Clases de dinero negro Dinero negro en sentido estricto: Es aqul que procede de actividades ilegales (trfico de drogas, trfico

o de armas, prostitucin, contrabando, etc.). No puede ser declarado a la hacienda pblica porque supondra una confesin del delito en cuestin. Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas actividades (la persona tiene una riqueza que no puede explicar). En estos casos, al procedimiento mediante el cual el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente se le denomina blanqueo de capitales (lavado de dinero), y su objetivo es hacer que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad lcita. Dinero negro en sentido amplio (tambin llamado en ocasiones dinero sucio): Es todo dinero que no haya sido declarado, sea cual sea el motivo. El caso ms frecuente es la evasin de impuestos. Como producto de la evasin de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para su propietario, puesto que es un indicio claro de un posible delito fiscal, y debe tratar de ocultar a la hacienda pblica su existencia (evitando, por ejemplo, las entidades bancarias y gastndolo en bienes que no dejen rastro fiscal). Son muchos los procedimientos para lavar dinero, de hecho, la mayora estn interrelacionados y suelen suceder de forma simultnea o sucesiva. Una caracterstica comn es que el lavado del dinero, en especial si es de grandes cantidades, suele costar una parte del dinero que se lava, ya sea como soborno, A continuacin se enumeran los procedimientos ms comunes de lavado de dinero: Estructurar, Trabajo de hormiga o pitufeo: Divisin o reordenacin de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilcitos, reducindolas a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no resulten sospechosas. Estas transacciones se realizan por un perodo limitado en distintas entidades financieras. Complicidad de un funcionario u organizacin: Uno o varios empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos, generalmente su complicidad es causada por una extorsin y/o obtendr una comisin por ella. Complicidad de la banca: Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la colaboracin de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia) dentro que estn fuera del mismo pas, las cuales dan una justificacin a los fondos objeto del lavado de dinero. Mezclar: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilcitas al capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de dinero. Compaas de fachada o de portafolio (Shell Company): Creacin de empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en general, la "compaa de fachada" desarrollar pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debera realizar, siendo su principal funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero que se est lavando. Lo habitual es que de dicha empresa slo existan los documentos que acrediten su existencia y actividades, no teniendo presencia fsica ni funcionamiento alguno ms que sobre el papel. Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversin en bienes como vehculos, inmuebles, etc. (los que a menudo son usados para cometer ms ilcitos) para obtener beneficios monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organizacin de lavado de dinero. En esos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de su coste real, quedando la diferencia como comisin para el vendedor. Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de mercado para obtener dinero lcito. Este proceso puede repetirse, de tal

modo que los productos originalmente ilcitos son pasados de una forma a otra sucesivamente para as enmascarar el verdadero origen del dinero que permiti adquirir los bienes. Adems, con cada transformacin se suele disminuir el valor de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes. Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para as no dejar rastro del ilcito. Transferencias bancarias o electrnicas: Uso de Internet para mover fondos ilcitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos pases, para as no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado. Para hacer ms difcil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en entidades de distintos pases, y realizar transferencias sucesivas. Transferencias inalmbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos pases, por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra organizacin no tiene por qu resultar sospechosa. En muchos casos, dos o ms empresas aparentemente sin relacin resultan tener detrs a la misma organizacin, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para as enmascarar el dinero negro. Falsas facturas de importacin / exportacin o doble facturacin: Aumentar los montos declarados de exportaciones e importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la diferencia entre la factura "engordada" y el valor real. Garantas de prstamos: Adquisicin de prstamos legalmente, con los cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarn haber sido obtenidos de forma lcita. El pago de dichos prstamos hace efectivo el blanqueo. El lavado de activos incluye aspectos como adquirir, custodiar, invertir, transformar, transportar o comercializar bienes o dinero ilcitos; luego, sin saberlo cualquier persona puede participar en cualquiera de esas actividades. Por ejemplo, se puede incurrir en el delito de lavados de activos cuando aceptamos comprar un apartamento a nuestro nombre con dinero de un primo, primo que obtuvo ese dinero de forma ilcita. Es posible que no se tenga ni idea que el primo est involucrado en actividades ilcitas, lo cual es una razn para ser muy cuidadosos a la hora de prestar el nombre para actuar en nombre de terceros. Igual sucede si prestamos nuestra cuenta bancaria para que un seor de x ciudad le consigne una plata a nuestro vecino por la venta de un carro, o por lo que sea. Si esa plata resultare de origen ilegal, estaramos incurriendo en el delito de lavado de activos. Tambin podramos incurrir en el delito de lavados de activos si aceptamos custodiar un vehculo o un apartamento de un amigo mientras se va para un largo viaje, y ese vehculo o apartamento hubiese sido adquirido con dineros ilcito.

