Hewlett-Packard Company

Trabajo Aplicativo
Giacomo Canepa Richard Molina Christian Salazar Katherine Macuri Renzo Ontn

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ndice I. II. III. IV. V. Introduccin Descripcin del producto y razones de seleccin Descripcin y flujo del proceso productivo Identificacin del tipo de acumulacin de costos y su justificacin (usar planilla) Determinacin del volumen de ventas por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Determinacin de las polticas de cobranza y pagos Determinar el volumen de inventarios finales y sustentar las razones Determinacin del volumen de produccin por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Descripcin de los materiales directos y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) Descripcin de la mano de obra directa y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) Descripcin de los costos indirectos de fabricacin y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) Determinacin y anlisis de los costos de produccin: fijos y variables (determinacin del rango relevante de produccin) Determinacin y anlisis de los gastos operativos: fijos y variables Monto y descripcin de inversin en activos fijos Determinacin del costo unitario del producto Determinacin del valor de venta unitario Conclusiones y recomendaciones Anexos

VI. VII. VIII.

IX.

X.

XI.

XII.

XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII.

I.

Introduccin

El presente trabajo se desenvuelve en relacin a los anlisis y proyecciones de costo volumen utilidad, para a travs de los mismos relacionar las utilidades proyectadas versus los costos y gastos proyectados de la inversin industrial en cuestin. El sector de realizacin de la presente es el sector textil, el cual dentro de la tradicin peruana ha tenido por gran acogida y sus pobladores reconocen como centro laboral y lugar de inversin. Existen hoy en da muchos inversionistas dentro del rubro textil, por esta misma razn derivada de la anterior existe una malgama de maquinarias y personal capacitado dentro del rubro para cubrir la demanda. El proyecto en cuestin, es la confeccin de ropa de dormir para nios, por la dificultad del proyecto en s mismo existen varios procesos productivos que se suelen tercerear, y efectivamente por el tamao del mercado estas operaciones son factibles, y valga la redundancia econmica.

II.

Descripcin del producto y razones de seleccin

Como se ha sealado anteriormente el producto de eleccin es pijama o ropa de dormir para nios, esta decisin es producto del anlisis de mercado para las exportaciones. Se ha calculado que en el mercado venezolano y chileno existe gran demanda por este tipo de bienes, y el Per como centro productor de tela y capacitacin textil, se presenta como base central para las producciones de las prendas. Entindase que el mercado peruano en cuestin de telas es reconocido y demandado, y por su gran tamao resulta factible y a bajo precio la produccin de este mismo, tmese en cuenta que la calidad es el principal elemento de juicio.

III.

Descripcin y flujo del proceso productivo

1) Al ser un producto textil pasa por un proceso de transformacin desde la compra de insumos hasta el empaquetado, para luego ser distribuido. Adquisicin de tela, algodn 40.1 Departamento de corte (MOD tercerizado) Departamento de estampado

Servicio de bordado (tercerizado) Departamento de confeccin Departamento de acabado Servicio de empaquetado (tercerizado) Distribucin

2) El proceso productivo se inicia con la adquisicin de la tela provista por Topi-top. 3) Cuando la tela se encuentra en nuestro almacn, se contrata a una persona especializada en lo que respecta a cortes de prendas en gran volumen. 4) Inmediatamente despus, ciertas partes, las cuales conforman la prenda son enviadas al departamento de estampado o tercerizadas para que sean bordadas industrialmente (dependiendo de la orden de trabajo hecha por el cliente). 5) Al mismo tiempo que se mandan a bordar y/o estampar, las dems piezas se mandan al rea de confeccin, donde se van uniendo las piezas. Cuando se recibe las piezas que han sido estampadas y/o bordadas pasan a ser armadas para obtener el producto terminado en bruto. 6) Luego de ser confeccionadas por completo se mandan al departamento de acabado, donde se inspecciona, y se verifica que el producto se encuentra impecable. 7) Despus del proceso de acabado, se procede a empaquetar las prendas, esto es mediante una tercerizacin; en la cual se introducen dentro de un empaque plastificado segn las normas del sitio de envo, para lo cual se introducen quinientas prendas en una caja con las indicaciones del sitio de envo y las normas de transporte de mercancas.

IV.

