UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO - HUARAZ

TRABAJO DE PRESUPUESTO

NOMBRE :

GEANS ANDRES GONZALES BOCANEGRA

PROFESOR :

Mg. C.P.C FERNANDO ASTETE DURAND

ESPECIALIDAD :

CONTABILIDAD GERENCIAL

TRUJILLO

2009-I

PERU

TIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO - HUARAZ

PRESUPUESTO

ZALES BOCANEGRA

ASTETE DURAND

LO

PERU

CASO PRACTICO 1
La Empresa Industrial "EL BOTONCITO" S.A.C. con RUC 20804060701 dedicada a la produccin
de botones en gral, desea elaborar su flujo de caja proyectada para los 6 meses con la sgte informacin
a)

Saldo Inicial en caja

b)

Ventas de Mercaderias
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

300.00
350.00
250.00
200.00
250.00
300.00
350.00
380.00

Las Compras
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

100.00
80.00
100.00
100.00
140.00
150.00
150.00

c)

100.00

d)

Pago de jornales a los obreros

Enero
80.00
Febrero
80.00
Marzo
90.00
Abril
90.00
Mayo
95.00
Junio
100.00

e)

Inversiones
Febrero
Marzo

150.00
50.00

Dividendos
Marzo
Junio

20.00
20.00

Impuestos
Enero
Abril

30.00
30.00

Otros gastos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00

f)

g)

h)

1)
2)
3)
4)
5)

1)
2)
3)

Fecha de Pago
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio

DATOS ADICIONALES
Las ventas fueron 10% al contado y el saldo del 90% se cobraron a 30 y 60 das.
Las compras de mercaderias, los pagos fueron a 30 das.
Lo indicado como otros egresos de caja, se paga en el mes que se indica.
El saldo inicial a caja corresponde a Enero 2009.
Se solicita un prstamo para tener efectividad en caja a partir de
SE PIDE:
Flujo de caja de Enero a Junio, teniendo presente que debe haber un saldo mnimo de disponibilidad
en caja de S/ 75.00 a partir de Febrero 2009
A cunto asciende el prstamo otorgado?
A partir de que mes se devuelve el prstamo y a cunto asciende dicho prstamo?

DESARROLLO: El BOTONCITO S.A.C.

CUADRO DEMOSTRATIVO DEL PROCESO DE VENTAS
VENTAS
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
TOTAL VENTAS

300.00
350.00
250.00
200.00
250.00
300.00
350.00
380.00
2,380.00

CONTADO
10%
SALDO
30.00
270.00
35.00
315.00
25.00
225.00
20.00
180.00
25.00
225.00
30.00
270.00
35.00
315.00
38.00
342.00
238.00
2,142.00

CREDITO
90% SALDO 30 DIAS
243.00 Diciembre
283.50 Enero
202.50 Febrero
162.00 Marzo
202.50 Abril
243.00 Mayo
283.50 Junio
307.80 Julio
1,927.80

FECHA DE COBRO
10% 60 DIAS
27.00 Enero
31.50 Febrero
22.50 Marzo
18.00 Abril
22.50 Mayo
27.00 Junio
31.50 Julio
34.20 Agosto
214.20

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Pronstico de Caja

COBRO DE LAS VENTAS

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
TOTAL

CONTADO
30 Dias
60 Dias
TOTAL
25.00
283.50
27.00
335.50
20.00
202.50
31.50
254.00
25.00
162.00
22.50
209.50
30.00
202.50
18.00
250.50
35.00
243.00
22.50
300.50
38.00
283.50
27.00
348.50
173.00
1,377.00
148.50
1,698.50

CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
Saldo Inicial
100.00
175.50
75.00
75.00
INGRESOS
Cobranza por Vta
335.50
254.00
209.50
250.50
Total Ingresos
435.50
429.50
284.50
325.50
EGRESOS
Pago por Compras
100.00
80.00
100.00
100.00
Jornales
80.00
80.00
90.00
90.00
Inversiones
0.00
150.00
50.00
0.00
Dividendos
0.00
0.00
20.00
0.00
Impuestos
30.00
0.00
0.00
30.00
Otros Gastos
50.00
50.00
50.00
50.00
Total Egresos
260.00
360.00
310.00
270.00
SALDO
175.50
69.50
-25.50
55.50
Prestamo
5.50
100.50
19.50
Prestamo Cubierto
Saldo Final
175.50
75.00
75.00
75.00

