Sistemas de Informacin y Procesos

22.05.2008

Descripcin de la adaptacin nacional de la taxonoma COREP Diseo Tcnico

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Ttulo Autor Versin Fecha

Descripcin de la adaptacin nacional de la taxonoma COREP Diseo Tcnico Banco de Espaa 02 22/05/2008

2 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

NDICE 1 Esquema General y Nomenclatura 5 1.1 Introduccin 5 1.2 Diseo General 5 1.2.1 Estructura del Modelo 6 1.2.2 Estructura de importaciones 9 1.2.3 Modelado de las Taxonomas Individuales en la extensin Nacional 10 1.3 Convenciones de nombrado 23 1.3.1 Nombrado de elementos y acrnimos utilizados 23 1.3.2 Nombrado de Ficheros y Prefijos 24 1.3.3 TargetNameSpaces 25 1.3.4 Extended Link Role 26 1.4 Dimensiones 33 1.4.1 Dimensin es be d - ba 33 1.4.2 Dimensin es be d - bl 33 1.4.3 Dimensin es be d - cr 33 1.4.4 Dimensin es be d - cu 33 1.4.5 Dimensin es be d - ec 33 1.4.6 Dimensin es be d - ev 34 1.4.7 Dimensin es be d - et 34 1.4.8 Dimensin es be d - hh 34 1.4.9 Dimensin es be d - lw 36 1.4.10 Dimensin es be d - mn 36 1.4.11 Dimensin es be d - mr 36 1.4.12 Dimensin es be d - oe 37 1.4.13 Dimensin es be d - rt 37 1.4.14 Dimensin es be d - rw 37 1.4.15 Dimensin es be d - so 37 1.4.16 Dimensin es be d st 37

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1.4.17 Dimensin es be d - tb 38 1.4.18 Dimensin es be d - ty 38 1.4.19 Dimensin es be d - ut 38 2 Introduccin a la Dimensionalidad 38 2.1 Introduccin 38 2.2 Diseo de las Plantillas 39 2.3 Breve Introduccin de la Dimensionalidad 42 2.4 Generacin de una Instancia 45 3 Diseo de las LinkBases 47 3.1 Introduccin 47 3.2 LinkBase de Definicin 47 3.3 LinkBase de Etiquetas 51 3.4 LinkBase de Presentacin 52 4 Pruebas 54 4.1 Introduccin 54 4.2 Pruebas Tcnicas 55 4.2.1 Validacin con respecto a XML 1.0 55 4.2.2 Especificacin XBRL 2.1 55 4.2.3 Especificacin Dimensions 1.0 56 4.3 Pruebas Rendimiento 56 4.3.1 Carga de Taxonomas Individuales 56 4.3.2 Carga de Instancias Individuales 58 4.3.3 Evaluacin del incremento de periodos en las Instancias 1.0 58 4.3.4 Generacin de Instancias de Ejemplo (Acercamiento al Negocio) 59 Appendix A. Glosario de Trminos Comunes 59 Appendix B. Referencias 60 Appendix C. Seguimiento del Documento 60

4 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

1 Esquema General y Nomenclatura 1.1 Introduccin

Este primer punto est enfocado a la aclaracin de las pautas seguidas en el desarrollo de la taxonoma para la adaptacin espaola a la normativa de solvencia en cuanto al nombrado y modelado de la misma. Por lo tanto los puntos tratados a continuacin se apoyan en los ya utilizados en la taxonoma COREP (Common Reporting), siendo esta, el punto de partida para la construccin de la extensin nacional. Los puntos que trataremos en este primer apartado son: Diseo General. Se realizar una explicacin general del modelo seguido en la adaptacin nacional, as como una aclaracin de los esquemas de importacin para cada una de las plantillas. Ventajas y desventajas del modelo y el motivo de su utilizacin.

Convenciones de Nombrado. En este apartado se aclarar el patrn que siguen los diferentes targetNameSpace utilizados. Se describir tambin el patrn seguido para los diferentes Extended Link Role (ELR) correspondientes a las diferentes linkBases de los distintos esquemas utilizados. Otro de los puntos tratados en este apartado es el nombrado de elementos y acrnimos utilizados para los mismos.

Contenido General de las dimensiones. Este apartado describe el contenido y finalidad de las dimensiones utilizadas en las plantillas.

1.2

Diseo General

El punto de partida utilizado para el diseo de la taxonoma ha sido la estructura a utilizar. Para llevar a cabo el diseo del modelo se ha tenido en cuenta las siguientes caractersticas. Estructura de la taxonoma base COREP. La taxonoma COREP se ha tomado como variable de partida para el diseo de la adaptacin Nacional. Las plantillas utilizadas pertenecientes a la taxonoma COREP en la adaptacin Nacional son 17 de las 18 que constituyen la taxonoma COREP, nicamente se excluye la plantilla perteneciente a los riesgos de mercado MARKET RISKS INTERNATIONAL MODELS DETAILS. A estas plantillas mencionadas se aaden 6 ms, referentes a la normativa de solvencia espaola. Las plantillas se dividen en dos grupos de entrada pertenecientes a Solvencia I y Solvencia II. Conseguir una taxonoma Escalable. Otro de los puntos clave a incorporar en el diseo es la escalabilidad. Es necesario que ante futuras ampliaciones o correcciones el diseo de la misma sea adaptable y modificable fcilmente. Conseguir una taxonoma Robusta y manejable. Se pretende enfocar el modelo hacia una disminucin en el coste de esfuerzo ante, la identificacin de errores, con ello se conseguir una mayor versatilidad en cuanto a la implantacin en los sistemas finales.
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1.2.1

Estructura del Modelo

En la figura 1.1 se muestra el modelo general que conforma la adaptacin nacional de la taxonoma COREP. Se pueden diferenciar dos bloques principales. o Prembulo. Cada documento XBRL contendr una seccin donde se identificarn datos generales de la declaracin a presentar, esta seccin se declara en el esquema denominado prembulo. La informacin contenida en el mismo ser: Entidad presentadora Estados reportados: Cdigo de estado.

Tipo de envo: ordinario o correccin. Ordinario. Correccin.

Puntos de Entrada. Los dos bloques lo constituyen los puntos de entrada representados por Solvencia I (informacin relacionada con el Pilar I del nuevo marco, Basilea II) y Solvencia II (parte de la informacin contenida en el Pilar II de Basilea II).

Solvencia I. Lo conforman las plantillas correspondientes a: i. ii. iii. iv. v. vi. vii. viii. ix. Riesgos de Crdito: Plantillas de RP21 hasta RP27. Riesgo de Mercado: Plantillas de RP31 hasta RP35. Riesgo Operacional: Plantillas de RP41 hasta RP43. Resumen de Recursos Propios Computables y Requerimientos de Recursos Propios. RP10 Detalle de la Solvencia de entidades financieras y subgrupos consolidables. RP11 Enlace de Contabilidad Solvencia. RP00 Grandes Riesgos y Lmites a la Concentracin. RP60 Composicin de los Grandes Riesgos Sujetos al Lmite Global o a Informacin. RP61 Adecuacin de Capital de los Conglomerados Financieros e Informacin de los Grupos Mixtos. RP90

Solvencia II. Este mdulo est formado por: i. Estimaciones Internas del Riesgo de Tipo de Inters en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin. RP51 Posiciones Sensibles a los Tipos de Inters en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin. RP52

ii.

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iii.

Opciones de Tipo de Inters o de Cancelacin en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin. RP53

Ventajas de la adopcin del modelo. Los puntos de entrada reducen la redundancia en los documentos XBRL. o La informacin no tiene que ser enviada dos veces. o La representacin de los datos no depende del estado financiero. Los puntos de entrada reducen la complejidad del reporte o Los emisores de informacin nicamente tienen que hacer referencia al punto de entrada adecuado. Los puntos de entrada mejoran la consistencia de la informacin o Uniendo formularios con datos altamente acoplados. o Sobre estos datos se pueden aplicar reglas de negocio.

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PREMBULO SOLVENCIA I
RP21 RP22 RP23

SOLVENCIA II
RP51 RP52 RP53

RP10

RP24 RP25 RP26 RP27

RP31 RP32 RP33 RP34 RP35

RP41 RP42 RP43

RP11

RP60

RP90

RP00

Fig. 1.1: Estructura para la Adaptacin Nacional

8 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

1.2.2

Estructura de importaciones

En la figura 1.2 se puede apreciar el esquema de importaciones seguido en la adaptacin nacional. Con ello se consigue.

Flexibilizar la incorporacin de nuevos elementos, bien sean dimensiones o conceptos. Manejabilidad y acotamiento individual de las linkBases, debido a la rplica de cada esquema en la adaptacin nacional. Mayor control de los esquemas y una escalabilidad de los mismos.

Fig. 1.2: Esquema de importaciones para la Plantilla RP35 Nacional.

