UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD EJERCICIO # 1 Sistema Analtico

La empresa "Proyecto 2001, S.A. de C.V" le proporciona los siguientes saldos al 01 de Enero del presente ao para que elabore los Estados Financieros:

Caja.................................................................$5,000 Bancos............................................................40,000 Inventario...................................................... 50,000 Equipo de oficina............................................65,000 Proveedores...................................................35,000 Documentos por pagar...................................20,000 Capital Social ......................................................?

OPERACIONES DEL MES: 2do. de Enero.- Se compran mercancas a crdito con valor de $15,000 pesos ms IVA. 6 de Enero.- Se compra un equipo de reparto a crdito por $130,000 ms IVA. 8 de Enero.- Se vende mercancas con valor de $20,000 ms IVA, nos pagan el 30% con cheque y por el resto concedemos un crdito. 15 de Enero.- Con cheque se paga $5,000 como abono a nuestros proveedores. 20 de Enero.- Nos devuelven mercancas de las vendidas el da 8 de Enero con valor de 2,000 ms IVA disminuyendo del importe a crdito. 24 de Enero.- Se compra mercancas al contado por $10,000 ms IVA. 25 de Enero.- Por la compra del da anterior nos conceden rebaja del 5% la cual se acredita con cheque. 26 de Enero.- Pagamos fletes de la compra anterior en efectivo $500 ms IVA. 28 de Enero.- Nuestros clientes nos pagan el 60% de su saldo y se deposita en el banco. 31 de Enero.- La nmina de sueldos del mes suma $10,000 pesos, se considera que el 70% es para empleados de ventas y el resto para empleados de administracin, se retira el 6% para IMSS e ISPT, se realiza esta operacin con cheque. Inventario Final $65,000 pesos y PTU $1,235 en caso de resultar utilidad. NOTAS:
1. 2. 3. Efectivo es caja. Contado es Bancos. Gastos se prorratean 70% ventas y resto administracin.

1 C.P. Brenda Yee Tolentino

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD EJERCICIO #2 Sistema Analtico

La empresa "Primavera Zero, S.A. de C.V" le proporciona los siguientes saldos al 01 de Junio del presente ao para que elabore los Estados Financieros. Caja..................................................................$13,500 Bancos.............................................................. 49,200 Inventarios......................................................... 44,100 Equipo de cmputo........................................... 36,000 Proveedores...................................................... 22,000 Acreedores Diversos......................................... 20,800 Capital Social .................................................. 100,000

OPERACIONES DEL MES: Junio 01.- Pagamos con cheque 1 mes de renta a razn de $2,000, el contrato es de 1 ao por lo que dejamos $4,000 de depsito. Junio 06.- Se compra equipo de reparto con valor de $80,000 ms IVA dando un enganche del 40% con cheque, el resto a crdito. Junio 07.- Se vende mercancas con valor de $90,000 ms IVA, nos pagan el 80% de contado (cheque) y por el resto concedemos un crdito. Junio 10.- Con un cheque se paga el saldo de nuestros proveedores. Junio 13.- Nos devuelven mercancas de las vendidas el da 7 de Enero con valor de $4,500 ms IVA disminuyendo del importe a crdito. Junio 15.- La nmina de sueldos de la quincena suma $8,000 pesos, se considera que el 70% es para empleados de ventas y el resto para empleados de administracin, se retira el 5% para IMSS e ISPT, se realiza esta operacin con cheque. Junio 19.- Con cheque pagamos el 20% de una compra de mercanca con valor de $15,000 ms IVA, el resto firmamos 1 pagar a 2 meses con intereses del 2% mensual. Junio 22.- Pagamos acarreos de la compra anterior en efectivo, la factura asciende a $400 pesos ms IVA. Junio 25.- Se vende mercanca de contado, lo depositamos en el banco, valor factura $8,000 pesos ms IVA. Junio 29.- Se compra papelera para los prximos 6 meses, de contado (cheque) $4,500 ms IVA. Junio 30.- Se paga nmina igual que la quincena anterior. El inventario a la fecha suma $22,000 pesos y PTU $3,800 en caso de resultar utilidad.
2 C.P. Brenda Yee Tolentino

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD EJERCICIO #3 Sistema Analtico

