Clique nas figuras para acessar as etapas da Anlise Sobre Balano Patrimonial DRE - Demonstrao do Resultado do Exerccio

Balano Patrimonial - Ajustado ndices Relatrio Padro Painel Comparativo

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rimonial - Ajustado

Autor: Marcelo Roberto de Lima Linkedin: LINK

Balano Patrimonial Conforme: Lei 11.638/2007 e MP 449/2008

Campos que devem ser preenchidos OBS: Informar sempre os anos em ordem crescente (Exemplo: 2006, 2007, 2008) Todos os valores devem ser informados de forma positiva. As dedues (valores negativos) so realizadas nas frmulas.
Ativo Circulante Disponvel Aplicao Financeiras Valores a Receber (Curto Prazo) (-) Duplicatas Descontadas (-) Proviso para Devedores Duvidosos Investimentos a Curto Prazo Estoques Outros Ativos No Circulante Ativos Realizveis a Longo Prazo Valores a Receber (Longo Prazo) Outros Ativos Investimentos Imobilizado (-) Depreciao Intangvel (-) Amortizao (-) Exausto Acumulada Total do Ativo Diferena Entre Ativo e Passivo Passivo Circulante Salrios Impostos a Recolher Contas a Pagar (Curto Prazo) Fornecedores (Curto Prazo) Outros Passivos No Circulante Financiamento a Longo Prazo Fornecedores (Longo Prazo) Outros Passivos Patrimnio Lquido Capital Social (-) Capital a Realizar (-) Aes em Tesouraria Reservas de Capital Reservas de Lucro (-) Prejuzos Acumulados Total do Passivo Diferena Entre Passivo e Ativo 2007 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2007 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2008 2008 -

Planilha desenvolvida por: Marcelo Roberto de Lima

DRE - Demonstrao do Resultado do Exerccio

Campos que devem ser preenchidos
Receitas (+) Venda Mercado Interno (+) Venda Mercado Externo = Receita Bruta (-) Vendas Canceladas e Devolvidas (-) Abatimentos (-) Impostos = Receita Lquida (-) CPV (Custo dos Produtos Vendidos (CMV ou CSP) = Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais (-) Comerciais (-) Administrativas (-) Financeiras Lquidas (-) Outras Despesas Operacionais (+) Outras Receitas Operacionais = Lucro ou Prejuzo Operacional (-) Outras Despesas No Operacionais (+) Outras Receitas No Operacionais = Lucro Antes do IR e Contribuio Social (-) Proviso para IR (-) Proviso para Contribuio Social = Lucro Aps o IR e Contribuio Social (-) Participao nos Lucros = Lucro Lquido Nmero de Aes ao Final do Exerccio Lucro ou Prejuzo por Aes do Capital Social Planilha desenvolvida por: Marcelo Roberto de Lima % Vert. R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ % Hor. R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2007 319,898,000.00 319,898,000.00 72,188,000.00 247,710,000.00 160,642,000.00 87,068,000.00 84,429,000.00 20,586,000.00 74,069,000.00 18,000.00 10,244,000.00 2,639,000.00 673,000.00 3,312,000.00 722,000.00 2,590,000.00 2,590,000.00 9,790 264.56 % Vert. % Hor. R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2008 376,152,000.00 376,152,000.00 84,905,000.00 291,247,000.00 192,208,000.00 99,039,000.00 95,253,000.00 24,994,000.00 90,344,000.00 20,085,000.00 3,786,000.00 163,000.00 3,949,000.00 489,000.00 3,460,000.00 3,460,000.00 9,790 353.42 % Vert. % Hor.

0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

100.00% 0.00% 0.00% 22.57% 77.43% 50.22% 27.22% 26.39% 6.44% 23.15% 0.00% 0.01% 3.20% 0.82% 0.00% 0.21% 1.04% 0.23% 0.00% 0.81% 0.00% 0.81%

100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 0.00% 100.00% 0.00% 100.00%

100.00% 0.00% 0.00% 22.57% 77.43% 51.10% 26.33% 25.32% 6.64% 24.02% 0.00% 0.00% 5.34% 1.01% 0.00% 0.04% 1.05% 0.13% 0.00% 0.92% 0.00% 0.92%

117.58% 0.00% 0.00% 117.62% 117.58% 119.65% 113.75% 112.82% 121.41% 121.97% 0.00% 0.00% 196.07% 143.46% 0.00% 24.22% 119.23% 67.73% 0.00% 133.59% 0.00% 133.59%

Balano Patrimonial - Ajustado Conforme: Lei 11.638/2007 e MP 449/2008

Ativo Circulante Disponvel (Caixa, Banco e Aplicaes) Valores a Receber (Curto Prazo) - PDD Estoques Investimentos a Curto Prazo Outros Ativos No Circulante Ativos Realizveis a Longo Prazo Investimentos Imobilizado - Depreciao Intangvel - Amortizao - Exausto Total do Ativo Diferena Entre Ativo e Passivo Passivo Circulante Salrios Impostos a Recolher Contas a Pagar (Curto Prazo) Fornecedores Duplicatas Descontadas Outros Passivos No Circulante Financiamento a Longo Prazo Fornecedores (Longo Prazo) Outros Passivos Patrimnio Lquido Capital Social - Capital a Realizar - Aes Reservas de Capital Reservas de Lucro - Prejuzos Acumulados Total do Passivo Diferena Entre Passivo e Ativo R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 2007 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2007 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 2008 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 2008 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Vert. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% % Hor. 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