TADO

MAYO
75.00

JUNIO
TOTAL
75.00
575.50

300.50
375.50

348.50
423.50

1,698.50

140.00
95.00
0.00
0.00
0.00
50.00
285.00
90.50

150.00
100.00
0.00
20.00
0.00
50.00
320.00
103.50

15.50
75.00

28.50
75.00

670.00
535.00
200.00
40.00
60.00
300.00
1,805.00
469.00
125.50
44.00
550.50

CASO PRACTICO 2
La Empresa Industrial "EL JABONCITO" S.A.C. con RUC 20804060701 dedicada a la produccin
de jabones en gral, desea elaborar su flujo de caja proyectada para 1 ao con la sgte informacin
a)

Saldo Inicial en caja

b)

Ventas de Mercaderias
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

200.00

400.00
350.00
300.00
250.00
290.00
450.00
380.00
450.00
480.00
350.00
400.00
490.00
500.00
460.00
380.00

c)

Venta de un equipo

d)

Las Compras
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

100.00
80.00
180.00
190.00
240.00
100.00
280.00
290.00
260.00
350.00
370.00
280.00
350.00
260.00

Otros egresos de caja

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

100.00
90.00
70.00
80.00
60.00
40.00
70.00
80.00
40.00
60.00
50.00
40.00

e)

100.00
Fecha de Pago
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero

f)

g)

h)

1)
2)
3)
3)
4)
1)
2)
3)

Otros gastos
Servicio de agua, luz y telefono
Enero
50.00
Febrero
80.00
Marzo
30.00
Abril
10.00
Mayo
40.00
Junio
50.00
Julio
80.00
Agosto
70.00
Setiembre
50.00
Octubre
60.00
Noviembre
90.00
Diciembre
40.00
Dividendos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

0.00
80.00
60.00
0.00
60.00
0.00
60.00
0.00
80.00
0.00
70.00
0.00

Impuestos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

0.00
80.00
0.00
40.00
0.00
60.00
40.00
30.00
0.00
60.00
40.00
20.00

agua y luz
agua, luz y telefono
telefono
agua
agua y luz
agua y luz
agua, luz y telefono
agua y luz
agua y luz
agua, luz y telefono
agua, luz y telefono
telefono

DATOS ADICIONALES
Las ventas fueron 30% al contado y el saldo del 70% se cobraron a 30 y 60 das.
El ingreso por la venta de maquinaria se produce en enero, las compras de mercaderias son
a 30 das.
Lo indicado como otros egreso de caja se pagan en el mes que se indican.
El Saldo Inicial de Caja Corresponde al mes de Enero
Cubrir con un prstamo para tener efectivo en caja apartir de Febrero
SE PIDE:
Flujo de caja de Enero a Diciembre, teniendo presente que debe haber un saldo mnimo de disponibilidad
en caja de S/ 85.00 a partir de Febrero 2009
A cunto asciende el prstamo otorgado?
A partir de que mes se devuelven el prstamo y a cunto asciende la devolucin del prstamo

DESARROLLO: EL JABONCITO S.A.C

CUADRO DEMOSTRATIVO DEL PROCESO DE VENTAS

VENTAS
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL VENTAS

400.00
350.00
300.00
250.00
290.00
450.00
380.00
450.00
480.00
350.00
400.00
490.00
500.00
460.00
380.00
5,930.00

CONTADO
30% SALDO
120.00
280.00
105.00
245.00
90.00
210.00
75.00
175.00
87.00
203.00
135.00
315.00
114.00
266.00
135.00
315.00
144.00
336.00
105.00
245.00
120.00
280.00
147.00
343.00
150.00
350.00
138.00
322.00
114.00
266.00
1,779.00 4,151.00

