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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO DE APLICACIN PARA LLENAR EL FORMULARIO 104A (IVA) 1. Vveres Don Melo con RUC 0601035215001, declara IVA por el mes de enero del 2012. 2 de enero compra huevos por $ 1000 al Sr. Ral Silva (noc) 2 de enero compra sodas por $ 2000 a la coca Cola CIA. LTDA. 3 de enero compra carne por $ 500 a Mister Chancho (c.e) 4 de enero compra confites por $ 800 a Confiteca (c.e) 5 de enero vende huevos por $ 3000 al Supermaxi (c.e) 6 de enero vende confites por $ 2000 al mega Santa mara (c.e) 7 de enero contrata al Dr. David Bez para juicio laboral por $ 4000 8 de enero compra pasteles por $ 1500 a BAGUET S.A. (NO c.e) 9 de enero vende carne a Sr. Mara Puebla por $ 200 10 de enero vende sodas a Micromercado CIA. LTDA. (NO c.e) por $1000 11 de enero vende un local comercial en el sur por $ 20000 al Supermaxi 15 de enero compra yogurt y quesos por $ 2000 a Pasteurizadora Quito S.A. (c.e) 16 de enero pago al Sr. Mario Valenzuela $100 por transporte de mercadera 17 de enero vende pasteles por 1200 a Centro de Atencin Ambulatoria de Cotocollao. 18 de enero vende $ 1000 de confites a Megamaxi 19 de enero vende carne de cerdo por $1700, a la compaa los Andes. 21 de enero vende legumbres a la Fundacin Remar por el valor de $1400. 22 de enero vende quesos y lcteos por el valor de $1600 a la seora Carmita Jimnez. 23 de enero compra $ 3000 en carne a Mr. Chancho 30 de enero pago sueldos por $ 6000 al personal que consta en rol Se pide: Calcular el monto de compras y ventas del mes de enero. Calcular el monto total de las retenciones de IVA que le han efectuado del mes de enero. Hacer la declaracin del IVA del mes de enero (Formulario SRI 104A)

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S.

EJERCICIO DE APLICACIN PARA LLENAR FORMULARIO SRI 104A (IVA) Farmacia Mxico (noc), con RUC 1716765084001, declara IVA por el mes de enero del 2011. 2 de enero compra medicamentos por 5.000 a Industrias LIFE 2 de enero compra 1.000 frascos de champ por $2.500 a la empresa TRIOLUX 3 de enero compra pasta dental por $1.200 a la empresa COLGATE, S.A. 4 de enero compra 800 frascos de 100 ml. De alcohol antisptico, a industrias LATURI CIA. LTDA., por el valor de $800 (c.e.) 5 de enero vende medicamentos por $2.200 al Hospital Voz Andes 6 de enero vende 560 frascos de champ al mega Santa Mara (c.e.) 7 de enero contrata al Dr. David Bez qumico-farmacutico por $2.400 8 de enero compra paales desechables por $1.500 a PANOLINI S.A. (No c.e) 9 de enero vende 400 frascos de alcohol antisptico a Sra. Mara Agapito por $400. 10 de enero vende paales desechables a un Micromercado CIA. LTDA. (NO c.e) por $700 11 de enero vende un local comercial en el sur de la ciudad por $25.000 a Pharmacys (c.e.) 15 de enero compra 750 cartones de leche pasteurizada por $600 a Pasteurizadota Quito S.A. (c.e.) 16 de enero pago al Sr. Humberto Flores $100 por transporte de mercadera. 17 de enero vende cristalera por el valor de $3.500 a la empresa Los Andes S.A. 18 de enero vende 500 cartones de leche a una guardera de la localidad 23 de enero compra 1.200 frascos de champ Triocel a TRIOLUX CIA. LTDA. Por $3.000 20 de enero vende insumos mdicos por el valor de $2.560 25 de enero vende paales desechables por $700 a la seora Pepita Cerezo 26 de enero vende materiales de limpieza por $1350 29 de enero paga servicio telefnico por $260 a ANDINATEL S.A. (c.e.) 30 de enero paga sueldos por $ 7.000 al personal que consta en rol SE PIDE: Calcular el monto de compras y ventas del mes de enero. Calcular el monto total de las retenciones de IVA y de IR que le han efectuado del mes de enero. Hacer la declaracin del IVA del mes de enero el da de hoy

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. NIVEL: CUARTO EJERCICIO DE APLICACIN PARA LLENAR FORMULARIO SRI 104A (IVA)

Supermercado Alpahuasi de enero del 2011.

(noc), con RUC 1708104896001, declara IVA por el mes

2 de enero compra 2.000 frascos de salsa de tomate Los Andes a la empresa Ketchup S.A. a $1,5 c/u. 2 de enero compra 15.000 huevos a 0,05 centavos al Sr. Ral Silva (o.c) 2 de enero compra detergente $ 5.000 a DETERGENTES S.A. 3 de enero compra carne por $ 7.500 a La Espaola S.A. 4 de enero compra confites por $ 3.800 a Confiteca (c.e) 5 de enero vende huevos por $ 500 al Vveres S.A 6 de enero vende 800 frascos de salsa de tomate al HOTEL HILTON COLN 6 de enero vende confites por $ 2.000 al INFA 7 de enero contrata los servicios profesionales del CPA Alex Aguinaga para poner al da la contabilidad por $ 7.000 8 de enero compra verduras al seor Julio Freire (no o.c.) por el valor de $2.500, a quien se le emite la factura correspondiente 8 de enero compra arroz y azcar a la bodega Quito S.A. por $ 25.000 (no c.e) 9 de enero vende carne al Restaurante LA COMIDA CHINA, por $ 2.000 10 de enero vende detergente al Hospital Voz Andes por $1.000 11 de enero vende un terreno el sector norte de la ciudad de Quito por $ 15.000 al Supermercados AKI. 15 de enero compra yogurt y quesos por $ 3.000 a Pasteurizadora Quito S.A. (c.e) 16 de enero pago al Sr. Jorge Arias $500 por transporte de mercadera 17 de enero vende verduras por $1.200 a la Escuela Borja No. 3 18 de enero compra mariscos por $ 3.500 a la empresa CALAMAR S.A. 23 de enero vende $ 1.500 en mariscos a Ceviches de la Rumiahui 25 de enero vende 50 frascos de salsa de tomate por $750 al seor Rolando Saquipay 26 de enero vende arroz y azcar a Vveres los Andes S.A. por $5.400 29 de enero paga el consumo de lnea telefnica por $860 30 de enero pago sueldos por $ 8.600 al personal que consta en rol

