 7,2 - 6,2 % - 0,75 + 1,34 7,1 9,2 2,1 76,1 18,9 % 15,9 % 81,5 % 10,7 % + 3,4 % - 7,8 %

23,1 + 3,9 % 14,6 + 1,9 % 3,6 - 11,3 % 6,8 + 6,3 % + 0,49 + 1,62 7,4 8,5 1,1 77,5 20,2 % 17,5 % 80,3 % 10,4 %

7,2 - 0,9 % 10,5 - 12,3 % 3,3 74,0 18,6 % 15,1 % 82,5 % 11,5 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde1,3milliard deuros.

Attention : les donnes figurant ici ne correspondent pas la somme des oprations communes et groupements de communes fiscalit propre : les reversements fiscaux des groupements vers les communes ont t neutraliss en dpenses comme en recettes de fonctionnement. Source:DGFiP.

69

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

6. nsembledescollectivitsterritoriales E Communes, dpartements et rgions (France)

2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** fiscalit reverse autres impts indirects et taxes dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions 2008/ 2007 2008 2009/ 2008 2009 2010/ 2009

en milliards deuros
2010 2011/ 2010 2011*

176,5 + 3,1 % 181,9 + 3,5 % 188,3 - 1,2 % 186,0 + 2,6 % 190,8 175,3 + 3,3 % 181,0 + 4,2 % 188,7 - 0,4 % 187,9 + 2,4 % 192,4 166,9 + 3,0 % 171,9 + 3,4 % 177,8 - 1,3 % 175,5 + 2,5 % 179,9 160,7 + 2,6 % 164,8 + 4,3 % 171,8 + 1,2 % 174,0 + 3,0 % 179,3 118,3 + 5,5 % 124,8 + 3,5 % 129,1 + 1,9 % 131,6 + 2,5 % 134,9 114,7 21,6 40,3 49,4 85,7 49,6 8,0 28,1 + 5,4 % 120,9 + 4,0 % 125,6 + 2,1 % 128,2 + 2,4 % 131,3 + 4,5 % 22,6 + 1,7 % 23,0 + 0,8 % 23,1 + 2,1 % 23,6 + 8,0 % 43,5 + 4,1 % 45,3 + 2,3 % 46,3 + 1,9 % 47,2 + 3,7 % 51,2 + 4,5 % 53,5 + 3,0 % 55,1 + 2,8 % 56,6 + 4,3 % + 4,3 % + 0,6 % + 5,6 % 89,4 + 3,0 % 51,7 + 7,6 % 8,1 + 2,2 % 29,7 - 4,8 % 41,1 + 0,8 % 33,4 + 1,8 % 3,6 + 0,5 % 4,0 - 8,2 % 27,4 - 5,5 % 3,9 - 11,1 % 23,5 - 4,6 % 13,5 - 11,6 % 57,1 47,1 12,0 33,7 + 3,6 % + 3,3 % + 5,3 % + 0,4 % 92,1 + 5,4 % 55,6 + 3,1 % 8,2 + 5,0 % 28,3 + 10,1 % 41,4 34,1 3,7 3,6 + 0,9 % + 0,1 % + 1,5 % + 8,4 % 97,1 + 3,4 % 100,4 57,3 - 6,3 % 53,7 8,7 + 12,2 % 9,7 31,1 + 18,8 % 36,9 41,8 + 4,7 % 34,1 - 0,1 % 3,7 + 0,4 % 3,9 + 50,3 % 28,7 + 8,9 % 3,3 + 8,2 % 25,3 + 9,0 % 14,9 + 12,3 % 54,4 44,0 11,2 30,9 + 2,8 % + 2,4 % + 1,1 % + 2,4 % 43,8 34,0 3,7 5,9 31,2 3,6 27,6 16,7 55,9 45,0 11,3 31,6 29,9 16,8 4,1 8,2 - 0,64 + 1,65

143,6 + 3,2 % 148,3 + 2,2 % 151,5 + 3,5 % 156,9 + 3,6 % 162,5

40,7 + 1,0 % 32,8 + 1,8 % 3,7 - 0,9 % 4,2 - 5,3 % 28,9 - 5,2 % 3,6 + 9,5 % 25,3 - 7,3 % 15,7 - 14,2 % 58,2 - 1,9 % 48,6 - 3,0 % 11,9 + 0,8 % 34,9 - 3,4 % 31,7 + 3,3 % 17,1 - 3,2 % 3,9 + 10,1 % 8,6 - 2,7 %

25,9 + 10,7 % 3,5 - 4,2 % 22,4 + 13,0 % 11,9 + 24,8 % 59,2 - 8,1 % 48,7 - 9,7 % 12,6 - 11,7 % 33,8 - 8,6 % 37,1 - 16,4 % 20,3 - 16,0 % 8,1 - 41,6 % 8,5 - 4,8 % - 5,98 + 0,34

32,7 + 13,4 % 16,5 + 23,0 % 4,3 + 90,3 % 8,3 + 2,4 % - 7,14 - 0,90

31,0 - 3,5 % 17,1 - 1,8 % 4,7 - 13,6 % 8,1 + 0,8 % - 1,58 + 1,94

Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) - 6,21 Variation fonds de roulement - 1,20 volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 9,6 + 4,0 % 14,6 + 10,9 % 5,0 90,1 20,1 % 17,6 % 62,8 % 9,2 %

10,0 + 4,9 % 10,5 - 0,5 % 10,4 + 4,4 % 10,9 16,2 + 3,6 % 16,8 - 17,0 % 14,0 - 5,5 % 13,2 6,2 6,3 3,5 2,3 96,2 102,6 106,2 108,5 18,5 % 15,8 % 64,9 % 9,4 % 17,1 % 14,8 % 67,7 % 9,2 % 18,3 % 16,1 % 67,7 % 8,8 % 19,2 % 17,0 % 66,7 % 8,9 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde2,4milliards deuros.

Donnes non consolides entre les diffrents niveaux de collectivits. Source:DGFiP.

70

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

7. nsembledescollectivitsterritorialesetgroupementsfiscalitpropre E Communes, groupements fiscalit propre, dpartements et rgions (France)

2007 Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux** autres impts indirects et taxes dont concours de ltat dont DGF dont autres dotations dont prquation et compensations fiscales*** pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 200,6 199,3 189,4 181,7 132,6 128,4 26,2 44,5 53,4 161,4 94,1 62,4 31,7 47,7 38,9 3,7 5,0 2008/ 2007 + 3,1 % + 3,4 % + 3,1 % + 2,9 % + 5,6 % + 5,5 % + 4,8 % + 7,9 % + 3,8 % + 3,5 % + 4,7 % + 4,3 % + 5,5 % + 1,1 % + 1,9 % - 0,6 % - 5,2 % 2008 206,8 206,0 195,2 186,9 140,0 135,4 27,5 48,0 55,5 167,0 98,5 65,1 33,4 48,2 39,7 3,7 4,8 2009/ 2008 + 3,6 % + 4,4 % + 3,6 % + 4,8 % + 3,9 % + 4,4 % + 2,3 % + 4,7 % + 4,8 % + 3,0 % + 4,1 % + 7,9 % - 3,3 % + 1,1 % + 2,2 % + 0,3 % - 7,3 % 2009 214,2 215,2 202,2 195,9 145,5 141,4 28,1 50,3 58,1 172,0 102,6 70,2 32,3 48,7 40,5 3,7 4,4 2010/ 2009 - 0,7 % - 0,0 % - 0,7 % + 1,6 % + 2,2 % + 2,4 % + 1,6 % + 2,9 % + 3,1 % + 4,0 % + 5,9 % + 4,3 % + 9,5 % + 1,4 % + 0,8 % + 1,4 % + 7,2 % 2010 212,8 215,1 200,8 199,0 148,8 144,9 28,5 51,7 60,0 178,9

en milliards deuros
2011/ 2010 + 3,0 % + 3,0 % + 3,0 % + 3,4 % + 2,7 % + 2,6 % + 2,1 % + 2,4 % + 2,9 % + 3,7 % 2011* 219,2 221,6 206,8 205,8 152,9 148,6 29,1 53,0 61,7 185,5 110,7 69,5 41,2 52,5 41,0 3,8 7,7 36,9 4,3 32,7 20,2 66,4 53,9 12,8 38,2 36,1 20,2 4,8 10,0 - 1,02 + 2,39 + 3,5 % - 1,3 % 12,4 15,8 3,4 127,8 19,9 % 17,6 % 68,9 % 9,0 %

108,6 + 1,9 % 73,2 - 5,1 % 35,4 + 16,3 % 49,4 + 6,3 % 40,9 + 0,2 % 3,8 + 0,3 % 4,7 + 63,5 % 34,0 3,9 30,1 + 8,5 % + 8,9 % + 8,5 %

33,0 - 4,1 % 4,2 + 10,1 % 28,8 - 6,2 % 17,7 - 12,5 % 68,0 56,8 13,0 41,3 - 1,8 % - 2,8 % + 0,8 % - 3,2 %

31,6 - 3,1 % 4,6 - 10,9 % 27,0 - 1,8 % 15,4 66,8 55,2 13,1 40,0 - 6,2 % + 2,9 % + 2,6 % + 5,9 % - 0,5 %

30,6 + 11,0 % 4,1 - 4,5 % 26,5 + 13,4 % 14,5 + 24,8 % 68,7 56,7 13,8 39,8 - 6,8 % - 8,2 % - 9,1 % - 7,7 %

18,1 + 11,8 % 64,0 52,0 12,6 36,8 + 3,6 % + 3,7 % + 1,5 % + 3,9 %

37,9 + 2,8 % 20,3 - 2,1 % 4,5 + 12,2 % 10,2 - 1,1 % - 7,70 - 1,25 11,2 17,6 6,5 105,2 20,4 % 17,9 % 65,2 % 9,5 % + 3,8 % + 8,4 %

39,0 + 10,5 % 19,9 + 19,6 % 5,0 + 78,5 % 10,0 + 2,3 % - 8,31 - 0,79 11,6 19,1 7,5 112,7 18,9 % 16,2 % 67,5 % 9,7 % + 4,0 % + 1,1 %

43,1 - 16,0 % 23,8 - 15,3 % 9,0 - 39,5 % 10,3 - 5,1 % - 6,34 + 0,92 12,0 - 0,3 % 19,3 - 16,8 % 7,3 120,0 17,8 % 15,4 % 69,8 % 9,4 %

36,2 - 0,4 % 20,2 + 0,4 % 5,4 - 11,9 % 9,7 + 2,4 % - 1,77 + 2,28 12,0 16,1 4,1 124,3 19,0 % 16,8 % 69,5 % 8,9 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. ***LesattributionsdeprquationetdecompensationsfiscalescomprennentlaDCRTPen2011pourunmontantde3,4milliards deuros.

Attention : les donnes figurant ici ne correspondent pas la somme des oprations ensemble des collectivits territoriales et groupements fiscalit propre : les reversements fiscaux des groupements vers les communes ont t neutraliss en dpenses comme en recettes de fonctionnement. Donnes non consolides entre les diffrents niveaux de collectivits, sauf reversements fiscaux. Source:DGFiP.

71

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

B. stimations2012desfinancesdpartementales,rgionales E etdusecteurcommunal
Ces tableaux prsentent les estimations des volumes budgtaires 2012 faites partir des premiers rsultats des comptes de gestion et des prvisions inscrites aux budgets primitifs des dpartements et des rgions.

1.Dpartements(France - estimations 2012)

2011* Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux autres impts indirects et taxes dont droits de mutation dont TIPP*** dont TSCA*** dont concours de ltat dont DGF dont prquation et compensations fiscales pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement Dpenses totales pour les collges*** Dpenses de fonctionnement daide sociale*** volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 69,6 70,3 66,3 66,5 54,3 53,4 5,6 11,2 35,7 63,2 41,4 18,6 22,8 8,8 6,5 6,2 15,0 12,2 2,4 9,7 0,9 8,9 5,6 15,2 12,0 7,1 3,3 + 0,16 + 0,78 4,4 35,1 3,3 3,9 0,6 30,6 15,4 % 14,0 % 48,5 % 6,5 % - 0,8 % 2,9 % - 0,5 % - 8,5 % 2012/2011** 0,8 % 1,3 % 0,8 % 1,9 % 1,6 % 1,6 % 0,6 % 1,8 % 3,0 % 2,2 % 2,4 % 0,9 % 2,4 % 0,0 % 5,5 % 5,1 % 5,6 % 9,1 % - 2,4 % - 2,9 % - 6,8 % - 4,8 %

en milliards deuros
2012** 70,1 71,2 66,9 67,7 55,2 54,3 5,7 11,4 36,8 64,6 42,4 6,5 15,4 12,2 10,3 0,9 9,4 6,1 14,9 11,6 6,7 3,1 + 0,84 + 1,14 4,3 36,1 3,2 3,5 0,3 30,9 15,9 % 14,5 % 47,9 % 6,4 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Estimations2012obtenuespartirdelvolution2012/2011desbudgetsprimitifsde99dpartements. ***DonnesDGCL.

Sources:DGFiP,DGCL.

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AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

2.Rgions(France - estimations 2012)

2011* Dpenses totales Recettes totales Dpenses totales hors remboursts de dette Recettes totales hors emprunts DRF Dpenses de fonctiont hors intrts de dette (1) dont achats et charges externes dont frais de personnel dont dpenses dintervention Recettes de fonctionnement (2) dont impts et taxes impts locaux autres impts indirects et taxes dont cartes grises*** dont TIPP*** dont concours de ltat dont DGF dont prquation et compensations fiscales pargne de gestion (3) = (2) - (1) intrts de dette (4) pargne brute (5) = (3) - (4) pargne nette = (5) - remboursements DRi Dpenses dinvestissement hors remboursts (6) dont subventions dquipement dont dpenses dquipement RRi Recettes dinvestissement hors emprunts (7) dont FCTVA dont autres dotations et subventions Besoin ou capacit de financement = (5) + (7) - (6) Variation fonds de roulement Dpenses totales enseignement*** Dpenses totales formation professionnelle et apprentissage*** Dpenses totales transports ferroviaire rgal de voyageurs*** volution de la dette remboursements de dette emprunts emprunts - remboursements de dette Dette totale au 31/12 Ratios Taux dpargne de gestion Taux dpargne brute Dette au 31/12 / recettes de fonctionnement Annuit / recettes de fonctionnement 27,2 27,2 25,5 24,4 16,7 16,1 1,8 2,9 11,3 22,3 12,1 4,4 7,7 2,1 4,0 9,3 5,4 0,9 6,1 0,6 5,6 3,8 10,5 8,7 5,3 3,0 4,9 2,1 0,5 1,2 - 1,06 + 0,03 6,3 5,0 3,1 1,7 2,8 1,1 17,9 27,6 % 25,0 % 80,5 % 10,4 % + 0,4 % + 0,2 % + 6,7 % + 0,8 % - 4,4 % 2012/2011** + 1,2 % + 0,4 % + 1,3 % + 1,0 % + 1,5 % + 1,3 % - 0,6 % + 3,2 % + 1,8 % + 1,1 % + 0,1 % + 5,8 % - 0,8 % + 2,1 % + 0,6 % + 7,3 % - 0,0 % - 0,4 % + 0,9 % + 0,9 % + 5,0 % - 5,5 % - 2,7 % - 0,3 % - 5,1 % + 0,4 %

en milliards deuros
2012** 27,5 27,3 25,8 24,6 17,0 16,4 1,8 3,0 11,5 22,5 12,1 2,2 4,0 9,5 5,4 6,2 0,6 5,6 3,8 10,6 8,8 5,6 2,8 4,8 2,1 0,5 1,2 - 1,15 - 0,19 6,3 5,1 3,3 1,8 2,7 1,0 18,9 27,4 % 24,7 % 83,9 % 10,5 %

Les montants sont calculs hors gestion active de la dette. *PremiersrsultatsDGFiP. **Estimations2012obtenuespartirdelvolutiondesbudgetsprimitifsdesrgions2011et2012. ***DonnesDGCL.

Sources:DGFiP,DGCL.

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3.Secteurcommunal(grandes communes et grands groupements - 1res estimations 2012)

2012/2011* Communes** Dpenses relles totales Recettes relles totales Dpenses relles de fonctionnement personnel Recettes de fonctionnement Dpenses relles d'investissement remboursements de dette quipement brut Recettes relles d'investissement emprunts + 2,0 % + 1,9 % + 2,5 % + 1,7 % + 2,5 % + 1,1 % - 4,6 % + 2,9 % - 0,0 % - 4,7 % Groupements*** + 4,0 % + 3,9 % + 4,5 % + 8,4 % + 4,3 % + 3,1 % + 6,4 % - 3,0 % + 2,8 % - 1,0 %

en milliards deuros

*Premiresvolutionscalculeschampconstantsurlesbudgetsprimitifs2011et2012dontlesdonnesfinanciressontdisponibles mi-juin2012. **739communesde10000habitantsetplus(populationtotaleenvigueurau1erjanvier2012). ***113groupementsdecommunesfiscalitpropre.SeulssontprisencomptelesCU,CAetSAN. Mthodologie Cettepremireestimationrsultedelexploitationdesmontantsinscritsdanslesbalancesgnralesdesbudgetsprimitifsdesgrandes collectivits. Les 739 communes pour lesquelles linformation est disponible reprsentent 77% des communes de 10000 habitants et plus et 24,0millionsdhabitants. Les113groupementspourlesquelslinformationestdiponiblereprsentent51%delensembledesCA,CU,SAN,et54%deleur population. Lesmontantsnesontpasretraitsdesoprationsdegestionactivedeladette.

Source:DGCL.

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AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

C.Structuredescomptesdpartementauxetrgionaux
1.Dpartements(France entire)
Le tableau suivant prsente la structure des budgets dpartementaux partir des derniers documents budgtaires vots connus : les comptes administratifs 2010 et les budgets primitifs 2012. En plus de la prsentation de la structure par nature, les principales dpenses lies aux comptences spcifiques des dpartements sont mentionnes.
en milliards deuros

Comptes administratifs 2010 Dpenses relles totales Dpenses relles de fonctionnement (a) Par nature : charges de personnel charges financires autres charges dactivits Par fonction : aide sociale voirie collges Dpenses relles dinvestissement (a) Par nature : dpenses dquipement brut remboursement de dette subventions dquipement Par fonction : voirie collges Recettes relles totales Recettes relles de fonctionnement impts et taxes impts locaux (b) autres impts et taxes (droits de mutation) (TiPP) (TsCA) Dotations et participations (dont compensations) DGF DGD Recettes relles dinvestissement subventions et participations FCTVA DGE (c) DDEC (c) Emprunts 68,90 53,50 11,04 0,80 35,25 33,68 1,38 2,04 15,40 7,34 3,04 4,68 3,83 2,26 69,22 61,19 40,93 23,13 17,80 (7,07) (6,19) (3,21) 17,23 12,15 0,43 8,03 2,86 1,21 0,21 0,33 4,78 100,0 % 66,9 % 37,8 % 29,1 % (11,6 %) (10,1 %) (5,2 %) 28,2 % 19,9 % 0,7 % 100,0 % 35,5 % 15,1 % 2,6 % 4,1 % 59,5 % 100,0 % 20,6 % 1,5 % 65,9 % 63,0 % 2,6 % 3,8 % 100,0 % 47,6 % 19,7 % 30,4 % 24,8 % 14,7 %

Budgets primitifs 2012 72,56 56,86 11,65 1,00 37,72 35,83 1,31 2,18 15,70 7,37 2,89 4,99 3,51 2,37 72,36 62,24 40,58 19,00 21,58 (7,44) (6,46) (6,28) 18,97 12,02 0,43 10,12 2,67 0,98 0,22 0,33 4,00 100,0 % 65,2 % 30,5 % 34,7 % (12,0 %) (10,4 %) (10,1 %) 30,5 % 19,3 % 0,7 % 100,0 % 26,4 % 9,7 % 2,2 % 3,3 % 39,5 % 100,0 % 20,5 % 1,8 % 66,3 % 63,0 % 2,3 % 3,8 % 100,0 % 47,0 % 18,4 % 31,8 % 22,3 % 15,1 %

Note:lescartsquelonpeutobserveraveclesdonnesdiffusesparlaDGFiPsexpliquentpardesdiffrencesdeconcept. (a)Lesdpensesdefonctionnementetdinvestissementpeuventtreventilesdedeuxfaons:parnaturededpensesouparsecteur d intervention. (b) Les impts locaux comprennent la compensation-relais en 2010. (c) DGE: dotation globale dquipement; DDEC:dotationdpartementaledquipementdes ollges. c

Source:DGCL,comptesadministratifsetbudgetsprimitifs.

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AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

2.Rgions(France entire)
Le tableau suivant prsente la structure des budgets rgionaux partir des derniers documents budgtaires vots connus : les comptes administratifs 2010 et les budgets primitifs 2012. En plus de la prsentation de la structure par nature, les principales dpenses lies aux comptences spcifiques des rgions sont mentionnes.
en milliards deuros

Comptes administratifs 2010 Dpenses relles totales (b) Dpenses relles de fonctionnement (a) Par nature : charges de personnel charges caractre gnral autres charges dactivit intrts de dette Par fonction : enseignement formation prof. et apprentissage transport ferroviaire rgional de voyageurs Dpenses relles dinvestissement (a) Par nature : dpenses dquipement brut remboursement de dette subventions dquipement Par fonction : enseignement formation prof. et apprentissage transport ferroviaire rgional de voyageurs Recettes relles totales Recettes relles de fonctionnement impts et taxes impts locaux (b) autres impts et taxes (cartes grises) (TiPP) Dotations et participations (dont compensations) DGF DGD dotation formation professionnelle Recettes relles dinvestissement subventions et participations FCTVA DREs (c) Emprunts 26,65 16,56 2,80 1,64 11,28 0,40 3,38 4,83 2,59 10,09 3,17 1,56 5,07 2,95 0,23 0,61 26,94 22,03 12,55 5,25 7,31 (1,92) (3,88) 9,13 5,45 0,61 1,71 4,91 1,94 0,62 0,66 2,71 100,0 % 56,8 % 23,2 % 33,6 % (8,9 %) (17,9 %) 41,9 % 25,1 % 2,4 % 7,8 % 100,0 % 41,4 % 20,1 % 11,9 % 52,9 % 100,0 % 16,9 % 9,9 % 68,1 % 2,4 % 20,4 % 29,1 % 15,6 % 100,0 % 31,4 % 15,5 % 50,2 % 29,2 % 2,3 % 6,0 %

Budgets primitifs 2012 28,99 17,77 3,02 2,04 11,89 0,61 3,59 5,10 2,82 11,22 3,47 1,21 6,30 3,02 0,31 0,61 28,94 22,32 12,17 4,35 7,81 (2,12) (3,91) 9,96 5,45 0,76 1,34 6,62 2,12 0,52 0,66 4,23 100,0 % 54,5 % 19,5 % 35,0 % (9,5 %) (17,5 %) 44,6 % 24,4 % 3,4 % 6,0 % 100,0 % 32,0 % 7,8 % 10,0 % 63,9 % 100,0 % 17,0 % 11,5 % 66,9 % 3,5 % 20,2 % 28,7 % 15,9 % 100,0 % 30,9 % 10,8 % 56,1 % 26,9 % 2,8 % 5,5 %

Note:lescartsquelonpeutobserveraveclesdonnesdiffusesparlaDGFiPsexpliquentpardesdiffrencesdeconcept. (a)Lesdpensesdefonctionnementetdinvestissementpeuventtreventilesdedeuxfaons:parnaturededpensesouparsecteur dinter ention. (b)Lesimptslocauxcomprennentlacompensation-relaisen2010. (c)DRES:dotationrgionaledquipement v scolaire.

Source:DGCL,comptesadministratifsetbudgetsprimitifs.

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AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

D. rsentationfonctionnelledescomptes2010descommunes P etdesgroupementsdecommunesfiscalitpropre
1.Communesde10000moinsde30000habitantsen2010(France)
en millions deuros Fonctionnement Investissement
Services gnraux des administrations publiques locales Administration gnrale Justice Coopration dcentralise, actions europennes et internationales Scurit et salubrit publiques scurit intrieure Hygine et salubrit publique Enseignement - formation services communs Enseignement du premier degr Enseignement du deuxime degr Enseignement suprieur Formation continue services annexes de lenseignement Culture services communs Expression artistique Conservation et diffusion des patrimoines Action culturelle Sport et jeunesse services communs sports Jeunesse Interventions sociales et sant sant interventions sociales Famille services communs services en faveur des personnes ges Actions en faveur de la maternit Aides la famille Crches et garderies Logement services communs Parc priv de la ville Aide au secteur locatif Aide laccession la proprit Amnagement et services urbains, environnement services urbains Amnagement urbain Environnement Action conomique interventions conomiques Foires et marchs Aides lagriculture et aux industries agroalimentaires Aides l'nergie, aux industries manufacturires et au btiment et travaux publics Aides au commerce et aux services marchands Aides au tourisme Aides aux services publics Oprations non ventiles TOTAL 4 022 3 766 2 7 479 444 10 1 972 227 955 8 2 6 676 981 102 325 284 222 1 449 285 520 579 604 45 520 737 21 76 0,1 13 595 55 14 29 9 0,4 1 987 736 1 096 41 188 67 19 2 3 10 67 7 553 13 027 549 515 0,8 0,1 31 28 1 435 33 319 4 8 0,5 49 264 16 60 117 56 455 11 366 51 51 7 43 81 3 11 0,0 1 63 67 13 19 24 3 1 392 156 1 095 32 67 26 15 3 3 5 10 1 1 000 4 391

Total
4 571 4 282 3 7 510 473 11 2 407 260 1 274 13 10 6 725 1 245 118 385 400 278 1 904 295 885 630 655 52 563 817 23 87 0,1 14 657 122 27 48 34 3 3 379 893 2 191 73 255 93 34 6 7 15 77 8 1 553 17 418

Part dans le budget

26,2 % 24,6 % 0,0 % 0,0 % 2,9 % 2,7 % 0,1 % 13,8 % 1,5 % 7,3 % 0,1 % 0,1 % 0,0 % 4,2 % 7,1 % 0,7 % 2,2 % 2,3 % 1,6 % 10,9 % 1,7 % 5,1 % 3,6 % 3,8 % 0,3 % 3,2 % 4,7 % 0,1 % 0,5 % 0,0 % 0,1 % 3,8 % 0,7 % 0,2 % 0,3 % 0,2 % 0,0 % 19,4 % 5,1 % 12,6 % 0,4 % 1,5 % 0,5 % 0,2 % 0,0 % 0,0 % 0,1 % 0,4 % 0,0 % 8,9 % 100,0 %

Valeur (en /hab.)

409 383 0,2 1 46 42 1 216 23 114 1 1 1 65 111 11 34 36 25 171 26 79 56 59 5 50 73 2 8 0,0 1 59 11 2 4 3 0,3 303 80 196 7 23 8 3 1 0,6 1 7 1 139 1 560

Lasommedesmontantsdessous-fonctionsnecorrespondpasncessairementaumontantdelafonction,carcertainesdpensesventiles parfonctionnelesontpasparsous-fonction.

Source:DGCL,comptesadministratifs2010.

77

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

2.Communesde30000habitantsetplusen2010(France)
en millions deuros Fonctionnement Investissement
Services gnraux des administrations publiques locales Administration gnrale dont administration gnrale de la collectivit Justice Coopration dcentralise, actions europennes et internationales Scurit et salubrit publiques scurit intrieure dont police municipale dont pompiers, incendies et secours Hygine et salubrit publique Enseignement - formation services communs Enseignement du premier degr Enseignement du deuxime degr Enseignement suprieur Formation continue services annexes de lenseignement dont hbergement et restauration scolaire Culture services communs Expression artistique Expression musicale, lyrique et chorgraphique Arts plastiques et autres activits artistiques Thtres Cinmas et autres salles de spectacles Conservation et diffusion des patrimoines dont bibliothques et mdiathques dont muses Action culturelle Sport et jeunesse services communs sports Jeunesse Interventions sociales et sant sant dont dispensaires et autres tablissts sanitaires interventions sociales dont services communs Famille services communs services en faveur des personnes ges Actions en faveur de la maternit Aides la famille Crches et garderies Logement services communs Parc priv de la ville Aide au secteur locatif Aide laccession la proprit Amnagement et services urbains, environnement services urbains dont collecte et traitt des ordures mnagres dont propret urbaine Amnagement urbain dont espaces verts urbains Environnement Action conomique interventions conomiques Foires et marchs Aides lagriculture et aux indust. agroalimentaires Aides lnergie, aux industries manufacturires et au btiment et travaux publics Aides au commerce et aux services marchands Aides au tourisme Aides aux services publics Oprations non ventiles TOTAL 7 885 7 779 6 558 3 37 1 097 1 035 467 401 49 3 649 593 1 909 21 83 9 1 002 812 2 460 200 920 492 115 235 75 869 463 321 455 2 609 659 852 1 077 2 051 222 129 1 817 1 574 1 727 40 144 0,4 29 1 497 137 70 44 20 3 4 821 1 894 785 460 2 798 902 83 392 170 56 5 1 39 114 5 649 27 478 981 970 890 0,4 1 77 70 28 18 6 930 87 680 21 73 4 61 57 584 32 157 47 13 54 42 280 63 96 112 703 43 544 111 101 24 13 76 29 191 4 22 0,0 1 164 423 36 26 325 36 3 786 290 22 32 3 435 200 40 119 50 29 4 2 8 17 1 2 104 10 000

Total
8 866 8 749 7 448 4 38 1 174 1 105 494 420 55 4 578 680 2 589 41 156 13 1 063 869 3 044 232 1 076 540 128 289 118 1 149 527 417 567 3 313 703 1 396 1 188 2 152 247 141 1 893 1 603 1 919 44 165 0,4 31 1 660 560 106 70 345 39 8 608 2 184 807 492 6 233 1 102 123 511 220 85 10 4 47 132 6 2 754 37 478

Part dans le budget

23,7 % 23,3 % 19,9 % 0,0 % 0,1 % 3,1 % 2,9 % 1,3 % 1,1 % 0,1 % 12,2 % 1,8 % 6,9 % 0,1 % 0,4 % 0,0 % 2,8 % 2,3 % 8,1 % 0,6 % 2,9 % 1,4 % 0,3 % 0,8 % 0,3 % 3,1 % 1,4 % 1,1 % 1,5 % 8,8 % 1,9 % 3,7 % 3,2 % 5,7 % 0,7 % 0,4 % 5,1 % 4,3 % 5,1 % 0,1 % 0,4 % 0,0 % 0,1 % 4,4 % 1,5 % 0,3 % 0,2 % 0,9 % 0,1 % 23,0 % 5,8 % 2,2 % 1,3 % 16,6 % 2,9 % 0,3 % 1,4 % 0,6 % 0,2 % 0,0 % 0,0 % 0,1 % 0,4 % 0,0 % 7,3 % 100,0 %

Valeur (en /hab.)

429 424 361 0,2 2 57 54 24 20 3 222 33 125 2 8 1 51 42 147 11 52 26 6 14 6 56 26 20 27 160 34 68 58 104 12 7 92 78 93 2 8 0,0 1 80 27 5 3 17 2 417 106 39 24 302 53 6 25 11 4 0,5 0,2 2 6 0,3 133 1 815

Lasommedesmontantsdessous-fonctionsnecorrespondpasncessairementaumontantdelafonction,carcertainesdpensesventiles parfonctionnelesontpasparsous-fonction.

Source:DGCL,comptesadministratifs2010.

78

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

3.Prsentationfonctionnelledescomptes2010desgroupements decommunes(communautsurbaines,communautsdagglomration, syndicatsdagglomrationnouvelle)(France)

en millions deuros Fonctionnement Investissement
Services gnraux des administrations publiques locales Administration gnrale Justice Coopration dcentralise, actions europennes et internationales Scurit et salubrit publiques scurit intrieure Hygine et salubrit publique Enseignement - formation services communs Enseignement du premier degr Enseignement du deuxime degr Enseignement suprieur Formation continue services annexes de lenseignement Culture services communs Expression artistique Conservation et diffusion des patrimoines Action culturelle Sport et jeunesse services communs sports Jeunesse Interventions sociales et sant sant interventions sociales Famille services communs services en faveur des personnes ges Actions en faveur de la maternit Aides la famille Crches et garderies Logement services communs Parc priv de la ville Aide au secteur locatif Aide l'accession la proprit Amnagement et services urbains, environnement services urbains Amnagement urbain Environnement Action conomique interventions conomiques Foires et marchs Aides l'agriculture et aux industries agroalimentaires Aides l'nergie, aux industries manufacturires et au btiment et travaux publics Aides au commerce et aux services marchands Aides au tourisme Aides aux services publics Oprations non ventiles TOTAL 3 726 3 500 2 14 641 577 5 219 11 9 5 40 4 145 667 33 323 195 84 425 52 315 32 158 8 126 137 1 31 0 23 58 92 45 4 30 0 5 268 3 952 780 103 472 343 5 4 2 4 72 3 6 554 18 358 368 312 4 51 70 19 4 98 1 29 21 68 5 8 245 4 90 130 22 298 5 279 8 42 1 40 24 127 167 32 3 101 1 658 1 642 273 145 39 1 342 521 1 135 143 410 355 1 1 0 1 26 13 2 410 6 965

Total
4 094 3 813 6 65 711 596 9 317 12 38 26 107 9 153 912 37 412 326 106 723 57 595 39 199 9 166 161 127 199 32 26 159 1 751 1 687 277 175 39 6 610 4 474 1 915 246 882 698 6 6 2 5 97 16 8 964 25 323

Part dans le budget

16,2 % 15,1 % 0,0 % 0,3 % 2,8 % 2,4 % 0,0 % 1,3 % 0,0 % 0,2 % 0,1 % 0,4 % 0,0 % 0,6 % 3,6 % 0,1 % 1,6 % 1,3 % 0,4 % 2,9 % 0,2 % 2,3 % 0,2 % 0,8 % 0,0 % 0,7 % 0,6 % 0,5 % 0,8 % 0,1 % 0,1 % 0,6 % 6,9 % 6,7 % 1,1 % 0,7 % 0,2 % 26,1 % 17,7 % 7,6 % 1,0 % 3,5 % 2,8 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,4 % 0,1 % 35,4 % 100,0 %

Valeur (en /hab.)

135 125 0 2 23 20 0 10 0 1 1 4 0 5 30 1 14 11 3 24 2 20 1 7 0 5 5 4 7 1 1 5 58 55 9 6 1 217 147 63 8 29 23 0 0 0 0 3 1 295 832

Lasommedesmontantsdessous-fonctionsnecorrespondpasncessairementaumontantdelafonction,carcertainesdpensesventiles parfonctionnelesontpasparsous-fonction.

Source:DGCL,comptesadministratifs2010.

79

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

E. rsentationfonctionnelledesbudgetsprimitifs2012 P desdpartementsetdesrgions
1.Dpartements(France)
en millions deuros

Fonctionnement Investissement Services gnraux Scurit dont services dincendie et de secours Enseignement dont collges dont lyces dont enseignement suprieur Culture, vie sociale, jeunesse, sports et loisirs dont culture Prvention mdico-sociale dont PMi et planification familiale dont prvention et ducation pour la sant Action sociale (hors RMI, APA et RSA) dont famille et enfance dont personnes handicapes dont personnes ges RSA APA Rseaux et infrastructures dont routes et voirie Amnagement et environnement Transports dont transports scolaires Dveloppement dont dveloppement touristique Annuit de la dette Autres Total 4 813 2 554 2 510 3 091 2 182 5 76 1 530 749 962 409 86 19 931 7 253 7 153 2 652 9 283 5 653 2 463 1 311 777 3 593 1 925 896 265 1 000 312 56 857 823 207 138 2 647 2 369 6 157 698 433 68 26 14 580 101 45 266 0 0 4 464 3 506 1 993 401 8 821 166 2 892 107 15 700

Total 5 635 2 761 2 648 5 738 4 551 11 233 2 229 1 182 1 030 435 100 20 510 7 354 7 198 2 918 9 283 5 653 6 927 4 817 2 771 3 993 1 933 1 717 431 3 892 418 72 557

Part dans le budget 7,8 % 3,8 % 3,6 % 7,9 % 6,3 % 0,0 % 0,3 % 3,1 % 1,6 % 1,4 % 0,6 % 0,1 % 28,3 % 10,1 % 9,9 % 4,0 % 12,8 % 7,8 % 9,5 % 6,6 % 3,8 % 5,5 % 2,7 % 2,4 % 0,6 % 5,4 % 0,6 % 100,0 %

Valeur (en /hab.) 85,7 42,0 40,3 87,3 69,2 0,2 3,5 33,9 18,0 15,7 6,6 1,5 311,9 111,8 109,5 44,4 141,2 86,0 105,3 73,3 42,1 60,7 29,4 26,1 6,6 59,2 6,4 1 103,4

Source:DGCL,budgetsprimitifs2012.

80

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

2.Rgions(France)
en millions deuros

Fonctionnement Investissement Services gnraux Formation professionnelle et apprentissage dont formation professionnelle dont apprentissage dont sanitaire et social Enseignement dont lyces publics dont lyces privs dont enseignement suprieur Culture, sports et loisirs Sant et action sociale Amnagement des territoires dont agglomrations et villes dont espace rural dont habitat Environnement dont politique de leau dont politique de lnergie dont patrimoine naturel Transports dont transport ferroviaire rgional de voyageurs dont gares et infrastr. ferroviaires dont voirie nationale Action conomique dont recherche et innovation dont tourisme et thermalisme dont agriculture et pche dont industrie et artisanat Annuit de la dette Autres Total 1 977 5 100 2 142 1 927 929 3 589 2 661 301 113 692 76 272 10 102 12 237 30 29 71 4 005 2 823 4 9 1 012 268 183 147 135 615 195 17 769 526 309 38 217 46 3 015 2 342 136 374 523 106 1 251 209 353 354 443 105 164 56 2 489 613 730 260 1 327 417 134 211 329 1 213 16 11 218

Total 2 503 5 409 2 181 2 144 975 6 604 5 003 436 487 1 215 182 1 523 219 454 366 680 135 193 126 6 494 3 436 734 269 2 338 684 318 358 464 1 828 212 28 988

Part dans le budget 8,6 % 18,7 % 7,5 % 7,4 % 3,4 % 22,8 % 17,3 % 1,5 % 1,7 % 4,2 % 0,6 % 5,3 % 0,8 % 1,6 % 1,3 % 2,3 % 0,5 % 0,7 % 0,4 % 22,4 % 11,9 % 2,5 % 0,9 % 8,1 % 2,4 % 1,1 % 1,2 % 1,6 % 6,3 % 0,7 % 100,0 %

Valeur (en /hab.) 38,1 82,3 33,2 32,6 14,8 100,4 76,1 6,6 7,4 18,5 2,8 23,2 3,3 6,9 5,6 10,3 2,1 2,9 1,9 98,8 52,3 11,2 4,1 35,6 10,4 4,8 5,5 7,1 27,8 3,2 440,8

Source:DGCL,budgetsprimitifs2012.

81

AnnExE 2 LEs FinAnCEs DEs COLLECTiViTs LOCALEs

d penses totales par Fonction des dpartements en 2012

1 100

Autres (6,4 /hab.) Annuit de la dette (59,2 /hab.) Dveloppement (26,1 /hab.) Transports (60,7 /hab.) Amnagement et environnement (42,1 /hab.) Rseaux et infrastructures (105,3 /hab.)

1 000

900

800

APA (86,0 /hab.)

700

RSA (141,2 /hab.)

600 500

400

Action sociale (hors RMI, APA et RSA) (311,9 /hab.)

300

200

Prvention mdico-sociale (15,7 /hab.) Culture, vie sociale, jeunesse, sports et loisirs (33,9 /hab.) Enseignement (87,3 /hab.)

100

Scurit (42,0 /hab.) Services gnraux (85,7 /hab.)

d penses totales par Fonction des rgions en 2012

450 400 350

Autres (3,2 /hab.) Annuit de la dette (27,8 /hab.) Action conomique (35,6 /hab.)

Transports (98,8 /hab.)

300 250 200

Environnement (10,3 /hab.) Amnagement des territoires (23,2 /hab.) Sant et action sociale (2,8 /hab.) Culture, sports et loisirs (18,5 /hab.) Enseignement (100,4 /hab.)

150 100 50 0

Formation professionnelle et apprentissage (82,3 /hab.) Services gnraux (38,1 /hab.)

Source:DGCL,budgetsprimitifs2012.

82

A nnexe 3

Les collectivits locales doutre-mer

Les collectivits territoriales doutre-mer regroupent deux catgories : les dpartements et rgions doutre-mer (DROM), qui relvent de larticle 73 de la Constitution, et les collectivits doutre-mer (COM), qui relvent de larticle 74 de la Constitution ; la Nouvelle-Caldonie, quant elle, est considre comme une collectivit suigeneris. Les DROM (Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Runion et, depuis le 31 mars 2011, le Dpartement de Mayotte), auxquels sont applicables, sauf adaptations ventuelles, les rgles de droit commun (principe didentit lgislative), exercent des comptences particulires qui expliquent le volume de leur budget. Ils disposent de recettes relevant du droit commun et de recettes fiscales spcifiques : loctroi de mer (voirlerapportdelOFL2010), la taxe sur les carburants et les taxes sur les tabacs et les rhums.

part de l octroi de mer dans les recettes Fiscales en 2010

Communes (part moyenne) La Runion Guyane Martinique Guadeloupe 38 % 52 %* 52 % 42 % Dpartement 15 % Rgion 28 % 42 % 38 % 40 %

*Aprsprlvementde27Mauprofitdudpartement.

Sources:DGFiP,DGCL,comptesadministratifs.

Les COM sont constitues de la Polynsie franaise, du territoire de Walliset-Futuna, de la collectivit de Saint-Pierre-et-Miquelon, et depuis 2007, de Saint-Barthlemy et Saint-Martin. En principe, les rgles de droit commun ne sappliquent aux COM que sur disposition expresse (principe de spcialit lgislative). Ce principe de spcialit lgislative sapplique galement la NouvelleCaldonie. Outre les comptences particulires, les COM et la NouvelleCaldonie disposent dune autonomie en matire fiscale. En effet, les COM fixent elles-mmes leurs propres rgles fiscales et peroivent le produit de cette fiscalit le code gnral des impts ne sapplique pas. Les finances locales des collectivits territoriales doutre-mer ont fait lobjet dun rapport spcifique, transmis au Parlement en aot 2011, en application de larticle 123 de la loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010.

83

AnnExE 3 LEs COLLECTiViTs LOCALEs DOUTRE-MER

A. esfinancesdusecteurcommunal,desdpartements L etdesrgionsdoutre-mer
NombredecommunesetpopulationdanslesDOM(ycomprisMayotte)en2012
Moins de 10 000 hab. Plus de 10 000 hab. DOM DOM nombre de communes Population totale * Taille moyenne des communes 77 390 068 5 066 52 1 658 711 31 898 Ensemble DOM 129 2 048 779 15 882 Rappel mtropole 36 571 63 893 455 1 747

*Populationlgale2012(annederfrence2009).

PoidsdelintercommunalitfiscalitpropredanslesDOMen2012
DOM nombre de groupements fiscalit propre Population regroupe Part de la population regroupe (y compris Mayotte) Part de la population regroupe (hors Mayotte) 17 1 660 887 81,1 % 89,2 % Mtropole 2 564 57 659 750 90,2 % 90,2 % France entire 2 581 59 320 637 90,0 % 90,2 %

Lesderniresdonnesfinanciresdisponiblesdatentdelanne2010.Au1erjanvier2010,letauxdecouvertureparlintercommunalit taitde85,8%danslesDOM(horsMayotte),contre89,2%enmtropole.

Les dpartements doutre-mer prsentent certaines particularits qui ont des incidences financires non ngligeables. Le dcoupage administratif tout dabord est trs spcifique. Les rgions sont composes dun seul dpartement. Les communes sont notablement plus tendues et comptent en moyenne sensiblement plus dhabitants. Rgions et dpartements bnficient de comptences tendues, ce qui justifie des volumes budgtaires nettement plus levs quen mtropole. La fiscalit locale est galement diffrente, la situation socio-conomique trs particulire... Toutes ces caractristiques justifient un regard spcifique sur les grandes donnes financires du secteur communal, des dpartements et des rgions doutre-mer. Toutefois, en labsence de donnes financires concernant Mayotte, les comparaisons DOM-Mtropole prsentes ci-dessous restent, comme pour les annes antrieures, centres sur les collectivits de la Guadeloupe, la Guyane, la Martinique et La Runion.

1.Communesetgroupementsfiscalitpropre
DOM** 2010 Dpenses relles totales Dpenses relles de fonctionnement Charges gnrales Charges de personnel Autres charges de gestion courante Charges dintrt Dpenses relles dinvestissement Dpenses dquipement brut Remboursement de dette Dette
Communes Groupements secteur fiscalit propre communal Communes

en euros par habitant*

Mtropole
Groupements secteur fiscalit propre communal

1 584 1 194 218 745 186 30 390 301 76 849

328 271 192 51 19 3 57 40 11 102

1 912 1 465 409 796 204 33 447 342 88 951

1 410 975 252 507 166 30 435 319 90 914

409 267 81 86 84 8 142 104 24 285

1 819 1 242 332 594 250 39 577 423 113 1 198

*Populationtotale2010(annederfrence:2007). **DOM:Guadeloupe,Guyane,MartiniqueetLaRunion.Donneshorsgestionactivedeladette.

Sources:DGCL,comptesadministratifs;DGFiP,comptesdegestion.

84

AnnExE 3 LEs COLLECTiViTs LOCALEs DOUTRE-MER

Consolidation des donnes Afin de ne pas compter deux fois certaines dpenses, divers flux ont t neutraliss. Ainsi, les dpenses des groupements de communes sentendent hors reversements fiscaux aux communes, hors subventions de fonctionnement aux communes ou autres groupements, et hors subventions dquipement aux organismes publics. Les dpenses des communes sentendent hors subventions de fonctionnement aux groupements ou aux autres communes, et hors subventions dquipement aux organismes publics.

2.Dpartements
CA 2010 DOM Mtropole (hors Mayotte) (hors Paris) Euros par habitant* Dpenses relles totales Frais de personnel Autres charges dactivits Dpenses de fonctionnement daide sociale Dpenses totales pour les collges Impts et taxes impts locaux Autres impts et taxes Dpenses dquipement brut subventions dquipement Dette** Taux dpargne brute 1 569 281 920 921 72 885 212 673 138 69 558 10,5 % Euros par habitant* 1 050 170 525 503 67 623 367 256 115 73 475 13,0 % DOM (hors Mayotte) Euros par habitant* 1 691 303 1 008 1 004 62 950 185 765 138 67 550 5,6 % volution bP 2012/2011 0,7 % 5,9 % 0,1 % 0,6 % - 14,0 % 0,2 % - 7,3 % 2,2 % - 8,3 % - 3,3 % - 4,0 % BP 2012 Mtropole (hors Paris) Euros par habitant* 1 081 176 556 529 71 592 300 306 115 77 476 9,0 % volution bP 2012/2011 - 0,4 % 0,7 % 3,1 % 2,2 % - 0,2 % - 0,8 % - 7,7 % 4,8 % - 4,5 % - 2,0 % 4,4 %

Donneshorsgestionactivedeladette. CA=comptesadministratifs;BP=budgetsprimitifsstricto sensu(chiffrespouvantdiffrerdeceuxquifigurentenannexe2). *Populationtotale2010(annederfrence:2007)pourlesCAetpopulationtotale2012(annederfrence:2009)pourlesBP. **Detteau31/12pourlescomptesadministratifsetdetteau01/01pourlesbudgetsprimitifs.