Aunque el significado y contenido de los esquemas representados se ir introduciendo a lo largo del documento, pasaremos a realizar una breve explicacin de los elementos que aparecen en la figura, en la que se aprecia la plantilla a representar, en este caso es-be-rp35.xsd, la cual importa toda la estructura necesaria para representar la plantilla nacional, en esta estructura son todos los objetos que aparecen en blanco. Importar los conceptos (Primary tems) que estn representados por el esquema es-be-p-mi.xsd, el cual, a su vez importa al esquema de elementos primarios comunes es-be-p-cm-ca. La plantilla importa tambin todas aquellas dimensiones necesarias para el modelado de la misma, como son es-be-d-mr, y es-be-d-hh. Todos los esquemas propios de la adaptacin Nacional (objetos en blanco) tienen su rplica en la taxonoma base COREP as tenemos que el esquema es-be-p-mi extiende al esquema pmi.xsd (color verde) perteneciente a la taxonoma COREP, al igual que el esquema es-b-p-cm-ca extiende al esquema p-cm-ca (color naranja) y as con todos los esquemas representados en la figura.

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1.2.3

Modelado de las Taxonomas Individuales en la extensin Nacional

A continuacin se detallan los esquemas de importacin por plantilla reflejando aquellos esquemas que representan a los primary Items (Conceptos) y a las dimensiones que aplican a cada una de las mismas. Esquema para la plantilla RP10 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Recursos Propios Computables y Cumplimiento de los Requerimientos de los Recursos Propios.

Fig. 1.3: Importacin para la Plantilla RP10.

A continuacin pasaremos a describir esta plantilla por ser esta la cual hace referencia a los tres grandes grupos de dimensiones como son Riesgo de Crdito, Riesgo de Mercado y Riesgo Operacional adems de la plantilla Detalle de la Solvencia de entidades financieras y subgrupos consolidables incluidos en el grupo consolidable que es un resumen de la misma.

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RP10 (CA)

RIESGO de CREDITO

RIESGO de MERCADO

RIESGO OPERACIONAL

METODO ESTNDAR (SA)

METODO INTERNO (IRB)

CATEGORA de ACTIVOS TITULIZACION

PERDIDAS en CASO de INCUMPLIMIENTO (LGD) TITULIZACION

LGD - NO

LGD - SI

CATEGORA de CATEGORA de ACTIVOS IRB ACTIVOS IRB

CATEGORA de ACTIVOS SA

Fig. 1.3: Importacin para la Plantilla RP10.

Como se puede ver en la figura, la dimensin Riesgo de Crdito se divide por los dos mtodos que se aprecian, Mtodo Estndar y Mtodo Interno. El mtodo estndar viene desglosado por las dimensiones de Categora de Activos y la dimensin de titulizaciones. El mtodo interno (IRB) se despliega por la dimensin de titulizacin y por la dimensin de Prdidas en caso de incumplimiento (LGD) que a su vez se divide en dos secciones, que son los componentes de esta dimensin. En el caso en el que el valor sea NO se despliega la dimensin de categora de activos para los elementos del Modelo Interno (IRB), si por el contrario toma el valor SI se desplegara los elementos de la dimensin categora de activos para el mtodo estndar. Las otras dos dimensiones utilizadas son Riesgo de Mercado y Riesgo Operacional con sus respectivos elementos, no teniendo ningn desglose de otras dimensiones.

Esquema para la plantilla RP11 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Detalle de la Solvencia de las entidades financieras y subgrupos consolidables incluidos en el grupo consolidable y de entidades multigrupo consolidables por su actividad.

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Fig. 1.5: Importacin para la Plantilla RP11.

Esquema para la plantilla RP21 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Crdito, Contraparte y Entrega. Mtodo Estndar.

Fig. 1.6: Importacin para la Plantilla RP21.

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Esquema para la plantilla RP22 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Crdito, Contraparte, Dilucin y Entrega. Mtodo Basado en Calificaciones Internas.

Fig. 1.7: Importacin para la Plantilla RP22.

Esquema para la plantilla RP23 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Crdito para Exposiciones de Renta Variable. Mtodo Basado en Calificaciones Internas.

Fig. 1.8: Importacin para la Plantilla RP23.

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Esquema para la plantilla RP24 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Crdito para Titulizaciones. Mtodo Estndar.

Fig. 1.9: Importacin para la Plantilla RP24.

Esquema para la plantilla RP25 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Crdito para Titulizaciones. Mtodo Basado en Calificaciones Internas.

Fig. 1.10: Importacin para la Plantilla RP25.

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Esquema para la plantilla RP26 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Individualizada de Titulizaciones. Informacin

Fig. 1.11: Importacin para la Plantilla RP26.

Esquema para la plantilla RP27 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Liquidacin.

Fig. 1.12: Importacin para la Plantilla RP27.

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Esquema para la plantilla RP31 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Precio de las Posiciones en Renta Fija. Mtodo Estndar.

Fig. 1.13: Importacin para la Plantilla RP31.

Esquema para la plantilla RP32 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Precio de las Posiciones en Acciones y Participaciones. Mtodo estndar.

Fig. 1.14: Importacin para la Plantilla RP32.

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Esquema para la plantilla RP33 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de Tipo de Cambio. Mtodo Estndar.

Fig. 1.15: Importacin para la Plantilla RP33.

Esquema para la plantilla RP34 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo de precio de las Mtodo Estndar. Posiciones en Materias Primas.

Fig. 1.16: Importacin para la Plantilla RP34.

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Esquema para la plantilla RP35 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgos de Precio y de Tipo de Cambio. Modelos Internos.

Fig. 1.17: Importacin para la Plantilla RP35.

Esquema para la plantilla RP41 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Requerimientos de Recursos Propios por Riesgo Operacional.

Fig. 1.18: Importacin para la Plantilla RP41.

18 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Esquema para la plantilla RP42 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Informacin sobre Prdidas Operacionales Brutas por Lneas de Negocio y Tipo de Evento.

Fig. 1.19: Importacin para la Plantilla RP42.

Esquema para la plantilla RP43 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Informacin sobre las Mayores Prdidas Operacionales.

Fig. 1.20: Importacin para la Plantilla RP43.

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Esquema para la plantilla RP51 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Informacin sobre Estimaciones Internas del Riesgo de Tipo de Inters en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin.

Fig. 1.21: Importacin para la Plantilla RP51.

Esquema para la plantilla RP52 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Informacin sobre Posiciones Sensibles a los Tipos de Inters en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin.

Fig. 1.22: Importacin para la Plantilla RP52.

20 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Esquema para la plantilla RP53 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Informacin sobre Opciones de Tipo de Inters o de Cancelacin en Actividades que no sean de la Cartera de Negociacin.

Fig. 1.23: Importacin para la Plantilla RP53.

Esquema para la plantilla RP60 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Lmites a los Grandes Riesgos.

Fig. 1.24: Importacin para la Plantilla RP60.

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Esquema para la plantilla RP61 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Composicin de los Grandes Riesgos Sujetos al Lmite Global o a Informacin.

Fig. 1.25: Importacin para la Plantilla RP61.

Esquema para la plantilla RP90 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Adecuacin de Capital de los Conglomerados Financieros e Informacin de los Grupos Mixtos.

Fig. 1.26: Importacin para la Plantilla RP90.

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Esquema para la plantilla RP00 En la siguiente imagen se puede ver el esquema de importacin de la plantilla Enlace de Contabilidad Solvencia.
(Enlace de Contabilidad Solvencia)

RP00

es-be-p-ev
<<IMPORT>>

es-be-rp00
<<IMPORT>>

es-be-d-so

Fig. 1.27: Importacin para la Plantilla RP00.

1.3 1.3.1

Convenciones de nombrado Nombrado de elementos y acrnimos utilizados

En el desarrollo de la taxonoma se ha adoptado el mismo patrn de nombrado que el utilizado en la taxonoma COREP con respecto a los Qname1 (nombre identificativo de los elementos). El patrn al que se hace referencia es el estndar L3C (Label CamelCase Concatenation). Los nombres utilizados para la definicin del qname, se basan en los literales los cuales van a definir al concepto. El primer carcter siempre ser una letra y esta ir en maysculas. Las conjunciones o caracteres como y, o, de se han omitido dejando aquellas palabras que dan significado al nombre del elemento. Debido a la longitud de determinados elementos se ha llevado a cabo la utilizacin de diferentes acrnimos en el nombrado. Los acrnimos utilizados son los que se muestran en el siguiente cuadro. ACRNIMO DSAESolv Cart Instr BS SAj Met RM TEXTO SUSTITUIDO DistribucionSaldosAjustadosEstadosSolvencia. Cartera. Instrumentos. BalanceSituacion. SaldosAjustados Mtodo RiesgoMercado
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RO PyG Inv RC TI ERI DPSTIR LRPV OCV LCFE OCE OTIMM

RiesgoOperacional PerdidasGanancias Inversiones RiesgoCreditoContraparteLiquidacionEntrega TipoInteres. EstimacionRiesgoInteres DistribucionPosicionesSensiblesTiposInteresActividades FueraCarteraNegociacionBandasRepreciacion. LimitesRentabilidadPrestamosValores. OpcionesCancelacionSobreValores LimitesCosteFinanciacionEmisiones OpcionesCancelacionSobreEmisiones OpcionesTipoInteresMaximosMinimos

Para el nombrado de aquellos elementos que definen a las Dimensiones, Dominios e Hipercubos, tambin se ha seguido el mismo patrn utilizado en la taxonoma COREP. El Qname (qualifed name) para aquellos elementos que representen Dimensiones contendr el sufijo Dimension. NombreElementoDimension. Para aquellos elementos que representen Dominios, el Qname tendr como sufijo Domain. NombreElementoDomain. Y por ltimo aquellos elementos que representen Hipercubos terminarn con la palabra Hypercube. NombreElementoHypercube.

