SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO

NORMAS BASICAS

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Contenido
Ttulo I Disposiciones Generales Cap. I Cap. II Ttulo II Subsistema de Recaudacin de Recursos Cap. I Ttulo III Subsistema de Administracin de Recursos Cap. I Cap. II Cap. III Cap. IV Ttulo IV Disposiciones Transitorias Cap. I Implantacin de la Unicidad de Caja en el Sistema de Tesorera del Estado ... 9 Concepto, Objetivo y Funciones ........................................................................ Unidad de Caja .................................................................................................. Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria ........................ Custodia de Ttulos y Valores ............................................................................ 6 6 7 8 Recaudacin de Recursos ................................................................................. 4 Definiciones ........................................................................................................ Aspectos Generales ........................................................................................... 1 2

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TITULO I Disposiciones Generales CAPITULO I Definiciones Artculo 1.- (Definiciones) Para los efectos de las presentes Normas Bsicas del Sistema Tesorera del Estado, se establece las siguientes definiciones. Tesoro.- Caudal y dinero, ttulos y valores que pertenecen al erario pblico Tesorera.-Lugar u oficina donde el tesorero desempea sus funciones. Tesorero.- Persona encargada de recaudar y emplear los caudales en una administracin. El tesorero es fundamentalmente el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce mayor o menor vigilancia sobre los procedimientos de recepcin y pago. Sistema de Tesorera del Estado.- El Sistema de Tesorera del Estado de la Repblica de Bolivia, est comprendido por el Tesoro General de la Nacin; las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental; y las tesoreras de los gobiernos municipales. Tambin sern parte del Sistema de Tesorera del Estado las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional. Cuentas fiscales bancarias.- Son aquellas cuentas bancarias de las entidades pblicas que sirven para acreditar y debitar recursos pblicos. La titularidad de estas cuentas pertenece a la tesorera de la cual dependen financieramente Recursos o ingresos de tesorera.- Son todos aquellos caudales pblicos que ingresan para formar parte del tesoro, con los cuales el Estado o una institucin pblica cuenta para atender los pagos derivados de la gestin. Egresos de tesorera.- Son todos aquellos pagos que realiza la tesorera para atender sus gastos corrientes y de capital. Recaudacin de recursos.- Corresponde a la accin de cobrar los caudales pblicos, relativos a ingresos tributarios, no tributarios, de crdito pblico, donaciones, regalas, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos. Unicidad de caja.- Es el principio que establece la administracin centralizada de los recursos financieros como caracterstica fundamental de la tesorera, para alcanzar una moderna y ms segura gestin del manejo de los recursos, y lograr la administracin plena y trasparente de los mismos. Programacin del flujo financiero.-Comprende las actividades relacionadas con la elaboracin de pronsticos de 195 ingresos y egresos pblicos en un perodo de tiempo determinado, con el objeto de compatibilizar los resultados esperados con los recursos disponibles y prever el cumplimiento de las obligaciones del sector pblico; Ejecucin presupuestaria.- Corresponde a las actividades relacionadas con los devengamientos y pagos de obligaciones, a partir de la aprobacin del presupuesto y la efectiva percepcin de los recursos, una vez efectuada la solicitud y autorizacin de pag.
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Devengamiento.-Ingresos y gastos reconocidos como percibidos o incurridos, aunque no hayan sido ,recibidos o pagados. Ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.- Instrumentos que permiten manejar, captar e invertir liquidez, tales como cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera.