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. NIVEL: CUARTO EJERCICIO PRACTICO PARA LLENAR EL FORMULARIO SRI 104 La Eco. Antonela Burbano, (P.N. o.c.), no contribuyente especial, con RUC: 1713723292001, efecta las siguientes transacciones comerciales durante el mes de enero del 2012, el pago del impuesto se lo hace el da de hoy. El 2 de enero compra cuatro mquinas Overlock a Singer (c.e.) a un precio de 1.000 USD cada una, ms IVA. El 5 de enero compra tela a la La Internacional (c.e.) por 3.000USD. ms IVA. El 7 de enero vende 400 uniformes a la FAE por un precio de 80USD cada uno, ms IVA. El 10 de enero compra hilos a la Sra,. Carla Vsquez (n.o.c) a un precio de 500 USD en total, ms IVA. El 11 de enero realiza exportaciones a Europa, Madrid- Espaa por el monto de 120,000 El 12 de enero compra botones al Sr. Carlos Sierra (artesano calificado) a un precio de 1.000 USD en total. El 15 de enero contrata al Dr. David Bez para presentar Reclamo Administrativo Tributario. Dicho profesional le cobra 2.000 USD. El 18 de enero vende al Ministerio de Finanzas 100 uniformes a u precio de 80 USD cada uno, ms IVA. El 20 de enero contrata una camioneta de la Cooperativa 24 de enero para transportar mercadera a Guayaquil. Por este servicio para 500USD. El 21 de enero vende a la empresa Su Ferretera 50 uniformes a un precio de 80 USD cada uno, ms IVA. El 25 de enero importa tela de Colombia por 80.000, ms el IVA. El 30 de enero paga al Sr. Julio Cruz 400 USD, ms IVA por el arriendo del mes de sus instalaciones (fbrica). El 30 de enero paga al Centro Comercial Indoamrica 800 USD, ms IVA por el arriendo del mes de su local comercial El 30 de enero vende a la congregacin de Monjas del Sagrado Corazn 500 hbitos a un precio de 80 USD cada uno. El 30 de enero vende en su local comercial un total de 200 ternos a personas naturales a un precio de 100 USD cada uno ms IVA. Se pide: Calcular el monto de compras y ventas del mes de enero. Calcular las retenciones que usted ha efectuado en el mes de enero. Calcular las retenciones que le han hecho en el mes de enero. Hacer la declaracin del IVA del mes de enero (Formulario SRI 104)

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. NIVEL: CUARTO TRABAJO EN CLASES La empresa ECOMODA S.A., con RUC: 1716517022001, efecta las siguientes transacciones comerciales durante el mes de enero del 2011. El 2 de enero compra una maquina Overlok a Singer a un precio de 1,250 USD. El 2 de enero compra tela a la La Internacional (c.e.) por 1,500USD. El 5 de enero vende 150 ternos de uniformes para los empleados del Centro de Atencin Ambulatorio de Cotocollao IESS, el valor de cada uno es de 75 USD El 7 de enero compra hilos a la Sra, Carmita Jimnez Arroyo (n.o.c) por un precio de 500 USD en total. El 8 de enero contrata los servicios de transporte para trasladar mercadera, por un monto de 120 USD El 9 de enero por aniversario de la empresa, el Gerente General, contrata los servicios del Restaurante La Ronda para ofrecerles un almuerzo a sus 85 empleados, el valor por persona es de 7.80 USD. El 11 de enero realiza vende 250 uniformes de parada a los empleados del Banco Internacional por un monto 20,000 USD. El 12 de enero compra botones al Sr. Marcelo Sandoval (artesano calificado) a un precio de 350 USD en total. El 13 de enero vende 10 uniformes para la microempresa Los Andes (noc), cuyo costo por uniforme es de 85 USD. El 15 de enero contrata a la Ing. Myrian Torres Armijos para presentar Reclamo Administrativo Tributario. Dicho profesional le cobra 800 USD. El 16 de enero es el cumpleaos del Gerente y se compra una caja de Wisky por el valor de 350USD a un depsito ubicado en Santa Clara. El 18 de enero vende al Ministerio de Finanzas 100 uniformes a u precio de 80 USD cada uno. El 19 de enero contrata los servicios profesionales de la Dra. Martha Ojeda Escobar, con la finalidad de realizar un chequeo preventivo a los empleados de la empresa, el valor que cobra la Dra. Ojeda es de 1,560 USD. El 20 de enero contrata trasporte para traslado de mercadera de Guayaquil a Quito. Por este servicio paga 500USD. El 21 de enero vende a la empresa Ferrisariato 50 uniformes a un precio de 75 USD cada uno. El 23 de enero compra materia prima para la confeccin de prendas por el valor de 1, 500 USD a la empresa comerciosa. El 25 de enero importa tela de Colombia por 20.000. El 30 de enero paga al Sr. Marco Durn 450 USD, por el arriendo del mes de julio por las instalaciones (fbrica). El 30 de enero paga al Centro Comercial El Bosque 600 USD, por el arriendo del mes de julio del local ubicado en dicho centro El 30 de enero paga los servicios bsicos de luz, agua y telfono, cuyos valores son: 125 USD, 83.50 USD y 186 USD. El 31 de enero paga sueldos a sus empleados por el valor de 8, 450 USD.

Con esta informacin realice las retenciones correspondientes tanto de IVA como de IR y haga la declaracin de las retenciones en la fuente de IR FORMULARIO 103 de IVA FORMULARIO 104 para el mes de enero.

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO DE APLICACIN PARA LLENAR FORMULARIO 104 (IVA) (El Formulario 104 se utiliza para contribuyentes obligados a llevar contabilidad: personas naturales, Cas, S.A., pblicas, semipblicas, privadas, beneficencia, sin fines de lucro.) 1. Como contribuyente especial, la Ca Los Andes, con RUC No. 1716766587001, ha realizado las siguientes transacciones, durante el mes de enero del 2012: Al 30 de diciembre del 2011 tiene un crdito tributario de $ 1,120.00 Segn registro de ventas $ 80,000.00, facturas emitidas 700 (80,000.00 2,000.00 = 78,000.00) Devolucin en ventas $ 2,000.00 x12% = $ 240.00 Vende un camin (activo fijo) en $ 6,000.00 Se exporta a Per $ 100,000.00 segn registros contables. Total de documentos: 10 Segn registro de compras $ 50,000.00 facturas recibidas # 111 (50,000.00 1,000.00 = 49,000.00) Se importa $ 10,000.00 segn DUI # 1255, total de documentos: 10 Las devoluciones en compras suman $ 1,000.00 x 12% = $ 120.00 A la Ca le han retenido en la fuente el IVA $ 1,100.00 Como agente de retencin del IVA retiene lo siguiente: Por servicios prestados con contabilidad $ 15,000.00 x 12% = 1,800.00 x 70% = 1,260.00 Por compra de bienes a la Ca. Auvicon, con contabilidad $ 20,000.00 x 12% = 2,400.00 x 30% = 720.00 Segn liquidacin de compras # 077 $5,000.00 x 12% = 600.00 x 100% = 600 La Ca posee casinos, IVA presuntivo $ 500.00

Con esta informacin, realice la declaracin correspondiente al mes de enero del 2012, en el formulario 104 (IVA).

