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for the Americas: Education, Innovation, Technology and Practice June 2-5, 2009, San Cristbal, Venezuela.
Eduardo Pinto
Universidad Nacional Experimental Politcnica Antonio Jos de Sucre, Barquisimeto, Estado Lara, Venezuela, eduardojpintot@hotmail.com
RESUMEN
La planificacin estratgica es un proceso que permite a las organizaciones ampliar su visin de trabajo, orientada hacia una acertada toma de decisiones. Entre los modelos de planificacin estratgica se encuentra el Cuadro de Mando Integral de Kaplan y Norton (2000). El presente trabajo tiene como finalidad Disear un Sistema de Indicadores de Gestin en una empresa metalmecnica basado en las perspectivas del Cuadro de Mando Integral. Se presenta como un aporte al sector metalmecnico perteneciente a la pequea y mediana empresa. La metodologa utilizada consisti primeramente en el diagnstico la situacin actual de la empresa respecto a su concepto estratgico, luego se determinaron los objetivos estratgicos de la organizacin considerando las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando Integral, posteriormente se disearon los Indicadores de Gestin que permiten la evaluacin y control de los objetivos planteados y, finalmente, se valid la propuesta. Entre los resultados resaltan: el diseo del concepto estratgico de la organizacin, la propuesta del plan estratgico cuyo contenido pone de manifiesto los objetivos estratgicos, estrategias y el sistema de indicadores de gestin, el cual presenta los cuantificadores, la frecuencia y la meta asociada a cada indicador. Palabras Claves: Indicadores de Gestin, Planificacin Estratgica, Cuadro de Mando Integral.
ABSTRACT
Strategic planning is a process that allows orgonizations to extend their vision of the work oriented to improve the decision making process. Among strategic plannning models, the Kaplan and Nortons (2000) Balanced Scorecard can be found. The purpose of this research was design a system of management indicators in a metalurgical industry, based on the perspectives of the Balance Scorecard. This work is presented as a contribution to the metallurgical sector in the small and medium industry sector. The methodology used consisted in the diagnostic of the current situation of the industry in relation to the strategic planning; then, the strategic objectives of the organization were determined considering the four perspectives of the Balanced Scorecard; subsequently, the managament system indicators that permit the evaluation and control proposed objectives were designed. Finally, the proposal was validated. The following results stand out: The design of organization's strategic concept, the proposal of the strategic plan which content presents the strategic objectives, strategic guidelines, the Value Chain and the management indicators system, which shows the quantifiers, the frecuency, and the goal associated to each indicator. Keywords: system of management indicators, strategic plan, Balanced Scorecard.
San Cristbal, Venezuela 7th Latin American and Caribbean Conference for Engineering and Technology WE1-1
INTRODUCION
Las empresas manufactureras, como organizaciones convertidoras de materia prima en productos de consumo, ocupan un lugar protagnico en la agenda de las transformaciones. La capacidad de competir con pases se refleja en las economas. En esta realidad, la reconversin y la modernizacin de la produccin pueden lograrse si se cuenta con slidos sistemas de investigacin cientfica y tecnolgica, y eficientes sistemas de comunicacin entre la investigacin y la produccin. Muchas organizaciones han ejercido actividades de manera incontrolada evidencindose la ausencia de sistemas de gestin que permitan medir y controlar de manera integral todas aquellas caractersticas importantes que garanticen su continuidad dentro del mercado, sin embargo han surgido nuevas herramientas gerenciales que permiten el entendimiento entre las estrategias y su implantacin y control, como lo es el Cuadro de Mando Integral (CMI). Es por ello que las organizaciones innovadoras definen nuevas estrategias e implantan Sistemas de Indicadores de Gestin, lo cual genera un cambio que va desde un enfoque de medicin a travs de indicadores financieros a otro basado en la medicin de logros mediante indicadores financieros y no financieros aunados a los tradicionales. El presente trabajo se fundamenta en el diseo de un sistema de indicadores de gestin en una empresa metalmecnica ubicada en Barquisimeto, Estado Lara, basado en las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando Integral. La organizacin se dedica a la fabricacin de modelos en madera, metal y resina, y moldes metlicos por gravedad, inyeccin y soplado. A travs del estudio se logr disear un sistema de indicadores de gestin como una contribucin al sector metalmecnico y a la pequea y mediana empresa, para lo que se presenta una metodologa de aplicacin orientada hacia una acertada toma de decisiones. Las herramientas utilizadas para el levantamiento de la informacin fueron la observacin directa y la Tcnica de Grupo Nominal.