CAPITULO II Aspectos Generales Artculo 2.- (Concepto) El Sistema de Tesorera, del Estado comprende el conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la electiva recaudacin de los recursos pblicos y de los pagos de los devengamientos del Sector Pblico, as como la custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado. Artculo 3.- (Objetivos de las normas bsicas) Los objetivos de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado son: a. Constituir el marco general del Sistema de Tesorera del Estado basado en principios, definiciones y disposiciones que permitan asegurar su adecuado funcionamiento. b. Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorera, relativas a la recaudacin de recursos, la administracin de ingresos y egresos, la programacin del flujo financiero y la ejecucin presupuestaria, y la custodia de ttulos y valores. Artculo 4.- (Ambito de aplicacin) Las presentes normas bsicas son de LISO y aplicacin obligatorios para todas las entidades del sector pblico sealadas en los artculos 3 y 4 de la Ley 1178, bajo la responsabilidad de la mxima autoridad ejecutiva y de quienes participan en los diferentes procesos. Artculo 5.-(Nivel normativo del sistema y sus atribuciones) El nivel normativo del Sistema de Tesorera del Estado es el rgano rector de este sistema, cuyas atribuciones bsicas estn descritas en el Artculo 20 de la Ley 1178. La autoridad mxima del Sistema de Tesorera del Estado es el Ministro de Hacienda y por delegacin de ste el Secretario Nacional de Hacienda. Artculo 6.- (Nivel operativo del sistema) El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, est comprendido por: a. El Tesoro General de la Nacin, a cargo del Subsecretario del Tesoro en calidad de Tesorero General de la Nacin, designado por el Ministro de Hacienda conjuntamente el Secretario Nacional de Hacienda. b. Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica del Estado, que abarcan las operaciones financieras de los tesoros departamentales establecidas en la Ley 1654 de 28 de julio de 1994 y el Decreto Supremo
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24206 de 29 de diciembre de 1995. Estas tesoreras estarn a carg de los Tesoreros Departamentales. c. Las tesoreras de los gobiernos municipales reconocidas por el artculo 146 de la Constitucin Poltica del Estado, que abarcan las operaciones financieras de 511 jurisdiccin establecidas en la Ley 155 1 de 20 de abril de 1994 y su Decreto Supremo 23858 de 9 de septiembre de 1994. Estas tesoreras estarn a cargo de los Tesoreros Municipales.

d. Las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional que abarcan las operaciones financieras de las universidades estatales, Banco Central de Bolivia, Superintendencias, entidades estatales de intermediacin financiera, y toda entidad publica financiera y no financiera. Estas unidades o servicios de tesorera estarn a cargo' de los responsables correspondientes. Artculo 7.- (Atribuciones del nivel operativo del sistema) El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, a cargo de las tesoreras del sector pblico descritas en el Artculo 6 de las presentes normas bsicas, tiene las siguientes funciones, atribuciones y responsabilidades: a. Cumplir y hacer cumplir las presentes normas bsicas. b. Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos especficos (compatibilizados o evaluados por el rgano rector) en el marco de las normas bsicas; y realizar el control y seguimiento de su aplicacin.. c. Implantar registros de las operaciones financieras del sistema para su correspondiente control.

d. Ser responsable de la administracin de los recursos pblicos ante la unidad o servicio de Tesorera inmediatamente superior. Artculo 8.- (Componentes del sistema) El Sistema de Tesorera del Estado comprende los siguientes componentes: a. Subsistema de Recaudacin de Recursos. - Que abarca el conjunto de funciones y actividades administrativas para recaudar recursos pblicos. b. Subsistema de Administracin de Recursos. - Que abarca las funciones y actividades relativas a la unicidad de la administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos; la programacin de flujos financieros y la ejecucin presupuestaria; y el registro, ingreso y custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado. Artculo 9.-(Interrelacin con otros sistemas) El Sistema de Tesorera del Estado se interrelaciona con los siguientes sistemas: a. Sistema de Programacin de Operaciones.-Provee el programa de operaciones anual de las entidades pblicas que ser ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de' dicho programa.

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b. Sistema Nacional de Inversin Pblica.-Provee el Programa de Inversin Pblica que ser ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la ejecucin de dicho programa. c. Sistema de Presupuesto.-Provee el presupuesto aprobado para realizar la programacin de flujos financieros de ingresos y pagos, y recibe la ejecucin presupuestaria del Sistema de Tesorera del Estado.

d. Sistema de Administracin de Bienes y Servicios. - Provee las condiciones para la administracin de bienes y servicios de las entidades publicas que afectan los recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para el funcionamiento de las unidades responsables del sistema de administracin de bienes y servicios. e. Sistema de Crdito Pblico.-Proporciona las condiciones del crdito publico relativas a desembolsos, fechas de pago y renegociacin que sern utilizadas para la programacin de flujos financieros, y recibe las necesidades de financiamiento interno y externo en la proyeccin de los flujos financieros. f. Sistema de Contabilidad Integrada. Proporciona informacin relativa a los registros contables para la programacin de los flujos financieros, y recibe informacin de la ejecucin presupuestaria para su posterior registro contable.

