Programa de Armonizacin Contable de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO

GC 100

- 1

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de administracin 21225.- Deuda Pblica Interior a la cuenta de pasivo de erario 22101.- Deuda Pblica Interior a Largo Plazo.

Si es deudor.

Mayor de la cuenta 21225.

Anu

22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo

21225
Deuda Pblica Interior

Si es acreedor.

Mayor de la cuenta 21225.

21225
Deuda Pblica Interior

22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo

Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de Administracin 21226.- Deuda Pblica Exterior a la cuenta de pasivo de erario 22102.- Deuda Pblica Interior a Largo Plazo.

Si es deudor.

Mayor de la cuenta 21226.

Anu

22102
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo

21226
Deuda Pblica Exterior

Si es acreedor.

Mayor de la cuenta 21226.

Anu

21226
Deuda Pblica Exterior

22102
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

AJUSTES PREVIOS 3 Traspaso del saldo deudor de la Mayor de la Anu cuenta 31203.Variacin cuenta 31203, Complementaria Patrimonial a pliza de diario. la cuenta 31101.- Patrimonio. Traspaso del saldo acreedor de Mayor de la Anu la cuenta 31203.- Variacin cuenta 31203, Complementaria Patrimonial a pliza de diario. la cuenta 31101.- Patrimonio. Cancelacin, al cierre del Mayor de la Anu ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 51203, cuenta 51203.- Presupuesto pliza de diario. Comprometido. Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.

31101
Patrimonio

31203
Variacin Complementaria Patrimonial

31101
Patrimonio

31203
Variacin Complementaria Patrimonial

31203
Variacin Complementaria Patrimonial

31101
Patrimonio

31203
Variacin Complementaria Patrimonial

31101
Patrimonio

51201
Presupuesto por Ejercer

51203
Presupuesto Comprometido

Tipo de cambio mayor al registrado.

Tabla de equi- Anu valencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.

43202
Diferencias Cambiarias

22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo

22102
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo

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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

Tipo de cambio menor al registrado.

Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.

(22101)
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo

(22102)
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo

43202
Diferencias Cambiarias

Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentran registrados los activos y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.

Tipo de cambio mayor al registrado.

Tabla de equi- Anu valencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.

10000
Activo

43202
Diferencias Cambiarias

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

Tipo de cambio menor al registrado.

Tabla de equi- Anu valencias emitida por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica

43202
Diferencias Cambiarias

(10000)
Activo

AJUSTES PRESUPUESTARIOS 8 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51102, 51102.- Ley de Ingresos por pliza de diario. Ejecutar a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51102, 51102.- Ley de Ingresos por pliza de diario. Ejecutar a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada. 51102
Ley de Ingresos por Ejecutar

51101
Ley de Ingresos Estimada

51102
Ley de Ingresos por Ejecutar

51101
Ley de Ingresos Estimada

51101
Ley de Ingresos Estimada

51102
Ley de Ingresos por Ejecutar

10 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51103, 51103.- Ley de Ingresos pliza de diario. Ejecutada a la 51101.- Ley de Ingresos Estimada. 11 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51105, 51105.- Rectificaciones a la Ley pliza de diario. de Ingresos Ejecutada a la 51104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar.

51103
Ley de Ingresos Ejecutada

51101
Ley de Ingresos Estimada

51103
Ley de Ingresos Ejecutada

51101
Ley de Ingresos Estimada

51104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar

51105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada

51104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar

51105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

12 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51105, 51105.- Rectificaciones a la Ley pliza de diario. de Ingresos Ejecutada a la 51104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar. 13 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51201, 51201.- Presupuesto por Ejer- pliza de diario. cer a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado. 14 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51204, 51204.- Presupuesto Ejercido pliza de diario. Devengado Pendiente de Pago a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado 15 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51205, 51205.- Presupuesto Ejercido pliza de diario. Devengado Pagado a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado. 16 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 51206, 51206.- Ampliaciones Presu- pliza de diario. puestarias a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado. 51202
Presupuesto Original Autorizado