1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
El objetivo general consiste en Disear un Sistema de Indicadores de Gestin en una empresa metalmecnica, basado en el Cuadro de Mando Integral. Se definieron los siguientes objetivos especficos: 1. Diagnosticar la situacin actual de la empresa respecto a su concepto estratgico. 2. Definir los objetivos estratgicos de la organizacin considerando las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando Integral. 3. Proponer los indicadores de gestin de la organizacin que permitan la evaluacin y control de los objetivos planteados de acuerdo a las perspectivas del Cuadro de Mando Integral. 4. Validar el Sistema de Indicadores de Gestin en la organizacin.
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sentido de una visin compartida y de compromiso por todos los empleados de la organizacin y, finalmente no es energizante debido a que no alienta al logro de ningn objetivo. Por tal razn se hizo necesario definir una visin que cumpla con las caractersticas propias, que d respuesta a la pregunta planteada y que se encuentre enmarcada en el CMI. Como resultado se tiene que la declaracin de la nueva visin es la siguiente: Ser reconocidos como la mejor empresa fabricante de modelos en madera, metal y resina, moldes metlicos por gravedad, inyeccin y soplado, utilizando tecnologa de ltima generacin y adiestramiento a su personal, trabajando con tica, integridad, honestidad, solidaridad humana y talento, para la innovacin de productos y la satisfaccin de nuestros clientes, accionistas y empleados. De igual manera, se anliz la misin actual de la organizacin, obtenindose como resultado que la misma no revela lo que es la empresa en cuanto a su negocio, no manifiesta la manera cmo la empresa alcanzar su objetivo. Por otro lado, no indica el tipo de cliente a quien va dirigido su producto, no establece el mercado donde se desenvuelve, la tecnologa con que alcanzar su objetivo no es manifestada, as como tampoco plantea su propio concepto de empresa y no muestra inters por sus empleados. En el mismo orden de ideas, al evaluar la misin respecto a las cuatro perspectivas del CMI se observ que sta no especifica el aprendizaje y mejora de sus procesos tecnolgicos. De igual forma, no se observa la optimizacin de su proceso interno, ni considera la rentabilidad de la organizacin como factor determinante. Sin embargo muestra su orientacin hacia la satisfaccin de los clientes. Como consecuencia se decidi definir una misin que solvente las deficiencias antes mencionadas, obtenindose la siguiente declaracin para la misin: Somos una empresa especializada en la fabricacin de modelos en madera, metal y resina, moldes metlicos por gravedad, inyeccin y soplado. Existimos para ofrecer a nuestros clientes productos innovadores de excelente calidad, brindando tecnologa de punta y el mejor recurso humano, asegurando de esta forma una posicin competitiva en el mercado. Nuestras actividades se desarrollan proporcionando un sentido de honestidad, tica, integridad y trabajo en equipo a travs de un ambiente de armona entre los miembros de la misma. Adems, velamos por los intereses de nuestros accionistas garantizando responsabilidad financiera y aumento de la rentabilidad con el compromiso de crear conciencia social y bienestar para nuestros empleados y la comunidad. Debido a la inexistencia de valores organizacionales que sirvan de apoyo al logro de los objetivos planteados por la organizacin, los mismos fueron definidos enmarcados en las cuatro perspectivas del CMI, entre stos se tiene: Honestidad, tica, Integridad y trabajo en equipo. El anlisis interno (David, 1994, 2003) se realiz utilizando como herramienta la Matriz de Evaluacin de Factores Internos (Matriz EFI), los resultados presentados en la Tabla 1, analizados segn la escala de Fred David, revelan un total ponderado de 2,46 puntos, evidenciando que la organizacin tiene una posicin interna dbil; sin embargo, este valor representa una brecha de 0,04 puntos respecto al valor promedio de 2,5 puntos, lo cual se traduce en la disposicin de la organizacin de mejorar su condicin interna fortalecindose a travs de la disminucin de sus debilidades. Asimismo, los resultados indican que se justifica el establecimiento de medidas de control en la organizacin, que le permitan medir y evaluar sus resultados a fin de que sus debilidades sean cada vez menos perceptibles, fortaleciendo cada vez ms a la organizacin, lo cual es factible de lograr mediante un sistema de indicadores de gestin basado en las perspectivas del CMI que le permita reforzar su condicin interna estableciendo las estrategias que le sirvan de medio para el logro de sus objetivos estratgicos. Entre las debilidades ms relevantes se observan: ausencia de un Sistema de Indicadores de Gestin enmarcado en la Planificacin Estratgica, ausencia de un Programa de Higiene y Seguridad alineado con la Ley de Proteccin, Condicin y Medio Ambiente de Trabajo (LOPCyMAT). Por otro lado, sus fortalezas claves son: cuenta con una visin, misin y valores claramente definidos, tiene un sistema contable adecuado y confiable y muestra un alto nivel organizativo.