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. NIVEL: CUARTO TRABAJO EN CLASES: 1. Ejercicio para llenar el FORMULARIO 103: Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, utilizado para contribuyentes obligados a llevar contabilidad, con cada uno de los porcentajes de retencin en la fuente. La empresa Maconsa S.A. con RUC No. 1721996579001 contribuyente especial retiene: Paga dividendos anticipados por $ 10,000.00 Pago arriendos a una S.A. $ 2,000.00 Pago por publicidad $ 1,000.00 Pagos a notarios $ 500.00 Pago transporte del personal $1,500,00 Pago compra de tractor $ 20,000.00 Pago repuestos $ 2,500.00 Compra materia prima $70,000.00 Pago honorarios a extranjeros, servicio ocasional $ 6,000 Arriendo mercantil de maquinaria, con opcin de compra $ 11,000.00

TARIFAS DEL IMPUESTO A LA RENTA Para las sociedades 25% Personas naturales, extranjeras, no residentes en el pas por prestacin de servicios ocasionales el 25% del total cancelado Las instituciones financieras el 25% Empresas de exploracin y explotacin de hidrocarburos, la tarifa es del 25% excepto la modalidad contractual.

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO PARA CLASES (sobre 10 puntos) 1 El Dr. Henry Medrano Gonzlez, Mdico, con RUC 1705600276001, con domicilio en la Av. La Prensa N55-118 de esta ciudad de Quito, Durante el ejercicio econmico del 2010, present la siguiente informacin de ingresos percibidos y gastos incurridos. INGRESOS: Provenientes de su actividad profesional GASTOS: Pago de arriendo por su consultorio Adquiri equipo mdico Pag sueldo a su secretaria Compr material de oficina CALCULO DE INGRESOS TOTALES: Ingresos anuales 37,000.00 200.00 mensuales 1,500.00 300.00 mensuales 120.00 anuales 37,000.00

CALCULO DE GASTOS TOTALES

Arriendo (200 x 12) Equipo mdico (depreciacin 1,500 x 10%) Sueldo secretaria (300 x 12) Material de oficina TOTAL GASTOS 2,400.00 150.00 3,600.00 120.00 6,030.00

LOS GASTOS PERSONALES SE ADJUNTAN EN EL CORRESPONDIENTE FORMULARIO. Con esta informacin, realice los clculos correspondientes de ingresos y gastos deducibles. Los gastos los debe hacer el Formulario de Gastos Personales y realizar la declaracin del Impuesto a la Renta del mencionado profesional en el formulario 102A

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO PARA CLASES (sobre 10 puntos) 1. La Dra. Gina Sarmiento Baquero, Mdico, con RUC 180312959001, con domicilio en la Av. Amazonas No.183 de esta ciudad de Quito, Durante el ejercicio econmico del 2011, present la siguiente informacin de ingresos percibidos y gastos incurridos. INGRESOS: Provenientes de su actividad profesional Mantiene una pliza por $130,000.00 en el Banco del Pichincha, le reconocen una tasa de inters de 7.5% anual GASTOS: Pago de arriendo por su consultorio Adquiri equipo mdico Pag sueldo a su secretaria Compr material de oficina CALCULO DE INGRESOS TOTALES: Ingresos del libre ejercicio profesional CALCULO DE GASTOS TOTALES Arriendo Equipo mdico Sueldo secretaria Material de oficina TOTAL GASTOS (200 x 12) (depreciacin 1,500 x 10%) (280 x 12) 2,400.00 150.00 3,360.00 120.00 6,030.00 13,220.00 9,750.00 22,970.00 19,250.00 200.00 mensuales 1,500.00 280.00 mensuales 120.00 anuales 19,250.00

9,750.00

RENTA IMPONIBLE DE LA PROFESIN RENTA DE RENDIMIENTOS FINANCIEROS BASE IMPONIBLE

LOS GASTOS PERSONALES DEBE CALCULAR USTED EN EL CORRESPONDIENTE FORMULARIO. Con esta informacin, realice los clculos correspondientes de ingresos y gastos deducibles. Los gastos los debe hacer el Formulario de Gastos Personales y realizar la declaracin del Impuesto a la Renta del mencionado profesional en el formulario 102A

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO PARA CLASES (sobre 10 puntos) 1. La Ing. Priscila Ojeda Pico, con RUC 1706826987001, con domicilio en la ciudadela Miraflores de esta ciudad de Quito, Durante el ejercicio econmico del 2011, present la siguiente informacin de ingresos percibidos y gastos incurridos. INGRESOS OBTENIDOS: EMPRESA GENERAL MOTORS (Ingresos anuales) Sueldos Bono responsabilidad Horas extras Comisiones Utilidades 15% participacin trabajadores 28,000.00 192.00 2.775.00 2,500.00 5,000.00 8,000.00 46,427.00

EMPRESA AUTODELTA (Ingresos del perodo: julio-diciembre 2011) Sueldo Bono eficiencia de contratos Total CALCULO DE INGRESOS DE LA CIA. GENERAL MOTORS: Realizar el clculo CALCULO DE LOS INGRESOS OBTENIDOS EN RELACION DE DEPENDENCIA EN LA EMPRESA AUTODELTA Realizar el clculo LOS GASTOS PERSONALES DEBE CALCULAR USTED EN EL CORRESPONDIENTE FORMULARIO. Con esta informacin, realice los clculos correspondientes de ingresos y gastos deducibles. Los gastos los debe hacer el Formulario de Gastos Personales y realizar la declaracin del Impuesto a la Renta del mencionado profesional en el formulario 102A

5,400.00 96.00 5,496.00

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. CUESTIONARIO PARA TRABAJO EN CLASES FORM. 102 A (sobre 10 puntos) 1. El Ing. Xavier Guevara Jimnez, con RUC No. 1714517095001 y domiciliado en la calle la Prensa N55-118 de la ciudad de Quito, percibe ingresos en relacin de dependencia de la empresa DISTRILAT Ca. Ltda. Y por arrendamiento de bienes inmuebles, de acuerdo con los siguientes datos: INGRESOS: * Provenientes de su actividad en Relacin de Dependencia Sueldo ($1.850 x 12) 22,200.00 Comisiones 1,252.00 15% participacin trabajadores 4,000.00 INGRESOS GRAVADOS 27,452.00 Aportes al IESS (9.35 x 1850 x 12) RENTA IMPONIBLE El agente de retencin de la empresa DISTRILAT Ca. Ltda., durante el ao le retuvo * Provenientes del arriendo del inmueble Avalo catastral Arriendo mensual 500.00 x 12) Clculo de gastos totales: Mantenimiento del inmueble que no puede sobrepasar el 1% del avalo catastral (avalo catastral $45,000.00 Depreciacin del inmueble (5% x 65,000.00 ) TOTAL GASTOS RENTA IMPONIBLE 2,075.70 25,376.30

