PRCTICO 1

18/08/10: La empresa comercial DAHER SRL, despus de cumplir con todos los requisitos legales, inicia sus actividades con los siguientes bienes y valores. Efectivo Bs. 169.100, en el Banco Unin tiene una cuenta corriente con un saldo de Bs. 288.400, una Letra de Cambio vigente por cobrar al Comercial JISUNU SRL. Por Bs. 97.700, un inventario de mercaderas corresponde a 6.300 unidades de producto a costo unitario de Bs. 44, un vehculo por Bs. 123.800, un equipo de computacin por Bs. 68.300, muebles y enseres por valor de Bs. 69.600, los documentos de propiedad de un edificio por Bs. 199.200, un compromiso verba de pago al Sr. Mario Cosso por Bs. 79.900, el Comercial contrae una deuda con respaldo de una Letra de Cambio por Bs. 93.500 y un documento firmado por el Gerente del Comercial con Vto., en 30 das por Bs. 91.100

Se pide: a) Identificar los elementos componentes de la Ecuacin Contable. b) Determinar la igualdad de la Ecuacin Contable. c) Elaborar el Balance de Apertura.

PRCTICO 2

01/02/10: La Ferretera OLINFA SRL., inicia sus actividades y contrata los servicios de un contador para que se haga cargo de la contabilidad de la Ferretera, con ese propsito se le entrega la siguiente documentacin: En efectivo el recuento es de Cuenta de Corriente Letra de Cambio por cobrar Crdito Fiscal por Un inventario de mercaderas corresponde a 7.200 unidades de producto a costo unitario de Bs. 41. Terreno por Vehculo valorado en Gastos de organizacin estn por Un documento por pagar Hipoteca x pagar por SE PIDE: a) Identificar los elementos de la Ecuacin Contable b) Aplicar la Ecuacin Contable. c) Elaborar el Balance de Apertura. Bs. 171.800 Bs. 279.700 Bs. 77.800 Bs. 11.600

Bs. 173.300 Bs. 144.800 Bs. 40.000 Bs. 85.500 Bs. 150.600

PRCTICO 3 El 16/06/10 El Comercial Chacn SRL., inicia sus actividades y contrata los servicios de un contador para que se haga cargo de la contabilidad del comercial, con ese propsito se le entrega la siguiente documentacin: En efectivo el recuento es de Bs. 138.200, una cuenta corriente en el Banco Mercantil Santa Cruz con un saldo de Bs. 178.100, una Letra de Cambio vigente por cobrar al seor Juan Escalante por Bs. 71.400, Crdito Fiscal por Bs. 13.300, Un Inventario de Mercaderas corresponde a 5900 unidades de productos a costo unitario de costo unitario Bs. 61, la documentacin de un edificio por Bs. 172.700, el terreno por Bs. 138.800, la documentacin de un vehculo en Bs. 107.600, un inventario de inmueble y enseres con valor de Bs. 66.400, los gastos de organizacin estn por Bs. 33.800. Un documento por pagar Bs. 81.700, un compromiso verbal de paso por Bs. 69.900.

PRCTICO 4

Importadora Sur SA., inicia sus actividades el 19 de febrero del 2010, con la siguiente informacin: El efectivo Bs. 162.400, una cuenta corriente en el Banco Unin por Bs. 281.900, el inventario de mercaderas corresponde a 5.800 unidades, de productos a costo unitario de Bs. 46, un vehculo por valor de Bs. 99.300, Terreno por Bs. 107.400 y dos equipos de computacin, por Bs. 72.100

PRCTICO 5 Importadora BG SRL., inicia sus actividades el 27 de marzo del 2010, con la siguiente informacin: Cuenta corriente Bs. 203.700, un lote mercadera corresponde a 6.500 unidades de productos a costo unitario Bs. 33, muebles de oficina valuados en Bs. 59.400, computadoras e impresoras por Bs. 46.900, una deuda con compromiso verbal de pago a favor de la seora Isabel Velazco por Bs. 68.600, deuda con garanta de una letra de cambio a favor del Comercial Candia SA. por Bs. 81.800.

