OPERACIONES VARIAS 1 Ejercicio A. 1. El Banco Comercial B realiza apertura de cuenta corriente el 16/Oct.

/11, en el Banco Central de Nicaragua, por un monto de C$ 500,000.00 (Quinientos Mil Crdobas Netos) con un Cheque de Gerencia. Ejercicio B. 1. Se concede prstamo comercial el 16/Oct./11, por la suma de C$ 120,000.00 (Ciento Veinte Mil Crdobas Netos) a un ao de plazo, a una tasa de inters del 12% anual sobre saldo, el cliente pone en garanta Automvil por un valor de C$ 240,000.00 (Doscientos Cuarenta Mil Crdobas Netos), el Banco cobra, el 1.5% por Inscripcin de Contrato, 0.5% Gastos Notariales, C$ 100.00 (Cien Crdobas Netos) por gastos de papelera y 2% por Administracin del crdito. El prstamo fue acreditado a la cuenta corriente del cliente (cuota mensual C$ 10,661.85). 2. Un mes despus el cliente realiza el primer abono a su prstamo con cheque del Banco Comercial A, el cual dos das despus le notifican que el cheque le sali rebotado por falta de una firma libradora. 3. Tres meses despus del primer intento de abono, se presenta el mismo cliente a cancelar el prstamo y al mismo tiempo abre una cuenta de ahorro por la suma de C$ 20,000.00 (Veinte Mil Crdobas Netos), todo lo hace con los fondos que tiene en su cuenta corriente del mismo banco y la diferencia lo pone en efectivo. Ejercicio C. 1. Al momento de presentarnos al canje del Banco Central llevamos cheques a cobrar del Banco X por la suma de C$5,000.00 del Banco Z por un monto de C$25,000.00 y del Banco D por la suma de C$15,000.00, pero estos mismos bancos y en el mismo orden nos salen cobrando as C$7,000.00, C$12,000.00 y C$6,000.00 respectivamente, todos los cheques que llevamos nos vinieron en depsito de cuenta corriente. Se Pide: 1. Realizar todas las operaciones en cuenta TEE. 2. Elaborar el calendario de pago para el prstamo, si lo considera necesario. 3. Registrar y provisionar los ingresos y egresos financieros que se presenten.
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OPERACIONES VARIAS 2 1. El primero de Febrero/11, el Banco Central, nos concede el prstamo por la suma de C$ 2,200,000.00 (Dos Millones Doscientos Mil de Crdobas Netos), a un plazo de seis meses, y una tasa de inters del 8% anual sobre saldo, pagaderos con cuotas mensuales de C$375,269.59, el prstamo es acreditado en nuestra cuenta corriente que manejamos en el Banco Central de Nicaragua. 2. Los abonos del prstamo ms sus intereses del Banco Central, se pagan mensual y en el tiempo correcto, pagos que se realizaron con Cheque de Gerencia. 3.Concedemos prstamo el primero de Marzo/11, por la suma de C$ 550,000.00 (Quinientos Cincuenta Mil Crdobas Netos), a un plazo de 6 meses, con respaldo de una hipoteca valorada en C$ 800,000.00 (Ochocientos Mil Crdobas Netos), con una tasa de inters del 15% anual sobre saldo, la cuota del prstamo es de C$ 95,718.60. Con el prstamo el cliente autoriza abrir una cuenta corriente, con el 35% del valor del mismo y un certificado a plazo fijo a seis meses, por la suma de C$130,000.00 (Ciento Treinta Mil Crdobas Netos), a una tasa del 12% anual, pagaderos al vencimiento, la diferencia del prstamo se la entregan en efectivo. 4. El cliente en ninguno de los meses se present a abonar, sino que lo hizo hasta los seis meses, pagando con el 75% de lo que tiene en cuenta corriente, el monto del certificado ms sus intereses y la diferencia lo paga en efectivo. SE PIDE: 1.Elaborar todas las operaciones en cuente mayor. 2.Registrar y provisionar todos los ingresos y egresos financieros. De los primeros seis meses. 3.Elaborar el calendario de pago de los prstamos, si lo considera necesario.