Identificacin del tipo de acumulacin de costos y su justificacin (usar plantilla)

Se proceder con el sistema de costeo por rdenes de trabajo, ya que en el comercio internacional los pedidos se dan por pedidos y no de venta libre. La plantilla a usar es la siguiente: Total Materiales directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de fabricacin Costo total incurrido Inventario Inicial de Productos en proceso 93900 21000 34517.6 149417.6 0 Orden de trabajo Noviembre 37560 8400 14686.30 60646.3 0 Orden de trabajo Diciembre 56340 12600 19831.3 88771.3 0

Costo total de productos en proceso (-) Inventario final de Productos en proceso Costo total de productos terminados

0 0 149417.6

0 0 60646.3

0 0 88771.3

(*) Cuadro llenado con los costeos encontrados posteriormente. Determinacin del volumen de ventas por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Mes Noviembre Diciembre V. Determinacin de las polticas de cobranza y pagos Poltica de cobranza La empresa Hewlett Packard Textiles tienen como poltica estricta de cobranza el pago adelantado del 30% cobrado en efectivo y el resto (70%) tendr que ser depositado en las oficinas del BCP en la cuenta 10100-18912-9918. El cobro por adelantado (30%) tendr que ser en efectivo sin cambio alguno por motivos de cantidades o montos aadidos. El monto restante (70%) podr ser discutido su mtodo de pago. Poltica de pago La empresa Hewlett Packard Textiles tiene como poltica de pago a sus proveedores la obligacin de desembolsar el pago total a no ms de 30 das tiles y un adelanto del 30% en efectivo. Tambin se evaluar el desempeo de los proveedores para poder efectuar pagos directos con los ms eficientes en sus servicios. Unidades 3000 4500

VI.

Determinar el volumen de inventarios finales y sustentar las razones No se tendr inventarios finales, debido a que trabajaremos bajo rdenes de pedidos, lo cual nos permitir saber el volumen de produccin.

VII.

Determinacin del volumen de produccin por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Mes Noviembre Diciembre Unidades 3000 4500

Debido a que suponemos que durante los meses de Noviembre tendremos pedidos por 3000 unidades y durante el mes de Diciembre 4500 unidades. Considrese que son estimados presupuestados.

VIII.

Descripcin de los materiales directos y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) Noviembre Tela Tinta de estampado Etiqueta de marca Etiqueta de composicin Total c/ prenda S/. 12.04 S/. 0.30 S/. 0.13 S/. 0.05 S/. 12.52 Unidades 3000 3000 3000 3000 3000 Costo Total S/. 36,120.00 S/. 900.00 S/. 390.00 S/. 150.00 S/. 37,560.00

Diciembre Tela Tinta de estampado Etiqueta de marca Etiqueta de composicin Total IX.

c/ prenda S/. 12.04 S/. 0.30 S/. 0.13 S/. 0.05 S/. 12.52

Unidades 4500 4500 4500 4500 4500

Costo Total S/. 54,180.00 S/. 1,350.00 S/. 585.00 S/. 225.00 S/. 56,340.00

Descripcin de la mano de obra directa y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) NOVIEMBRE Servicio de corte Servicio de estampado Servicio de confeccin Servicio de acabado Total Tarifa/ prenda 0.2 0.25 2.3 0.05 2.8 Unidades 3000 3000 3000 3000 3000 Total 600 750 6900 150 8400

DICIEMBRE Servicio de corte Servicio de estampado Servicio de confeccin

Tarifa/ prenda 0.2 0.25 2.3

Unidades 4500 4500 4500

Total 900 1125 10350

Servicio de acabado Total

0.05 2.8

4500 4500

225 12600

X.

Descripcin de los costos indirectos de fabricacin y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) NOVIEMBRE CIF VARIABLE Servicio de bordado Servicio de empaquetado Distribucin por prenda Total variable c/ prenda S/. 3.00 S/. 0.12 S/. 0.01 S/. 3.13 Unidades 3000 3000 3000 3000 Costo Total S/. 9,000.00 S/. 360.00 S/. 30.00 S/. 9,390.00

CIF FIJO Hilo Diseador Alquiler de la planta ms almacenaje Seguridad Reparacin y mantenimiento de maquinaria Servicios de planta Depreciacin Total fijo

S/. S/.

200.00 250.00

S/. 3,000.00 S/. S/. 500.00 400.00

S/. 500.00 S/. 446.30 S/. 5,296.30

Total CIF

S/. 14,686.30

DICIEMBRE CIF VARIABLE Servicio de bordado Servicio de empaquetado Distribucin por prenda Total variable

c/ prenda S/. 3.00 S/. 0.12 S/. 0.01 S/. 3.13

Unidades 4500 4500 4500 4500

Costo Total S/. 13,500.00 S/. 540.00 S/. 45.00 S/. 14,085.00

CIF FIJO Hilo Diseador

S/. S/.

200.00 250.00

Alquiler de la planta ms almacenaje Seguridad Reparacin y mantenimiento de maquinaria Servicios de planta Depreciacin Total fijo

S/. 3,000.00 S/. S/. 500.00 400.00

S/. 500.00 S/. 446.30 S/. 5,296.30

Total CIF

S/. 19,381.30

XI.