g. Sistema de Control Gubernamental.-Proporciona las condiciones para mejorar la eficiencia en el Liso de los recursos pblicos, y recibe informacin para el control interno y externo del Sistema de Tesorera del Estado. Artculo 10.- (Difusin) La difusin de las normas bsicas del Sistema de Tesorera del Estado es atribucin del rgano rector. Articulo 11.- (Revisin, actualizacin y ajuste de las normas bsicas) El rgano rector del Sistema de Tesorera del Estado revisar peridicamente y de ser necesario actualizar y ajustar las presentes normas bsicas1 en funcin de las directrices que se deriven del marco poltico estratgico, as como del anlisis de su aplicacin, del funcionamiento de los otros sistemas interrelacionados, y de las observaciones y recomendaciones debidamente fundamentadas que formulen las entidades que participen en el sistema. Artculo 12.- (Incumplimiento de la aplicacin) El incumplimiento de las Normas Bsicas, Reglamentos Manuales y otras disposiciones normativas del Sistema de Tesorera del Estado, generar responsabilidades. de acuerdo a lo establecido en el Capitulo V de Responsabilidad por la Funcin Pblica de la Ley l 78 y en el Decreto Supremo 233 1 8-A.

TITULO II Subsistema de Recaudacin de Recursos CAPITULO UNICO Recaudacin de Recursos

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Artculo 13.- (Concepto) El Subsistema de Recaudacin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos para recaudar recursos pblicos relativos a ingresos tributarios, ingresos no tributarios, crdito pblico, donaciones, regalas, transferencias, venta de bienes y servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado, sealados en las disposiciones legales correspondientes, se componen de los recursos del Tesoro General de la Nacin; recursos de las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental; recursos de las tesoreras de los gobiernos municipales; y recursos de las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional. Artculo 14.-(Objetivo) El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por objetivo recaudar de los recursos pblicos en el momento de su exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones del sector pblico. Artculo 15.- (Funcin) El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por funcin hacer cumplir la recaudacin de recursos pblicos, para su ingreso en la tesorera respectiva. Artculo l6o.-(Prohibicin de deduccin) Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado no podrn ser objeto de deducciones por comisiones bancarias ni otros conceptos antes de su ingreso a la tesorera respectiva. Artculo 17.- (Responsabilidad de la recaudacin de recursos) La recaudacin de recursos pblicos del Sistema de Tesorera del Estado estar bajo la responsabilidad de las tesoreras sealadas en el Artculo 6 de las presentes normas bsicas. En el caso del Tesoro General de la Nacin, los recursos pblicos sern recaudados directamente por ste y a travs de las entidades que acten como agentes de retencin del Tesoro General de la Nacin, de acuerdo a disposiciones legales vigentes. Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental, de los Gobiernos Municipales, y las unidades o servicios de tesorera del resto del sector pblico, recaudarn los recursos departamentales, municipales, y los recursos de su competencia; a excepcin de los que perciben mediante transferencias del Tesoro General Nacional, de acuerdo a disposiciones legales en vigencia. Artculo 180.-(Titularidad de las cuentas bancarias fiscales) Las entidades pblicas podrn realizar las recaudaciones de recursos pblicos de su competencia, solamente a travs del sistema bancario, utilizando nicamente cuentas recaudadoras cuya titularidad pertenezca a la tesorera respectiva, respetando el principi6 de unicidad de caja. Las recaudaciones derivadas de la prestacin inmediata de bienes y servicios pblicos podrn efectuarse en efectivo para su posterior depsito en las cuentas fiscales bancarias pertenecientes a la tesorera respectiva en el prximo da hbil. Las tesoreras ubicadas en poblaciones que no cuenten con agencias bancarias, podrn recaudar recursos pblicos directamente.
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TITULO III Subsistema de Administracin de Recursos CAPITULO I Concepto, Objetivo y Funciones Artculo 19.-- (Concepto) El Subsistema de Administracin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades y procedimientos relativos a la unicidad de la administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos, programacin y ejecucin de los flujos financieros, y custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado. Artculo 20.- (Objetivo) El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por objetivo administrar los recursos pblicos para lograr una moderna y ms segura gestin de su manejo, y alcanzar la administracin plena y transparente de los mismos. Artculo 21.- (Funcin) El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por funcin principal asignar, bajo el principio de unicidad de caja, los recursos pblicos recaudados de acuerdo a sus disponibilidades. CAPITULO II Unidad de Caja Articulo 22.- (Concepto) Unicidad de caja comprende el conjunto de procedimientos relativos a la administracin centralizada de los recursos pblicos, a travs de cuentas agrupadas por fuentes de financiamiento, cuya titularidad y administracin corresponde a la tesorera respectiva. Articulo 23.-(Objetivo) La unicidad de caja tiene por objetivo administrar eficientemente y facilitar el control de los movimientos de ingresos y egresos de los recursos pblicos, y disminuir los costos de mantener fondos ociosos en numerosas cuentas fiscales. Artculo 24.-(Funciones) La unicidad de caja comprende las siguientes funciones esenciales: a. Asegurar el cumplimiento del principio de unidad de caja, a travs de la administracin centralizada de los ingresos y egresos. b. Intervenir, utilizar y/o congelar los saldos de las cuentas fiscales de las entidades pblicas que dependan financieramente de las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas. c. Realizar la conciliacin bancaria en la tesorera respectiva.