En 2012, les dpartements doutre-mer reprsentent 4,7 % du volume budgtaire de lensemble des dpartements hors Paris. Source:DGCL.

85

AnnExE 3 LEs COLLECTiViTs LOCALEs DOUTRE-MER

3.Rgions
CA 2010 DOM Euros par habitant* Dpenses relles totales Frais de personnel Charges caractre gnral Autres charges dactivits Dpenses totales formation professionnelle et apprentissage Dpenses totales pour lenseignement Impts et taxes impts locaux Autres impts et taxes Dpenses dquipement brut subventions dquipement Dette ** Taux dpargne brute 725 89 54 200 81 134 383 45 338 183 82 399 36,1 % Mtropole Euros par habitant* 401 42 24 173 78 96 188 82 106 45 78 255 24,3 % Euros par habitant* 924 112 78 224 122 171 379 37 342 234 218 391 29,5 % DOM volution bP 2012/2011 2,4 % 20,8 % 4,2 % - 3,0 % - 0,9 % 7,0 % 0,8 % - 7,2 % 1,8 % - 24,3 % 61,4 % - 14,1 % BP 2012 Mtropole Euros par habitant* 427 44 30 180 81 98 180 67 112 47 92 264 19,9 % volution bP 2012/2011 0,1 % 1,5 % - 1,6 % 1,4 % - 0,4 % - 0,6 % - 0,5 % - 7,8 % 4,4 % - 2,6 % 2,0 % 3,6 %

Donneshorsgestionactivedeladette. CA=comptesadministratifs;BP=budgetsprimitifsstricto sensu(chiffrespouvantdiffrerdeceuxquifigurentenannexe2). *Populationtotale2010(annederfrence:2007)pourlesCAetpopulationtotale2012(annederfrence:2009)pourlesBP. **Detteau31/12pourlescomptesadministratifsetdetteau01/01pourlesbudgetsprimitifs.

En 2012, les rgions doutre-mer reprsentent 5,9 % du volume budgtaire de lensemble des rgions. Source:DGCL.

B. esprincipalescaractristiquesdesfinancesdesCOM L etdelaNouvelle-Caldonie
La Nouvelle-Caldonie compte 291 782 habitants pour une dpense totale de 1,4 Md en 2010. La part des impts et taxes, compose pour moiti de fiscalit indirecte, reprsente prs de 91,3 % des recettes de la collectivit. Les principales recettes fiscales sont limpt sur les socits, la taxe gnrale limportation, limpt sur le revenu et la taxe de solidarit sur les services. Le budget de la Nouvelle-Caldonie est constitu pour une trs large part de recettes qui sont reverses aux provinces, aux communes ainsi qu divers organismes locaux. Ainsi, en 2010, sur 1,4 Md de recettes de fonctionnement, plus de 70,9 % ont fait lobjet de reversements. La Polynsie franaise compte 264 736 habitants pour une dpense totale de 1,2 Md en 2010. Prs de 78 % des recettes de la collectivit proviennent des impts et taxes. La fiscalit indirecte reprsente 71,4 % du total de la fiscalit. Les principales recettes fiscales sont la TVA, les taxes limportation, limpt sur le bnfice des socits, les droits denregistrement et la taxe sur les transactions. Ltat contribue, depuis 2011, au budget de la Polynsie franaise par le versement dune dotation globale dautonomie (DGA). Elle slve 90,55 M.

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AnnExE 3 LEs COLLECTiViTs LOCALEs DOUTRE-MER

La collectivit de Saint-Martin, qui exerce entre autres les comptences dune commune, dun dpartement et dune rgion, compte 37 461 habitants pour une dpense totale de 102,4 M en 2010. La part des impts et taxes reprsente prs de 76,1 % des recettes de la collectivit. Les principales recettes fiscales sont les taxes foncires, limpt sur le revenu, la taxe gnrale sur le chiffre daffaires, les droits de mutation et la taxe sur les carburants. La collectivit de Saint-Barthlemy, qui exerce entre autres les comptences dune commune, dun dpartement et dune rgion, compte 9 057 habitants pour une dpense totale de 40,1 M en 2010. Prs de 85,4 % de ses recettes proviennent des impts et taxes. Les principales recettes fiscales sont les droits de mutation, les droits de quai, la taxe de sjour et la taxe sur les carburants. La collectivit de Saint-Pierre-et-Miquelon, qui exerce entre autres les comptences dun dpartement et dune rgion, compte 6 314 habitants pour une dpense totale de 38,9 M en 2010. Le produit des impts et taxes constitue plus de 74 % des recettes de la collectivit. La fiscalit indirecte reprsente 55,2 % du total de la fiscalit. Les principales recettes fiscales de la collectivit sont limpt sur le revenu, la taxe sur les carburants, la taxe spciale limportation, loctroi de mer et limpt sur les socits. Le territoire de Wallis-et-Futuna compte 14 231 habitants pour une dpense totale de 23,9 M en 2010. Les recettes de la collectivit sont issues pour 37,8 % des impts et taxes, pour 22,8 % des dotations et pour 37,7 % du produit des services et du domaine. Les principales recettes fiscales sont les droits de douane, les taxes intrieures sur les alcools et les tabacs et la taxe intrieure sur les hydrocarbures. Cest le reprsentant de ltat qui assure lexcutif de la collectivit.

C.Lesnouvellescollectivits
1.LeDpartementdeMayotte
la suite de la consultation du 29 mars 2009, la collectivit dpartementale de Mayotte a adopt le statut de collectivit rgie par larticle 73 de la Constitution, et pris le nom de Dpartement de Mayotte . Celui-ci compte 186 729 habitants et exerce les comptences dvolues aux dpartements et aux rgions doutre-mer comme le prvoient la loi ordinaire et la loi organique du 7 dcembre 2010. Elles fixent les conditions du passage lidentit lgislative pour lensemble du droit, tout en prvoyant des adaptations et des drogations dment justifies (par exemple, le droit des trangers restant drogatoire et le droit social progressivement mis en uvre selon le calendrier prvu dans le pacte pour la dpartementalisation). Les transferts de comptences oprs entre ltat et les collectivits territoriales de Mayotte sont compenss selon les modalits de droit commun. Toutefois, un comit local prsid par un magistrat de la chambre rgionale des comptes et compos parit de reprsentants de ltat et de reprsentants des collectivits territoriales de Mayotte participe lvaluation des charges correspondant lexercice des comptences transfres. La fiscalit de droit commun des dpartements et rgions doutre-mer sera applicable au dpartement et aux communes de Mayotte compter du

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1er janvier 2014. La priode transitoire 2011-2013 permettra notamment de prparer la cration dun octroi de mer. La loi du 7 dcembre 2010 a adapt le rgime budgtaire et comptable applicable aux dpartements la situation particulire de la collectivit. Elle tient compte de son statut de collectivit unique et du maintien jusquau 1er janvier 2014 de son rgime fiscal particulier.

2.LacrationdescollectivitsterritorialesdeMartiniqueetdeGuyane
Les lois organique et ordinaire du 27 juillet 2011 ont procd la cration de collectivits uniques rgies par larticle 73 de la Constitution : les collectivits territoriales de Martinique et de Guyane. La loi organique vise principalement modifier la dure des habilitations pouvant tre accordes aux dpartements et rgions doutre-mer pour exercer un pouvoir normatif dans des matires relevant du domaine de la loi ou du rglement. La loi ordinaire dfinit lorganisation et le fonctionnement institutionnel des deux nouvelles collectivits territoriales de Martinique et de Guyane, dont les comptences rsulteront de laddition des attributions dvolues au conseil rgional et au conseil gnral et dont les recettes seront constitues de lexacte addition de celles qui sont perues par ces deux collectivits. Pour lessentiel, les dispositions de droit commun applicables aux conseils rgionaux rgiront le fonctionnement de ces institutions. Sur le plan lectoral, chacune des deux nouvelles collectivits constituera une circonscription unique, compose de 8 sections pour la Guyane et de 4 sections pour la Martinique. Llection de lassemble se droulera selon un mode de scrutin de liste proportionnel deux tours la plus forte moyenne, avec une prime de 11 siges pour la liste arrive en tte au second tour. La premire lection des membres des assembles de Guyane et de Martinique aura lieu en mars 2014, conjointement au renouvellement des conseils rgionaux.

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A nnexe 4

Les transferts, extensions et crations de comptences

A.Lesprincipesetlesmodalitsdelacompensationfinancire
La Constitution dispose que touttransfertdecomptencesentreltatetlescollectivitsterritorialessaccompagnedelattributionderessourcesquivalentescellesqui taientconsacresleurexercice (article 72-2). Cette obligation constitutionnelle de compensation recouvre plusieurs principes.

1.Lesprincipesdelacompensation
La compensation financire des charges rsultant des transferts de comptences rpond plusieurs principes tendant assurer la neutralit desdits transferts. Elle est ainsi : intgrale : les ressources transfres sont quivalentes la totalit des dpenses effectues par ltat au titre des comptences transfres (article L.1614-1 du CGCT). Dans le cadre de la mise en uvre de la loi du 13 aot 2004 relative aux liberts et responsabilits locales (LRL), ces dpenses sont values sur 3 ans pour les dpenses de fonctionnement et sur au moins 5 ans pour les dpenses dinvestissement ; concomitante : tout accroissement net de charges rsultant des transferts de comptences est accompagn simultanment des ressources ncessaires leur exercice. La conciliation des principes dintgralit et de concomitance des compensations suppose de procder en deux tapes : des crdits provisionnels sont inscrits ds la loi de finances de lanne du transfert, une fois le montant de la compensation dfinitivement arrt, il est procd aux rgularisations ncessaires ; contrle : le montant des accroissements de charges rsultant des transferts de comptences pour chaque collectivit concerne est constat par arrt interministriel, aprs avis de la Commission consultative sur lvaluation des charges (CCEC). Par ses avis, la CCEC veille ladquation entre les charges et les ressources transfres. Charge spcifiquement de la dfinition des modalits de compensations alloues en contrepartie des transferts et de leur contrle, elle a t runie 50 reprises depuis 2005, en formation plnire, en section des rgions, des dpartements ou des communes selon lobjet des transferts examins. Au total, la CCEC a examin 248 projets darrts de compensation, dont 226 ont fait lobjet dun avis favorable unanime ; garantie : en application de larticle L. 1614-1 du CGCT, les ressources transfres voluent comme la dotation globale de fonctionnement (DGF). Depuis 2009 toutefois, le montant de la dotation gnrale de dcentralisation (DGD) est gel. Lorsque le produit de la fiscalit transfre est infrieur au montant du droit compensation, ltat est tenu de majorer le montant de la fiscalit

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transfre due concurrence, conformment la jurisprudence du Conseil constitutionnel (cf.notammentladcisionn2003-489DCdu29dcembre2003, considrant23) ; conforme lobjectif dautonomie financire inscrit au sein de larticle 72-2 de la Constitution. Les transferts de comptences mis en uvre par la loi LRL du 13 aot 2004 sont trs largement compenss par des transferts de fiscalit (taxe spciale sur les contrats dassurance (TSCA) et taxe intrieure sur les produits ptroliers (TIPP).

Focus sur les dcisions QPC du Conseil constitutionnel Lentre en vigueur de la question prioritaire de constitutionnalit (QPC), qui permet notamment aux collectivits de contester la constitutionnalit de dispositions lgislatives antrieures, a permis au Conseil constitutionnel (CC), dune part, de confirmer les grands principes qui encadrent le droit de la compensation financire des charges transfres aux collectivits territoriales et, dautre part, dtablir que ces derniers ont t respects par ltat. Dans ses dcisions n 2010-56 QPC du 18 octobre 2010 (dpartement du Val-de-Marne) relative la mesure daccompagnement social personnalis (MASP) et n 2010-109 QPC du 25 mars 2011 (dpartement des Ctes-dArmor) relative au FNPE (Fonds national de protection de lenfance), le CC a confirm que toute rforme lgislative intervenant dans le champ dune comptence dcentralise et gnrant des charges nouvelles nouvrait pas ncessairement droit compensation financire. Il a considr que le lgislateur, par les lois du 5 mars 2007 respectivement relative la protection juridique des majeurs et rformant la protection de lenfance, navait pas cr de nouvelles prestations sociales la charge des dpartements, ni largi le champ de leurs bnficiaires, mais stait content damnager/modifier respectivement les conditions dexercice de la comptence daide sociale de droit commun des dpartements et des missions des services de protection maternelle et infantile et daide sociale lenfance exerces par les dpartements depuis les lois du 22 juillet 1983 et du 6 janvier 1986 . Ainsi, il a considr que les dispositions contestes nont procd ni un transfert aux dpartements dune comptence qui relevait de ltat, ni une cration ou extension de comptences . Labsence de compensation des ventuelles charges nettes rsultant de ces rformes assimilables des amnagements de comptences ne contrevient, ds lors, aucune obligation constitutionnelle. Par sa dcision n 2011-142/145 QPC du 30 juin 2011 relative au RMI et au RSA, le CC a confirm quen matire de transfert de comptences ltat a comme seule obligation dassurer une compensation des charges values au cot historique , quelle que soit par la suite lvolution du cot dexercice de la comptence transfre. Il a en effet rappel quil avait dj jug conformes la Constitution les dispositions de la loi du 18 dcembre 2003 portant dcentralisation du RMI ainsi que son dispositif de compensation (LFI pour 2004). Il a considr que

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laugmentation des dpenses exposes ce titre par les dpartements ne caractrise pas un changement de circonstances de nature lui permettre de procder un nouvel examen de ces dispositions. Il ressort des commentaires publis sous cette dcision que seule entrerait en contradiction avec les exigences constitutionnelles une volution des charges non compenses (une volution des rgles par exemple), et dune ampleur telle quelle dnaturerait ou entraverait la libre administration. Il a par ailleurs dclar conforme la Constitution lensemble des dispositions relatives au RMA, au RSA et leur compensation. En effet, le CC considre que larticle 7 de la loi du 1er dcembre 2008 gnralisant le RSA est conforme la Constitution, sous rserve que le transfert de comptences rsultant de la prise en charge par les dpartements de la part du RSA correspondant lAPI (allocation parent isol) soit accompagn de lattribution de ressources quivalentes celles qui taient antrieurement consacres par ltat lexercice de cette comptence. Par ses dcisions n 2011-143 QPC du 30 juin 2011 relative lAPA et n 2011-144 QPC relative la PCH, le CC a confirm sa jurisprudence en matire daccompagnement financier des extensions de comptences. Il a jug conformes la Constitution les dispositions lgislatives mettant la charge des dpartements ces deux prestations ainsi que les articles du code de laction sociale et des familles qui fixent les modalits de financement et de rpartition des concours de ltat entre les dpartements pour le financement dune partie des charges exposes au titre de lAPA et de la PCH. Le CC a jug que ces dispositions ne portaient atteinte ni larticle 72-2 de la Constitution (oprant en matire de PCH seulement puisque la cration de lAPA est antrieure la rforme constitutionnelle de 2003 qui a introduit cet article dans la Constitution), ni au principe de libre administration dfini larticle 72, dans la mesure o elles prvoient un concours de ltat en compensation des dpenses dAPA et de PCH (via la Caisse nationale de solidarit pour lautonomie), le financement de ce concours par diverses ressources, les critres de rpartition de ce concours entre les dpartements, ainsi quune clause de garantie assurant que les charges nettes rsultant de la diffrence entre les dpenses exposes au titre de [chaque] allocation et le concours de la [CNSA] ne peuvent tre suprieures un pourcentage, fix par voie rglementaire, du potentiel fiscal de chaque dpartement . La constitutionnalit de ces dispositions est toutefois admise sous les rserves suivantes : il appartient au pouvoir rglementaire de fixer ce pourcentage un niveau qui permette, compte tenu de lensemble des ressources des dpartements, que la libre administration des collectivits territoriales ne soit pas entrave ; en outre, si laugmentation des charges nettes faisait obstacle la ralisation de la garantie [prcite], il appartiendrait aux pouvoirs publics de prendre les mesures correctrices appropries .

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2.Lespartsdefiscalittransfresauxdpartements:lataxespcialesurles contratsdassurance(TSCA)etlataxeintrieuresurlesproduitsptroliers(TIPP)
Larticle 52 de la LFI pour 2005 constitue le socle juridique de lattribution aux dpartements dune fraction de taux de la taxe spciale sur les contrats dassurance (TSCA) mentionne larticle 1001 du code gnral des impts, destine financer les transferts de comptences prvus par la loi LRL du 13 aot 2004. Cet article a ensuite t modifi de 2005 2007 pour majorer la fraction de taux de la TSCA transfre aux dpartements afin de couvrir les nouvelles charges transfres chaque anne dans le cadre de la mise en uvre de la loi du 13 aot 2004 (voirlannexe4durapportdelOFL2009). Modalits de la compensation des transferts de comptences compter de 2008 : llargissement de lassiette de la TSCA transfre et lattribution aux dpartements dune part de TIPP En raison de laugmentation du droit compensation d aux dpartements, cette assiette sest rvle insuffisante pour assurer le financement des transferts de comptences. Larticle 38 de la LFI pour 2008 a ainsi modifi larticle 52 de la loi de finances pour 2005 afin : de fixer 11,55 % la fraction de tarif de la TSCA affrente aux vhicules terrestres moteur verse aux dpartements en compensation des transferts raliss entre 2005 et 2008 (toujours dtermine par rapport lassiette 2004) ; dlargir lassiette transfre aux dpartements la TSCA affrente aux contrats incendie et navigation (1 et 3 de larticle 1001 du CGI) ; de prvoir lattribution aux dpartements dun financement complmentaire sous la forme dune fraction du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits ptroliers (TIPP). Cette part de TIPP, distincte de la TIPP attribue au titre du RMI, est obtenue pour lensemble des dpartements par application dune fraction du tarif de cette taxe aux quantits de carburant vendues chaque anne sur lensemble du territoire national. Larticle 37 de la LFI pour 2012 a maintenu les dispositions relatives aux fractions de TSCA et a port les fractions de tarif de la TIPP 1,715 par hectolitre de supercarburant sans plomb et 1,213 par hectolitre de gazole, correspondant un montant provisionnel de compensation des charges transfres aux dpartements de 2,813 Md en 2012. Si la somme des produits de la TSCA et de la TIPP perue pour une anne donne par un dpartement reprsente un montant infrieur son droit compensation pour lanne considre, larticle 119 de la loi du 13 aot 2004 prcite et larticle 52 de la LFI pour 2005 garantissent au dpartement lattribution due concurrence dune part du produit de la TIPP revenant ltat. En vertu de larticle 2 de la LFR pour 2007, cette clause de garantie sapplique automatiquement : si ncessaire, ltat verse au dpartement le solde du droit compensation de lanne ds le dbut de lanne suivante.

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c ompensation aux dpartements par transFert de Fiscalit en application du iii de l article 52 de la lFi 2005
TSCA LRL Ajustement Montant fraction fraction au titre du droit de TSCA TSCA contrats incendie compensation de lexercice provisionnel et automobiles navigation de lexercice (en %) LFi 2005 LFR 2005 LFi 2006 LFR 2006 LFi 2007 LFR 2007 LFi 2008 LFR 2008 LFi 2009 LFR 2009 LFi 2010 LFR 2010 LFi 2011 LFR 2011 LFi 2012 11,55 11,55 11,55 0,91 0,99 1,787 2,04 8,705 9,01 11,55 11,55 11,55 non non non non non non oui oui oui oui oui oui oui oui oui 1 201 443 841 41 796 170 2 132 832 329 246 658 233 34 249 277 (en ) 126 560 000 10 116 181 (en ) Total TSCA LRL TIPP LRL Ajustement gazole Montant superau titre de du droit carburant compensation lexercice sans provisionnel plomb de lexercice (/hl) / / / / / / 0,456 0,539 1,427 1,414 1,615 1,636 1,662 1,681 1,715 (/hl) / / / / / / 0,323 0,380 1,010 1,001 1,143 1,157 1,176 1,189 1,213 679 785 319 659 026 274 7 280 397 640 342 307 8 171 331 565 874 594 - 5 113 155 (en ) / / / / / / 180 800 482 32 398 085 (en ) / / / / / / Total TIPP LRL Total fiscalit transfre LRL

Loi de finances

(en ) 136 676 181

(en ) 0

(en ) 136 676 181

280 907 510

280 907 510

1 242 920 011

1 242 920 011

2 132 832 329

213 198 567 2 346 030 896

2 132 832 329

2 132 832 329

560 761 439 2 693 593 768

2 132 832 329

2 132 832 329

648 513 638 2 781 345 967

2 132 832 329 2 132 832 329

2 132 832 329 2 132 832 329

666 306 671 2 799 139 000 679 785 319 2 812 617 648

3.Lespartsdefiscalittransfresauxrgions: lataxeintrieuredeconsommationsurlesproduitsptroliers(TIPP)
Modalits de la compensation des transferts de comptences effectus depuis 2005 Larticle 52 de la LFI pour 2005, complt par larticle 40 de la LFI pour 2006, constitue le socle juridique de lattribution aux rgions et la collectivit territoriale de Corse dune fraction de tarif de la TIPP destine financer les transferts de comptences prvus par la loi LRL du 13 aot 2004. Les modalits de la compensation des transferts de comptences effectus de 2005 2010, puis en 2011, sont dtailles dans lannexe 4 du rapport de lOFL 2010 et du rapport de lOFL 2011. Larticle 36 de la LFI pour 2012 a augment les fractions de tarif de la TIPP attribues aux rgions mtropolitaines et la collectivit territoriale de Corse, correspondant un montant provisionnel de compensation des charges transfres au titre de 2012 de 3,209 Md. Le tableau suivant rcapitule, pour chaque loi de finances depuis 2005, la valorisation financire des fractions de tarifs de TIPP transfres aux rgions en compensation prenne des comptences transfres au titre de la loi LRL (les fractions rgionales figurent dans les articles de chaque LFI modifiant larticle 40 de la LFI 2006).

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c ompensation aux rgions par transFert de Fiscalit en application du i de l article 52 de la lFi 2005 et de l article 40 de la lFi 2006
TIPP LRL Loi de finances supercarburant sans plomb (/hl) LFi 2005 LFR 2005 LFi 2006 LFR 2006 LFi 2007 LFR 2007 LFi 2008 LFR 2008 LFi 2009 LFR 2009 LFi 2010 LFR 2010 LFi 2011 LFR 2011 LFi 2012 0,98 1,11 gazole (/hl) 0,71 0,79 Montant du droit Ajustement compensation au titre de lexercice provisionnel de lexercice (en ) 391 956 255 / 995 041 571 / 2 307 378 637 / 2 935 163 604 / 3 175 567 528 / 3 194 897 921 / 3 207 164 727 / 3 208 820 904 (en ) / 49 241 039 / 39 242 446 / 25 405 822 / 1 035 593 / - 2 053 912 / 7 302 238 / 1 136 803 / Total fiscalit transfre LRL (en ) 441 197 294 1 034 284 017 2 332 784 459 2 936 199 197 3 173 513 615 3 202 200 159 3 208 301 530 3 208 820 904

Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006 Fractions rgionales art. 40 LFi 2006

La modulation des fractions de tarif de TIPP par les rgions depuis 2007 Pour lhistorique du pouvoir de modulation accord aux rgions, voir lannexe 4 du rapport de lOFL 2011. Chaque rgion peut moduler la hausse ou la baisse sa fraction rgionale de tarif de TIPP applicable pour lanne en cours, cest--dire augmenter ou diminuer le tarif rgional sur son territoire, ou ne pas moduler et se contenter de percevoir la recette assure par la fraction rgionale de TIPP dtermine par la loi de finances de lanne. Les conseils rgionaux et lassemble de Corse doivent, avant le 30 novembre de chaque anne, adopter une dlibration fixant le niveau de la modulation. Cette dlibration doit tre notifie la Direction gnrale des douanes et droits indirects (DGDDI), qui procde la publication des tarifs de TIPP ainsi modifis. Ces tarifs modifis entrent en vigueur le 1er janvier suivant. La capacit de modulation est doublement encadre par la loi : dune part, les rgions ne peuvent faire varier leur tarif rgional de TIPP qu due concurrence du niveau de la fraction de tarif de TIPP qui leur a t attribue par larticle 40 de la LFI pour 2006 (dans sa version en vigueur au moment de la dcision de modulation) ; dautre part, et en tout tat de cause, le tarif rgional de TIPP ne peut pas augmenter ou diminuer plus que de 1,77 /hl sagissant du supercarburant sans plomb et de 1,15 /hl sagissant du gazole. De 2008 2012, sur 22 rgions, seule la rgion Poitou-Charentes a renonc faire usage de son pouvoir de modulation, la collectivit territoriale de Corse nayant augment ses tarifs de supercarburant sans plomb et de gazole quen 2009, dans des limites infrieures aux plafonds. Les autres rgions ont augment leur fraction de tarif jusquaux valeurs maximales autorises. La drogation communautaire arrivant chance le 31 dcembre 2009, une prorogation de ce dispositif a t accorde la France jusquau 31 dcembre 2012. La question de laprs-2012 nest toutefois pas tranche ce jour.

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B.Lestransfertsdecomptences
1.Lestransfertsdecomptencesenfaveurdesrgions
a.Lorganisationetlefinancementdesservicesferroviaires detransportscollectifsdintrtrgional La comptence SRV Le transfert initial aux rgions de la comptence SRV (services rgionaux de voyageurs) Depuis le 1er janvier 2002, et conformment la loi solidarit et renouvellement urbains (SRU), ont t transfrs toutes les rgions mtropolitaines lexception de lle-de-France et de la Corse lorganisation et le financement des services ferroviaires de transports collectifs dintrt rgional. Ce transfert a donn lieu une compensation financire dun montant initial de 1,52 Md, fix par arrt du 8 aot 2002. Depuis ce transfert, diverses rformes ou volutions juridiques ont donn lieu rvision du droit compensation des rgions : hausse de la redevance dusage du rseau intervenue en 2004 ; recomposition de loffre de SRV rsultant, dans les rgions Alsace, Champagne-Ardenne, Lorraine et Picardie, de la mise en service du TGV Est en juin 2007 ; reprise de la TVA laquelle la subvention dexploitation verse par les rgions la SNCF nest pas soumise ; rforme de lorganisation et du fonctionnement des rseaux de transports dle-de-France par les articles 37 43 de la loi LRL du 13 aot 2004 (voirlesprcisionssurles modalitsdecompensationdecesrformesfigurantdanslannexe4durapportde lOFLpour2011). Limpact de la rforme de la tarification ferroviaire de 2009 lgard des rgions et du STIF La rforme de la tarification ferroviaire entre en vigueur le 13 dcembre 2009 a entran une nouvelle hausse des charges pour 13 des 20 rgions concernes. Cet accroissement a donn lieu 21,1 M de compensation supplmentaire au bnfice de ces rgions, compter de 2010 (montant encore provisionnel). Cette rforme de la tarification ferroviaire a galement entran une hausse des charges pesant sur le STIF hauteur de 7,5 M, compense en LFR 2010 (majoration des fractions de TIPP des dpartements dle-de-France hauteur de 3,7 M et de TIPP de la rgion le-de-France hauteur de 3,8 M). Au total, en 2012, hors Corse et STIF, la compensation verse aux rgions mtropolitaines au titre de la comptence SRV slve 2 Md (324 M verss sous forme de DGD et 1 682,9 M sous forme de DGF, la loi de finances pour 2004 ayant entran le basculement de 95 % de la DGD des rgions dans la DGF). b.Laformationprofessionnelleetlapprentissage Depuis le 1er juin 1983, les rgions dtiennent une comptence de droit commun en matire de formation et dapprentissage. Cette comptence a t largie par la loi quinquennale pour lemploi du 20 dcembre 1993 la formation qualifiante et prqualifiante des jeunes de moins de 26 ans, puis par la loi du 27 fvrier 2002 relative la dmocratie de proximit, qui a confi aux rgions la prise en charge du versement de lindemnit compensatrice forfaitaire (ICF), dite prime dapprentissage , verse lemployeur.

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Les rgions peroivent ce titre la dotation gnrale de dcentralisation (DGD) relative la formation professionnelle ainsi que, depuis 2005, le produit de la contribution au dveloppement de lapprentissage (CDA). La loi LRL du 13 aot 2005 a en outre transfr aux rgions la formation qualifiante des demandeurs demploi adultes et lorganisation du rseau des centres dinformation sur la valorisation des acquis de lexprience (VAE), compenss sous forme de TIPP pour un montant global de 330,67 M (voirlesprcisionssur lesmodalitsdecompensationdecestransfertsdanslannexe4durapportdelOFL pour2011). La suppression de la limite dge pour laccs des travailleurs handicaps lapprentissage (article 187 de la LFI pour 2009 et dcret dapplication n 2009-596 du 26 mai 2009) Cette extension de comptence des rgions est entre en vigueur la mi-anne 2009. Sagissant de charges nouvelles, une mthode dvaluation adhocet chelonne a t propose et approuve par la CCEC. compter de 2012, le montant dfinitif de la compensation inscrit au sein de la DGD relative la formation professionnelle slve 853 804 (valeur 2011), fix par arrt du 27 avril 2012 (Journalofficiel du 4 mai 2012) aprs avis favorable de la CCEC le 6 dcembre 2011. Formation professionnelle et apprentissage Mayotte (ordonnance n 2009-664 du 11 juin 2009 relative lorganisation du service public de lemploi et la formation professionnelle Mayotte) Cette ordonnance, en vigueur depuis le 1er juillet 2009, aligne les modalits de compensation de la comptence apprentissage (transfre Mayotte depuis 1988) sur les mcanismes en vigueur en mtropole. Elle prvoit en outre le versement par la collectivit de Mayotte de la prime dapprentissage aux employeurs embauchant des apprentis, ce qui constitue une cration de comptence, ouvrant droit compensation. Le montant du droit compensation dfinitif slve 5,732 M (valeur 2009), fix par arrt du 27 avril 2012 (Journalofficiel du 4 mai 2012), aprs avis favorable de la CCEC du 29 novembre 2011. Ainsi, le montant total de la DGD formation professionnelle verser aux rgions et au Dpartement de Mayotte est de 1 702,3 M en LFI 2012, auquel sajoute le produit de la contribution au dveloppement de lapprentissage (722 M en 2011). c.Lesboursesetformationssanitairesetsociales Le financement de la formation des travailleurs sociaux (articles 53 et 54 de la loi LRL) Le montant dfinitif du droit compensation slve 134,34 M, fix par arrt du 6 avril 2006, publi au Journalofficieldu 21 avril 2006 (voirrapportde lOFLpour2011,annexe4). Le financement des coles et instituts de formation des professions paramdicales et de sages-femmes (article 73 de la loi LRL) Le montant du droit compensation, initialement fix par arrt du 17 aot 2006 (Journalofficieldu 27 septembre 2006) 535,875 M en valeur 2005, a fait lobjet de plusieurs ajustements pour tenir compte des conclusions dune mission dinspection diligente en 2007 et de concertations complmentaires conduites localement entre agences rgionales dhospitalisation et rgions

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en 2009. Au final, la compensation dfinitive du transfert initial aux rgions des formations sanitaires slve 565,64 M, fixe par arrt du 24 mars 2009 dans sa version modifie par larrt du 28 juillet 2010, publi au Journalofficieldu 6 aot 2010 (pourdavantagedeprcisionssurlesmodalitsdecompensationdece transfert,voirannexe4durapportdelOFLpour2010et2011). Les aides affrentes aux tudiants des instituts de formation des travailleurs sociaux et aux tudiants des coles et instituts de formation des professions paramdicales et de sages-femmes (articles 55 et 73 de la loi LRL) Bourses sanitaires : montant du droit compensation fix 82,401 M, par arrt du 24 mars 2009 (Journalofficiel du 1er avril 2009). Bourses sociales : montant du droit compensation fix 26,021 M, par arrt du 24 mars 2009 (voirannexe4durapportdelOFLpour2009). Les rformes rglementaires affectant les formations dcentralises Par ailleurs, ont galement t compenses depuis 2009 des charges nouvelles rsultant de mesures rglementaires modifiant les conditions dexercice de comptences pralablement transfres, en application du 2e alina de larticle L. 1614-2 du CGCT, savoir : Lallongement de la dure de formation initiale prparant au diplme dtat dducateur de jeunes enfants (DEEJE), compens hauteur de 4,303 M par arrt du 23 avril 2010 publi au Journalofficieldu 8 mai 2010 (pourplusdedtails,sereporterlap.126durapportdelOFL2010). La gnralisation de lobligation dobtention du niveau 2 de lattestation de formation aux gestes et soins durgence (AFGSU) lissue dune premire valuation, la compensation alloue aux rgions a t fixe 95 918 et constate par arrt du 6 aot 2010 (Journalofficiel du 14 aot 2010). Toutefois, des travaux ont t mens afin de prendre en compte les revendications exprimes par les rgions. Ces analyses ont fait apparatre que la compensation des charges rsultant de la rforme AFGSU ncessitait de prendre en compte un nombre plus lev de formateurs habiliter formateurs AFGSU et des charges relatives lachat du matriel pdagogique, non incluses dans la compensation initiale. Sur cette base a t labor larrt abrogeant larrt du 6 aot 2010, adopt le 18 novembre 2011, aprs lavis favorable de la CCEC du 13 septembre 2011, fixant 708 522,90 en anne pleine (valeur 2009) le montant de la compensation des charges nouvelles rsultant de lobligation rglementaire de dtention de lAFGSU de niveau 2. Ce second ajustement de compensation a fait lobjet dun rattrapage non prenne de 612 605,40 prvu par la loi de finances rectificative (LFR) 2011 au titre de lexercice 2010, dun versement prenne de 612 605,40 en 2011, montant de lajustement complmentaire en base compter de 2012. Lalignement du cursus infirmier sur le systme universitaire LMD (licence-master-doctorat) Cette rforme introduite par arrt du 31 juillet 2009 relatif au diplme dtat dinfirmier reconnat le diplme infirmier au niveau licence. Entre en vigueur en septembre 2009, elle sapplique 28 000 tudiants par an et 334 coles et instituts. La mthode dvaluation des charges nouvelles rsultant de cette rforme, prsente la CCEC le 2 dcembre 2009, a compar et valoris la

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structure des enseignements et des stages tels quils taient organiss avant et aprs la rforme. Cette comparaison a port sur quatre postes principaux : lenseignement thorique (volume global dheures en baisse et qualit des enseignements impliquant quun quota dheures relve denseignants universitaires) ; les stages, dont la dure globale diminue ; le suivi pdagogique assur par les formateurs ; les quipements et investissements ncessaires. Cette mthode, chelonne sur les trois annes dentre en vigueur, a t accueillie favorablement par la parit lus de la CCEC, aboutissant terme un droit compensation annuel estim 7,1 M. Une compensation provisionnelle de 6,9 M a t ouverte en LFI 2010 pour la 1re anne universitaire 2009-2010, complte par 1,3 M en LFI 2011 au titre de lentre en 2e anne de la premire promotion concerne (soit 8,2 M en 2011). Toutefois, lors de la CCEC du 6 dcembre 2011, la parit lus , estimant prmatur de statuer sur un droit compensation dfinitif avant que les premiers tudiants appliquant ce cursus ne soient diplms, a rappel que lavis favorable mis sur la mthode de compensation initiale tait subordonn au principe dune clause de revoyure devant permettre de sassurer que les charges rellement supportes par les rgions taient correctement compenses. La parit tat a accept de procder une enqute auprs des instituts de formation en soins infirmiers (IFSI), dont le rsultat sera soumis une prochaine CCEC. En ltat, le droit compensation pour la rforme LMD infirmier pour lanne 2011-2012 est port 7,246 M en LFI 2012. Lalignement du cursus ergothrapeute sur le systme universitaire LMD Le cursus ergothrapeute a t rform depuis la rentre de septembre 2010 afin de reconnatre le diplme dtat dergothrapeute au niveau licence. La mthode dvaluation des charges est similaire celle utilise pour la rforme LMD infirmier . Louverture dune compensation provisionnelle de 106 869 est inscrite en LFR 2011 pour lanne universitaire 2010-2011. Lallongement de la formation des ambulanciers La rforme est intervenue au 1er janvier 2007. Une mission dinspection IGA/ IGAS/IGF a permis de dterminer une mthode fiable et objective dvaluation des charges nouvelles. Larrt de compensation du 22 mars 2011 (Journal officiel du 2 avril 2011), conforme aux conclusions de la mission dinspection, aprs avis favorable unanime de la CCEC, fixe le montant de la compensation 0,889 M en valeur 2007 en faveur de 21 rgions. Ce montant prenne compter de 2010 et le rattrapage de 2 668 222 pour la priode 2007-2009 ont t inscrits en LFR 2010. d.LesautrestransfertsdecomptencesprvusparlaloiLRL auprofitdesrgions Outre les actions de lAFPA et les bourses et formations sanitaires et sociales, la loi LRL du 13 aot 2004 a opr dautres transferts de comptences en faveur des rgions, dans les domaines de lenseignement, du patrimoine et de la voirie. Enseignement Transfert 5 rgions des lyces sections binationales ou internationales situs dans leur ressort et du lyce dtat de Font-Romeu (article 84 de la loi LRL) Larrt en date du 17 aot 2006 a fix le montant du droit compensation 4,527 M en valeur 2004. Ce transfert est financ par un abondement de DGD.

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Patrimoine Transfert de linventaire gnral du patrimoine culturel (article 95 de la loi LRL) Le montant de la compensation des charges de fonctionnement et dinvestissement lies lexercice de cette comptence a t fix 2,246 M en valeur 2004, par arrt du 6 avril 2006 (voirlerapportOFLde2011,annexe4). Voirie Les rgions doutre-mer se sont vu transfrer la charge de routes nationales dintrt local (RNIL), par larticle 19 de la loi LRL, linstar des dpartements en mtropole (voirinfra,2.b,pourlemontantdescompensations).

2.Lestransfertsdecomptencesenfaveurdesdpartements
a.Lesprestationsdaidesociale Depuis lActe I de la dcentralisation, les dpartements exercent une comptence gnrale en matire de prestations lgales daide sociale1, sous rserve des comptences exerces par ltat2. Cette comptence a t renforce la faveur de la cration, par la loi n 97-60 du 24 janvier 19973, de la prestation spcifique dpendance (PSD), en remplacement de lallocation compensatrice pour tierce personne verse aux personnes ges dpendantes de plus de 60 ans (ACTP PA), gre par les dpartements depuis 1984. compter du 1er janvier 2002, lallocation personnalise dautonomie (APA), cre par la loi n 2001-647 du 20 juillet 20014, sest substitue la PSD. Le premier transfert de comptences ralis dans le cadre de lActe II a concern le revenu minimum dinsertion (RMI), transfr aux dpartements compter du 1er janvier 2004 par la loi n 2003-1200 du 18 dcembre 20035, qui a aussi cr le revenu minimum dactivit (RMA), galement la charge des dpartements. Par ailleurs, la prestation de compensation du handicap (PCH), cre par la loi du 11 fvrier 20056, a pris effet au 1er janvier 2006 afin de remplacer progressivement lallocation compensatrice pour tierce personne verse aux personnes handicapes de moins de 60 ans (ACTP PH), la charge des dpartements depuis 1984.

1. Art. 32 et 35 de la loi n 83-663 du 22 juillet 1983 compltant la loi n 83-8 du 7 janvier 1983 relative la rpartition de comptences entre les communes, les dpartements, les rgions et ltat, aujourdhui codifis aux articles L. 121-1 et L.121-7 du code de laction sociale et des familles (CASF). 2. Ltat a conserv en 1983 les prestations automatiquement lies des prestations de scurit sociale, les prestations de subsistance et les prestations faisant appel la solidarit nationale. Les actions sanitaires la charge de ltat portaient sur la protection de la sant mentale et le contrle administratif et technique des rgles dhygine. 3. Loi n 97-60 du 24 janvier 1997 tendant, dans lattente du vote de la loi instituant une prestation dautonomie pour les personnes ges dpendantes, mieux rpondre aux besoins des personnes ges par linstitution dune prestation spcifique dpendance. 4. Loi n 2001-647 du 20 juillet 2001 relative la prise en charge de la perte dautonomie des personnes ges et lallocation personnalise dautonomie. 5. Loi n 2003-1200 du 18 dcembre 2003 portant dcentralisation du revenu minimum dinsertion et crant un revenu minimum dactivit. 6. Loi n 2005-102 du 11 fvrier 2005 pour lgalit des droits et des chances, la participation et la citoyennet des personnes handicapes.

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Enfin, la loi n 2008-1249 du 1er dcembre 2008 gnralisant le revenu de solidarit active (RSA)1 renforce les comptences des dpartements dans le domaine de linsertion sociale et professionnelle des personnes en difficult en leur transfrant le financement des allocations verses aux anciens bnficiaires de lallocation de parent isol (API), dsormais assimilable au RSA socle major. Lallocation personnalise dautonomie (APA) LAPA, cre par la loi du 20 juillet 2001, sest substitue la prestation spcifique dpendance (PSD) compter du 1er janvier 2002. LAPA est attribue et finance par les conseils gnraux, qui reoivent en contrepartie une participation financire de ltat2, initialement verse par le truchement du fonds de financement de lAPA (FFAPA), cr cette occasion et aliment, dune part, par une fraction (0,1 %) de la contribution sociale gnralise (CSG) et, dautre part, par une contribution des rgimes obligatoires de base dassurance vieillesse. La loi du 30 juin 2004 a cr la Caisse nationale de solidarit pour lautonomie (CNSA) et lui a affect notamment une fraction de la nouvelle contribution de solidarit pour lautonomie (CSA) afin de stabiliser et de prenniser le financement de lAPA. Dans ce cadre, le concours APA est financ par 20 % du produit de la CSA, 94 % du produit de la fraction de la CSG affecte la CNSA3 (0,1 %) ainsi que par les contributions des rgimes obligatoires dassurance vieillesse. En 2011, ces produits ont respectivement t de 466,7 M, 1 098,7 M et 67,6 M, auxquels il faut ajouter 50 % des produits financiers raliss par le placement de la trsorerie disponible de la CNSA, soit 5,4 M, ainsi quune rgularisation du trop vers sur lAPA 2010, hauteur de 10,6 M. Le concours APA est rparti par la CNSA selon les modalits dfinies aux articles L.14-10-5 (II), L.14-10-6 et R.14-10-38 du CASF. Ces dispositions prvoient notamment une clause de garantie selon laquelle les dpenses nettes dAPA de chaque dpartement, aprs rpartition entre eux des crdits du concours, ne peuvent tre suprieures 30 % du potentiel fiscal de chaque dpartement. Les dpartements qui ont un taux de charge nette de dpense dAPA par rapport leur potentiel fiscal suprieur 30 % bnficient dun abondement complmentaire de leur dotation sous la forme dune redistribution dune partie des crdits du concours (pourplusdeprcisionssurceconcoursetsesmodalitsderpartition, voirannexe4durapportdelOFLpour2011). Selon la rpartition prvisionnelle du concours 2012, 2 dpartements en bnficient en 2012 hauteur de 6 M. Depuis 2009, la progression des dpenses dAPA marque un inflchissement, confirm en 2011. En effet, aprs les taux dvolution levs constats entre 2004 et 2008 (de + 12 % en 2004 + 7 % en 2008), la croissance de la dpense dAPA est passe de + 3,6 % en 2009 + 3,1 % en 2010 et + 1,6 % en 2011. Aprs avoir baiss entre 2008 et 2010 de 3,9 % en raison de la diminution des recettes de CSG et de CSA lie la crise conomique, le montant du concours
1. Loi n 2008-1249 du 1er dcembre 2008 gnralisant le revenu de solidarit active et rformant les politiques dinsertion. 2. Lors des dbats parlementaires, le gouvernement stait engag respecter une cl de rpartition du financement des charges nouvelles rsultant de lentre en vigueur de lAPA de 2/3 la charge des dpartements et de 1/3 pour ltat, sans que cette cl soit inscrite dans la loi. 3. Par dcision du conseil de la CNSA du 19 octobre 2010, consacr ladoption du budget 2011 de la caisse, cette fraction est porte 95 % du produit de la CSG affecte la CNSA, soit le plafond prvu larticle L.14-10-5 du code de laction sociale et des familles (CASF).

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APA progresse nouveau : le montant provisionnel pour 2012 est valu 1 651 M (soit + 1,8 %). Ce rebond du montant du concours se traduit par une lgre amlioration du taux de couverture des dpenses dAPA des dpartements, qui dpasse 30 % en 2011 et 2012.

lapa en chiFFres
Anne Dpenses (M) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012*
*Chiffresprovisoires.

Concours FFAPA puis CNSA (M) 1 323 1 339 1 331 1 412 1 513 1 599 1 548 1 536 1 622 1 651

Taux de couverture (%) 41,28 37,38 33,90 33,27 33,21 32,97 30,78 29,64 30,80 30,74

Bnficiaires au 31/12 (source : DREEs) 792 000 880 000 948 000 1 025 000 1 078 000 1 115 000 1 136 000 1 158 000 1 199 000

3 205 3 591 3 930 4 244 4 555 4 855 5 029 5 183 5 266 5 371

Source:CNSA.

Leffet de ciseaux constat depuis 2008 entre les dpenses daide sociale obligatoire exposes par les dpartements et les concours financiers verss par ltat ce titre (le constat vaut galement, dans une moindre mesure, pour la PCH voir infra) a fragilis la situation financire dun grand nombre de dpartements. la suite de la remise au Premier ministre, en janvier 2010, du rapport Jamet sur les finances dpartementales et de celui de MM. Carrez et Thnault sur la matrise des dpenses locales, remis au prsident de la Rpublique en mai 2010 dans le cadre de la confrence sur les dficits publics, le gouvernement a adopt plusieurs mesures afin de soutenir les dpartements en difficult : moratoire sur les normes ; cration pour 2011 dun fonds de soutien aux dpartements dot de 150 M, dont 75 M ont t rpartis entre les 30 dpartements qui disposent de lindice synthtique de ressources et de charges le plus lev, et 75 M destins au versement de subventions exceptionnelles aux dpartements les plus fragiliss aprs signature dune convention avec ltat1 ; cration du fonds national de prquation des DMTO et du fonds dpartemental de prquation de la CVAE. Ces mesures ne rglent pas cependant la question dlicate du financement de lAPA, qui, compte tenu des perspectives dvolution court terme du nombre de personnes ges (doublement dici 2050), devra ncessairement tre rexamine. La rflexion a dj t largement engage, en particulier dans le cadre du dbat national sur la dpendance organis en 2011. La rforme attendue devra veiller assurer un mode de financement soutenable pour les dpartements. Le revenu de solidarit active (RSA) Rappel des principes de la compensation financire du RMI (pourplusde dtails,sereporteraurapportdelOFL2010)
1. Cette seconde section a bnfici 7 dpartements connaissant une situation financire prcaire.

