INFORME COSO

K. Norberto Ruiz Rodriguez

Abril 2012

INFORME COSO

Modelo de Control COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commision, USA, septiembre 1992. Sistema Integrado de Control Interno, un informe que establece una definicin comn de control interno y proporciona un estndar mediante el cual las organizaciones pueden evaluar y mejorar sus sistemas de control.

INFORME COSO OBJETIVOS

Mejorar la calidad de la informacin financiera concentrndose en el manejo corporativo, las normas ticas y el control interno.

Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno.

INFORME COSO PRINCIPALES LINEAMIENTOS

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas.

INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS

Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.

No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organizacin.

Forma parte de los procesos bsicos de la administracin-planeacin ejecucin y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.

Los controles deben construirse Dentro de infraestructura de la organizacin y no Sobre ella.

la

INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS

Es efectuado por personas. No es solamente un

conjunto de manuales de polticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organizacin.

Es ejecutado por la gente de una organizacin a travs

de lo que hace y dice. La gente disea los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control. Afecta las acciones del personal, sealndole sus responsabilidades y lmites de autoridad, as como la vinculacin entre sus deberes y la forma en que los desempean.

INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS

La alta direccin es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.

Los Directores tienen la obligacin de la vigilancia del control adems de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y polticas. Cada individuo dentro de la organizacin tiene algn rol respecto al control interno.

INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS

No existe sistema infalible. Ningn sistema har por siempre lo que se espera que haga.

No importa lo bien diseado y operado que sea un sistema de control; lo ms que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable.

El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.

INFORME COSO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LOS OBJETIVOS DE UNA ORGANIZACION

Operacionales: Relacionados con el uso eficiente y eficaz de los recursos.

Informacin

financiera:

Relacionados

con

la

preparacin de reportes financieros confiables.

Cumplimiento: Relacionados con el cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables.

INFORME COSO MARCO INTEGRADO

INFORME COSO AMBIENTE DE CONTROL

Integridad y Valores ticos Comit de Auditora Filosofa Administrativa . Y. Estilo de Direccin Estructura Organizacional Asignacin de Autoridad y Responsabilidad Poltica de Recursos Humanos Competencia

INFORME COSO EVALUACION DE RIESGOS

Objetivos Institucionales Objetivos Especficos Operativos Informacin Financiera Cumplimiento Anlisis de Riesgos Organizacin (Externos / Internos) Actividad Anlisis (Trascendencia / Probabilidad / Control)

Manejo de Cambios (Reorganizaciones/Polticas / Sistemas y Procedimientos

INFORME COSO ACTIVIDADES DE CONTROL

Actividades de control sobre: Las operaciones La informacin financiera El acatamiento

Tipos de Control: Preventivos / Correctivos Manuales / Automatizados Gerenciales

INFORME COSO INFORMACION Y COMUNICACION

Sistemas de Informacin : Apoyo Actividades Estratgicas

Integracin con las Operaciones

Calidad Comunicacin : Interna / Externa Medios

INFORME COSO SUPERVISION Y SEGUIMIENTO

Supervisin Concurrente
Evaluaciones Independientes Alcance y frecuencia Quines evalan Proceso de evaluacin Metodologa / documentacin

Plan de accin
Reportes de Deficiencias

INFORME COSO RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL

Consejo de Administracin.- Es la instancia responsable de establecer gua, supervisin general y gobernabilidad a la organizacin

Gerencia.- El Director General es el ltimo responsable y asume la propiedad del sistema de control

Auditores Internos.- Evala la efectividad del sistema de control

Personal.- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicacin funcional