51105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada

51104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar

51105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada

51104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar

51201
Presupuesto por Ejercer

51202
Presupuesto Original Autorizado

51201
Presupuesto por Ejercer

51202
Presupuesto Original Autorizado

51204
Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago

51202
Presupuesto Original Autorizado

51205
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado

51202
Presupuesto Original Autorizado

51205
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado

51206
Ampliaciones Presupuestarias

51202
Presupuesto Original Autorizado

51206
Ampliaciones Presupuestarias

51202
Presupuesto Original Autorizado

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

17 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51207, 51207.- Reducciones Presu- pliza de diario. puestarias a la 51202.- Presupuesto Original Autorizado. 18 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 51208, 51208.- Presupuesto Ejercido pliza de diario de Aos Anteriores a la 51209.Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. 19 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 51212.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado de Aos Anteriores a la 51210.- Presupuesto Original Autorizado de Aos Anteriores. AJUSTES DE RESULTADOS 20 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41101, 41101.- Resultados de la Ley pliza de diario. de Ingresos a la 31201.Resultados del Ejercicio. Mayor de la Anu cuenta 51212, pliza de diario.

51202
Presupuesto Original Autorizado

51207
Reducciones Presupuestarias

51202
Presupuesto Original Autorizado

51207
Reducciones Presupuestarias

51209
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores

51208
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores

51209
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores

51208
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores

51210
Presupuesto Original Autorizado de Aos Anteriores

51212
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado de Aos Anteriores

51210
Presupuesto Original Autorizado de Aos Anteriores

51212
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado de Aos Anteriores

41101
Resultados de la Ley de Ingresos

31201
Resultados del Ejercicio

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

21 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41102, 41102.- Resultados por Rectifi- pliza de diario. caciones a la Ley de Ingresos a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 22 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41102, 41102.- Resultados por Rectifi- pliza de diario. caciones a la Ley de Ingresos a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 23 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41201, 41201.- Beneficios Diversos a la pliza de diario cuenta 31201.- Resultados del Ejercicio. 24 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41202, 41202- Recepcin de Saldos de pliza de diario Activos a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 25 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41203, 41203.- Traspaso de Saldos de pliza de diario Pasivos a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 41201
Beneficios Diversos

31202
Rectificaciones a Resultados

41102
Resultados por Rectificaciones a la Ley de Ingresos

41102
Resultados por Rectificaciones a la Ley de Ingresos

31202
Rectificaciones a Resultados

31201
Resultados del Ejercicio

41201
Beneficios Diversos

31201
Resultados del Ejercicio

41201
Beneficios Diversos

31201
Resultados del Ejercicio

41201
Beneficios Diversos

31201
Resultados del Ejercicio

41202
Recepcin de Saldos de Activos

31201
Resultados del Ejercicio

41202
Recepcin de Saldos de Activos

31201
Resultados del Ejercicio

41202
Recepcin de Saldos de Activos

31201
Resultados del Ejercicio

41202
Recepcin de Saldos de Activos

31201
Resultados del Ejercicio

41203
Traspaso de Saldos de Pasivos

31201
Resultados del Ejercicio

41203
Traspaso de Saldos de Pasivos

31201
Resultados del Ejercicio

41203
Traspaso de Saldos de Pasivos

31201
Resultados del Ejercicio

41203
Traspaso de Saldos de Pasivos

31201
Resultados del Ejercicio

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

26 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41301, 41301.- Concentraciones Ley pliza de diario. Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio. 27 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41301, 41301.- Concentraciones Ley pliza de diario. Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio. 28 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41302, 41302.- Concentraciones Ley pliza de diario. Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 29 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la 41302.- cuenta 41302, Concentraciones Ley Aos pliza de diario. Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 30 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41303, 41303.- Concentraciones de pliza de diario. Ajenos a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 31 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41303, 41303.- Concentraciones de pliza de diario. Ajenos, a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

41301
Concentraciones Ley Ao en Curso

41301
Concentraciones Ley Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

31202
Rectificaciones a Resultados

41302
Concentraciones Ley Aos Anteriores

41302
Concentraciones Ley Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

41303
Concentraciones de Ajenos

31201
Resultados del Ejercicio

41303
Concentraciones de Ajenos

31201
Resultados del Ejercicio

41303
Concentraciones de Ajenos

41303
Concentraciones de Ajenos

31201
Resultados del Ejercicio

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

32 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41304, 41304.- Reintegros Presupues- pliza de diario tarios Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio. 33 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41304, 41304.- Reintegros Presupues- pliza de diario. tarios Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio. 34 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41305, 41305.- Reintegros Presupues- pliza de diario. tarios de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 35 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41305, 41305.- Reintegros Presupues- pliza de diario. tarios de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 36 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41306, 41306.- Recuperacin por Bie- pliza de diario nes Inventariables a la 31201.Resultados del Ejercicio.