Determinacin y anlisis de los costos de produccin: fijos y variables (determinacin del rango relevante de produccin) Segn el anlisis del punto de equilibrio 2059 unidades como mnimo de produccin para cubrir los costos y gastos fijos. Por otro lado, la produccin mxima sera 12450 unidades con un proceso productivo de ocho horas diarias y seis das a la semana (la produccin mxima puede aumentarse si se aumenta a tres jornadas diarias con los permisos requeridos).

XII.

Determinacin y anlisis de los gastos operativos: fijos y variables NOVIEMBRE Gastos Operativos Comisin de ventas Total variable

g/ prenda 1.25 1.25

unidades 3000 3000

Total 3750 3750

Gastos fijos Dominio Remuneracin personal admin ESSALUD Alquiler oficinas amobladas Total fijo

3.56 5000 450 100 5553.56

Gasto Total

9303.56

DICIEMBRE Gastos Operativos

g/ prenda

unidades

Total

Comisin de ventas Total variable

1.25 1.25

4500 4500

5625 5625

Gastos fijos Dominio Remuneracin personal admin ESSALUD Alquiler oficinas amobladas Total fijo

3.56 5000 450 100 5553.56

Gasto Total

11178.56

XIII.

Monto y descripcin de inversin en activos fijos

Mquina de corte vertical ACE SK 5

Cantidad requerida: 1 Descripcin: ACE SK5 Perteneciente al departamento de corte. Costo unitario: S/. 667.5 Costo total: S/. 667.5

Mquina de estampado Serigrfico 'Pulpo'

Cantidad requerida: 1 Descripcin: de 8 tableros de trabajo para seis colores. Perteneciente al departamento de estampado. Costo unitario: S/. 8000 Costo total: S/. 8000

Mquina recta
Cantidad requerida: 4 Descripcin: Marca Juki Perteneciente al departamento de confeccin Costo unitario: S/. 1869 Costo total: S/. 7476

Mquina remalladora
Cantidad requerida: 5 Descripcin: Modelo Siruba modelo 747 K Perteneciente al departamento de confeccin Costo unitario: S/. 2670 Costo total: S/. 13350

Mquina tapetera
Cantidad requerida: 4 Descripcin: Motor 3/4 hp Perteneciente al departamento de confeccin Costo unitario: S/. 3778 Costo total: S/. 15112

Cantidad Maquina de corte Mquina de estampado Maquina recta Mquina remalladora Mquina tapetera Mesa de corte Mesas Computadora Sillas/ banco Luminaria Decorativa de seguridad Pagina web Total activos fijos XIV. 1 1 4 5 4 1 4 1 20 -

Costo unitario 667.5 8000 1869 2670 3778 2500 500 1500 15 -

Costo total 667.5 8000 7476 13350 15112 2500 2000 1500 300 200 200 600 51905.5

Determinacin del costo unitario del producto

S/. 18.45 = Costo Variable + Gasto Variable S/. 5296.3 = Costo Fijo + Gasto Fijo Ecuacin del Costo unitario:

Donde Q es cantidad producida y vendida Considrese que este se encuentra en funcin de la cantidad ordenada. Para el mes de Noviembre con una cantidad estimada de orden de 3000 unidades el punto de equilibrio S/. 20.22. Para el mes de Diciembre con una cantidad estimada de orden de 4500 unidades el punto de equilibrio: S/. 19.63. (*) Considrese cifras redondeadas.

XV.

Determinacin del valor de venta unitario

Segn el mercado de ropa de piyamas para bebes, se ve que los precios rodean los 25 a 30 nuevos soles en el caso de exportadores de las prendas. Para tal caso se ha visto en la necesidad de reducir el margen esperado e instituir un precio competitivo, considerando que la empresa es nueva en el rubro. VALOR DE VENTA: S/.25.00

XVI.

Conclusiones y recomendaciones

A travs de la culminacin del presente trabajo se logran una rentabilidad promedio del 25% sobre el nivel de costos, lo cual se encuentra dentro del margen de contribucin del mercado exportador textil con un operatividad del 30%. Adems del mismo, se tiene por comprendido que al aumentar el volumen de venta se incrementa tambin el margen de contribucin hasta el tope de nuestra capacidad productiva. El mercado, al ser de gran dimensin y reconocimiento provee la catapulta idnea para la instalacin, comercializacin y distribucin de nuestros productos tanto a nivel nacional como internacional. Considrese adems que el sector en el que nos encontramos se encuentra en crecimiento y aun no explotado en su totalidad (mercado de pijamas para beb).