UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

1.

RGIMEN NICO SIMPLIFICADO i. Tabla de categora Artculo 7.- Categorizacin 7.1 Los sujetos que deseen acogerse al presente Rgimen debern ubicarse en alguna de las categoras que se establecen en la siguiente Tabla: PARMETROS CATEGORAS Total Ingresos Brutos Total Adquisiciones Mensuales Mensuales (Hasta S/.) (Hasta S/.) 1 5,000 5,000 2 8,000 8,000 3 13,000 13,000 4 20,000 20,000 5 30,000 30,000 7.2 Sin embargo, los siguientes sujetos podrn ubicarse en una categora denominada Categora Especial, siempre que el total de sus ingresos brutos y de sus adquisiciones anuales no exceda, cada uno, de S/. 60,000.00 (sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles): a) Sujetos que se dediquen nicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races, semillas y dems bienes especificados en el Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos. b) Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que vendan sus productos en su estado natural. Los contribuyentes ubicados en la Categora Especial debern presentar anualmente una declaracin jurada informativa a fin de sealar sus 5 (cinco) principales proveedores, en la forma, plazo y condiciones que establezca la SUNAT. 7.3 Los sujetos que se acojan al Nuevo RUS y no se ubiquen en categora alguna, se encontrarn comprendidos en la categora ms alta hasta el mes en que comuniquen la que les corresponde, inclusive. (Artculo 7 sustituido por el Artculo 7 del Decreto Legislativo N 967, publicado el 24.12.2006 y vigente a partir del 1.1.2007). ii. Impuesto Artculo 4.- Impuestos comprendidos El presente Rgimen comprende el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promocin Municipal que deban pagar en su calidad de contribuyentes los sujetos mencionados en el artculo 1 que opten por acogerse al presente Rgimen. (Ver artculos 31 y 32 de la Resolucin de Superintendencia N 2662004/SUNAT, publicada el 04.11.2004, vigente desde 08.11.2004) Artculo 5.- Inafectacin al Impuesto Extraordinario de Solidaridad Derogado por la nica Disposicin Complementaria Derogatoria del Decreto Legislativo N 967, publicado el 24.12.2006 y vigente a partir del 1.1.2007. iii. Ventas

Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N 05599-EF y normas modificatorias. Por las ventas a) Cumplir con emitir slo los comprobantes establecidos en el numeral 16.1 del artculo 16 del Decreto Legislativo. El incumplimiento ser sancionado de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Tributario. Los comprobantes de pago que emitan los contribuyentes del Nuevo RUS no deben discriminar impuesto alguno que grave sus operaciones. b) Las boletas de venta y/o tickets o cintas de mquinas registradoras que emitan y entreguen deben ser archivados por separado y en forma cronolgica, correspondientes a los perodos no prescritos. Dichos comprobantes deben estar a disposicin de la SUNAT cuando sta lo requiera o solicite. iv. Compras a) Sustentar la tenencia de su mercadera, mediante los comprobantes de pago establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago a que se refiere el artculo 17 del Decreto Legislativo. b) Conservar en su unidad de explotacin el original de los comprobantes de pago que sustenten sus adquisiciones, incluyendo los de los bienes que conforman su activo fijo, en orden cronolgico, correspondientes a los perodos no prescritos. Dichos comprobantes deben estar a disposicin de la SUNAT cuando sta lo requiera o solicite. 2. RGIMEN ESPECIAL Es un rgimen tributario dirigido a Personas Naturales y Personas Jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el pas que obtengan Rentas de Tercera Categora que realicen: + Actividades de comercio y/o industria, entendindose por tales a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo. + Actividades de servicios, toda cualquier otra actividad no sealada expresamente en el inciso anterior.

i.

Impuesto mensual

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben cumplir con declarar y pagar mensualmente el Impuesto a la Renta (Rgimen Especial) y el IGV, de acuerdo a las siguientes tasas:
TRIBUTO Impuesto a la Renta Tercera Categora (RGIMEN ESPECIAL) TASA 1.5% de sus ingresos netos mensuales

A partir de junio del 2009, se ha implementado la opcin Declaracin y Pago IGV Renta simplificada mensual (ideal para MYPES), la cancelacin se realiza mediante cargo a cuenta bancaria o pago mediante tarjeta de crdito o dbito. En ambos casos se requiere afiliacin al pago de tributos por Internet. Para usar la declaracin simplificada de IGV - Renta Mensual, no debe ser sujeto de retenciones o percepciones en el perodo tributario por el que realiza la declaracin. Si su impuesto a pagar es Cero, slo podr presentar su declaracin a travs de SUNAT Virtual, utilizando su CLAVE SOL que puede obtenerla en forma gratuita en el Centro de Servicios al Contribuyente ms cercano a su domicilio. Porcentaje tope Impuesto que se paga con la tasa del 19% (incluido el 2% del impuesto de promocin municipal) como producto de las operaciones de venta del negocio. Al determinar el impuesto mensual se puede deducir (como crdito fiscal), todo el impuesto (IGV) pagado y registrado en el mes como producto de las compras y adquisiciones de bienes y servicios vinculados con la actividad econmica, con lo cual se pagar ante la SUNAT slo la diferencia del impuesto. Base legal: Artculos 11 y 17 del TUO de la ley del IGV y del Impuesto Selectivo al Consumo-D. S. N 055-99-EF publicado el 15-04-99.

ii.

3. RGIMEN GENERAL

Los perceptores de rentas de tercera categora cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT debern llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y un Libro de Diario Formato simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia. Los dems perceptores de Rentas de Tercera Categora estn obligados a llevar contabilidad completa. i. Impuesto a la venta mensual tope

Por su actividad econmica: IGV: 19% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal. RENTA: Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los siguientes sistemas de clculo: Sistema A): Mtodo del Coeficiente sobre los Ingresos Netos mensuales Sistema B): Mtodo del 2% de los Ingresos Netos mensuales Declaracin anual y pago de regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible. Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar el pago del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN).

 ISC: Slo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo con las tablas anexas de la Ley del IGV e ISC. Si tiene trabajadores dependientes: Contribuciones al ESSALUD: 9% ii. Impuesto a la venta anual tope

TRIBUTOS AFECTOS