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Tabla 1. Matriz de Evaluacin de los Factores Internos. Factores Internos Clave Cuenta con un Visin, Misin y Valores claramente definidos. Sistema contable adecuado y confiable. Adecuada canalizacin de las inversiones. Liderazgo claramente definido. Estabilidad laboral. Alto nivel organizativo. Elevado grado de satisfaccin de los trabajadores. Cuenta con Planes de Adiestramiento para sus trabajadores de planta. Precios adecuados de sus productos. Sistema de informacin computarizado confiable. Ausencia de un sistema de control financiero efectivo. Ausencia de estrategias de informacin al cliente. Falta de adiestramiento del personal de ventas. Tiempo de entrega de productos elevado. Ausencia de un Programa de Higiene y Seguridad alineado con la LOPCyMAT. Disminucin de los ingresos por ventas. Tiempos de retrabajo elevados. Ausencia de sistema de indicadores de gestin enmarcado en la Planificacin Estratgica. Objetivos y metas no estn formalmente definidos. Ausencia de un sistema de control financiero efectivo. Total Peso Calificacin 0,06 0,06 0,02 0,04 0,02 0,06 0,01 0,06 0,02 0,06 0,06 0,05 0,05 0,06 0,07 0,06 0,05 0,07 0,07 0,05 1,00 4 4 3 3 3 4 3 3 4 4 2 2 2 2 1 2 2 1 1 2 Valor Ponderado 0,24 0,24 0,06 0,12 0,06 0,24 0,03 0,18 0,08 0,24 0,12 0,10 0,10 0,12 0,07 0,12 0,10 0,07 0,07 0,10 2,46
Por otra parte, para realizar el anlisis externo (David, 1994, 2003) se aplic la Matriz de Evaluacin de Factores Externos (Matriz EFE), los resultados mostrados en la Tabla 2 muestran claramente un valor del total ponderado de 2,41 puntos, el cual se encuentra por debajo del valor medio, evidencindose que las estrategias actuales de la organizacin no estn orientadas al mximo aprovechamiento de las oportunidades como elemento de crecimiento, igualmente sus estrategias no disminuyen los efectos de las amenazas externas. Del mismo modo los resultados del anlisis externo manifiestan la necesidad de la organizacin de definir estrategias que le permitan solventar la fuga de clientes dado los nuevos enfoques que tiene la competencia hacia la satisfaccin de los mismos. De igual forma, las estrategias deben estar orientadas al mximo aprovechamiento de la confianza que tienen los clientes hacia la empresa debido a la calidad de los productos. Asimismo, se deben definir estrategias para canalizar la crisis econmica nacional y la captacin de clientes por parte de la competencia.