Una de las preocupaciones ms importantes para los estados, se encuentra situada en el conocimiento que se tenga sobre el origen del dinero. La diferencia sustancial radica en que los delitos previos pueden ser juzgados como graves o no. Cuando el blanqueo de dinero es producto del narcotrfico o de delitos graves es un crimen internacional, mientras que el blanqueo de dinero producto de evasin o elusin fiscal es un delito menor, circunscrito al pas donde se ha realizado la elusin o la evasin fiscal. A pesar que la evasin fiscal y el blanqueo de dinero sucio tienen ciertas similitudes en cuanto a las tcnicas desarrolladas, es conveniente comprender que se trata de dos procesosdistintos. En la evasin fiscal se parte de ingresos legalmente adquiridos, pero que se intenta ocultar para no pagar impuestos. 1. Estructurar: Uno o varios individuos hacen mltiples transacciones con fondos ilegales por cierto perodo de tiempo, en la misma institucin o en varias instituciones financieras. 2. Complicidad de un funcionario u organizacin: Cuando los empleados de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depsitos en efectivo, sin llenar ni presentar los informes de

transacciones en efectivo cuando es necesario, llenando ITE falsos, exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos. 3. Mezclar: Cuando se combina los productos ilcitos con fondos legtimos de una empresa, y despus presenta la cantidad total como renta de la actividad legtima de tal empresa. 4. Compaas de fachada: La compaa de fachada puede ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina o a veces puede tener nicamente un frente comercial. 5. Compras de bienes o instrumentos monetarios en efectivo: El lavador de dinero compra bienes tangibles (automviles, propiedades, etc) o instrumentos monetarios (giros bancarios y postales, cheques de gerencia o de viajero, y valores), con el efectivo originado de la actividad criminal. 6. Contrabando de efectivo: Involucra el transporte fsico del efectivo; puede estar escondido en el equipaje, o ser llevado por la persona que acta de correo. A pesar de las limitaciones, los lavadores de dinero han demostrado un alto grado de imaginacin al encontrar nuevos medios para mover el producto criminal en efectivo. 7. Transferencias telegrficas o electrnicas: Es la ms usada para estratificar fondos ilcitos; en trminos del volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las transferencias. Ya que les permite enviar fondos a su destino rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est restringido. 8. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado significativamente mucho menor que el valor real. 9. La formacin de compaas de portafolio o nominales (shell company): Es una entidad que generalmente existe solamente en el papel; no participa en el comercio (a diferencia de una compaa de fachada). 3. Funcin y Caractersticas La funcin del lavado de dinero es la de propiciar e implementar mecanismos econmicos o financieros que permitan que los ingresos provenientes de una actividad ilegal, como lo es el narcotrfico; donde sern absorbidos por los movimientos de intermediacin financiera o de contabilidad general por el Producto Nacional Bruto. Las ganancias de la droga pasan a ser exponentes de capital legtimo, cotizable y debidamente registrado. Lo que identifica de manera especial a estas operaciones de sustitucin y legalizacin de bienes y capitales; se relaciona con dos aspectos: 3.1. Al Modus Operandi: Lo emplea el agente; son los actos que lo materializan, se ejecutan observando siempre todas las formalidades y procedimientos usuales y regularmente exigidos por cualquier negocio jurdico o financiero. 3.2. Entre el Agente de Lavado y el Origen Ilegal del Dinero: El agente no debe estar directa ni indirectamente vinculado con la ejecucin de los delitos de trfico ilcito de drogas que propiciaron el capital ilegal. FORMAS Y ETAPAS DE LAVADO Fue preparado por FINCEN (Financial Crimes Enforcement Network) Entre algunas de las FORMAS ms comunes para el lavado de dinero se incluyen las siguientes: 1. Estructurar: Uno o varios individuos hacen mltiples transacciones con fondos ilegales por cierto perodo de tiempo, en la misma institucin o en varias instituciones financieras. 2. Complicidad de un funcionario u organizacin: Cuando los empleados de las instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depsitos en efectivo, sin llenar ni presentar los informes de transacciones en efectivo cuando es necesario, llenando ITE falsos, exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos.