1,368.11

65,000.00 6,000.00

650.00 3,250.00 3,900.00 2,100.00

LOS GASTOS PERSONALES DEBE CALCULAR EN EL FORMULARIO CORRESPONDIENTE Con esta informacin realice los clculos correspondientes y haga la declaracin correspondiente en el formulario SRI 102 A. Quito, 2 de febrero de 2012

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. TRABAO EN CLASES

EJERCICIO PARA LLENAR EL FORMULARIO 102A

El seor Jos Simbaa Quilachamn, artesano (calificado por la Junta nacional de Defensa del Artesano), con RUC No. 1707385421001 y domiciliado en la Av. 6 de diciembre No. 730 de la ciudad de Quito, percibe ingresos de su actividad econmica artesanal, de acuerdo con los siguientes datos: Ingresos: * Provenientes de su actividad artesanal Gastos: Gastos efectuados en el perodo anual (se debe considerar slo aquellos gastos relacionados con su actividad econmica y deben constar en la Cuenta de Ingresos y Gastos) * Compras totales anuales * Gasto arriendo (150 x 12) * Gasto luz, agua, telfono (50 x 12) TOTAL DE GASTOS Con esta informacin realice: a) b) c) d) El procedimiento para el clculo de la base imponible La liquidacin del impuesto El anticipo del Impuesto a la Renta para el 2010 La declaracin en el formulario SRI 102 A 6,260.00 1,800.00 600.00 8,660.00 $21,100.00

Quito, 2 de febrero del 2012

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. TRABAO EN CLASES

EJERCICIO PARA LLENAR EL FORMULARIO 102A El Dr. Juan Carlos Risueo Balden, un abogado posee el RUC 1713831148001, domiciliado en la ciudad de Quito, Av. 10 de agosto N. 1578. Es propietario de bienes y recibi ingresos durante el ao 2011, por los siguientes conceptos: 1. INGRESOS LIQUIDOS DEL CONTRIBUYENTE: 1.1. Como empleado de la empresa Orve Hogar S.A. (valores anuales) 26,000.00 1,200.00 3,500.00 30,700.00 2.431,45 28,269.00

Remuneracin Horas extras 15% participacin de trabajadores TOTAL DE INGRESOS Pago de aportes al IESS , 9.35 RENTA IMPONIBLE

La empresa Orve Hogar, Actuando como Agente de retencin, le retuvo como impuesto a la renta $ 417.34 y le entreg el respectivo comprobante SRI-107. 1.2. En el libre ejercicio de su profesin tuvo ingresos por concepto de honorarios profesionales provenientes en un 60% de la Sociedad Sevillano & Asociados Ca. Ltda. y en un 40% de varias personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Los ingresos del ao constan en el Registro correspondiente y se sustentan en los respectivos comprobantes de venta que ha emitido, mientras que sus gastos constan en el respectivo Registro y se sustentan en los comprobantes de venta recibidos por l y en las planillas de aportes del IESS de su aporte personal Ingresos: Ingresos de sociedades Ingresos personas naturales 12,000.00 8,000.00

TOTAL DE INGRESO POR EL LIBRE EJERCICIO 20,000.00 Gastos: Remuneraciones pagadas Arriendo de oficina 4,800.00 3,000.00

Depreciacin de muebles de la oficina (10% del valor de la adquisicin) Gastos de tiles de oficina Gastos de luz, agua y telfono (40% son de telfono) TOTAL GASTOS POR LIBRE EJERCICIO RENTA IMPONIBLE (Ingresos menos gastos)

180.00 1,000.00 500.00

9,480.00 10,520.00

Segn el Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno Art. 24, los bienes muebles se deprecian en 10 aos a razn del 10% anual. La Sociedad Abogados & Asociados, actuando como Agente de Retencin le retuvo por concepto de impuesto a la renta el 5% sobre $12,000.00 es decir 600.00. 1.3. Es propietario de un predio agrcola avaluado en $18,000.00 (avalo solo de la tierra). Para calcular la renta agrcola presuntiva, aplique al avalo exclusivamente de la tierra, el coeficiente del 5%. Avalo Coeficiente RENTA IMPONIBLE 18,000.00 5% -------------900.00

1.4. Es propietario de una casa avaluada en $30,000.00 (segn el avalo catastral), que tiene dos departamentos de igual superficie; en el uno habita el contribuyente con su familia y el otro lo arrienda para vivienda a una persona natural en $600.00 mensuales La casa se compr con prstamo de una institucin financiera, a la que paga mensualmente $100.00 de los cuales el 60% corresponde al capital y el 40% a los intereses. Paga por concepto de impuestos municipales $90.00
Los intereses del prstamo y el impuesto, son gastos deducibles, el capital del prstamo no es un gasto. Pero como arrienda nicamente el 50% del inmueble, slo debe considerar este porcentaje como deduccin.

Ingresos: Ingresos por arrendamientos ($600 x 12meses) -----------TOTAL DE INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS Gastos: Intereses del crdito ($480 x 50%): Depreciacin del inmueble (5% sobre el avalo De la superficie arrendada: $1,500.00 x 50%) Mantenimiento (1% sobre el avalo: $300 x 50%) TOTAL DE GASTOS POR ARRENDAMIENTO RENTA IMPONIBLE (Ingresos menos gastos) 240.00 750.00 150.00 ------------1,140.00 6,060.00 7,200.00 7,200.00

1.5. Posee un negocio de compra venta de telas, con ingresos anuales de $33,000.00. En caso de actividad empresarial de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad debe llevarse una cuenta de ingresos y gastos. Ingresos: Monto de ingresos brutos TOTAL DE INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL Gastos: Compras de mercaderas Arriendo del local Remuneraciones Luz, agua y telfono (70% corresponde a luz y telfono) Varios TOTAL GASTOS POR ACTIVIDAD EMPRES Utilidad liquida (Ingresos menos gastos) (-) 15% participacin trabajadores RENTA IMPONIBLE 16,000.00 4,800.00 3,600.00 1,000.00 1,500.00 -------------26,900.00 6,000.00 915.00 5,185.00 33,000.00 33,000.00