1.3.2

Nombrado de Ficheros y Prefijos

Para el nombrado de los esquemas en COREP se utiliza el siguiente patrn: Patrn.

<<prefijo>> - <<identificador_Esquema>> - [ label | presentation | definition | calculation | reference ] . [xsd | xml]

Esquemas referentes a dimensiones. Los esquemas que definen a las dimensiones contienen el siguiente prefijo. d- Esquemas referentes a Conceptos especficos de cada plantilla.

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(Specific Primary Items). p- Esquemas referentes a Plantillas. t- Esquemas referentes a Conceptos comunes (Common Primary items). pcm- Con respecto a la adaptacin nacional se ha seguido el mismo esquema de nombrado excepto en lo referente a las plantillas, que se ha adoptado otro patrn. A todos ellos se aade el prefijo esbe-, como identificador propio del Banco de Espaa. Esquemas referentes a dimensiones. es-be-d-. Esquemas referentes a conceptos primarios especficos . es-be-p-. Esquemas referentes a plantillas. es-be-rpxx. Donde xx hace referencia al cdigo que identifica cada plantilla. Esquemas referentes a conceptos comunes a plantillas. es-be-p-cm-

A continuacin, una vez definido el prefijo tanto de las dimensiones, Specific Primary items, Common Primary Items y plantillas, vendr definida la versin. Como se puede apreciar en los ejemplos.

Ejemplos:

es-be-rp10.xsd
Prefijo Plantilla Extensin

es-be-p-ci.xsd
Prefijo Identificador Extensin.

es-be-rp10-presentation.xml
Prefijo Identificador linkBase Extensin.

1.3.3

TargetNameSpaces

El patrn seguido en el nombrado de los TargetNameSpaces para la extensin Nacional son los siguientes, dependiendo si se trata de Dimensiones, Plantillas, Primary Items, Tipos, o el esquema propio para la linkBase de presentacin. Plantillas:

http://www.bde.es/es/fr/esrs/corep/3-2008/2008-05-22/es-be-rp11
Dimensiones:

http://www.bde.es/es/fr/esrs/corep/3-2008/2008-05-22/es-be-d-cu
Conceptos:
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http://www.bde.es/es/fr/esrs/corep/3-2008/2008-05-22/es-be-p-ci
Tipos:

http://www.bde.es/es/fr/esrs/corep/3-2008/2008-05-22/es-be-dt
Esquema Presentacin.

http://www.bde.es/es/fr/esrs/comun/2008-06-01/xpreslb-types
Descomponiendo el patrn utilizado para las plantillas que forman la extensin nacional tenemos:

NOMBRE Esquema Autoridad Jurisdiccin Tipo de Reporte Tipo Contable Cualificadores Taxonoma Circular Fecha emisin Schema

PATRN http:// www.bde.es es fr (Financial Reporting) esrs (European Solvency Reporting Standard) COREP (Common Reporting) 3-2008 2008-05-22 es be rp11

1.3.4

Extended Link Role

Los Extended Link Role (ELR) utilizados en la extensin nacional son aquellos ya utilizados en la taxonoma COREP, ms aquellos que se precisa aadir debido a los requerimientos de la taxonoma. 1.3.4.1 LinkBase de Definicin Como se ha comentado anteriormente los ELR utilizados en la linkBase de definicin son aquellos ya utilizados en la taxonoma COREP, y aquellos que se aaden para cumplir con los requerimientos especficos de la extensin nacional. Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Dimensiones.

El Extended Link Role utilizado tanto en COREP como en la adaptacin nacional para los esquemas que modelan la linkBase de definicin de las dimensiones ser el ELR por defecto, como se muestra a continuacin. http://www.xbrl.org/2003/role/link

26 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Extended Link Role para los esquemas utilizados en los Primary tems. A) Extended Link Role ya heredados de COREP. El ELR utilizado es la parte del patrn utilizado en todos los esquemas, en este caso para la taxonoma COREP sera http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu seguido de los dos caracteres (ce) que identifican el esquema, en este caso el esquema sera p-ce-2006-07-01.xsd.

http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/ce

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. En la adaptacin Nacional se sigue la misma filosofa, la raz utilizada en este caso es http://www.bde.es/2008/corep y a continuacin los dos caracteres identificativos del esquema (ri), que en este caso sera es-be-p-ri.xsd. http://www.bde.es/2008/corep/ri

Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Plantillas El patrn utilizado para los ELR que forman la linkBase de definicin para los

esquemas de las plantillas vara dependiendo de qu modele cada uno de ellos. Podemos tener los siguientes ELRs: i) ELRs que modelan secciones. Finalizar con la palabra Section seguido de un nombre identificativo.

Patrn.
<<raz>> / <<Section>>NombreIdentificativo.

A) Extended Link Role heredados de COREP.

http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/t-cs/SectionRiskWeights

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. http://www.bde.es/2008/corep/rp21/SectionExposureClasses

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ii)

ELRs que modelan los hipercubos relacionados con las secciones. El ELR utilizado deber comenzar con la seccin afectada y terminar con la palabra hypercube.

Patrn.
<<raz>> / SectionNombreIdentificativo<<Hypercube>>

A) Extended Link Role heredados de COREP.

http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/t-cs/SectionRiskWeightsHypercube

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional.

http://www.bde.es/2008/corep/rp21/SectionExposureClassesHypercube

iii)

ELRs que modelan los hipercubos que excluyen determinadas reas o elementos de las plantillas. El ELR utilizado deber comenzar con el prefijo Exc seguido de un nombre significativo y concluir con la palabra Hypercube.

Patrn.
<<raz>> / <<Exc>>SectionNombreIdentificativo<<Hypercube>>

A) Extended Link Role heredados de COREP.

http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/t-si/ExcEarlyAmortizationHypercube

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional.

http://www.bde.es/2008/corep/rp52/ExcItemsTipoInteresMedioHypercube

1.3.4.2 LinkBase de Presentacin

28 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

El ELR utilizado en la linkBase de presentacin sigue el mismo patrn utilizado en COREP con la salvedad que el contenido del mismo se modelar para una posterior interpretacin especfica en la adaptacin nacional. Extended Link Role utilizados para los esquemas de las Dimensiones.

El Extended Link Role utilizado tanto en COREP como en la adaptacin nacional para los esquemas que modelan las dimensiones en la linkBase de Presentacin, ser el ELR por defecto. http://www.xbrl.org/2003/role/link

Extended Link Role para los esquemas de los Primary tems. A) Extended Link Role ya heredados de COREP. El Extended Link Role utilizado en COREP para la linkBase de presentacin en los esquemas que representan los Primary tems tanto especficos como comunes es el mismo que el utilizado en la linkBase de definicin, por lo tanto lo explicado en el punto 1.3.4.1 para el ELR de los esquemas Primary Items tambin es vlido para los ELR definidos en este apartado. http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/ce http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/cm-ca

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. El ELR utilizado en la adaptacin Nacional tiene su correspondencia con el utilizado en la linkBase de Definicin, en el apartado 1.3.4.2. correspondiente a los esquemas que representan los Primary tems. http://www.bde.es/2008/corep/ri Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Plantillas A) Extended Link Role ya heredados de COREP. En la linkBase de presentacin utilizada en las plantillas aparecen los ELR heredados de la importacin de los primary tems y de las dimensiones que aplican a la plantilla tratada. B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. Los ELR utilizados en la adaptacin Nacional siguen el siguiente patrn estndar.

Patrn.
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<<raz>> / nombrePlantilla / [NombreDespliegue] Raz: Donde la raz es la que se ha definido como parte del nameSpace y es la misma que se utiliza en otras linkBases. NombrePlantilla: El nombre de la plantilla es el utilizado para definir las plantillas en la adaptacin espaola. NombreDespliegue: Este patrn nicamente aparece en aquellas plantillas en las cuales se repite una parte de la misma pero con estructuras diferentes, es necesario diferenciar los elementos que corresponden a cada parte de la misma en diferentes ELR.

http://www.bde.es/2008/corep/rp25
RAZ PLANTILLA

http://www.bde.es/2008/corep/rp41/BusinessLinesSTA
RAZ PLANTILLA NOMBRE DESPLIEGUE

En la figura 1.27 se puede apreciar que la jerarqua, al tener el mismo padre (Dominio) con dos estructuras diferentes es necesario diferenciarlo mediante dos ELR. Con esto se consigue dos estructuras diferentes relacionadas con un mismo padre.