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Prise en compte dans le droit compensation du cot supplmentaire du RMA (pourplusdedtails,sereporteraurapportdelOFL2010) Versement aux dpartements dun abondement exceptionnel de 457 M (pourplusdedtails,sereporteraurapportdelOFL2010) Le fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion (FMDI) Ce fonds, cr par larticle 37 de la LFI pour 2006 puis modifi successivement en LFI, a t dot de 500 M pour trois ans (2006, 2007, 2008), puis reconduit chaque anne entre 2009 et 2012. Conformment larticle L. 3334-16-2 du CGCT, le FMDI comprend trois parts : une part au titre de la compensation, fixe 40 % du montant total du fonds (soit 200 M). Elle tient compte de lcart entre la compensation tablie conformment aux rgles constitutionnelles et la dpense expose par les dpartements au titre du RSA socle (y compris major) lorsque celle-ci est suprieure la compensation ; une part au titre de la prquation, fixe 30 % (soit 150 M), rpartie en prenant en compte les critres de ressources et de charges des dpartements, tels que le potentiel financier rapport la population DGF et le nombre dallocataires du RSA socle rapport la population Insee ; une part au titre de linsertion, fixe 30 % du montant total du fonds (soit 150 M). Elle prend en compte le nombre de bnficiaires du RSA socle bnficiant de mesures de retour durable lemploi (contrats daccompagnement dans lemploi et contrats initiative emploi). Une quote-part outre-mer a t introduite par larticle 46 de la LFI 2010, rpartie entre les DOM selon des critres prenant en compte le nombre de mesures dintressement et de contrats aids (contrats davenir, CI-RMA et contrats aids expriments). Depuis 2010, le mode de rpartition des crdits du FMDI fait intervenir un mcanisme dcrtement appliqu aux dpartements qui reoivent un montant de ressources, constitu du droit compensation et de la dotation FMDI, suprieur au montant de leur dpense : lcrtement intervient sur la dotation FMDI, sans affecter le droit compensation, et les sommes prleves sont rparties entre les dpartements supportant une dpense nette leur charge (au prorata du montant de cette dpense). Mis en uvre pour la 2e fois dans le cadre de la rpartition de la tranche 2011 du FMDI, cet crtement a concern 3 dpartements, qui ont vu le montant de leur dotation totalement ou partiellement crt, pour un montant total de 7,526 M, lequel a fait lobjet dune rpartition entre les autres dpartements au prorata de leur reste charge. Depuis la LFI 2012, larticle L.3334-16-2 du CGCT permet dsormais, le cas chant, de rgulariser les dotations des dpartements alloues au titre de lanne n par prciput pralable la rpartition de la tranche de lanne n+1 du FMDI. Modification de lassiette de la TIPP transfre aux dpartements pour le financement du RMI (pourplusdedtail,sereporteraurapportdelOFL2011) La compensation des charges issues de la gnralisation du RSA en mtropole LagnralisationduRSAconstitueuntransfertdelacomptenceAPI(allocation parentisol),compensselondesmodalitsdfiniesparlaloidu1erdcembre2008, quiamnagentplusieursclausesderevoyure. La gnralisation du revenu de solidarit active (RSA) se traduit pour les dpartements par un surcrot de dpenses (correspondant la prise en charge des

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ex-bnficiaires de lAPI). Le RSA remplace galement plusieurs mcanismes dintressement la reprise dactivit associs lAPI et au RMI : cette composante du RSA tant la charge de ltat, la rforme se traduit galement par une diminution de charges pour les dpartements qui finanaient jusqualors la totalit des dpenses dintressement du RMI. Le II de larticle 7 de la loi n 2008-1249 du 1er dcembre 2008 gnralisant le RSA et rformant les politiques dinsertion dfinit les modalits de calcul de la compensation des charges nouvelles, apprcies de manire globale, en procdant la contraction entre les dpenses induites par lextension du public couvert et les conomies gnres par la prise en charge par ltat des mcanismes dintressement la reprise dactivit. En rponse linquitude exprime par les dpartements sur le dynamisme de la dpense, larticle 7 de la loi prvoit une clause de revoyure en trois temps, fin 2009, fin 2010 et fin 2011, sous le contrle de la Commission consultative sur lvaluation des charges (CCEC). Pourunrappeldelamiseenuvredelapremirecompensationprovisionnellepour 2009et2010calculeauregarddesdpensesexposesen2008parltat,autitre delAPI,etparlesdpartements,sagissantdelintressementRMIetdeladeuxime clausederevoyure(fondesurlesdpensesdesdpartementsautitredumontantforfaitairemajorconstatesdansleurscomptesadministratifspour2009),voirannexe4 l durapportOFL2011. Larticle38delaLFIpour2012metenuvrelatroisimeetnormalementdernire clausederevoyureenfaveurdesdpartementsdemtropoleprvuelarticle7dela loin2008-1249du1erdcembre2008prcite. La mission dinspection conjointe IGF/IGA/IGAS qui a remis ses conclusions en avril 2011 a prconis, eu gard labsence totale ou partielle de donnes relatives aux dpenses de RSA socle major dans les comptes administratifs de 35 dpartements, dajuster dfinitivement le montant du droit compensation des dpartements mtropolitains sur la base des sommes enregistres dans les comptes des CAF et des CMSA au titre des acomptes notifis chaque mois aux dpartements. Cette mthode, fonde sur des donnes homognes et non contestables, retient la logique de comptabilit de caisse et non celle de comptabilit en droits constats. Sont en effet prises en compte les demandes de versement dacompte notifies aux dpartements par les CAF et les CMSA de juin novembre 2009, pour calculer la compensation due au titre de 2009, et de dcembre 2009 novembre 2010, pour calculer le droit compensation dfinitif, tant entendu que ces demandes dacompte correspondent aux sommes effectivement dcaisses par les dpartements respectivement entre juillet et dcembre 2009, dune part, et entre janvier et dcembre 2010, dautre part. En outre, la LFI pour 2012 tire les consquences de la dcision QPC n 2011142/145 du 30 juin 2011 rendue par le CC qui a qualifi la gnralisation du RSA de transfert de la comptence API (et non dextension de comptence) et instaure ce titre une clause de garantie selon laquelle les charges de RSA socle major constates dpartement par dpartement en 2010 ne sauraient tre infrieures au montant des dpenses nettes dAPI supportes par ltat dans ces dpartements en 2008 (minores des dpenses dintressement verses par ltat en 2008 aux bnficiaires de lAPI, quil continue de supporter travers le RSA activit). Cette clause de garantie a jou pour 4 dpartements qui ont vu leur dpense diminuer entre 2008 et 2009 et pour 2 dpartements qui ont connu une diminution des dpenses entre 2008 et 2010. Sur ces nouvelles bases, le droit compensation dfinitif du transfert aux dpartements mtropolitains du RSA socle major slve 750,59 M.

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La LFI pour 2012 a ainsi rgularis les montants de compensation verss au titre de 2009, 2010 et 2011 et a ajust pour 2012 les fractions de TIPP transfres aux dpartements mtropolitains en compensation du RSA socle major. La mise en uvre de cette clause de revoyure aurait d se traduire par : un ajustement la baisse des compensations verses au titre de 2009 dun montant de - 7,99 M, qui se dcompose en une rgularisation de + 12,283 M en faveur de 55 dpartements et de - 20,271 M lencontre de 41 dpartements ; un ajustement la hausse des compensations verses au titre de 2010 et 2011 dun montant de 31,8 M pour chaque exercice, soit 63,6 M, ventil en une rgularisation de + 120,4 M en faveur de 71 dpartements et une rgularisation de - 56,8 M lencontre de 25 dpartements ; un ajustement en base, compter de 2012, dun montant de 43,35 M, par rapport la compensation inscrite en base en LFI 2011, correspondant un ajustement de + 71,51 M pour 74 dpartements et un ajustement de - 28,16 M en dfaveur de 22 dpartements. Cependant, au regard de limportance des ajustements ngatifs non prennes pesant sur certains dpartements, le gouvernement a propos de plafonner les reprises 5 % du droit compensation d (au titre du RMI et du RSA socle major), permettant ainsi dchelonner les reprises les plus importantes sur une priode de 2 5 ans. Cet chelonnement, qui bnficie 16 dpartements mtropolitains, reprsente une crance pour ltat de 34,6 M (montant des ajustements ngatifs non prlevs par ltat en 2012 et report sur les exercices suivants), de sorte que la somme des ajustements ngatifs non prennes mis en uvre par la LFI pour 2012 slve en dfinitive - 42,46 M pour les dpartements mtropolitains. Dans ces conditions, le montant net des ajustements non prennes de compensation, au titre des exercices 2009, 2010 et 2011, slve en 2012 pour les dpartements mtropolitains 90,228 M, qui se dcompose en une rgularisation globale de + 127,469 M en faveur de 69 dpartements et de - 37,241 M lencontre de 27 dpartements. Au cours des sances de la CCEC des 13 septembre et 29 novembre 2011, loccasion desquelles ont t prsentes les modalits de mise en uvre de cette dernire clause de revoyure telles que prvues par le PLF 2012 puis le projet darrt de compensation dfinitive, la parit lus a pris acte de la modification des bases de rfrence du calcul du droit compensation et des conditions dchelonnement des reprises lgard de certains dpartements. Les lus ont en revanche demand des informations complmentaires sur les modalits de calcul des dpenses dintressement supportes par les dpartements en 2008 au titre des bnficiaires du RMI, qui viennent en minoration, hauteur de - 279 M, des charges exposes au titre du RSA socle major pour tablir le droit compensation dfinitif. Il a ds lors t convenu quun groupe de travail associant ltat, les dpartements, la CNAF et la CCMSA serait constitu afin dexpertiser cette question au cours du premier trimestre 2012. Si les travaux du groupe de travail aboutissent une valorisation diffrente de ces charges, les ajustements correspondants seront inscrits dans la prochaine loi de finances, quels que soient leurs effets. La compensation des charges rsultant de la gnralisation du RSA, compter du 1er janvier 2011, dans les dpartements doutre-mer, SaintPierre-et-Miquelon, Saint-Martin et Saint-Barthlemy Dans les DOM, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Martin et Saint-Barthlemy, le RSA est gnralis compter du 1er janvier 2011, en application de lordonnance n 2010-686 du 24 juin 2010. Alors que le droit compensation provisionnel des DOM pour 2011 slevait 132,833 M, la LFI pour 2012 a procd son ajustement sur la base des

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dpenses dfinitives exposes par ltat en 2010 au titre de lAPI, nettes des sommes dfinitives exposes au titre de lintressement proportionnel et forfaitaire par ltat et les dpartements en 2010, respectivement au titre de lAPI et du RMI (1re clause de revoyure outre-mer). Sagissant de Saint-Pierre-et-Miquelon, o lallocation de parent isol nexiste pas, la compensation des charges rsultant de la gnralisation du RSA reste tablie sur la base dun montant provisionnel de 30 000 qui fera lobjet dun ajustement en loi de finances rectificative pour 2012 au regard des dpenses en faveur des bnficiaires du montant forfaitaire major constates dans les comptes administratifs de lanne 2011 de cette collectivit. Enfin, la compensation verse aux collectivits de Saint-Barthlemy et de SaintMartin au titre de la gnralisation du RSA prend la forme dune majoration de leurs dotations globales de compensation (DGC) dun montant gal respectivement 5 149 et 2,676 M en 2012 (aprs ajustement) et calcul selon les mmes bases et mthodes que celles qui ont t retenues pour les DOM. Les 2 dernires clauses de revoyure analogues celles mises en uvre pour des dpartements mtropolitains seront organises, sous le contrle de la CCEC comptente, selon un calendrier chelonn jusquen 2013. Au final, la compensation du RSA se traduit en LFI 2012 par louverture de 978,85 M, dont 840,819 M pour les dpartements mtropolitains et 138,031 M pour les dpartements doutre-mer, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Martin et Saint-Barthlemy.

c ompensation du rsa-lFi2012( en m)
Mtropole en base (DAC)* Ajustements positifs (2009-2011) Ajustements ngatifs (2009-2011)** Outre-mer en base (DAC)* Ajustements positifs (2011) Ajustements ngatifs (2011) Total
*DAC:droitcompensation. **Montantdesreprisesmisesenuvreen2012.

840,819 750,591 127,469 - 37,241 138,031 136,195 5,546 - 3,710 978,850

En 2012, les dpartements bnficieront de 4,9 Md dus au titre de la compensation du transfert de la comptence RMI, de 0,5 Md du FMDI reconduit et de 0,979 Md correspondant la compensation rsultant de la gnralisation du RSA, en mtropole et dans les DOM (hors Mayotte), soit au total 6,379 Md. La compensation des charges rsultant de la gnralisation du RSA, compter du 1er janvier 2012, dans le Dpartement de Mayotte Le RSA est mis en place Mayotte depuis le 1er janvier 2012, pour environ le quart du montant en vigueur en mtropole et dans les DOM, en application de lordonnance n 2011-1641 du 24 novembre 2011 et du dcret n 2011-2097 du 30 dcembre 2011 portant extension et adaptation du revenu de solidarit active au Dpartement de Mayotte. Ce montant fera ensuite lobjet de revalorisations rgulires en vue dune convergence vers le montant de droit commun dici 20 ou 25 ans.

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linstar du dispositif de compensation mtropolitain, larticle 3 de lordonnance prvoit que le Dpartement de Mayotte percevra en 2012 une compensation provisionnelle dont le montant sera, sous le contrle de la CCEC, ajust chaque anne jusquen 2015 sur la base des charges relles supportes. Le mcanisme de compensation mis en uvre revt toutefois plusieurs spcificits : la dpense de RSA Mayotte ayant t value entre 11,6 M et 15,7 M pour 2012, un mcanisme dajustement infra-annuel de la compensation a t mis en place. Larticle 39 de la LFI 2012 prvoit ainsi une fourchette de fractions de tarif de la TIPP et renvoie un arrt interministriel le soin de fixer la fraction ouverte (fixe ce stade au minimum par arrt du 26 janvier 2012). La prestation de compensation du handicap (PCH) et les maisons dpartementales des personnes handicapes (MDPH) La loi du 11 fvrier 2005 pour lgalit des droits et des chances, la participation et la citoyennet des personnes handicapes, conforte significativement le rle du dpartement dans la prise en charge du handicap. Le dpartement devient responsable de la nouvelle prestation de compensation du handicap (PCH). La loi a cr en outre dans chaque dpartement une maison dpartementale des personnes handicapes (MDPH). Ledtailrelatifauxmodalitsde fonctionnementdelaprestationdecompensationduhandicap(PCH)etdelamaison dpartementaledespersonneshandicapes(MDPH)figuredanslannexe4durapport delOFL2010. La Caisse nationale de solidarit pour lautonomie (CNSA) est charge de contribuer au financement de la PCH et du fonctionnement des MDPH. Elle veille galement lgalit de traitement des personnes concernes sur lensemble du territoire. La CNSA dispose de ressources, notamment constitues dune fraction de la contribution de solidarit pour lautonomie (CSA)1 issue de linstitution de la journe de solidarit, qui alimentent le concours vers aux dpartements pour couvrir une partie du cot de la PCH mise leur charge et le concours destin linstallation et au fonctionnement des MDPH. Les modalits de rpartition de ces concours sont dfinies aux articles L.14-10-5 (III), L.14-10-7 et R.14-1-32 du CASF (voirannexe4durapportdelOFL2011pour plus de prcisions). linstar du mcanisme de rpartition du concours APA, le concours PCH fait intervenir un critre correctif en application duquel le rapport entre les dpenses ralises par chaque dpartement au titre de la PCH, aprs dduction du montant rparti, et leur potentiel fiscal ne peut dpasser le taux de 30 % fix par arrt. ce jour, ce critre correctif na jamais t mis en uvre, aucun dpartement nassurant une charge nette de PCH suprieure 30 % de son potentiel fiscal. Le concours PCH Compte tenu de son mode de financement, le concours de la CNSA vers aux dpartements sest rvl trs nettement suprieur aux dpenses exposes par ces derniers au titre de la PCH en 2006 et en 2007. Cependant, du fait du trs fort dynamisme de la dpense de PCH, le concours vers par la CNSA, relativement stable, a, ds 2008, assur un taux de couverture infrieur 100 %, pour stablir en 2010 46,5 %, 42 % en 2011 et 38 % en 2012 (provisoire). Alors quen 2007 seuls 6 dpartements ne voyaient pas leurs dpenses de PCH totalement couvertes par le concours de la CNSA, ils ont t 48 dans cette situation
1. La fraction du produit de la contribution de solidarit pour lautonomie (CSA) affecte au financement de la PCH et du fonctionnement des MDPH est comprise selon la loi entre 26 % et 30 %. Elle est fixe depuis 2008 26 %, conformment lavis du conseil dadministration de la CNSA du 8 juillet 2008, contre 27,26 % en 2007.

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en 2008, puis 94 et 97 respectivement en 2009 et 2010. Depuis 2011, aucun dpartement ne bnficie dun taux de couverture intgral de cette dpense. Aprs une progression de 250 % entre 2006 et 2007, la dpense a enregistr des volutions trs fortes : 105 % en 2008, 49 % en 2009, 29 % en 2010 et 17 % en 2011. Or, ce dploiement de la PCH ne semble pas saccompagner dun recul quivalent de lallocation compensatrice pour tierce personne (ACTP), prestation pour laquelle environ 521 M ont encore t dpenss en 2011. Ainsi, le cumul des deux prestations progresse fortement, passant de 835 M en 2006 1,943 Md en 2011, soit une hausse de 120 % en cinq ans. Louverture de la PCH aux enfants depuis le 1er avril 2008, en application de larticle 94 de la loi de financement de la scurit sociale pour 2008 et des dcrets n 2008-450 et 2008-451 du 7 mai 2008 relatifs laccs des enfants la prestation de compensation, a contribu la monte en charge de cette prestation, mme sil est difficile dvaluer prcisment le cot de la PCH enfants. Leffet de ciseaux entre les dpenses et les ressources des dpartements au titre de la PCH contribue la fragilisation de la situation financire des dpartements. Les perspectives pour 2012 se traduisent par une nouvelle baisse du taux de couverture du concours, valu 38 %.

l a pch et lactp en chiFFres

PCH Anne Dpenses en M 79,00 276,92 568,79 843,28 1 078,00 1 259,00 1 448,00 Concours CNSA en M 523,31 530,50 550,77 509,69 501,92 528,00 545,00 Taux de couverture en % 662,42 191,57 96,84 60,44 46,56 41,94 37,64 Bnficiaires au 31/12 6 765 28 633 58 200 85 400 112 700 134 000 Dpenses en M 755,73 682,98 629,00 580,32 547,00 521,00 495,00 ACTP Bnficiaires au 31/12 131 868 117 849 104 300 94 200

2006 2007 2008 2009 2010 2011* 2012*

*Chiffresprovisoires.

Source:CNSA.

Le concours au titre des dpenses de fonctionnement des MDPH Le concours financier de la CNSA au fonctionnement des MDPH a volu comme suit : 20 M en 2006, 50 M en 2007, 45 M en 2008 et 60 M depuis 2009. Ce montant a t maintenu depuis, afin de financer les mesures nouvelles que les MDPH ont d mettre en uvre (PCH enfants et examen de lemployabilit de tous les demandeurs de lAAH). Au-del de ce concours de la CNSA, la participation de ltat au fonctionnement des MDPH slve en 2012 57,12 M, dont 30,3 M au titre de la compensation des postes vacants de personnels initialement mis la disposition des MDPH par ltat. compter de 2013, les relations entre ltat et les MDPH devraient se stabiliser encore davantage du fait de lentre en vigueur des nouvelles conventions pluriannuelles dobjectifs et de moyens qui feront lobjet davenants financiers annuels afin de prciser les moyens allous chaque anne aux MDPH, conformment aux dispositions de la loi n 2011-901 du 28 juillet 2011 tendant amliorer le fonctionnement des MDPH.

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b.Lescomptencestransfresauxdpartements enapplicationdelaloiLRL Solidarit et action sociale Le fonds daide aux jeunes (FAJ) (article 51 de la loi LRL) Aide financire accorde aux 18-25 ans rencontrant des difficults dinsertion professionnelle ou sociale (dure maximale de trois mois, renouvelable). Montant dfinitif du droit compensation fix 13,858 M (valeur 2004) par arrt en date du 6 avril 2006 (Journalofficiel du 21 avril 2006). Les crdits de fonctionnement affrents au financement des centres locaux dinformation et de coordination (CLIC) et des comits dpartementaux des retraits et des personnes ges (CODERPA) (articles 56 et 57 de la loi LRL) Montant dfinitif du droit compensation fix respectivement 17,165 M et 1,101 M (valeur 2004), par arrt en date du 6 avril 2006 (Journalofficiel du 21 avril 2006). Le fonds de solidarit pour le logement (FSL), auquel sont associs les fonds eau-nergie (article 65 de la loi LRL), depuis le 1er janvier 2005. Montant dfinitif du droit compensation fix 93,527 M (valeur 2004) par arrt du 6 avril 2006 (Journalofficiel du 21 avril 2006), dont 17,749 M pour la composante fonds eau-nergie. Enseignement Du fait du transfert, le 1er janvier 2005, des missions relatives laccueil, la restauration, lhbergement et lentretien gnral et technique des collges (article 82-I de la loi du 13 aot 2004), est intervenue la compensation de la subvention conventions de restauration , galement transfre 47 dpartements. Le droit compensation a t fix 5,648 M (valeur 2004) par larrt du 26 mai 2008 (voirlerapportdelOFL2011,annexe4). Le transfert 6 dpartements des collges sections binationales ou internationales situs dans leur ressort et du collge dtat de Font-Romeu (article 84 de la loi LRL) Larrt en date du 17 aot 2006 a fix le montant du droit compensation 3,174 M en valeur 2004. Ce transfert est financ par un transfert de DGD aux dpartements concerns. Patrimoine Les crdits dintervention ddis la conservation du patrimoine rural non protg (article 99 de la loi LRL) Le montant des crdits transfrs slve 5,387 M, calcul sur la base de la moyenne du montant des crdits dpenss par ltat les cinq derniers exercices prcdant le transfert (voirlerapportdelOFL2011,annexe4). Voirie Le rseau routier national (articles 18 et 19 de la loi du 13 aot 2004) Le transfert dune partie de la voirie nationale aux dpartements sest opr en trois vagues (voirlannexe4durapportdelOFL2010) : le montant dfinitif du droit compensation allou aux collectivits (dpartements et ROM) au titre du transfert intervenu au 1er janvier 2006 a t fix 191,5 M (en valeur 2005) par arrt en date du 30 novembre 2006 ;

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en 2007, le transfert des routes nationales dintrt local (RNIL) a concern le dpartement de Seine-Saint-Denis ainsi que des portions rsiduelles de routes pour 17 autres dpartements. Le montant dfinitif du droit compensation affrent au transfert intervenu au 1er janvier 2007 a t fix 5,9 M (valeur 2006) par arrt en date du 13 mai 2008 ; au 1er janvier 2008, la dernire vague de transferts des RNIL a concern le dpartement de la Guyane, la rgion de La Runion ainsi que des portions rsiduelles de routes pour 15 autres dpartements. Le montant dfinitif du droit compensation affrent a t fix 13,9 M (valeur 2007) par arrt en date du 24 mars 2009. La recentralisation sanitaire En cohrence avec la loi du 9 aot 2004 relative la politique de sant publique, la loi du 13 aot 2004 a prvu la recentralisation vers ltat, ds le 1er janvier 2005, des comptences confies aux dpartements en 1983 dans le domaine de la lutte contre les grandes maladies (la vaccination, la lutte contre la lpre et la tuberculose, contre les infections sexuellement transmissibles et le dpistage des cancers). Toutefois, les dpartements souhaitant poursuivre leur action dans ce domaine peuvent continuer exercer cette comptence par convention conclue avec ltat. En application de larticle 100 de la LFR pour 2004, les dpartements qui renoncent lexercice de tout ou partie de ces comptences voient la dotation de compensation de leur dotation globale de fonctionnement (DGF) rduite du montant de leur droit compensation correspondant. Compte tenu des choix oprs par les dpartements, le montant total de la rfaction slve 47,325 M en LFI 2012 (en valeur 2012, aprs indexation des diffrents montants sur les taux annuels de la DGF). c.Autrerformedonnantlieucompensationfinancire La compensation financire rsultant pour les dpartements de la rforme de la formation des assistants maternels La formation des assistants maternels agrs, compter du 1er janvier 2007, a t renforce par le dcret n 2006-464 du 20 avril 2006 (doublement de la dure de formation initiale de 60 heures 120 heures, instauration dune formation complmentaire dinitiation aux gestes de secourisme). Le montant dfinitif global de la compensation financire des charges supplmentaires (21 037 549 ) a t fix par larticle 49- I de la loi de finances pour 2009, dont les modalits de calcul ont t prcises dans le dcret n 2009-1569 du 15 dcembre 2009 (voirlannexe4durapportdelOFL2011).

3.Lescomptencestransfresauxcommunes,plusieursniveauxdecollectivits oudesgroupementsdecollectivits
a.Lesservicesdpartementauxdincendieetdesecours(SDIS) Larticle 53 de la LFI 2005 a attribu aux dpartements une deuxime fraction de TSCA, distincte de celle attribue au titre des transferts de comptences prvus par la loi LRL et destine contribuer au financement des SDIS, en contrepartie dune diminution opre sur leur dotation globale de fonctionnement (DGF). LesmodalitsdecrationetdefinancementdesSDISsontdtaillesdansannexe4 l durapportdelOFL2010.

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tableau rcapitulatiF du montant de tsca aFFecte depuis 2005 aux dpartements pour le Financement des sdis
Montants en M 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 843,181 917,516 852,527 919,480 878,941 923,954 935,795

Par ailleurs, ltat prend en charge 50 % du financement de la prestation de fidlisation et de reconnaissance (PFR) en faveur des sapeurs-pompiers volontaires, cre par la loi du 13 aot 2004 relative la modernisation de la scurit civile. Ce financement est assur via une intgration dfinitive dans la dotation de compensation des dpartements (pourplusdedtails,voirannexe4durapport delOFL2011). b.LestransfertsplusieursniveauxdecollectivitsoprsparlaloiLRL Dans le domaine de lducation Les fonds acadmiques de rmunration des personnels dinternat (FARPI) (article 82 de la loi LRL du 13 aot 2004) Dans le cadre du transfert aux rgions et aux dpartements de la mission daccueil, restauration, hbergement, entretien gnral et technique dans les collges et les lyces (article 82-III loi LRL), ont t transfrs (article 82-IV) la gestion et le recrutement des personnels techniques, ouvriers et de service (TOS). Ce transfert de personnel sest galement accompagn du transfert, au 1er janvier 2006, de la participation des familles antrieurement verse aux FARPI, destins financer une partie de la rmunration des TOS. Dans le respect du principe de neutralit financire (article 119-I de la loi LRL), le transfert des FARPI (qui constituent une ressource affecte) sest traduit par un abattement sur la fiscalit transfre aux rgions et aux dpartements au titre de la loi LRL, dont le montant dfinitif, valid par la CCEC, a t fix 129,13 M pour les rgions et 119,044 M pour les dpartements. Cet abattement a t calcul sur la base des participations des familles constates en 2004 (voirannexe4durapportdelOFL2011). La part TOS du forfait dexternat (article 82 de la loi LRL) Le forfait dexternat est une contribution forfaitaire verse aux lyces et aux collges de lenseignement priv, calcule par rfrence aux dpenses par lve de rmunration des personnels TOS des EPLE (tablissements publics locaux denseignement) dans le respect du principe de parit enseignement public/ enseignement priv. Le montant du droit compensation affrent a t fix (en valeur 2006) 115,8 M pour les rgions (arrt du 11 mai 2007 modifi par arrt du 24 mars 2009) et 136,2 M pour les dpartements (arrt du 3 juillet 2007 modifi par arrt du 24 mars 2009) (voirannexe4durapportdelOFL2011).

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Les grands quipements transfrs Les arodromes (article 28 de la loi LRL) Le montant de la compensation des charges de fonctionnement et dinvestissement, examin et approuv par la CCEC lors de sa sance du 13 mars 2007, a t fix par arrt en date du 2 mai 2007 0,58 M (valeur 2005) pour les arodromes transfrs en 2006 et 1,73 M (valeur 2006) pour ceux transfrs en 2007. Les ports maritimes (article 30 de la loi LRL) Le transfert des ports maritimes non autonomes relevant de ltat aux collectivits territoriales ou aux groupements de collectivits qui en font la demande sest traduit par le versement dune compensation des charges de fonctionnement et dinvestissement correspondantes. Ce montant a t fix par arrt en date du 2 mai 2007 1,96 M (valeur 2005) pour le port de Bayonne, transfr en 2006, et 14,87 M (valeur 2006) pour tous les autres ports, transfrs en 2007. Le transfert optionnel des monuments historiques (article 97 de la loi LRL) Ltat a transfr aux collectivits territoriales qui le souhaitaient la proprit de certains immeubles classs ou inscrits au titre des monuments historiques appartenant ltat ou au Centre des monuments nationaux (CMN). En 2012, 17 communes, 7 dpartements et 2 rgions bnficient dun transfert de crdits sous forme de DGD pour les monuments qui leur ont t transfrs leur demande, pour un montant total de compensation au titre des dpenses de fonctionnement slevant 450 358 . Ce transfert sest accompagn dun transfert de personnels affects dans ces monuments. ce jour, 44 agents ont t transfrs. Le montant provisionnel de la compensation rsultant du transfert de ces personnels slve en 2012 1,469 M. La proposition de loi Frat-Legendre relative au patrimoine monumental de ltat vise relancer, sous conditions, le processus de dcentralisation de certains biens de ce patrimoine des collectivits territoriales volontaires. c.Lacompensationfinanciredelamiseenuvreparlescommunes duservicedaccueildanslescolesmaternellesetlmentaires La loi n 2008-790 du 20 aot 2008 crant un droit daccueil au profit des lves des coles maternelles et lmentaires a confi aux communes la charge de mettre en uvre ce nouveau droit pendant le temps scolaire lorsque 25 % ou plus denseignants dans une cole publique ont fait part de leur volont de participer un mouvement social. En cas dabsence imprvisible et dimpossibilit de remplacer un enseignant dans une cole publique ou lorsque moins de 25 % des enseignants ont dclar leur volont de participer un conflit social, ce service doit tre organis par ltat et prend la forme dune rpartition des lves dans les classes denseignants non grvistes. Lesmodalitsdattributiondecettecompensationsontdtaillesdansannexe4du l rapportdelOFL2010.

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Focus sur les principales mesures de compensation inscrites en LFR 2011/LFI 2012 La LFI pour 2012 prvoit le transfert de 6,021 Md, dont 11,69 M au titre des charges transfres en 2012 (hors RSA). Les transferts de comptences issus de la loi LRL tant aujourdhui compenss, les mesures ouvertes en base en LFR 2011 et LFI 2012 portent principalement sur la compensation des charges nouvelles rsultant de rformes rglementaires modifiant certaines formations sanitaires : + 612 605 dajustement de compensation pour la rforme AFGSU sappliquant aux formations paramdicales d en base compter de 2011, soit 708 523 au total ; ouverture de 106 869 au titre de la premire anne de compensation provisionnelle de la rforme LMD du cursus ergothrapeute, inscrite en LFR 2011. Lajustement des compensations provisionnelles 2010 et 2011 de la rforme de la tarification ferroviaire est galement effectu au profit des rgions, hauteur de 1,972 M en LFR 2011 et en base au PLF 2012 hauteur de 0,986 M. En outre, 853 804 ont t ouverts en LFI 2012 en faveur des rgions au titre de la compensation provisionnelle de la suppression de la limite dge pour laccs des travailleurs handicaps lapprentissage. Toutefois, les nouvelles compensations inscrites en tranche 2012 au profit des collectivits territoriales en application de la loi LRL portent essentiellement sur les transferts de personnels, en provenance de 2 ministres dcentralisateurs au titre de lexercice de 10 comptences transfres, pour un montant total de 21,653 M.

C.Lestransfertsdepersonnels
Le transfert aux collectivits territoriales des services et des agents de ltat exerant des missions relevant de comptences transfres par la loi du 13 aot 2004 est un processus dores et dj trs largement engag. Il a notamment concern 93 000 personnels techniques, ouvriers et de service (TOS) de lducation nationale et 35 000 agents de lquipement, mesurs en ETP. 1.Rappeldesprincipes Le cadre juridique de la procdure de transfert de services, le primtre prcis des charges compenses ce titre (rmunration des optants, cotisations patronales, formation, action sociale, postes vacants, fractions demploi) ainsi que la procdure dexercice du droit doption par les agents (qui schelonne sur plusieurs exercices) sont prsents de manire prcise dans lannexe 4 du rapport de lOFL 2011. La phase transitoire de mise disposition des services et des agents vise doter les collectivits, dans lattente des partages dfinitifs, des moyens fonctionnels et humains leur permettant dassurer les prrogatives qui leur ont t juridiquement confies la date du transfert de la comptence prvue par la loi du 13 aot 2004. Cette premire phase sest concrtise par la cration de la commission

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commune de suivi des transferts de personnels entre ltat et les collectivits territoriales, ladoption de la convention type prvue par la loi et destine tre dcline localement par les prfets (dcret du 4 janvier 2005), et lenvoi dinstructions rgulires aux prfets pour mener bien la concertation locale devant aboutir la signature des conventions locales de mise disposition. La loi na fix aucune date limite pour ces transferts dfinitifs, dont chaque ministre concern est responsable. Le dcret portant cration des commissions locales tripartites participant llaboration des dcrets de transfert a t publi le 24 mai 2005. Les dcrets ayant fait lobjet dune publication ont t numrs dans lannexe 4 du rapport de lOFL 2011. Depuis, seul le dcret n 2011-2017 du 29 dcembre 2011 relatif au transfert au 1er janvier 2012 des services en charge de voies deau (Vire et canal de la Vire-Taute) au syndicat pour le dveloppement de Saint-Lois a t publi. Pendant la phase de mise disposition des agents, leur rmunration reste la charge de ltat. Ce nest donc qu compter de la mise en uvre du droit doption que le transfert des personnels est compens. Des rgles gnrales ont pu tre adoptes sur les principes relatifs au financement des transferts de personnels. (Voirannexe4delOFL2011.) Afin dviter que les collectivits territoriales nassurent, au fur et mesure de lexercice du droit doption des agents, les charges rsultant de ces transferts de personnels, la loi de finances pour 2006 rend compatibles lexercice du droit doption et la prise en charge financire des agents par la collectivit : le droit doption exerc par les agents de ltat entre le 1er janvier et le 31 aot de lanne n prend effet le 1er janvier n + 1 ; le droit doption exerc par les agents de ltat entre le 1er septembre et le 31 dcembre de lanne n prend effet le 1er janvier de lanne n + 2. Deux dcrets fixent les modalits du dtachement et de lintgration, suite lexercice du droit doption. 2.Bilandestransfertsdeservices Le transfert des personnels techniques, ouvriers et de service (TOS) de lducation nationale La loi du 13 aot 2004 a transfr aux dpartements et aux rgions le recrutement et la gestion des personnels techniques, ouvriers et de service relevant du ministre de lducation nationale et exerant les missions dans les collges et les lyces. Le dcret fixant les modalits du transfert dfinitif des services ou parties de services en date du 26 dcembre 2005 a t publi au Journal officiel du 27 dcembre 2005, avec une entre en vigueur au 1er janvier 2006. Bilandfinitifdeseffectifstransfrsetdescompensationsversesauxdpartements etauxrgions: le processus de transfert de ces personnels est achev depuis le 1er janvier 2009.

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Au final, 86,3 % des personnels TOS et GTOS (gestionnaires de TOS) ont exerc leur droit doption, tandis que la proportion de postes vacants aprs transfert de services est de 7,4 %. Lintgration a t la position statutaire privilgie, 68,4 % des personnels ayant opt pour cette position administrative. Le montant total du droit compensation rsultant du transfert des personnels TOS et GTOS slve 2,659 Md, dont 1,397 Md pour les rgions et 1,262 Md pour les dpartements. Ce montant global de compensation prsente un caractre dfinitif puisque lensemble des arrts de compensation ont t approuvs par la CCEC et publis (arrts des 29 mars 2007, 26 mai 2008 et 27 mai 2010).

c ompensation des tos et gtos transFrs aux dpartements et aux rgions

Dpartements ETP non-titulaires Emplois aids Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement (postes GTOs) et recrutement des TOs Chgt de rsidence, congs bonifis, crdits de supplance Total 45 075 3 462 44 948 127 28 341 11 611 1 534 Montant (en ) 33 862 648 17 386 468 734 662 798 352 434 483 10 311 350 85 667 826 1 234 325 574 3 041 594 1 490 639 23 344 036 1 262 201 843 49 728 3 496 49 460 268 29 112 14 909 ETP 1 942 Rgions Montant (en ) 42 673 850 14 710 475 762 303 755 447 335 928 11 415 980 85 063 090 1 363 503 077 6 431 809 1 740 806 25 242 479 1 396 918 173 94 803 6 958 94 408 395 57 453 26 521 ETP 3 477 Total Montant (en ) 76 536 498 32 096 943 1 496 966 553 799 770 411 21 727 331 170 730 915 2 597 828 651 9 473 403 3 231 446 48 586 516 2 659 120 016

Le transfert des personnels de lquipement Les dcrets de partage de services sont intervenus, selon les domaines transfrs, respectivement le 7 novembre 2006, les 11 mai et 15 novembre 2007, le 19 dcembre 2008 et le 23 dcembre 2009, avec par consquent des dates dexercice du droit doption diffrentes selon les domaines. Les ETP concerns interviennent dans les domaines transfrs des routes dpartementales, des routes nationales dintrt local, des ports dpartementaux et communaux, du fonds de solidarit pour le logement, des lyces professionnels maritimes, des arodromes civils, des ports de ltat non autonomes et des ports et voies deau intrieurs. Services des routes dpartementales, des routes nationales dintrt local, du fonds de solidarit pour le logement, des ports dpartementaux et des lyces maritimes transfrs au 1er janvier 2007 (dcrets des 7 novembre 2006 et 11 mai 2007)

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Bilandfinitifdeseffectifstransfrsetdescompensationsversesauxdpartements etauxrgions: le processus de transfert de services sest achev au 1er janvier 2010 par le transfert des derniers personnels optants et des personnels dtachs doffice. Au final, lintgration a t choisie par 76,7 % des agents ayant exprim un droit doption, et la proportion de postes vacants aprs le transfert des services est de 10,6 %. Le montant total dfinitif de la compensation financire rsultant du transfert aux dpartements et aux rgions des personnels de lquipement pour les services transfrs en 2007 slve 968,618 M en LFI 2012. Ce montant global de compensation prsente un caractre dfinitif puisque lensemble des arrts de compensation a t approuv par la CCEC et publi (arrts des 6 mai 2008, 27 mai 2009, 29 avril 2011 et 3 mai 2011).

c ompensation des serVices de l quipement transFrs en 2007

Dpartements ETP non-titulaires Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement indemnits de service fait Total 30 043 2 740 2 845 29 173 870 348 17 840 5 401 Montant (en ) 7 848 763 544 019 743 199 472 408 6 282 737 50 725 047 70 236 908 878 585 605 15 907 498 21 166 718 27 879 924 943 539 745 605 26 28 587 18 ETP 19 372 142 Rgions Montant (en ) 602 708 13 602 527 7 107 074 133 390 728 081 766 134 22 939 914 504 418 690 242 943 839 25 078 412 30 648 2 766 2 872 29 761 888 ETP 367 18 213 5 543 Total Montant (en ) 8 451 471 557 622 269 206 579 482 6 416 127 51 453 127 71 003 042 901 525 519 16 411 916 21 856 960 28 823 763 968 618 158

Services des routes dpartementales de Seine-Saint-Denis, des routes nationales dintrt local, des ports dpartementaux, des ports dintrt national, des arodromes et des voies deau transfrs au 1er janvier 2008 (dcrets du 15 novembre 2007) Bilandfinitifdeseffectifstransfrsetdescompensationsverses: le processus de transfert sest termin au 1er janvier 2011 avec le transfert des derniers personnels optants et des personnels dtachs doffice. Au final, lintgration a t choisie par 63,5 % des optants, et la proportion des postes vacants aprs le transfert de services est de 16 %.

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Le montant total de la compensation financire rsultant du transfert aux communes, aux groupements de communes, aux dpartements et aux rgions, des personnels de lquipement pour les services transfrs en 2008 slve ainsi 30,988 M en LFI 2012. Ce montant global prsente un caractre dfinitif puisque lensemble des arrts de compensation a t approuv par la CCEC et publi (arrts des 26 mai 2009, 27 avril 2011, 27 mai 2011 et arrts des 26 avril et 3 mai 2012).

c ompensation des serVices de l quipement transFrs en 2008

Dpartements ETP non-titulaires Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement indemnits de service fait Total 309 103 21 291 18 13 83 71 Montant (en ) 328 947 2 883 883 2 932 023 44 931 2 670 028 534 916 9 394 728 557 211 616 685 199 858 10 768 482 357 49 46 328 30 ETP 36 164 33 Rgions Montant (en ) 1 692 734 6 430 808 1 488 531 63 238 1 338 620 1 298 900 12 312 831 768 109 754 289 395 367 14 230 596 162 53 25 157 5 Communes et EPCI ETP 1 26 53 Montant (en ) 15 175 905 395 2 147 092 23 982 1 491 782 652 139 5 235 565 137 809 427 020 188 114 5 988 508 829 205 92 776 53 ETP 50 273 157 Total Montant (en ) 2 036 856 10 220 086 6 567 646 132 151 5 500 430 2 485 955 26 943 124 1 463 129 1 797 994 783 339 30 987 586

Services des routes nationales dintrt local, des voies deau et des ports dpartementaux transfrs au 1er janvier 2009 (dcrets du 19 dcembre 2008) Bilan provisoire des effectifs transfrs: mme si le transfert sest achev au 1er janvier 2012, ce bilan revt un caractre provisoire, car des ajustements pourront intervenir en LFR 2012. Il porte nanmoins sur les personnels qui ont opt au titre des trois campagnes doption (transfrs respectivement au 1er janvier 2010, 2011 et 2012) et les personnels dtachs doffice.
Optants services quipement transfrs en 2009 238 Vacants Intermdiaires Aprs transfert 42,14 40,40 Emplois disparus 17,28 Total 337,82

Bilanprovisoiredescompensationsverses: le montant de la compensation financire rsultant du transfert des services de lquipement intervenu en 2009 slve en LFI 2012 16,86 M, dont 12,11 M pour le transfert des personnels titulaires ayant fait usage de leur droit doption, 2,647 M pour les postes constats vacants avant et aprs le transfert de services, 0,434 M pour les emplois disparus, 1,066 M pour les dpenses de fonctionnement et charges de vacations (montant consolid des arrts du 27 avril 2010) et 0,604 M pour les indemnits de service fait (montant consolid des arrts du 27 avril 2010).

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Services des voies deau transfrs la rgion Bretagne et services du domaine public fluvial du port de Saint-Laurent-du-Maroni transfrs la communaut de communes de lOuest guyanais au 1er janvier 2010 (dcret du 23 dcembre 2009) Bilanprovisoiredeseffectifstransfrs: il concerne uniquement les personnels ayant opt au 31 aot 2010 au titre de la 1re campagne doption et au 31 aot 2011 au titre de la 2e campagne doption (transfrs respectivement au 1er janvier 2011 et au 1er janvier 2012), les agents non titulaires de droit public et les postes vacants avant le transfert de services ou devenus vacants en 2010 ou 2011.
Non-titulaires services quipement transfrs en 2010 2 Optants 100,5 Vacants Intermdiaires Aprs transfert 35,92 5 Total 143,42

Bilanprovisoiredescompensationsverses: le montant de la compensation rsultant du transfert de ces services slve 5,453 M en LFI 2012, dont 4,14 M pour les personnels titulaires optants, 0,617 M pour les postes vacants, 0,064 M pour les agents non titulaires en faveur uniquement de la rgion Bretagne (montant approuv par arrt du 2 mai 2011), 0,588 M pour les dpenses de fonctionnement et les charges de vacations (montant approuv par arrt du 2 mai 2011) et 0,044 M pour les indemnits de service fait en faveur uniquement de la rgion Bretagne (montant approuv par arrt du 2 mai 2011). Transfert des agents TOS des tablissements publics denseignement et de formation agricoles du ministre de lagriculture La loi du 13 aot 2004 a transfr aux rgions le recrutement et la gestion des personnels TOS relevant du ministre de lagriculture et de la pche et exerant leurs missions dans les tablissements publics denseignement et de formation agricoles. Le dcret de partition des services ou parties de services, pris le 23 dcembre 2006, est entr en vigueur le 1er janvier 2007. Bilandfinitifdeseffectifstransfrsetdescompensationsversesauxrgions : le processus de transfert de services sest achev au 1er janvier 2010 par le transfert des derniers personnels optants et des personnels dtachs doffice. 66 % des personnels titulaires ont opt pour lintgration, et la proportion de postes vacants aprs le transfert de services est de 9,3 %.