"Skywalker, SA" dedicada a la elaboracin y distribucin de videojuegos, inicia operaciones el 1 de Octubre con los siguientes valores: Banco $75,000, Clientes 27,000, Deudores Div. 35,000, Inventario 55,000, Edificio 180,000, Equipo de oficina 56,000, Proveedores 28,000 y un Capital Social de $400,000. OPERACIONES DEL MES:
Octubre 2. Se compran mercancas a crdito con valor de $37,000 pesos ms IVA, se firma pagare a 30 das con un inters del 2% mensual. Octubre 5. Se compra un equipo de transporte a crdito por $58,000 ms IVA. Vida til 4 aos y un valor de desecho de $5,000. Octubre 7. Se adquiere un seguro por 12 meses para el equipo de transporte con valor de $15,000 ms IVA el cul se paga 60% de contado y el resto a crdito. Octubre 9. Se pagan gastos de envo por la compra de Octubre 2 por $1,332 IVA incluido de contado. Octubre 11. Nuestros clientes, nos pagan con cheque el 70% de su saldo inicial. Octubre 13. Vendemos mercanca con valor de $57,200 ms IVA, el cliente nos paga el 40% de contado, 20% a crdito y por el resto firma un documento a 55 das con un inters anual del 28%. Octubre 15. Vendemos mercanca por $75,200 ms IVA, pagndonos 20% de contado y el resto a crdito. Octubre 17. Nos devuelven mercancas por $2,220 IVA incluido que reembolsamos de contado. Octubre 21. Compramos mercanca por $85,000 ms IVA pagando el 35% de contado y el resto a crdito. Octubre 23. Devolvemos mercanca por $3,700 ms IVA que nos acreditan a nuestra deuda. Octubre 25. Se adquiere un spot de radio por $12,000 ms IVA que pagamos de contado; este importe ampara 3 meses. Octubre 27. Pagamos con cheque gastos ms IVA: Luz $ 700, Agua $ 250, Telfono $ 550 Octubre 29. Vendemos cartn por $5,500 ms IVA importe que nos pagan de contado. 30 de Octubre. Pagamos con cheque a los proveedores el 35% de su saldo a la fecha. 31 de Octubre. Se paga con cheque la nmina mensual por $16,000 pesos, reteniendo $2,500 al trabajador.

Notas:
El edificio se deprecia a una tasa anual del 5%, el eq. de oficina tiene una vida til de 10 aos Los gastos no identificados se distribuyen el 70% ventas y el resto administracin. Se pide: Registro en libro diario, esquemas de mayor (Cuentas T) y balanza de comprobacin. INVENTARIO FINAL $42,000 3 C.P. Brenda Yee Tolentino

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD EJERCICIO #4 Sistema Analtico

La entidad denominada Misin Posible, S.A. de C.V. le proporciona los siguientes saldos al 01 abril: Bancos $580,000; Clientes $230,000.00; Inventarios $304,000.00; Terrenos $800,000.00; Edificio $450,000.00; Equipo de Cmputo $56,000.00; Proveedores $670,000.00; Capital Social $1,750,000.00. OPERACIONES DEL MES DE ABRIL: Abril 01- Se compra mercanca por $100,000.00 ms I.V.A. pagando el 20% de contado, 20% cuenta corriente y el resto se firma un documento a 2 meses con inters mensual del 3%. Abril 03- Se paga con cheque flete por $5,000.00 ms IVA por la compra del da 1ro. Abril 05.- Se compra equipo de transporte por $109,700.00 ms I.V.A. pagando el 50% de contado y el resto en cuenta corriente. Se le estima una vida til de 4 aos y un valor de desecho de $15,000.00. Abril 08.- Se paga con cheque renta de una bodega por $30,000.00 ms I.V.A. La renta cubre 4 meses. Abril 10.- Se paga con cheque sueldos por $31,000.00 reteniendo $2,800.00 de impuestos. Abril 12.- Por la compra del da 01 nos otorgan rebaja del 3%, se acredita en cuenta corriente. Abril 15.- Se vende mercanca por $520,000.00 mas I.V.A., cobrando el 40% de contado y por el resto nos firman un documento a 3 meses con inters del 2.8% trimestral. Abril 27.- Se paga a proveedores $50,000.00. Abril 28.- Nos devuelven mercanca por la venta del da 15 por $111,000.00, I.V.A. incluido, cantidad que se acredita con cheque. Abril 29.- Se pagan gastos del mes por $27,750.00 incluye I.V.A. Abril 30.- Se paga nmina por $26,900.00 reteniendo $1,880.00 de impuestos. NOTAS: 1. Las depreciaciones del saldo inicial sern como sigue: Edificio 5% anual, Equipo de Cmputo 30% anual. 2. Los gastos no identificados se prorratean 30% gastos de administracin, en resto para el departamento de ventas. 3. Inventario final $170,000.00. 4. Considerar un P.T.U. $10,000.00 en caso de resultar utilidad. SE PIDE: Libro diario. Esquemas de mayor (cuentas T) Ppeles de Trabajo Estados financieros: o Balance General o Estado de Resultados