1.3.4.3 LinkBase de Etiquetas Los Extended Link Roles utilizados para la LinkBase de Etiquetas son el ELR estndar y uno especfico, este ltimo se aplicar en el caso en el que un concepto perteneciente a los esquemas comunes common primary items tenga dos etiquetas distintas para diferentes plantillas.

30 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Dimensiones.

Patrn.
<<raz>> / nombreDimensin

A) Extended Link Role ya heredados de COREP. Los ELRs utilizados en COREP para los esquemas que representan las dimensiones en la linkBase de Etiquetas son dos: ELR Estndar: http://www.xbrl.org/2003/role/link ELR propio: http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/bl
RAZ DIMENSIN

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. Los Extended Link Roles utilizados en la adaptacin Nacional son los heredados de la taxonoma COREP. En las plantillas de nueva construccin se sigue el mismo patrn identificado en COREP.

http://www.bde.es/es/2008/corep/lw
RAZ DIMENSION

Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Primary Items.

Patrn.
<<raz>> / nombrePrimaryItem

A) Extended Link Role ya heredados de COREP.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

31

Banco de Espaa - 2008

Se sigue el mismo patrn utilizado en los esquemas de las dimensiones, habr un ELR Standard que contendr la etiqueta que se tomar por defecto y un ELR especfico, que seguir el mismo patrn identificado anteriormente en los esquemas de las dimensiones. http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/bl
RAZ NOMBRE PRIMARY ITEMS

B) Extended Link Role utilizados en la adaptacin Nacional. Los Extended Link Roles utilizados en la adaptacin Nacional son los heredados de la taxonoma COREP. En las plantillas de nueva construccin se sigue el mismo patrn identificado en COREP.

http://www.bde.es/es/2008/corep/gx
RAZ NOMBRE PRIMARY ITEMS

Extended Link Role para los esquemas utilizados en las Plantillas. Tanto en la taxonoma COREP como en la adaptacin Nacional se utiliza el ELR estndar. http://www.xbrl.org/2003/role/link

1.3.4.4 LinkBase de Referencias Aunque esta linkBase no entra dentro del marco del proyecto, por no disponer hasta el momento de la normativa nacional vigente respecto al acuerdo del nuevo marco Basilea II, la linkBase dispondr de un nico ELR por cada formulario y seguir el siguiente patrn similar al utilizado en COREP.

Patrn.
<<raz>> / nombrePlantilla

A) Extended Link Role heredados de COREP. http://www.c-ebs.org/2006/corep/eu/me

32 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

RAZ

NOMBRE

1.4

Dimensiones

1.4.1

Dimensin es be d - ba

Esta dimensin es utilizada por las plantillas RP10 y RP41, se define como Banking Activities (Actividades del Banco). Est compuesta por tres actividades principales con sus respectivos elementos. Elementos principales son: Actividades Sujetas a: a) MTODO DEL INDICADOR BSICO. b) MTODOS ESTNDAR Y ESTNDAR ALTERNATIVO. c) MTODOS AVANZADOS.

1.4.2

Dimensin es be d - bl

Esta dimensin es utilizada por todas las plantillas de Riesgo Operacional (RP41, RP42,RP43) se define como Bussiness Lines (Lneas de Negocio). Alguno de los elementos que contiene esta dimensin son: a) BANCA COMERCIAL (BC). b) GESTIN DE ACTIVOS (GA). c) INTERMEDIACIN MINORISTA (IM)

1.4.3

Dimensin es be d - cr

Esta dimensin es utilizada por las plantillas RP10, RP21 ,RP22, RP23, RP24 y RP25 se define como Credit Risk (Riesgo de Crdito). La dimensin se estructura diferenciando los elementos correspondientes al Mtodo Estndar (SA) y aquellos elementos que se corresponden con el Mtodo Basado en Calificaciones Internas (IRB).

1.4.4

Dimensin es be d - cu

Esta dimensin es utilizada por las plantillas RP31 y por todas las plantillas que definen el Riesgo de Tipo de Inters (RP51,RP52,RP53) . Se define como Currency (Divisa). La dimensin contiene todas aquellas divisas que conforman la ISO4217. Un ejemplo de su contenido son las divisas EUR (Euro), GBP (Libra Esterlina ,Libra de Gran Bretaa), EGP (Libra Egipcia), etc.

1.4.5

Dimensin es be d - ec

Esta dimensin es utilizada por las plantillas RP10, RP21 y RP22. Se define como Exposure Class (Categora de Activos). La dimensin contiene todas aquellas categoras tanto para el
DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

33

Banco de Espaa - 2008

mtodo estndar (SA) como para el mtodo basado en calificaciones internas (IRB). Un ejemplo de su contenido son los elementos: a) ADMINISTRACIONES CENTRALES O BANCOS CENTRALES b) EMPRESAS c) MINORISTAS

1.4.6

Dimensin es be d - ev

Esta dimensin es utilizada por la plantilla RP42. Se define como Event Types (Tipos de Eventos). La dimensin contiene los diferentes tipos de eventos como pueden ser: a) FRAUDE EXTERNO. b) DAOS A ACTIVOS MATERIALES. c) CLIENTES, PRODUCTOS Y PRCTICAS EMPRESARIALES.

1.4.7

Dimensin es be d - et

Esta dimensin es utilizada por la plantilla RP24 y RP25. Se define como Exposure Type (Tipos de Exposiciones). Algunos de los diferentes tipos de exposiciones que contiene la dimensin son: a) EXPOSICIONES DE BALANCE. b) EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE Y DERIVADOS. c) CLUSULAS DE AMORTIZACIN ANTICIPADA.

1.4.8

Dimensin es be d - hh

Esta dimensin es utilizada por las plantillas RP10, RP11, RP24, RP25, RP26, RP27, RP31, RP32, RP33, RP34, RP35, RP90. Se define como Hypercube Definition (Definicin de Hipercubos). Est formada por dos hipercubos auxiliares, que son el hipercubo de prohibicin y otro hipercubo vaco, cuya funcionalidad es: Poder sacar elementos no utilizados en las plantillas de la red de elementos a utilizar. Poder definir elementos adimensionales. Hipercubo ProhibitingHypercubo.

Este hipercubo tiene significado en dos situaciones. El primer caso, es aquel en el que se importa un esquema (como puede ser es-be-p-ss) el cual, a su vez importa los esquemas de conceptos primarios comunes (es-be-p-cm-ca y es-be-p-cmcr) y nicamente se utiliza de ambos un elemento no teniendo relevancia los dems elementos en la plantilla. Puesto que estos otros elementos no han sido asignados a ningn hipercubo en la linkbase de definicin de la plantilla, el validador dimensional de las herramientas ignora estos elementos y por lo tanto estos podran ser reportados en una instancia sin que el validador eleve ninguna excepcin.
34 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

En la figura 1.28 se puede visualizar la estructura que sigue los conceptos especficos de la plantilla ejemplo. Los miembros coloreados son aquellos que pertenecen a los esquemas comunes, no interesando los dems elementos importados.

Dominio Member I Member II Member II.1 Member II.2 Member III /All SectionAll

Por lo tanto para que los elementos importados sean tratados por el validador y no puedan ser reportados en la instancia que represente a la plantilla es necesario unirlos al hipercubo, en este caso se une el elemento Dominio que agrupa a todos los elementos pertenecientes al dominio, como se aprecia en la figura.

Un segundo caso es aquel en el que se quiere eliminar un determinado elemento perteneciente a un esquema. Tenemos el siguiente ejemplo.

Dominio Member I Member II Member II.1 Member II.2 Member III SectionAll

Fig. 1.30: Eliminacin de un elemento de la red de primary tems

Para eliminar el elemento (Member III), habr que utilizar el mismo mtodo que el explicado anteriormente si se quiere conseguir que este elemento no aparezca en las instancias a reportar. Hipercubo EmptyHypercube

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

35

Banco de Espaa - 2008

Este hipercubo no tiene dimensiones, este tiene que ser asignado a aquellos conceptos que deben ser reportados sin ninguna dimensin. Como se ve en el ejemplo, los elementos mostrados no tienen ninguna dimensin, actuaran de la misma forma que en una taxonoma plana.

Dominio Member I Member II Member II.1 Member II.2 EmptyHypercube

Fig. 1.31: Ejemplo del Hipercubo EmptyHypercube

1.4.9

Dimensin es be d - lw

Esta dimensin nicamente es utilizada por la plantilla RP53. Se define como Limites, Opciones y Swaps. Esta dimensin se divide en cuatro grupos con sus respectivos elementos. a) OPCIONES DE TIPO DE INTERS DE CANCELACIN IMPLCITAS EN INSTRUMENTOS DEL ACTIVO. b) OPCIONES DE TIPO DE INTERS DE CANCELACIN IMPLCITAS EN INSTRUMENTOS DEL PASIVO. c) OPCIONES DE TIPO DE INTERS EXPLCITAS COMPRADAS. d) OPCIONES DE TIPO DE INTERS EXPLCITAS VENDIDAS.