COBRO DE LAS VENTAS

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

CONTADO30 Dias
60 Dias
TOTAL
75.00
147.00
73.50
295.50
87.00
122.50
63.00
272.50
135.00
142.10
52.50
329.60
114.00
220.50
60.90
395.40
135.00
186.20
94.50
415.70
144.00
220.50
79.80
444.30
105.00
235.20
94.50
434.70
120.00
171.50
100.80
392.30
147.00
196.00
73.50
416.50
150.00
240.10
84.00
474.10
138.00
245.00
102.90
485.90
114.00
225.40
105.00
444.40
1,464.00
2,352.00
984.90 4,800.90

CREDITO
FECHA DE COBRO
70% SALDO 30 DIAS 30% 60 DIAS
196.00 Noviembre
84.00 Diciembre
171.50 Diciembre
73.50 Enero
147.00 Enero
63.00 Febrero
122.50 Febrero
52.50 Marzo
142.10 Marzo
60.90 Abril
220.50 Abril
94.50 Mayo
186.20 Mayo
79.80 Junio
220.50 Junio
94.50 Julio
235.20 Julio
100.80 Agosto
171.50 Agosto
73.50 Setiembre
196.00 Setiembre
84.00 Octubre
240.10 Octubre
102.90 Noviembre
245.00 Noviembre
105.00 Diciembre
225.40 Diciembre
96.60 Enero
186.20 Enero
79.80 Febrero
2,905.70
1,245.30

CONCEPTO
Saldo Inicial
INGRESOS
Cobranza por Vta
otros ingresos
Total Ingresos
EGRESOS
Pago por Compras
Jornales
Inversiones
Dividendos
Impuestos
Otros Gastos
* agua
* luz
* telefono
Otros egresos
Total Egresos
SALDO
Prestamo
Prestamo Cubierto
Saldo Final

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Pronstico de Caja
ENERO
FEBREROMARZO ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
200.00
315.50
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
85.00
1,365.50
295.50
100.00
595.50