1.6. Tiene una pliza de acumulacin por $25,000.000 y recibe rendimientos financieros (intereses en el ao por $2,000.00, sobre los cuales el banco le retiene el 2%, es decir $40.00 La suma de todas estas rentas imponibles se conoce como Renta Global y el contribuyente debe calcular el impuesto causado, utilizando la tabla del Impuesto a la Renta, de este valor debe restar las retenciones en la fuente que le han efectuado y los anticipos pagados, si los hubiere. La diferencia es el impuesto a la Renta a pagar. LOS GASTOS PERSONALES SE ADJUNTAN EN EL FORMULARIO RESPECTIVO. La declaracin de este impuesto debe realizarse en el formulario SRI-102 A

Quito, enero de febrero del 2012

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR CORDILLERA ESCUELA DE ADMINISTRACION MODALIDAD INTENSIVA

MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. EJERCICIO PARA CLASES (sobre 10 puntos)

DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PROFESIONALES

La Dra. Mara Virginia Palacios Cano, obtiene su RUC el 10 de julio de 2011; los datos que constan en el RUC son los siguientes:

Tipo de contribuyente Nmero de RUC Apellidos y Nombres Estado de la persona natural Fecha de inscripcin Fecha de inicio de actividades Actividad econmica principal

PERSONA NATURAL 1709576654 PALACIOS CANO MARIA VIRGINIA ACTIVO 01/07/2011 08/07/2011 ACTIVIDADES DE CONSULTA Y TRATAMIENTO POR MEDIOS DE MEDICINA GENERAL O ESPECIALIZADA, INCLUSO CIRUJANOS EN CONSULTORIOS PRIVADOS DECLARACIN SEMESTRAL IVA

Obligaciones

VENTAS:
Todas las ventas son superiores a USD. 4,00 por lo que siempre se entrega comprobantes de venta. JULIO: En este mes hasta instalar su consultorio no realiza ventas

AGOSTO:
No. de comprobante de venta 001-0010000001 001-0010000002 001-0010000003 001-0010000004

Fecha 02/08/2011 12/08/2011 18/08/2011 31/08/2011 TOTAL VENTAS DE AGOSTO

Concepto CONSULTA CIRUGIA VACUNAS CIRUGIA

Valor 25,00 900,00 75,00 1000,00 2.000,00

Observaciones SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICO

SEPTIEMBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0000005 001-001-0000006 001-001-0000007 001-001-0000008 001-001-0000009 001-001-0000010 001-001-0000011 001-001-0000012 001-001-0000013 001-001-0000014 001-001-0000015 001-001-0000016 001-001-0000017 001-001-0000018 001-001-0000019

Fecha 05/09/2011 15/09/2011 21/09/2011 23/09/2011 25/09/2011 27/09/2011 28/09/2011 29/09/2011 29/09/2011 29/09/2011 29/09/2011 29/09/2011 29/09/2011 30/09/2011 30/09/2011 TOTAL VENTAS DE SEPTIEMBRE

Concepto CONSULTA ANULADA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CIRUGIA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CONSULTA CONSULTA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CONSULTA

Valor 25,00 00,00 75,00 900,00 25,00 600,00 200,00 1.000,00 25,00 25,00 25,00 150,00 1.000,00 25,00 25,00 4.100,00

Observacione s SERVICIO POR EQUIVO. BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICO

OCTUBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0000020 001-001-0000021 001-001-0000022 001-001-0000023 001-001-0000024 001-001-0000025 001-001-0000026 001-001-0000027 001-001-0000028

Fecha 01/10/2011 02/10/2011 03/10/2011 04/10/2011 05/10/2011 06/10/2011 10/10/2011 15/10/2011 17/10/2011

Concepto CONSULTA CONSULTA CONSULTA CIRUGIA CONSULTA CIRUGIA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA

Valor 25,00 25,00 25,00 725,00 25,00 600,00 200,00 1.000,00 200,00

Observacion es SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO

19/10/2011 21/10/2011 25/10/2011 27/10/2011 29/10/2011 31/10/2011 TOTAL VENTAS DE OCTUBRE

001-001-0000029 001-001-0000030 001-001-0000031 001-001-0000032 001-001-0000033 001-001-0000034

CONSULTA CONSULTA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CONSULTA

25,00 25,00 150,00 1.000,00 25,00 25,00 4.075,00

SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICO

NOVIEMBRE:

Fecha 01/11/2011 02/11/2011 03/11/2011 04/11/2011 05/11/2011 06/11/2011 10/11/2011 15/11/2011 17/11/2011 19/11/2011 21/11/2011 25/11/2011 27/11/2011 29/11/2011 30/11/2011 TOTAL VENTAS DE NOVIEMBRE

No. de comprobante de venta 001-001-0000035 001-001-0000036 001-001-0000037 001-001-0000038 001-001-0000039 001-001-0000040 001-001-0000041 001-001-0000042 001-001-0000043 001-001-0000044 001-001-0000045 001-001-0000046 001-001-0000047 001-001-0000048 001-001-0000049

Concepto CONSULTA CONSULTA CONSULTA CIRUGIA CONSULTA CIRUGIA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CIRUGIA CONSULTA VACUNAS CIRUGIA CONSULTA CONSULTA

Valor 1.000,00 25,00 25,00 900,00 25,00 600,00 200,00 1.000,00 25,00 1.000,00 25,00 150,00 1.000,00 25,00 25,00 6.025,00

Observacio nes SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICO

DICIEMBRE:

Fecha
05/12/2011 15/12/2011 21/12/2011 23/12/2011 25/12/2011 27/12/2011 28/12/2011 29/12/2011 29/12/2011 29/12/2011 TOTAL VENTAS DE DICIEMBRE

No. de comprobante de venta Concepto 001-001-0000050 CONSULTA 001-001-0000051 CIRUGIA 001-001-0000052 VACUNAS 001-001-0000053 CIRUGIA 001-001-0000054 CONSULTA 001-001-0000055 CIRUGIA 001-001-0000056 VACUNAS 001-001-0000057 CIRUGIA 001-001-0000058 CONSULTA 001-001-0000059 CONSULTA

Valor 25,00 2.000,00 75,00 900,00 25,00 600,00 200,00 1.000,00 25,00 25,00 4.875,00

Observacio nes SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO BIENES SERVICIO SERVICIO SERVICIO

COMPRAS:
JULIO:

Fecha 01/07/2011 01/07/2011 05/07/2011 08/07/2011 12/07/2011 15/07/2011 20/07/2011 20/07/2011 20/07/2011 20/07/2011 28/07/2011 TOTAL COMPRAS JULIO

No. de comprobante de venta 001-001-0004126 001-001-0000012 001-001-2877843 001-001-0000120 001-001-0003232 001-001-0124536 001-001-0003254 001-001-0003354 001-001-0004654 001-001-0005254 001-001-0001054

