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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA Nombre: Gladys Cotacachi Curso: CA 8-3

Fecha: 27/04/2012 RESUMEN Planificacin preliminar: en esta se realiza la visita preliminar, anlisis de la informacin, elaboracin de narrativas, evaluacin del control interno, elaboracin de programas de auditora y elaboracin de programacin cientfica. La Visita preliminar es para dar inicio al trabajo de auditora, y en esta el auditor determine la coordinacin del trabajo con el personal de la entidad y de la firma de auditora, el alcance a auditar, el tiempo a emplear y en general todos los puntos que deban ser discutidos por la entidad y la firma antes de iniciar un trabajo de auditora. Una vez definido y precisado el conocimiento de los acuerdos y aceptacin del trabajo de auditora a revisar, el auditor deber obtener conocimiento general el cual se obtiene mediante las Entrevistas u otras tcnicas de auditora. Visita preliminar Conocimiento general del entorno de la entidad auditada Conocimiento de los propietarios Conocimiento de sus operaciones Conocimientos de su administracin

La revisin del control interno se efecta como base para determinacin de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora. Un auditor de calidad usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditoria (ejecucin), adems el auditor usa estas herramientas y tcnicas para definir los procesos, identificar y caracterizar problemas y reportar resultados. Luego se elabora el informe de auditora el cual debe contener la opinin del auditor y por ltimo se realiza el seguimiento y monitoreo para verificar que las recomendaciones realizadas en el informe de auditora se estn aplicando en la empresa. Tambin se realiz el anlisis de una auditoria al departamento de recursos humanos, donde iniciamos determinando el objetivo de la auditoria y luego procedimos a identificar los procesos que se realizan en dicho departamento y a analizar las actividades que se realizan dentro de cada uno de ellos.

rea financiera contable OBJETIVO GENERAL: Verificar los procesos ejecutados en el rea financiera contable de la empresa para evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en la utilizacin de los recursos financieros, y el desempeo de los recursos humanos y el control dentro de esa rea. OBJETIVOS ESPECIFICOS Brindar una herramienta al rea financiera que permita dirigir con eficiencia, eficacia y economa las operaciones de la empresa y verificar el logro de los objetivos y metas propuestos. Evaluar el desempeo gerencial en el rea Financiera a travs de los Indicadores de Gestin aplicables a cada rea auditada Disear procedimientos de Auditora encaminados a evaluar la gestin del rea financiera y as lograr un mejor desempeo. Dentro de las funciones del rea financiera se encuentran: Gerencia Financiera. Establecer y revisar las finanzas dentro del manual de operacin. Elaborar y administrar la planeacin financiera de corto y largo plazo para la empresa Contralora Determinar fuentes de recursos de financiamiento. Establecer vnculos con inversionistas. Custodiar valores y dinero. Determinar polticas de crdito y cobranza.

Tesorera Disea, establece y desarrolla controles sobre todas las operaciones financieras de la empresa desde su registro hasta su realizacin. Verifica que todas las operaciones financieras se realicen con forme al plan de negocios.
GERENCIA FINANCIERA.
REA FINANCIERA CONTABLE

PLANEACION FINANICIERA PRESUPUESTOS FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y NIVELES DE ENDEUDAMIENTO. INVERSIONES INGRESOS EGRESOS CONTABILIDAD Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS COSTOS E INVENTARIOS

CONTRALORA

TESORERA

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