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CAPITULO III Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria

Articulo 25.- (Concepto) La Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria es un conjunto de actividades y procedimientos relacionados con la elaboracin de pronsticos de los ingresos y egresos de los recursos pblicos, y los pagos de las obligaciones del sector public una vez efectuada la percepcin de 1os ingresos de, tesorera. Artculo 26.-(Objetivo) La Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin Presupuestaria tienen por objetivo prever la disponibilidad de liquidez para el cumplimiento oportuno de las obligaciones del sector pblico, sobre la base de la proyeccin de ingresos y egresos de corto plazo. La proyeccin de corto plazo abarca el control de la liquidez anual, mensual, semanal y diaria, y permite el control de los saldos' reales en la tesorera. Artculo 27.- (Funciones) Las funciones esenciales de la Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin Presupuestaria a cargo de las tesoreras sealadas en el artculo 6 comprenden: a. Elaborar la proyeccin de los flujos financieros de ingresos y egresos. b. Programar, aprobar y asignar cuotas de pago, en funcin de las disponibilidades de liquidez de la tesorera respectiva, a las entidades pblicas vinculadas a ella. c. Autorizar el giro de las cuotas de pago contra la tesorera correspondiente.

d. Procesar el pago de obligaciones. e. Efectuar el seguimiento y control del flujo financiero de la, tesorera correspondiente; Artculo 28.-(Marco de la programacin) En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la elaboracin de una proyeccin de flujos financieros a corto plazo en la tesorera correspondiente: a. La proyeccin en el corto plazo se dirigir hacia agrupaciones generales de ingresos y pagos que revelen los rubros y partidas ms significativas, en especial aquellas que la tesorera respectiva pueda controlar. b. La proyeccin en el corto plazo debe determinar el tiempo, que debe abarcar la previsin, la cual no podr exceder el perodo de un ao. c. La proyeccin en el corto plazo debe ajustarse peridicamente en base al anlisis de los flujos financieros histricos y de las conciliaciones bancarias diarias.

Artculo 29.-(Marco de la ejecucin)

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En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la ejecucin presupuestaria de tesorera, a travs del Sistema Integrado de Informacin Financiera: a. Todo ingreso o egreso de recursos pblicos de la tesorera respectiva, deber registrarse mediante el correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento. b. Las cuotas de devengamiento y pago de las entidades, sern programadas, aprobadas y asignadas por la tesorera respectiva cualquiera sea la fuente de financiamiento, en funcin del saldo presupuestario, del saldo en la tesorera y de la proyeccin de ingresos del periodo. En ningn caso las cuotas podrn superar el saldo presupuestario. c. Previa aprobacin y asignacin de cuotas de devengamiento y pago, toda autorizacin de giro contra la tesorera respectiva, debe contemplar informacin sobre el objeto del gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento.

d. La autorizacin de gasto de una entidad pblica vinculada a la tesorera correspondiente, debe contar con la partida presupuestaria y la fuente de financiamiento respectivas en el presupuesto correspondiente. e. El Tesoro General de la Nacin podr autorizar operaciones de dbito directo sin especificacin del objeto de gasto, siempre y cuando cuenten con la partida presupuestaria y la fuente de financiamiento correspondientes. Estas operaciones debern regularizarse dentro de los sesenta (60) das, siguientes. En caso de incumplimiento a estas disposiciones, se aplicar el Decreto Supremo 23318-A al o los funcionarios responsables. f. Toda solicitud de desembolso de una entidad pblica vinculada a una tesorera debe ser realizada por la entidad solicitante a la tesorera correspondiente, para su autorizacin y procesamiento de pago a dicha entidad o al acreedor del sector pblico, mediante cheque o crdito a su cuenta bancaria. CAPITULO IV Custodia de Ttulos y Valores Artculo 30.-(Concepto) La Custodia de Ttulos y Valores comprende actividades y procedimientos relacionados con el registro, ingreso, custodia y control. de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado. Artculo 31.- (Objetivo) La Custodia de Ttulos y Valores tiene por objetivo resguardar los ttulos y valores pertenecientes al Sistema de Tesorera del Estado, en condiciones que aseguren su adecuada preservacin. Artculo 32.-(Funciones) La Custodia de Ttulos y Valores tiene por funciones esenciales las siguientes: a. Registrar y controlar los ttulos y valores ingresados a la tesorera respectiva. b. Velar por las condiciones de seguridad en la impresin de cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera.