Concepto COMPRA DE EEQUIPOS MEDICOS MUEBLES Y ENSERES INSTALACION EQUI MEDICOS INSUMOS MEDICOS SUMINISTROS DE OFICINA UTILES DE LIMPIEZA 10 RESMAS DE PAPEL BOND 3 BASUREROS METALICOS SABANAS, TOALLAS, MANDILES SERVICIO DE LIMPIEZA VACUNAS

Valor 1.500,00 500,00 50,00 1.200,00 70,00 38,00 50,00 45,00 100,00 80,00 900,00

IVA 180,00 60,00 6,00 0,00 8,40 4,56 0,00 5,40 12,00 9,60 0,00

4.533,00

285,95

AGOSTO: La Dra. Mara Virginia Palacios Cano contrata en el mes de agosto a una recepcionista para su consultorio, su sueldo mensual es de $ 222,92; es importante sealar que parte del gasto se considera el aporte patronal (12,15% del sueldo) $ 27,08; el gasto total asciende a $ 250,00

Fecha 01/08/2011 01/08/2011 01/08/2011 01/08/2011 TOTAL COMPRAS AGOSTO

Concepto SUELDO ROL DE PAGOS RECEPCIONISTA 001-0010015874 LUS ELECTRICA 001-0012829345 AGUA POTABLE 001-0013214587 SERVICIO TELEFONICO

No. de comprobante de venta

Valor 250,00 20,00 10,00 15,00 295,00

IVA 0,00 0,00 0,00 1,80 1,80

SEPTIEMBRE:
No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS 001-0010013480 001-0012829894 001-0013214547

Fecha 01/09/2011 15/09/2011 15/09/2011 20/09/2011 TOTAL COMPRAS SEPTIEMBRE

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA LUS ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO

Valor 250,00 25,00 15,00 10,00 295,00

IVA 0,00 0,00 0,00 1,20 1,20

OCTUBRE:
No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS 001-0010013790 001-0012829994 001-0013214847

Fecha 01/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 20/10/2011 TOTAL COMPRAS OCTUBRE

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA LUS ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO

Valor 250,00 30,00 15,00 20,00 295,00

IVA 0,00 0,00 0,00 2,40 2,40

NOVIEMBRE:
No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS 001-0010013790 001-0012829994 001-0013214847 001-0010007111 004-0110009212

Fecha 01/11/2011 01/11/2011 01/11/2011 15/11/2011 15/11/2011 20/11/2011 TOTAL COMPRAS NOVIEMBRE

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA LUS ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO INSUMOS MEDICOS SERVICIOS DE LIMPIEZA

Valor 250,00 30,00 23,00 20,00 1.000,00 100,00 1.423,00

IVA 0,00 0,00 0,00 2,40 0,00 12,00 14,40

DICIEMBRE:
No. de comprobante de venta Concepto ROL DE SUELDO PAGOS RECEPCIONISTA DECIMO TERCER SUELDO 001-0010013790 LUZ ELECTRICA 002-0012829994 AGUA POTABLE 001-0013214847 SERVICIO TELEFONICO

Fecha
01/12/2011 10/12/2011 15/12/2011 15/12/2011 20/12/2011 TOTAL COMPRAS DICIEMBRE

Valor 250,00 74,31 30,00 10,00 12,00 295,00

IVA 0,00 0,00 0,00 0,00 1,44 1,44

GASTOS PERSONALES: Para el ao 2011 se pueden considerar los siguientes gastos personales del cnyuge e hijos que dependen del contribuyente y que no perciban ingresos gravados (Ley de Equidad Tributaria ro. 242 del 29-12-2007) por lo tanto la Dra. Mara Virginia Palacios para su declaracin del impuesto a la renta va a considerar los siguientes gastos: Gastos personales del cnyuge y 2 hijas: * Salud * Vivienda * Educacin * Alimentacin * Vestimenta 900,00 1.200,00 900,00 2.000.00 800,00

ASPECTOS IMPORTANTES: Los gastos personales son deducibles slo por el valor del bien o servicio, no se debe considerar el valor del IVA ni ICE. Con esta informacin, realice la declaracin de impuestos de IVA Impuesto a la Renta para el ao 2011 (Semestral) e

Quito, 2 de febrero del 2012

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR CORDILLERA ESCUELA DE ADMINISTRACION MODALIDAD INTENSIVA

MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. CUESTIONARIO PARA PRUEBA (sobre 10 puntos) DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PROFESIONALES

El Dr. Gabriel Rivadeneira Revelo, obtiene su RUC el 10 de septiembre de 2010; los datos que constan en el RUC son los siguientes:
Tipo de contribuyente Nmero de RUC Apellidos y Nombres Estado de la persona natural Fecha de inscripcin Fecha de inicio de actividades Actividad econmica principal Obligaciones PERSONA NATURAL 1717928780001 RIVADENIERA REVELO GABRIEL FERNANDO ACTIVO 01/09/2011 08/09/2011 SERVICIOS PROFESIONALES DE ABOGADO CONSULTORIO JURIDICO DECLARACIN SEMESTRAL IVA

VENTAS:
Todas las ventas son superiores a USD. 4,00 por lo que siempre se entrega comprobantes de venta. SEPTIEMBRE: En este mes hasta instalar su oficina no realiza ventas. OCTUBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0000001 001-001-0000002 001-001-0000003 001-001-0000004

Fecha 02/10/2011 12/10/2011 18/10/2011 31/10/2011 TOTAL VENTAS DE OCTUBRE

Concepto DIVORCIO HERENCIA PRESO VENTA CASA

Valor 400 900 300 680 2.280,00

IVA 48.00 108.00 36.00 81.60

273.60

Observaciones SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICO

NOVIEMBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0000001 001-001-0000002 001-001-0000003 001-001-0000004

Fecha 02/11/2011 12/11/2011 18/11/2011 31/11/2011 TOTAL VENTAS DE NOVIEMBRE

Concepto COMPRA CASA DIVORCIO CONSTRUCCION COMPRA AUTO

Valor 540 450 400 250 1.640,00

IVA 64.80 54.00 48.00 30.00

196.80

Observaciones SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICO

DICIEMBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0000001 001-001-0000002 001-001-0000003 001-001-0000004

Fecha 02/12/2011 12/12/2011 18/12/2011 31/12/2011 TOTAL VENTAS DE DICIEMBRE

Concepto HERENCIA PRESO COMPRA CASA DIVORCIO

Valor 860 380 600 480 2.320,00

IVA 103.20 45.60 72.00 57.60

278.40

Observaciones SERVICIO SERVICIO SERVICIO SERVICO

COMPRAS:
SEPTIEMBRE:
No. de comprobante de venta 001-001-0004126 001-001-0000012 001-001-2877843 001-001-0003232 001-001-0124536 001-001-0003254 001-001-0003354