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DEBILIDADES
FORTALEZAS
Tabla 2. Matriz de Evaluacin de los Factores Externos. Factores Externos Clave nica empresa en la regin dedicada a la fabricacin de modelos y moldes de inyeccin. Nuevos enfoques de las empresas hacia la satisfaccin del cliente. Confianza de los clientes ante la empresa debido a la calidad de los productos. Avances tecnolgicos no afectan de manera considerable la continuidad de los procesos de fabricacin debido a la gran cantidad de actividades manuales. Avances tecnolgicos contribuiran a garantizar productos de mejor calidad. Aumento de la tasa de inflacin. Cambios en la poltica fiscal y monetaria gubernamental afectan la adquisicin de materias primas y nuevas tecnologas. Exigencias actuales de cumplimiento de la (LOPCyMAT) Captacin de clientes por parte de la competencia. Total Peso Calificacin 0,09 0,07 0,10 0,05 0,07 0,15 0,20 0,20 0,07 1 1 3 4 1 2 3 2 3 1 Valor Ponderado 0,09 0,21 0,40 0,05 0,14 0,45 0,40 0,60 0,07 2,41
Una vez elaboradas la Matriz EFI y Matriz EFE, la informacin recopilada fue utilizada para elaborar la Matriz DOFA, a travs de la cual se establecieron una serie de estrategias, entre las que se seleccionaron las siguientes, por considerar que son las que realmente sirven de medio para el logro de los objetivos a largo plazo: Evaluar peridicamente los planes de adiestramiento para adecuarlos al perfil de los trabajadores, las exigencias del entorno y el manejo de nuevas tecnologas, a fin de mejorar los procesos internos. Elaborar un plan de accin para aumentar la satisfaccin de los clientes a travs de una elevada calidad de los productos, disminucin de los tiempos de entrega y costos, y un trato efectivo y directo con los lderes. Establecer un plan estratgico alineado al concepto estratgico de la organizacin, que contemple un sistema de indicadores definido en base a los objetivos estratgicos y las metas de la organizacin. Establecer un nivel de precios de los productos adecuados a la tasa de inflacin.
3. DEFINICIN
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
DE LOS OBJETIVOS ESTRATGICOS DE LA ORGANIZACIN CONSIDERANDO LAS CUATRO PERSPECTIVAS DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
Las estrategias seleccionadas fueron expuestas al grupo de trabajo. Una vez aplicada la Tcnica de Grupo Nominal se definieron los Objetivos Estratgicos en trminos de las cuatro perspectivas del CMI. La uniformidad de criterio manifestada en la asamblea reiter la seleccin de las estrategias y contribuy a la fluidez del trabajo. Los Objetivos Estratgicos definidos se agruparon de acuerdo a cada una de las cuatros perspectivas del CMI: financiera, del cliente, de los procesos internos y de formacin y crecimiento; y de las estrategias seleccionadas, se observa cmo una estrategia puede estar asociada a ms de un objetivo estratgico. Se estableci la cadena de valor para los objetivos estratgicos. Los resultados se presentan en el Cuadro 1.
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Cuadro 1. Objetivos Estratgicos alineados con las perspectivas del CMI y las Estrategias seleccionadas. PERSPECTIVA OBJETIVOS ESTRATGICOS Incrementar la productividad del valor agregado. Aumentar la rentabilidad de la empresa. Aumentar la satisfaccin de los clientes. Garantizar a los clientes la entrega a tiempo y un trato efectivo y directo con los lderes de la organizacin. Disminuir los reprocesos. Cumplir con los requisitos establecidos en la LOPCyMAT. Disminuir el nivel de enfermedades profesionales. Disminuir el nivel de accidentabilidad. ESTRATEGIAS Establecer un plan estratgico alineado al concepto estratgico de la organizacin, que contemple un sistema de indicadores definido en base a los objetivos estratgicos y las metas de la organizacin. Elaborar un plan de accin para aumentar la satisfaccin de los clientes a travs de una elevada calidad de los productos, disminucin de los tiempos de entrega y costos, y un trato efectivo y directo con los lderes de la organizacin. Evaluar peridicamente los Planes de Adiestramiento para adecuarlos al perfil de los trabajadores, las exigencias del entorno y el manejo de nuevas tecnologas, a fin de mejorar los procesos internos. Elaborar un Programa de Higiene y Seguridad alineado con la LOPCyMAT. Evaluar peridicamente los Planes de Adiestramiento para adecuarlos al perfil de los trabajadores, las exigencias del entorno y el manejo de nuevas tecnologas, a fin de mejorar los procesos internos. Establecer un plan estratgico alineado al concepto estratgico de la organizacin, que contemple un sistema de indicadores definido en base a los objetivos estratgicos y las metas de la organizacin.