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c.

Custodiar los ttulos y valores pertenecientes al Sistema de Tesorera, del Estado, relativos a cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera, susceptibles de ser emitidos por la tesorera correspondiente; as como los ttulos y, valores que la tesorera, pueda adquirir en mercados financieros formales.

d. Prestar servicios de custodia de ttulos, y valores a otras tesoreras del sistema, en tanto stas no dispongan de condiciones de seguridad. TITULO IV Disposiciones Transitorias CAPITULO UNICO Implantacin de la Unicidad de Caja en el Sistema de Tesorera del Estado Artculo 33.-(Gradualidad) La unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado ser implantada gradualmente, y estar a cargo de las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas: Artculo 34.-(Fases de la implantacin) La implantacin gradual de la unicidad de caja en el Sistema de seguir las siguientes fases: a. Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin. b. Revisin de las cuentas fiscales. c. Estructuracin de fondos por fuentes de financiamiento

d. inicio de operaciones de unicidad de caja. Tesorera del Estado Artculo 35.- (Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin) La fase del Desarrollo de Procedimientos, y Programa de Implantacin comprende lo siguiente: a. Elaboracin del Reglamento de Operaciones de Tesorera para las tesoreras respectivas, compatibilizados y evaluados por el Organo Rector. b. Formulacin del Programa de Implantacin de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado que incluya: i. ii. iii. La revisin de las modificaciones requeridas en el Sistema Integrado de Informacin Financiera (SIIF) para apoyar la unicidad de caja; Las acciones relacionadas con la racionalizacin, reestructuracin y agrupacin de cuentas fiscales; y La identificacin de una entidad pblica para el proyecto piloto de implantacin de la unicidad de caja en el caso del Tesoro General de la. Nacin.

Artculo 36.- (Revisin de las cuentas fiscales)

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La fase de Revisin de las Cuentas Fiscales comprende: a. Inventario de todas las cuentas fiscales. b. Verificacin de la vigencia de todas las cuentas fiscales bancarias de las entidades pblicas dependientes de las tesoreras respectivas. c. Clasificacin de las cuantas fiscal bancarias segn su propsito.

Artculo 37.-(Estructuracin de Fondos por Fuentes de Financiamiento) Los fondos por fuentes de financiamiento en las tesoreras respectivas son: a. Recursos generales, correspondientes a: ingresos tributarios, no tributarios, regalas, transferencias, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos. b. Recursos de crdito pblico y donaciones, correspondientes al endeudamiento externo e interno y las donaciones en efectivo o en especie. c. Recursos especiales correspondientes a recaudaciones realizadas por una entidad pblica por la provisin de bienes y servicios a personas naturales o jurdicas.

d. Recursos de contravalor y fideicomiso, correspondientes recursos de contrapartida para el financiamiento de proyectos de inversin pblica y a los recursos para fines especficos. Las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas debern definir el nmero de fondos por fuente de financiamiento de acuerdo a los fondos definidos en el presente artculo, no pudiendo exceder del nmero de fondos establecidos. Artculo 38.- (Inicio de operaciones de unicidad de caja) La fase de Inicio de Operaciones de Unicidad de Caja comprende lo siguiente: a. Clasificacin de las cuentas fiscales de acuerdo a la estructura de fondos definida en la tesorera respectiva. b. Agrupacin y cierre gradual de las cuentas fiscales, de acuerdo a la estructura de fondos definida en la tesorera respectiva, y asignacin de los cdigos correspondientes en coordinacin con la Subsecretaria de Presupuesto. En cada entidad pblica no podr existir un nmero de cuentas fiscales mayor al nmero de fondos definidos en la tesorera respectiva. c. Verificacin de balances con el Banco Central de Bolivia y los bancos comerciales.

Artculo 39.- (Cronograma y plazo) Las tesoreras sealadas en el artculo 6 de las presentes normas bsicas elaborarn un cronograma para el cumplimiento de las fases de implantacin de la unicidad de caja en un plazo mximo de 24 meses, a partir de. la promulgacin de las presentes normas bsicas.

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