Planilha desenvolvida por: Marcelo Roberto de Lima

Sem Parmetros Montante de Compras Ano 2006 Montante de Compras Ano 2007

R$ R$ R$

Indicadores Quocientes Financeiros

Estrutura de Capital RFR Relao entre as fontes de Recursos EG Endividamento Geral CE Composio de Exigibilidades IPL Imobilizao do Patrimnio Lquido Liquidez LG Liquidez Geral LC Liquidez Corrente LS Liquidez Seca
Rentabilidade

0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00 0.00 0.00

2007 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 2007 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2007

2008 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 2008 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2008

Quocientes Econmicos
RPL MOL ML RA RI Rentabilidade do Patrimnio Liquido Margem Operacional Liquida Margem Liquida de Lucro Rotao do Ativo Rentabilidade dos Investimentos 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% #DIV/0! 1.07% 1.05% #DIV/0! #DIV/0! 2007 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias #DIV/0! 1.30% 1.19% #DIV/0! #DIV/0! 2008 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias

Indicadores de Prazos Mdios

Indicadores de Prazos Mdios PMC Prazo Mdio de Compras PME Prazo Mdio de Estoque PMR Prazo Mdio de Recebimentos CO Ciclo Operacional CF Ciclo Financeiro Quadro-Resumo de ndices Econmicos Financeiros Smbolo Estrutura de Capital RFR EG CE IPL Liquidez LG LC LS Rentabilidade RPL MOL ML RA RI Rentabilidade do Patrimnio Liquido Margem Operacional Liquida Margem Liquida de Lucro Rotao do Ativo Rentabilidade dos Investimentos (Lucro Liquido / Patrimonio Liquido) * 100 ou (LL / PL) * 100 (Lucro Operacional Liquido / Receira Operacional Liquida) * 100 ou (LOL / ROL) * 100 (Lucro Liquido / Receita Operacional Liquida) * 100 ou (LL / ROL) * 100 (Receita Operacional Liquida / Ativo Total) * 100 ou (ROL / AT) * 100 (Lucro Liquido / Ativo Total) * 100 ou (LL / AT) * 100 (Fornecedores Curto e Longo Prazo / Montante de Compras) * 360 Montante de Compras = CPV + Estoque Final - Estoque Inicial (Estoques / Custo Produtos Vendidos) * 360 ou (Estoques / CPV) * 360 (Clientes (Curto e Longo Prazo) / (Receita Operacional Bruta - Devolues) ) * 360 PME + PMR PME + PMR - PMC ou CO - PMC Quanto a empresa obtem de lucro para cada R$ 100,00 de capital prprio investido, em media, no exerccio Quanto a empresa obtem de lucro operacional para cada R$ 100,00 da Receita Operacional Liquida Quanto a empresa obtem de lucro liquido para cada R$ 100,00 de Receita Operacional Liquida Quantas vezes girou, durante o perodo, o Ativo Total comparando com o Faturamento Quanto a empresa obtem de lucro para cada R$ 100,00 de investimento total Numero de dias que decorre, em mdia, entre a compra e o respectivo pagamento Numero de dias que decorre, em mdia, entre a compra e a venda Numero de dias que decorre, em mdia, entre a venda e o efetivo recebimento Numero de dias que decorre, em mdia, entre a compra das materias-primas ou mercadorias e o recebimento Numero de dias que decorre, em mdia, entre o pagamento aos fornecedores e o recebimento pelas vendas Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto menor, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Liquidez Geral Liquidez Corrente Liquidez Seca ((Ativo Circulante + Realizvel a LP) / (Passivo Circulante + Passivo Circulante)) * 100 ou ((AC + ARLP) / (PC + PNC)) Ativo Circulante / Passivo Ciculante ou (AC / PC) ((Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante) ou ((AC - Estoques) / PC) Quanto a empresa possui de Ativo Circulante + Realizvel a Longo Prazo para cada R$ 1,00 de dvida Total Quanto a empresa possui de Ativo Circulante para cada R$ 1,00 de Passivo Circulante Quanto a empresa possui de Ativo Liquido para cada R$ 1,00 de Passivo Ciculante Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor Quanto maior, melhor ndice Frmula (Capitais de Terceiros / Patrimnio Lquido) * 100 ou ((PC + PNC) / PL) * 100 (Capitais de Terceiros / Total do Ativo) * 100 ou ((PC + PNC) / AT) * 100 (Passivo Ciculante / Capitais de Terceiros) * 100 ou (PC / (PC + PNC)) * 100 ((Ativo Circulante - Realizvel a LP) / Patrimnio Lquido) * 100 ou ((ANC - RLP) / PL) * 100 Indica Quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada R$ 100,00 de Capital Prprio Quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada R$ 100,00 de Ativo Qual o percentual de obrigaes a curto prazo em relao s obrigaes totais Quantos reais a empresa aplicou no Ativo que representam aquisies permanentes para cada R$ 100,00 de Patrimnio Interpretao Quanto menor, melhor Quanto menor, melhor Quanto menor, melhor Quanto menor, melhor 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias 0 dias