Fecha 01/07/2011 01/07/2011 05/07/2011 12/07/2011 15/07/2011 20/07/2011 20/07/2011

Concepto COMPRA DE EEQUIPO INFORMATICO MUEBLES Y ENSERES INSTALACION EQUI INFORMATICOS SUMINISTROS DE OFICINA UTILES DE LIMPIEZA 10 RESMAS DE PAPEL BOND 2 TACHOS DE BASURA DE PLASTICO SERVICIO DE LIMPIEZA

Valor 2.400 600 50 70 38 50 25 80 4.533,00

IVA 288 72 6 8,4 4,56 0 3 9,6 285,95

20/07/2011 001-001-0005254 TOTAL COMPRAS SEPTIEMBRE

OCTUBRE: El Dr. Rivadeneira contrata en el mes de octubre a una recepcionista para su oficina, su sueldo mensual es de $ 222,92; es importante sealar que parte del gasto se considera el aporte patronal (12,15% del sueldo) $ 27,08; el gasto total asciende a $ 250,00

Fecha 01/10/2011 01/10/2011 01/10/2011 01/10/2011 TOTAL COMPRAS OCTUBRE

No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS 001-001-0015874 001-001-2829345 001-001-3214587

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA LUZ ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO

Valor 250,00 35,00 20,00 75,00 380,00

IVA 0,00 0,00 0,00 9,00 9,00

NOVIEMBRE:

Fecha 01/11/2011 01/11/2011 01/11/2011 15/11/2011 15/11/2011 20/11/2010 TOTAL COMPRAS NOVIEMBRE

No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS 001-001-0013790 001-001-2829994 001-001-3214847 001-001-0007111 004-011-0009212

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA LUZ ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO HOJAS MEMBRETADAS SERVICIOS DE LIMPIEZA

Valor 250,00 30,00 23,00 20,00 200,00 100,00 623,00

IVA 0,00 0,00 0,00 2,40 24,00 12,00 38,40

DICIEMBRE:

Fecha
01/12/2011 10/12/2011 15/12/2011 15/12/2011 20/12/2011 TOTAL COMPRAS DICIEMBRE

No. de comprobante de venta ROL DE PAGOS

001-001-0013790 002-001-2829994 001-001-3214847

Concepto SUELDO RECEPCIONISTA DECIMO TERCER SUELDO LUZ ELECTRICA AGUA POTABLE SERVICIO TELEFONICO

Valor 250,00 74,31 35,00 25,00 68,00 452,31

IVA 0,00 0,00 0,00 0,00 8,16 8,16

GASTOS PERSONALES: Gastos personales del cnyuge y 2 hijos: * Salud * Vivienda * Educacin * Alimentacin * Vestimenta 600,00 75,00 800,00 3.200.00 700,00

ASPECTOS IMPORTANTES: Con esta informacin, realice la declaracin de impuestos de IVA Impuesto a la Renta para el ao 2011 (Semestral) e

Quito, 2 de febrero del 2012

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR CORDILLERA ESCUELA DE ADMINISTRACION MODALIDAD INTENSIVA

MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. TRABAJO EN CLASES: 1. Ejercicio para declarar el Impuesto a la Renta de Personas naturales y Sucesiones Indivisas Obligadas a Llevar Contabilidad. FORMULARIO 102. La Econ. Antonela Burbano Revelo con RUC 1712903457001 Contadora de la empresa Los Andes, por el ejercicio econmico del ao 2011 obtiene las siguientes rentas. Tiene actividad empresarial cuya contabilidad es la siguiente. Posee 11 empleados bajo nmina Percibe dividendos de de Movistar S.A. por $ 3,700.00, por regalas $ 5,000.00
EMPRESA LOS ANDES ESTADO DE SITUACION Al 31 de diciembre del 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja/Bancos Doc, por cobrar Mercaderas ACTIVO FIJO Edificio 80,000 (-) Depre. Acum. 4,000 Equipo Comp. 10,000 (-) Depre. Acum. 1,000 ACTIVO DIFERIDO Intereses TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Doc. Por pagar Utilidades por pagar PASIVO LARGO/PLAZO Hipotecas por pagar PASIVO DIFERIDO Publicidad PATRIMONIO Capital Utilidad TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

30,000 2,000 30,000

11,000 5,550 20,000 1,000 72,950 37,000 147,500

76,000 9,000 500 147,500

EMPRESA LOS ANDES ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre del 2011 Ventas Netas (-) Costo de ventas I.I. Mercaderas (+) Compras Disponible (-) I.F. Mercadera Utilidad Neta Ventas (-) Gastos Administrativos (-) Gastos Generales (-) Gastos de Venta (-) Gastos Financieros Utilidad del ejercicio 100,000 20,000 55,000 75,000 30,000 5,000 2,000 10,000 1,000

(45,000) 55,000

18,000 37,000

Obtuvo premio de lotera por $ 10,000, le retienen Impuesto a la Renta

El predio agrcola Valdivia tiene un avalo de $ 180,000 x 5% = 9,000 Durante el ao recibi $ 12,000 en concepto de arriendo por los locales comerciales; y cuyas deducciones por pagos de impuestos prediales, mantenimiento y otros suman $ 1,790; le retiene el 5% de Impuesto a la Renta: $ 600

Como profesional de arquitecto percibi en el ao la suma de $ 20,000. As mismo pag arriendos, empleados, luz, agua, telfono y otros gastos $ 7,120. Como empleado en relacin de dependencia recibi el siguiente sueldo y beneficios sociales: Sueldo $12,000.00 Horas suplementarias 1,500.00 Horas complementarias 1,000.00 Suman (al IESS 9.35%) 14,500.00 Dcimo tercer sueldo 1,000.00 Dcimo cuarto sueldo 150.00 Utilidades pagadas 2,000.00 Total 17,250.00 (-) Aportes al IESS 1,355.75 Base imponible (Registrar en el casillero 632 F. 102) 16,294,25 Sobre esta base se har el clculo de la retencin Mensual en la fuente Por concepto de anticipo de Impuesto a la Renta 1.080.00 Las Retenciones en la Fuente Impuesto a la Renta por compra de bienes 505.00

Quito, 2 de enero del 2012

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. TRABAJO EN CLASES: 1. La Ing. Myriam Torres Armijos (tiene carnet del Conadis) con RUC 17080104896 por el ejercicio econmico del ao 2011 obtiene las siguientes rentas. Tiene una empresa de confecciones cuya contabilidad es la siguiente: Gastos personales: Educacin $1.200, Salud $ 1.000, Alimentacin $1.500, Vestido $1.100. Posee 10 empleados bajo nmina Percibe dividendos de Claro S.A. por $ 5,000.00, por regalas $ 50,000.00
EMPRESA COMPUMAX ESTADO DE SITUACION Al 31 de diciembre del 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja/Bancos Doc, por cobrar PASIVO PASIVO CORRIENTE Doc. Por pagar IESS por pagar Utilidad por pagar PASIVO DIFERIDO Publicidad 40,000 PATRIMONIO Capital Utilidad TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 82,000 27.300

25,000 5,000

15,395 1,000 4.095

ACTIVO FIJO Vehculo (-) Depre. Acum. Equipo Comp. (-) Depre. Acum.