PRCTICO 6

El Comercial RASTRILLO SRL., inicia sus actividades el 22 de agosto del 2010, con los siguientes derechos y deudas. 1. En poder del Cajero la suma de 2. Cuenta corriente de 3. Un bloque de mercaderas corresponde a 6.900 unidades del producto a costo unitario de Bs. 48 4. Un computador 5. Un escritorio s, cuatro estatantes dos meses y dos sillas 6. Deuda a favor de importadora Imperial SRL. 7. Deuda con documento (LC a 45 das plazo) afavor del Sr. Martinez 8. Deuda bancaria con garanta de un Terreno BS. 142.400 BS. 102.200

Bs. 47.300 Bs- 42.700 Bs. 72.500 Bs. 89.200 Bs. 133.600

PRCTICO 7

El 14/09/10 la Farmacia San Antonio SRL., inicia sus actividades y contrata los servicios de un contador para que se haga cargo de la contabilidad de la farmacia, con ese propsito se le entrega la siguiente documentacin: En efectivo el recuento es de Bs. 109.900, una cuenta corriente con un saldo de Bs. 173.300, una Letra de Cambio vigente por contrato al Comercial Minero SRL. por bolivianos 61.800, un inventario de mercadera corresponde a 6.400 unidades de producto a costo unitario de Bs. 44, la documentacin de un vehculo valorado en Bs. 95.400 un equipo de cmputo inventariado por Bs. 55.500, muebles y enseres con valor Bs. 64.800, la documentacin de un edificio por Bs. 171.000, un compromiso verbal de pago al seor Pedro Limarino por Bs. 62.600, se contrae una deuda con respaldo de una letra de cambio por Bs. 78.300 y un documento por un crdito bancario firmado por el Gerente de la farmacia con Vto. en 30 das por Bs. 86.600

PRCTICO 8

Cuales son y explquelos los principios de contabilidad generalmente aceptados. Investigue y resuma Normas Contables No. 3 y 6 Se menciona el principio de Ejercicio, mediar las gestiones de igual duracin, en nuestro pas Cules son esas fechas de periodo y a qu empresas se refiere el mismo en la actividad econmica nacional)

PRCTICO 9

06/06/10 Se realiza la apertura del Comercial Marfil SRL., dedicada a la distribucin de artculos de consumo masivo, cuenta con documentacin de respaldo suficiente, que usted, debe registrar contablemente.

Activos: El arqueo de caja es de Bs. 106.000, existe en una cuenta corriente en el Banco Unin con saldo de Bs. 298.700, entre las Letras de Cambio vigentes se encuentra una actividad por la seora Justa Campos por Bs. 69.200 el inventario de mercaderas corresponde a 6.100 unidad de productos a costo unitario de Bs. 42, un vehculo de

reparto est valuado en Bs. 132.000, existen muebles y estanteras por Bs. 74.300, cuenta por un local propio por Bs. 181.300.

Pasivos: Entre sus obligaciones se tiene un crdito comercial con el Comercial Roxana SRL. por Bs. 77.700 y una Letra aceptada por Bs. 81.400 a favor del Banco Unin con Vto. en 45 das.