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c ompensation des tos et gtos agricoles

Rgions ETP non-titulaires Fractions demplois GTOs Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement et recrutement Total 2 562 80 222 2 481 81 153 8 1 331 686 Montant (en ) 3 786 045 317 075 37 562 354 23 667 309 612 914 1 980 328 5 614 531 73 540 556 2 077 182 80 284 75 698 022

Le montant total de la compensation financire dfinitive, inscrit en LFI 2012, rsultant du transfert aux rgions des personnels TOS des lyces agricoles slve ainsi 75,698 M. Ce montant global de compensation prsente un caractre dfinitif puisque lensemble des arrts de compensation a t approuv par la CCEC et publi (arrts des 26 mai 2008, 24 mars 2009 et 2 mai 2010). Transfert des services rgionaux de linventaire gnral du patrimoine culturel La loi du 13 aot 2004 a transfr aux rgions et la collectivit territoriale de Corse des missions de gestion et de conduite de linventaire gnral du patrimoine culturel, ltat demeurant lunique responsable de la dfinition des normes nationales ainsi que du contrle scientifique et technique. Le transfert de service est entr en vigueur le 1er fvrier 2007. Bilandfinitifdeseffectifstransfrsetdescompensationsverses:le processus de transfert de services sest achev au 1er janvier 2010 par le transfert des derniers personnels optants et des personnels dtachs doffice. 62 % des personnels titulaires ont opt pour lintgration, et la proportion de postes vacants aprs le transfert de services est de 12,2 %.

c ompensation des serVices de l inVentaire du patrimoine

Rgions ETP non-titulaires Fractions demplois GTOs Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement et recrutement Total 262 25 28 262 0 16 8 114 71 Montant (en ) 560 713 272 597 5 097 403 4 471 506 170 860 916 573 870 884 12 360 535 0 2 089 929 14 450 464

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Le montant total de la compensation financire inscrit en LFI 2012 et rsultant du transfert aux rgions des personnels en charge de linventaire gnral du patrimoine culturel slve 14,45 M pour des transferts intervenus entre 2007 et 2010. Ce montant revt un caractre dfinitif, car les arrts de compensation ont t publis (arrts du 14 janvier 2009) ou sont sur le point de ltre aprs avoir t approuvs par la CCEC. Transfert des personnels en charge des affaires sanitaires et sociales La loi du 18 dcembre 2003 a transfr aux dpartements la gestion du RMI, et la loi du 13 aot 2004 a confi aux dpartements et aux rgions des comptences dans les domaines de la solidarit, de la sant et de laction sociale (FSL, FAJ, CLIC, CODERPA et fonds daides aux dpartements ; lutte antivectorielle aux deux dpartements de Corse ; formations et bourses sanitaires et sociales aux rgions). Le dcret du 20 aot 2008 portant transfert dfinitif des services ou parties de services a fait lobjet dune modification par le dcret du 22 dcembre 2008 afin dintgrer 7 dpartements et 2 rgions qui ntaient pas initialement mentionns. Les services transfrs en charge des comptences sanitaires et sociales dvolues aux dpartements par les lois RMI et LRL sont issus du ministre de la sant et, pour une faible part, du ministre de lintrieur (prfectures au titre de la gestion du RMI et des FSL). Seuls les dpartements ont bnfici du transfert dagents physiques. Les rgions ont reu la compensation financire des fractions demploi transfres et des frais de fonctionnement correspondants en raison de la faible consistance des services. Services du ministre de la sant Bilandfinitifdeseffectifstransfrsauxdpartementsetdescompensationsverses: le processus de transfert sest achev au 1er janvier 2011 par le transfert des derniers personnels optants et des personnels dtachs doffice. Le montant total de la compensation financire, inscrit en LFI 2012, rsultant du transfert aux dpartements et aux rgions des personnels exerant les comptences dcentralises dans les secteurs sanitaire et social, en particulier ceux en charge du RMI, slve 23,839 M, dont la rpartition par type de dpenses est la suivante :

c ompensation du transFert aux dpartements et aux rgions des serVices du ministre de la sant
Dpartements ETP non-titulaires Fractions demplois Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement Total 723,63 211,80 24,80 632,62 91,00 67,72 12,90 287,30 28,10 Montant (en ) 1 995 217 395 409 8 964 492 1 192 254 127 748 5 706 237 697 016 19 078 373 2 616 150 662 961 22 357 484 47,29 8,07 0,00 47,23 0,06 ETP 0,00 39,16 0,00 0,00 Rgions Montant (en ) 0 1 169 323 0 0 0 251 744 0 1 421 067 1 445 58 740 1 481 252 770,91 219,87 24,80 679,85 91,06 ETP 67,72 52,06 287,30 28,10 Total Montant (en ) 1 995 217 1 564 732 8 964 492 1 192 254 127 748 5 957 981 697 016 20 499 440 2 617 595 721 701 23 838 737

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Lintgration a t la position privilgie par les optants (91 % ont choisi cette position statutaire), et la proportion de postes vacants aprs transfert de services est de 6,08 %. Services du ministre de lintrieur Sur les 18,7 ETP pouvant tre transfrs, 16,7 ETP ont choisi lintgration au terme de la priode de droit doption, et deux postes sont devenus vacants aprs le transfert des services. Le montant total de la compensation rsultant pour les dpartements du transfert de ces services inscrit en LFI 2012 slve 1,005 M, dont 0,640 M pour le transfert des personnels ayant opt au titre des trois campagnes doption, 0,350 M pour les postes constats vacants avant et aprs le transfert de services et 0,015 M pour les dpenses de fonctionnement (montant approuv par arrt du 26 avril 2010). Transfert des personnels du ministre de lagriculture participant lexercice des comptences dcentralises dans le domaine de lamnagement foncier En application de la loi n 2005-157 du 23 fvrier 2005 relative au dveloppement des territoires ruraux, qui a confi aux dpartements la responsabilit de la conduite de la procdure damnagement foncier agricole et forestier, le transfert des services correspondants est intervenu en trois vagues, de 2008 2010, afin de permettre lachvement par ltat des oprations damnagement foncier en cours au moment du transfert de comptences. Services transfrs au 1er janvier 2008 : le transfert de ces services, intervenu en application du dcret du 26 dcembre 2007, a concern 48 dpartements pour 23 emplois pourvus. Au terme de la priode doption (les derniers personnels optants et les personnels dtachs doffice ont t transfrs au 1er janvier 2011), 5,8 ETP ont opt pour lintgration et 9,8 ETP ont t dtachs. En outre, la prise en charge des postes constats vacants avant le transfert de services et de ceux devenus vacants aprs le transfert de services porte respectivement sur 6,4 ETP et sur 5,8 ETP. Sur la base de ces effectifs transfrs, auxquels sajoutent 1 agent non titulaire et 11 fractions demplois, le montant total de la compensation financire, inscrit en LFI 2011, slve 2,276 M (montant dfinitif approuv par arrts du 24 mars 2009 et arrts en cours de publication). Services transfrs au 1er janvier 2009 : le transfert de ces services, engag en application du dcret du 31 dcembre 2008, concerne 24 dpartements et porte sur 28 emplois pourvus. Bien que les derniers agents (optants de la 3e campagne doption et dtachs doffice) aient t transfrs au 1er janvier 2012, le bilan nest que provisoire, dans lattente dventuels ajustements en LFR 2012. Ce transfert concerne 20,6 ETP titulaires au total. En outre, la prise en charge des postes constats vacants avant le transfert de services et de ceux devenus vacants aprs le transfert des services porte respectivement sur 4 ETP et sur 7,6 ETP. Le montant total de la compensation financire, inscrit en LFI 2012, slve 2,277 M (montant approuv par arrt du 27 avril 2010 pour les dpenses de fonctionnement). Services transfrs au 1er janvier 2010 : le transfert de ces services, engag en application du dcret du 29 dcembre 2009, concerne 24 dpartements et porte sur 18 emplois pourvus.
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lissue de la 2e campagne doption, 2 agents ont exerc leur droit doption. Le montant total de la compensation financire, inscrit en LFI 2012, slve 1,654 M (montant approuv par arrt du 2 mai 2011 pour les dpenses de fonctionnement). Transfert des personnels du ministre de lagriculture participant lexercice des comptences dcentralises dans le domaine des voies deau (dcret du 30 dcembre 2010) Ce transfert, effectif au 1er janvier 2011, concerne la rgion Alsace, le dpartement du Bas-Rhin et la communaut urbaine de Strasbourg, et seulement, 7,7 ETP titulaires, dont 3 ont opt pour lintgration au conseil rgional dAlsace au titre de la 1re campagne doption et sont compenss en LFI 2012 hauteur de 0,09 M. La compensation provisionnelle totale verse au titre de ce transfert slve 0,613 M en LFI 2012.

Le transfert des agents au Syndicat des transports dle-de-France (STIF) La loi LRL a confi au STIF les comptences en matire de dplacements urbains, dorganisation et de fonctionnement des transports scolaires et de remboursement des frais de dplacement des lves et des tudiants handicaps. Ces transferts de comptences sont intervenus au 1er juillet 2005. Le dcret interministriel n 2009-954 du 29 juillet 2009 (Journalofficiel du 2 aot 2009) entrine le transfert au STIF au 1er septembre 2009 des services dconcentrs de ltat (ministres du dveloppement durable, de lintrieur et de lducation nationale) qui participaient lexercice des comptences transfres au STIF. Le transfert des 18 ETP occupant un emploi au 1er septembre 2009 sest chelonn entre 2010 et 2012 au rythme des droits doption. Le montant provisionnel de la compensation financire inscrit en LFI 2012 slve 1,361 M. Il recouvre le transfert des personnels titulaires hauteur de 0,357 M, la prise en charge des postes constats vacants avant et aprs le transfert des services hauteur de 0,76 M, des dpenses de fonctionnement (y compris les charges immobilires) et des charges de vacations hauteur de 0,243 M. Le transfert des services en charge de la dlivrance des autorisations pralables de changement dusage des locaux destins lhabitation en application des articles L. 631-7 et suivants du code de la construction et de lhabitation Larticle 13 modifi de la loi n 2008-776 du 4 aot 2008 de modernisation de lconomie (LME) transfre pour le 1er avril 2009 aux maires des communes de plus de 200 000 habitants ainsi qu ceux des communes des dpartements des Hauts-de-Seine, de la Seine-Saint-Denis et du Val-de-Marne le pouvoir, jusquel exerc par le prfet, de dlivrer les autorisations pralables au changement dusage des locaux destins lhabitation dont le rgime est codifi aux articles L. 631-7 du code de la construction et de lhabitation. Ce transfert de comptences saccompagne, pour la Ville de Paris, dun transfert au 1er janvier 2010, en application du dcret n 2009-1726 du 30 dcembre 2009, des services des ministres de lquipement et de lintrieur participant son exercice. La LFI pour 2012 prvoit ainsi une compensation au profit de la Ville de Paris dun montant provisionnel gal 0,336 M permettant de couvrir les dpenses lies la prise en charge des fractions demploi hauteur de 0,073 M, des

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postes devenus vacants avant le transfert de services pour un montant gal 0,198 M, dun poste devenu vacant en 2010 pour un montant gal 0,036 M et des frais de fonctionnement hauteur de 0,029 M. Pour les 132 autres communes, la compensation seffectue de manire forfaitaire compter du 1er janvier 2011 hauteur de 64 805 , en application de larticle 13 de la loi du 4 aot 2008 modifi par larticle 180 de la LFR pour 2011. Le transfert des services des parcs de lquipement Le transfert des parcs aux dpartements est prvu par la loi n 2009-1291 du 26 octobre 2009 relative au transfert aux dpartements des parcs de lquipement et lvolution de la situation des ouvriers des parcs et ateliers (OPA). Au 1er janvier 2010, 31 parcs de lquipement ont t transfrs aux dpartements qui staient dclars volontaires et avaient sign une convention de transfert avant le 15 dcembre 2009. Tous les autres dpartements ont sign une convention de transfert avant le 1er juillet 2010 en vue dun transfert au 1er janvier 2011, sauf lEssonne, la Martinique et la Guadeloupe. Pour ces trois collectivits, un arrt interministriel a t pris conjointement par le ministre en charge des transports et le ministre en charge des collectivits territoriales. Lensemble des parcs concerns a t transfr au 1er janvier 2011. Une des spcificits des parcs rside dans le fait que les prestations quils fournissent sont factures aux clients (essentiellement collectivits et tat) par lintermdiaire du compte de commerce ouvert par larticle 69 de la loi de finances pour 1990. Le prix des prestations intgre le cot de lensemble des charges relatives au fonctionnement des parcs, lexception toutefois de celles relatives la rmunration des fonctionnaires et la subvention dquilibre verse par ltat au fonds de pension des OPA. Par consquent, les charges de personnel concernant les OPA, qui sont rembourses au budget gnral par le compte de commerce, ne sont pas compenses. Ce faisant, seules les charges prcdemment assures par le budget de ltat et non rembourses au budget gnral par le compte de commerce font lobjet dune compensation financire en loi de finances, dans les conditions prvues larticle 6 de la loi n 2009-1291 du 26 octobre 2009. Il sagit principalement des charges relatives aux personnels titulaires et aux agents non titulaires affects aux fonctions support, quils soient situs dans ou hors des parcs. Services des parcs de lquipement transfrs en 2010 Bilanprovisoire deseffectifstransfrs: il porte principalement sur le transfert des personnels titulaires ayant opt au 31 aot 2010 au titre de la 1re campagne doption et au 31 aot 2011 au titre de la 2e campagne doption ainsi que sur la prise des postes constats vacants avant et aprs le transfert des services.
Non-titulaires services des parcs transfrs en 2010 3 Optants 128,70 Vacants Intermdiaires Aprs transfert 66,37 28,30 Total 226,37

Bilanprovisoiredescompensationsverses: le montant total de la compensation provisionnelle slve 8,419 M en LFI 2012 et recouvre le transfert des personnels titulaires hauteur de 5,249 M, le transfert des agents non titulaires hauteur de 0,124 M (montant dfinitif constat par arrt du 18 novembre 2011), la prise en charge des postes constats vacants avant et aprs transfert de services hauteur de 2,773 M, ainsi que celle des charges de vacations

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hauteur de 0,095 M et de fonctionnement hauteur de 0,178 M (arrt de compensation du 3 mai 2012). Services des parcs de lquipement transfrs en 2011 Bilanprovisoire deseffectifstransfrs: il porte principalement sur le transfert des personnels titulaires ayant opt au 31 aot 2011 au titre de la 1re campagne doption, transfrs au 1er janvier 2012, et sur la prise en charge des postes constats vacants avant et aprs le transfert des services.
Non-titulaires services des parcs transfrs en 2011 6,5 Optants 225 Vacants Intermdiaires Aprs transfert 164,60 21,40 Total 417,50

Bilanprovisoiredescompensationsverses: le montant total de la compensation provisionnelle slve 15,486 M en LFI 2012 et recouvre le transfert des personnels titulaires hauteur de 9,276 M, le transfert des agents non titulaires hauteur de 0,237 M (montant dfinitif constat par arrt du 3 mai 2012), la prise en charge des postes constats vacants avant et aprs transfert de services hauteur de 5,483 M, ainsi que celle des charges de vacations hauteur de 0,195 M et de fonctionnement hauteur de 0,296 M.

pour les transFerts acheVs et dFinitiVement compenss (2012)

et compensations Verses aux dpartements et aux rgions

s ynthse des eFFectiFs transFrs

Dpartements ETP non-titulaires Fractions demplois Titulaires intgrs Titulaires dtachs Titulaires action sociale Vacants intermdiaires Vacants ap. transfert Sous-total Emplois disparus Fonctionnement indemnits de service fait Autres charges Total 76 231 3 072 6 360 75 115 1 117 1 964 24 46 574 17 122 Montant (en ) 44 113 751 765 344 1 291 429 561 556 674 635 16 779 265 59 599 658 157 393 761 2 126 755 976 22 489 554 23 716 220 28 079 782 41 108 764 2 242 150 296 53 559 188 3 817 53 162 396 ETP 2 167 56 31 093 15 841

Rgions Montant (en ) 49 316 050 1 758 995 824 996 846 484 070 348 12 396 383 5 215 346 93 613 539 1 471 367 506 9 782 963 4 959 529 1 339 206 40 407 716 1 527 856 920 129 790 3 260 10 177 128 277 1 513 ETP 4 131 80 77 667 32 963

Total Montant (en ) 93 429 801 2 524 339 2 116 426 407 1 040 744 983 29 175 648 64 815 004 251 007 301 3 598 123 481 32 272 517 28 675 750 29 418 988 81 516 480 3 770 007 216

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D.Bilandepuis2005delacompensationfinanciredue autitredelaloidu13aot2004
Les transferts de comptences lis la mise en uvre de la loi du 13 aot 2004 taient estims lors de son adoption par le Parlement 8,18 Md, au titre notamment de la voirie (1,1 Md) et de lenseignement (2 Md, dont 1,75 Md pour les TOS). En 2012, les comptences transfres depuis 2005 font lobjet dune compensation en LFI 2012 pour un montant de 3,209 Md de TIPP pour les rgions et de 2,812 Md de TSCA et de TIPP pour les dpartements. Ce montant correspond laddition des compensations des comptences transfres au titre des exercices 2005 2012.

c ompensations lrl(tipp/tsca)
Dpartements (en ) 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Total 136 686 719 126 395 562 1 013 241 445 1 099 723 450 322 476 888 85 461 047 17 360 102 11 259 645 2 812 604 858 Rgions (en ) 453 090 589 583 961 422 1 307 479 554 609 240 012 222 708 723 26 986 947 4 924 844 429 781 3 208 821 872 Total (en ) 589 777 309 710 356 984 2 320 720 999 1 708 963 462 545 185 610 112 447 994 22 284 945 11 689 426 6 021 426 730

Les rgions doutre-mer percevront quant elles 9,6 M en 2012 sous forme de DGD au titre des comptences transfres en 2012, soit un total de 134,6 M au titre des comptences transfres depuis 2005. Dans certains cas, le gouvernement a accept de droger la loi du 13 aot 2004, dont larticle 119 dispose que ledroitcompensationdeschargesdefonctionnementtransfresparlaprsenteloiestgallamoyennedesdpensesactualises constatessurunepriodedetroisansprcdantletransfertdecomptences . Il a souvent accept dadosser le droit compensation la dpense de ltat au cours de la dernire anne prcdant le transfert lorsque cette solution tait plus favorable aux collectivits. Le gouvernement a parfois accept dintgrer dans le droit compensation des dpenses qui ntaient pas pralablement sa charge (CLIC). Enfin, le gouvernement a eu recours des missions dinspection pour valuer les charges compenser. Il en a t ainsi pour la compensation verse aux collectivits membres du STIF, abonde de 18,9 M, ou pour celle attribue aux rgions au titre du transfert des formations sanitaires, majore de 137,4 M supplmentaires par rapport aux estimations bases sur la moyenne triennale.

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Au total, par rapport un droit compensation thorique, le gouvernement a fait un effort supplmentaire de 211,970 M en faveur des transferts intervenus depuis 2005. Par ailleurs, il a t dcid, par arbitrage du Premier ministre, daccorder au STIF une subvention ddie au renouvellement du matriel roulant de 400 M, sur dix ans au maximum, reprsentant 20 % des commandes.

Tableaudesynthsesurlesnouvellescomptencestransfresdepuis2005 etleursprincipesdecompensationfinancire(pages 126-129)

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Bases Comptences juridiques

Transferts de comptences prvus par la loi du 13 aot 2004 Titre I - Le dveloppement conomique, le tourisme et la formation professionnelle Art. 8 Organisation du rseau des centres dinformation sur la VAE Art. 13 AFPA Titre II - Dispositions relatives au dveloppement des infrastructures, aux fonds structurels et la protection de lenvironnement Chapitre I - La voirie Art. 25 Voirie de Paris (dcrets impriaux) Art. 17 Gestion des routes nationales en mtropole et en outre-mer Chapitre II - Les grands quipements Art. 28 Arodromes civils Art. 30 Ports Art. 32 Voies deau Chapitre III - Les transports dans la rgion le-de-France Art. 37+38 syndicat des transports dle-de-France Rforme de la dotation sRU Rforme de la tarification ferroviaire Art. 41 Transports scolaires et des personnes handicapes Titre III - La solidarit et la sant Chapitre I - Laction sociale et mdico-sociale La lutte contre les exclusions Art. 51 Aides aux jeunes en difficult - Fonds daide aux jeunes (FAJ) Art. 53 Formation des travailleurs sociaux Art. 55 Aides aux tudiants des instituts de formation des travailleurs sociaux Les personnes ges Art. 56 Mise en uvre de la politique en faveur des personnes ges (CLiC) Art. 57 Les comits dpartementaux des retraits et personnes ges (CODERPA) Chapitre III - Le logement social et la construction La gestion du logement social Art. 65 Fonds de solidarit pour le logement (FsL) Art. 65 Fonds eau-nergie Chapitre IV - La sant Art. 71 Prvention sanitaire Art. 73 Financt des coles et instituts de format des professions paramdicales et de sages-femmes Art. 73 Aides aux tudiants

Entre Ministre en vigueur dcentralisateur du transfert

Rgions mtropolitaines 1 787 052 151

581 994 077 5 537 689 576 456 388 422 016 768 0 26 685 312 705 337 25 979 975 395 331 456 188 507 400 203 000 000 3 824 056 788 725 352 155 102 631

2006 2006

Cohsion sociale Cohsion sociale

2005 2006 2007 2007 2010 1/7/2005 1/7/2005 1/1/2010 1/7/2005

quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement ducation nationale

2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 1/7/2005 2005

Cohsion sociale Cohsion sociale Cohsion sociale sant sant quipement Cohsion sociale sant sant sant

130 243 902 24 858 729

633 622 721 553 395 739 80 226 982 -5 684 046 -8 414 814 5 026 151 -127 403 230 113 962 265 2 730 768 2 078 119 652 649 1 441 011 110 1 340 468 698

Titre IV - Lducation, la culture et le sport Chapitre I - Les enseignements Art. 82 Convention de restauration 2005 Art. 84 Lyces et collges sections binationales ou internationales, lyce et collge dtat 2005 de Font-Romeu et tablissts publics nationaux denseignement agricole Art. 82 FARPi 2006 Art. 82 Forfait dexternat 2007 Chapitre II - Le patrimoine Art. 95 inventaire gnral du patrimoine culturel 2005 Art. 97 Monuments historiques 2008 Art. 99 Transfert des crdits de ltat consacrs la conservation du patrimoine rural non protg 2005 Transferts de services prvus par le loi du 3 aot 2004 Art. 109 LRL Chapitre I - Agents titulaires relevant du ministre de lducation nationale Transferts intervenus au 1/1/2006 (agents non titulaires de droit public, cotisations chmage, contrats aids et crdits de supplance) Transferts intervenus au 1/1/2007 (1re vague doption et postes vacants en 2006) Transferts intervenus au 1/1/2008 (2e vague doption et postes vacants en 2007) Transferts intervenus au 1/1/2009 (3e vague doption, dtachs doffice, postes vacants en 2008 et clause de sauvegarde postes disparus ) Art. 109 LRL Chapitre II - Agents titulaires et non titulaires relevant du ministre de lquipement Services transfrs en 2007 Transferts intervenus au 1/1/2008 (1re vague doption, agents non titulaires, vacants intermdiaires et postes vacants en 2007) Transferts intervenus au 1/1/2009 (2e vague doption et postes vacants en 2008) Transferts intervenus au 1/1/2010 (3e vague doption et postes vacants en 2009) Services transfrs en 2008 Transferts intervenus au 1/1/2009 (1re vague doption, agents non titulaires, vacants intermdiaires et postes vacants en 2008) Transferts intervenus au 1/1/2010 (2e vague doption et postes vacants en 2009) Transferts intervenus au 1/1/2011 (3e vague doption, postes vacants en 2010 et emplois disparus) Services transfrs en 2009 Transferts intervenus au 1/1/2010 (1re vague doption, vacants intermdiaires et postes vacants en 2009) Transferts intervenus au 1/1/2011 (2e vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2012 (3e vague doption, postes vacants en 2011 et emplois disparus) Services transfrs en 2010 Transferts intervenus au 1/1/2010 (fonctionnement, vacations, vacants en 2010, etc.) Transferts intervenus au 1/1/2011 (1re vague doption, vacants intermdiaires et postes vacants en 2010) Transferts intervenus au 1/1/2012 (2e vague doption et vacants) Personnels TOS des lyces maritimes

ducation nationale ducation nationale ducation nationale ducation nationale Culture Culture Culture

2006 2007 2008 2009

ducation nationale ducation nationale ducation nationale ducation nationale

74 492 794 636 894 220 497 481 524 131 600 161 11 850 784 3 497 938 153 638 330 759

2008 2009 2010 2008-2009 2010 2011 2009-2010 2011 2012 2010 2011 2012 2007-2010

quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement quipement

1 203 885 3 112 558 1 119 955 2 432 051

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Collectivits territoriales bnficiaires du transfert Rgions doutre-mer 42 306 431

921 982 921 982

Dpartements
341 957 748 0

EPCI
11 985 419 0

Communes
17 017 488 0

STIF
126 591 710 0

Total
2 326 910 947

Modalits de compensation

582 916 059 6 459 671 TiPP 576 456 388 TiPP 848 136 604 227 441 228 15 389 432 212 051 796 52 694 966 3 949 015 48 672 951 568 000 410 230 910 400 203 000 000 7 498 300 126 591 710 868 274 462 193 148 515 13 857 911 TsCA 134 891 595 TiPP 26 132 624 TiPP 17 164 993 TsCA 1 101 392 TsCA 93 527 416 81 778 362 11 749 054 581 598 531 - 67 484 054 566 537 143 82 545 442 TsCA TsCA DGF TiPP TiPP

19 817 385 19 817 385 19 817 385 0

251 272 669 192 234 411 192 234 411 12 961 014 515 005 12 373 010 73 000 46 077 244 42 403 000 3 674 244

11 985 419 0 11 985 419 2 143 921 9 841 498 0

16 452 653 15 389 432 15 389 432 1 063 221 584 752 478 469 0

126 591 710 0 0

DGD TsCA DGD DGD TIPP TiPP-TsCA TiPP TiPP DGD

126 591 710

126 591 710 0 0 0 0 0 0

21 381 452 5 921 588 4 647 693 1 273 895

58 167 658 32 124 296 13 857 911

17 164 993 1 101 392 93 527 416 81 778 362 11 749 054 - 67 484 054 - 67 484 054

15 459 864 13 141 404 2 318 460 185 612 - 1 046

32 517 421 26 428 088 5 648 007 3 524 639 -118 937 318 136 192 760 6 089 333 702 333 5 387 000 2 237 166 406 1 263 003 715 70 434 780 632 096 994 376 684 939 183 787 002 950 769 010 754 881 745 110 161 838 73 323 927 7 762 339 554 454 1 323 351

0 0

564 835 0

0 0

27 583 822 18 012 228 5 648 007 TsCA 8 550 790 - 248 294 998 252 108 429 9 571 594 2 264 777 1 919 817 5 387 000 3 778 528 138 2 660 234 147 148 226 606 1 270 538 429 TiPP-TsCA-DGD 888 360 826 TiPP-TsCA-DGD DGD TiPP-TsCA TiPP-TsCA TiPP-DGD DGD TsCA

- 1 954 450 1 953 404 186 658 186 658

564 835 564 835

92 901 816 56 761 734 3 299 032 1 547 215 14 194 363 37 721 124 32 773 572 4 193 065 4 438 017 10 139 249

6 088 027 0

0 0

1 360 780 0

5 988 508

353 108 286 TiPP-TsCA-DGD 1 001 381 874 961 120 176 762 572 748 TiPP-TsCA-DGD 114 753 493 TiPP-DGD 83 793 935 TiPP-DGD 15 628 652

5 988 508

13 750 847 TiPP-DGD 554 454 TiPP-DGD 1 323 351 TiPP-DGD 16 764 597 5 745 332 TiPP-DGD 1 476 727 TiPP-DGD 9 542 538 TiPP-DGD

3 875 558 1 303 989 8 823 694

1 869 774 172 738 718 844

2 432 051 TiPP-DGD

127

A n n E x E 4 L E s T R A n s F E R T s , E x T E n s i O n s E T C R AT i O n s D E C O M P T E n C E s

Bases Comptences juridiques

Art. 109 LRL Chapitre III - Agents titulaires relevant du ministre de la culture Transferts intervenus au 1/1/2008 (fonctionnement, 1re vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2009 (2e vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2010 (3e vague doption, dtachs doffice, postes vacants en 2008 et clause de sauvegarde postes disparus ) Art. 109 LRL Chapitre IV - Agents titulaires et non titulaires relevant du ministre de lagriculture Personnels TOS des lyces agricoles Transferts intervenus au 1/1/2007 (agents non titulaires, vacants intermdiaires, dpenses de fonctionnement, etc.) Transferts intervenus au 1/1/2008 (1re vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2009 (2e vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2010 (3e vague doption, dtachs doffice, postes vacants en 2008 et clause de sauvegarde postes disparus ) Personnels en charge des voies deau (Alsace) Transferts intervenus au 1/1/2011 (dpenses de fonctionnement, vacants, vacants intermdiaires, etc.) Transferts intervenus au 1/1/2012 (1re vague doption) Art. 109 LRL Chapitre V - Agents titulaires et non titulaires relevant des ministres des affaires sociales et de lintrieur Transferts intervenus au 1/1/2009 (1re vague doption, fractions demplois, AnT, postes vacants, etc.) Transferts intervenus au 1/1/2010 (2e vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2011 (3e et dernire vague doption et emplois disparus) Art. 109 LRL Chapitre VI - Agents titulaires et non titulaires relevant des ministres de lintrieur, du dveloppement durable et de lducation nationale - transfert de la comptence transports scolaires au STIF Transferts de services intervenus au 1/1/2010 Compensations de charges rsultant de dispositifs hors loi LRL Agents titulaires et non titulaires relevant du ministre de lagriculture (amnagement foncier) (art. 95 loi n 2005-157 du 23/2/2005) Services transfrs en 2008 Transferts intervenus au 1/1/2009 (1re vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2010 (2e vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2011 (3e vague doption et emplois disparus) Services transfrs en 2009 Transferts intervenus au 1/1/2010 (1re vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2011 (2e vague doption) Transferts intervenus au 1/1/2012 (3e vague doption et emplois disparus) Services transfrs en 2010 Transferts intervenus au 1/1/2010 Transferts intervenus au 1/1/2012 Services des parcs de lquipement (loi n 2009-191 du 26/10/2009) Services des parcs transfrs en 2010 Transferts intervenus au 1/1/2010 (non-titulaires, fonctionnt, vacants intermdiaires, etc.) Transferts intervenus au 1/1/2011 (1re vague doption et postes vacants) Transferts intervenus au 1/1/2012 (2e vague doption et postes vacants) Services des parcs transfrs en 2011 Transferts intervenus au 1/1/2011 (vacants intermdiaires et charges de vacations) Transferts intervenus au 1/1/2012 (1re vague doption et postes vacants) Services en charge de la dlivrance des autorisations pralables de changement dusage des locaux destins lhabitation en application des articles L. 631-7 du CCH ministres de lquipement et de lintrieur (art. 13 loi n 2008-776 du 04/8/2008) Transferts de services intervenus au 1/1/2010 Transferts de services intervenus au 1/1/2011 Compensation de la suppr. de la part rsiduelle de la vignette automobile (art. 14 LFI 2006) Formation des assistants maternels (art. L.421-14 du CASF) Rforme du diplme dambulancier (art. du 26/1/2006) Compensation lie la mise en uvre du TGV Est (art. 127 loi SRU) Rforme du DEEJE (dcret n 2005-1375 du 3/11/2005 et art. du 16/11/2005) Rforme de la tarification ferroviaire (dcret n 2008-1204 du 20/11/2008 et arrts des 25/11/2008 et 4/12/2008) Transfert du CFA de Saint-Gervais la rgion Auvergne (convention ministre de lagriculture et rgion Auvergne) Suppression de la limite dge pour laccs des travailleurs handicaps lapprentissage (art. 187 de la LFI 2009 et dcret n 2009-596 du 26/5/2009) Transfert de la formation professionnelle Mayotte (ordonnance n 2009-664 du 11/6/2009) Instauration de lAFGSU dans les formations paramdicales (dcret n 2007-441 du 25/3/2007 et arrt du 29/3/2007) Reconnaissance du diplme dinfirmier au niveau licence (LMD) (arrt du 31/7/2009) Reconnaissance du diplme dergothrapeute au niveau licence (LMD) (arrt du 5/8/2011) Modes de compensation retenus

Entre Ministre en vigueur dcentralisateur du transfert

2007-2008 2009 2010 Culture Culture Culture

Rgions mtropolitaines 14 165 945 10 926 634 1 587 377

1 651 934 73 085 575 5 619 413 40 441 687 14 161 433 12 379 428 393 697 89 917 1 440 107

2007 2008 2009 2010 2011 2012

Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture

2009 2010 2011

Aff. sociales/intrieur Aff. sociales/intrieur Aff. sociales/intrieur

1 438 662 1 445

2010

intrieur/quipement/ ducation nationale 81 192 729

2008-2009 2010 2011 2009-2010 2011 2012 2010 2012 2010 2011 2012 2011 2012

Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture Agriculture 66 033 quipement quipement quipement quipement quipement 6 328 59 705 0 555 191 Affaires sociales sant quipement sant quipement Agriculture Emploi Emploi sant sant sant TIPP TSCA DGD DGD form pro DGF Total 868 287 45 105 743 4 119 654 21 121 620 450 000 837 452

2010 2011 2006 2007 2007 2007 2009 2010 2010 mi-2009 1/7/2009 2010 2010 2011

intrieur/quipement quipement

692 462 7 134 522 241 765 3 208 821 872 99 596 666 837 452 3 309 255 989

128

A n n E x E 4 L E s T R A n s F E R T s , E x T E n s i O n s E T C R AT i O n s D E C O M P T E n C E s

Collectivits territoriales bnficiaires du transfert Rgions doutre-mer 223 561 183 897 22 894
16 770 3 101 805 232 989 441 777 403 438 2 023 601 29 528 41 145 41 145 23 364 153 18 002 963 1 475 644 3 885 546 1 360 780 763 645 188 857 847 6 206 992 2 276 068 1 071 746 647 297 557 025 2 277 326 1 041 526 888 562 347 238 1 653 598 1 373 641 279 957 23 385 991 2 955 035 4 583 716 880 060 246 629 168 347 0 5 919 635 9 047 545 0 132 495 100 21 037 549 21 265 183 513 0 400 651 335 846 64 805 0 0 400 651 1 360 780 0 99 519 0 0 0

Dpartements
0

EPCI
0

Communes
0

STIF
0

Total

Modalits de compensation

14 389 506 11 110 531 TiPP-DGD 1 610 271 TiPP-DGD 1 668 704 TiPP-DGD 76 316 426 5 852 402 TiPP-DGD 40 883 464 TiPP-DGD 14 564 871 TiPP-DGD 14 403 029 TiPP-DGD 522 744 TiPP-DGD 89 917 TiPP-DGD 24 845 405 19 482 770 TiPP-DGD 1 475 644 TiPP-DGD 3 886 991 1 360 780 1 360 780 DGD 271 214 872 6 206 992 2 276 068 1 071 746 647 297 557 025 2 277 326 1 041 526 888 562 347 238 1 653 598 1 373 641 279 957 23 867 000 4 583 716 2 955 035 4 583 716 880 060 15 448 189 6 172 592 9 275 597 400 651 335 846 64 805 133 050 291 21 037 549

29 528

99 519

TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP TiPP-DGD TiPP-DGD

414 976

DGD DGD DGD et TsCA TiPP TiPP-DGD 45 105 743 DGD 4 303 167 TiPP-DGD 21 121 620 DGD 450 000 DGD

16 352 5 732 215 16 061 111 478 679 785 319 2 132 832 329 17 114 986 5 732 215 - 67 484 054 2 767 980 795

853 804 DGD form pro 5 732 215 DGD form pro 708 523 TiPP-DGD 7 246 000 TiPP-DGD 241 765 TiPP 3 888 607 190 2 132 832 329 416 111 267 6 586 019 - 67 484 054 6 376 652 751

135 955 539 16 352 135 971 891

18 073 446 18 073 446

17 418 140 17 418 140

127 952 490 127 952 490

129

A n n E x E 4 L E s T R A n s F E R T s , E x T E n s i O n s E T C R AT i O n s D E C O M P T E n C E s

E. volutiondesdpensesdescollectivitslocalesde20022012 L danslesprincipauxdomainesdecomptencestransfres
1.Dpensesdesdpartements
en millions deuros

2002 Dpenses daide sociale (1) (fonctionnement) dont RMI/RSA (dp. brutes)** APA (dp. brutes) Dpenses totales pour les collges Fonctionnement investissement Contingents destins aux SDIS (fonctionnement) 15 657

2003 17 551

2004 24 605

2005 25 928

2006 27 748

2007 29 200

2008 30 387

2009 32 052

2010 33 678

2011* 35 124

2012* 36 136

(+ 14,2 %) (+ 12,1 %) (+ 40,2 %) (+ 5,4 %) (+ 7,0 %) (+ 5,2 %) (+ 4,1 %) (+ 5,5 %) (+ 5,1 %) (+ 4,3 %) (+ 2,9 %)

864 1855 3 324 1 230 2 094 1 207

793 3 336 3 485 1 281 2 204 1 404

6347 3 793 3 211 914 2 297 1 565

6 696 4 113 3 345 974 2 371 1 740

7 253 4 415 3 410 1 066 2 344 1 951

7 438 4 740 3 900 1 577 2 322 2 079

7 383 5 036 4 276 1 834 2 442 2 221

7 889 5 213 4 489 1 967 2 522 2 309

8 603 5 372 4 304 2 045 2 259 2 386

9 208 5 491 4 385 2 109 2 276 2 409

9 450 5 618 4 353

(- 0,7 %)

(+ 4,5 %) (+ 4,8 %)

(- 7,9 %) (+ 4,2 %) (+ 1,9 %) (+ 14,4 %) (+ 9,7 %) (+ 5,0 %)

(- 4,1 %) (+ 1,9 %)

2 153 2 200 2 473

(+ 5,8 %) (+ 16,3 %) (+ 11,5 %) (+ 11,2 %) (+ 12,1 %) (+ 6,6 %) (+ 6,8 %) (+ 4,0 %) (+ 3,3 %) (+ 1,0 %) (+ 2,7 %)

*Lesvolutionsannuelles2011et2012sontobtenuespartirdesBP2010,2011et2012.Lesmontants2011et2012sontobtenus enappliquantcesvolutionsauxmontants2010issusdescomptesadministratifs. **LeRSAsestsubstituauRMIle1erjuin2009. (1)Dpensesdesfonctionsprventionmdico-sociale,actionsociale(horsRMIetAPA),RMI,APAetRSA.

Source:DGCL,comptesadministratifs20022010.

2.Dpensesdesrgions
en millions deuros

2002 Dpenses de formation professionnelle et apprentissage Fonctionnement investissement Dpenses totales pour lenseignt Fonctionnement investissement Dpenses pour le transport ferroviaire rgal de voyageurs 2 167

2003 2 356

2004 2 970

2005 3 468

2006 4 218

2007 4 875

2008 4 876

2009 5 180

2010 5 052
(- 2,5 %)

2011* 5 049

2012* 5 061

(- 1,0 %) (+ 8,7 %) (+ 26,1 %) (+ 16,8 %) (+ 21,6 %) (+ 15,6 %) (+ 0,0 %) (+ 6,2 %)

(- 0,1 %) (+ 0,2 %)

2 060 106 3 237 971 2 266 2 055

2 200 155 3 445 1 023 2 422 2 131

2 830 140 3 630 1 077 2 553 2 407

3 332 136 3 964 1 282 2 682 2 859

4 086 132 4 160 1 449 2 710 2 991

4 698 177 5 193 2 304 2 889 3 149

4 694 182 6 113 2 999 3 114 3 277

4 951 228 6 683 3 308 3 375 3 219

(- 1,8 %)

4 825 227 6 326

(- 5,3 %)

4 801 248 6 264 3 454 2 810 3 087

4 825 236 6 288 3 540 2 748 3 295

(+ 8,9 %) (+ 6,4 %) (+ 5,4 %) (+ 9,2 %) (+ 4,9 %) (+ 24,8 %) (+ 17,7 %) (+ 9,3 %)

(- 1,0 %) (+ 0,4 %)

3 379 2 946 3 195

(- 0,8 %)

n. s. (+ 3,7 %) (+ 12,9 %) (+ 18,8 %) (+ 4,6 %) (+ 5,3 %) (+ 4,1 %)

(- 3,4 %) (+ 6,7 %)

n.s.:nonsignificatif. *Lesvolutionsannuelles2011et2012sontobtenuespartirdesBP2010,2011et2012.Lesmontants2011et2012sontobtenus enappliquantcesvolutionsauxmontants2010issusdescomptesadministratifs. N.B.:pourlenseignementetlaformationprofessionnelleetapprentissage,lesmontants2006sontestimspourlesrgionsLanguedocRoussillon,LimousinetGuyane. Lesdonnespourletransportferroviairergionaldevoyageurssontissuesduvolet1delannexeServicesferroviairesrgionauxdevoyageursjusquen2004,puisdelarubriqueTransportferroviairergionaldevoyageursdubudgetprincipal.Parailleurs,lesmontants 2005et2006sontestimspourlesrgionsLanguedoc-RoussillonetLimousin.

Source:DGCL,comptesadministratifs20022010.

130

A nnexe 5

Les disparits des situations communales, dpartementales et rgionales

A.Dfinitions
Lannexe 5 sur les disparits des situations communales, intercommunales, dpartementales et rgionales, reprend celle de la version prcdente. Les diffrentes collectivits locales sont prsentes selon leurs principaux ratios financiers pour lanne 2010. Les 11 ratios financiers obligatoires pour les communes de 3 500 habitants et plus ont t repris pour lensemble des communes, les EPCI, les dpartements et les rgions selon diffrentes problmatiques. Par exemple, pour les communes, une prsentation sera faite selon la strate de population, lappartenance intercommunale, la situation gographique (rurale ou urbaine) ou selon le caractre touristique ou de montagne de la commune.

Listedes11ratios
Pour les communes de 3 500 habitants et plus, les donnes synthtiques sur la situation financire de la collectivit, prvues par larticle L.2313-1 du code gnral des collectivits territoriales (CGCT), comprennent 11 ratios dfinis larticle R.2313-1. Ces ratios sont aussi calculs pour les groupements fiscalit propre, les dpartements (articles L. 3313-1 et R. 3313-1) et les rgions (articles L. 4313-2 et R. 4313-1). Ratio 1 = dpenses relles de fonctionnement (DRF) / population : montant total des dpenses de fonctionnement en mouvements rels. Pour les communes et groupements de communes, les dpenses lies des travaux en rgie sont exclues des DRF. Ratio 2 = produit des impositions directes / population : recettes du compte 731. Ratio 3 = recettes relles de fonctionnement (RRF) / population : montant total des recettes de fonctionnement en mouvements rels. Ressources dont dispose la collectivit, comparer aux dpenses de fonctionnement dans leur rythme de croissance. Ratio 4 = dpenses dquipement brut / population : dpenses des comptes 20 (immobilisations incorporelles) sauf 204 (subventions dquipement verses) , 21 (immobilisations corporelles), 23 (immobilisations en cours) et 45 (oprations pour comptes de tiers). Si la prsentation comptable de la collectivit le permet, ce sont plus prcisment les comptes 454 (travaux effectus doffice pour le compte de tiers), 456 (oprations dinvestissement sur tablissement denseignement), 457 (oprations dinvestissement sur voirie communale effectues par un groupement) et 458 (oprations dinvestissement sous mandat) qui doivent tre pris en compte. Pour les communes et groupements de communes, les dpenses lies des travaux en rgie sont ajouts aux dpenses dquipement brut.
131

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Ratio 5 = dette / population : capital restant d au 31 dcembre de lexercice. Endettement dune collectivit complter avec un ratio de capacit de dsendettement (dette / pargne brute) et le taux dendettement (ratio 11). Ratio 6 = DGF / population : recettes du compte 741 en mouvements rels, part de la contribution de ltat au fonctionnement de la collectivit. Ratio 7 = dpenses de personnel / DRF : mesure la charge de personnel de la collectivit ; cest un coefficient de rigidit, car cest la part de la dpense incompressible quelle que soit la population de la collectivit. Ratio 8 = coefficient de mobilisation du potentiel fiscal (CMPF) = recettes fiscales / potentiel fiscal : mesure le niveau de pression fiscale exerce par la collectivit sur ses contribuables. Cest le rapport entre le produit fiscal effectif et le potentiel fiscal. Pour les communes : le ratio 8 nest calcul que pour les communes nappartenant pas un groupement FPU ; elles sont au nombre de 18 950 au 1er janvier 2010. Pour lensemble des communes, un ratio 8 bis = Effort fiscal = produit des 3 taxes / potentiel fiscal 3 taxes mesure la pression fiscale lie aux taxes mnages . Ratio 9 = marge dautofinancement courant (MAC) = (DRF + remboursement de dette) / RRF : capacit de la collectivit financer linvestissement une fois les charges obligatoires payes ; les remboursements de dette sont calculs hors gestion active de la dette. Plus le ratio est faible, plus la capacit financer linvestissement est leve ; acontrario, un ratio suprieur 100 % indique un recours ncessaire lemprunt pour financer linvestissement. Pour les communes et les groupements de communes, les dpenses lies des travaux en rgie sont exclues des DRF. Ratio 10 = dpenses dquipement brut / RRF = taux dquipement : effort dquipement de la collectivit au regard de sa richesse. relativiser sur une anne donne, car les programmes dquipement se jouent souvent sur plusieurs annes. Pour les communes et les groupements de communes, les dpenses lies des travaux en rgie sont ajoutes aux dpenses dquipement brut. Ratio 11 = dette / RRF = taux dendettement : mesure la charge de la dette dune collectivit relativement sa richesse. Les ratios 1 6 sont exprims en euros par habitant. Pour les communes et les groupements de communes, la population utilise est la population totale ayant valeur lgale en 2010. Les ratios 7 11 sont exprims en pourcentage.

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Typologie
Les territoires urbains et ruraux sont des ensembles de communes. La diffrence entre les deux repose sur un double critre : la continuit du bti et le nombre dhabitants. Est considr comme urbain (ou unit urbaine) un ensemble de communes sur lequel on trouve une zone de bti continu, cest-dire un espace au sein duquel il ny a pas de coupure de plus de 200 mtres entre deux constructions et dans lequel rsident au moins 2 000 habitants. Pour cette typologie, on utilise le zonage en aires urbaines de 2010 labor par lInsee. Les communes touristiques : au sein de larticle L. 2334-7 du CGCT, la dnomination commune touristique dsigne les collectivits qui taient bnficiaires de la dotation supplmentaire touristique aujourdhui intgre au sein de la dotation forfaitaire (loi n93-1436 du 31 dcembre 1993) dans la dotation globale de fonctionnement (source:ministredelintrieur,DGCL). La dotation touristique se fondait sur la capacit daccueil et dhbergement de la commune. Parmi les communes touristiques, on distingue les catgories suivantes : les communes touristiques du littoral maritime : ce sont les communes touristiques appartenant galement la liste des communes du littoral maritime. Cette liste comprend les communes de bord de mer et les communes destuaires, en aval de la limite transversale de la mer (source:Institutfranaisde lenvironnement). les communes touristiques de montagne : les communes de montagne sont repres laide du classement en zone dfavorise ralis par le ministre de lAgriculture. Les communes retenues sont celles qui sont entirement classes montagne ou haute montagne et en mtropole (source:ministredelagriculture,delapche,delaruralitetdelamnagementduterritoire). les communes touristiques supports de station de sports dhiver : ce sont les communes touristiques galement classes comme supports de station de sports dhiver. Ces dernires sont dfinies partir de la capacit dhbergement et de la prsence de remontes mcaniques. Les critres de slection des communes touristiques conduisent exclure du champ dtude les communes dont lactivit lie au tourisme dhiver est mineure (faible capacit dhbergement et nombre rduit de remontes mcaniques) (source:Servicedtudesdamnagementtouristiquedelamontagne).