31201
Resultados del Ejercicio

41304
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

41304
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso

41304
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

31202
Rectificaciones a Resultados

41305
Reintegros Presupusetarios de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

41305
Reintegros Presupusetarios de Aos Anteriores

41305
Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

31201
Resultados del Ejercicio

41306
Recuperacin por Bienes Inventariables

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

37 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41306, 41306.Recuperacin por pliza de diario Bienes Inventariables a la 31201.Resultados del Ejercicio. 38 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41307, 41307.Recuperacin por pliza de diario. Inversiones a la 31201.Resultados del Ejercicio. 39 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41307, 41307.Recuperacin por pliza de diario. Inversiones a la 31201.Resultados del Ejercicio. 40 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41308, 41308.- Recuperacin por Otros pliza de diario. Conceptos a la 31201.Resultados del Ejercicio. 41 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41308, 41308.- Recuperacin por Otros pliza de diario. Conceptos a la 31201.Resultados del Ejercicio. 31201
Resultados del Ejercicio

41306
Recuperacin por Bienes Inventariables

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

41307
Recuperacin por Inversiones

41307
Recuperacin por Inversiones

31201
Resultados del Ejercicio

41308
Recuperacin por Otros Conceptos

31201
Resultados del Ejercicio

41308
Recuperacin por Otros Conceptos

31201
Resultados del Ejercicio

41308
Recuperacin por Otros Conceptos

41308
Recuperacin por Otros Conceptos

31201
Resultados del Ejercicio

GC 100

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

42 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41309, 41309.Concentracin de pliza de diario. Financiamientos Ao en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 43 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41309, 41309.Concentracin de pliza de diario. Financiamientos Ao en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio 44 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41310, 41310.- Concentraciones de pliza de diario. Financiamientos de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 45 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41310, 41310.- Concentraciones de pliza de diario. Financiamientos de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 46 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41311, 41311.Recuperacin por pliza de diario. Bienes Inventariables de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 31202
Rectificaciones a Resultados

31201
Resultados del Ejercicio

41309
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso

41309
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

31202
Rectificaciones a Resultados

41310
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores

41310
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

41311
Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores

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47 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41311, 41311.Recuperacin por pliza de diario. Bienes Inventariables de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 48 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41312, 41312.Recuperacin por pliza de diario. Inversiones de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 49 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41312, 41312.Recuperacin por pliza de diario. Inversiones de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 50 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41313, 41313.- Recuperacin por Otros pliza de diario. Conceptos de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 51 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41313, 41313.- Recuperacin por Otros pliza de diario. Conceptos de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 31202
Rectificaciones a Resultados

41311
Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

31202
Rectificaciones a Resultados

41312
Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores

41312
Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

41313
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores

41313
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

52 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 41314, 41314.Concentracin de pliza de diario. Derechos por Concesiones a la cuenta 31202.- Rectificaciones a Resultados. 53 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 41314, 41314 Concentracin de pliza de diario. Derechos por Concesiones a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 54 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42101, 42101.- Costo de Operacin de pliza de diario Programas a la 31201.Resultados del Ejercicio. 55 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42102, 42102.- Costo de Operacin de pliza de diario. Programas de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 56 Traspaso, al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42103, 42103.- Costo por Prdidas de pliza de diario. Recursos Monetarios / Ao en Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 41314
Concentracin de Derechos por Concesiones

31201
Resultados del Ejercicio

41314
Concentracin de Derechos por Concesiones

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

42101
Costo de Operacin de Programas

31201
Resultados del Ejercicio

42101
Costo de Operacin de Programas

31202
Rectificaciones a Resultados

42102
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

42102
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores

31201
Resultados del Ejercicio

42103
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/ Ao en Curso

GC 100

- 15

Programa de Armonizacin Contable de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

57 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42104, 42104.- Costo por Prdidas de pliza de diario. Recursos Monetarios / Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 58 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42105, 42105.- Costo de Operacin de pliza de diario. Programas por Pasivos Laborales a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 59 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42201, 42201.- Perdidas Diversas a la pliza de diario. 31201.Resultados del Ejercicio. 60 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42202, 42202.- Traspaso de Saldos de pliza de diario. Activos a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 61 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42203, 42203.- Recepcin de Saldos pliza de diario. de Pasivos a la 31201.Resultados del Ejercicio.