1.4.10 Dimensin es be d - mn Esta dimensin nicamente es utilizada por la plantilla RP32. Se define como Mercado Nacional. Contiene nicamente dos elementos para el desglose de la dimensin. Total y Mercado Espaol que forma parte del Total.

1.4.11 Dimensin es be d - mr Esta dimensin se utiliza en las plantillas RP10,y en todas las plantillas correspondientes a Riesgo de Mercado (RP31, RP32, RP33, RP34, RP35). Se define como Market Risk (Riesgo de Mercado). Contiene un desglose Total por riesgo de mercado para el mtodo estndar (SA) y el Modelo Interno (IRB).

36 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

1.4.12 Dimensin es be d - oe Esta dimensin se utiliza en las plantillas RP10 y RP22. Se define como Own Estimates of LGD /Conversion factors (Estimaciones Propias del LGD y/o de los Factores de Conversin). Esta dimensin contiene dos valores posibles que son Si y No.

1.4.13 Dimensin es be d - rt Esta dimensin nicamente se utiliza en la plantilla RP52. Se define como Referencias a Tipo. Esta dimensin contiene el despliegue de los elementos del tipo de referencia. Algunos de estos elementos son: a) REFERENCIADO A TIPO INTERBANCARIO HASTA 3 MESES. b) REFERENCIADO A TIPO INTERBANCARIO A 1 AO.

1.4.14 Dimensin es be d - rw Esta dimensin se utiliza en las plantillas RP21, RP22 y RP23. Se define como Risk Weight (Ponderacin del Riesgo) . Esta dimensin contiene el despliegue de los elementos de la ponderacin del riesgo que se puede dar. Algunos de estos elementos son: a) RIESGO A 0%. b) RIESGO AL 50%. c) OTRAS PONDERACIONES DE RIESGO.

1.4.15 Dimensin es be d - so Esta dimensin se utiliza nicamente para la plantilla RP00. Se define como Balance Solvencia. Esta dimensin contiene el despliegue de los elementos sobre solvencia. Algunos de ellos son: a) TOTAL ACTIVO. b) TOTAL PASIVO. c) SUMA CUENTAS DE ORDEN.

1.4.16 Dimensin es be d st Esta dimensin se utiliza para las plantillas RP10, RP24 y RP25. Se define como Securitization Type (Tipo de Titulizacin). Esta dimensin contiene el despliegue del total por sus dos tipos de titulizaciones que son: a) TRADICIONALES. b) SINTTICAS.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

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Banco de Espaa - 2008

1.4.17 Dimensin es be d - tb Esta dimensin nicamente se utiliza para la plantilla RP52. Se define como Tipo de Interes Balance. Esta dimensin contiene el despliegue de los elementos que aparecen en el Balance para el Activo y el Pasivo. a) ACTIVO. i. ii. b) PASIVO. i. ii.

CRDITO A LA CLIENTELA. VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA. DEPSITOS DE BANCOS CENTRALES, DE EE.CC. Y CTA DEPSITOS DE LA CLIENTELA (RESIDENTES Y NO RESIENTES).

1.4.18 Dimensin es be d - ty Esta dimensin se utiliza para las plantillas RP11, RP22, RP23, RP26, RP32, RP34, RP43 y RP60. Se define como Common Typed (Tipos Comunes). Esta dimensin contiene aquellas dimensiones tipadas utilizadas en las plantillas especificadas anteriormente. Algunas de ellas son: a) GRADO DE DEUDORES O POOL. b) CODIGO DE GRUPOS.

1.4.19 Dimensin es be d - ut Esta dimensin se utiliza para las plantillas RP10, RP27. Se define como Unsettled

Transactions (Operaciones no Liquidadas). Esta dimensin contiene el despliegue de los elementos correspondientes a las operaciones no liquidadas. Algunos de ellos son: a) OPERACIONES NO LIQUIDADAS MS DE 45 DAS HBILES b) OPERACIONES NO LIQUIDADAS HASTA 4 DAS HBILES

2 Introduccin a la Dimensionalidad 2.1 Introduccin

En el presente captulo se abordarn los siguientes puntos. Diseo de Plantillas. Este punto trata de aclarar la estructura que siguen las plantillas y el soporte utilizado para su comprensin y definicin. Introduccin a la Dimensionalidad. Se abordarn los principales puntos en cuanto al uso y conceptos de la dimensionalidad con la finalidad de que el seguimiento del documento y la taxonoma resulte ms fcil. Si se desea una mayor profundizacin, ser necesario acudir a la especificacin de dimensiones [XDT], donde se detalla minuciosamente el tema.

38 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

2.2

Diseo de las Plantillas

Las plantillas utilizadas tanto en la adaptacin nacional como en la taxonoma COREP vienen definidas por medio de una hoja Excel, como se puede apreciar en la figura 2.1.

Cada Template (Plantilla) viene representada por una serie de items denominados measures elements (conceptos), estos aparecen normalmente en la parte superior horizontal de la plantilla
Fig. 2.1: Ejemplo de la composicin de las plantillas. RP21.

(color verde, en la figura 2.1), la excepcin la podemos ver en la figura 2.2, correspondiente a la plantilla RP42, donde los conceptos aparecen en la zona vertical. Los conceptos son los que contendrn el valor del hecho cuando se reporte la instancia. Cada plantilla dispondr de un nico grupo de conceptos especficos (Specific primary Items), pudiendo disponer de conceptos comunes (Common primary Items) los cuales pueden ser utilizados por varias plantillas. En los esquemas de importacin especificados en el punto 1.3.2 se puede apreciar cmo, los esquemas que representan a los specific primary items importan a determinados esquemas, los cuales, representan a conceptos comunes. La finalidad de estos, es no duplicar aquellos conceptos utilizados en ms de una plantilla y que el reporte del concepto tenga el mismo significado en las diferentes plantillas en las que forma parte.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

39

Banco de Espaa - 2008

Fig. 2.2: Excepcin en la representacin de los Conceptos (Measures).

Los elementos representados en el rea vertical de la plantilla en la figura 2.1 se denominan dimensions elements (elementos de una dimensin). Una dimensin est constituida por una serie de elementos que caracterizan a un concepto, measure element o tambin denominado primary Item. Por lo tanto, para cada valor reflejado en una determinada celda correspondiente a una plantilla especfica, este vendr definido por un concepto y una o varias dimensiones. Una dimensin puede ser reutilizada por varias plantillas, al igual que los conceptos comunes que son reutilizados en varias plantillas con el mismo o diferente literal. Las dimensiones pueden aparecer en las plantillas individualmente como se vio en la figura 2.1,. Tambin pueden aparecer como desglose de otra dimensin, como se visualiza en la siguiente figura.
Fig. 2.3: Interrelacin y desglose de dos Dimensiones.

DIMENSION II

DIMENSION I

Fig. 2.3: Interrelacin y desglose de dos Dimensiones.

Desglose de dos dimensiones, donde la Dimensin II es un desglose de un elemento de la dimensin I. Otra posicin en la que puede aparecer una dimensin es posicionada en la parte superior de la plantilla.

40 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

DIMENSION II

En los esquemas que representan a las dimensiones y a los conceptos bien sean especficos o comunes se definen elementos abstractos que sirven de agrupacin de sus elementos. Ejemplo de elemento abstracto en las Dimensiones. En la siguiente figura el item Divisa es un elemento Dominio, abstracto, el cual agrupa a todos los miembros pertenecientes a la dimensin Currency .

Fig. 2.5: Ejemplo Abstract de un elemento Domain para Dimensiones.

Ejemplo de elemento abstracto en los esquemas Primary Items. El Elemento RP22 en la siguiente figura es el elemento el cual agrupa a todos los conceptos pertenecientes a la plantilla RP22.

Fig. 2.6: Ejemplo Abstract de un elemento Domain para Primary Items.

Otros elementos abstractos que nos encontramos en los esquemas que representan a los specific primary items son los que se muestran en la siguiente figura, y sirven para la agrupacin jerrquica entre los conceptos primarios de las plantillas.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

41

Banco de Espaa - 2008

ABSTRACT

Fig. 2.4: Posicin superior de la dimensin, en el eje Z.

2.3

Breve Introduccin de la Dimensionalidad

La dimensionalidad en XBRL implica las relaciones entre un concepto y una combinacin de dimensiones. La combinacin de diferentes dimensiones es lo que se denomina hipercubo. En la siguiente figura se puede apreciar la estructura dimensional.

Hipercubo

Dimension I Dominio Member I Member II Dimension II Dominio Member I Dimension III

Fig. 2.8: Esquema Dimensional.

Como se aprecia en la figura un Hipercubo puede estar compuesto de 1:N dimensiones y cada dimensin puede estar compuestos de 1:N dominios, los cuales se componen a su vez de miembros.

42 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Elemento Hipercubo. El hipercubo se define como un elemento abstracto, en el esquema de las plantillas, esto es, en aquellos esquemas que vienen precedidos por es-be-rpxx-... El tipo del elemento que representa al hipercubo debe ser xbrli:stringItemType y el grupo de sustitucin ser xbrldt:hypercubeItem. Definicin1. <xs:element name=hypercubeItem id=xbrldt_hypercubeItem
abstract = true substitutionGroup=xbrli:item type=xbrli:stringItemType xbrli:periodType=duration/>

Fig. 2.7: Ejemplo Abstract de elementos pertenecientes a Primary Items.