4 C.P. Brenda Yee Tolentino

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EJERCICIO #5 Sistema Analtico

La entidad denominada Utpica, S.A. le proporciona los siguientes saldos al 31 de Marzo: Bancos $96,800; Inventarios 8,600; Terrenos $436,100; Edificio $502,600; Dep. acum.edificio $25,130; Equipo de Oficina $23,900; Equipo de Cmputo $19,300; Dep.acum.eq.cmputo $5,790; Gastos de instalacin $41,800; Amortizacin gastos de instalacin $2,090; Proveedores $30,400; Capital Social ? y Prdida de ejercicios anteriores $5,800. OPERACIONES DEL MES DE ABRIL: Abr 01- Se vende mercanca por 10,000 de contado. Abr 03- Se compra equipo de transporte por $200,400 con 2 documentos. Valor de desecho $20,000 y 4 aos de vida til. Abr 05- Se vende el equipo de cmputo $14,000 a crdito. Abr 07- Se compra mercanca $35,000 a crdito. Abr 10- Se vende $20,000 mercanca de contado. Abr 13- Se compra equipo de cmputo por $15,000 de contado. Depreciacin 30% anual. Abr 15- Se paga con cheque sueldos por $5,000 reteniendo $200 pesos de impuestos. Abr 16- Se vende mercanca por $14,300 pesos 50% de contado el resto a crdito. Abr 18- Se paga servicio de luz por $1,980 incluye IVA, con cheque. Abr 22- Se pagan acarreos de la compra del da 07 $650. Abr 23_ Se paga con cheque servicio de telfono $1,650 incluye IVA. Abr 25- Se vende mercanca por $7,000 de contado. Abr 28- Se compra $5,000 mercanca de contado, por lo que nos otorgan un 5% de desc. Abr 29- Se compra 1 escritorio $3,000 de contado. Depreciacin 10% anual. NOTAS: 1. Las depreciaciones del saldo inicial sern como sigue: Edificio 5% anual, equipo de oficina 10% anual. 2. Las amortizaciones son por el 5% anual. 3. Los gastos no identificados se prorratean con el 30% de gastos de administracin y el resto a gastos de venta. 4. El inventario final es de $6,900. 5. En caso de resultar utilidad, el PTU es de $30,240. Se pide Libro Diario, Estado de Resultados y Estado de Situacin Financiera.

5 C.P. Brenda Yee Tolentino

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EJERCICIO #6 Sistema Analtico La entidad denominada Primavera Especial, S.A de C.V. le proporciona los siguientes saldos: Bancos $ 464,000; Clientes $ 184,000; Inventarios $243,200; Terrenos $ 684,800; Edificio 360,000; Proveedores $ 536,000; Capital Social $1`360,000; Utilidades de Ejercicios Anteriores $ 40,000. OPERACIONES DEL MES DE ABRIL: Abril 01- Se compra mercanca por $ 120,000 ms IVA, pagando el 20% de contado, 20% en cuenta corriente y por el resto se firma un documento a 60 das con inters mensual del 3%. Abril 03- Se paga con cheque fletes por $ 6,000 ms IVA por la compra del da 01. Abro 06- Se compra equipo de reparto por $ 130,000 ms IVA, pagando el 20% de contado y el resto en cuenta corriente. Se estima una vida til de 4 aos y un valor de desecho de $18,000. Abril 10- Se paga con cheque publicidad por $ 21,000 ms IVA. Cubre 7 meses. Abril 15- Se paga con cheque sueldos por $ 34,800 reteniendo $ 2,760 de Impuestos y cuotas. Abril 18- Por la compra del da 1ro nos otorgan una rebaja del 3% acreditndolo a cuenta corriente. Abril 20- Se vende mercancas por $ 624,000 ms IVA. Cobrando el 40% de contado y el resto a crdito. Abril 27- Nos devuelven mercanca de la venta del da 20 de abril por $ 38,400 ms IVA, cantidad que se acredita en cuenta corriente. Abril 30- Se pagan gastos del mes por $ 40,200 ms IVA. NOTAS: 1.- Inventario al 30 de abril $ 258,000. 2.- Los gastos no identificados se prorratean 30% para administracin y el resto para ventas. 3.- El edificio se deprecia al 5% anual. SE PIDE: 1.- Registre las operaciones en diario y cuentas T de mayor. 2.- Elabore el Balance General y el Estado de Resultados.