OPERACIONES VARIAS 3 1. El primero de Junio de 2011, se presenta un cliente con cheque de Gerencia de otro Banco Comercial, por valor de C$80,000.00 (Ochenta Mil Crdobas Netos), y autoriza abrir una cuenta corriente y cuenta de ahorro en Moneda Nacional, operacin que realiza cediendo para la cuenta de ahorro el 45% del valor del cheque y la diferencia para la cuenta corriente. El Banco paga por cuenta de ahorro el 10% anual, capitalizables semestralmente 2. Registre los gastos del primer semestre que en concepto de intereses ocasiona la cuenta de ahorro. 3. Seis meses despus el mismo cliente se presenta a nuestro Banco a abrir depsito a plazo fijo por C$ 12,000.00 (Doce Mil Crdobas Netos), a un ao de plazo, trasladando el 15% del saldo inicial de cada una de las cuentas que abri, tanto de su cuenta de ahorro como de la cuenta corriente. Toda la operacin el Banco la realiza internamente mediante sus procedimientos contables, por el certificado el Banco paga una tasa del 15% pagadero al vencimiento. 4. Dos das despus, el mismo cliente se presenta al banco a certificar un cheque por valor de C$ 15,000.00 (Quince Mil Crdobas Netos) de su misma cuenta corriente, por lo cual el banco cobra una comisin de C$140.00 (Ciento Cuarenta Crdobas Netos) autorizando el cliente el dbito a su cuenta por la comisin. 5. Registre los gastos del segundo semestre que en concepto de intereses ocasiona la cuenta de ahorro. 6. El da que se vence el certificado a plazo fijo, se presenta el cliente a que le cancelen el documento, solicitando que le entreguen en efectivo el 65% del valor del titulo valor y la diferencia ms sus intereses se le acrediten a la cuenta de ahorro. SE PIDE: 1. Jornalizar todas las operaciones en cuenta de mayor. 2. Registrar y provisionar los ingresos y egresos financieros que se presenten.

OPERACIONES VARIAS 4 1. El primero de Marzo/11, se concede prstamo industrial al Sr. Pastora, por un monto de C$ 350,000.00 (Trescientos Cincuenta Mil Crdobas Netos), a una tasa del 18% anual sobre saldo y a un plazo de 8 meses, en el que se incluye dos meses como perodo de gracia, con una garanta hipotecaria valorada en C$ 600,000.00 (Seiscientos Mil Crdobas Netos), cuota mensual de C$ 61,433.83, prstamo que se acredit a la cuenta corriente del cliente. 2. Ese mismo da se emite cheque de Gerencia por la suma de C$ 1,000.000.00, para ser depositado en la cuenta del Banco Central de Nicaragua. 3. El mismo da el Banco Central, nos concede prstamo por valor de C$ 500,000.00 (Quinientos Mil Crdobas Netos), a una tasa del 12% anual sobre saldo y a un plazo de seis meses, la cuota mensual es de C$ 86,274.18, prstamo que fue depositado en la cuenta del B C N. 4. Los abonos del prstamo ms sus intereses del Banco Central, se pagan mensual y en el tiempo correcto, pagos que se realizaron con Cheque del Banco Central de Nicaragua. 5. El primero de Abril/11 el Sr. Pastora, se presenta a cancelar sus intereses en efectivo, del primer mes del perodo de gracias. 6. Ese mismo da, el Sr Pastora abre depsito a plazo fijo por valor de C$ 12,000.00 (Doce Mil Crdobas Netos), a tres meses de plazo y a una tasa del 10% anual, pagaderos al vencimiento, depsito que realiza con un cheque de su misma cuenta. 7. El primero de Septiembre/11 el Sr. Pastora se presenta a pagarnos los intereses pendientes del segundo mes del perodo de gracias y lleva dos cuotas ms, todo lo hace en un solo cheque del mismo Banco y de su cuenta. SE PIDE: 1. Elaborar el calendario de pago del prstamo del cliente y el del Interbancario. 2. Registrar todas las operaciones en cuenta de mayor. 3. Registrar y provisionar todos los ingresos y egresos financieros que generan estas operaciones.