El hipercubo se utiliza para expresar: - Que dimensiones definen al concepto. - Los elementos que participan en estas dimensiones.

Elemento Dimensin. Las dimensiones tambin se representan mediante un elemento abstract, este elemento es de tipo xbrli:stringItemType y su grupo de sustitucin es xbrldt:dimensionItem.

Definicin1. <xs:element name=dimensionItem id=xbrldt_dimensionItem

abstract = true substitutionGroup=xbrli:item type=xbrli:stringItemType xbrli:periodType=duration/>

Dentro de las dimensiones podemos encontrarnos dos tipos de dimensiones. Dimensiones Explcitas: son aquellas dimensiones en las cuales se conoce a priori el nmero de elementos que forman la dimensin. Por ejemplo, una dimensin que sea provincias, a priori se sabe que va a contener 52 provincias. Un ejemplo de dimensin explcita utilizada en la adaptacin nacional es la dimensin Divisa (currency). Dimensiones Tipadas: Son aquellas dimensiones que no se conoce cuantos elementos pueden formar la dimensin. Por ejemplo en la adaptacin nacional el cdigo interno para los grupos es una dimensin tipada. Puede existir un cdigo o N cdigos, a priori no se conoce cuantos cdigos participan en la dimensin.

Una vez que se han visto los elementos a utilizar en las plantillas es necesario combinarlos para poder representar las plantillas. Para ello, hay que referenciar aquellas reas de las mismas que tienen significado a la hora de reportar su informacin. Para ello hay que diferenciar dos casos. Cruces de conceptos y dimensiones que no tienen significado desde el punto de vista de negocio.
DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

43

Fig. 2.7: Ejemplo Abstract de elementos pertenecientes a Primary Items.

Banco de Espaa - 2008

reas que no aplican en una determinada jurisdiccin, porque ese dato no se precisa.

Para diferenciar las reas que no se deben reportar de aquellas que si se reportarn se definen celdas grises, estas reas dependen de las secciones que se especifican en las plantillas.

SectionExposures

SectionExposures SectionExposureType

SectionExposureTypeForOriginat or

SectionExposures SectionExposureType

SectionExposureTypeForInvest or

SectionExposureTypeForInvest or En una plantilla, adems del contenido (dimensiones, conceptos), es necesaria una estructuracin de la misma para llevar a cabo las restricciones (reas grises) necesarias de acuerdo con los requisitos. Esta estructuracin de la plantilla se hace a travs de las secciones. En el ejemplo mostrado en la plantilla tenemos 4 secciones. Como se puede apreciar en la figura una seccin puede estar representada no uniformemente como la seccin (1), aunque posteriormente se trate como un bloque comn. Una celda referenciada dentro de la seccin marcada en color rojo (1) ser referenciada por una nica dimensin (color azul en la columna vertical). Si nos fijamos en las secciones (2), (3), (4) son uniformes y una celda de las mismas estar referenciada por la combinacin de la dimensin que aplica en esa seccin ( color verde ) y la dimensin superior (color azul). Una vez establecidas las secciones hay que expresar las reas grises y aquellas celdas en blanco que se reportarn. Para llevar a cabo esta accin existen dos mtodos. Permitir todas las combinaciones posibles entre las dimensiones (producto cartesiano) y despus excluir aquellos elementos que no apliquen. Permitir nicamente las celdas de color blanco.

Algunos de los ejemplos de utilizacin de los hipercubos se definen en el captulo 3, en la seccin que habla de la linkbase de definicin.

44 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

2.4

Generacin de una Instancia

La composicin de una instancia dimensional sigue la estructura que se muestra en la siguiente figura.

INSTANCIA
NAMESPACES

Fig. 2.11: Ejemplo del SchemaRef.

SCHEMAREF

CONTEXTOS

DIMENSIONES Fig. 2.11: Ejemplo del PERIODO SchemaRef.

ENTIDAD

UNIDADES

ELEMENTOS

Fig. 2.9: Estructura de una instancia dimensional.

Lo primero que se define son los namespaces necesarios para que los elementos referenciados en la instancia tengan significado mediante sus namespaces.

Fig. 2.10: Ejemplo de los NameSpaces.

A continuacin de los namespace viene definido el schema al cual se hace referencia mediante el elemento schemaRef. Este, ser contra el que se validar la instancia. En la figura se aprecia que la instancia se validar contra el mdulo de solvencia I.

Fig. 2.11: Ejemplo del SchemaRef.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

45

Banco de Espaa - 2008

Los siguientes elementos que aparecen son los contextos que definirn a los elementos a reportar. Este punto es uno de los ms importantes de la instancia y donde toma valor las dimensiones. En la siguiente figura se ve un ejemplo donde se aprecia los diferentes componentes de un contexto, para la instancia de solvencia I.

Fig. 2.12: Ejemplo de Contexto.

Entre los diferentes elementos que definen al contexto, cabe destacar el elemento escenario donde se visualizan las dimensiones que van a definir al elemento que haga referencia a este contexto. En este caso, el elemento que haga referencia a este contexto vendr definido por el elemento de CreditRiskIRB LGD y/o de de la dimensin Factores d-cr de y (Credit Risk), el elemento (d-oe el elemento OwnEstimatesLGDConversionFactors perteneciente a la dimensin Estimaciones Propias Conversin por ltimo OwnEstimateofLGDAndOrConversionFactorsDimension) que definen y den significado al concepto.

IRBECRetail (Minoristas) de la dimensin d-ec. Estos elementos de las dimensiones sern los

Otro de los elementos que aparece en la instancia ser la unidad que se utilizar para definir a los elementos. En este caso tenemos Euros que es de tipo monetario.

Fig. 2.13: Ejemplo de unidad de medida

El ltimo elemento que aparece en la instancia son los conceptos los cuales reportarn el valor, estos tendrn significado en el contexto definido anteriormente y con las unidades que se ha hayan definido.

Fig. 2.14: Ejemplo de un concepto en la instancia

Un punto a destacar a la hora de generar una instancia, es aquel que hace referencia al valor conceptual de los elementos, este no debe repetirse para un mismo contexto. Un ejemplo de este caso se da en la plantilla RP41 Y RP10. En esta ltima plantilla aparecen determinados elementos que tienen su espejo en la plantilla RP41, como se puede apreciar en las siguientes figuras.

46 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Plantilla RP10.

Fig. 2.15: Elementos de la Plantilla RP10, Riesgo Operacional.

Plantilla RP41

Fig. 2.16: Elementos de la Plantilla RP41, Riesgo Operacional.

En la figura 2.16 aparece sombreado en morado los mismos valores que tomarn los elementos en la plantilla RP10, para el concepto Requerimientos de Recursos Propios. Por lo tanto el contexto que defina a este elemento no debe repetirse para la Plantilla RP10 y RP41 si no que debe ser el mismo.

3 Diseo de las LinkBases 3.1 Introduccin

En este captulo se detallan las principales acciones llevadas a cabo en cada una de las linkBases representadas en las plantillas. 3.2 LinkBase de Definicin: Contendr el tratamiento dimensional. LinkBase de Presentacin: Se detalla el formato especfico adoptado que seguirn las plantillas. LinkBase de Etiquetas: Se detalla la estructura de etiquetas utilizada.

LinkBase de Definicin

La linkbase utilizada para los esquemas de dimensiones contendr la red de domain-member para aquellos elementos que correspondan a la dimensin en el Extended link role estndar. La linkbase utilizada para los esquemas de las plantillas contendr los hipercubos que especificarn la estructura de las plantillas. A continuacin se pasa a detallar algunos ejemplos llevados a cabo para modelar la linkbase de definicin de las plantillas. Algunas de las modificaciones que se han realizado en la linkBase de Definicin para los esquemas que implementan las plantillas son: a) Eliminacin de Zonas Grises correspondientes a un rea dentro de una seccin.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

47

Banco de Espaa - 2008

Para llevar a cabo este paso nicamente hay que aadir a la seccin afectada en este caso (Ponderaciones de Riesgo en la plantilla RP21) aquellos elementos afectados por el rea gris. En la extensin nacional deben ser reportados, mientras que en la taxonoma COREP no aplicaban.

Se aaden los elementos encuadrados para la seccin Ponderaciones de Riesgo

b) Adicin de Zonas Grises correspondientes a un rea dentro de una seccin.

48 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Para aadir el rea gris indicado en la figura 3.3, en la adaptacin Nacional se precisa de la incorporacin del elemento correspondiente de la dimensin especfica en el hipercubo que excluye a los conceptos especificados, como se aprecia en la siguiente figura.