31202
Rectificaciones a Resultados

42104
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/ Aos Anteriores

31201
Resultados del Ejercicio

42105
Costo de Operacin de Programas por Pasivos Laborales

42201
Prdidas Diversas

31201
Resultados del Ejercicio

42201
Prdidas Diversas

31201
Resultados del Ejercicio

42201
Prdidas Diversas

31201
Resultados del Ejercicio

42201
Prdidas Diversas

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

42202
Traspaso de Saldos de Activos

31201
Resultados del Ejercicio

42203
Recepcin de Saldos de Pasivos

GC 100

- 16

Programa de Armonizacin Contable de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

62 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42204, 42204.- Gastos de Administra- pliza de diario. cin por Depreciacin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 63 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42205, 42205.- Gastos de Administra- pliza de diario. cin por Actualizacin de la Depreciacin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 64 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42301, 42301.Ministraciones por pliza de diario. Devoluciones de Ingresos Fiscales a la 31201.Resultados del Ejercicio. 65 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42301, 42301.Ministraciones por pliza de diario. Devoluciones de Ingresos Fiscales a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 66 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42302, 42302.Ministraciones por pliza de diario. Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados.

31201
Resultados del Ejercicio

42204
Gastos de Administracin por Depreciacin

31201
Resultados del Ejercicio

42205
Gastos de Administracin por Actualizacin de la Depreciacin

31201
Resultados del Ejercicio

42301
Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales

42301
Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales

31201
Resultados del Ejercicio

31202
Rectificaciones a Resultados

42302
Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores

GC 100

- 17

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

67 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42302, 42302.Ministraciones por pliza de diario. Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 68 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42303, 42303.- Presupuesto Ao en pliza de diario. Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 69 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42303, 42303.- Presupuesto Ao en pliza de diario. Curso a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 70 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42304, 42304.- Presupuesto de Aos pliza de diario. Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 71 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42304, 42304.- Presupuesto de Aos pliza de diario. Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 42304
Presupuesto de Aos Anteriores

42302
Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

31201
Resultados del Ejercicio

42303
Presupuesto Ao en Curso

42303
Presupuesto Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

42303
Presupuesto Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

31202
Rectificaciones a Resultados

42304
Presupuesto de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

GC 100

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MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
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TESORERA CARGO ABONO

72 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42305, 42305.Ministraciones de pliza de diario. Ajenos a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 73 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42305, 42305.Ministraciones de pliza de diario. Ajenos a la cuenta 31201.Resultados del Ejercicio. 74 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42306, 42306.- Cuentas por Liquidar pliza de diario. Certificadas Pagos Presupuestarios a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 75 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42306, 42306.- Cuentas por Liquidar pliza de diario. Certificadas Pagos Presupuestarios a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 76 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 42307, 42307.- Autorizaciones de Pago pliza de diario. a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 42306
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios

31201
Resultados del Ejercicio

42305
Ministraciones de Ajenos

42305
Ministraciones de Ajenos

31201
Resultados del Ejercicio

42305
Ministraciones de Ajenos

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

42306
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios

31201
Resultados del Ejercicio

42306
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

42307
Autorizaciones de Pago

GC 100

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

77 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 42307, 42307.- Autorizaciones de Pago pliza de diario. a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 78 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43101, 43101.- Actualizacin del Patri- pliza de diario monio o Inversin en las Entidades Paraestatales a la 31103.Decrementos al Patrimonio. 79 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43101, 43101.- Actualizacin del Patri- pliza de diario monio o Inversin en las Entidades Paraestatales a la 31103.Decrementos al Patrimonio. 80 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43102, 43102.- Resultados Patrimonia- pliza de diario les a la 31103.- Decrementos al Patrimonio. 81 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43102, 43102.- Resultados Patrimonia- pliza de diario les a la 31103.- Decrementos al Patrimonio.