OPERACIONES VARIAS 5 1. El diez de Mayo/11, se concede prstamo comercial a la Sra. Ileana Carlota Rios Lpez, por un monto de C$75,000.00 (Setenta y Cinco Mil Crdobas Netos), a una tasa del 36% anual sobre saldo y a un plazo de siete meses, en el que se incluye dos meses como perodo de gracia, con una garanta hipotecaria valorada en C$ 200,000.00 (Doscientos Mil Crdobas Netos), por dicho prstamo el Banco retiene lo siguiente, 1.5%, por Inscripcin de Contrato; 0.5%, de Gastos Notariales; 2% por Administracin del Crdito y 0.2%, por Gastos de Papelera, la cuota mensual es de C$16,376.59, el prstamo se entreg por medio de un cheque de Gerencia. 2. El mismo da se presenta un cliente a comprar un Cheque de Gerencia por la suma de C$150,000.00 (Ciento Cincuenta Mil Crdobas Netos), a favor de la Jabonera Rapidito, por dicha transaccin el Banco cobra comisin del 0.2% sobre el valor del cheque, toda la operacin el cliente la paga en efectivo. 3. El doce de Mayo del mismo ao se presenta la Sra. Rios Lpez a hacer efectivo su cheque de gerencia y con el mismo abre depsito a la vista por la suma de C$25,000.00 (Veinticinco Mil Crdobas Netos), la diferencia se la entregan en efectivo. 4. El diez de Junio/11, se presenta la Sra. Rios Lpez a realizar su primer pago de intereses del primer mes del perodo de gracias, el cual lo realiza en efectivo. 5. En el mismo mes el Banco realiza la adquisicin de un Automvil, el cual tiene un valor de C$135,000.00 (Ciento Treinta y Cinco Mil Crdobas Netos), compra que realiza con Cheque de Gerencia. 6. El diez de Julio se presenta la Sra. Rios Lpez a efectuar otro pago a su prstamo, operacin que realiza con dinero en efectivo, entregando en esta ocasin la suma de C$25,000.00 (Veinticinco Mil Crdobas Netos). 7. En el mes de Septiembre la Sra. Rios Lpez se presenta al Banco a cancelar la totalidad de su prstamo, pagando todo en efectivo. SE PIDE: 1. Elaborar el calendario de pago del prstamo del cliente. 2. Registrar todas las operaciones en cuenta de mayor. 3. Registrar y provisionar todos los ingresos financieros que generan estas operaciones.

Los ejemplos aqu expuesto, llevan el nico propsito de dar a conocer las afectaciones contables que pueden ocasionar ciertas operaciones dentro de la banca, y no como una norma, ya que ciertas cuentas no se cancelan por lo menos en estos ejemplos, ya que son solo eso. JERCICIO NM. 1: COMPLETA EL TEXTO

Intercala en el siguiente texto los trminos que se indican a continuacin:

LIQUIDACIN CONTRATO CARGOS ABONOS REINTEGRO

INDISTINTA EXTRACTO COTITULARES INGRESO DOMICILIACIN

a. Un matrimonio desea tener una cuenta en una entidad financiera que acaba de abrir una nueva sucursal junta a su domicilio. Para formalizar su apertura, entregan sus documentos de identidad y sus NIF. Ello sern los _______________ de la cuenta. Para realizar las operaciones, prefieren la frmula de disposicin ___________________, de esta manera no es necesario que vayan los dos cada vez que deseen realizar un _______________ por caja, sino que basta con la firma de uno solo de ellos. b. Adems del _______________ por caja que hacen en el momento de la apertura, prevn tener otros _____________ , como el mensual de la ______________ de sus nminas. c. Esperan tener siempre saldo suficiente para atender los ______________ peridicos, como los que llegarn por la domiciliacin de los recibos de la luz, el telfono y el agua. d. Con el fin de contar tambin mensualmente con los rendimientos de la cuenta, han propuesto que la _______________ de intereses sea mensual. Tambin han pedido que les enven cada mes el _____________ de los movimientos de la cuenta. e. Despus de firmar el ________________, que tambin han firmado dos apoderados de la entidad, les han dado la bienvenida como nuevos clientes y les han entrado un obsequio como regalo.

EJERCICIO 2: RESPONDE A LAS SIGUIENTES CUESTIONES

1. 2. 3.

Cmo se clasifican las operaciones que realizan las entidades bancarias? Qu son operaciones pasivas? Especifica si las siguientes operaciones bancarias son operaciones activas, pasivas o de servicios:

cuentas corrientes, compraventa de moneda extranjera, crditos, imposiciones a plazo fijo, cajas de alquiler, descuentos de efectos, prstamos, cuentas de ahorro, informes, compraventa de moneda extranjera 4. 5. 6. En funcin de sus titulares, qu tipo de cuentas existen? Qu se entiende por una cuenta bancaria mancomunada? En qu consiste ser una persona autorizada en una cuenta?

7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.