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B.Disparitscommunalesetintercommunales
1.Principauxratiosfinanciersparstratedepopulation
Comptes de gestion 2010 France mtropole hors Paris France mtropole y compris Paris Outre-mer France entire Mtropole Moins de 3 500 hab. De 3 500 moins de 10 000 hab. Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus hors Paris 624 904 718 1 191 301 447 350 555 817 1 124 921 1 411 337 316 330 303 624 896 716 1 109 195 220 203 285 42,3 52,6 46,7 56,8 64,9 77,5 68,7 85,4 69,2 87,5 76,2 102,7 84,8 87,9 86,1 92,1 41,3 28,1 35,8 21,5 76,5 79,7 77,8 78,6 Ratio 1 941 974 1 171 980 Ratio 2 446 462 311 457 Ratio 3 1 151 1 198 1 296 1 201 Ratio 4 317 324 322 324 Ratio 5 900 914 849 912 Ratio 6 242 253 244 253 Ratio 7 52,7 52,1 62,4 52,4 Ratio 8 74,8 70,2 79,2 70,3 Ratio 8 bis 90,1 86,1 96,9 86,3 Ratio 9 89,5 88,8 96,3 89,1 Ratio 10 27,6 27,0 24,9 27,0 Ratio 11 78,2 76,3 65,5 76,0

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiP.

Comptes de gestion 2010 Mtropole Moins de 500 hab. De 500 moins de 2 000 hab. De 2 000 3 500 hab. De 3 500 5 000 hab. De 5 000 moins de 10 000 hab. De 10 000 moins de 20 000 hab. De 20 000 moins de 50 000 hab. De 50 000 moins de 100 000 hab. 100 000 hab. et plus hors Paris

Ratio 1

Ratio 2

Ratio 3

Ratio 4

Ratio 5

Ratio 6

Ratio 7

Ratio 8

Ratio 8 bis

Ratio 9

Ratio 10

Ratio 11

583 600 705 810 952 1 089 1 221 1 342 1 139

241 294 362 408 467 508 570 623 531

775 785 912 1 020 1 177 1 308 1 445 1 567 1 350

364 326 337 312 318 304 312 335 267

493 617 744 816 936 961 1 051 1 429 1 088

201 189 201 211 225 253 294 325 276

33,4 42,5 47,8 50,4 53,5 56,9 57,6 56,3 56,2

57,8 65,9 70,3 73,9 79,5 87,9 88,6 82,2 59,2

57,9 68,9 77,5 83,2 89,6 98,2 102,8 95,4 112,3

83,3 85,1 85,4 87,3 88,2 90,0 91,4 94,2 93,1

47,0 41,5 37,0 30,6 27,0 23,2 21,6 21,4 19,7

63,6 78,6 81,6 80,0 79,5 73,4 72,7 91,2 80,6

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiP.

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2.Principauxratiosfinanciersselonlappartenanceintercommunale
Comptes de gestion 2010 Mtropole hors Paris Ratio 1 Ratio 2 Ratio 3 Ratio 4 Ratio 5 Ratio 6 Ratio 7 Ratio 8 Ratio 8 bis Ratio 9 Ratio 10 Ratio 11

sAn Moins de 10 000 hab. 1 331 10 000 hab. et plus Ensemble CA ou CU FPU Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble CC FPU Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble CU FA Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble CC FA Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble 686 1 166 731 366 669 394 897 1 393 943 355 320 352 697 1 018 726 231 368 244 43,0 55,2 44,8 66,3 88,0 68,9 63,2 87,9 65,9 84,9 90,7 85,7 39,6 23,0 37,3 77,6 73,1 77,0 617 909 852 286 432 404 768 1 082 1 021 151 177 172 485 469 472 234 358 334 54,4 62,2 61,1 49,4 62,9 60,6 48,7 63,0 60,5 86,6 88,7 88,4 19,7 16,4 16,9 63,2 43,3 46,2 666 1 058 733 293 461 322 851 1 259 921 314 298 311 708 1 098 774 193 240 201 46,7 56,0 49,0 79,2 100,8 83,5 86,9 91,7 88,0 36,8 23,7 33,8 83,1 87,2 84,1 779 1 159 1 062 365 514 476 974 1 369 1 269 297 292 294 708 1 073 980 178 270 246 52,2 57,5 56,5 87,9 109,5 104,5 87,1 92,6 91,5 30,5 21,4 23,1 72,7 78,4 77,3 1 437 1 406 705 577 615 1 507 1 593 1 568 302 159 201 497 571 549 229 271 259 56,2 65,5 62,9 115,8 137,9 129,6 91,2 92,6 92,2 20,0 10,0 12,8 33,0 35,9 35,0

syndicat contribution fiscalise Moins de 10 000 hab. 1 086 10 000 hab. et plus Ensemble 1 357 1 295 680 757 739 636 983 846 1 435 1 582 1 548 1 364 2 033 1 769 555 342 391 444 428 434 912 1 134 1 083 985 1 711 1 425 277 348 331 259 439 368 43,3 56,0 53,6 41,3 52,4 49,2 71,3 89,9 85,1 81,4 84,4 83,4 63,8 80,2 76,0 72,8 71,0 71,6 81,8 91,8 89,7 83,3 89,7 87,8 38,7 21,6 25,3 32,6 21,1 24,5 63,6 71,7 70,0 72,2 84,2 80,5

non-membre d'un groupement fiscalit propre Moins de 10 000 hab. 1 049 10 000 hab. et plus Ensemble 1 671 1 426

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiP.

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3.Principauxratiosfinanciersselonlasituationgographique
Comptes de gestion 2010 Ratio 1 Ratio 2 Ratio 3 Ratio 4 Ratio 5 Ratio 6 Ratio 7 Ratio 8 Ratio 8 bis Ratio 9 Ratio 10 Ratio 11

Mtropole hors Paris Communes rurales (moins de 10 000 hab.) Ensemble Communes urbaines Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble 810 1 191 1 044 407 555 498 1 021 1 411 1 260 322 303 310 809 1 109 993 206 285 255 50,7 56,8 55,0 72,6 85,4 79,3 81,8 102,7 95,3 86,9 92,1 90,5 31,5 21,5 24,6 79,2 78,6 78,8 602 278 793 340 598 203 39,9 64,5 67,3 84,7 42,9 75,5

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiPetduzonageenairesurbainesde2010laborparlInsee.

4.Principauxratiosfinanciersdescommunestouristiques
Comptes de gestion 2010 Ratio 1 Ratio 2 Ratio 3 Ratio 4 Ratio 5 Ratio 6 Ratio 7 Ratio 8 Ratio 8 bis Ratio 9 Ratio 10 Ratio 11

Mtropole hors Paris Communes touristiques Moins de 10 000 hab. 1 182 10 000 hab. et plus Ensemble 1 327 1 230 597 683 625 631 718 673 1 220 697 1 183 380 488 386 417 509 436 1 520 1 576 1 538 1 558 1 615 1 586 2 954 1 414 2 843 1 126 1 261 1 134 1 089 1 428 1 161 530 389 484 496 397 448 1 037 455 995 515 372 506 359 336 354 1 382 1 403 1 389 1 376 1 451 1 413 3 002 1 338 2 882 973 1 287 992 949 1 149 991 324 270 306 330 270 301 558 291 538 291 339 294 229 258 235 45,1 53,5 48,1 49,9 53,2 51,6 33,6 48,7 34,2 42,9 49,4 43,4 49,1 56,3 51,1 79,0 84,2 79,8 68,6 90,7 74,2 97,8 88,2 97,3 71,9 71,9 71,7 48,2 68,2 77,3 97,7 84,3 76,5 98,9 87,1 84,3 74,9 83,9 70,2 108,7 72,7 77,9 89,4 80,6 86,4 92,6 88,5 87,0 92,5 89,7 84,2 83,7 84,2 85,5 97,8 86,3 88,6 93,3 89,9 34,9 24,7 31,4 31,8 24,6 28,2 35,1 32,2 35,0 45,7 29,5 44,6 33,0 23,5 30,5 90,9 89,0 90,3 88,3 89,9 89,1 101,6 94,7 101,4 86,4 102,1 87,5 87,2 80,4 85,4

Communes du littoral maritime Moins de 10 000 hab. 1 238 10 000 hab. et plus Ensemble 1 357 1 296

Communes supports de station de sports dhiver

Moins de 10 000 hab. 2 188 10 000 hab. et plus Ensemble Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble Moins de 10 000 hab. 10 000 hab. et plus Ensemble 1 090 2 109 859 1 112 874 868 1 218 942

Autres communes touristiques de montagne

Autres communes touristiques

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiP.

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5.Classementdescommunes
Nombre de communes en 2010 Mtropole hors Paris Communes rurales Communes urbaines Communes touristiques Communes du littoral maritime Communes supports de station de sports dhiver Autres communes touristiques de montagne Autres communes touristiques
Sources:Insee,DGCL.

Moins de 10 000 habitants 29 343 6 318 2 119 478 309 899 433

10 000 habitants et plus 0 907 75 57 2 2 14

Ensemble

29 343 7 225 2 194 535 311 901 447

6.Principauxratiosfinanciersdesgroupementsdecommunesfiscalitpropre selonleurnaturejuridiqueetfiscale
Comptes de gestion 2010 CU CA sAn* CC FPU CC FA Ratio 1 777 538 982 378 211 Ratio 2 449 329 904 223 111 Ratio 3 964 624 1 267 445 254 Ratio 4 217 117 294 86 79 Ratio 5 749 325 3 438 148 146 Ratio 6 224 151 238 88 29 Ratio 7 25,3 17,7 25,8 19,8 28,5 Ratio 8 105,6 113,0 114,9 116,4 104,9 Ratio 9 87,2 90,3 94,6 88,3 88,5 Ratio 10 22,6 18,8 23,2 19,3 31,2 Ratio 11 77,7 52,1 271,3 33,2 57,4

*LesvaleurslevespourlesSANdoiventtreinterprtesavecprcautiontantdonnlefaiblenombredecesstructures(5SAN)et leursspcificits. Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCLpartirdesdonnesDGFiP.

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A n n E x E 5 L E s D i s PA R i T s D E s s i T U AT i O n s C O M M U n A L E s , D PA R T E M E n TA L E s E T R G i O n A L E s

C.Disparitsdpartementalesetrgionales
1.Principauxratiosfinanciersdesdpartements
Comptes administratifs Ratio 2010 1 France mtropole hors Paris France mtropole y compris Paris Outre-mer France entire 808 809 1 306 823 Ratio 2 367 360 212 356 Ratio 3 928 926 1 459 941 Ratio 4 115 112 138 113 Ratio 5 469 452 557 455 Ratio 6 187 181 397 187 Ratio 7 21,0 20,6 21,5 20,6 Ratio 8 72,8 66,4 75,3 67,5 Ratio 9 92,2 92,4 93,1 92,4 Ratio 10 12,4 12,1 9,5 12,0 Ratio 11 51,2 49,5 38,2 49,0

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCL,comptesadministratifs.

Dispersion des ratios Minimum 1er quartile Mdiane 3 quartile Maximum

e

Ratio 1 569 754 826 908 1 379

Ratio 2 142 328 366 410 508

Ratio 3 712 870 959 1 052 1 592

Ratio 4 21 94 111 141 262

Ratio 5 2 312 506 631 1 379

Ratio 6 9 173 199 235 567

Ratio 7 10,2 20,0 21,6 23,5 32,8

Ratio 8 13,8 67,8 81,6 92,3 123,3

Ratio 9 81,8 90,2 92,6 94,8 107,9

Ratio 10 2,5 10,2 11,7 14,7 26,2

Ratio 11 0,4 33,3 54,5 68,0 132,3

Horsgestionactivedeladette. Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCL,comptesadministratifs.

Par strate de population Moins de 250 000 habitants De 250 000 500 000 habitants De 500 000 1 000 000 dhabitants 1 000 000 habitants et plus hors Paris

Ratio 1 943 851 754 813

Ratio 2 383 383 346 374

Ratio 3 1 082 980 865 935

Ratio 4 152 126 105 114

Ratio 5 586 516 465 442

Ratio 6 278 213 179 173

Ratio 7 25,1 22,4 20,5 20,2

Ratio 8 92,9 86,7 74,6 64,6

Ratio 9 92,5 91,8 92,6 92,1

Ratio 10 14,0 12,8 12,2 12,2

Ratio 11 55,2 54,1 54,4 47,8

Horsgestionactivedeladette.Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCL,comptesadministratifs.

138

A n n E x E 5 L E s D i s PA R i T s D E s s i T U AT i O n s C O M M U n A L E s , D PA R T E M E n TA L E s E T R G i O n A L E s

2.Principauxratiosfinanciersdesrgions
Comptes administratifs 2010 Alsace Aquitaine Auvergne bourgogne bretagne Centre Champagne-Ardenne Corse Franche-Comt Languedoc-Roussillon Limousin Lorraine Midi-Pyrnes nord-Pas-de-Calais basse-normandie Haute-normandie Pays de la Loire Picardie Poitou-Charentes Provence-Alpes-Cte dAzur Rhne-Alpes Mtropole hors le-de-France le-de-France Mtropole Guadeloupe Guyane Martinique La Runion ROM France Ratio 1 273 209 274 304 208 242 288 1 315 265 235 370 283 235 282 264 255 208 327 237 244 242 258 223 252 449 347 363 318 361 255 Ratio 2 76 87 107 87 70 83 80 11 99 93 90 78 109 105 106 114 72 85 67 85 77 86 62 82 53 42 52 39 45 81 Ratio 3 332 310 392 360 294 324 352 1 704 362 323 460 340 341 362 350 366 291 383 305 325 313 341 293 332 624 448 593 550 564 339 Ratio 4 36 47 59 26 25 36 44 306 37 74 44 32 53 50 28 58 27 44 25 47 39 44 51 45 235 121 190 169 183 49 Ratio 5 395 95 368 271 103 214 252 1 012 168 227 306 281 105 416 163 121 259 285 171 334 233 245 299 255 555 631 0 459 399 259 Ratio 6 102 83 109 102 80 94 95 110 98 88 155 91 88 90 79 81 73 114 79 83 94 90 63 85 38 26 53 35 39 84 Ratio 7 13,0 19,2 15,9 14,7 18,4 16,5 15,5 12,3 20,4 17,7 18,5 17,5 18,6 19,9 17,3 20,6 16,0 15,4 23,2 16,2 14,7 17,1 13,9 16,6 24,4 19,1 27,2 25,2 24,7 16,9 Ratio 8 60,1 91,7 109,0 86,4 77,8 79,6 74,5 14,5 91,0 106,8 99,7 73,4 118,3 108,9 105,0 90,4 74,2 86,0 73,4 78,0 62,3 83,7 38,3 71,7 83,5 83,5 80,7 68,8 76,7 71,8 Ratio 9 89,4 71,7 77,6 91,0 74,0 80,0 88,8 78,7 76,4 75,5 85,3 87,3 70,2 85,9 79,4 72,0 86,6 89,1 82,0 91,3 84,0 82,1 83,4 82,3 79,5 83,9 61,3 90,8 80,5 82,3 Ratio 10 10,7 15,1 15,1 7,3 8,6 11,2 12,4 17,9 10,2 23,1 9,7 9,4 15,7 13,9 8,1 15,9 9,4 11,5 8,2 14,6 12,4 12,7 17,4 13,5 37,6 27,0 32,1 30,8 32,4 14,4 Ratio 11 118,9 30,5 94,0 75,3 35,0 66,0 71,7 59,4 46,3 70,3 66,5 82,8 30,8 114,7 46,7 33,1 88,9 74,6 56,0 102,7 74,5 71,8 102,1 76,8 88,9 140,7 0,0 83,4 70,8 76,5

Horsgestionactivedeladette.Lesratios16sontexprimsen/hab.,lesratios711enpourcentage. Source:DGCL,comptesadministratifs.

139

A nnexe 6

Lintercommunalit
A. Dmographie et gographie des EPCI
Les EPCI fiscalit propre au 1er janvier 2012

140

A n n e x e 6 L i n t e r c o m m u n A L i t

1. Un dploiement de lintercommunalit programm mais encore contrast

La gnralisation de lintercommunalit fiscalit propre prvue dici fin 2013 se poursuit en 2011. 35 303 communes rassemblant 59,3 millions dhabitants1 sont membres dun EPCI fiscalit propre au 1er janvier 2012. Dsormais, lintercommunalit stend sur 96,2 % des communes et 90,2 % de la population franaise. La progression de la couverture du territoire (+ 262 communes) concerne 46 dpartements : 6 dentre eux concentrent la moiti des communes nouvellement intgres. Au 1er janvier 2012, la France compte 2 581 EPCI fiscalit propre, dont la mtropole Nice Cte dAzur, 15 communauts urbaines (CU), 202 communauts dagglomration (CA), et 5 syndicats dagglomration nouvelle (SAN) fdrant plus de la moiti de la population et 2 358 communauts de communes (CC) rassemblant prs de 9 communes membres dun EPCI fiscalit propre sur 10. En outre, 9 dpartements dont 3 ultra-marins sont couverts intgralement. Ce chiffre est stable depuis le 1er janvier 2011. loppos, dix dpartements comptent encore plus de 15 % de communes isoles. Figurent parmi eux les dpartements de Paris et de la petite couronne .

C ouverture

nationale en pourCentage de Communes

Sources:DGCL,Insee. 1. La population correspond la population totale en vigueur en 2012 (millsime 2009). La France sentend comme la France hors Mayotte.

141

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

Sur le territoire des dpartements concerns par lobligation de couverture intgrale en EPCI fiscalit propre et lexception des les composes dune seule commune, le nombre de communes isoles slve, au 1er janvier 2012, 1 324. Ces 1 324 communes isoles sont globalement de petite taille. Plus de la moiti (56,7 %) compte moins de 500 habitants. Ces communes rassemblent 2,5 millions dhabitants. Sur les dpartements de Paris, des Hauts-de-Seine, de Seine-Saint-Denis et du Val-de-Marne, on dnombre 47 communes hors intercommunalit fiscalit propre regroupant 4 millions dhabitants. Dautre part, il existe 9 les maritimes composes dune seule commune. Au total, on recense 1 380 communes isoles runissant 6,4 millions dhabitants. Parmi elles, 16 sont des communes de plus de 50 000 habitants.

2.LenombredEPCIfiscalitpropreenlgrediminution
Dans le dbut des annes 2000, le dploiement de lintercommunalit allait de pair avec laugmentation trs importante du nombre dEPCI fiscalit propre. Cette tendance sattnue sous leffet combin de la couverture quasi intgrale du territoire et du dispositif de fusion. Consquence de la rationalisation, le nombre dintercommunalits diminue pour la 2e anne conscutive. Courant 2011, 48 EPCI fiscalit propre ont t supprims la suite dune procdure de fusion (33), de transformation (11) ou de dissolution (4). Le nombre de crations ex nihilo est quant lui en nette diminution : 5 courant 2011, contre 12 en 2010 et 27 en 2009. On compte donc 18 communauts de moins au 1er janvier 2012 par rapport au 1er janvier 2011.

Variation du nombre d epci Fiscalit propre en 2011

Mtropole Nombre de crations ex nihilo par fusion par transformation Nombre de suppressions par dissolution par fusion par transformation Solde nombre dEPCi au 1/1/2011 nombre dEPCi au 1/1/2012 1 1 0 0 0 1 1 CU 0 0 0 1 1 0 -1 16 15 CA 13 2 11 2 2 0 11 191 202 SAN 0 0 0 0 0 0 0 5 5 CC 16 5 11 0 45 4 30 11 - 29 2 387 2 358 Total 30 5 14 11 48 4 33 11 - 18 2 599 2 581

Source:DGCL.

3.DesEPCIfiscalitpropredontlataillestend
Lextension des primtres des intercommunalits fiscalit propre, qui tient principalement ladhsion de communes isoles, se poursuit en 2011. 125 EPCI fiscalit propre existant au 1er janvier 2011 ont connu des modifications relatives leur primtre courant 2011. La population moyenne des intercommunalits fiscalit propre atteint prs de 23 000 habitants au 1er janvier 2012, contre un peu plus de 20 000 en 1999. Dans le mme temps, le nombre moyen de communes regroupes
142

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

slve 13,7 communes contre 11,4 en 1999. Les CC regroupent en moyenne 13,2 communes et 11 500 habitants, mais une CC sur 2 compte moins de 8 200 habitants.

Volution de la taille mdiane des epci Fiscalit propre

Taille en nombre de communes Catgorie dEPCI fiscalit propre Mtropole CU CA sAn CC fiscalit professionnelle unique* CC fiscalit additionnelle Ensemble des EPCI fiscalit propre 1/1/1999* 19,0 5,0 8,0 9,0 9,0 1/1/2006 19,5 15,0 5,5 11,0 11,0 11,0 1/1/2012 46,0 20,0 15,0 6,0 11,0 11,0 12,0 Taille en nombre dhabitants 1/1/1999* 216 921 80 489 11 800 7 313 7 575 1/1/2006 243 129 89 159 65 604 10 648 5 840 8 154 1/1/2012 536 378 262 515 86 691 87 048 11 472 6 262 9 135

*Au1erjanvier1999,lepaysageintercommunaltaitgalementcomposdecommunautsdevillesetdedistricts.Avantlarforme delataxeprofessionnelle,lesCCfiscalitprofessionnelleuniquesontditestaxeprofessionnelleuniqueetcomprennent,au1erjanvier1999,lescommunautsdevillesetlesdistricts.QuantauxCCfiscalitadditionnelle,ellescomptentenpluslesdistricts.

Sources:DGCL,Insee.

4.Lenombredesyndicatsdiminueprogressivement
La diminution du nombre de syndicats seffectue un rythme annuel moyen de 1,7 % depuis 1999. Ce rythme devrait sacclrer courant 2012 et 2013 en application du volet intercommunal de la loi de rforme des collectivits territoriales. Au 1er janvier 2012, on dnombre 14 787 syndicats, soit 312 de moins quau 1er janvier 2011. Les syndicats de communes, au nombre de 11 529 dont 1 345 syndicats vocation multiple (SIVOM), constituent la catgorie la plus importante. Le nombre de syndicats mixtes slve quant lui 3 258 : 2 280 syndicats mixtes ferms dont 1 ple mtropolitain cr courant 2011 le ple mtropolitain du Sillon lorrain et 978 syndicats mixtes ouverts. Au 1er janvier 2012, un dpartement regroupe en moyenne 148 syndicats contre 151 au 1er janvier 2011. Dans 23 dpartements, on recense plus de 200 syndicats. lexception des dpartements franciliens, cest dans les dpartements peu denses et peu peupls que les syndicats sont les moins nombreux, notamment les dpartements de montagne. Il en est de mme pour les dpartements du Sud, o les communes plus tendues sont moins nombreuses.

143

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

n ombre de syndicats par dpartement

29 25 9 44

258 277 329 193 261 198 178 94 108 76 141 166 201 166 117 133 106 205 345

185 177 145 189 179 188 141 191 91 145 180 126 267 113 164 57 92 159 133 80 69 110 58 41 92 116 280 221 172 233 224 195 225 49

267

161

163

132 201 369 110 196 220

142

16

121

158

144 228

7 4 8

171 254 110

64

188 85 103 54 92 142 53 66

109

286 141

62 120 201 80

220 161

257

137

128 111

Nombre de syndicats : 369

148 4

Dpartement dont le nombre de syndicats est : suprieur la moyenne infrieur la moyenne

Source:DGCL.

Pour en savoir plus : 2012 : bilan de lintercommunalit avant la mise en uvre des SDCI, BIS n 88, mars 2012, sur le site internet de la DGCL.

B.Lesschmasdpartementauxdecooprationintercommunale(SDCI)
1.Llaborationdesschmasdpartementauxdecooprationintercommunale
La loi de rforme des collectivits territoriales du 16 dcembre 2010 sest notamment attache achever et rationaliser la carte intercommunale. Le schma dpartemental de coopration intercommunale (SDCI) a t institu afin datteindre ce double objectif. Le SDCI, tabli dans chaque dpartement, sert de cadre de rfrence lvolution de la carte intercommunale. a)Lesobjectifsduschma Les objectifs sont : en ce qui concerne les EPCI fiscalit propre : tablir une couverture intgrale du territoire (hors dpartements de Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis et

144

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

Val-de-Marne et les monocommunales), supprimer les enclaves et discontinuits et rationaliser les primtres ; rduire le nombre des syndicats de communes et des syndicats mixtes qui constituent des doublons avec le dveloppement des intercommunalits fiscalit propre. b)Lesorientationsprendreencomptepoursonlaboration La loi fixe les orientations que les SDCI devaient retenir : constitution dEPCI fiscalit propre regroupant au moins 5 000 habitants. Toutefois, ce seuil nest pas applicable aux tablissements publics dont le territoire comprend des zones de montagne dlimites conformment larticle 3 de la loi n 85-30 du 9 janvier 1985 relative au dveloppement et la protection de la montagne. Par ailleurs, ce seuil peut tre abaiss par le prfet pour tenir compte des caractristiques gographiques particulires de certains espaces ; cohrence des primtres des EPCI fiscalit propre par rapport notamment aux units urbaines, aux bassins de vie et aux schmas de cohrence territoriale (SCOT) ; accroissement de la solidarit financire ; rduction du nombre de syndicats de communes et de syndicats mixtes, notamment en cas de doubles emplois avec des EPCI fiscalit propre ; transfert des comptences des syndicats aux EPCI fiscalit propre ; rationalisation des structures comptentes en matire damnagement de lespace, de protection de lenvironnement et de respect du dveloppement durable. c)Lesprocdures Ce schma est labor par le prfet dans le cadre dune large concertation avec lensemble des communes, des EPCI et des syndicats mixtes concerns, ainsi quavec la commission dpartementale de la coopration intercommunale (CDCI), dont la composition a t renouvele et qui dispose dun pouvoir damendement la majorit qualifie. La loi indique que le schma doit tre arrt avant le 31 dcembre 2011. La nouvelle composition de la CDCI renforce la reprsentation des EPCI fiscalit propre et accorde une reprsentation aux syndicats de communes et aux syndicats mixtes : 40 % de reprsentants des communes ; 40 % de reprsentants des EPCI fiscalit propre ; 5 % de reprsentants des syndicats de communes et des syndicats mixtes ; 10 % de reprsentants du conseil gnral ; 5 % de reprsentants du conseil rgional. Une reprsentation des communes et des EPCI fiscalit propre des zones de montagne est garantie au sein des deux premiers collges. Le schma peut proposer la cration, la modification de primtre, la transformation ou la fusion dEPCI fiscalit propre, ainsi que la suppression, la transformation et la fusion de syndicats de communes ou de syndicats mixtes. d)Lebilanfin2011 Entre le 11 novembre et le 31 dcembre 2011, 66 dpartements se sont dots dun schma dpartemental de coopration intercommunale, sur un total

145

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

de 99 (les dpartements de Paris et de Mayotte ntant pas concerns), reprsentant prs de 40 millions dhabitants, soit 65 % de la population nationale et plus de 70 % des communes. Ces schmas ont t labors au cours de lanne 2011 dans le cadre dune vritable concertation associant 3 300 lus qui ont sig au sein des commissions dpartementales de coopration intercommunale (CDCI). Celles-ci ont tenu prs de 330 runions et examin environ 1 400 amendements, dont environ 80 % ont t adopts. Les CDCI ont donc pu jouer un rle majeur dans la finalisation des schmas. Le calendrier de mise en uvre dfini par le Parlement, notamment pour loigner le lancement des procdures de rationalisation intercommunales des lections municipales, a pu parfois tre considr comme trop rapide par certains lus. Le bilan des SDCI arrts par les prfets donne des indications sur la nouvelle carte intercommunale des EPCI fiscalit propre qui sera mise en uvre en 2012-2013 dans ces 66 dpartements. Cette carte ne comptera plus aucune commune isole, ni enclave ou discontinuit territoriale au sein dun EPCI fiscalit propre ; son nombre dEPCI sera rduit de 20 % (1 477 EPCI au lieu de 1 838 actuellement). Cette rduction est la consquence de 44 crations dEPCI, de 243 fusions dEPCI et de 394 extensions dEPCI. La rduction du nombre de syndicats devrait tre de 18 %, soit une rduction dune ampleur quivalente celle observe entre 1999 et 2011. Cette rduction rsulte de 1 391 dissolutions, 339 fusions, 93 extensions. Ainsi, la population moyenne dun EPCI crot de prs de 24 %, ce qui permet, notamment en zone rurale, datteindre la taille critique pour exercer ses comptences. On note, galement, une diminution de 73 % des communauts de communes de moins de 5 000 habitants.

2.2012:lannedemiseenuvredesschmas
Dans les 66 dpartements dots dun schma, les arrts de primtre pris sur le fondement des pouvoirs temporaires des prfets doivent tre pris avant le 31 dcembre 2012, en application des articles 60 et 61 du CGCT. Deux cas de figure peuvent alors se prsenter : soit le prfet prend un arrt de primtre, jusquau 31 dcembre 2012, portant sur un projet figurant dans le schma (cration, modification de primtre, transformation, fusion dEPCI fiscalit propre ou dissolution, modification de primtre, fusion de syndicat de communes ou syndicat mixte). Aucune procdure pralable la prise de larrt nest alors ncessaire ; soit il souhaite porter un projet par arrt de primtre, avant le 31 dcembre 2012, ne figurant pas dans le schma, sous rserve du respect des objectifs prvus aux I et II de larticle L. 5210-1-1 du CGCT et des orientations dfinies au III du mme article (cration, modification de primtre, transformation, fusion dEPCI fiscalit propre ou dissolution, modification de primtre, fusion de syndicat de communes ou syndicat mixte). Dans ce cas, il doit solliciter lavis de la CDCI, et larrt intgre les propositions damendement adoptes par la CDCI la majorit des deux tiers. La CDCI dispose dun dlai de trois mois compter de sa saisine pour se prononcer. dfaut de dlibration dans ce dlai, lavis est rput favorable.

146

A n n E x E 6 L i n T E R C O M M U n A L i T

Ces projets de primtre (prvus ou non par le schma) sont soumis pour avis aux communes et intercommunalits concernes, qui disposent dun dlai de trois mois pour se prononcer. Un accord doit tre exprim par 50 % des communes reprsentant 50 % de la population totale, cette majorit devant comprendre la commune dont la population est la plus nombreuse si elle reprsente au moins un tiers de la population totale. Dans les 33 dpartements qui nont pas adopt de schma, la concertation se poursuit depuis le dbut de lanne 2012 pour aboutir, dans la plupart des dpartements, une vision partage de lvolution de la carte intercommunale. Ces dpartements peuvent se doter dun document dorientation en matire de rationalisation de la carte intercommunale. En tout tat de cause, les prfets peuvent mettre en uvre en 2012 et 2013 diffrents projets dachvement et de rationalisation de la carte intercommunale dans ces dpartements dpourvus de schma, conformment la loi du 16 dcembre 2010 et en utilisant, le cas chant, les dispositions drogatoires des articles 60 (en ce qui concerne les EPCI fiscalit propre) et 61 (en ce qui concerne les syndicats). Dans ce cas de figure, conformment la loi du 29 fvrier 2012 visant assouplir les rgles relatives la refonte de la carte intercommunale, ils doivent systmatiquement consulter les CDCI, qui doivent se prononcer dans un dlai de 3 mois et qui disposent dun pouvoir damendement sur les projets examins. Dans tous les cas, aprs la priode de consultation de 3 mois prvue pour les communes et intercommunalits concernes : le prfet peut prendre larrt de cration/fusion/transformation/extension si le projet recueille laccord des conseils municipaux concerns, exprim la majorit qualifie allge de la moiti au moins des conseils municipaux des communes intresses reprsentant la moiti au moins de la population totale, y compris le conseil municipal de la commune dont la population est la plus nombreuse si celle-ci reprsente au moins le tiers de la population totale ; en cas dabsence de cette majorit qualifie allge, le prfet peut passer outre jusquau 1er juin 2013, mais aprs avoir consult la CDCI, qui dispose dun pouvoir damendement la majorit des deux tiers des membres et doit se prononcer dans un dlai dun mois.

147

A nnexe 7

Les finances des tablissements publics locaux (EPL) en 2010

A. omptesdestablissementspublicsdecooprationintercommunale C partypedtablissement,rsultats2010
en millions deuros

CU

CA

CC

SAN

Syndicats Autres Ensemble vocation syndicats* multiple 1 273 261 319 146 56 85 811 243 210 16 52 41 40 55 617 194 40 38 118 190 137 485 388 15 117 106 626 - 20 14 277 3 912 4 390 1 859 122 956 11 117 4 306 1 739 67 1 081 529 452 720 8 442 2 675 236 206 1 764 1 493 935 4 428 4 935 171 1 110 651 6 867 - 147 18 162 5 848 13 212 6 785 22 509 16 188 1 666 43 235 9 908 7 338 9 411 5 999 1 133 1 015 1 803 35 592 7 643 1 046 939 3 438 3 787 1 844 10 115 11 358 1 626 2 797 1 507 17 288 - 520

Nombre dEPCI ** Ventes, prestations de services et autres Dotations et participations reues dont dotation globale de fonctionnement impts et taxes dont impts locaux Autres produits Produits rels de fonctionnement (I) Achats et charges externes Frais de personnel Reversements de fiscalit subventions verses et contingents Charges financires dont intrts des emprunts Autres charges Charges relles de fonctionnement (II) Capacit dautofinancement (III) = (I) - (II) Dotations et fonds divers dont FCTVA subventions et participations dquipement Emprunts (a) Autres recettes Recettes relles dinvestissement (IV) Dpenses dinvestissement direct subventions dquipement verses Remboursement demprunts (b) Autres dpenses Dpenses relles dinvestissement (V) Besoin de financement = (III) + [(IV) - (a)] - [(V) - (b)]

16 511 1 878 1 715 4 558 3 432 192 7 139 1 109 1 419 1 559 1 312 159 142 269 5 827 1 312 234 175 354 408 261 1 257 1 494 485 488 248 2 715 - 66

181 586 3 911 3 284 9 171 7 398 206 13 874 2 327 2 095 5 094 1 905 219 203 376 12 016 1 858 244 239 543 1 027 261 2 075 2 319 769 622 256 3 966 - 438

2 410 567 2 628 1 727 6 471 4 887 220 9 886 1 873 1 793 2 565 1 613 149 144 380 8 373 1 513 276 266 638 612 247 1 773 2 133 176 390 244 2 943 121

5 11 86 51 304 293 7 408 50 82 110 36 36 34 3 317 91 16 15 21 57 3 97 89 10 70 2 171 30

*Ycomprislessyndicatsmixtes,lestablissementspublicsdententeinterrgionaleetinterdpartementale,lesautrestablissementspublics dadministration(EPA),dontlesEPAculturelsetlestablissementspublicsindustrielsetcommerciaux(EPIC)horsrgiespersonnalises. **tablissementsrecensspourlesquelsuncomptedegestionattenuen2010parlepostecomptable.

Remarque : la ventilation ralise par la DGFiP se fait sur la base de la nature juridique du groupement sans distinction entre les diffrents rgimes fiscaux.

Source:DGFiP.

148

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

volution2010/2009
en %

CU

CA

CC

SAN

Autres Syndicats vocation syndicats* multiple - 50 3,6 0,3 - 2,0 - 5,1 - 47,2 - 7,8 - 7,6 1,0 - 8,8 - 2,4 0,0 - 51,8 - 11,2 - 38,5 - 39,7 - 1,7 13,1 7,9 1,0 - 4,2 7,1 - 5,6 0,0 - 3,5 - 225 5,2 - 2,2 1,4 - 10,9 - 17,4 - 0,7 2,0 5,6 - 9,0 - 1,1 - 4,0 - 12,7 - 0,6 - 42,0 - 21,1 - 3,1 - 7,8 - 20,6 - 11,9 1,2 - 5,5 - 5,8 - 26,5 - 3,6

Ensemble

Variation du nombre dEPCI ** Ventes, prestations de services et autres Dotations et participations reues dont dotation globale de fonctionnement impts et taxes dont impts locaux Autres produits Produits rels de fonctionnement Achats et charges externes Frais de personnel Reversements de fiscalit subventions verses et contingents Charges financires dont intrts des emprunts Autres charges Charges relles de fonctionnement Dotations et fonds divers dont FCTVA subventions dquipement reues Emprunts Autres recettes Recettes relles dinvestissement Dpenses dinvestissement direct subventions dquipement verses Remboursement demprunts Autres dpenses Dpenses relles dinvestissement

0 12,6 - 0,1 0,7 5,2 4,8 - 9,9 3,8 3,9 4,5 3,3 1,3 - 22,1 - 24,9 - 12,1 1,5 - 37,4 - 42,4 - 5,6 - 36,5 - 19,4 - 26,7 - 13,8 25,0 - 8,8 1,6 - 6,4

7 15,4 7,5 7,4 10,5 11,2 12,0 9,9 7,9 10,0 8,4 9,2 3,8 4,6 4,2 8,4 - 7,2 - 7,4 - 6,9 - 13,6 - 8,4 - 10,5 8,6 18,9 8,2 0,8 9,8

4 11,6 3,6 3,5 6,9 7,7 0,0 6,1 2,2 8,1 7,4 3,6 0,0 0,7 4,4 5,3 - 5,8 - 7,6 - 7,9 - 0,5 - 6,4 - 4,9 3,0 0,6 2,4 1,2 2,6

0 120,0 - 4,4 0,0 8,6 11,4 40,0 7,4 - 26,5 3,8 12,2 44,0 - 7,7 - 10,5 - 25,0 1,3 - 23,8 - 25,0 5,0 32,6 - 40,0 9,0 15,6 - 16,7 7,7 10,3

- 264 7,4 2,0 4,7 7,5 8,5 - 14,1 4,7 3,1 7,0 7,2 2,2 - 4,0 - 5,6 - 8,7 3,9 - 26,5 - 21,4 - 4,8 - 11,5 - 15,5 - 12,0 0,5 14,7 - 2,1 - 13,0 - 0,1

*Ycomprislessyndicatsmixtes,lestablissementspublicsdententeinterrgionaleetinterdpartementale,lesautrestablissementspublics dadministration(EPA),dontlesEPAculturelsetlestablissementspublicsindustrielsetcommerciaux(EPIC)horsrgiespersonnalises. **tablissementsrecensspourlesquelsuncomptedegestionattenuen2010parlepostecomptable. Les taux dvolution sont calculs partir du rapport entre le total des oprations ralises par les EPCI existant en 2010 et le total des oprations ralises par les EPCI existant en 2009.

Source:DGFiP.

149

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

B. omptesdestablissementspublicslocaux*partypedtablissement, C rsultats2010
en millions deuros

CCAS

Caisses des coles 2 011 189 378 7 574 248 291 0 0 25 564 1 1 1 1 5 8 13 2 0 15

Rgies

SDIS

Centres de Associations gestion FPT syndicales de propritaires 95 146 287 10 443 75 298 2 2 29 404 6 6 2 19 14 41 44 11 6 61 11 276 137 24 16 177 81 23 6 6 21 131 1 0 38 29 26 94 82 29 24 135

Nombre dtablissements ** Ventes, prestations de services et autres Dotations et participations reues Autres produits Produits rels de fonctionnement Produits totaux de fonctionnement Achats et charges externes Frais de personnel Charges financires dont intrts des emprunts Autres charges Charges relles de fonctionnement Charges totales de fonctionnement Dotations et fonds divers dont FCTVA subventions et participations dquipement Emprunts Autres recettes Recettes relles dinvestissement Recettes totales dinvestissement Dpenses dinvestissement direct Remboursement demprunts Autres dpenses Dpenses relles dinvestissement Dpenses totales dinvestissement

27 521 568 1 852 244 2 664 619 1 568 16 15 378 2 581 27 20 29 55 29 140 137 39 23 199

619 562 497 116 1 175 427 385 27 12 257 1 096 6 1 21 38 17 82 106 25 4 135

96 81 4 093 42 4 216 652 3 044 51 47 67 3 814 139 134 108 256 20 523 792 136 18 946

CCAS:centrescommunauxdactionsociale. SDIS:servicesdpartementauxdincendieetdesecours. FPT:fonctionpubliqueterritoriale. *Lesbudgetsannexesnesontpasprisencompte. **tablissementsrecensspourlesquelsuncomptedegestionattenuen2010parlepostecomptable.

Source:DGFiP.

150

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

volution2010/2009*(champconstant)
en %

CCAS

Caisses des coles 1 991 2,2 - 0,3 0,6 - 0,3 - 0,3 - 24,7 - 26,5 - 0,4 - 23,1 - 23,1 - 15,4 125,4 - 21,3 - 1,4 41,8 - 2,7

Rgies

SDIS

Centres de Associations gestion FPT syndicales de propritaires 95 10,8 2,8 5,3 10,1 4,0 3,0 3,5 5,5 9,0 9,0 244,1 50,9 86,6 54,7 48,3 58,5 11 098 - 0,9 - 8,8 - 2,1 0,1 2,7 - 8,9 - 9,1 0,6 - 0,4 - 100,0 - 26,7 - 17,5 - 11,5 - 22,2 - 0,3 - 8,0

Nombre dtablissements** Ventes, prestations de services et autres Dotations et participations reues Produits rels de fonctionnement Produits totaux de fonctionnement Achats et charges externes Frais de personnel Charges financires dont intrts des emprunts Charges relles de fonctionnement Charges totales de fonctionnement Dotations et fonds divers dont FCTVA subventions et participations dquipement Emprunts Recettes relles dinvestissement Recettes totales dinvestissement Dpenses dinvestissement direct Remboursement demprunts Dpenses relles dinvestissement Dpenses totales dinvestissement

26 911 1,3 1,1 1,0 1,1 0,3 - 6,6 - 6,5 0,5 2,7 - 13,0 - 0,9 - 15,0 - 10,9 - 4,0 4,6 - 0,7

547 3,1 1,7 1,6 5,5 3,9 13,2 - 27,6 1,8 - 26,4 - 24,4 - 29,2 - 23,9 - 12,0 - 22,9 19,3 - 18,2

96 - 3,1 1,2 1,5 - 0,4 3,9 8,9 5,0 2,2 - 26,3 - 26,6 13,4 - 4,2 - 9,8 - 8,9 15,6 - 5,4

CCAS:centrescommunauxdactionsociale. SDIS:servicesdpartementauxdincendieetdesecours. FPT:fonctionpubliqueterritoriale. *Lesbudgetsannexesnesontpasprisencompte. **Nombredtablissementsdontlescomptesdegestiononttcentralissen2009eten2010etretenusdanslechampconstant.

Source:DGFiP.

151

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

C. ecettesetdpensesdessyndicats*selonlactivit, R exercice2010
en millions deuros

Activit

Eau et/ou assainissement 4 037 2 371

Collecte et Transport Production Activits Amnage- Tourisme ment des scolaires et (hors traitement zones indus(hors des ordures ramassage distribution dnergie ramassage trielles et mnagres scolaire) scolaire) dhabitation 553 3 322 127 1 796 914 927 2 872 443 246 89 261 158

Nombre de syndicats Produits rels de fonctionnement dont : ventes, prestations de services et autres transferts reus impts et taxes Charges relles de fonctionnement dont : achats et charges externes frais de personnel charges financires Recettes relles dinvestissement dont : dotations et fonds divers subventions et participations dquipement emprunts encaisss Dpenses relles dinvestissement dont : investissement direct remboursement demprunts

1 928 238 19 1 356 714 285 117 1 608 36 595 670 2 485 1 951 342

1 115 1 610 379 2 902 1 975 340 125 419 55 57 286 764 541 206

277 508 925 1 379 623 54 170 204 2 80 86 635 423 173

84 166 389 441 132 83 29 1 190 37 633 88 1 661 1 199 104

81 340 14 406 158 201 12 129 22 49 54 161 110 47

9 50 10 68 26 11 4 74 5 16 45 93 54 17

20 117 9 133 41 53 7 44 5 20 16 78 47 20

*Horssyndicatsvocationmultiple(SIVOM),dontlactivitnestpasventilable.

Source:DGFiP.

152

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

en millions deuros

Activit

Ramassage Activits Activits Activits scolaire culturelles sportives agricoles et (si indiviforestires dualis) 449 144 230 161 246 111 322 39

Voirie

Activits sociales

Autres

Total

Nombre de syndicats Produits rels de fonctionnement dont : ventes, prestations de service et autres transferts reus impts et taxes Charges relles de fonctionnement dont : achats et charges externes frais de personnel charges financires Recettes relles dinvestissement dont : dotations et fonds divers subventions et participations dquipement emprunts encaisss Dpenses relles dinvestissement dont : investissement direct remboursement demprunts

182 64

285 89

3 553 1 402

14 277 11 116

24 102 15 129 101 19 1 7 1 3 3 15 10 3

22 131 6 156 30 118 1 10 2 6 2 24 19 4

31 66 10 89 31 42 8 47 8 27 8 69 52 16

17 20 1 33 8 14 1 8 1 3 2 12 8 2

15 35 5 51 17 25 3 42 5 18 8 52 27 9

25 50 1 78 22 43 3 22 3 6 11 28 20 6

265 957 75 1 222 428 450 49 626 53 252 215 790 473 160

3 913 4 390 1 858 8 443 4 306 1 738 530 4 430 235 1 765 1 494 6 867 4 934 1 109

Source:DGFiP.

153

A n n E x E 7 L E s F i n A n C E s D E s TA b L i s s E M E n T s P U b L i C s L O C A U x ( E P L ) E n 2 0 1 0

D. esfinancesdesbudgetsannexesetdessyndicatsdeleau L etdelassainissementsurlexercice2010
Le champ dtude est celui des budgets annexes et des syndicats sur leur activit : distribution deau potable et/ou assainissement.
en millions deuros

Exercice 2010 Nombre de budgets et de syndicats Ventes, prestations de services et autres dont ventes deau Transferts reus dont dotation globale de fonctionnement impts et taxes dont impts locaux Autres produits Produits rels de fonctionnement (I) Achats et charges externes Frais de personnel subventions verses Charges financires dont intrts des emprunts Autres charges Charges relles de fonctionnement (II) Capacit dautofinancement (III) = (I) - (II) Dotations et fonds divers dont FCTVA subventions dquipement reues Emprunts (a) Autres recettes Recettes relles dinvestissement (IV) Dpenses dinvestissement direct Remboursement demprunts (b) Autres dpenses Dpenses relles dinvestissement (V) Besoin ou capacit de financement (III) + [(IV) - (a)] - [(V) - (b)]

Budgets annexes 23 031 4 866 1 232 305 117 1 0 503 5 675 1 481 781 1 351 339 669 3 283 2 392 208 180 1 291 1 535 548 3 582 4 407 898 346 5 651 - 314

Syndicats des eaux et/ou de lassainissement 4 037 1 928 978 238 72 19 16 187 2 372 714 285 15 117 110 225 1 356 1 016 51 35 595 670 307 1 623 1 942 342 192 2 476 - 165

Ensemble 27 288 6 794 2 210 543 189 20 16 690 8 047 2 195 1 066 16 468 449 894 4 639 3 408 259 215 1 886 2 205 855 5 205 6 349 1 240 538 8 127 - 479

Source:DGFiP.