42307
Autorizaciones de Pago

31201
Resultados del Ejercicio

42307
Autorizaciones de Pago

31201
Resultados del Ejercicio

31103
Decrementos al Patrimonio

43101
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales

43101
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales

31103
Decrementos al Patrimonio

31103
Decrementos al Patrimonio

43102
Resultados Patrimoniales

43102
Resultados Patrimoniales

31103
Decrementos al Patrimonio

GC 100

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

82 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43103, 43103.- Por Entregas a la pliza de diario. Tesorera de la Federacin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 83 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43104, 43104.- Por Entregas a la pliza de diario. Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 84 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43201, 43201.- Resultados por Actua- pliza de diario. lizacin del SAR a la cuenta 31201.Resultados del Ejercicio. 85 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43202, 43202.- Diferencias Cambiarias pliza de diario a la 31201.- Resultados del Ejercicio. 86 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43203, 43203.- Resultados por Enaje- pliza de diario. nacin de Bienes Entregados en Consignacin a la 31201.Resultados del Ejercicio.

31201
Resultados del Ejercicio

43103
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin

31202
Rectificaciones a Resultados

43104
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin de Aos Anteriores

31201
Resultados del Ejercicio

43201
Resultados por Actualizacin del SAR

43202
Diferencias Cambiarias

31201
Resultados del Ejercicio

43202
Diferencias Cambiarias

31201
Resultados del Ejercicio

43202
Diferencias Cambiarias

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43203
Resultados por Enajenacin de Bienes Entregados en Consignacin

GC 100

- 21

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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

87 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43203, 43203.- Resultados por Enaje- pliza de diario nacin de Bienes Entregados en Consignacin a la 31201.resultados del Ejercicio. 88 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43204, 43204.- Resultados por Varia- pliza de diario. cin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 89 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43204, 43204.- Resultados por Varia- pliza de diario cin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 90 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43205, 43205.- Resultados por la pliza de diario. Donacin de Bienes que no fueron Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.

43203
Resultados por Enajenacin de Bienes Entregados en Consignacin

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43204
Resultados por Variacin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin

43204
Resultados por Variacin del Valor de Bienes Entregados en Consignacin

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43205
Resultados por la Donacin de Bienes que no fueron Enajenados

GC 100

- 22

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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

91 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43205, 43205.- Resultados por la pliza de diario Donacin de Bienes que no fueron Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio. 92 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43206, 43206.- Resultados por la pliza de diario. Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 93 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43206, 43206.- Resultados por la pliza de diario Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin a la 31201.Resultados del Ejercicio. 94 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43207, 43207.- Resultados por Gastos pliza de diario. de Donacin de Bienes no Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio.

43205
Resultados por la Donacin de Bienes que no fueron Enajenados

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43206
Resultados por la Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin

43206
Resultados por la Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43207
Resultados por Gastos de Donacin de Bienes no Enajenados

GC 100

- 23

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

95 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43207, 43207.- Resultados por Gastos pliza de diario de Donacin de Bienes no Enajenados a la 31201.Resultados del Ejercicio. 96 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43208, 43208.- Resultados por Gastos pliza de diario. de Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

43207
Resultados por Gastos de Donacin de Bienes no Enajenados

31201
Resultados del Ejercicio

31201
Resultados del Ejercicio

43208
Resultados por Gastos de Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin

97 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43208, 43208 Resultados por Gastos pliza de diario de Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin a la 31201.- Resultados del Ejercicio.

43208
Resultados por Gastos de Destruccin de Bienes Decomisados o Abandonados y en Estado de Descomposicin

31201
Resultados del Ejercicio

98 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43301, 43301.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario. Ao en Curso a la cuenta 31201.Resultados del Ejercicio.

31201
Resultados del Ejercicio

43301
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

43301
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso

GC 100

- 24

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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

99 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43301, 43301.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario. Ao en Curso a la 31201.Resultados del Ejercicio.
101 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43301
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso

31201
Resultados del Ejercicio

de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43302, 43302.- Conceptos Ajenos / pliza de diario. Asuncin de Pasivos a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43302, 43302.- Conceptos Ajenos / pliza de diario. Asuncin de Pasivos a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43303, 43303.- Operaciones Extempo- pliza de diario. rneas a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43303, 43303.- Operaciones Extempo- pliza de diario. rneas a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. 31202
Rectificaciones a Resultados

31201
Resultados del Ejercicio

43302
Conceptos Ajenos/ Asuncin de Pasivos

101 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43302
Conceptos Ajenos/ Asuncin de Pasivos

31201
Resultados del Ejercicio

102 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

103 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

43303
Operaciones Extemporneas

31202
Rectificaciones a Resultados

GC 100

- 25

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

104 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43304, 43304.- Ingresos y Egresos pliza de diario. Ajenos Compensados a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43304, 43304.- Ingresos y Egresos pliza de diario. Ajenos Compensados a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43306, 43306.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario. Aos Anteriores a la cuenta 31202.Rectificaciones a Resultados. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43306, 43306.- Conceptos Ajenos / Ley pliza de diario. Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43307, 43307.- Conceptos Ajenos / pliza de diario. Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados.