50,000 10,000 80,000 8,000

12,210

72,000

TOTAL ACTIVOS

142,000

142,000

EMPRESA COMPUMAX ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre del 2011 Ventas Netas (-) Costo de ventas I.I. Mercaderas (+) Compras Disponible (-) I.F. Mercadera Utilidad Neta Ventas (-) Gastos Administrativos (-) Gastos Generales (-) Gastos de Venta (-) Gastos Financieros Utilidad del ejercicio 100,000 20,000 55,000 75,000 30,000 5,000 2,000 10,000 1,000

(45,000) 55,000

18,000 37,000

Intereses del Banco del Austro $2.000 Pensin jubilar $6.000 en la Universidad Central

INGRESOS:

Arrienda una finca en $24.000 Arrienda un local comercial a $1.000 cada mes, avaluado en $50.000 Como profesional de arquitecto recibi en el ao la suma de $20.000. As mismo pag arriendos, empleados, luz, agua, telfono y otros gastos por $7.120 Como empleado en relacin de dependencia recibi el siguiente sueldo y beneficios sociales: Sueldo $14,400.00 Horas suplementarias 2,000.00 Horas complementarias 1,500.00 Suman (al IESS 9.35%) 17,900.00 Dcimo tercer sueldo 1,200.00 Dcimo cuarto sueldo 264.00 Utilidades pagadas 2,500.00 Total 20,400.00 (-) Aportes al IESS 1,673.65 Base imponible (Registrar en el casillero 632 F. 102) 18, 726,35 Sobre esta base se har el clculo de la retencin 2.500,00 mensual en la fuente Por concepto de anticipo de Impuesto a la Renta 2.000.00 Las Retenciones en la Fuente Impuesto a la Renta por compra de bienes Clculo del anticipo de impuesto a la renta: 1) Patrimonio total 109.300 x 0,2% = 218.60 2) Costos y gastos 72.700 x 0,2% = 145.40 3) Activo total 142.000 x 0,4% = 568,00 4) Ingresos gravables 100.000 x 0,4% = 400,00 TOTAL 1.332,00

Quito, 2 de febrero del 2012

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MATERIA: TRIBUTACIN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S.
TRABAO EN CLASES

EJERCICIO PARA LLENAR EL FORMULARIO 101 La industria MORATEX S.A., al 31 de diciembre del 2011 ha obtenido los siguientes resultados ESTADO DE PRODUCCION DE INDUSTRIAS MORATEX S.A. al 31 de diciembre del 2011 MATERIALES: Inventario inicial Compras netas TOTAL DISPONIBLE PARA UTILIZAR Menos inventario final Costo de materiales utilizados Mano de obra directa Gastos de fabricacin: Materiales indirectos 10,000 Mano de obra indirecta 100,000 Luz y fuerza elctrica 18,000 Combustible y lubricantes 7,000 Seguros de fbrica 5,000 Depreciacin maquinaria y equipo 10,000 Herramientas utilizadas 4,000 Repuestos de las maquinarias 8,000 COSTOS DE FABRICACION Ms: inventario inicial, Art. En proc. de elab. TOTAL EN PROCESO DE ELABORACIN Menos: Inv. Inicial, Art. En proa. de elab. COSTOS DE ARTICULOS TERMINADOS

10,000 116,000 126,000 (-) 30.000 96.000 190.000

162,000 448,000 152,000 600,000 (200,000) 400,000

ESTADO DE RESULTADOS DE INDUSTRIAS MORATEX S.A. al 31 de diciembre del 2011 VENTAS NETAS Menos Costo de ventas Artculos term. Inv. Inicial Costo de Art. Term. (estado Prod.) TOTAL DISPONIBLE PARA VENDER Menos: Art. Term. Inv. Final COSTO DE VENTAS GANANCIA BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS COMERCIALES GASTOS ADMINISTRACION Sueldos de Administracin Materiales de oficina Gastos de telfono y fax Impuestos varios Depreciacin edificio Depreciacin muebles de oficina Depreciacin vehculos GASTOS DE VENTAS Sueldos de vendedores Gasto anuncio 1, 400,000 100,000 400,000 500,000 400,000 (100,000) 1, 300,000

250,000 6,000 4,000 6,000 4,000 3,000 500 318,000 11,000

273,500

Depreciacin vehculos Gastos seguros Gastos comisiones GANACIA NETA EN OPERACIONES Ms ingresos no operacionales: Dividendos SUBTOTAL Menos otros gastos Gastos intereses SRI GANANCIA NETA DEL EJERCICIO

500 3,000 36,000

368,500 (642,000) 658,000 93,000 751,000 (1,000) 750,000

ESTADO DE SITUACION DE EMPRESA MORATEX S.A. al 31 de diciembre del 2011

ACTIVOS Activos corrientes Bancos Materiales de inventario Terminados Inv. Final Art. En proc, de elab. Cuentas por cobrar Documentos por cobrar TOTAL ACTIVOS CORRIENTES Activos fijos Edificio 6,000 4,000 Maq. y equipo 50,000 10,000 Mueb. Ofic.. 5,000 3,000 Vehculos 3,000 1,000 TOTAL DE ACTIVO FIJO

836,000 30,000 400,000 200,000 7,000 13,000 1, 486,000 2,000 40,000 2,000 2,000 46,000

PASIVOS Pasivos corrientes Ctas. Por pagar 8,000 Util. Trab. Por pag. 112,500 Imp. Rent. Por pag. 137,875 Doc. Por pagar 25,500 TOTAL PASIVOS CORR. 283,875 Pasivo largo plazo Doc. Por pagar 50,000 Hipo. Por pagar 19,400 TOTAL PAS. L/P 69,400 TOTAL DE PASIVOS 353,275 PATRIMONIO Aporte de cap. Soc. 400,000 Reserva capital 28,750 Ganancia retenida 750,000 TOTAL CA. CONT. 1,178,725 TOTAL PAS. Y PATR 1, 532,000

TOTAL GENERAL DE ACTIVOS

1, 532,000

Con esta informacin realice el pago del Impuesto a la Renta correspondiente al ao 2011 en el FOR. 101

Quito, 2 de febrero del 2012