154

A nnexe 8

La fiscalit locale
A.Lepaysagedelafiscalitlocalestabilisen2012aprs lamiseenplaceprogressivedelarformedelataxeprofessionnelle
Le paysage fiscal local a t profondment boulevers partir de 2010 avec la suppression de la taxe professionnelle. Cette rforme sest accompagne : de la cration de nouveaux impts en remplacement de la taxe professionnelle ; dimpts complmentaires et dun transfert de fiscalit de ltat vers les collectivits locales ; dune nouvelle redistribution des impts directs entre collectivits locales ; de la mise en place dun mcanisme de compensation destin assurer chaque collectivit, avec les nouvelles ressources, un niveau quivalant aux anciennes ressources, la date de la mise en uvre de la rforme. Ces diffrents lments sont brivement rappels ci-aprs. Pourdeplusamplesdveloppements,voirlerapportdelOFL2011.

1.Lacrationdenouvellesimpositionsenremplacement delataxeprofessionnelle
partir de 2011, les collectivits peroivent en remplacement de la taxe professionnelle : la contribution conomique territoriale (CET), compose dune cotisation foncire des entreprises (CFE) et dune cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) ; et en plus, pour les entreprises de rseaux, des impositions forfaitaires (IFER). 1.1.Lacontributionconomiqueterritoriale(CET) La CET, principal impt conomique local, est compose de deux impositions : la cotisation foncire des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE). CET = CFE + CVAE Le contribuable voit plafonner sa CET 3 % de sa valeur ajoute (au lieu de 3,5 % pour la taxe professionnelle). La participation des collectivits au plafonnement de la valeur ajoute (ticket modrateur) a t supprime compter de 2011, mais son principe, avec une adaptation des rgles, a t maintenu. Elle entrera nouveau en vigueur partir de 2013. La cotisation foncire des entreprises (CFE) La CFE correspond lancienne part foncire de la taxe professionnelle. Les redevables sont les mmes que ceux qui taient soumis la taxe professionnelle. Le taux de CFE est vot librement par les assembles dlibrantes des communes ou des EPCI, sous rserve des rgles de liens entre les taux des taxes directes locales.

155

AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

La cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) Le dispositif Les redevables de la CVAE sont toutes les entreprises dont le chiffre daffaires annuel est suprieur 152 500 . La CVAE est reverse aux collectivits au niveau national partir dun taux unique (1,5 % de la valeur ajoute). Nanmoins, le taux rel appliqu la valeur ajoute est progressif, en fonction du chiffre daffaires des entreprises. Lecalculdecetauxestdcritdanslerapport 2011delOFL,page165. La territorialisation la diffrence de la taxe professionnelle, qui tait tablie par tablissement , cest lentreprise qui est assujettie la CVAE. La loi de finances pour 2010 a pos le principe de la territorialisation de la CVAE, qui repose sur deux paramtres : la valeur locative des locaux et/ou le nombre de salaris exerant leur activit plus de trois mois par tablissement. Si lentreprise a un seul ou plusieurs tablissements situs dans la mme commune : la valeur ajoute est impose dans la commune o se situe(nt) ce (ou ces) tablissement(s). Si lentreprise a des tablissements situs dans des communes diffrentes ou emploie des salaris exerant leur activit plus de trois mois dans plusieurs communes, la rpartition de la valeur ajoute taxable dans chaque commune seffectue au prorata, pour un tiers, des valeurs locatives des immobilisations imposes la cotisation foncire des entreprises et, pour les deux autres tiers, de leffectif qui y est employ. En outre, les valeurs locatives et les effectifs des tablissements industriels sont pondrs par le coefficient 2. En 2011, la CVAE a t perue pour la premire fois par les collectivits territoriales et les tablissements publics de coopration intercommunale selon les rgles suivantes : le bloc communal reoit 26,5 % de la CVAE perue sur son territoire, les dpartements et les rgions respectivement 48,5 % et 25 % de celle perue sur leur territoire. Le principe de base pour dterminer la CVAE due une collectivit au titre de son budget de lanne n est le suivant : sont pris en compte les versements effectus par les entreprises de son territoire en n- 1, soit les acomptes verss par les entreprises en juin et septembre n- 1 au titre de n- 1, ainsi que la rgularisation de lexercice n- 2 qui doit tre verse en mai de lanne n- 1. Cest donc le principe de caisse qui sapplique (les encaissements de lanne civile n- 1). Il permet dassurer une bonne visibilit aux collectivits sur le niveau de leurs ressources annuelles. En pratique, les annes 2011 et 2012 sont des annes de transition en matire de versement de la CVAE aux collectivits territoriales. Ainsi, en 2011, la CVAE reue correspondait lensemble des paiements de CVAE effectus par les entreprises au titre de lanne 2010 arrts au 30 juin 2011. En 2012, le principe de base sera appliqu. Les droits de CVAE de chaque collectivit et de chaque groupement en 2012 seront calculs partir des deux acomptes de CVAE encaisss en juin et septembre 2011 et du paiement du solde de CVAE 2010 pay en mai 2011. Ainsi, exceptionnellement, ce dernier montant aura servi deux fois.

156

AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

1.2.Lesimpositionsforfaitairessurlesentreprisesderseaux(IFER) Certaines entreprises (secteurs de lnergie, du transport ferroviaire et des tlcommunications) auraient vu leurs contributions fiscales diminuer de faon importante du fait de la suppression de la taxe professionnelle et de son remplacement par la CET. En consquence, afin de minorer ce gain, a t instaure, en plus de la CET, une imposition forfaitaire pour les entreprises de rseaux (IFER) au profit des collectivits territoriales et des tablissements publics de coopration intercommunale. Ces IFER sont au nombre de neuf, les huit premires tant destination des collectivits locales, le bnficiaire de la neuvime tant ltablissement public Socit du Grand Paris. Elles portent sur : 1) les oliennes terrestres et hydroliennes ; 2) les usines de production dlectricit nuclaire ou thermique ; 3) les usines de production dlectricit photovoltaque ou hydraulique ; 4) les transformateurs lectriques ; 5) les stations radiolectriques ; 6) les installations dacheminement et de stockage du gaz naturel ; 7) les rpartiteurs principaux de tlphonie ; 8) le matriel roulant ferroviaire ; 9) le matriel roulant utilis sur les lignes de transport en commun en le-deFrance. Les tarifs applicables dpendent de la catgorie dIFER concerne. Pour les oliennes terrestres et hydroliennes , les usines de production dlectricit photovoltaque ou hydraulique, dlectricit nuclaire ou thermique, les tarifs sont fonction de la puissance installe. Pour les transformateurs lectriques, ils dpendent de la tension en amont de ceux-ci. Pour les stations radiolectriques, les installations dacheminement et de stockage du gaz naturel, les tarifs sont fixs par installation. Le montant de limposition sur les rpartiteurs principaux est quant lui fonction du nombre de lignes en service. Les tarifs sur le matriel roulant ferroviaire ainsi que sur le matriel roulant utilis sur les lignes de transport en commun en le-de-France sont fixs en fonction des catgories de matriels roulants. Pour en savoir plus sur chacune de ces IFER, se reporter la circulaire nCOT/B/12/04162/C;etpourconnatrelarpartitiondecesIFERentrelesdiffrents niveauxdecollectivits,serfrerautableauprsentdanslasous-partie3.

2.Lacrationdetaxescomplmentairesetletransfertdimpts etdetaxesdtatverslescollectivitsterritorialesetleursEPCI
De nouvelles mesures fiscales ont complt le panier de recettes des collectivits en compensation des pertes de recettes fiscales induites par la rforme de la taxe professionnelle. Ce sont : la cration de taxes additionnelles des impts prexistants : la taxe additionnelle sur les installations nuclaires de base dite de stockage et la taxe additionnelle la taxe foncire sur les proprits non bties ; le transfert de taxes dtat vers les collectivits locales : la part tat des droits de mutation titre onreux (DMTO) et la part tat de la taxe spciale sur les

157

AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

contrats dassurance (TSCA) aux dpartements, la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) au secteur communal (communes et EPCI) ; la baisse des frais dassiette et de dgrvement des impts directs locaux au profit de ltat, qui entrane un surcrot de recettes pour les collectivits locales.

3.Unnouveaupaysageenmatirederpartitiondesimpts entrelesdiffrentsniveauxdecollectivitsterritoriales etenmatiredemodulationdesimpositionslocales

Le primtre de la fiscalit directe locale a t considrablement transform. Au niveau des taxes mnages, dsormais les rgions nen peroivent plus. Les dpartements restent uniquement destinataires dune part de la taxe foncire sur les proprits bties : celle quils recevaient auparavant, laquelle sajoute la part rgionale de cette taxe. Le secteur communal bnficie des trois taxes mnages, en rcuprant dune part la part dpartementale de la taxe dhabitation et dautre part les parts rgionale et dpartementale de la taxe foncire sur les proprits non bties, sous la forme dune taxe additionnelle dont le taux est fig. Au niveau des impts conomiques, la totalit de la cotisation foncire des entreprises va au secteur communal. Le produit de la cotisation sur la valeur ajoute est affect pour 48,5 % aux dpartements, 26,5 % au secteur communal et 25 % aux rgions. La rpartition des impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux entre collectivits est propre chaque IFER. Dans le cadre de leur pouvoir de modulation, laction des collectivits territoriales et des EPCI est encadre par des rgles de lien entre la cotisation foncire des entreprises dune part et les principales impositions pesant sur les mnages dautre part (TH et TF). Ainsi, comme les annes prcdentes, les communes et les tablissements publics de coopration intercommunale ont un pouvoir de taux sur les taxes mnages et sur la CFE. Les organes dlibrants sont toujours libres de diminuer ou daugmenter le taux de TH et le taux de TFB, mais ces dcisions ont une incidence sur la fixation des taux de TFNB et de CFE. Les rgles dvolution respecter pour le taux de TFNB sont inchanges et celles du taux de CFE sont les mmes que celles de lancienne TP. Les mcanismes drogatoires la baisse sont maintenus, en particulier la diminution sans lien des impts mnages. En revanche, il nexiste plus quun mcanisme drogatoire la hausse pour la CFE : celui du recours la majoration spciale (pourplusdeprcisions,sereporterlacirculaire nCOT/B/12/06619/Cdu26mars2012). Le tableau suivant prsente de faon synthtique les principales impositions directes locales. Celles sur lesquelles les collectivits territoriales et les EPCI disposent dun pouvoir de modulation sont signales par un point (). N.B.:Leszonesblanchessignalentlesimptsperusparleschelonscorrespondants. linverse,leszonesgrisessignalentlabsencedeperceptiondunimptparlchelon considr.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

Taxes Taxes mnages Taxe dhabitation Taxe foncire sur les proprits bties Taxe foncire sur les proprits non bties Taxe additionnelle la taxe foncire sur les proprits non bties Impts conomiques Cotisation foncire des entreprises Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises iFER sur les oliennes terrestres Commune isole Commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les hydroliennes Commune isole Commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les usines de production dlectricit nuclaire ou thermique et iFER sur les usines de production dlectricit photovoltaque ou hydraulique Commune isole ou commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les transformateurs lectriques Commune isole ou commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les stations radiolectriques Commune isole ou commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les canalisations de transport de gaz naturel Commune isole ou commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les installations et stations de compression de gaz naturel Commune isole ou commune membre dun EPCi FA* Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les installations de stockage du gaz naturel Commune isole Commune membre dun EPCi FA * Commune membre dun EPCi FPU iFER sur les rpartiteurs principaux iFER sur le matriel roulant ferroviaire Autres taxes directes Taxe d'enlvement des ordures mnagres Taxe sur les surfaces commerciales (TAsCOM) Taxe de balayage Redevance des mines Taxe forfaitaire sur la cession titre onreux de terrains devenus constructibles

Communes

EPCI FP

Dpartements

Rgions

26,50 % 20 % 20 %

48,50 % 80 % 30 % 30 % 50 % 50 % 50 % 25 %

50 % 70 %

50 % 50 % 50 %

50 % 50 % 100 % 100 % 2/3 2/3 50 % 50 % 100 % 100 % 50 % 50 %

50 % 50 %

1/3 1/3 50 % 50 %

50 % 50 % 100 % 100 % 100 %

*Sanstransfertdelapartcommunale.noterquencasdetransfertpartieloutotaldelapartcommunalelEPCI,celui-cidoitfaire lobjetdunedlibrationconcordantedescommunesetdelEPCIconcern.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

4.Leprincipedelacompensationintgraleauprofitdescollectivitslocales despertesderecetteslieslasuppressiondelataxeprofessionnelle
La rforme a t mise en place avec la garantie que les ressources1 de chaque collectivit locale soient prserves. Ce principe de compensation intgrale, instaur par la loi de finances pour 2010, se traduit par la mise en place compter de 2011 de deux mcanismes : une dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) permettant le maintien dun plancher de ressources pour chaque catgorie de collectivits ; ainsi quun fonds national de garantie individuelle des ressources (FNGIR) afin dassurer une compensation intgrale des pertes rpertories par chaque collectivit suite la rforme pour lanne 2010. Par la DCRTP, ltat compense la perte globale de recettes dans chacun des trois blocs (bloc communal hors Paris, dpartements Paris inclus, rgions). Le montant de cette dotation est rparti entre les collectivits dont la perte de recettes dpasse 50 000 pour le bloc communal (pas de seuil pour les dpartements et les rgions). Le FNGIR permet aux collectivits perdantes du fait de la rforme dtre compenses (via un reversement) par le biais dun prlvement sur les collectivits gagnantes . Ainsi, trois fonds ont t institus : un fonds communal et intercommunal, un fonds dpartemental et un fonds rgional. Une fois que les montants de la DCRTP et de la GIR (garantie individuelle des ressources) auront t calculs dfinitivement, ils seront figs pour lavenir. Les premiers montants, notifis aux collectivits locales fin octobre-dbut novembre 2011, feront en effet lobjet de nouveaux calculs afin de prendre en compte les rles supplmentaires des impositions entrant dans le calcul des ressources, les dclarations de CVAE jusquau 30 juin 2011 et les ventuelles erreurs constates par les collectivits dans la prise en compte des ressources avant et aprs rforme de la taxe professionnelle. Les montants issus du nouveau calcul opr lt 2012 seront communiqus aux collectivits lautomne 2012. Pourdeplusamplesdveloppements,voirlerapportdelOFL2011.

B.Autresrformesencours
1.Larvisiondesvaleurslocativescadastrales
Annonce en 2009 au cours du dbat sur la taxe professionnelle, et rpondant une demande forte des parlementaires et des lus locaux, la rforme des valeurs locatives cadastrales a t lance par le gouvernement fin 2010. Cest larticle 34 de la loi n2010-1658 du 29 dcembre 2010 qui fixe le cadre et le contenu de cette rforme. Les cueils rencontrs lors de la rforme instaure en 1990 ont conduit concevoir une rforme progressive, centre dabord sur les locaux commerciaux et les locaux professionnels des professions librales, soit 3,3 millions de locaux sur un total de 33 millions. En effet, ces locaux concentrent la plupart des contentieux (souvent couronns de succs par les demandeurs), car la mthode dvaluation retenue en 1970 se heurte aujourdhui des difficults pratiques : locaux types non reprsentatifs, absence de local type dans
1. Les ressources fiscales prises en compte avant et aprs rforme pour le calcul de la DCRTP et des prlvements ou versements GIR sont dcrites pour chaque catgorie de collectivit dans le rapport de lOFL de 2011, pages 173 176.

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beaucoup de communes, types de locaux nexistant pas en 1970 (par exemple les complexes cinmatographiques ou les parcs de loisirs). La rforme repose sur le principe suivant : les valeurs locatives seront assises dornavant sur des valeurs calcules partir des loyers rellement constats. Ces loyers seront ensuite mis jour par ladministration fiscale partir des nouvelles dclarations dposes par les redevables des impts locaux. Une exprimentation a t mene en 2011 sur un chantillon reprsentatif constitu de cinq dpartements (Hrault, Pas-de-Calais, Bas-Rhin, Paris et Haute-Vienne). Les travaux conduits par les services de la Direction gnrale des finances publiques ont permis daccomplir en temps masqu toutes les phases qui pourraient tre celles de la rvision. Une mthodologie et une organisation ont t mises en place dans la perspective dune gnralisation. Le gouvernement a dpos un rapport1 consacr aux rsultats de cette exprimentation devant le Parlement fin janvier 2012. Les rsultats prsents dans ce rapport sont htrognes selon les dpartements. Par ailleurs, lexprimentation rvle des risques dimportants transferts de charges entre contribuables et des disparits fortes dvolution pour un mme type de local entre zones gographiques. Au final, la gnralisation de la rvision des valeurs locatives, prvue en 2012, ne peut maintenant tre envisage au mieux que pour lanne 2013 (compte tenu des dlais ncessaires au recueil des donnes permettant la mise jour des valeurs locatives), et ncessitera vraisemblablement des amnagements (lissage pour permettre une rduction progressive des carts dimposition) en vue de sa traduction dans les bases dimposition, au mieux partir de 2015. Pourensavoirplussurlesrglesgnralesactuellesdedterminationdesvaleurs locatives,sereporterlannexe8durapportdelOFL2010,pages178et179.

2.Lestaxeslocalessurlaconsommationfinaledlectricit(TCFE)
Larticle 23 de la loi du 7 dcembre 2010 a modifi en profondeur le rgime des taxes communale et dpartementale sur la consommation finale dlectricit, afin notamment de les mettre en conformit avec la directive 2003/96/CE du Conseil du 27 octobre 2003 restructurant le cadre communautaire de taxation des produits nergtiques et de llectricit. une taxe assise sur une fraction de la facture acquitte par le consommateur, et fixe en pourcentage de celle-ci, a t substitue une taxe tablie en fonction de la quantit consomme et de la puissance souscrite. Le barme sur lequel les collectivits locales et leurs groupements auront la possibilit de dterminer un coefficient multiplicateur est le suivant : 0,75 euro par mgawattheure pour toutes les consommations non professionnelles ainsi que pour les consommations professionnelles issues dinstallations dune puissance infrieure ou gale 36 kilovoltampres ; 0,25 euro par mgawattheure pour les consommations professionnelles issues dinstallations dune puissance suprieure 36 kilovoltampres et infrieure ou gale 250 kilovoltampres.
1. Rapport au Parlement sur les consquences de la rvision des valeurs locatives des locaux professionnels lance par larticle 34 de la loi n 2010-1658 de finances rectificatives pour 2010. Rsultats de lexprimentation mene en 2011. Janvier 2012.

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Le coefficient peut tre compris entre 0 et 8 pour les communes et les intercommunalits, ce qui sous-entend la non-existence de la taxe dans le cas o le coefficient est 0. Il est compris entre 2 et 4 pour les dpartements. Les collectivits territoriales et leurs groupements doivent fixer les coefficients applicables par une dlibration prise avant le 1er octobre pour quils puissent prendre effet lanne suivante. En labsence de dlibration, le coefficient multiplicateur est automatiquement reconduit danne en anne. Compte tenu de la publication tardive de la loi, un dispositif transitoire a t prvu pour lanne 2011. Le coefficient multiplicateur de 2011 tait gal la multiplication par 100 du taux en valeur dcimale appliqu au 31 dcembre 2010 par les collectivits et groupements. Ainsi, si une commune avait dcid dun taux de taxe de 6 % dans lancien rgime des taxes sur llectricit, un coefficient multiplicateur de 6 est appliqu pour lanne 2011. Si le nouveau dispositif sapplique pleinement depuis le 1er janvier 2012, sa mise en uvre a cependant ncessit quelques amnagements fin 2011 en matire de rpartition du produit de la taxe entre communes et tablissements publics de coopration intercommunale. En effet, larticle 5212-24 du code gnral des collectivits territoriales (CGCT) prcise que, lorsquil existe un syndicat intercommunal exerant la comptence dautorit organisatrice de la distribution publique dlectricit ou que cette comptence est exerce par le dpartement, la taxe est perue par ceux-ci en lieu et place de toutes les communes membres dont la population est infrieure 2 000 habitants. Toutefois, le syndicat intercommunal ou le dpartement peuvent reverser une commune ou plusieurs communes une fraction de la taxe perue sur le territoire de celles-ci. Les syndicats intercommunaux (ou les dpartements) ont eu jusquau 15 octobre 2011 pour dcider du tarif 2012 de la taxe par voie de dlibration et, dfaut, la taxe ne pouvait thoriquement tre perue ni par le syndicat (ou le dpartement) ni par la commune de moins de 2 000 habitants. Or, pour viter de priver dune ressource les petites communes qui percevaient prcdemment la TLE, le lgislateur leur a permis, titre exceptionnel en 2012 et en labsence de dlibration du syndicat (ou du dpartement) dans le dlai imparti (ou en cas de dlibration rapporte avant le 31 dcembre 2011), de continuer percevoir le produit de la taxe sur la base des dcisions quelles avaient prises avant linstauration de la TCFE. compter de 2013, si le syndicat (ou le dpartement) ne dlibre pas, ses communes membres de moins de 2 000 habitants ne pourront plus percevoir le produit de la taxe.

3.Lestaxesdamnagement
Larticle 28 de la loi de finances rectificative pour 2010 a rform intgralement la fiscalit de lurbanisme. Les enjeux de cette rforme sont damliorer la comprhension et la lisibilit du rgime, de le simplifier en rduisant le nombre doutils de financement, de promouvoir un usage conome des sols et de contribuer la lutte contre ltalement urbain, enfin dinciter la cration de logements. La premire tape de la mise en place de ce nouveau dispositif est intervenue le 1er mars 2012 (le 1er janvier 2014 Mayotte). Les collectivits territoriales ont donc d prendre les dlibrations ncessaires la mise en uvre de ce nouveau dispositif avant le 30 novembre 2011. Le nouveau dispositif est compos de deux taxes complmentaires : la taxe damnagement, qui porte les objectifs de simplification et de rendement en

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permettant le financement des quipements publics ncessits par lurbanisation ; le versement pour sous-densit, qui porte lobjectif de lutte contre ltalement urbain et la sous-densit. 1) la taxe damnagement se substitue la taxe locale dquipement (TLE), la taxe complmentaire la TLE en rgion le-de-France, la taxe dpartementale des espaces naturels et sensibles (TDENS), la taxe dpartementale destine au financement des conseils darchitecture, durbanisme et de lenvironnement (TDCAUE), la taxe spciale dquipement du dpartement de la Savoie (TSES) et au programme damnagement densemble (PAE). Elle est institue de plein droit dans les communes dotes dun plan local durbanisme (PLU) ou dun plan doccupation des sols (POS) et dans les communauts urbaines, par dlibration dans les autres communes ; 2) le versement pour sous-densit (VSD) est rserv aux zones U (urbaines) et AU ( urbaniser) des PLU ou des POS. Cet outil est destin permettre une utilisation plus conome de lespace et lutter contre ltalement urbain. Il se substitue au versement pour dpassement du plafond lgal de densit (VDPLD). Ce dispositif permet aux communes et EPCI comptents en matire de PLU qui le souhaitent dinstaurer un seuil minimal de densit par secteur (SMD). En de de ce seuil, les constructeurs devront sacquitter dun versement gal au produit de la moiti de la valeur du terrain par le rapport entre la surface manquante pour que la construction atteigne le seuil minimal de densit et la surface de la construction rsultant de lapplication de ce seuil. La seconde tape consistera au 1er janvier 2015 supprimer cinq autres participations durbanisme en faveur de la taxe damnagement : la participation pour non-ralisation daires de stationnement, la participation pour voirie et rseaux, la participation des riverains, la participation pour raccordement lgout, la participation des riverains en Alsace-Moselle. Toutefois, la participation pour lassainissement collectif (PAC) a t cre par larticle 30 de la loi de finances rectificative pour 2012 n 2012-354 du 14 mars 2012 pour permettre le maintien du niveau actuel des recettes des services publics de collecte des eaux uses et pour satisfaire les besoins locaux dextension des rseaux, notamment dans les zones de dveloppement conomique ou urbain. Elle est destine remplacer la participation pour raccordement lgout (PRE), supprime en tant que participation durbanisme lie au permis de construire compter du 1er juillet 2012. Elle sera ligible lors du raccordement de constructions dj existantes ou nouvelles, que la taxe damnagement soit ou non institue. La priode transitoire (2012-2015) est destine permettre aux collectivits une adaptation progressive. Un comit de suivi de la rforme de la fiscalit de lamnagement a t mis en place, runissant les administrations de ltat et des associations reprsentant les lus et les professionnels notamment la Fdration nationale des collectivits concdantes et rgies (FNCCR).

4.Lataxelocalesurlapublicitextrieure
La lgislation relative la taxe locale sur la publicit extrieure (TLPE) a t modifie par la loi n 2011-1978 du 28 dcembre 2011 de finances rectificative pour 2011. Cette modification a pour objectif de concilier une assiette plus juste et des moyens de recouvrement renforcs.

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La taxe locale sur la publicit extrieure (TLPE) sest substitue en 2008, dans le cadre de la loi sur la modernisation de lconomie, trois anciennes taxes locales portant sur les affiches, les enseignes et les vhicules publicitaires. La nouvelle taxe est entre en vigueur le 1er janvier 2009. Depuis, des excs ou incongruits (taxation des croix de pharmaciens et des enseignes institutionnelles Police par exemple) ont t constats et ont conduit une modification lgislative. La TLPE a pour assiette les dispositifs publicitaires (enseignes, prenseignes et autres dispositifs) au prorata de leur surface, en offrant toutefois aux collectivits locales, seules juges de lopportunit de son instauration, de larges possibilits dexonration ou de fixation de tarifs des niveaux infrieurs la loi. La loi de finances rectificative a tendu les exonrations obligatoires aux supports et parties de supports prescrits par une obligation lgale, rglementaire ou conventionnelle, ceux relatifs la localisation de professions rglementes, ceux exclusivement destins la signalisation directionnelle ainsi qu ceux ddis aux horaires ou aux moyens de paiement de lactivit, ou ses tarifs, ds lors, dans ce dernier cas, que la superficie cumule des supports ou parties de supports concerns est infrieure ou gale un mtre carr. Elle a galement permis de combler un vide juridique en prcisant les modalits de recouvrement de la taxe et de sanction. Dsormais, en cas dabsence ou derreur manifeste de dclaration, il sera possible de procder une taxation doffice.

5.Leversementdestinauxtransportsencommun
Le versement destin aux transports en commun est une imposition dont le produit est obligatoirement affect au financement des dpenses dinvestissement et de fonctionnement des transports publics urbains. Sont redevables du versement transport les personnes physiques ou morales, publiques ou prives, employant plus de 9 salaris dans le primtre de lautorit organisatrice des transports urbains (AOTU). Lassiette du versement transport est constitue par lensemble des rmunrations soumises cotisation. En 2010, le montant du versement transport pour la province slevait 3 067 M et celui de la rgion parisienne, 3 016 M. Depuis ces deux dernires annes, le versement transport a t modifi plusieurs fois : possibilit pour les communes classes communes touristiques dinstituer le versement transport un taux major de 0,2 % ; cration dun taux de 0,85 % lorsque la population de la commune ou de lEPCI est comprise entre 50 000 et 100 000 habitants et que lautorit organisatrice des transports urbains a dcid de raliser une infrastructure de transport collectif en site propre ; modification de la fixation des taux dans les communes de la rgion le-deFrance tenant compte de lintensit de leur desserte en transports en commun, dans le cadre de laccroissement des moyens du Syndicat des transports de llede-France (art. 32 de la loi de finances rectificative pour 2010 - n 2010-1658 du 29 dcembre 2010) ; scurisation juridique des changements de taux. Dsormais, les autorits organisatrices de transports en le-de-France transmettent leurs dlibrations aux organismes de recouvrement avant le 1er mai pour une entre en vigueur le 1er juillet et avant le 1er novembre pour une entre en vigueur le 1er janvier de lanne suivante, et les organismes de recouvrement communiquent le changement de taux aux assujettis au plus tard un mois aprs le 1er mai ou le 1er novembre.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

C.Fiscalitdirectelocale2010-2011
Comme dcrit ci-dessus dans la partie A.3 et A.4, la rforme fiscale sest traduite dune part par une nouvelle rpartition des taxes mnages et des impts conomiques entre collectivits territoriales et dautre part par le versement dune dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP). Pour chaque catgorie de collectivits, le montant de la DCRTP correspond la somme algbrique des diffrences entre les recettes effectives de 2010 avant rforme et les recettes fictives de 2010 aprs rforme.

de la rForme de la taxe proFessionnelle en 2011

d otation * de compensation

Type de collectivit secteur communal dont : communes groupements Dpartements Rgions

Montant global (en millions deuros) 1 250 272 978 1 473 678

*Cettedotationcorrespondcellenotifieennovembre2011. Ellenestpasdfinitiveetserarecalculedurantlt2012.

Source:DGCLpartirdestatsfiscaux1259et1253DGFiP.

n ouVelle rpartition entre taxes mnages , impts conomiques et dcrtp

en % 100 80 60 40 20 0 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 Secteur communal Dpartements Rgions Ensemble

Taxes mnages

Impts conomiques

DCRTP

Sources:DGCL,DGFiP.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

Lafiscalitdestroistaxesmnages :produitsvotsettauxmoyens MtropoleetDOM

Produits en millions deuros
2010 Communes ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti ensemble des 3 taxes taxe dhabitation taxe sur le foncier bti taxe sur le foncier non bti 25 228 10 912 13 583 733 1 249 509 649 91 26 666 11 508 14 329 829 13 065 5 731 7 279 55 1 932 s. o. 1 917 15 41 663 17 239 23 525 899 2011* 27 879 12 865 14 237 778 6 700 5 755 767 178 34 780 18 713 15 106 961 10 945 s. o. 10 945 s. o. s. o. s. o. s. o. s. o. 45 725 18 713 26 051 961 2012 n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. 11 662 s. o. 11 662 s. o. s. o. s. o. s. o. s. o. n. d. n. d. n. d. n. d. 2010 14,41 18,60 40,62 2,24 3,24 9,30 15,20 19,63 45,93 7,54 10,14 25,41 s. o. 2,67 6,48 22,76 32,22 49,79

Taux moyens en %
2011* 16,35 18,74 41,53 8,57 1,23 7,07 23,76 19,89 48,57 s. o. 14,62 s. o. s. o. s. o. s. o. 23,76 34,29 48,57 2012 n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. n. d. s. o. 14,93 s. o. s. o. s. o. s. o. n. d. n. d. n. d.

Groupements fiscalit propre

Communes et groupements**

Dpartements

Rgions

Ensemble des collectivits de mtropole**

s.o.:sansobjet.n.d.:nondisponible. *2011:annedemiseenplacedelarformedelafiscalitlocalepourlescollectivits locales. **Ycomprislessyndicatsintercommunaux.

Sources:DGCL,DGFiP.

n ouVelle rpartition des taxes mnages par collectiVit entre 2010 et 2011
en % 100 80 60 40 20 0 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 Taxe habitation Taxe sur le foncier bti Taxe sur le foncier non bti Ensemble

Secteur communal

Dpartements

Rgions

Sources:DGCL,DGFiP.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

LafiscalitdesimptsconomiquesMtropoleetDOM
en millions deuros
2010* Secteur communal ensemble des impts conomiques taxe professionnelle taxe professionnelle hors PVA*** cotisation foncire des entreprises cotisation sur la valeur ajoute des entreprises total des iFER**** Dpartements ensemble des impts conomiques taxe professionnelle taxe professionnelle hors PVA*** cotisation sur la valeur ajoute des entreprises total des iFER**** Rgions ensemble des impts conomiques taxe professionnelle taxe professionnelle hors PVA*** cotisation sur la valeur ajoute des entreprises total des iFER**** Ensemble des collectivits ensemble des impts conomiques taxe professionnelle taxe professionnelle hors PVA*** cotisation foncire des entreprises cotisation sur la valeur ajoute des entreprises total des iFER**** 31 372 32 482 31 372 3 043 3 376 3 043 9 395 9 978 9 395 18 933 19 129 18 933 2011** 10 648 2012 n. d.

6 327 3 897 424 7 364

n. d. 4 034 462 7 573

7 154 210 4 323

7 380 192 n. d.

3 687 636 22 335

3 804 n. d. n. d.

6 327 14 738 1 270

n. d. 15 218 n. d.

n.d.:nondisponible. *2010:annedesuppressiondelataxeprofessionnelle,remplacetransitoirementparunecompensation relais. **2011:annedemiseenplacedelarformedelafiscalitpourlescollectivitslocales. ***HorsPVA:aprssoustractiondelaparticipationaucotdudgrvementdelataxeprofessionnellelisonplafonnementenfonctiondelavaleurajoute.Cette participationestunevaleurestime. ****IFER:impositionsforfaitairessurlesentreprisesderseaux. Remarque :seulesfontlobjetdunvotelataxeprofessionnelleetlacotisationfonciredesentreprises.

Sources:DGCL,DGFiP.

r partition de la compensation relais de la taxe proFessionnelle de 2010 et des impts conomiques de 2011 par collectiVit
en % 100 80 60 40 20 0 CRTP* 2010 CFE CVAE IFER Ensemble IE** 2011

Communes

Groupements

Dpartements

Rgions

*CRTP:compensationrelaisdelataxeprofessionnelle;cettecompensationestunemesuretransitoirede larforme,appliqueseulementen2010. **IE:imptsconomiques. Pour plus de prcisions sur ce nouveau panorama de la fiscalit locale, voir le Bulletin dinformation statistiquedelaDGCL,BISn85,janvier2012.

Sources:DGCL,DGFiP.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

D.Lesallgementsdefiscalitetleursconsquencesfinancires
Pourensavoirplussurles notions de dgrvement, dexonration et de compen sation,sereporterauxdfinitionsexposesdanslasous-partieG.1durapportde lOFL2010,pages190et191.

1.Lanouvellearchitecturedescompensationsversesauxcollectivitslocales pourlesexonrationsdcidesparltat
partir de 2012, larchitecture du dispositif de compensation repose sur les dispositifs suivants : 1. la dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCSTP)1 regroupe, en une dotation unique, les anciens dispositifs de compensations de taxe professionnelle perues jusquen 2010 ; 2. la dotation pour transfert de compensations dexonrations (DTCE)2 remplace certaines allocations compensatrices rgionales et dpartementales ; 3. les exonrations qui sappliquaient exclusivement aux quipements et biens mobiliers et celles parvenues leur terme sont abroges ; 4. les allocations compensatrices au profit des FDPTP sont supprimes3 ; 5. afin de prendre en compte les effets du remplacement partiel de la taxe professionnelle (TP) par la contribution conomique territoriale (CET), les compensations dexonrations de cotisation sur la valeur ajoute (CVAE) dites de zone ( lexception de plusieurs allocations compensatrices spcifiques la Corse et loutre-mer) entrent dsormais dans le primtre des variables dajustement, linstar des compensations quivalentes relatives la cotisation foncire des entreprises (CFE). Le remplacement de la TP par la CET ne remet pas en cause le principe de la compensation de ces allgements de fiscalit. Les modalits de calcul de chacune de ces compensations sont adaptes pour tenir compte du nouveau schma de financement. Ainsi, les taux retenus pour le calcul des allocations compensatrices de la CFE verser aux communes et EPCI seront majors des taux dpartemental et rgional retenus pour dterminer les compensations verses en 2010 aux dpartements et rgions puis multiplis par un coefficient de 0,84. Ce principe gnral est adapt selon quil sagit dune commune isole ou non, dun EPCI fiscalit additionnelle ou fiscalit professionnelle unique. De mme, le mcanisme dintgration des compensations dexonrations fiscales dans les variables dajustement na pas t remis en question. Le B du III de larticle 33 de la loi de finances pour 2012 (n 2011-1977 du 28 dcembre 2011) fixe provisoirement le montant global des dotations jouant ce rle de variables dajustement des concours financiers dans lenveloppe norme et dtermine les conditions de leur volution. En 2012, la somme des montants verser au titre de lensemble des compensations dexonration mentionnes aux I III de larticle 33 prcit est estime 1 237 142 087 . Il sagit des montants de dotations dj verss en 2011 et
1. I du III de larticle 51 de la loi de finances initiale pour 2011. 2. XVIII et le XIX de larticle 77 de la loi de finances pour 2010. 3. Article 46 de la loi de finances initiale pour 2011 : compte tenu de la prise en compte des reversements du FDPTP (qui comportent les allocations compensatrices) dans le calcul de la DCRTP, dune part et dans la dotation alimentant le FDPTP 2011, dautre part, la loi de finances pour 2011 vient supprimer lensemble des dispositions relatives aux allocations compensatrices de ltat au profit des FDPTP. Pour plus dinformation, il convient de se reporter au V-2-5 de lannexe 1 de la circulaire n COT/B/11/07973/C du 17 mars 2011 portant informations fiscales utiles la prparation des budgets primitifs locaux pour 2011.

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inscrits, pour chaque collectivit, dans les tats fiscaux communiqus en mars. Le taux de minoration principal appliquer pour le calcul de chaque dotation mentionne larticle 33 de la loi de finances pour 2012 rsulte de la diffrence entre le montant prvisionnel pour 2012 et le montant en cours dexcution en 2011 : il stablit ainsi - 14,5 %. Cesdiffrentescompensationsfontlobjetduneprsentationdtailledanslerapport delOFL2011.

2.LedgrvementdeCVAE
Les collectivits territoriales peroivent la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) verse par toutes les entreprises dont le chiffre daffaires est suprieur 152 500 . Les entreprises ayant un chiffre daffaires infrieur 10 M bnficient dun dgrvement. En effet, le taux dimposition de la CVAE rellement support par les entreprises est calcul en fonction de la tranche de chiffre daffaires laquelle elles appartiennent (voirletableaudurapportde lOFL2011,annexe8,chapitreA1.1). Ltat prend en charge le cot du dgrvement correspondant au diffrentiel entre 1,5 % et le taux calcul.

3.Lesallgementsdetaxedhabitation
Les allgements de taxe dhabitation (TH) ne concernent dornavant que les communes et les EPCI, les rgions et les dpartements percevant la dotation pour transferts de compensations dexonrations de fiscalit directe locale prsente ci-dessus. Dans le cadre de la rforme de la taxe professionnelle, les effets du transfert des politiques dabattements en matire de TH du dpartement vers le bloc communal ont t neutraliss. Pourensavoirplussurlesdiffrentscasdabattementsetdedgrvementsenmatire detaxedhabitation,sereporteraurapportdelOFL2011,pages189et190.

4.Contributionsversesparltatautitredestaxes mnages
Les montants qui figurent dans cette partie sont ceux des contributions effectivement ordonnances en fin dexercice fiscal. Ils diffrent donc des montants du tableau de lannexe 9C, qui concernent les crdits ouverts en loi de finances initiale.

Compensationsetdotationsaccordesauxcollectivitsautitredesexonrations destaxesmnages en millions deuros

Compensations verses par ltat Ensemble Taxe dhabitation Exonrations des personnes de condition modeste Taxe sur le foncier bti Exonrations sur les immeubles caractre social Exonrations des personnes de condition modeste Exonration de btiments lis certaines activits questres Exonrations ZFU et ZUs Exonrations zone franche des DOM Taxe sur le foncier non bti Exonration des terres agricoles et des terres humides Exonration de plantations y compris exonrations natura 2000 Exonrations ZF des DOM
ZFU:zonefrancheurbaine;ZUS:zoneurbainesensible.

2007 2 086 1 207 1 207 388 5 278 1,2 104 491 483 7

2008 2 075 1 227 1 227 402 3 290 0,8 107 446 437 9

2009 1 986 1 233 1 233 350 3 255 0,4 91 404 396 8

2010 2 041 1 319 1 319 339 8 244 87 382 374 8

2011 2 476 1 703 1 703 396 18 255 120 3 378 362 8 8

Source:DGFiP.

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Dgrvementsaccordsparltatauxredevablesdestaxes mnages autitredesallgementsinstitusparvoielgislative

Dgrvements Ensemble Taxe dhabitation Total (RMistes) Partiel (plafonnement revenu) Autres dgrvements Taxes foncires Pertes de rcoltes Personnes ges et de condition modeste Autres 2007 3 587 3 013 349 2 241 423 574 38 76 460 2008 3 778 3 048 367 2 256 426 730 22 69 639 2009 3 820 3 148 96 2 582 470 672 11 43 619 2010 3 928 3 237 26 2 723 488 691 8 42 642

en millions deuros

2011 4 265 3 387 3 2 868 516 878 102 39 738

Source:DGFiP.

Contributionsdeltatautitredestaxes mnages
2007 Compensations (A) Taxe dhabitation Taxe sur le foncier bti Taxe sur le foncier non bti Total volution Dgrvements ordonnancs (B) Taxe dhabitation Taxes foncires Total volution Taxe dhabitation Taxes foncires Total volution Taxe dhabitation Taxes foncires Total 3 013 574 3 587 3,0 % 4 220 1 453 5 673 2,4 % 26,6 % 6,8 % 15,3 % 3 048 730 3 778 5,3 % 4 275 1 578 5 853 3,2 % 25,9 % 7,1 % 15,1 % 3 148 672 3 820 1,1 % 4 380 1 426 5 806 - 0,8 % 24,6 % 5,9 % 13,9 % 3 237 691 3 928 2,8 % 4 556 1 413 5 969 2,8 % 24,5 % 5,6 % 13,7 % 1 207 388 491 2 086 1,3 % 1 227 402 446 2 075 - 0,5 % 1 233 350 404 1 986 - 4,3 % 1 319 339 382 2 041 2,8 % 2008 2009 2010

en millions deuros

2011 1 703 396 378 2 476 21,3 % 3 387 878 4 265 8,6 % 5 090 1 651 6 741 12,9 % 24,9 % 5,9 % 14,0 %

Contributions de ltat aux taxes mnages (A + B)

Pourcentage des recettes* au titre des taxes mnages prises en charge par ltat

*Recettes:produitsvotsdestaxesmnages+compensations.

Sources:DGCL,DGFiP.

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5.Contributionsversesparltatautitredesimptsconomiques
Compensationsaccordesauxcollectivitsautitredesexonrations desimptsconomiques
Compensations verses par ltat Taxe professionnelle Dotation de compensation de la taxe professionnelle (sous enveloppe globale) Plafonnement du taux de 1983 Rduction des salaires imposs Abattement gnral de 16 % des bases Total Autres compensations de la taxe professionnelle Rduction de base pour crations d'tablissement* Allgement Corse investissement PME Corse Exonration zones ZRR-ZRU-ZFU Exonration zone franche des DOM Exonration au titre de certaines activits questres** Rduction progressive de la fraction des recettes 2007 1 698 2008 1 390 2009 1 119 2010 1 076
en millions deuros

2011 871

46 200 750 996 69 64 3,1 88 1,6 476

38 155 601 794 62 67 3,9 99 1,1 362

29 118 457 603 51 71 2,7 86 0,6 303

26 107 415 548 49 75 2,6 81 37 283

496 37 5 0,5 47 24 262

Lescompensationspourrductiondesdroitsdemutationnesontpasincluses. *ModifieenLFI1999,anciennementrductionpourembaucheetinvestissement(REI). **Compensationsversespourlapremirefoisen2005,rduiteschaqueannepourdisparatreen2010. ZRR:zonederevitalisationrurale;ZRU:zonederevitalisationurbaine;ZFU:zonefrancheurbaine.

Source:DGFiP.

Dgrvementsaccordsparltatauxredevablesdesimptsconomiques
Dgrvements Taxe professionnelle/CET et taxes annexes Plafonnement valeur ajoute Allgement transitoire Dgrvement transports Dgrvement pour investissements nouveaux CET plafonnement valeur ajoute CFE, CVAE, iFER et autres taxes pro (hors PVA) Autres dgrvements 2007 9 159 5 975 188 291 1 442 2008 11 929 8 560 143 300 1 512 2009 13 641 9 912 209 317 1 819 2010 11 504 10 508

en millions deuros

2011 2 749 1 344 437 584 384

1 263

1 414

1 385

996

Source:DGFiP.

Contributionsdeltatautitredesimptsconomiques
2007 Compensations (A) impts conomiques volution Dgrvements ordonnancs (B) impts conomiques volution 1 698 - 5,9 % 9 159 3,2 % 2008 1 390 - 18,1 % 11 929 30,2 % 13 319 22,7 % 2009 1 119 - 19,5 % 13 641 14,4 % 14 760 10,8 % 2010 1 076 - 3,8 % 11 504 - 15,7 % 12 580 - 14,8 % n. s.

en millions deuros

2011 871 n. s. 2 749 n. s. 3 620 n. s. 15,6 %

Contributions de ltat aux impts conomiques (A + B) impts conomiques 10 857 volution 1,6 %

Pourcentage des recettes* au titre des impts conomiques prises en charge par ltat** impts conomiques 35,4 % 42,2 % 43,5 %

n.s.:nonsignificatif. *Recettes:produitsdesimptsconomiques+compensationautitredecesimpts. **En2010,cerapport napasdesens,carlesrecettescontiennentpourlessentiellacompensationrelaisdelataxeprofessionnelleversedefaontransitoire.

Sources:DGCL,DGFiP.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

E.Taxeetredevancedenlvementdesorduresmnagres
La lgislation offre aux communes et leurs groupements le choix entre trois modes de financement du service dlimination des dchets mnagers : la taxe denlvement des ordures mnagres (TEOM), la redevance denlvement des ordures mnagres (REOM) ou le budget gnral.
les communes prleVant la teom ou la reom en 2011

( directement ou viA un groupement )

TEOM

REOM Produit par habitant (en euros) 77 84 95 100 101 104 103 115 114 168 105 Part dans Proportion de communes la population de la strate de la strate (en %) (en %) 34 26 19 13 8 5 2 1 3 0 29 32 26 19 13 7 5 1 1 2 0 11 Produit par habitant (en euros) 84 80 82 87 90 107 101 85 94 0 84

Population des communes (France entire)

Part dans Proportion de communes la population de la strate de la strate (en %) (en %) 62 69 77 83 88 90 94 94 97 100 67 65 70 77 83 88 91 95 95 98 100 86

moins de 500 hab. de 500 2 000 hab. de 2 000 3 500 hab. de 3 500 5 000 hab. de 5 000 10 000 hab. de 10 000 20 000 hab. de 20 000 50 000 hab. de 50 000 100 000 hab. de 100 000 300 000 hab. 300 000 hab. et plus Ensemble

Sources:DGCL,DGFiP.