FINANCIERA
DE LOS CLIENTES
DE FORMACIN Y CRECIMIENTO
Actualizar peridicamente los Planes de Adiestramiento. Adecuar los Planes de Adiestramiento al perfil de los trabajadores y necesidades de la empresa. Invertir en tecnologa de punta para el logro de objetivos a largo plazo.
4. PROPUESTA
DE LOS INDICADORES DE GESTIN DE LA ORGANIZACIN QUE PERMITAN LA EVALUACIN Y CONTROL DE LOS OBJETIVOS PLANTEADOS DE ACUERDO A LAS PERSPECTIVAS DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL.
El concepto estratgico definido por la visin, misin, valores, estrategias y objetivos estratgicos se tradujo operativamente en un sistema de indicadores de gestin como mecanismo o medio que permite evaluar en qu medida se estn logrando los objetivos estratgicos previamente planteados. Para sto, se cont con la participacin del grupo conformado por la alta directiva de la empresa. En los Cuadros 2, 3, 4 y 5 se presentan el sistema de indicadores, en el que se especifica el cuantificador y la meta para cada indicador.
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Rentabilidad
Mensual
Cuadro 3. Indicadores de Gestin de Molde Metal Estugal C.A. Perspectiva del Cliente.
OBJETIVO ESTRATEGICO INDICADOR CUANTIFICADOR FRECUENCIA META
Trimestral
Garantizar a los clientes la entrega a tiempo y un trato efectivo y directo con los lderes de la organizacin.
Trimestral
Trimestral
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Cuadro 4. Indicadores de Gestin de Molde Metal Estugal C.A. Perspectiva de los Procesos Internos.
OBJETIVO ESTRATEGICO Disminuir los reprocesos. DE LOS PROCESOS INTERNOS Cumplir con los requisitos establecidos en la LOPCyMAT. Disminuir el nivel de enfermedades profesionales. Disminuir el nivel de accidentabilidad. INDICADOR Nivel de Reprocesos. Nivel de cumplimiento de requisitos de la LOPCyMAT. Nivel de Enfermedades profesionales. Nivel de accidentabilidad. CUANTIFICADOR Nmero de actividades de reproceso Nmero de productos fabricados Nmero de requisitos cumplidos Nmero de requisitos exigidos Nmero de enfermedades profesionales Nmero de trabajadores Nmero de accidentes laborales Nmero de trabajadores FRECUENCIA Trimestral META Cero actividades de reproceso por producto Cumplir al 100%
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Cuadro 5. Indicadores de Gestin de Molde Metal Estugal C.A. Perspectiva de Formacin y Crecimiento.
OBJETIVO ESTRATEGICO Actualizar peridicamente los Planes de Adiestramiento. Adecuar los Planes de Adiestramiento al perfil de los trabajadores y necesidades de la empresa. INDICADOR Grado de Actualizacin de Planes de Adiestramiento. CUANTIFICADOR Nmero de actualizaciones Nmero de Planes de Adiestramiento FRECUENCIA META Dos (2) actualizaciones al ao
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Anual
Anual
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REFERENCIAS
David, F. (1994). La Gerencia Estratgica. 2 Edicin. Fondo Editorial Legis. Bogot. Colombia. David, F. (2003). Conceptos de Administracin Estratgica. 9 Edicin Editorial Pearson Educacin. Naucalpan de Jurez. Mxico. Kaplan, R. y Norton, D. (2000). El Cuadro de Mando Integral. 2 Edicin Editorial Gestin 2000. Barcelona. Espaa. Kaplan, R. y Norton, D. (2005). Cmo utilizar el Cuadro de Mando Integral, para implantar y gestionar su estrategia. Ediciones Gestin 2000. Barcelona. Espaa.
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