272.50

329.60

395.40

415.70

444.30

434.70

392.30

416.50

474.10

485.90

444.40

588.00

414.60

480.40

500.70

529.30

519.70

477.30

501.50

559.10

570.90

529.40

4,800.90
100.00
6,266.40

80.00
0.00
0.00
0.00
0.00

180.00
0.00
0.00
80.00
80.00

190.00
0.00
0.00
60.00
0.00

240.00
0.00
0.00
0.00
40.00

100.00
0.00
0.00
60.00
0.00

280.00
0.00
0.00
0.00
60.00

290.00
0.00
0.00
60.00
40.00

260.00
0.00
0.00
0.00
30.00

350.00
0.00
0.00
80.00
0.00

370.00
0.00
0.00
0.00
60.00

280.00
0.00
0.00
70.00
40.00

350.00
0.00
0.00
0.00
20.00

2,970.00
0.00
0.00
410.00
370.00

50.00
50.00
0.00
100.00
280.00
315.50

80.00
80.00
80.00
90.00
670.00
-82.00
167.00

0.00
0.00
30.00
70.00
350.00
64.60
20.40

10.00
0.00
0.00
80.00
370.00
110.40

40.00
40.00
0.00
60.00
300.00
200.70

50.00
50.00
40.00
480.00
49.30
35.70

80.00
80.00
80.00
70.00
700.00
-180.30
265.30

70.00
70.00
0.00
80.00
510.00
-32.70
117.70

50.00
50.00
0.00
40.00
570.00
-68.50
153.50

60.00
60.00
60.00
60.00
670.00
-110.90
195.90

90.00
90.00
90.00
50.00
710.00
-139.10
224.10

0.00
0.00
40.00
40.00
450.00
79.40
5.60

85.00

85.00

25.40
85.00

115.70
85.00

85.00

85.00

85.00

85.00

85.00

85.00

85.00

580.00
570.00
380.00
780.00
6,060.00
206.40
1,185.20
141.10
1,250.50

Gastos

mo Cubierto
315.50

CASO PRACTICO 3
La Empresa Industrial "EL JAMONCITO" S.A.C con Ruc: 20604539806, dedicada a la fabricacin de jamones
en gral desea preparar su flujo de caja proyectada con la sgte informacin proporcionada:
a) VENTAS
Enero
100,000.00
Febrero
120,000.00
Marzo
80,000.00
Abril
170,000.00
Mayo
160,000.00
Junio
150,000.00
Julio
120,000.00
Agosto
70,000.00
Setiembre
170,000.00
Octubre
120,000.00
Noviembre
150,000.00
Diciembre
180,000.00
* El 80% de las Ventas es el Crdito y el 20% Restante al contado
* 70% de las Ventas al crdito se cobran en el mes q corresponda
y el saldo durante el siguiente mes:
3 Las cuentas por cobrar Correspondientes a diciembre del ao
Anterior ascienden a s/ 18000 que estima cobrar en enero
b) Las Compras Presupuestadas Son:
COMPRAS
Enero
40,000.00
Febrero
30,000.00
Marzo
60,000.00
Abril
50,000.00
Mayo
60,000.00
Junio
70,000.00
Julio
80,000.00
Agosto
30,000.00
Setiembre
70,000.00
Octubre
80,000.00
Noviembre
60,000.00
Diciembre
70,000.00
* Las compras de diciembre al ao anterior asciende a S/
* Se paga a los proveedores durante el mes siguiente.

20,000.00

c) En el mes de febrero se comprar maquinaria por s/ 100000 que se clcula en el mismo mes.
d) Otros Ingresos y otros gastos en efectivo son:
OTROS INGRESOS
Enero
1,000.00
Febrero
800.00
Marzo
3,000.00
Abril
1,500.00
Mayo
1,000.00
Junio
800.00
Julio
3,000.00
Agosto
1,600.00
Setiembre
1,700.00
Octubre
900.00
Noviembre
1,400.00
Diciembre
1,800.00

OTROS GASTOS
Enero
500.00
Febrero
300.00
Marzo
1,000.00
Abril
600.00
Mayo
500.00
Junio
300.00
Julio
1,000.00
Agosto
800.00
Setiembre
700.00
Octubre
400.00
Noviembre
700.00
Diciembre
600.00
e) Las amortizaciones que se Liquidaran en el ao seran:
AMORTIZACION
Enero
10,000.00
Febrero
12,000.00
Marzo
12,000.00
Abril
11,900.00
Mayo
10,500.00
Junio
12,000.00
Julio
11,600.00
Agosto
10,700.00
Setiembre
11,700.00
Octubre
10,000.00
Noviembre
12,000.00
Diciembre
10,000.00
f) Se obtendra un prestamo Bancario por S/ 5,0000 que se otorga en marzo
g) El impuesto a la renta por pagar sera de S/
5,000.00
h) Al inicio habr en caja
5,000.00

1
2
3
4

SE PIDE
Pronstico de caja de enero - diciembre 2009
A cuanto Asciende el prstamo
A cuanto asciende la recuperacin del prstamo
En caja debe haber un saldo minimo disponible de s/ 10000
a partir de Febrero 2009

DESARROLLO : EL JAMONCITO S.A.C

CUADRO DEMOSTRATIVO DEL PROCESO DE VENTAS

VENTAS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL VENTAS

100,000.00
120,000.00
80,000.00
170,000.00
160,000.00
150,000.00
120,000.00
70,000.00
170,000.00
120,000.00
150,000.00
180,000.00
1,590,000.00

CONTADO
20%
SALDO
20,000.00
80,000.00
24,000.00
96,000.00
16,000.00
64,000.00
34,000.00
136,000.00
32,000.00
128,000.00
30,000.00
120,000.00
24,000.00
96,000.00
14,000.00
56,000.00
34,000.00
136,000.00
24,000.00
96,000.00
30,000.00
120,000.00
36,000.00
144,000.00
318,000.00
1,272,000.00

COBRO DE LAS VENTAS

MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL

CONTADO
20,000.00
24,000.00
16,000.00
34,000.00
32,000.00
30,000.00
24,000.00
14,000.00
34,000.00
24,000.00
30,000.00
36,000.00
318,000.00

30 Das
12,600.00
56,000.00
67,200.00
44,800.00
95,200.00
89,600.00
84,000.00
67,200.00
39,200.00
95,200.00
67,200.00
84,000.00
802,200.00

60 Das
0.00
5,400.00
24,000.00
28,800.00
19,200.00
40,800.00
38,400.00
36,000.00
28,800.00
16,800.00
40,800.00
28,800.00
307,800.00