El hipercubo excluyente ser utilizado por aquellos conceptos que quieran excluir un rea determinada.

c)

Como se puede ver en la figura el concepto Recargo por Riesgo Especfico y el concepto Exigencia por el riesgo incremental de impago hacen referencia al hipercubo excluyente ExcRisksHypercube, el cual incorpora los elementos a excluir de la dimensin, figura 3.3. Para poder excluir estos elementos el hipercubo tiene que tener el arc role /notAll. Eliminacin de Elementos pertenecientes a los Primary Items (Conceptos)

Para la eliminacin de elementos pertenecientes a los esquemas de Primary Items lo primero es prohibir este elemento en la estructura de la taxonoma.

Una vez que el elemento sea prohibido, hay que asignarle un hipercubo prohibido como se explico en la seccin 1.5.8 apartado ProhibitingHypercubo.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

49

Banco de Espaa - 2008

d)

Eliminacin de elementos pertenecientes a Dimensiones

Para la eliminacin de elementos pertenecientes a dimensiones nicamente hay que prohibir los elementos los cuales se quiere que no aparezcan reflejados en la plantilla.

e)

Adicin de zonas grises

Exclusin del rea Gris.

50 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Para la exclusin del rea gris seleccionada primeramente se lleva a cabo la liberacin de todas las celdas blancas en la seccin especificada, para realizar esta accin se utiliza el arco /All.

Dominio Member I http://xbrl.org/int/dim/arcrole/notAll ExcHipercubo II Member II Member II http://xbrl.org/int/dim/arcrole/all SectionHipercubo I

Fig. 3.11: Ejemplo general de los arcos /notAll y /All

Mediante el hipercubo SectionHipercubo I cuyo arcrole es /All se consigue que todos los elementos Miembro que cuelguen del Dominio se liberen en un primer momento. Para excluir el elemento especificado este tiene que hacer referencia a un hipercubo excluyente ExcHipercubo II el cual contendr la prohibicin del cruce del elemento.

ExcHipercubo II Dimension I Member Dimension I Dimension II Member Dimension II

Fig. 3.12: Ejemplo del hipercubo Exclusin

En esta figura se visualiza la exclusin del elemento Member I(reflejado en la figura 3.11), para el cruce del elemento Member Dimension I y Member Dimension II debido a que el hipercubo utiliza el arcrole /notAll.

3.3

LinkBase de Etiquetas

Las linkBases de etiquetas utilizadas para los diferentes esquemas de la taxonoma son: LinkBase para los esquemas que representan a los Common Primary Items (Conceptos Comunes).
DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

51

Banco de Espaa - 2008

La LinkBase de etiquetas contiene aquellas etiquetas comunes bajo el extended link role estndar. En esta linkBase no hay un role especfico.

Fig. 3.15: LinkBase de Etiquetas para los esquemas de elementos comunes

LinkBase para los esquemas que representan a los Specific Primary Items (Conceptos Especficos).

La LinkBase de etiquetas contiene las etiquetas para los conceptos especficos bajo el extended link role estndar. Si un concepto comn tiene una etiqueta diferente en una plantilla especfica, el nuevo literal aplicado al concepto se coloca en el role especfico de esa plantilla.

Fig. 3.16: LinkBase de Etiquetas para los esquemas de conceptos primarios especficos.

LinkBase para los esquemas que representan a las Dimensiones.

Las etiquetas pertenecientes al esquema que representa las dimensiones se colocan bajo el extended link role estndar.

Fig. 3.17: LinkBase de Etiquetas para los esquemas de Dimensiones.

LinkBase para los esquemas que representan a las Plantillas.

En la LinkBase de etiquetas para el esquema que representa las dimensiones se colocan las etiquetas de los hipercubos bajo el extended link role estndar.

Fig. 3.18: LinkBase de Etiquetas para los esquemas de las plantillas.

3.4

LinkBase de Presentacin

Para la generacin de la linkbase de Presentacin en la adaptacin nacional se ha definido un esquema propio denominado es-be-xpreslb-types.xsd en el cual se definen una serie de elementos tipo generales para poder estructurar y presentar la correspondiente plantilla.

52 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Algunos de los elementos ms importantes que se crean son: o FormItem: Este tipo se genera para identificar al elemento raz Formulario y poder estructurar jerrquicamente los elementos que conforman el formulario. Este elemento contendr a los elementos ColumnItem, RowItem y zAxysItem. o ColumnItem: Este tipo agrupar a aquellos elementos que aparecen en las columnas de las plantillas. En la figura 3.19 encuadrados en color amarillo. o RowItem: Este tipo agrupar a aquellos elementos que forman parte de las filas en la plantilla. En la figura se muestran en color morado. o zAxysItem: Identifica a los elementos que constituyen las dimensiones que aparecen en la zona superior de las plantillas. Ver figura en color verde.

zAxysItem
DIMENSION II

RowItem zAxysItem
DIMENSION II

ColumnItem FormItem RowItem ColumnIte zAxysItem Fig. 3.19: Estructura de la LinkBase de Presentacin. DIMENSION II m RowItem zAxysItem
DIMENSION II

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

53

Banco de Espaa - 2008

En la figura 3.20 se puede observar cmo se estructura la linkBase de presentacin. Se tiene el elemento Plantilla RP22 que ser de tipo FormItem como se especific anteriormente, el cual contendr a los elementos Eje Z RP22, Fila RP22 y Columna RP22 que tendrn sus respectivos tipos zAxysItem, RowItemy ColumnItem. Cada elemento contendr el desglose de los elementos pertenecientes al rea especificada, filas, columnas y Eje Z. Atributo Order. Para identificar el cruce entre los conceptos y los miembros de cada dimensin que define a la celda de cruce, es necesario el atributo order. Cada elemento tiene un atributo order el cual establece la numeracin que debe seguir la estructura de la plantilla y a la vez identifique la celda unvocamente.

Como se puede ver en la siguiente figura, la suma del atributo order del elemento Total Exposiciones y Exposicin Original da como resultado la celda 31.

Fig. 3.20: Definicin del atributo Order para identificar una celda unvocamente.

4 Pruebas 4.1 Introduccin

Este Captulo es una orientacin prctica para la definicin y desarrollo de las pruebas tcnicas y de negocio que se han llevado a cabo. Este captulo tambin pretende ser una gua, la cual sirva para la consecucin de los objetivos que se persiguen en el desarrollo de la taxonoma, como son la robustez, escalabilidad, y un correcto enfoque de los requisitos funcionales que quedan plasmados en las diferentes plantillas que se han definido a lo largo del documento.

54 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Dentro de las pruebas que se han abordado, se pueden distinguir dos bloques, uno tcnico y otro basado en requisitos del negocio, de esta forma se persigue minimizar el impacto que pueden ocasionar posibles cambios en los mbitos que se vern involucrados, tanto en el rea tcnica, aquellos que deben consumir los informes, como en el rea de negocio, aquellos que tienen que generar esos informes. (Usuarios potenciales).

4.2 4.2.1

Pruebas Tcnicas Validacin con respecto a XML 1.0

Esta validacin consiste en identificar si los documentos xml y xsd cumplen con el estndar XML desarrollado por el W3C 1. La validacin general XML consiste en dos procedimientos: 1) Comprobar si el documento est Bien Formado (well formed). Esta comprobacin valida el documento con las normas sintcticas impuestas, reglas gramaticales del estndar XML desarrollado por W3C. 2) Comprobar si el documento es vlido. Es un chequeo de la estructura jerrquica del documento XML de acuerdo al esquema (XSD, DTD, Document Type Definition) que se haya definido. En este trabajo se ha validado la conformidad del cdigo con respecto a la especificacin XML 1.0 (Fourth Edition) W3C Recommendation 16th August 2006. Esta prueba se ha realizado con las siguientes herramientas: Altova XMLSpy 2006 Enterprise Edition SP2 Xerces 2.6.1 (Plataforma JAVA) 4.2.2 Especificacin XBRL 2.1

La especificacin XBRL proporciona la definicin tcnica fundamental de cmo XBRL trabaja. Las nuevas versiones de esta especificacin se desarrollan en base a los requerimientos demandados por los usuarios y diseadores de taxonomas. El organismo XBRL Internacional1 desarrolla, corrige y mantiene la especificacin XBRL. En la actualidad, la versin vigente es la versin XBRL 2.1. con status de RECOMMENDATION en fecha 2003-12-31 + Corrected Errata - 2005-11-072.