En 2011, plus de 96 % des communes franaises (regroupant prs de 97 % de la population) ont prlev directement ou par lintermdiaire dune structure intercommunale une taxe ou une redevance denlvement des ordures mnagres. Le produit de la TEOM sest lev 5,89 Md (+ 3,9 % par rapport 2010), celui de la REOM 0,60 Md (4,9 % de hausse). Lvolution du produit par habitant est plus importante pour la TEOM que pour la REOM : 3,2 % en 2011 pour la TEOM, contre une hausse de 0,3 % pour la REOM. En 2011, le produit de la TEOM prlev par les groupements tait de 4,62 Md et celui de la REOM, de 533 M. Les groupements fiscalit propre qui prlvent la REOM sont essentiellement des communauts de communes au sein desquelles se rassemblent des communes faiblement peuples. A contrario, toutes les communauts urbaines et plus de 84 % des communauts dagglomration font le choix de prlever la TEOM.

g roupements Fiscalit propre prleVant la teom ou la reom en 2011

Nature juridique Nombre de groupements Total Communauts urbaines Communauts dagglomration Communauts de communes sAn Ensemble 16 191 2 387 5 2 599 percevant la TEOM et/ou la REOM 16 162 2 130 2 2 310 Population concerne (en milliers) TEOM 7 687 19 471 18 550 124 45 832 REOM 401 5 905 6 306

Sources:DGCL,DGFiP.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

Les groupements fiscalit propre se sont substitus aux communes dans le domaine du traitement des ordures mnagres. Le produit de la TEOM des groupements reprsente plus de 78 % du produit total, contre 30 % il y a dix ans. Dans le mme temps, la part du produit des communes est tombe de 66 % 18 %. Le poids des syndicats est faible. La TEOM et la REOM reprsentent 80 % du financement de la dpense courante de gestion des dchets municipaux en 2010. Pour leurs investissements lis la gestion des dchets, les collectivits locales reoivent des aides publiques provenant de lADEME, des conseils rgionaux ou gnraux et des fonds de compensation de la TVA. Les dpenses les plus importantes pour les collectivits sont les dpenses dinvestissement engages pour assurer la mise aux normes et le renouvellement des quipements, en favorisant notamment le recyclage (mise en conformit du parc des incinrateurs, centres de tri et dchetteries). Le graphique ci-dessous met en regard lvolution des dpenses totales (investissement et fonctionnement) consacres par les collectivits la collecte et au traitement des dchets mnagers, celle du produit fiscal peru par habitant et celle du poids dordures mnagres collectes par habitant.

Volution des dpenses , du produit / habitant et du poids des dchets collects / habitant ( base 100 en 2000)
180 170 160 150

Dpenses totales
140 130 120 110 100 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Produit moyen de TEOM et de REOM peru par hab. Poids dchets/hab./an

Sources:DGFiP,IFEN,Eurostat.

Linstaurationdunepartincitativedelataxedenlvementdesorduresmnagres rpondantunobjectifenvironnementaldoitpouvoirtreeffectiveen2013
Larticle 97 de la loi de finances pour 2012 a introduit la possibilit pour les communes et les EPCI qui assurent au moins la collecte des dchets des mnages, dinstituer une part incitative la TEOM, compter de lanne 2013. Lorsquune commune ou un tablissement public de coopration intercommunale dcident dinstituer la TEOM incitative au titre de lanne n, ils doivent prendre une dlibration avant le 15 octobre n- 1 et voter le tarif de cette part afin de le faire connatre aux services fiscaux, avant le 31 mars de lanne n. Ils

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

doivent aussi faire connatre avant le 31 mars de lanne n le montant en valeur de la part incitative par local au cours de lanne n - 1 ( lexception des constructions neuves). En cas dabsence de transmission par la commune ou lEPCI dans les dlais prvus, les lments ayant servi ltablissement de la taxe au titre de lanne prcdente seront reconduits. La part fixe de la TEOM est assise sur la valeur locative des proprits bties ligibles la taxe foncire sur les proprits bties (TFPB). La part incitative, quant elle, est assise sur la quantit et ventuellement sur la nature des dchets produits. La tarification incitative seffectuera alors la pese ou la leve. Cette quantit peut tre exprime en volume, en poids ou en nombre denlvements. Le calcul de la part incitative est le suivant : Quantit de dchets produits par chaque local imposable en n- 1 par le tarif dtermin pour une unit de quantit de dchets produits. Le montant de la part incitative doit tre compris entre 10 % et 45 % du produit total de la TEOM. Les montants du tarif de la part incitative peuvent diffrer selon la nature du dchet produit par le redevable. Un tarif unique est fix pour les constructions neuves en fonction de la valeur locative foncire du local neuf. Lorsquil est impossible de connatre la quantit de dchets produits par chaque contribuable (exemple : HLM), la quantit de dchets produits connue est rpartie entre les diffrents locaux par la collectivit au prorata de la valeur locative foncire de chaque local qui est retenue pour ltablissement de la TEOM.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

F.Fiscalitdirecteetindirecte
1.volutiondesproduitsdelafiscalitdirecteetindirecte delensembledescollectivitslocales
Produits en millions deuros 2008 FISCALIT DIRECTE Taxe dhabitation Taxe sur le foncier bti Taxe sur le foncier non bti Taxe professionnelle Compensation relais de la taxe professionnelle Ensemble au titre des 4 taxes Taxe denlvement des ordures mnagres Taxe pour frais de chambre dagriculture, de commerce et dindustrie, chambre des mtiers Taxe spciale dquipement au profit dtablissements publics Taxes annexes (balayage, redevance des mines, pylnes) Ensemble de la fiscalit directe Versement destin aux transports en commun FISCALIT INDIRECTE Droits de mutation titre onreux Taxe intrieure sur les produits ptroliers Taxe sur les cartes grises Taxe sur llectricit* Taxe spciale sur les conventions dassurance Taxe de sjour Taxe sur les permis de conduire Taxe locale dquipement Taxe des espaces naturels sensibles Taxe pour les conseils darchitecture, durbanisme et de lenvironnement Versement pour le dpassement du plafond lgal de densit 9 342 8 789 1 961 1 480 3 083 174 5 554 248 69 46 6 907 9 648 1 917 1 561 3 125 189 3 592 280 72 71 9 064 10 068 1 917 1 512 3 208 202 3 531 270 61 30 - 7,3 + 13,2 + 1,1 + 3,0 + 48,2 + 2,5 - 2,0 + 10,7 + 14,7 + 1,9 + 24,8 - 26,1 + 9,8 - 2,3 + 5,5 + 1,4 + 8,6 - 37,1 + 6,9 + 12,7 + 4,6 + 54,0 + 31,2 + 4,4 + 0,0 - 3,1 + 2,6 + 7,2 - 9,8 - 10,2 - 3,6 - 15,7 - 57,2 65 727 5 034 71 158 5 398 15 267 20 472 854 29 134 16 541 22 366 882 31 369 32 482 74 145 5 683 + 7,4 + 4,7 + 8,3 + 7,2 + 4,2 + 5,3 17 239 23 525 899 + 3,7 + 4,8 + 2,5 + 11,5 + 8,3 + 9,3 + 3,3 + 7,7 + 4,2 + 5,2 + 1,9 2009 2010 2008 volutions en % 2009 2010

1 802 238 276 73 076 5 759

1 876 288 283 79 003 5 945

1 800 371 300 82 298 6 083

+ 5,1 + 8,7 + 2,4 + 7,1 + 2,6

+ 4,1 + 21,3 + 2,7 + 8,1 + 3,2

- 4,1 + 28,5 + 6,1 + 4,2 + 2,3

*Cemontantpeuttresous-estim,carilneconcerneplusseulementEDF.

Sources:DGFiP,DGCL-comptesadministratifs,Directiongnraledelurbanisme,delhabitatetdelaconstruction.

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AnnExE 8 LA FisCALiT LOCALE

2.volutiondesdroitsdemutationperusparlescollectivitslocales
Aprs avoir connu une trs forte croissance entre 2000 et 2007, les montants des droits de mutation titre onreux (DMTO) ont chut en 2008 (- 8,5 %) et surtout en 2009 (- 26 %) : la crise conomique et financire sest traduite par un effondrement des transactions immobilires. En 2010, la reprise est nette, car le niveau atteint est proche de celui de 2008. Elle se poursuit en 2011. Les dpartements peroivent plus de 82 % des DMTO affects aux collectivits locales sous forme de taxe dpartementale de publicit foncire et droit dpartemental denregistrement et de taxe dpartementale additionnelle aux droits de mutation. Toutes choses gales par ailleurs, compter de 2011, la rforme de la taxe professionnelle a permis aux DMTO des dpartements de progresser. La part des DMTO perue antrieurement par ltat a en effet t transfre aux dpartements et slve 465 M. Les dpartements conservent un pouvoir de modulation entre un taux plancher (1,20 %) et un taux plafond (3,80 %). Au final, le montant global des DMTO slve 10,66 Md en 2011.

Volution des droits de mutation de 2000 2011 ( en millions d euros )

12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Sources:DGCL,DGFiP.

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3.Montantsdesdiffrentesredevancesperuesparlescollectivitslocales entre2006et2010
en millions deuros 2006 Communes Produits des services, du domaine et ventes diverses Redevances deau Redevances funraires Redevances pour appareils distributeurs dessence Redevances de ski de fond (1) Redevances denlvement des ordures et des dchets Redevances et droits des services caractre culturel Redevances et droits des services caractre sportif et de loisirs Redevances et droits des services caractre social Redevances et droits des services priscolaires et denseignement Redevances dassainissement Redevances darchologie prventive Autres produits de gestion courante Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits similaires Redevances pour dfaut de branchement lgout Redevances verses par les fermiers et les concessionnaires EPCI Produits des services, du domaine et ventes diverses Redevances deau Redevances funraires Redevances pour appareils distributeurs dessence Redevances de ski de fond (1) Redevances denlvement des ordures et des dchets Redevances et droits des services caractre culturel Redevances et droits des services caractre sportif et de loisirs Redevances et droits des services caractre social Redevances et droits des services priscolaires et denseignement Redevances dassainissement Redevances darchologie prventive Autres produits de gestion courante Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits similaires Redevances pour dfaut de branchement lgout Redevances verses par les fermiers et les concessionnaires Dpartements Produits des services, du domaine et ventes diverses Redevances doccupation du domaine public dpartemental Redevances pour appareils distributeurs dessence Redevances et droits des services caractre culturel Redevances et droits des services caractre sportif Redevances et droits des services caractre de loisirs Redevances et droits des services caractre social Redevances et droits des services priscolaires et denseignement Autres produits dactivits Redevances verses par les fermiers et les concessionnaires Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, droits et valeurs similaires Rgions Redevances et droits des services caractre culturel 2007 2008 2009 2010
volution 2010/2006

2,4 9,2 2,1 2,2 64,4 201,1 243,2 601,1 982,8 7,4 0,2

2,5 9,6 1,6 1,6 65,2 206,0 250,8 636,7 1049,0 7,6 0,7

2,6 9,8 1,4 2,3 63,3 210,8 266,8 671,3 1107,0 7,8 0,5

1,7 10,1 2,0 2,3 66,1 216,2 283,8 696,1 1152,7 8,1 0,4

2,0 10,0 1,6 2,1 59,1 222,7 283,3 722,4 1212,6 8,9 0,3

- 16 % 9% - 22 % -3% -8% 11 % 17 % 20 % 23 % 21 % 64 %

16,7 0,1 447,8

17,8 1,6 420,3

19,4 0,2 392,0

20,5 0,1 399,4

21,8 0,3 372,6

31 % 158 % - 17 %

1,7 1,1 0,2 1,1 323,8 47,9 111,8 87,2 116,3 4,4 0,0

1,6 1,4 0,5 0,7 349,1 47,3 123,8 93,0 128,7 4,5 0,1

2,5 1,4 0,3 1,0 348,9 50,5 143,9 97,0 140,1 5,2 0,0

3,5 1,5 0,1 1,3 343,2 58,3 162,2 103,9 151,8 3,3 0,5

3,0 1,4 0,4 1,5 357,9 62,5 173,8 112,7 163,6 4,1 0,1

73 % 31 % 130 % 34 % 11 % 30 % 55 % 29 % 41 % -8% n. s.

13,4 0,0 237,3

13,9 0,0 231,1

14,2 0,0 303,2

19,3 0,0 367,9

11,1 0,0 340,9

- 17 % 44 %

25,3 0,0 8,1 0,6 6,7 15,4 22,6 8,4 0,1 0,5

32,9 0,0 11,1 0,6 5,7 16,0 14,9 12,1 0,6 0,5

37,1 0,0 11,2 0,2 5,8 15,5 14,4 10,9 0,1 1,0

40,5 0,0 12,6 0,2 6,6 18,4 15,5 11,7 0,3 0,8

38,8 0,0 13,0 0,3 6,0 18,9 15,3 12,5 0,3 0,8

53 % - 10 % 61 % - 44 % - 11 % 22 % - 32 % 50 % n. s. 65 %

n.s.:nonsignificatif. (1)Diminuesdesreversementssurredevancesdeskidefond. Remarques: cesdonnesneconcernentquelesbudgetsprincipauxdescollectivits; les EPCIcomprennentlesgroupementsfiscalitpropreetlessyndicatsquiappliquentlaM14.

Source:DGFiP.

177

A nnexe 9

Les concours financiers de ltat aux collectivits territoriales

Les transferts financiers de ltat vers les collectivits territoriales1, tels que dfinis par larticle 108 de la loi de finances rectificative pour 2007, se composent de 3 parties : 1) les concours de ltat aux collectivits territoriales ; 2) les dgrvements dimpts locaux et les subventions spcifiques verses par les ministres ; 3) la fiscalit transfre. Dans la loi de finances pour 2012, les transferts financiers de ltat slvent 100,769 Md. Les concours financiers reprsentent 61 % des transferts financiers de ltat vers les collectivits territoriales.

g raphique 1c omposition des transFerts Financiers de l tat en FaVeur des collectiVits territoriales
Fiscalit transfre 27,3 Md (27 %)

Dgrvements 10,3 Md (10 %)

Concours financiers de ltat 61,1 Md (61 %)

Subventions ministres 2,1 Md (2 %)

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

A. rimtredesconcoursfinanciersdeltat P auxcollectivitsterritoriales
Les concours financiers de ltat en faveur des collectivits territoriales reprsentent en 2012 un montant de 61,1 Md. Ils comprennent : les prlvements sur recettes (PSR) pour 55,6 Md ; les dotations budgtaires de la mission relations avec les collectivits territoriales (RCT) pour 2,6 Md ; la dotation gnrale de dcentralisation (DGD) formation professionnelle pour 1,7 Md ;
1. Larticle 184 de la loi de finances initiale pour 2011 remplace la notion d effort financier de ltat en faveur des collectivits territoriales par la notion de transferts financiers de ltat vers les collectivits territoriales pour mieux traduire la nature des relations financires entre ltat et les collectivits territoriales.

178

A n n E x E 9 L E s C O n C O U R s F i n A n C i E R s D E L TAT A U x C O L L E C T i V i T s T E R R i T O R i A L E s

le produit des amendes de police1 de la circulation et des radars automatiques revers aux collectivits territoriales, qui ne fait plus lobjet dun prlvement sur recettes mais alimente le compte daffectation spciale contrle de la circulation et du stationnement routiers . 662 M sur les 1 398 M sont reverss aux collectivits territoriales2. Les prlvements sur recettes de ltat au profit des collectivits territoriales sont : la dotation globale de fonctionnement (DGF) (41,4 Md) ; le fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute (FCTVA) (5,5 Md). Ce prlvement ne fait plus partie du primtre de lenveloppe norme ; la compensation dexonrations relatives la fiscalit locale (3,2 Md) ; la dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) (3,4 Md) ; divers autres prlvements sur recettes pour un montant total de 2,1 Md.

g raphique 2c omposition des concours Financiers de l tat en FaVeur des collectiVits territoriales en 2012, hors prlVements exceptionnels
DCRTP Autres PSR Amendes 3,37 Md (6 %) 2,09 Md (3 %) 0,66 Md (1 %) Comp. exo. 3,23 Md (5 %) FCTVA 5,51 Md (9 %)

Mission RCT 2,59 Md (4 %) DGD form. pro. 1,70 Md (3 %)

DGF 41,39 Md (69 %)

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

Norme dvolution des concours financiers En 2012, lenveloppe norme des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales est gele en valeur. Cette enveloppe est compose de 3 grandes catgories de dotations : de la DGF et de ses satellites (essentiellement des dotations de fonctionnement) : DGF (dont dotations de prquation : dotation de solidarit urbaine et de cohsion sociale, dotation de solidarit rurale et dotation nationale de prquation), DSI, DPEL ; des concours visant un soutien linvestissement : DETR, DDU, DDEC, DRES ; des variables dajustements : DUCSTP (dotations uniques des compensations spcifiques la taxe professionnelle), DTCE (dotation pour transfert de compensations dexonrations), compensation dexonration diverses La loi de finances pour 2011 exclut du primtre de cette enveloppe le FCTVA ainsi que le produit des amendes de police.
1. Amendes forfaitaires, amendes forfaitaires majores et radars. 2. Programme 754 Contribution lquipement des collectivits territoriales pour lamlioration des transports en commun, de la scurit et de la circulation routires .

179

A n n E x E 9 L E s C O n C O U R s F i n A n C i E R s D E L TAT A U x C O L L E C T i V i T s T E R R i T O R i A L E s

La loi de finances initiale pour 2012, dans le cadre de leffort demand aux collectivits locales pour la rduction du dficit public, fixe une contribution des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales hauteur de 200 M. Elle se rpartit entre 129 M pour lenveloppe norme et 71 M pour dautres concours financiers aux collectivits, situs en dehors du primtre de lenveloppe norme (FDPTP et amendes de police). La progression mcanique de certaines composantes de la DGF, due laugmentation de la population, lapprofondissement de la coopration intercommunale, et lintensification de leffort en faveur de la prquation sont finances exclusivement par des crtements internes la DGF. Les concours financiers de ltat aux collectivits territoriales stablissent en 2012 61,1 Md.

g raphique 3n orme d Volution des concours Financiers depuis 2010

2010 Enveloppe norme
Primtre constant

2011 Enveloppe norme

Taux dindexation Gel de lenveloppe : soit + 0,0 % DGF : pas dindexation formelle mais un montant qui progresse pour alimenter la prquation et couvrir les charges mcaniques, soit une volution de + 0,2 % Montant = 50 601 M (dont DGF = 41 391 M)

2012 Enveloppe norme

Taux dindexation Gel de lenveloppe Mesure dconomie de 129 M DGF :
reconduction du montant 2011

Taux dindexation Enveloppe : inflation, soit + 1,2 % DGF : par drogation, soit + 0,6 %

Montant = 50 531 M (dont DGF = 41 390 M)

Montant = 57 314 M (dont DGF = 41 221 M) Montant = 53 550 M (retrait des effets de la TP et primtre 2011)

2011 Hors enveloppe

FCTVA, amendes, FDPTP et DCRTP

2011 Hors enveloppe

FCTVA, amendes, FDPTP

8 998 M

(mesure dconomie : 71 M)

et DCRTP 9 341 M

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

B.Ladotationglobaledefonctionnementen2012
volution de la DGF Depuis la rforme denvergure de la DGF en 2004 et 2005, plusieurs mcanismes destins amliorer le fonctionnement interne de la DGF ont t adopts. Depuis la loi de finances initiale pour 2011, la rgle dindexation de la DGF sur le taux dinflation a t supprime. Le montant total de la DGF pour 2012 est fix 41,390 Md.

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A n n E x E 9 L E s C O n C O U R s F i n A n C i E R s D E L TAT A U x C O L L E C T i V i T s T E R R i T O R i A L E s

tableau 1 Volution de la dgF de 2008 2012

2008 Montant DGF Taux indexation 40 056 M + 2,1 % 2009 40 846 M +2% (inflation + 0,5 %) 2010 41 222 M + 0,6 % 2011 41 392 M Montant fix en valeur 2012 41 390 M Montant fix en valeur

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

Dans un contexte de stabilit de la DGF, leffort particulier en faveur de la prquation est maintenu et approfondi. En 2012 comme en 2011, lcrtement du complment de garantie est modul en fonction du potentiel fiscal des communes. Le gel des parts forfaitaires de la DGF et la minoration des variables dajustement permettent de dgager des marges de manuvre pour abonder les dotations de prquation communale et dpartementale. La loi de finances pour 2012 procde une hausse de 10 M des dotations de prquation dpartementales, et une augmentation de la dotation de solidarit urbaine (DSU) hauteur de 60 M, ce qui correspond un taux de progression de 4,6 %. La dotation de solidarit rurale (DSR) bnficie dune progression identique celle de la DSU, recevant 39 M supplmentaires. Enfin, la dotation nationale de prquation (DNP) crot de 10 M. Le montant de ces dotations de prquation communale atteint ainsi 1,370 Md (DSU), 892 M (DSR) et 764 M (DNP) en 2012.

entre les diFFrents niVeaux de collectiVits en 2012

g raphique 4r partition de la dgF

Rgions 5,449 Md (13 %) Communes 16,545 Md (40 %) Dpartements 12,252 Md (30 %)

EPCI 7,139 Md (17 %)

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

La rpartition de la DGF entre les diffrents niveaux de collectivits est stable depuis 2005 : le bloc communal (communes et EPCI) reoit en moyenne 57 % du montant total de la DGF. La DGF perue par le bloc communal se rpartit pour 57 % sur la dotation forfaitaire et pour 43 % sur la dotation damnagement. La DGF des communes Dotation forfaitaire des communes La dotation forfaitaire des communes hors part compensations stablit 11,896 Md en 2012, en baisse de 0,26 % par rapport 2011. En 2012, les montants de la dotation de base par habitant sont maintenus leur niveau de 2010 et varient ainsi entre 64,46 (pour les communes de moins de

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500 habitants) et 128,93 (pour les communes de plus de 200 000 habitants). La population forfaitaire DGF 2012, compte tenu de lactualisation annuelle des donnes de population lgale avec les rsultats du recensement, saccrot de 1,06 % par rapport 2011. La prise en compte des volutions de population forfaitaire DGF renchrit ainsi le cot de la dotation de base des communes de 33,2 M en 2012. Au final, le montant global de la dotation de base slve 6,74 Md en 2012, soit une progression de 0,49 % par rapport 2011. La dotation superficiaire voit ses montants par hectare gels leur niveau de 2010. Une commune peroit ainsi, en 2012, 3,22 euros par hectare, montant port 5,37 pour les communes situes en zone de montagne. Elle demeure plafonne au triple de la dotation de base pour les communes de la Guyane. Cette dotation reprsente au total 224 M en 2012. Lcrtement du complment de garantie opr de manire uniforme (2 %) en 2010 est modul depuis 2011 en fonction du potentiel fiscal des communes. Concrtement, ne contribuent cet crtement que les communes dont le potentiel fiscal par habitant est suprieur 90 % du potentiel fiscal par habitant moyen des communes (soit 3 873 communes), contre 75 % en 2011. Comme en 2011, aucune commune nest prleve de plus de 6 % de son complment de garantie. Pour toutes les autres communes, celles dont le potentiel fiscal par habitant est infrieur 90 % du potentiel fiscal moyen par habitant constat au niveau national, le montant peru en 2012 au titre du complment de garantie est gal au montant peru en 2011. La part CPS et baisses de DCTP de la dotation forfaitaire des communes, aprs avoir t profondment modifie en 2011 par le double mouvement rintgration prlvements France Tlcom/prlvement TASCOM li la suppression de la taxe professionnelle, ne subit plus de mouvement de primtre en 2012. En revanche, en appoint de lcrtement du complment de garantie des communes, la part compensation et, pour les EPCI, leur dotation de compensation, ont fait lobjet dun crtement uniforme dun montant de 87,5 M (dcid par le Comit des finances locales) afin de dgager les marges de manuvre suffisantes pour financer les cots lis laccroissement de la population, lintensification de la coopration intercommunale et la progression des dotations de prquation. La dotation parc national et naturel marin de la dotation forfaitaire des communes se compose de trois fractions une premire fraction verse aux communes dont le territoire en tout ou partie est compris dans le cur dun parc national ; une deuxime fraction rserve aux communes insulaires de mtropole classes en parc naturel marin ; et une troisime rserve aux communes insulaires doutre-mer galement classes en parc naturel marin. La premire fraction est dote de 3,2 M, la deuxime et la troisime fraction sont quant elles dotes chacune de 150 000 . Dotations de prquation des communes Le montant de la dotation de solidarit urbaine (DSU) rparti en 2012 est de 1,370 Md, soit une hausse de 83 % depuis 2005. Ce montant sest accru de 60 M entre 2011 et 2012. Les communes sont classes les unes par rapport aux autres partir dun seul indice agrg. Cet indice synthtique, reprsentatif des carts de ressources et de charges socio-urbaines des communes, est calcul par rapport un ensemble dindicateurs relatifs au potentiel financier des communes, au nombre de

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logements sociaux, au nombre de bnficiaires des prestations logement et au revenu fiscal moyen des mnages. La loi de finances initiale pour 2012 reconduit larchitecture trois tages applicable la DSU : elle garantit aux communes ligibles la DSU en 2011 et en 2012 le maintien, voire la majoration, de leur attribution ; elle garantit aux communes classes dans la premire moiti des communes de 10 000 habitants et plus en 2012 lattribution dune DSU spontane gale leur attribution de 2011 ( DSU cible 2011 incluse), majore de 1,7 %, soit le taux dinflation associ la loi de finances (contre 1,5 % en 2011) ; enfin, elle prvoit nouveau un tage supplmentaire dans le dispositif de rpartition de la DSU, la DSU cible , afin de concentrer la progression de la dotation entre deux exercices sur un nombre limit de communes. Cette DSU cible bnficie aux 250 premires communes de 10 000 habitants et plus, et dsormais aux 30 premires communes de 5 000 moins de 10 000 habitants. La dotation de solidarit rurale est attribue pour tenir compte, dune part, des charges quassurent les communes rurales pour maintenir un niveau de services suffisant et, dautre part, de linsuffisance de leurs ressources fiscales. En 2012, 892 M sont rpartis au titre de la DSR, soit une augmentation de 39 M. Cette variation est rpartie, en mtropole, entre les fractions bourg-centre et prquation hauteur de 9,24 M chacune, et une troisime fraction, dite DSR cible , ajoute en 2011 et dote de 18,47 M. Ce nouveau dispositif est destin concentrer laccroissement de la dotation sur 10 000 communes dj ligibles au moins une des deux autres fractions qui la composent. Les rgles de calcul des attributions pour cette troisime fraction cible sont identiques aux modalits applicables la fraction prquation avec 4 parts (correspondant aux critres de potentiel financier par habitant, de longueur de voirie, denfants de 3 16 ans et de potentiel financier superficiaire). La DSU et la DSR enregistrent donc en 2012 une progression de 4,6 % par rapport 2011. La DNP progresse quant elle de 1,2 %. Par ailleurs, la quote-part de la dotation damnagement servant alimenter la dotation de prquation des communes doutre-mer continue crotre (+ 3,8 %).

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tableau 2r partition par strate dmographique des communes ligibles aux dotations de prquation communale en 2012
Nombre de communes total (mtropole)
Total Ensemble - 10 000 habitants Ensemble 10 000 habitants et + Strate de population DGF 1) De 0 499 habitants 2) De 500 999 habitants 3) De 1 000 1 999 habitants 4) De 2 000 3 499 habitants 5) De 3 500 4 999 habitants 6) De 5 000 7 499 habitants 7) De 7 500 9 999 habitants 8) De 10 000 14 999 habitants 9) De 15 000 19 999 habitants 10) De 20 000 34 999 habitants 11) De 35 000 49 999 habitants 12) De 50 000 74 999 habitants 13) De 75 000 99 999 habitants 14) De 100 000 199 999 habitants 15) Plus de 200 000 habitants 36 571 35 599 972 18 971 7 388 4 827 2 296 970 766 381 348 179 235 89 60 21 29 11

ligibles la DSU
888 130 758 0 0 0 0 0 85 45 267 130 184 74 52 16 27 8

ligibles la DSR
34 692 34 634 58 18 419 7 202 4 715 2 237 948 744 369 34 24 0 0 0 0 0 0

dont ligibles la DSR cible

10 000 10 000 0 4 742 2 495 1 481 697 254 223 108 0 0 0 0 0 0 0 0

ligibles la DNP
24 314 23 651 663 11 959 5 301 3 356 1 579 677 511 268 232 113 165 66 41 14 22 10

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

du cumul des dotations de prquation communale

tableau 3r partition par strate dmographique

Nombre de communes
total bnficiaires ligibles ligibles ligibles ligibles ligibles (mtropole) de la dotation la DSR la DSR la DSU la DNP la DSU et forfaitaire (DF) bourg-centre prquation uniquement uniquement la DSR uniquement uniquement uniquement (DNP et DSU (DNP nulle) (DNP et DSU (DNP nulle) nulles) nulles) ligibles la DSU, la DSR et la DNP

Total population Ensemble - 10 000 habitants Ensemble 10 000 habitants et + Strate de population DGF 1) De 0 499 habitants 2) De 500 999 habitants 3) De 1 000 1 999 habitants 4) De 2 000 3 499 habitants 5) De 3 500 4 999 habitants 6) De 5 000 7 499 habitants 7) De 7 500 9 999 habitants 8) De 10 000 14 999 habitants 9) De 15 000 19 999 habitants 10) De 20 000 34 999 habitants 11) De 35 000 49 999 habitants 12) De 50 000 74 999 habitants 13) De 75 000 99 999 habitants 14) De 100 000 199 999 habitants 15) Plus de 200 000 habitants

36 571 35 599 972 18 971 7 388 4 827 2 296 970 766 381 348 179 235 89 60 21 29 11

1 056 916 140 522 179 108 58 20 18 11 53 31 35 9 6 3 2 1

17 17 0 6 7 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

10 079 10 079 0 6 405 1 742 1 098 429 174 155 76 0 0 0 0 0 0 0 0

147 1 146 0 0 0 0 0 1 0 48 31 33 13 13 4 4 0

41 41 0 30 7 2 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

29 15 14 0 0 0 0 0 10 5 11 3 0 0 0 0 0 0

101 101 0 0 0 0 0 0 69 32 0 0 0 0 0 0 0 0

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

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Les rgles dligibilit la DSU et la DSR expliquent que la rpartition de ces dotations soit concentre sur certaines strates. Par ailleurs, nont t retenues que les communes ligibles, ce qui exclut les communes qui bnficient dune garantie, sans tre ligibles la dotation. La DGF des EPCI La DGF verse aux EPCI (dotation de compensation des EPCI et dotation dintercommunalit) slve 7,1 Md en 2012. En 2012, on recense 264 communes supplmentaires membres dun EPCI (274 en 2011). La dotation de compensation des EPCI correspond lancienne compensation part salaires et la compensation que percevaient certains EPCI au titre des baisses de DCTP subies entre 1998 et 2001. Elle reprsente 4,5 Md en 2012, soit une baisse du montant rparti de 0,87 % par rapport 2011. Le montant de la dotation dintercommunalit crot de 1,4 %, pour atteindre presque 2,63 Md. Cette hausse est lie la progression des populations et aux volutions de primtres des intercommunalits (voirannexe6). Les dotations dintercommunalit par habitant des diffrentes catgories dEPCI slvent pour 2012 aux niveaux suivants :

tableau 4d otation d intercommunalit par habitant des diFFrentes catgories d epci en 2012
Catgorie DGF CC FA (1)(2)(3) FPU simple (3) FPU bonifie (3) CA sAn CU/Mtropoles Total EPCI Population DGF 11 421 845 677 746 17 033 043 24 775 492 336 706 7 828 234 62 073 066 Dotation totale (garanties incluses) en M 260 17 580 1 125 17 629 2 627 en /hab. 22,73 24,48 34,06 45,40 49,71 80,37 42,32

(1)Dont15886rpartispourlescommunesdevenuesisoleslasuitedeladissolutiondeleurEPCI. (2)Communautsdecommunesfiscalitadditionnelle. (3)Population DGF comprenant uniquement 50 % de la population des CC crs ex nihilo au 1erjanvier2012.

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

La DGF des dpartements Depuis la rforme de 2005, la DGF des dpartements se rpartit entre une dotation de compensation, une dotation forfaitaire et deux dotations de prquation : la dotation de prquation urbaine (DPU) et la dotation de fonctionnement minimale (DFM). 12,3 Md sont rpartis au titre de la DGF des dpartements en 2012. Dotation forfaitaire et dotation de compensation des dpartements Larticle 138 de la loi de finances initiale pour 2012 prvoit que le montant de la DGF des dpartements est identique celui de 2011. Pour financer laugmentation de la population dpartementale (24,7 M supplmentaires pour la dotation de base) et la hausse de 10 M des dotations de prquation des dpartements (dotation de prquation urbaine et dotation de fonctionnement minimale), le complment de garantie est crt hauteur de 34,7 M. Cet crtement nest opr que pour les dpartements dont le potentiel financier

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par habitant en 2011 est suprieur au potentiel financier moyen de 2011. La dotation forfaitaire des dpartements slve en 2012 8 Md, dont 4,84 Md pour la dotation de base, fixe depuis 2010 74,02 par habitant. La dotation de compensation slve 2,8 Md. Dotations de prquation des dpartements Le CFL a choisi daffecter les 10 M pour 65 % la DFM et 35 % la DPU. Ces choix font progresser la DPU de 0,63 % et la DFM de 0,79 % par rapport 2011 (avant changement de catgorie). En 2012, du fait de lactualisation des units urbaines partir des rsultats du recensement, 4 dpartements passent de la catgorie des dpartements ruraux celle de dpartements urbains (Doubs, Ille-et-Vilaine, Maine-et-Loire, Oise). Ainsi, les masses rpartir au titre de la prquation en 2012 atteignent 777 M pour la DFM et 616 M pour la DPU. Ladotationdefonctionnementminimale(DFM)enmtropole. Tous les dpartements ruraux bnficient de la DFM. La dotation moyenne par habitant perue par les dpartements ligibles la DFM slve 29,54 par habitant (contre 28,25 en 2011). 61 dpartements bnficient de cette dotation en 2012, contre 65 en 2011. Ladotationdeprquationurbaine(DPU)enmtropole. Le montant moyen par habitant de la DPU atteint 15,41 en 2012, contre 15,21 (hors Paris et les Hauts-de-Seine) en 2011. Depuis 2009, la dotation de prquation urbaine est verse aux dpartements urbains dont le potentiel financier par habitant est infrieur 1,5 fois le potentiel financier par habitant moyen de lensemble des dpartements urbains (contre 2 fois le potentiel financier par habitant moyen des dpartements urbains jusqualors). Suite cette modification, les dpartements de Paris et des Hauts-de-Seine ont perdu leur ligibilit cette dotation. 33 dpartements bnficient de cette dotation en 2012, contre 29 en 2011. Lesdotationsdeprquationversesauxdpartementsetcollectivitsdoutre-mer. La loi de finances pour 2009 a introduit une garantie de non-baisse individuelle des quotes-parts de DFM et de DPU verses chaque dpartement ou collectivit doutre-mer. Cette rforme a t mise en place pour limiter les impacts ngatifs quauraient pu subir certaines collectivits doutre-mer du fait de la prise en compte des chiffres issus du recensement rnov. En 2012, ce dispositif a bnfici lensemble des dpartements et collectivits doutre-mer ( lexception de la Guyane) pour la DPU. Ce dispositif na pas t actionn en 2012 pour la DFM. La DGF des rgions La DGF des rgions est compose dune dotation forfaitaire et dune dotation de prquation. Elle slve cette anne comme en 2011 5,449 Md. La dotation forfaitaire des rgions atteint 5,265 Md en 2012. Le montant de la dotation de prquation laquelle sont ligibles 11 rgions en 2012 comme en 2011 slve 183 M, comme en 2011.

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g raphique 5r partition de la dgF en 2012

Dotation forfaitaire 5 265 M Dotation de prquation 183 M DGF LFI 2012 41 384 M
(aprs prciputs)

DGF rgions 5 449 M

DGF dpartements 12 252 M

Dotation forfaitaire 8 025 M

Dotation de compensation 2 834 M DPU 616 M DFM

Dotation forfaitaire 13 518 M Dotation de base 6 740 M Dotation superficie 225 M Dotation parcs naturels et marins 3 M Complment de garantie 4 906 M Compensations 1 623 M Dotation forfaitaire des groupements touristiques 21 M

777 M DGF communes et EPCI 23 683 M DSU : 1 370 M Dotation damnagement 10 165 M Dotation de prquation des communes 3 026 M DGF des EPCI Dotation dintercommunalit 2 627 M Dotation de compensation 4 512 M DNP : 764 M

DSR : 892 M

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

C.Autresconcoursfinanciersdeltat
La mission Relations avec les collectivits territoriales La mission budgtaire Relations avec les collectivits territoriales (RCT), dont le montant atteint 2,59 Md en 2012 (voirgraphique2), est constitue de 4 programmes : le programme 119 : concours financiers aux communes et groupements de communes (815 M) ; le programme 120 : concours financiers aux dpartements (492 M) ; le programme 121 : concours financiers aux rgions (905 M) ; le programme 122 : concours spcifiques et administration (376 M). La mission RCT, situe dans le primtre de lenveloppe norme, reprsente plus de 4 % des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales. La dotation dquipement des territoires ruraux (DETR), nouvelle dotation communale cre en 2011, est issue de la fusion des deux dotations dinvestissement qutaient la DGE des communes et la DDR. Suite aux Assises des territoires ruraux, le Comit interministriel damnagement et de dveloppement du territoire (CIADT) du 11 mai 2010 proposait, dans ses conclusions, la fusion de la DGE des communes et de la DDR, permettant ainsi doptimiser leffet des masses budgtaires ddies aux communes rurales et de simplifier laccs cette nouvelle DETR. Cette rforme avait galement t prconise par la Cour des comptes. Elle a permis de simplifier considrablement les critres dligibilit des bnficiaires et de calcul des enveloppes dpartementales, permettant de mieux rpondre aux attentes des territoires ruraux. La DETR vise subventionner les dpenses dquipement des communes et groupements de communes fiscalit propre situs essentiellement en milieu rural. Les critres retenus sont fonds sur la population et la richesse fiscale

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des communes et EPCI fiscalit propre, dj en vigueur dans lun ou lautre des deux dispositifs fusionns. Ainsi sont ligibles en mtropole tous les EPCI fiscalit propre qui ne forment pas un ensemble de plus de 50 000 habitants dun seul tenant et sans enclave autour dune ou plusieurs communes centre de plus de 15 000 habitants. Sont galement ligibles en mtropole toutes les communes de moins de 2 000 habitants ou celles dont la population est suprieure 2 000 habitants et nexcde pas 20 000 habitants mais sous condition de potentiel financier. Par ailleurs, sont ligibles la DETR, les EPCI anciennement ligibles la DGE des communes ou la DDR, les syndicats de communes et les syndicats mixtes de moins de 60 000 habitants ainsi que les communes nouvelles. La fusion de deux dispositifs auxquels la majeure partie des bnficiaires tait doublement ligible devrait assurer une grande stabilit du nombre des bnficiaires potentiels. En 2012 comme en 2011, le montant de la nouvelle dotation correspond la somme des montants des deux dotations prexistantes, savoir 615,7 M. En 2012, 35 605 communes sont ligibles la DETR, contre 35 608 en 2011. Sagissant des EPCI, 2 306 sont ligibles en 2012 la DETR, contre 2 285 en 2011. Enfin, la transition vers la nouvelle DETR provoquant de fortes variations des enveloppes pour certains dpartements, il est prvu un systme de garanties/crtements des montants calculs, dans la limite de 110 % et de 90 % du montant des enveloppes verses lanne prcdente aux dpartements (article L 2334-35 du CGCT). Cre par larticle 172 de la loi de finances pour 2009, la dotation de dveloppement urbain (DDU) bnficie 100 villes particulirement dfavorises. Ces crdits, dun montant de 50 M en 2012, font lobjet dune contractualisation entre les communes ligibles ou lEPCI fiscalit propre dont elles sont membres (sil est dot de la comptence politique de la ville) et le reprsentant de ltat dans le dpartement. Cette dotation vise complter par un soutien renforc aux quartiers la logique de prquation poursuivie dans le cadre de la dotation de solidarit urbaine (DSU). Les communes des dpartements doutremer peroivent depuis 2010 une quote-part au titre de la DDU. Cette quote-part est calcule en appliquant au montant total de la DDU le rapport, major de 33 %, existant entre la population des communes des DOM et la population totale des communes. Les communes ligibles sont les communes de plus de 5 000 habitants sur le territoire desquelles a t signe au moins une convention avec lAgence nationale pour la rnovation urbaine (ANRU). En 2012, 12 communes doutre-mer bnficient dune subvention au titre de la DDU, pour un montant total de 2,064 M. La dotation globale dquipement (DGE) des dpartements (225 M en LFI 2012) est destine soutenir leffort dinvestissement des dpartements en matire dquipement rural (infrastructures publiques en milieu rural, tourisme vert ou encore habitat rural). La dotation gnrale de dcentralisation (DGD) (1,5 Md) est destine compenser pour partie les comptences transfres aux collectivits territoriales dans le cadre des lois de dcentralisation. La DGD, la DGE des dpartements et la DETR constituent prs de 90 % de la mission RCT. Le FCTVA Le fonds de compensation pour la TVA (FCTVA) a t exclu de lenveloppe norme des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales par la loi de finances initiale pour 2011. Le montant du FCTVA slve cette anne 5,51 Md. Il reprsente plus de 70 % des concours de ltat venant alimenter la section dinvestissement des collectivits locales.

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Le CAS contrle de la circulation et du stationnement routiers et le fonds damorage du procs-verbal lectronique (PV) Le produit des amendes forfaitaires de police relatives la circulation routire fait dornavant lobjet dun compte daffectation spciale intitul contrle de la circulation et du stationnement routiers au profit des collectivits locales. Cette cration a pour consquence la suppression du prlvement sur les recettes de ltat au titre des amendes de police, prcdemment intgr dans lenveloppe des concours de ltat aux collectivits territoriales. En effet, cette enveloppe tant gele en valeur, toute augmentation du produit des amendes de police forfaitaires viendrait pnaliser les autres concours financiers verss aux collectivits territoriales. La rpartition du produit des amendes de police sappuie dsormais sur une cl de partage fixe entre ltat 47 % et les collectivits territoriales 53 %. Cette cl sera applique au produit global des amendes forfaitaires hors radars et des amendes forfaitaires majores, aprs financement des dpenses lies la gnralisation du procs-verbal lectronique (PV). Les collectivits continuent en outre de bnficier dune fraction du produit des amendes radar ( hauteur de 160 M en 2011). Au total, en 2012, le montant qui devrait tre revers aux collectivits est estim 662 M. Enfin, le gouvernement a prvu la mise en place dun fonds damorage visant financer hauteur de 50 % lquipement en PV des collectivits qui opteraient pour cette solution avant le 31 dcembre 2013. Ce fonds damorage a t dot en une fois de 7,5 M, qui ont t prlevs en 2010 sur le produit des amendes.

g raphique 6l es concours d inVestissement de l tat aux collectiVits locales en 2012

DRES-DDEC* 990 M (12 %) Amendes 662 M (8 %) DETR* 616 M (8 %) DGE des dpartements 224 M (3 %) FCTVA 5 507 M (69 %)

*DRES:dotationrgionaledquipementscolaire;DDEC:dotationdpartementaledquipementdescollges;DETR:dotationdquipementdesterritoiresruraux. Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

D.UnepartcroissantedelaDGFconsacrelaprquation
On observe ces dernires annes une hausse constante des masses financires des dotations de ltat consacres la prquation. La part de la DGF consacre la prquation (tous niveaux de collectivits) est passe de 4,5 Md en 2004 (12,3 % de la DGF) 7,23 Md en 2012 (17,5 % de la DGF). Des rformes rcentes ont permis dabonder les masses financires destines la prquation. Elles ont tent de mieux cibler les communes les plus dfavorises, en particulier celles dont le territoire comprend des zones urbaines sensibles et des zones franches urbaines (par le biais de la DSU), et celles qui sont situes en zone de revitalisation rurale (par celui de la DSR).
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g raphique 6part de la dgF consacre la prquation de 2004 2012

25 20 15 10 5 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 % de la part prquation (rgions) % de la part prquation (communes) % de la part prquation (total CT) % de la part prquation (dpartements)
23,87 % 17,47 % 11,37 %

3,36 %

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

tableau 5 Volution de la part de la dgF consacre la prquation

2007
(M)

(%)

2008
(M)

(%)

2009
(M)

(%)

2010
(M)

(%)

2011
(M)

(%)

2012
(M)

(%)

Dotations de prquation du bloc communal DsU DsR DnP Dotation dintercommunalit Dotations de prquation des dpartements DPU* DFM** Dotation de prquation des rgions Total DGF totale*** % de prquation 519 696 9,7 9,8 555 744 6,9 6,9 554 785 171 6 560 40 854 16,1 % - 0,2 5,5 12,5 4,6 560 794 177 6 821 16,6 % 1,1 1,1 3,5 4,0 0,6 558 - 0,4 825 183 7 074 41 392 17,1 % 3,9 3,4 3,7 0,7 616 10,4 777 - 5,8 183 7 230 41 390 17,5 % 0,0 2,2 0,0 1 000 13,6 650 13,6 661 2 249 1,4 4,9 1 094 711 687 2 329 9,4 9,4 3,9 3,6 1 164 757 700 2 429 6,4 6,5 1,9 4,3 1 234 802 712 2 542 6,0 5,9 1,7 4,7 1 311 852 755 2 590 6,2 6,2 6,0 1,9 1 371 892 764 2 627 4,6 4,7 1,2 1,4

133 15,7 5 908 39 209 15,1 % 8,0 2,9

152 14,3 6 272 40 056 15,7 % 6,2 2,2

2,0 41 093

= n / n 1 (en %). *LeschiffresngatifspourlaDPUsexpliquentparlepassagedelIlle-et-Vilaineen2009etdelOiseen2011laDFM. **LeschiffresngatifspourlaDFMen2012sexpliquentparlepassagede4dpartementslaDPU. ***IlsagitdumontantdelaDGFtelqueprvudanslaloidefinances.

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

Intercommunalit et prquation Le dveloppement de lintercommunalit joue aussi un rle important en matire de prquation, et ce pour une double raison. En premier lieu, la mutualisation des ressources et des charges entre les communes constituant lintercommunalit contribue amliorer la rpartition des services rendus la population ; en outre, sagissant des EPCI FPU, lexistence de transferts prquateurs dans le cadre de la dotation de solidarit communautaire assure une prquation interne qui peut tre parfois trs importante. En second lieu, il faut rappeler que la dotation dintercommunalit est rpartie pour 70 % de son montant sur la base des carts de potentiels fiscaux des EPCI par rapport la moyenne de leur catgorie juridique.