3. Mezclar: Cuando se combina los productos ilcitos con fondos legtimos de una empresa, y despus presenta la cantidad total como renta de la actividad legtima de tal empresa. 4. Compaas de fachada: La compaa de fachada puede ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina o a veces puede tener nicamente un frente comercial. 5. Compras de bienes o instrumentos monetarios en efectivo: El lavador de dinero compra bienes tangibles (automviles, propiedades, etc) o instrumentos monetarios (giros bancarios y postales, cheques de gerencia o de viajero, y valores), con el efectivo originado de la actividad criminal. 6. Contrabando de efectivo: Involucra el transporte fsico del efectivo; puede estar escondido en el equipaje, o ser llevado por la persona que acta de correo. A pesar de las limitaciones, los lavadores de dinero han demostrado un alto grado de imaginacin al encontrar nuevos medios para mover el producto criminal en efectivo. 7. Transferencias telegrficas o electrnicas: Es la ms usada para estratificar fondos ilcitos; en trminos del volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las transferencias. Ya que les permite enviar fondos a su destino rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est restringido. 8. Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado significativamente mucho menor que el valor real. 9. La formacin de compaas de portafolio o nominales (shell company): Es una entidad que generalmente existe solamente en el papel; no participa en el comercio (a diferencia de una compaa de fachada). El proceso de lavado de dinero pasa por ciertas ETAPAS: 1. Colocacin: Es el estudio previo del sistema financiero que debe hacer el agente del lavado, a fin de distinguir las agencias de intermediacin financiera que resultan ms flexibles al control de las operaciones que realizan sus clientes. Para, luego depositar en aquellas el dinero sucio y obtener instrumentos de pago como chequeras, etc. 2. Intercalacin: El agente del lavado intercala sucesivas operaciones financieras o comerciales utilizando los instrumentos de pago que recibi del sistema financiero en la etapa anterior de colocacin. Con ellos la mayora de veces, el agente va a adquirir inmuebles, vehculos, etc. Y luego estos bienes van a ser revendidos a terceros incluso por debajo de su precio, pero con una particular exigencia, que no sean pagados en dinero en efectivo, sino a travs de cheques o mediante permuta con acciones u otro tipo de bienes. 3. Integracin: Finalmente, concluye el ciclo del lavado con esta etapa. Se realiza la insercin del dinero ya "lavado" por las etapas precedentes, en nuevas entidades financieras o su repatriacin del extranjero. Seguidamente, ser invertido en empresas legtimas, reales o simuladas, pero que estn dotadas de sus correspondientes registros contables y tributarios, lo cual har que el capital originariamente ilegal pueda expresar ahora una legitimidad ostensible y verificable frente a cualquier medio oprocedimiento de control contable o tributario convencionales. Segn los especialistas de la Federacin Bancaria Europea, posicin que por lo dems coincide con la opinin de los expertos de la INTERPOL y de las Agencias Norteamericanas de Control de Drogas, solamente en la primera fase o etapa de colocacin es posible detectar y descubrir "eficazmente" un acto de lavado de dinero. Si el dinero ilegal logra penetrar el sistema financiero, resulta poco probable identificar, luego, con certeza, la procedencia ilcita de los bienes o capitales involucrados. Ello se debe, fundamentalmente, como ya se anot, al hecho de que durante la etapa de intercalacin las operaciones comerciales y financieras se ejecutan con extrema rapidez y variedad.

Pero en el proceso de blanqueo, el lavador de dinero utiliza mucho los INSTRUMENTOS financieros que tambin son usados por las empresas comerciales legtimas. Los siguientes elementos son algunos de los instrumentos para el lavado de dinero ms frecuentemente usados: 1. Dinero en circulacin: El dinero en circulacin, o efectivo, es el medio comn de intercambio en la transaccin criminal original (como por ejemplo, venta de narcticos, etc.). El dinero en circulacin es el componente bsico que el lavador procesa para su cliente. El lavador se enfrenta con la eleccin bsica de intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser detectado por las autoridades o contrabandear el dinero fuera del pas. 2. Cheques de gerencia: Un cheque de gerencia es un cheque que el banco libra contra s mismo. Es relativamente fcil de conseguir y poco costoso y se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de dinero adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de los primeros pasos de un esquema de lavado de dinero. 2.1. Cheques personales: Son cheques librados contra una cuenta individual o de una entidad de comercio. Estos instrumentos son fciles de obtener y baratos. En algunos esquemas, el dinero est estructurado en cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres ficticios. El lavado de dinero controla las chequeras y enva cheques endosados y completos como medio de transferir dinero. A menudo los cheques muestran slo un nombre y ninguna otra identificacin personal. 2.2. Giros: Un giro es emitido por bancos o por operadores de compaas que emiten giros. Generalmente son utilizados por individuos que no tienen una cuenta corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Como generalmente no se pide a los compradores que se identifiquen (a travs de nmeros de cuentas o documentos de identificacin). Tambin tenemos los Giros bancarios; que son cheques librados por un banco contra sus propios fondos, los cuales estn depositados en otro banco con el cual mantiene relacin de corresponsala. Uno de los giros bancarios ms usados en el lavado de dinero es el giro bancario del extranjero. Los giros bancarios permiten a un comerciante legtimo (o a un lavador de dinero) mover fondos de un pas a otro. El lavador puede transportar el giro de un banco peruano a otro pas donde la procedencia original de los fondos no ser aparente.