TOTAL
32,600.00
85,400.00
107,200.00
107,600.00
146,400.00
160,400.00
146,400.00
117,200.00
102,000.00
136,000.00
138,000.00
148,800.00
1,428,000.00

CREDITO
70%
SALDO 30 DIAS
56,000.00 Febrero
67,200.00 Marzo
44,800.00 Abril
95,200.00 Mayo
89,600.00 Junio
84,000.00 Julio
67,200.00 Agosto
39,200.00 Setiembre
95,200.00 Octubre
67,200.00 Noviembre
84,000.00 Diciembre
100,800.00 Enero
890,400.00

FECHA DE COBRO
30%
60 DIAS
24,000.00 Marzo
28,800.00 Abril
19,200.00 Mayo
40,800.00 Junio
38,400.00 Julio
36,000.00 Agosto
28,800.00 Setiembre
16,800.00 Octubre
40,800.00 Noviembre
28,800.00 Diciembre
36,000.00 Enero
43,200.00 Febrero
381,600.00

CONCEPTO
Saldo Inicial
INGRESOS
Cobranza por Vta
otros ingresos
Prestamo Banacario
Total Ingresos
EGRESOS
Pago por Compras
Compra Maquinaria
Otros Gastos
Amortizaciones
Pago Imp.a la Renta
Total Egresos
SALDO
Prestamo
Prestamo Cubierto
Saldo Final

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Pronstico de Caja
ENERO FEBRERO
5,000.00
8,100.00

MARZO
1,000.00

ABRIL
1,000.00

MAYO
1,000.00

JUNIO
1,000.00

JULIO
AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00

TOTAL
23,100.00

ESOS

32,600.00
1,000.00
mo Banacario
38,600.00

85,400.00 107,200.00 107,600.00 146,400.00 160,400.00

800.00
3,000.00
1,500.00
1,000.00
800.00
50,000.00
94,300.00 161,200.00 110,100.00 148,400.00 162,200.00

20,000.00 40,000.00 30,000.00

0.00 100,000.00
0.00
500.00
300.00
1,000.00
10,000.00 12,000.00 12,000.00
mp.a la Renta
30,500.00 152,300.00 43,000.00
8,100.00 -58,000.00 118,200.00
59,000.00
mo Cubierto
117,200.00
8,100.00
1,000.00
1,000.00

146,400.00 117,200.00 102,000.00 136,000.00 138,000.00 148,800.00 1,428,000.00

3,000.00
1,600.00
1,700.00
900.00
1,400.00
1,800.00
18,500.00
50,000.00
150,400.00 119,800.00 104,700.00 137,900.00 140,400.00 151,600.00 1,519,600.00

60,000.00
0.00
600.00
11,900.00
5,000.00
77,500.00
32,600.00

50,000.00
0.00
500.00
10,500.00

60,000.00
0.00
300.00
12,000.00

70,000.00
0.00
1,000.00
11,600.00

80,000.00
0.00
800.00
10,700.00

30,000.00
0.00
700.00
11,700.00

70,000.00
0.00
400.00
10,000.00

80,000.00
0.00
700.00
12,000.00

60,000.00
0.00
600.00
10,000.00

61,000.00
87,400.00

72,300.00
89,900.00

82,600.00
67,800.00

91,500.00
28,300.00

42,400.00
62,300.00

80,400.00
57,500.00

92,700.00
47,700.00

70,600.00
81,000.00

31,600.00
1,000.00

86,400.00
1,000.00

88,900.00
1,000.00

66,800.00
1,000.00

27,300.00
1,000.00

61,300.00
1,000.00

56,500.00
1,000.00

46,700.00
1,000.00

80,000.00
1,000.00

650,000.00
100,000.00
7,400.00
134,400.00
5,000.00
896,800.00
622,800.00
59,000.00
662,700.00
19,100.00

CASO INTEGRAL
UNA EMPRESA FABRICANTES DE CHOMPAS REQUIERE ELABORAR SUS PROYECCIONES NECESARIAS
PARA SETIEMBRE __________________DEBIENDO PREPARAR ENTRE OTROS :

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

PRODUCCION

EN LOS DOS PRIMEROS MESES DE PROYECCION LA EMPRESA PRODUCIRA AL 50% DE SU CAPACIDAD I

MESES AL 70% . SU CAPACIDAD MAXIMA DE PRODUCCION ES DE
S/.