Transacciones del mes de Julio. Observacin: En el caso de una compra de mercadera para obtener un precio de compra unitario se hace de la siguiente manera. Costo Unitario / entre el 87%. 11/06/10 Se pagan gastos de constitucin de la empresa el abogado, quien nos entrega una factura por Bs. 75.600 con cheque, que incluya todos los gastos inherentes a los registros obligatorios del Comercial. 11/06/10 Se compra 2.300 unidades a un precio unitario de compra de Bs. 48,28 con factura Comercial Pascual SA se cancela Bs. 71.044 con cheque y el saldo con documentos de crdito a 30 das. 12/06/10 Una nueva compra de 1.900 unidades, a la Importadora Ferrante SRL, precio unitario de compra es de 48,28 se cancela en efectivo el 23%, el 52% con cheque y el saldo es financiado a 30 das mediante documentos de crdito. 14/06/10 Una venta de mercadera de 6.200 unidades segn factura, con un margen de utilidad bruta del 61% sobre su costo nos cancela Bs. 281.864 con cheque del Banco Unin y por el Saldo nos firman una Letra de Cambio a 30 das vista, precio unitario de compra es de 48,28 y precio de factura es 77,72. 17/06/10 Se compra un escritorio en Bs. 24.700, segn factura, se cancela Bs. 17.700 al contado y al saldo es comprometido a pagar en 30 das. 19/06/10 En sta fecha cancela la deuda de su totalidad a la seora Justa Campos en efectivo Bs. 20.000 y el saldo con cheque de Banco Unin. El mismo da se anticipa el 25% de sueldo al personal, en efectivo. 27/06/10 Se cancela con cheque el 60% de las deudas contrada en el Comercial Roxana SRL. 30/06/10 Se pagan los sueldos del personal por Bs. 82.200. Tomando en cuenta el anticipo de fecha del 19/06 con el cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Elaborar Balance de Apertura o Inicial Registrar los asientos en el Libro Diario Traspasar al Libro Mayor. Sumar los Dbitos y los Crditos. Determinar Saldos. Elaborar un Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.

PRCTICO 10 La Importadora Fernando SRL., inicia sus actividades el 03 de Marzo del 2010, con la siguiente informacin. En efectivo Bs. 117.200, una cuenta corriente de Bs. 306.400, un lote de mercadera corresponde a 6.900 unidades de producto a costo unitario de Bs. 47, inmuebles de oficina en Bs. 78.800, computadoras e impresora por Bs. 61.400, un deuda con compromiso verbal de pago a favor del Comercial Cosme SRL., por Bs. 66.300, deuda con garanta de una Letra de Cambio a favor de Mueblera Inti SA., por Bs. 96.800. 06/03/10 Honorarios al contador por Balance de Apertura y trmites por Bs. 51.900 con cheque. 07/03/10 Se compra mercaderas segn factura, correspondiente a 2.300 unidades de producto a precio unitario de compra Bs. 54,02. Se cancela Bs. 94.246 con cheque, y el saldo al crdito. 08/03/10 Se compra material de oficina segn factura, por el precio de Bs. 27.200, con cheque.

10/03/10 Se alquila un depsito para la importadora por Bs. 6.800 mensual, pagamos con cheque en forma adelantada por 1 ao y 3 meses, nos entregan factura por mes vencido. 15/03/10 Una venta de mercaderas de 7.800 unidades, segn factura, con un margen de utilidad bruta del 57% sobre un costo de adquisicin, el pago se efecta 87% con cheque y el saldo al crdito. Precio Unitario de Compra Bs. 54,02 y Precio de Factura Bs. 84,82. 17/03/10 Se compra mercadera, 3.100 unidades a precio unitario de compra de Bs. 54,02, con factura de importadora San Juan SA., pagamos en 41% con cheque por el saldo una letra de cambio a 90 das. 22/03/10 Se compra un vehculo para uso de la importadora por un valor de Bs. 113.300 segn factura, se cancela el 68% con cheque y el saldo con una Letra de Cambio. 31/03/10 Se cancela sueldos al persona por Bs. 78.000, se paga el 38% en efectivo y el saldo con cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. Balance inicial Asientos en el Libro Diario Traspaso a Mayores Sumas y Saldos (Hoja de Trabajo de 4 columnas)

PRCTICO 11

Al 06 de abril del 2010, el Comercial Baratillo SRL., inicia sus actividades por presente gestin, y le contrata a usted; en una calidad de contador, para que lleve los registros de la empresa:

ACTIVOS: En efectivo Bs. 119.900, una cuenta corriente en el Banco Ganadero por Bs. 217.200, el inventario de mercaderas corresponde a 6.900 unidades a costo unitario de Bs. 39, un vehculo por el valor de Bs. 107.800 PASIVOS: Una cuenta por pagar Bs. 82.700. Durante el primer mes de operaciones se produjeron las siguiente Transacciones Comerciales: 08/04/10 Una compra de mercaderas, corresponde a 2.800 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 44,83 segn factura con cheque. 13/04/10 Se compra mercaderas al Comercial Lisboa SRL., correspondiente a 2.000 unidades de producto, a precio unitario de compra de Bs. 44,83 se cancela el 84% con cheque y el saldo al crdito. 16/04/10 Se vende mercaderas 6.900 unidades de producto al cliente Ignacio Callau, gestin factura con un margen de utilidad bruta del 56% sobre su costo de adquisicin, el cliente demanda con cheque. Precio Unitario de Compra Bs. 44,83 y Precio de Factura Bs. 69,93. 17/04/10 Se vende mercaderas de 1.600 unidades de producto, segn factura con el margen de utilidad Bruta del 66% sobre su costo de adquisicin, el cliente cancela el 60% con cheque y el saldo con un documento de crdito. Precio Unitario de Compra Bs. 44,83 y Precio de Factura Bs. 69,93. 19/04/10 Se compra hojas, lpices, cuadernos, archivadores, de la librera Lijern SA., por un monto de Bs. 35.000, segn factura, cancelamos Bs. 19.900 al contado y el saldo con cheque. 28/04/10 Se compra equipo de computacin de MULTICENTER por el monto de Bs. 59.800, se cancela Bs. 29.800 con cheque y por el saldo un compromiso de pago a 60 das. 31/04/10 Se cancela sueldos al persona por Bs. 76.700 se cancela en efectivo a 4.000 y el saldo con cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. Balance Inicial Asiento en el Libro Diario Traspaso a Mayores Sumas y Saldos (hoja de trabajo de 4 columnas)

PRCTICO 12

La Farmacia el Rosario SA. es una organizacin unipersonal por el seor Mario Carrillo, responsabilidad limitada, en las obligaciones sociales de la empresa. 01/03/10 La Farmacia inicia sus actividades con la siguiente cuenta.

En efectivo el recuento es de Bs. 145.400, una cuenta en el Banco Mercantil Santa Cruz con un Saldo en Bs. 301.100, una letra de cambio vigente por cobrar a la seora Nancy Encinas por Bs. 84.600 un inventario de mercadera corresponde a 6.700 unidades del producto, a costo unitario de Bs. 49, la documentacin de un vehculo valorado en Bs. 108.200, un equipo de cmputo inventariado por Bs. 58.400, un inventario de muebles y enseres con valor de Bs. 77.300, la documentacin de un edificio por Bs. 163.800. 04/03/10 Se cancela por trmites de apertura de la Farmacia, Inscripcin a la Alcalda, la Renta, Canco. El contador nos pasa su factura que incluye todo lo sealado ms sus honorarios profesionales, por Bs. 69.700, se cancela con cheque 10/03/10 Se compra 2.400 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 56,32, al crdito, segn factura Droguera Inti Ltda. 18/03/10 Se compra 2.100 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 56,32 a la empresa Imbolpark SA. con cheque, segn factura del proveedor. 24/03/10 Se compra 1.900 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 56,32, al crdito con una Letra de Cambio en garanta. 27/03/10 Se vende con cheque, 7.00 unidades de mercadera con un margen de utilidad bruta de 58% sobre su costo de adquisicin. Precio Unitario de Compra Bs. 56,32 y Precio de Factura Bs. 88,99. 28/03/10 Se cancela agua, luz y telfono, de la Farmacia por Bs. 20.900 con efectivo. 28/03/10 Se cancela sueldos y salarios por Bs. 79.400, con cheque. 10/04/10 Previa determinacin de saldos, se paga los impuestos al valor agregado (IVA) e impuesto a las transacciones (I.T.) con cheque, por el mes de Marzo del 2010.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. Asientos en el Libro Diario Traspaso al Libro Mayor Hoja de Trabajo de 8 columnas. Balance General. Estado de Resultados.

PRCTICO 13 04/09/10 El Comercial Betania SRL. est conformado por los siguientes socios y sus respectivos aportes: Socio A Cuenta Corriente Mercadera corresponde a 5.700 unidades a costo unitario de Bs. 52 Socia B Efectivo Socia C Terreno Socio D Edificio Socio D Una cuenta por pagar Bs. 306.700 Bs. 111.100 Bs. 108.800 Bs. 159.200 Bs. 71.900

06/09/10 Se compra 2.700 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 59,77, segn factura, se cancela con cheque.