Buena Suerte

6 C.P. Brenda Yee Tolentino

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD EJERCICIO #7 Sistema Analtico

La entidad denominada EXPRESS, S.A. presenta los siguientes saldos al 30 de abril:

Bancos $35,000 Clientes 45,000 Deudores diversos 12,000 Documentos por cobrar 25,000 Intereses pag por anticipado 5,300 Inventarios 84,300 Publicidad 3,400 Terrenos 290,000 Edificio 579,000 Equipo de oficina Depreciacin acum de edificio Depreciacin acum eq oficina Proveedores Acreedores Diversos Documentos por pagar Intereses cob por anticipado Hipotecas por pagar Capital Social $ 23,500 144,750 11,750 45,320 12,500 34,600 6,700 312,600 534,280

OPERACIONES DEL MES DE MAYO: 1. 02 mayo.- Se compra mercanca por $35,700 ms IVA, pagando 20% de contado 30% a crdito en cuenta corriente y el resto con un documento a 3 meses con inters semestral de 8%. 2. 04 mayo.- Se compra equipo de cmputo por $21,230 ms IVA, pagando el 20% de contado y el resto a crdito en cuenta corriente. 3. 06 mayo.- Se vende mercanca por $52,000 ms IVA, pagndonos el 30% de contado, 10% en cuenta corriente y por el resto nos firman un documento a 2 meses con inters mensual del 3%. 4. 10 mayo.- Se devuelve mercanca de la compra del da 02 por $5,500 (IVA incluido), acreditndolo en cuenta corriente. 5. 12 mayo.- Se adquiere un seguro con Seguros Mexicali para proteger las mercancas por 6 meses con valor total de $3,000 ms IVA. Pagamos con cheque. 6. 13 mayo.- Los clientes nos devuelven mercanca por $3,000 ms IVA, acreditndola en cuenta corriente. 7. 15 mayo.- Pagamos sueldos por $23,100 retenindoles el 2.5% de impuesto. 8. 18 mayo.- Pagamos fletes de la compra del da 2 por $2,300 ms IVA. 9. 20 mayo.- Los clientes nos pagan el 30% de su saldo a la fecha por lo que les otorgamos un descuento por pronto pago del 4%. 10. 27mayo.- Pagamos al proveedor $40,000 ms IVA, por lo que nos otorgan un descuento del 6%. 11. 28 mayo.- Pagamos con cheque gastos del mes como sigue:
Energa elctrica 3,600 ms IVA Telfono 2,849 IVA incluido. Papelera 1,800 ms IVA

12. 30 mayo.- Vendemos material de desecho por $3,500 ms IVA, depositndolo en

bancos. NOTAS:
El edificio se deprecia al 5% anual; el equipo de oficina se deprecia al 10% anual, equipo de cmputo 30%. Los gastos no identificados se prorratean el 70% a ventas y el resto a administracin. Se encuentran pendientes de devengar 53 das de intereses pagados por anticipado y 63 de los cobrados por anticipado, ambos del saldo inicial, la publicidad del saldo inicial es por 4 meses.

SE PIDE: Diario, cuentas T, papeles de trabajo, estado de resultados y balance general. INVENTARIO FINAL $86,000 y PTU $2,543 en caso de resultar utilidad.
7 C.P. Brenda Yee Tolentino