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E.Rglesdvolutiondesprincipauxconcoursfinanciersdeltat
Dotation I. Dotations de fonctionnement Dotation globale de fonctionnement la DGF dun exercice n est calcule par rfrence au montant inscrit en loi de finances n - 1, major de linflation indexation sur lvolution de la DGF de LFi LFi indexation sur lvolution de la DGF de LFi LFi +2 + 0,6 partir de 2011, le montant global de la DGF est fix chaque anne dans la loi de finances -6 0 gel en 2011 et en 2012 Mode dindexation Taux (en %) 2009 2010 2011 2012 Remarques

Dotation spciale instituteurs Dotation lu local II. Dotations dquipement

+2 +2

+ 0,6 + 0,6

0 0

Dotation globale dquipement indexation sur la FbCF des communes des APUL et des dpartements Dotation dquipement des territoires ruraux Fonds de compensation de la TVA Produit des amendes de police indexation sur la FbCF des APUL pas dindexation pas dindexation ; rpartition du produit constat

0 gel en 2009, en 2010, en 2011 et en 2012 0 cre en 2011 par fusion de la DGE des communes et de la DDR, et gele

vers au CAs Circulation et stationnement routiers en 2012 0 0 0 0 95 % de la DGD intgre dans la DGF depuis 2004 ; gel depuis 2009 0 gel depuis 2009 0 gel depuis 2009 0 gel depuis 2009 (FbCF ngatif en 2010)

III. Compensation des transferts de comptences Dotation gnrale de dcentralisation Dotation gnrale de dcentralisation de la Corse DGD formation professionnelle Dotations rgionale et dpartementale dquipement scolaire et des collges indexation sur lvolution de la DGF de LFi LFi indexation sur lvolution de la DGF de LFi LFi indexation sur lvolution de la DGF de LFi LFi indexation sur la FbCF des APUL

0 0 0

0 0 0

0 0 0

IV. Compensation des exonrations et dgrvements (suite la rforme de la fiscalit locale) Dotation de compensation des pertes de base de la TP et de redevance des mines Dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCsTP) variable dajustement du contrat + 43

- 15

Dotation pour transferts variable dajustement de compensation dexonrations du contrat de fiscalit directe locale Compensation dexonrations relatives la fiscalit locale V. Autres dotations Dotation titres scuriss Dotation de dveloppement urbain montant unitaire des stations index sur la DGF pas dindexation variable dajustement du contrat

-8

+1

0 cre en 2009, gel depuis 2011 cre en 2009, gel depuis 2011

FBCF:formationbrutedecapitalfixe. APUL:administrationspubliqueslocales.

Source:DGCL.

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Lesconcoursfinanciersdeltatauxcollectivitsterritoriales(1)
Crdits ouverts en lois de finances initiales I - Enveloppe norme a) Prlvements sur recettes (hors rforme TP et hors FCTVA) Dotation globale de fonctionnement Dotation spciale instituteurs Dotation lu local Prlvement sur les recettes de ltat au profit de la collectivit territoriale de Corse et des dpartements de Corse Fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion Dotation dpartementale dquipement des collges Dotation rgionale dquipement scolaire Fonds de solidarit des collectivits territoriales touches par des catastrophes naturelles Dotation globale de construction et dquipement scolaire Dotation de compensation des pertes de base de la taxe professionnelle et de redevance des mines des communes et de leurs groupements Compensation dexonrations relatives la fiscalit locale (en partie variable dajustement) Dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCsTP) (variable dajustement) Dotation pour transferts de compensations dexonrations de fiscalit directe locale (en partie variable dajustement) b) Mission Relations avec les collectivits territoriales (hors crdits DGCL et subventions pour travaux divers dintrt local) Dotation dquipement des territoires ruraux Dotation globale dquipement des dpartements Dotation gnrale de dcentralisation (Mission RCT) Dotation de dveloppement urbain Dotation pour les titres scuriss Fonds de soutien aux communes touches par le redploiement territorial des armes Dotations outre-mer subventions diverses c) La dotation globale de dcentralisation - formation professionnelle Dotation globale de dcentralisation-formation professionnelle II - Les concours financiers hors enveloppe norme a) Les prlvements sur recettes hors enveloppe Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP) Dotation de garantie des reversements des FDPTP Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute Dotation de compensation des produits syndicaux fiscaliss b) Autres concours financiers hors enveloppe subventions de fonctionnement et dquipement aux collectivits des autres ministres subventions pour travaux divers dintrt local (TDiL) Contrepartie de divers dgrvements lgislatifs Produit des amendes de police de la circulation et des radars Reversement aux rgions du CAs Financement national de dveloppement et de modernisation de lapprentissage Total concours financiers de ltat Total concours financiers de ltat (hors dgrvements lgislatifs, subventions des ministres et TDIL) 2011
(M)

2012
(M)

n/n - 1
(%)

50 600 46 353 41 380 26 65

50 530 46 238 41 390 24 65 41 500 326 661 0 3 59 1 847 447 875 2 590 616 224 1525 50 19 0 152 4 1 702 1 702

- 0,14 % - 0,25 % 0,02 % - 7,69 % 0,00 %

40 500 326 661 0 3

35 1 843 527 947 2 545 616 224 1 513 50 19 10 109 4 1 702 1 702

2,50 % 0,00 % 0,00 % 0,00 %

0,00 % 68,57 % 0,22 % - 15,18 % - 7,60 % 1,77 % 0,00 % 0,00 % 0,79 % 0,00 % 0,00 % - 100,00 % 39,45 % 0,00 % 0,00 % 0,00 %

23 048
8 989 2 530 419 6 040 14 059 2 136 138 11 128 657

22 941
9 340 3 368 425 5 507 40 13 601 1 946 128 10 310 662

- 0,46 %
3,90 % 33,12 % 1,43 % - 8,82 % - 3,26 % - 8,90 % - 7,25 % - 7,35 % 0,76 %

555 73 648 60 246 73 471 61 087 - 0,24 % 1,40 %

(1)lasuitedelasuppressiondelataxeprofessionnelle,lescompensationsdexonrationonttfortementmodifies.Larchitecturedutableaudes concoursfinanciersdeltatatmisejourpourtenircomptedeceschangements.Ladotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle(DUCSTP)regroupe,enunedotationunique,lesanciensdispositifsdecompensationsdetaxeprofessionnelleperuesjusquen2010. Ladotation pour transfert de compensations dexonrations (DTCE)remplacecertainesallocationscompensatricesrgionalesetdpartementales.

Source:DGCL.

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F.Lesprincipauxindicateursderessourcesetdecharges
La rpartition de la plupart des concours de ltat sappuie sur des indicateurs de ressources (potentiel financier, potentiel fiscal, effort fiscal, coefficient dintgration fiscale, etc.) et des indicateurs de charges (population, nombre de bnficiaires des APL, etc.).

1.Potentielfiscaletpotentielfinancier
Jusquen 2004, le principal indicateur de ressources des collectivits utilis pour les calculs de rpartition des dotations de ltat tait le potentiel fiscal. Il a t remplac par le potentiel financier, notamment pour le calcul des dotations de prquation communales et dpartementales. La rforme de la taxe professionnelle intervenue en 2010 a conduit une profonde refonte du mode de calcul du potentiel fiscal, notamment travers la recomposition du panier dimpositions pris en compte. Le potentiel fiscal des collectivits locales est un indicateur utilis pour comparer la richesse fiscale potentielle des diffrentes collectivits Le potentiel fiscal des communes et des EPCI intgre, depuis la rforme de la fiscalit locale, lensemble des nouvelles impositions perues par ces collectivits en remplacement de lancienne taxe professionnelle. Aux anciennes impositions, pour lesquelles il est toujours calcul un produit potentiel laide dun taux moyen national (taxe dhabitation, taxe sur les proprits foncires bties et non bties), sajoutent dornavant les nouveaux produits professionnels, dont certains sont galement potentialiss (CFE, ancienne part dpartementale de la taxe dhabitation) et dont dautres correspondent aux produits rellement perus (CVAE, IFER, TASCOM, DCRTP+/-GIR, redevance des mines, produit des jeux et surtaxe sur les eaux minrales). Le potentiel fiscal des dpartements repose galement sur un nouveau panier dimposition compos dune part potentielle (taxe foncire sur les proprits non bties), des nouveaux produits remplaant la taxe professionnelle (CVAE, IFER, DCRTP +/- GIR), de la taxe sur les conventions dassurance (TSCA), de lancienne part tat des droits de mutation titre onreux (DMTO) et de la moyenne sur 5 ans des DMTO perus par le dpartement. Le potentiel fiscal des rgions a t remplac par un indicateur de ressources fiscales des rgions (IRFR) compos de la CVAE, des IFER, de la taxe sur les certificats dimmatriculation des vhicules et de la TIPP modulable. Ces produits sont minors le cas chant du prlvement au titre du FNGIR. Toutefois, la LFI 2012 prvoyant la reconduction des montants de dotation forfaitaire et de dotation de prquation des rgions en 2012, ce nouvel indicateur ne sera effectivement utilis pour la rpartition de la DGF des rgions qu compter de 2013. Le potentiel financier Le potentiel fiscal constitue cependant un indicateur trop partiel pour mesurer les carts rels de richesse que les dotations de prquation doivent corriger. En effet, il ne mesure que la capacit de la collectivit mobiliser des ressources fiscales. Il ne tient pas compte de la richesse tire par les collectivits de certaines dotations verses par ltat de manire mcanique et rcurrente, lment essentiel pour quilibrer leur budget. Le potentiel financier est gal au potentiel fiscal de la collectivit, auquel est ajoute la dotation forfaitaire de la DGF. Le potentiel fiscal reste cependant le critre utilis pour les conditions dligibilit et les calculs de la dotation des EPCI fiscalit propre.

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Le potentiel fiscal agrg et le potentiel financier agrg Enfin, la LFI 2012 porte cration dun potentiel fiscal agrg des ensembles intercommunaux pour la rpartition du fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales. Il est calcul partir de lagrgation des ressources fiscales prises en compte pour le calcul des potentiels fiscaux dun EPCI et de ses communes membres. Le potentiel financier agrg des ensembles intercommunaux correspond au potentiel fiscal agrg major de la somme des dotations forfaitaires perues par les communes membres dun EPCI. Ces deux indicateurs sont utiliss pour la rpartition du fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC).

tableau 6p otentiel Fiscal et potentiel Financier moyens des communes en 2011 et 2012
Potentiel fiscal par habitant Strate dmographique 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 0 499 habitants 500 999 habitants 1 000 1 999 habitants 2 000 3 499 habitants 3 500 4 999 habitants 5 000 7 499 habitants 7 500 9 999 habitants 10 000 14 999 habitants 15 000 19 999 habitants 20 000 34 999 habitants 35 000 49 999 habitants 50 000 74 999 habitants 75 000 99 999 habitants 100 000 199 999 habitants 200 000 habitants et plus PF/hab. 2011 409 485 544 646 713 797 839 808 864 837 941 922 1 041 889 1 179 PF/hab. 2012 435 521 576 667 751 850 898 908 991 971 1 090 1 039 1 219 998 1 359 Variation (en %) 6,53 7,29 5,84 3,37 5,36 6,75 7,03 12,30 14,76 16,12 15,93 12,75 17,12 12,29 15,27 Potentiel financier par habitant PFI/hab. 2011 546 611 671 780 854 948 998 980 1 050 1 038 1 147 1 128 1 248 1 119 1 388 PFI/hab. 2012 572 645 701 800 891 1 000 1 054 1 077 1 176 1 171 1 293 1 242 1 423 1 225 1 562 Variation (en %) 4,76 5,62 4,55 2,66 4,34 5,41 5,67 9,93 12,04 12,77 12,69 10,11 14,05 9,47 12,57

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

2.Coefficientdintgrationfiscale(CIF)
Le CIF permet de mesurer lintgration dun EPCI travers le rapport entre la fiscalit quil lve et la totalit de la fiscalit leve sur son territoire par les communes et leurs groupements. Il constitue de ce fait un indicateur de la part des comptences exerces au niveau du groupement. Cest ce titre un paramtre essentiel du calcul de la DGF des EPCI puisquil intervient la fois dans leur dotation de base et dans leur dotation de prquation.

tableau 7 Volution du ciF de chaque catgorie d epci depuis 2005

2005 CC FA CC FPU CA 28,2 % 32,1 % 32,7 % 2006 28,8 % 27,2 %** 27,6 %** 2007 29,5 % 28,5 % 28,6 % 2008 29,9 % 29,1 % 29,6 % 2009 30,6 % 30,3 % 31,1 % 2010 31,8 % 31,7 % 32,1 % 2011* 32,4 % 34,8 % 32,8 % 2012 31,9 % 33,4 % 33,4 %

*En2011,larformedelafiscalitlocaleremplacelataxeprofessionnelleparlacompensationrelais. **Depuis2006,lesdpensesdetransfertdesCCTPUetdesCAsontintgralementdduitesduCIF,cequiexpliqueladiminution observeentre2005et2006.

Source:DGCL,bureaudesconcoursfinanciersdeltat.

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A n n E x E 9 L E s C O n C O U R s F i n A n C i E R s D E L TAT A U x C O L L E C T i V i T s T E R R i T O R i A L E s

Le nouveau panier de ressources fiscales des communes rsultant de la rforme de la fiscalit locale explique les variations la baisse du CIF des communauts de communes en 2012. c.Lapopulation Le critre de population reprsente lindicateur de charges le plus simple et le moins contestable. Il sagit dune population forfaitaire DGF, calcule partir de la population lgale totale. Pour des raisons dgalit de traitement entre les communes, la population lgale de toutes les communes est calcule par rfrence lanne du milieu du cycle quinquennal de recensement, soit lanne 2009 pour le calcul de la DGF pour 2012, qui sappuie sur les rsultats des populations lgales tablies partir du cycle 2007-2011.

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A nnexe 10

La prquation horizontale
La prquation est un objectif de valeur constitutionnelle depuis la rvision de mars 2003 : Laloiprvoitdesdispositifsdeprquationdestinsfavoriserlgalit entrelescollectivitsterritoriales (article 72-2 de la Constitution).

A. aprquation,objectifdevaleurconstitutionnelle, L peuttrehorizontaleouverticale
1.Pourquoilaprquation?
La finalit de la prquation est dattnuer les disparits entre les collectivits territoriales par une redistribution des ressources en fonction dindicateurs physiques et financiers. Les ingalits de rpartition des bases (5 % des collectivits locales, soit environ 1 800 communes, possdaient prs de 80 % des bases de taxe professionnelle) sont en effet telles que, sauf laisser certaines collectivits hors de toute possibilit de dveloppement local, la prquation doit imprativement accompagner laccroissement des comptences locales. cet gard, la rvision constitutionnelle du 28 mars 2003, qui a consacr une nouvelle tape de la dcentralisation et pos le principe dautonomie financire des collectivits territoriales, a prcisment accompagn ce mouvement de linscription de la prquation en tant quobjectif de valeur constitutionnelle. Il faut souligner que, bien souvent, les ingalits de richesse fiscale rsultent de lhistoire ou de phnomnes indpendants des choix effectus par les collectivits territoriales. Acontrario, certaines disparits sont la consquence de choix locaux. Lenjeu de la prquation consiste ainsi soutenir les collectivits structurellement dfavorises tout en conservant lincitation des collectivits mener des politiques de dveloppement local dynamiques.

2.Lesdiffrentesformesdeprquation
La prquation est mise en uvre : par des dispositifs de prquation verticale , cest--dire travers des dotations de ltat aux collectivits attribues de manire diffrencie en fonction de critres de ressources et de charges ou de contraintes spcifiques ; par des mcanismes de prquation horizontale , qui consistent prlever une fraction des ressources fiscales de certaines collectivits pour la reverser des collectivits moins favorises.

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A n n E x E 1 0 L A P R q U AT i O n H O R i Z O n TA L E

tableau 1l es diFFrents dispositiFs de prquation

Rgions Dpartements Intercommunalits Communes Dotation de solidarit urbaine et de cohsion sociale (DsU) Dotation de solidarit rurale (DsR) Dotation nationale de prquation (DnP) Fonds dpartemental de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) Prquation Fonds de prquation des recettes de cotisation horizontale sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) (mise en place compter de 2013) Fonds de prquation des Dotation de solidarit droits de mutation titre communautaire (DsC) onreux dpartementaux facultative Fonds de prquation des recettes dpartementales de cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (mise en place compter de 2013) Fonds de prquation des ressources intercommunales et communales (FPiC) Fonds de solidarit des communes de la rgion le-de-France (FsRiF) Fonds de prquation des ressources intercommunales et communales (FPiC) Fonds dpartemental de prquation de la taxe additionnelle aux droits de mutation Dotation Prquation Dotation de prquation Dotation de dintercommunalit des rgions fonctionnement minimal verticale (DFM) Dotation de prquation urbaine (DPU)

Source:DGCL.

lheure actuelle, la plupart des outils de prquation relvent de la prquation verticale (89,1 % des montants consacrs la prquation et 88,5 % sans les FDPTP).

la prquation horizontale et Verticale en 2012

tableau 2l es masses Financires consacres

Montant (M)

Prquation totale (%) 2,1 7,2 9,0 30,6 16,0 10,4 8,9 4,9 89,1 2,4 1,7 6,8 10,9 100,0

Dotation de prquation des rgions DFM DPU Dotation dintercommunalit DsU DsR DnP FDPTP Total prquation verticale FsRiF FPiC Fonds de prquation des DMTO Total prquation horizontale Total

183 616 777 2 627 1 370 892 764 418 7 647 210 150 580 940 8 587

Source:DGCL.

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A n n E x E 1 0 L A P R q U AT i O n H O R i Z O n TA L E

B. enforcementsansprcdentdesdispositifs R deprquationhorizontale
Jusquen 2010, la prquation horizontale, opre entre collectivits, reposait pour lessentiel sur le fonds de solidarit des communes de la rgion le-deFrance (FSRIF), les fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) et les fonds dpartementaux de prquation de la taxe additionnelle aux droits de mutation. Dans le prolongement de la rforme de la taxe professionnelle de 2010, il a t prvu de crer 4 nouveaux fonds nationaux de prquation horizontale concernant lensemble des catgories de collectivits territoriales. En revanche, depuis la rforme de la fiscalit locale, les fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle sont exclusivement aliments par une dotation de ltat ( hauteur de 425 M) et ne peuvent donc plus tre considrs comme des mcanismes de prquation horizontale. Ces 4 nouveaux fonds sont : le fonds national de prquation des droits de mutation titre onreux (DMTO) perus par les dpartements ; le fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) ; le fonds national de prquation de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) des dpartements ; le fonds national de prquation de la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE) des rgions et de la collectivit territoriale de Corse.

1.Laprquationauseindubloccommunal
La loi de finances pour 2012 a procd une refonte du fonds de solidarit des communes de la rgion le-de-France, afin de concentrer les ressources de ce fonds sur les communes franciliennes les plus en difficult. La loi fixe galement un objectif annuel de ressources au fonds : pour 2012, 210 M ; pour 2013, 230 M ; pour 2014, 250 M ; et pour 2015, 270 M. Le fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC) a t mis en place en 2012. Il constitue le premier mcanisme national de prquation horizontale pour le secteur communal. Cette solidarit au sein du bloc communal se mettra en place progressivement : 150 M en 2012, 360 M en 2013, 570 M en 2014, 780 M en 2015, pour atteindre partir de 2016 et chaque anne 2 % des ressources fiscales communales et intercommunales, soit plus de 1 Md. Six grands principes rgissent ce nouveau mcanisme de solidarit : les intercommunalits sont considres comme lchelon de rfrence. La mesure de la richesse se fait de faon consolide lchelon intercommunal par le biais dun potentiel financier agrg (PFIA) en agrgeant la richesse de lEPCI et celle de ses communes membres. Cette approche permet de neutraliser les choix fiscaux des intercommunalits et ainsi de comparer des EPCI de catgories diffrentes. La comparaison pourra galement se faire avec des communes isoles ; le potentiel financier agrg (PFIA) repose sur une assiette de ressources trs large, tirant toutes les consquences de la suppression de la taxe professionnelle : sont prises en compte la quasi-totalit des recettes fiscales autres que les taxes affectes ainsi que les dotations forfaitaires des communes. Afin de tenir compte du poids des charges des collectivits dont le niveau par habitant saccrot en fonction de leur taille, les populations retenues pour le calcul des potentiels financiers agrgs sont pondres par un coefficient logarithmique qui varie de 1 2 en fonction croissante de la taille de la collectivit ;

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A n n E x E 1 0 L A P R q U AT i O n H O R i Z O n TA L E

sont contributeurs au FPIC : les ensembles intercommunaux ou les communes isoles dont le potentiel financier agrg par habitant est suprieur 0,9 fois le potentiel financier agrg par habitant moyen constat au niveau national. La contribution dun ensemble intercommunal ou dune commune isole est fonction de lcart relatif de son PFIA par habitant au PFIA moyen par habitant et de sa population avec un effet progressif. Environ 45 % des ensembles intercommunaux et des communes isoles sont contributeurs ; la somme des prlvements pesant sur un ensemble intercommunal ou une commune isole au titre du FPIC dune anne et du FSRIF de lanne prcdente ne peut excder 10 % des ressources prises en compte pour le calcul du PFIA ; sont bnficiaires du FPIC : 60 % des ensembles intercommunaux classs selon un indice synthtique, reprsentatif des ressources et des charges des collectivits, compos de critres simples et applicables toutes les intercommunalits quelles que soient leur taille et leur situation (rurales ou urbaines). Lindice synthtique est compos 60 % du revenu par habitant, 20 % du potentiel financier agrg et 20 % de leffort fiscal agrg ; sont galement ligibles les communes isoles dont lindice synthtique est suprieur lindice mdian. Toutefois, tout ensemble intercommunal ou commune isole qui serait ligible selon ces critres mais qui prsenterait un effort fiscal infrieur 0,5 sera exclu du bnfice du FPIC. Cela permet de prendre en compte les efforts que font les collectivits pour mobiliser leurs marges de manuvre fiscales ; une fois dfinie la contribution ou lattribution dun ensemble intercommunal ou dune commune isole, elle sera rpartie entre lEPCI et ses communes membres selon des modalits dfinies par la loi, et modifiables par lEPCI lunanimit ou la majorit qualifie. Une fois le prlvement ou le reversement calcul au niveau dun ensemble intercommunal, celui-ci est rparti entre lEPCI et ses communes membres en deux temps : dans un premier temps entre lEPCI dune part et ses communes membres dautre part, dans un second temps entre les communes membres. Une rpartition de droit commun est prvue la fois pour le prlvement et le reversement, en fonction de la richesse respective de lEPCI et de ses communes membres (mesure par leur contribution au potentiel fiscal agrg [PFA]). Toutefois, par drogation, lorgane dlibrant de lEPCI pourra procder une rpartition diffrente.

de la prquation horizontale dans la sphre communale

g raphique 1l a monte en puissance

( montants inscrits en loi de Finances 2012)

FSRIF FPIC
270 250 230

en M 1 400 1 200 1 000 800 600 400 200 0 210 150 2012

270

1 000 570 780

360 2013

2014

2015

2016

Sources:DGCL,DGFiP.

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A n n E x E 1 0 L A P R q U AT i O n H O R i Z O n TA L E

2.Prquationdpartementale
Le fonds national de prquation des droits de mutation titre onreux (DMTO) perus par les dpartements a t mis en place en 2011. Ce fonds est aliment par 2 prlvements : un premier prlvement sur stock li au niveau des DMTO du dpartement relativement la moyenne de lensemble des dpartements ; un second prlvement sur flux prenant en compte la dynamique de progression des recettes de DMTO dun dpartement. Sont bnficiaires des ressources du fonds tous les dpartements dont le potentiel financier par habitant est infrieur la moyenne de lensemble des dpartements. Les ressources du fonds de prquation des DMTO des dpartements se sont leves 440 M en 2011 et 580 M en 2012. Ce niveau de ressources particulirement lev sexplique par la reprise du march de limmobilier depuis 2010. La volatilit de cette ressource fiscale ne garantit pas que ce niveau de ressources soit assur de faon prenne. Aussi a-t-il t prvu en LFI 2012 la possibilit dune mise en rserve par le CFL dune partie des ressources prleves pour permettre un surcrot dalimentation du fonds lors dannes moins fastes. En 2012, 120 M de ressources ont ainsi t mis en rserve par le CFL lors de sa runion du 13 mars 2012. La loi de finances pour 2010 a prvu la cration dun fonds de prquation de CVAE des dpartements compter de 2013.

3.Laprquationrgionale
Il nexiste aujourdhui aucun mcanisme de prquation horizontale des rgions. Comme pour les dpartements, la loi de finances pour 2010 a prvu la cration dun fonds de prquation de CVAE pour les rgions. Les modalits de fonctionnement de ce fonds sont dcrites dans le cadre de la LFI 2011. Il entrera en vigueur en 2013.

200

A nnexe 11

Les effectifs des collectivits locales et les frais de personnel

Fin 2010, prs de 1,88 million dagents sont employs par environ 43 600 collectivits locales : en 6 ans, ce sont donc prs de 287 000 emplois supplmentaires, dont 135 000 dus aux transferts de personnel lis la loi LRL de 2004. Le rythme dvolution des effectifs et des frais de personnel dcrot sensiblement depuis 2008. Simultanment, la structure des emplois a volu : prs de la moiti des agents appartiennent la filire technique fin 2010. Celle-ci est devenue prpondrante dans les rgions.

A.Lescollectivitslocalesemployeurs
La fonction publique territoriale, qui emploie un effectif dagents civils comparable celui de la fonction publique dtat, se caractrise par le grand nombre de ses employeurs et leur diversit : on recense prs de 43 600 collectivits employant des agents sur des postes principaux1, dont les trois quarts relvent du secteur communal. Prs de la moiti des employeurs ont moins de 5 agents (47 %). loppos, 42 % des agents sont employs dans des collectivits ayant plus de 1 000 agents (309 collectivits, soit 0,7 % des employeurs). Le secteur communal (organismes communaux et intercommunaux) concentre un peu plus des trois quarts des effectifs (76 %), suivi par les dpartements et les rgions avec respectivement 15,8 % et 4,2 % des effectifs.

r partition des eFFectiFs et des employeurs selon la taille de la collectiVit

Au 31 dcembre 2010 moins de 10 agents 28 317 65,0 5,5 69,3 21,2 0,2 9,3 10 19 agents 5 949 13,7 4,3 74,1 16,6 0,2 9,1 20 49 agents 4 659 10,7 7,7 72,1 20,6 0,4 6,9 50 99 agents 2 095 4,8 7,7 70,9 22,7 0,9 5,5 100 399 350 999 1 000 agents agents agents et plus 1 714 3,9 16,3 72,1 22,4 1,3 4,2 527 1,2 15,9 75,8 20,1 1,8 2,3 309 0,7 42,7 78,4 15,6 4,6 1,4 Total

Nombre demployeurs Poids en nombre demployeurs (en %) Poids en effectifs (en %) Structure des effectifs (en %) Titulaires non-titulaires (y. c. apprentis) Assistants maternels Emplois aids

43 570 100,0 100,0 75,3 18,7 2,6 3,5

Champ:emploisprincipaux,tousstatuts,ycomprisassistantsmaternels,apprentisetemploisaids.

Sources:SIASP(Systmedinformationsurlesagentsdesservicespublics),Insee.

1. Lorsquun agent exerce deux activits dans deux collectivits diffrentes, on considre comme emploi principal celui qui lui procure la rmunration la plus leve.

201

AnnExE 11 LEs EFFECTiFs DEs COLLECTiViTs LOCALEs ET LEs FRAis DE PERsOnnEL

B.volutiondeseffectifsdescollectivitslocales
Les collectivits locales ont cr 287 000 emplois principaux entre 2004 et 2010, soit un rythme daccroissement annuel de 2,9 %. Prs de la moiti (environ 135 000 personnes) de cet accroissement est imputable aux transferts de personnels lis la dcentralisation. Hors dcentralisation, la hausse est denviron 152 000 postes sur 6 ans (1,6 % daugmentation moyenne en rythme annuel).

Volution des eFFectiFs des collectiVits locales ( transFerts lis la loi lrl inclus )
Au 31 dcembre Total volution annuelle dont Communes et tablissements communaux EPCi fiscalit propre Organismes dpartementaux dont conseils gnraux dont tablissements dpartementaux Conseils rgionaux 956 131 1 076 238 1 095 319 1 111 938 1 131 165 1 133 589 1 142 765 1 134 636 49 977 176 987 160 801 16 186 9 468 109 796 248 531 189 836 58 695 13 895 120 770 253 555 193 887 59 668 15 002 130 714 267 314 206 053 61 261 22 133 140 865 300 864 238 588 62 276 53 414 149 005 341 274 277 202 64 072 75 309 161 321 354 346 289 088 65 258 78 701 170 636 357 174 291 499 65 675 79 719 1,4 % 10,8 % 6,0 % 5,1 % 12,4 % 19,4 % 1998 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 volution annuelle moyenne 3,0 %

1 266 039 1 524 959 1 563 765 1 611 915 1 704 092 1 770 930 1 807 686 1 812 134 2,3 % 3,5 % 2,5 % 3,1 % 5,7 % 3,9 % 2,1 % 0,2 %

Champ:emploisprincipaux,horsemploisaids,ycomprisassistantsmaternelsetapprentis.

Sources:COLTERetSIASP,Insee.

Cest dans le secteur communal que se concentre lessentiel de la progression des effectifs, notamment dans les tablissements publics de coopration intercommunale (EPCI) fiscalit propre qui se sont fortement dvelopps avec une croissance annuelle moyenne de 7,6 % depuis 2004. En 2010, les effectifs des communes sont quasi inchangs par rapport 2009. Toutefois, hors contrats aids, leurs effectifs sont en repli au bnfice des EPCI fiscalit propre pour une large part. Lanne 2010 consacre lachvement (ou presque) des transferts de personnels en provenance de ltat dans les dpartements et les rgions en lien avec les transferts de comptences confies ces collectivits par la loi du 13 aot 2004 relative aux liberts et responsabilits locales (LRL). Ainsi, plus de 128 000 transferts en postes quivalents temps plein ont fait lobjet de transferts valids par des arrts (voirannexe4).

202

AnnExE 11 LEs EFFECTiFs DEs COLLECTiViTs LOCALEs ET LEs FRAis DE PERsOnnEL

Volution des eFFectiFs ( y compris et hors transFerts )

1998 niveau de collectivit 2004 2006 2008 2010 1998-2004 2004-2010

Effectifs en milliers au 31 dcembre 1 266,0 1 266,0 1 050,8 956,1 50,0 160,8 160,8 9,5 9,5 1 525,0 1 525,0 1 240,3 1 076,2 109,8 189,8 189,8 13,9 13,9 1 611,9 1 608,2 1 302,7 1 111,9 130,7 206,1 204,5 22,1 20,0 1 770,9 1 653,9 1 345,4 1 133,6 149,0 277,2 209,0 75,3 26,5 1 812,1 1 677,0 1 368,6 1 134,6 170,6 291,5 212,4 79,7 23,7

Variation vol. en Variation vol. en (en milliers) moyenne (en milliers) moyenne annuelle annuelle 259,0 259,0 189,5 120,1 59,8 29,0 29,0 4,4 4,4 3,2 % 3,2 % 2,8 % 2,0 % 14,0 % 2,8 % 2,8 % 6,5 % 6,5 % 287,1 152,0 128,3 58,3 60,8 101,7 22,6 65,8 9,8 2,9 % 1,6 % 1,7 % 0,9 % 7,6 % 7,4 % 1,9 % 33,8 % 9,3 %

TOTAL FPT TOTAL FPT hors transferts dont secteur communal dont communes et tablissements communaux dont EPCi FP Conseils gnraux Conseils gnraux hors transferts Conseils rgionaux Conseils rgionaux hors transferts

Champ:emploisprincipaux,horsemploisaids,ycomprisassistantsmaternelsetapprentis.

Sources:COLTERetSIASP,Insee.

Sur la priode 1998-2010, les collectivits locales ont donc cr 34 000 emplois supplmentaires (hors transferts) en moyenne annuelle. Laccroissement annuel moyen (hors transferts), qui tait de 43 000 postes entre 1998 et 2004, stablit 25 000 postes entre 2004 et 2010. Lors de cette seconde priode, le rythme dvolution flchit, et ce sont seulement 23 000 emplois supplmentaires sur les deux dernires annes 2009 et 2010. Les transferts ont t concentrs sur les exercices 2007 et 2008 (108 000 sur les deux annes) : les effectifs des rgions ont t multiplis par 3,4 entre fin 2006 et fin 2008 tandis que ceux des dpartements ont augment de 34 % sur la mme priode. La quasi-totalit des transferts sest opre avant la fin de lanne 2010, les transferts ayant eu lieu en 2011 tant trs faibles en effectifs. Les dpartements ont intgr environ 58 % de ces transferts de personnel et les rgions 42 %. On peut donc considrer que ce sont environ 135 000 personnes physiques supplmentaires qui ont t recrutes dans la fonction publique territoriale dans le cadre de la loi LRL de 2004. Plus des trois quarts des postes transfrs (76 %) sont des postes de techniciens et douvriers de service dtablissements scolaires ; les autres postes concernent pour lessentiel des agents du ministre de lquipement en charge des routes (23 %).

C.Rpartitiondesagentsdescollectivitslocales
Parmi les 1,9 million dagents employs par les collectivits locales, un peu plus de 65 000 sont recruts sur des contrats aids. Aprs avoir connu une baisse sensible en 2008, le volume demplois aids a augment fortement en 2009 et 2010.

203

Annexe 11 Les effectifs des coLLectivits LocALes et Les frAis de personneL

Taux d adminisTraTion au 31 dcembre 2010

P oids des emPlois aids dans le ToTal des effecTifs au 31 dcembre 2010

Sources : SIASP, Insee.

Champ : emplois principaux, tous statuts, y compris les emplois aids.

r ParTiTion Par ge des TiTulaires eT des non - TiTulaires au 31 dcembre 2010

HOMMES
65 et + 63 60 57 54 51 48 45 42 39 36 33 30 27 24 21 18

FEMMES

Titulaires Non-titulaires
0 10 000 20 000 30 000 40 000

30 000

20 000

10 000

Champ : emplois principaux, titulaires et non-titulaires (hors emplois aids et assistants maternels).

Sources : SIASP, Insee.

Les trois quarts des agents sont des fonctionnaires. La fonction publique territoriale se caractrise par un taux de fminisation relativement important : 6 agents sur 10 sont des femmes.

204

AnnExE 11 LEs EFFECTiFs DEs COLLECTiViTs LOCALEs ET LEs FRAis DE PERsOnnEL

r partition par statut selon le sexe ( en %)

Au 31 dcembre 2010 Titulaires Non-titulaires Assistants maternels Emplois aids Total

Hommes Femmes Total

80,2 72,0 75,3

15,5 20,8 18,7

0,2 4,1 2,6

4,0 3,1 3,5

100,0 100,0 100,0

Champ:emploisprincipaux,tousstatuts.

Sources:SIASP,Insee.

D.Structuredesemploisparfilire
Les mtiers exercs dans la fonction publique sont trs varis : prs dune soixantaine de cadres demplois sont rpartis au sein dune dizaine de filires. Prs dun agent sur deux travaille dans la filire technique, un sur quatre dans la filire administrative et un sur dix dans la filire sociale. Toutefois, des disparits existent suivant le type demployeur du fait des comptences attribues chaque type de collectivit. Par ailleurs, les transferts de comptences destination des rgions et des dpartements ont compltement modifi la rpartition des effectifs par filire. Ainsi, dans les rgions, les personnels techniques qui reprsentaient moins de 20 % des effectifs en 2005 en reprsentent prs de 80 % en 2010.

selon le type de collectiVit au 31 dcembre 2010

r partition des eFFectiFs par Filire

en %
Filire Organismes communaux Organismes intercommunaux Organismes dpartementaux Organismes rgionaux Total

Administrative Technique Animation, culturelle et sportive sociale Mdico-sociale et mdico-technique scurit incendie et secours Hors filires prcdentes Total

21,8 48,4 12,2 10,5 4,7 1,9 0,5 100,0

23,9 52,1 13,8 6,8 2,6 0,3 0,5 100,0

29,2 37,5 2,4 11,0 6,7 12,9 0,3 100,0

19,8 79,3 0,6 0,2 100,0

23,3 48,3 10,1 9,6 4,6 1,2 2,4 0,5 100,0

Champ:emploisprincipaux,titulairesetnon-titulaireshorsemploisaids,assistantsmaternelsetapprentis.

Sources:SIASP,Insee.

E.Lesfraisdepersonnel
Les frais de personnel comprennent essentiellement la masse salariale, mais galement dautres dpenses connexes, de mme que les dpenses lies lutilisation de personnels extrieurs la collectivit. La masse salariale est compose de dpenses directement lies la rmunration du personnel, mais aussi de dpenses qui nont pas de lien direct avec les revenus dactivit proprement parler (allocations de chmage, versements aux uvres sociales, frais lis la mdecine du travail). En 2010, les frais de personnel saccroissent de + 2,9 %, aprs + 4,7 % en 2009. Ils augmentent gnralement plus rapidement que les effectifs dans la mesure o

205

AnnExE 11 LEs EFFECTiFs DEs COLLECTiViTs LOCALEs ET LEs FRAis DE PERsOnnEL

laccroissement de ces frais intgre dune part un effet volume , cest--dire un effet d aux variations deffectifs, et dautre part lvolution du salaire moyen par tte (SMPT). Celle-ci est, en outre, influence par lvolution de la rmunration des personnes en place - RMPP (par exemple, lie lanciennet ou une promotion) et par les effets des entres et sorties (par exemple, les agents entrants sont gnralement moins rmunrs que ceux partant la retraite). Sur lanne 2009, le salaire moyen par tte a augment de 2,8 % en euros constants tandis que la rmunration moyenne des personnes en place progressait de 3,2 % (voir Insee-Premire, mars 2012).

l es Frais de personnel
2004 2005 2006 2007 2008 2009

en milliards deuros

2010 2,78 + 3,9 % 10,96 + 2,7 % 32,61 + 2,1 % 5,39 + 7,7 % 51,74 + 2,9 %

2011* 2,86 + 2,8 % 11,17 + 1,9 % 33,20 + 1,8 % 5,77 + 7,0 % 52,99 + 2,4 %

Rgions volution annuelle Dpartements volution annuelle Communes volution annuelle Groupements fiscalit propre volution annuelle Ensemble collectivits locales volution annuelle
*Rsultatsprovisoires.

0,57 + 9,4 % 6,13 + 17,8 % 26,85 + 3,3 %

0,62 0,78 1,60 2,35 2,68 + 8,4 % + 26,5 % + 103,8 % + 47,0 % + 14,2 % 6,56 + 6,9 % 27,90 + 3,9 % 7,07 8,33 9,93 + 7,9 % + 17,8 % + 19,1 % 29,00 + 3,9 % 30,38 + 4,8 % 4,20 + 9,1 % 44,51 + 9,3 % 31,25 + 2,8 % 10,67 + 7,5 % 31,95 + 2,2 %

3,07 3,50 3,85 + 8,9 % + 14,0 % + 10,2 % 36,62 + 6,0 % 38,57 + 5,3 % 40,70 + 5,5 %

4,51 5,00 + 7,5 % + 10,8 % 48,04 + 7,9 % 50,30 + 4,7 %

Source:DGFiP.

Sur les trois dernires annes, malgr des transferts de personnels de moindre ampleur, les rgions se distinguent des autres collectivits par un accroissement de leurs frais de personnel suprieur la moyenne. Ces dernires sont les collectivits pour lesquelles la progression de la rmunration moyenne des personnes en place (RMPP) a t la plus forte en 2009 : soit + 4,6 %. Cependant, sur la priode 2005-2010, la progression de leurs frais de personnel est plus modre que celle de leurs effectifs (voirgraphiquesuivant) ; ce qui sexplique par la diminution du salaire moyen par tte, qui sest rduit avec larrive massive des techniciens et ouvriers de service (TOS).

Volution des eFFectiFs et des Frais de personnel ( base 100 en 2004)

600 550 500 450 400 350 300 250 200 150 100 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Sources:DGCL,DGFiP,Insee.

Volution des eFFectiFs et des Frais de personnel de 2005 2010 dans les collectiVits locales , base 100 en 2004 des rgions Effectifs
Frais de personnel des rgions Effectifs des dpartements Frais de personnel des dpartements Effectifs des communes et des EPCI fiscalit propre Frais de personnel des communes et des EPCI fiscalit propre

206

Liste des abrviations

ACTP AFGSU AFPA AOTU APA API APL APUL BP CA CASF CC CCAS CCEC CDA CDCI CET CFE CFL CGCT CIADT CIF CLIC CMN CNSA CODERPA COM CPS CSA CSG CU CVAE DCRTP DDEC DDR DDU DETR DFM DGC DGCL DGD DGDDI DGE DGF DGFiP DMTO DNP DOM DPEL DPU DREES DRES DSC DSI DSR DSU DTCE DUCSTP EPCI EPIC EPL EPLE ETP FAJ FARPI FB Allocation compensatrice pour tierce personne Attestation de formation aux gestes et soins durgence Association nationale pour la formation professionnelle des adultes Autorit organisatrice des transports urbains Allocation personnalise dautonomie Allocation de parent isol Aide personnalise au logement Administration publique locale Budget primitif Communaut dagglomration ou compte administratif (suivantcontexte) Code de laction sociale et des familles Communaut de communes Centre communal daction sociale Commission consultative sur lvaluation des charges Contribution au dveloppement de lapprentissage Commission dpartementale de la coopration intercommunale Contribution conomique territoriale Contribution foncire des entreprises Comit des finances locales Code gnral des collectivits territoriales Comit interministriel damnagement et de dveloppement du territoire Coefficient dintgration fiscale Centre local dinformation et de coordination Centre des monuments nationaux Caisse nationale de solidarit pour lautonomie Comit dpartemental des retraits et personnes ges Collectivit doutre-mer Compensation part salaires Contribution de solidarit pour lautonomie Contribution sociale gnralise Communaut urbaine Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle Dotation dpartementale dquipement des collges Dotation de dveloppement rural Dotation de dveloppement urbain Dotation dquipement des territoires ruraux Dotation de fonctionnement minimale Dotation globale de compensation Direction gnrale des collectivits locales Dotation gnrale de dcentralisation Direction gnrale des douanes et des droits indirects Dotation globale dquipement Dotation globale de fonctionnement Direction gnrale des finances publiques Droits de mutation titre onreux Dotation nationale de prquation Dpartements doutre-mer Dotation particulire lu local Dotation de prquation urbaine Direction de la recherche, des tudes, de lvaluation et des statistiques Dotation rgionale dquipement scolaire Dotation de solidarit communautaire Dotation spciale instituteurs Dotation de solidarit rurale Dotation de solidarit urbaine Dotation pour transfert de compensations dexonrations Dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle tablissement public de coopration intercommunale tablissement public industriel et commercial tablissements publics locaux tablissement public local denseignement quivalent temps plein Fonds daide aux jeunes Fonds acadmique de rmunration des personnels dinternat Foncier bti

207

FBCF FCTVA FDPTP FFAPA FMDI FNB FNGIR FNPE FPIC FPT FPU FSL FSRIF GIR GVT ICF IFER IFSI INSEE IRFR LFI LFR LMD LRL MAC M Md MDPH OFL OPA PCH PF PFA PFi PFIA PIB PSD PSR PVA PV QPC RCT REI REOM RMA RMI ROM RSA SAFER SAN SDCI SDIS SIASP SIVOM SMPT SRU SRV STIF TASCOM TEOM TFPB TH TIPP TLPE TOS TP TPU TSCA VAE

Formation brute de capital fixe Fonds de compensations de la TVA Fonds dpartemental de prquation de la taxe professionnelle Fonds de financement de lallocation personnalise dautonomie Fonds de mobilisation dpartemental pour linsertion Foncier non bti Fonds nationaux de garantie individuelle des ressources Fonds national de protection de lenfance Fonds national de prquation des ressources intercommunales et communales Fonction publique territoriale Fiscalit professionnelle unique Fonds de solidarit pour le logement Fonds de solidarit des communes de la rgion le-de-France Garantie individuelle de ressources Glissement vieillesse technicit Indemnit compensatrice forfaitaire Impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux Instituts de formation en soins infirmiers Institut national des statistiques et des tudes conomiques Indicateur des ressources fiscales des rgions Loi de finances initiale Loi de finances rectificative Licence-master-doctorat Loi liberts et responsabilit locales Marge dautofinancement courant Million deuros Milliard deuros Maison dpartementale des personnes handicapes Observatoire des finances locales Ouvriers des parcs et ateliers Prestation de compensation du handicap Potentiel fiscal Potentiel fiscal agrg Potentiel financier Potentiel financier agrg Produit intrieur brut Prestation spcifique dpendance Prlvements sur recettes Plafonnement en fonction de la valeur ajoute Procs-verbal lectronique Question prioritaire de constitutionnalit Relation avec les collectivits territoriales Rduction pour embauche et investissement Redevance denlvement des ordures mnagres Revenu minimum dactivit Revenu minimum dinsertion Rgions doutre-mer Revenu de solidarit active Socit damnagement foncier et dtablissement rural Syndicat dagglomration nouvelle Schmas dpartementaux de coopration intercommunale Service dpartemental dincendie et de secours Systme dinformation sur les agents des services publics Syndicat vocation multiple Salaire moyen par tte Loi relative la solidarit et au renouvellement urbains Services rgionaux de voyageurs Syndicat des transports dle-de-France Taxe sur les surfaces commerciales Taxe denlvement des ordures mnagres Taxe foncire sur les proprits bties Taxe dhabitation Taxe intrieure de consommation sur les produits ptroliers Taxe locale sur la publicit extrieure (Personnels) techniques, ouvriers et de service Taxe professionnelle Taxe professionnelle unique Taxe spciale sur les conventions dassurance Valorisation des acquis de lexprience

Rapport de lObservatoire des finances locales

L e s f i n a n c e s d e s c o L L e c t i v i t s L o c a L e s e n 2 0 12

Observatoire des finances locales est institu par larticle L. 1211-4 du Code gnral des collectivits territoriales, comme formation spcialise du Comit des finances locales. Le rapport annuel de lObservatoire concourt linformation du Gouvernement, du Parlement et des collectivits elles-mmes sur la situation financire des administrations publiques locales.

Prsent au Comit des finances locales le 3 juillet 2012 par Andr Laignel et Charles Guen, respectivement prsident et rapporteur de lObservatoire des finances locales, ce dix-septime rapport fournit un ensemble complet et actualis de donnes statistiques et de rfrences lgislatives sur tous les aspects des finances locales : comptes et budgets des collectivits territoriales, fiscalit locale, transferts financiers de ltat, dcentralisation des comptences, intercommunalit, personnel de la fonction publique territoriale.

des collectivits territoriales en 1996

Les finances

diffusion : Ministre de lintrieur Ministre de la rforme de ltat, de la dcentralisation et de la fonction publique Direction gnrale des collectivits locales Observatoire des finances locales 2, place des Saussaies 75800 Paris cedex 08 Tl. : 01 40 07 68 29
isBn : 978 -2-11-129634 -3

OBSERVATOIRE DES FINANCES LOCALES

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