07/09/10 Se firma un contrato de alquiler con el dueo del inmueble, se cancela adelantado un ao y cuatro meses, Bs. 8.200 por mes, con cheque y nos extiende la nota fiscal correspondiente. 15/09/10 Se vende 5.300 unidades de mercadera, con un margen de utilidad bruta de 59% sobre su costo de adquisicin, con cheque. Precio Unitario de Compra Bs. 59,77 y Precio de Factura Bs. 95,03. 18/09/10 El Comercial compra 2.200 unidades de producto, a precio unitario de compra de Bs. 59,77, al crdito con una Letra de Cambio en garanta. 25/09/10 Se compra mercadera al Comercial Cristal SA., 1900 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 59,77 al crdito. 30/09/10 Se cancelan los sueldos del mes por Bs. 69.900 segn planilla, registrar los asientos correspondientes, con cheque. 31/09/10 Se cancela el IVA y el IT, con cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. Asientos en el Libro Diario Traspaso al Libro Mayor Hoja de Trabajo de 8 columnas Balance General Estado de Resultados.

PRCTICO 14

La empresa Comercial Roco S.A. en fecha 01/10/10 inicia sus actividades con los siguientes bienes y valores. Un efectivo de Bs. 202.200, en el Banco Ganadero una cuenta corriente Bs. 391.400, documento por cobrar al Sr. Gabriel Montoya por Bs. 82.900, un inventario de Mercadera corresponde a 6.400 unidades a costo unitario de Bs. 55, Muebles y Enseres Bs. 77.900, Gastos de Organizacin Bs. 53.700, cuentas por pagar Bs. 66.600, documentos por pagar Bs. 94.200.

Las Transacciones del mes fueron: 06/10/10 Se compra 3.800 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 63,22, segn factura, se paga con cheque. 09/10/10 Se venden 5.500 unidades de mercadera, segn factura con un margen de utilidad bruta de 39% sobre su costo de adquisicin, nos cancelan el 68% con cheque y el saldo al crdito, con factura. Precio Unitario de Compra Bs. 46,22 y Precio de Factura Bs. 87,87. 10/10/10 Cobran el 76% de la deuda del Sr. Gabriel Montoya con cheque. 15/10/10 Se realiza una venta de mercadera por 2.300 unidades, segn factura con un margen de utilidad bruta de 39% sobre su costo de adquisicin, con cheque. Precio Unitario de Compra Bs. 46,22 y Precio de Factura Bs. 87,87 24/10/10 Se compra 3.100 unidades de producto, a precio unitario de compra de Bs. 63,22 con factura, pagamos con cheque. 30/10/10 Se cancelan los impuestos IVA y IT, con cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. Asientos en el Libro Diario Traspaso al Libro Mayor Hoja de Trabajo de 8 columnas. Balance General Estado de Resultado.

PRCTICO 15

El Comercial Manantial SRL. inicia sus actividades el 05/04/10, con los siguientes bienes y valores: Un efectivo de Bs. 188.800, una cuenta corriente en el Banco Unin de Bs. 402.200, el Inventario de Mercaderas corresponde a 6.800 unidades, adquirido a costo unitario de Bs. 48, Muebles Enseres de Bs. 76.400, Gastos de Organizacin de Bs. 62.600, cuentas por pagar de Bs. 67.300 y una hipoteca por pagar de Bs. 162.800.

07/04/10 Se compra 2.300 unidades de producto a precio unitario de compra de Bs. 55,17 con factura, se cancela con cheque Bs. 96.891, y el saldo al crdito. 14/04/10 Se vende 6.700 unidades de mercadera con cheque, segn factura con un margen de unidad bruta del 54% sobre su costo de adquisicin. Precio Unitario de Compra Bs. 55,17 y Precio de Factura Bs. 84,97 23/04/10 Se compra 3.800 unidades a precio unitario de compra de Bs. 55,17 segn factura al crdito. 31/04/10 Se cancela IVA y el IT con cheque.

SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. Asientos en el libro diario Traspaso al libro mayor Hoja de Trabajo de 8 columnas Balance General Estado de Resultados.