En qu consiste el inters no recproco? Qu necesitan las personas jurdicas para la apertura de una cuenta corriente? Enumera las etapas para la apertura de una cuenta corriente. En qu consiste el bastanteo? Qu es la ficha de registro de firmas? Para qu sirve? Cmo se instrumentaliza la disposicin de fondos de una cuenta corriente? Cules son las caractersticas diferenciadoras de una cuenta corriente? En qu consiste una cuenta combinada? Dnde se anotan las operaciones de una cuenta de ahorro? Cmo son los tipos de inters de las cuentas de ahorro respecto a las cuentas corrientes? En qu consisten las cuentas de ahorro vivienda? Cul es el plazo para obtener la desgravacin fiscal en las cuentas de ahorro vivienda? Cules son las caractersticas de las supercuentas o cuentas de alto inters? Qu es una imposicin a plazo fijo? Cmo es el tipo de inters en una imposicin a plazo fijo? Qu ocurre si se cancela anticipadamente una imposicin a plazo fijo? Cuando se abonan las cuentas corrientes bancarias? Cundo se realizan anotaciones en el Debe de una cuenta bancaria? Qu es una imposicin? Qu es un reintegro?

EJERCICIO NM. 3: COLOCAR PARTIDAS

Clasifica las siguientes operaciones en cargo (anotacin en el DEBE) o abono (anotacin en el HABER) en una cuenta bancaria:

Ingreso de nmina del cliente. Transferencia a favor del cliente. Pago de un recibo domiciliado por el cliente. Transferencia ordenada por el cliente. Compra de moneda extranjera por el cliente. Ingreso de un cheque a favor del cliente.

Ingreso en efectivo por el cliente. Venta de valores mobiliarios por el cliente. Intereses a favor del cliente. Comisiones bancarias cobradas por la entidad. Intereses a favor de la entidad bancaria. Reintegro del cliente. Ingreso de los dividendos de unas acciones. Pago de un cheque emitido por el cliente. Compra de valores mobiliarios por el cliente. Venta de moneda extranjera por el cliente.

EJERCICIO 4: RESPONDE VERDADERO O FALSO

Los intereses variables, consisten en que los tipos de interes son distintos para las partidas acreedoras y para las deudoras. Cuando existen varios titulares en una cuenta, de no establecerse nada la disposicin se supone que es mancomunada. Las cuentas corrientes tienen un tipo de inters mayor que el de las cajas de ahorro. Las empresas prefieren las cuentas corrientes por su facilidad para disponer del dinero. Las operaciones registradas en una cuenta se notifican a travs de los extractos bancarios.

La penalizacin por cancelacin anticipada de una imposicin a plazo fijo puede llegar a disminuir el capital que entregamos.

EJERCICIO NM. 5: LIQUIDACIN DE CUENTAS BANCARIAS

La cuenta corriente de D Cristina Miras Cienfuegos, presenta en el periodo de enero a junio las siguientes anotaciones:

FECHACONCEPTOF. VALORIMPORTE01-01

01-01 24-01 28-02 16-03 13-04 15-04 12-05 19-06Saldo anterior a su favor Reintegro en el cajero automtico Su cheque Transferencia a su favor Domiciliacin de recibo Su cheque Ingreso en efectivo Orden de transferencia Ingreso de cheque01-01 01-01 24-01 03-03 16-03 13-04 15-04 12-05 22-062.842,79 300,51 601,01 1.352,28 2.614,40 901,52 1.202,02 908,68 450,76 Los tipos de inters son el 0,5 % en saldos acreedores y el 16 % en saldos deudores. Retencin IRPF: 15 %

Comisin por descubierto del 1 % sobre el saldo mayor deudor, con un mnimo de 3 euros.

La liquidacin de intereses se realiza el 30 de junio.

EJERCICIO NM. 6: LIQUIDACIN DE CUENTAS BANCARIAS

La cuenta de ahorro combinada de don Luis Martn Garca contiene en el segundo semestre del ao las siguientes operaciones:

FECHACONCEPTOF. VALORIMPORTE30-06 02-07 10-07 29-08 15-09 13-10 05-11 07-12Saldo anterior a su favor Transferencia a su favor Su cheque Domiciliacin de recibo Orden de transferencia Ingreso en efectivo Reintegro Ingreso de cheque30-06 03-07 10-07 29-08 15-09 13-10 05-11 10-12540,91 2.005,06

901,52 1.202,02 1.057,77 1.601,01 450,76 901,52 Los tipos de inters son el 1,5 % en saldos acreedores y el 12 % en saldos deudores Retencin IRPF: 15 %

Comisin por descubierto del 1 % sobre el saldo mayor deudor, con un mnimo de 3 euros.

La liquidacin de intereses se realiza el 31 de diciembre.