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

105 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

43304
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

106 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

31202
Rectificaciones a Resultados

43306
Conceptos Ajenos/Ley Aos Anteriores

107 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43306
Conceptos Ajenos/Ley Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

108 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

31202
Rectificaciones a Resultados

43307
Conceptos Ajenos/ Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores

GC 100

- 26

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VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

109 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43307, 43307.- Conceptos Ajenos / pliza de diario. Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores a la 31202.- Rectificaciones a Resultados. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43308, 43308.- Derechos y Obliga- pliza de diario. ciones Generados por Avales y Garantas a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43308, 43308.- Derechos y Obliga- pliza de diario. ciones Generados por Avales y Garantas a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43309, 43309.- Ingresos y Egresos pliza de diario. Ajenos Compensados de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. de la Anu cuenta 43309.- Ingresos y cuenta 43309, Egresos Ajenos Compensados pliza de diario. de Aos Anteriores a la 31202.Rectificaciones a Resultados. 31202
Rectificaciones a Resultados

43307
Conceptos Ajenos/ Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

110 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

31201
Resultados del Ejercicio

43308
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas

111 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43308
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas

31201
Resultados del Ejercicio

112 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43309
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores

113 Por el saldo acreedor de la Mayor

43309
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores

31202
Rectificaciones a Resultados

GC 100

- 27

Programa de Armonizacin Contable de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

114 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43310, 43310.- Ingresos y Egresos por pliza de diario. Arrendamiento Financiero a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43310, 43310.- Ingresos y Egresos por pliza de diario. Arrendamiento Financiero a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43311, 43311.- Reintegros Presupues- pliza de diario. tarios Compensados a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43311, 43311.- Reintegros Presupues- pliza de diario. tarios Compensados a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43312, 43312.- Ingresos y Egresos por pliza de diario. Intercambio de Deuda a la 31201.Resultados del Ejercicio.

31201
Resultados del Ejercicio

43310
Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero

115 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43310
Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero

31201
Resultados del Ejercicio

116 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

31201
Resultados del Ejercicio

43311
Reintegros Presupuestarios Compensados

117 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43311
Reintegros Presupuestarios Compensados

31201
Resultados del Ejercicio

118 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

31201
Resultados del Ejercicio

43312
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda

GC 100

- 28

Programa de Armonizacin Contable de los Tres rdenes de Gobierno

MANUAL NICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GUA CONTABILIZADORA 100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD GASTO CARGO ABONO INGRESO CARGO ABONO DEUDA PBLICA CARGO ABONO

VIGENCIA 01-01-07
TESORERA CARGO ABONO

119 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

de la Anu del saldo acreedor de la cuenta cuenta 43312, 43312.- Ingresos y Egresos por pliza de diario. Intercambio de Deuda a la 31201.Resultados del Ejercicio. de la Anu del saldo deudor de la cuenta cuenta 43202, 43202.- Diferencias Cambiarias pliza de diario a la 31201.- Resultados del Ejercicio. de cierre por la Mayor de las Anu cancelacin del saldo de cuentas y pliza cuentas de balance. de diario. 31201
Resultados del Ejercicio

43312
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda

31201
Resultados del Ejercicio

120 Traspaso al cierre del ejercicio, Mayor

43202
Diferencias Cambiarias

31201
Resultados del Ejercicio

43202
Diferencias Cambiarias

31201
Resultados del Ejercicio

43202
Diferencias Cambiarias

121 Asiento

20000
Pasivo

10000
Activo

20000
Pasivo

10000
Activo

20000
Pasivo

10000
Activo

20000
Pasivo

10000
Activo

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

30000
Hacienda Pblica

**

CUIDAR QUE LOS ASIENTOS DE CIERRE TENGAN IGUALDAD EN EL SISTEMA ELECTRONICO.

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

50000
Orden

GC 100

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