Relao entre as fontes de Recursos Endividamento Geral Composio de Exigibilidades Imobilizao do Patrimnio Lquido

Indicadores de Prazos Mdios PMC PME PMR CO CF Prazo Mdio de Compras Prazo Mdio de Estoque Prazo Mdio de Recebimentos Ciclo Operacional Ciclo Financeiro

Legendas AC - Ativo Circulante AP - Ativo Permanente ARLP - Ativo Realizvel a Longo Prazo AT - Ativo Total CPV - Custo dos Produtos Vendidos LL - Lucro Lquido MC - Montante de Compras

PC - Passivo Circulante PDD - Proviso para Devedores Duvidosos PELP - Passivo Exigvel a Longo Prazo PL - Patrimnio Lquido ROB - Receita Operacional Bruta ROL - Receita Operacional Lquida LOL - Lucro Operacional Liquido

Planilha desenvolvida por: Marcelo Roberto de Lima

Indicadores Quocientes Financeiros

Estrutura de Capital RFR Relao entre as fontes de Recursos 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

EG

Endividamento Geral

CE

Composio de Exigibilidades

IPL Liquidez LG

Imobilizao do Patrimnio Lquido

Liquidez Geral

2007 2008 2007 2008 2007 2008

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

LC

Liquidez Corrente

LS

Liquidez Seca

Quocientes Econmicos
Rentabilidade

RPL

Rentabilidade do Patrimnio Liquido

2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008

#DIV/0! #DIV/0! Para cada R$100,00 de receita operacional lquida R$ 1.07 constituem o lucro operacional do negcio. Para cada R$100,00 de receita operacional lquida R$ 1.3 constituem o lucro operacional do negcio. Para cada R$100,00 de receita operacional lquida gerada R$ 1.05 constituem o lucro lquido do negcio. Para cada R$100,00 de receita operacional lquida gerada R$ 1.19 constituem o lucro lquido do negcio. #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

MOL

Margem Operacional Liquida

ML

Margem Liquida de Lucro

RA

Rotao do Ativo

RI

Rentabilidade dos Investimentos

Indicadores de Prazos Mdios

Indicadores de Prazos Mdios

PMC

Prazo Mdio de Compras

2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008

No h parmetros anteriores para realizar esta anlise. No h parmetros anteriores para realizar esta anlise. A empresa demora 0 dias em mdia para vender o estoque comprado. A empresa demora 0 dias em mdia para vender o estoque comprado. Em mdia, a empresa recebe o pagamento das vendas 0 dias aps as mesmas. Em mdia, a empresa recebe o pagamento das vendas 0 dias aps as mesmas. Entre as compras realizadas e o recebimento das vendas efetivadas decorrem, em mdia, 0 dias. Entre as compras realizadas e o recebimento das vendas efetivadas decorrem, em mdia, 0 dias.

PME

Prazo Mdio de Estoque

PMR

Prazo Mdio de Recebimentos

CO

Ciclo Operacional

CF

Ciclo Financeiro

2007 2008

No h parmetros anteriores para realizar esta anlise. No h parmetros anteriores para realizar esta anlise.

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Indicadores Quocientes Financeiros

Estrutura de Capital RFR Relao entre as fontes de Recursos EG Endividamento Geral CE Composio de Exigibilidades IPL Imobilizao do Patrimnio Lquido Liquidez LG Liquidez Geral LC Liquidez Corrente LS Liquidez Seca Rentabilidade RPL Rentabilidade do Patrimnio Liquido MOL Margem Operacional Liquida ML Margem Liquida de Lucro RA Rotao do Ativo RI Rentabilidade dos Investimentos Indicadores de Prazos Mdios PMC Prazo Mdio de Compras PME Prazo Mdio de Estoque PMR Prazo Mdio de Recebimentos CO Ciclo Operacional CF Ciclo Financeiro Legendas Branco Verde Vermelho Amarelo Sem parmetros de Comparao Melhor que o ano anterior Pior que o ano anterior Igual ao ano anterior 2007 para 2006 0 0 0 0 2007 para 2006 0 0 0 2007 para 2006 0 0 0 0 0 2007 para 2006 0 0 0 0 0 2008 para 2007 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 2008 para 2007 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 2008 para 2007 #DIV/0! 1 1 #DIV/0! #DIV/0! 2008 para 2007 0 0 0 0 0

Quocientes Econmicos

Indicadores de Prazos Mdios

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