Las pruebas de validacin y de adecuacin a la especificacin XBRL se han llevado a cabo con las siguientes herramientas: Realizada con la herramienta Fujitsu Validation Tool for XBRL Specification 2.1. Ver. 1.000(0030). DecisionSoft TrueNorth Enterprise 2006. UBMATRIX (Ver.2.5.2509.2110 2006/11/14)
DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

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Banco de Espaa - 2008

4.2.3

Especificacin Dimensions 1.0

La especificacin de dimensiones 1.0 es un mdulo, extensin de la especificacin XBRL 2.1, la cual permite a los desarrolladores de taxonomas XBRL definir y modular informacin basada en dimensiones. Para su consecucin se apoya y amplia el uso de los elementos segment y scenario del elemento contexto ya utilizado en la especificacin XBRL 2.1. La arquitectura adoptada para la especificacin XBRL Dimensions es tal que encaja perfectamente dentro de la especificacin XBRL 2.1 siendo validada por cualquier procesador que interprete la especificacin XBRL 2.1 sin elevar ningn error. En la actualidad, la versin vigente es la versin XBRL Dimensions 1.0 con estatus RECOMMENDATION con fecha 2006-09-18. Al ser una taxonoma dimensional se ha llevado a cabo la validacin y cumplimiento de la especificacin de dimensiones con las siguientes herramientas. Realizada con la herramienta Fujitsu Validation Tool for XBRL Specification 2.1. Ver. 1.000(0030). DecisionSoft TrueNorth Enterprise 2006. UBMATRIX (Ver.2.5.2509.2110 2006/11/14) 4.2.3.1 FRTA El Financial Reporting Taxonomy Architecture (FRTA) es un cdigo de buenas prcticas que pretende universalizar y homogeneizar el diseo de taxonomas en aras de facilitar la extensibilidad de las mismas, la internacionalidad del envo de informacin y agilizar los procesos de consolidacin de compaas. En la taxonoma nacional no se ha llevado a cabo una adaptacin completa a las reglas FRTA, ya que, en la actualidad, la taxonoma de la que se extiende, COREP, no adapta estas normas. Otro punto por el cual no se adaptan completamente las normas FRTA es por la existencia de determinados puntos los cuales necesitan ser adaptados a la nueva especificacin de dimensiones [GROUP].

4.3 4.3.1

Pruebas Rendimiento Carga de Taxonomas Individuales

Se lleva a cabo una medicin de la carga de taxonomas individuales (entendindose por taxonoma individual al esquema que representa a cada plantilla Ej.: es-be-t-rp10-2007-0101.xsd). Para la realizacin de la prueba se utilizan varias mquinas con diferentes caractersticas. Con esto se consigue una comparativa de tiempos taxonoma mquina, y la dependencia entre ellas. Las caractersticas de las mquinas utilizadas son: Primera Maquina: - Sistema: Windows XP, Pack 2 versin 2002. - Equipo:
56 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

Pentium 4, 3.40 GH, 1GB RAM.

Tiempo de Carga 5

Tiempo de Carga Total

Tiempo Validacion Dimensiones

Tiempo Validacin Schema

4,5

3,5

Segundos 2,5

1,5

0,5

RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP RP 10 11 21 22 23 24 25 26 27 31 32 33 34 35 41 42 43 51 52 53 00 60 90
Plantillas

Fig. 4.2: Test de rendimiento para la Primera Mquina.

Segunda Maquina. - Sistema: Windows XP, Pack 2 versin 2002. - Equipo: Pentium 4, 2 GH, 1GB RAM.
Tiempo de Carga 7 Tiempo de Carga Total Tiempo Validacion Dimensiones Tiempo Validacin Schema

4 Segundos 3

0 RP10 RP11 RP21 RP22 RP23 RP24 RP25 RP26 RP27 RP31 RP32 RP33 RP34 RP35 RP41 RP42 RP43 RP51 RP52 RP53 RP00 RP60 RP90 Plantillas

Fig. 4.3: Test de rendimiento para la Segunda Mquina.

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

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Banco de Espaa - 2008

Se puede apreciar que el rendimiento en cuanto a la carga de las taxonomas individuales, si influye la velocidad del micro, llegando a una mejora de dos segundos en algunas de las plantillas como es la RP22, donde la carga total (validacin mas despliegue de los elementos) es 2 segundos ms rpida en una mquina que en otra.

Para la realizacin de la prueba se ha llevado a cabo una serie de 5 mediciones procedindose al clculo de la media para cada variable reflejada en el grfico.

4.3.2

Carga de Instancias Individuales

Se lleva a cabo una medicin del rendimiento en cuanto al tratamiento de instancias tomadas individualmente. (Entendindose por instancia individual a aquella que representa a cada plantilla Ej.: RP10.xbrl). Para la realizacin de la prueba se lleva a cabo con una nica mquina, ya que en el apartado anterior ya se ha sacado la conclusin de que la velocidad de carga y proceso disminuye considerablemente con las prestaciones de la mquina. Las caractersticas de la mquina utilizada son: Maquina: Sistema: Windows XP, Pack 2 versin 2002. Equipo: Pentium 4, 3.40 GH, 1GB RAM.
Tiempo de Carga Total Tiempo Validacion Dimensiones Tiempo Validacin Schema

Tiempo de Carga 7

4 Segundos 3

0 RP10 RP11 RP21 RP22 RP23 RP24 RP25 RP26 RP27 RP31 RP32 RP33 RP34 RP35 RP41 RP42 RP43 RP51 RP52 RP53 RP00 RP60 RP90 Plantillas

Fig. 4.4: Test de rendimiento para las instancias.

4.3.3

Evaluacin del incremento de periodos en las Instancias 1.0

Se lleva a cabo una medicin del rendimiento en cuanto al incremento de periodos en una instancia. Para ello se hace la medicin de uno a cuatro periodos en la instancia rp22 para ver su
58 DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

evolucin, dando como resultado un incremento lineal con respecto a la adicin de nuevos periodos, como se puede apreciar en la siguiente figura.
Tiempos con Respecto a Periodos en RP22

4 Segundos 3

Tiempo de Carga Tiempo de Carga Total Tiempo Validacion Dimensiones Tiempo Validacin Schema

0 I Periodo II Periodos Periodos III Periodos IV Periodos

Fig. 4.5: Evolucin del Tiempo con respecto al incremento de periodos.

4.3.4

Generacin de Instancias de Ejemplo (Acercamiento al Negocio)

Se ha realizado la generacin de una instancia de ejemplo por cada plantilla que compone la taxonoma Nacional. Para la realizacin de cada instancia nos hemos basado en los requerimientos aportados por el rea funcional. Estas instancias tratan de cubrir un abanico de posibilidades en cuanto a: Cumplimentacin de todas las celdas disponibles. Agregaciones simblicas, simulando requerimientos de negocio. Combinacin de dimensiones posibles para un concepto en especial.

Las instancias generadas se definen por el nombre de la plantilla a la que corresponden. Appendix A. Glosario de Trminos Comunes Concepto Definicin
Forma parte de los Informes XBRL y se utiliza para cada dato o valor indicado en su

Contexto

determinado contexto. Todo dato debe pertenecer a un contexto. En la informacin asociada al contexto se establece por ejemplo el perodo temporal asociada a los datos. Un informe XBRL es un documento XML que cumple con la especificacin XBRL, en el que se dan valores a los elementos definidos en una taxonoma concreta. Tipo de elemento de una taxonoma, que sirve para representar conceptos simples. Es decir que slo contienen un valor, ya sea un texto, una fecha o una cantidad.
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Informe XBRL

tem

DESCRIPCIN DE LA ADAPTACIN NACIONAL DE LA TAXONOMA COREP

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Las linkbases son parte de la especificacin de XBRL, su finalidad es la de dar informacin

Linkbase

sobre los elementos definidos en la taxonoma. Usando XML XLink para reflejar cmo los elementos de la taxonoma estn relacionados unos con otros. Est diseado para permitir una serie de comprobaciones o validaciones bsicas sobre los elementos de una taxonoma. Slo permite sumas y la ponderacin mediante la asignacin de pesos a los elementos.

Linkbase clculo

de

Linkbase definicin Linkbase etiquetas Linkbase

de

Representa las relaciones estructurales entre los elementos de una taxonoma, tales como relaciones padre-hijo, general-especfico, etc. En esta linkBase se define todas las referencias dimensionales de la taxonoma.

de

Permite establecer la etiqueta que se mostrar para cada uno de los elementos de la taxonoma, en cada uno de los idiomas en los que sea necesario definirla.

de

Establece el orden y la estructura en la que se mostrarn los elementos en un informe XBRL. Para facilitar su lectura por humanos. Una taxonoma XBRL define los elementos permitidos en un informe XBRL concreto para un

presentacin

Taxonoma

determinado dominio. Consta como mnimo de un esquema XML y puede tener una o varias linkbases. XBRL Versin 2.1 es la versin actual del eXtensible Business Reporting Language. Este

XBRL 2.1

lenguaje es un estndar abierto basado en XML, utilizado para representar informacin financiera. Estndar desarrollado por W3C, utilizado para definir enlaces entre recursos, siendo estos identificados por URIs. Permite describir enlaces multidireccionales.

XLink

Appendix B. Referencias [XBRL] Extensible Business Reporting Language (XBRL) 2.1

[XDT] W3C

Especificacin de Dimensiones 1.0. http://www.xbrl.org/SpecRecommendations/XDT-REC-2006-09-18.rtf http://www.w3.org/TR/REC-xml/

FRTA

http://www.xbrl.org/technical/guidance/FRTA-RECOMMENDATION-2005-0425+corrected-errata-2006-03-20.rtf

Appendix C. Seguimiento del Documento 2006 2008 Fabin Gonzlez Moira Lorenzo y Lourdes Martnez Soluziona Atos Origin

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