VENTAS

SE ESTIMAN QUE CADA MES SE VENDE LA MISMA CANTIDAD QUE SE PRODUCE , VENTA EN EL CUAL EL
COBRANZA A 30 DIAS EL VALOR DE VENTA UNITARIO ES DE S/.

COSTO DE PRODUCCION

LOS COSTOS MENSUALES DE PRODUCCION TRABAJANOD A PLENA CAPACIDAD SON LOS SIGUIENTES:
MANO DE OBRA
MATERIA PRIMA
INSUMOS
ALQUILERES
DEPRECIACION

20,000.00
18,000.00
10,000.00
5,000.00
15,000.00
68,000.00

EL 30% DEL RUBRO DE LA MANO DE OBRA NO DEPENDE DEL VOLUMEN DE PRODUCCION

EL 70% DE LA MATERIA PRIMAS SE PAGAN AL CONTADO Y EL 30% CON LETRAS A 30 DIAS

FINANCIAMIENTO

LA EMPRESA ESTIMA NECESARIO SOLICITAR UN CREDITO AL BANCO POR S/.

Y ESPERA OBTENERLO A MEDIADO DEL MES SETIEMBRE , CON UN PLAZO DE 4 MESES CANCELADO EN
MENSUALES IGUALES . LOS INTERESES SON DEL 7% MENSUAL AL REBATIR

GASTOS DE ADM INISTRACION Y VENTAS

TIENEN EL SIGUIENTE COMPORTAMIENTO

SETIEMBRE Y OCTUBRE
NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

IMPUESTOS:

SON EL 30% DE LA UTILIDAD IMPONIBLE

OTROS DATOS
EL DE CAJA DEL MES SETIEMBRE SE ESTIMA EN S/.
LA COBRANZA PARA EL MES DE SETIEMBRE ES DE S/.
EN EL MES DE NOVIEMBRE SE DEBE CANCELAR UNA LETRA DE S/

17,000.00
20,000.00
37,000.00

SOLUCION
1

SETIEMBRE
30,000.00

(A) COSTOS FIJOS DE PRODUCCION

Mano de Obra
Alquileres

PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE
30,000.00

2
PRESUPUESTO DE COSTOS DE P
SETIEMBRE
6,000.00
5,000.00

TOTAL COSTO FIJOS DE PRODUCCION

(B) COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION
Mano de obra
Materia Prima
Insumos
Depreciacion
TOTAL COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION

11,000.00
14,000.00
18,000.00
10,000.00
15,000.00
57,000.00
68,000.00
3

PRESUPUEST
SETIEMBRE
8,500.00

8,500.00
4

PRE
MES
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

CUADRO

MESES
2006

SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE

VENTAS
120,000.00
120,000.00
120,000.00

2006

DICIEMBRE

120,000.00
480,000.00

COBRO DE LA VENTAS
AO
2006

2007

MES
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
TOTALES

CONCEPTOS
SALDO INICICAL
INGRESOS
COBRANZA X VENTAS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
PAGO X COMPRAS
JORNALES
AMORTIZACION
DIVIDENDOS
IMPUESTOS( IMPUESTO ALA RENTA)
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
TOTAL EGRESOS
SALDO
PRESTAMO BANCARIO
PRESTAMO
SALDO FINAL

CONTADO
48,000.00
48,000.00
48,000.00
48,000.00

192,000.00

FLUJO DE CAJA PROYECTADA

2
SEPTIEMBRE
500.00
48,000.00
8,000.00
56,500.00
3,200.00
12,600.00
15,800.00
40,700.00
40,700.00

ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS

(- )
(=)

(-)
(-)
(=)
(-)
(=)

RODUCIRA AL 50% DE SU CAPACIDAD INSTALADA , EN LOS SIGUIENTES

4,000.00

E SE PRODUCE , VENTA EN EL CUAL EL 40% ES AL CONTADO Y EL 60% ES

30.00

NA CAPACIDAD SON LOS SIGUIENTES:

OLUMEN DE PRODUCCION
% CON LETRAS A 30 DIAS

10,000.00

UN PLAZO DE 4 MESES CANCELADO EN AMORTIZACIONES

SIGUIENTE COMPORTAMIENTO

500.00
8,000.00
12,000.00 A UN PROVE.POR LA COMP DE UN ACTIVO

ESTO DE VENTAS
NOVIEMBRE
42,000.00

DICIEMBRE
42,000.00

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION

OCTUBRE
NOVIEMBRE
6,000.00
5,000.00

OCTUBRE

DICIEMBRE
6,000.00
5,000.00

6,000.00
5,000.00

11,000.00

11,000.00

11,000.00

14,000.00
18,000.00
10,000.00
15,000.00
57,000.00
68,000.00

14,000.00
18,000.00
10,000.00
15,000.00
57,000.00
68,000.00

14,000.00
18,000.00
10,000.00
15,000.00
57,000.00
68,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
8,500.00
10,000.00

8,500.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

CRONOGRAMA DE PAGOS DE LA DEUDA

SALDO INICIAL
10,000.00
7,500.00
5,000.00
2,500.00
25,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

AMORTIZACION
2,500.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
10,000.00

INTERESES
700.00
525.00
350.00
175.00
1,750.00

CUADRO DEMOSTRATIVO DE PROCESO DE VENTAS

CONTADO
40% SALDO
48,000.00
48,000.00
48,000.00

CREDITO A 30 DIAS
72,000.00
72,000.00
72,000.00

60%
72,000.00
72,000.00
72,000.00

48,000.00
192,000.00

72,000.00
288,000.00

CREDITO
30 DIAS

TOTAL

72,000.00
72,000.00
72,000.00
72,000.00

48,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
72,000.00
480,000.00

288,000.00

CAJA PROYECTADA
2
OCTUBRE

72,000.00
288,000.00

6
DICIEMBRE

NOVIEMBRE

40,700.00
120,000.00
160,700.00
3,025.00
5,400.00
8,425.00
152,275.00
152,275.00

152,275.00
120,000.00
272,275.00

257,425.00
120,000.00
377,425.00

10,000.00
107,775.00
2,675.00
120,450.00
256,975.00
256,975.00

2,850.00
12,000.00
14,850.00
257,425.00
257,425.00

E GANACIAS Y PERDIDAS

SETIEMBRE
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS (COSTO DE PRODUCCION)
UTILIDAD BRUTA

120,000.00
-18,000.00
102,000.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS

GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD IMPONIBLE
IMPUESTO ALA RENTA
UTILIDAD NETA

-8,500.00
-3,200.00
90,300.00
-27,090.00
63,210.00

TOTAL
ENERO
256,975.00
72,000.00
328,975.00
328,975.00
328,975.00

OCTUBRE
120,000.00
-18,000.00
102,000.00

707,875.00
480,000.00
8,000.00
488,500.00

10,000.00
107,775.00
11,750.00
30,000.00
40,000.00
448,500.00
-

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
120,000.00
120,000.00
-18,000.00
-18,000.00
102,000.00
102,000.00

TOTAL
480,000.00
-72,000.00
408,000.00

TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
TOTAL UTILIDAD BRUTA

-8,500.00
-3,025.00
90,475.00
-27,142.50
63,332.50

-10,000.00
-2,850.00
89,150.00
-26,745.00
62,405.00

-10,000.00
-2,675.00
89,325.00
-26,797.50
62,527.50

-37,000.00
-11,750.00
359,250.00
-107,775.00
251,475.00

TOTAL GASTOS ADM. Y VENTAS

TOTAL GASTOS FINANCIEROS
TOTAL UTILIDAD IMPONIBLE
TOTAL IMPUESTO ALA RENTA
TOTAL UTILIDAD NETA

TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
OTAL UTILIDAD BRUTA

L GASTOS ADM. Y VENTAS

AL GASTOS FINANCIEROS
AL UTILIDAD IMPONIBLE
AL IMPUESTO ALA RENTA
OTAL UTILIDAD NETA