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NVEIS DE CONTROLE
Congresso + TCU
Controle Externo
Controle Interno
1985 - FIM DA CONTA MOVIMENTO NO BANCO DO BRASIL 1986 - CRIAO DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL 1987 - IMPLANTAO DO SIAFI 1992 - CPI COLLOR / ORAMENTO 1994 - CRIAO DA SFC 1998 - REFORMA ADMINISTRATIVA 2000 - LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL 2001 - CRIAO DA CORREGEDORIA - MP 2143/2001 2003 - CRIAO DA CONTROLADORIA - Lei 10.683/2003
CONTABILIDADE
AUDITORIA
ADMINISTRAO FINANCEIRA
INSTRUMENTOS
CONTROLE INTERNO
AUDITORIA
Avaliao Anual da Gesto
CGU
Acompanhamento da Gesto
Gestores
TCU
MPOG
STN
INFORMAO
AT 1986
-Execuo Oramentria e Financeira at 1986 Emprego de mtodos inadequados de trabalho utilizao da contabilidade como simples instrumento de registro defasagem de, pelo menos, 45 dias entre o encerramento do ms e o levantamento das demonstraes incompatibilidade dos dados pela diversidade de fontes de informaes (falta de integrao dos sistemas de informaes)
SIAFI
Execuo Oramentria e Financeira a partir de 1987
implantao do SIAFI (plano de contas nico/tabela de eventos) informao imediata integrao automtica dos processos de execuo oramentria, financeira e patrimonial fonte nica de informao transparncia das informaes
SFC
METODOLOGIA DE TRABALHO
HIERARQUIZAO
PRIORIZAO
AO DE CONTROLE
MINISTRIO DA SADE
Ministrio da Sade
Oramento Autorizado: 53 Bilhes Oramento Executado: 48 Bilhes
Convnios R$ 3 bilhes
Hierarquizao
6,80% 4,30% 7,74% ATENCAO AMBULATORIAL E HOSPITALAR ESPECIALIZADA ATENCAO BASICA EM SAUDE PREVIDENCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIAO VIGILANCIA, PREVENCAO E CONTROLE DE DOENCAS E AGRAVOS OUTROS
45,39%
8,48%
11,60%
15,69%
MINISTRIO DA SADE
SIAPE
Servidores Federais
SIAB
PSF (Mdicos da Famlia) PACS (Agentes Comunitrios)
RAIS
Vnculos Estatutrios e CLT
Atividades Realizadas Anlise da base dos cerca de 24 mil mdicos do PSF (Duplicidades e nomes invlidos) Resultados da anlise do SIAB - julho/2005 895 mdicos atuando em mais de uma equipe no PSF: - 2 mdicos em 4 equipes - 24 mdicos em 3 equipes - 869 mdicos em 2 equipes
MINISTRIO DA SADE
8,16%
Outros
21,83%
10,24%
17,39%
Aspectos Abordados
1. Controle Contbil 2. Controle Financeiro
3. Prestao de Contas
FNS
R E P A S S E
Municpios Estados DF
P A G A
Prestadores de Servios
Prestao de Contas
Problemas
1. Controle Contbil 2. Controle Financeiro
3. Prestao de Contas
Controle Contbil
AO 8585 ATENCAO A SAUDE DA POPULACAO PARA PROCEDIMENTOS EM MEDIA E ALTA COMPLEXIDADE Ele m e nto de De s pe s a 04 - CONTRATATACAO POR TEMPO DETERMINADO 14 - DIARIAS - PESSOAL CIVIL 18 - AUXILIO FINANCEIRO A ESTUDANTES 30 - MATERIAL DE CONSUMO 31 - PREMIACOES CULT., ART., CIENT., DESP. E OUTR. 32 - MATERIAL DE DISTRIBUICAO GRATUITA 33 - PASSAGENS E DESPESAS COM LOCOMOCAO 35 - SERVICOS DE CONSULTORIA 36 - SERVICOS DE TERCEIROS - PESSOA FISICA 37 - LOCACAO DE MAO-DE-OBRA 39 - OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS-PESSOA JURIDICA 41 - CONTRIBUICOES Valor e s Pagos 1.004.584,59 485.303,57 4.400.183,30 339.395.660,50 4.190,15 534.517,91 1.107.685,86 1.159.513,70 6.856.945,55 57.407.125,25 784.978.319,53
19.833.631.151,03 4.400.725,16
47 - OBRIG.TRIBUT.E CONTRIB-OP.INTRA-ORCAMENTARIAS 67 - DEPOSITOS COMPULSORIOS 91 - SENTENCAS JUDICIAIS 92 - DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES 93 - INDENIZACOES E RESTITUICOES - TOTAL Fonte: SIAFI Gerencial Exerccio 2008
Visualizao, em consulta nica, do montante repassado fundo a fundo aos estados e municpios
Criao, junto STN, de uma Ordem Bancria Especfica para identificao das transferncias Fundo a Fundo
Visualizao, em consulta nica, do montante repassado fundo a fundo aos estados e municpios
Utilizao, pelo MS, de Plano Interno ou Unidade Gestora Responsvel para individualizar os recursos repassados fundo a fundo no SIAFI
Informaes de uma fonte primria + Aumento da transparncia nos repasses fundo a fundo
F
10 10
SF
302 302
P
1220 1220
A
8585 8585
ST FR ND UGR
0023 100 334041 0023 100 334041 -
PI
MAC10000000 MAC20000000
ESF = 10 (Oramento Fiscal) UO = 36901 (Ministrio da Sade) F = 10 (Sade) SF = 302 (Assistncia Hospitalar e Ambulatorial) P = 1220 (Assistncia Ambulatorial e Hospitalar Especializada) A = 8585 (Ateno sade da populao para procedimentos em mdia e alta complexidade) ST = 0027 (Estado de Alagoas) FR = 100 (Tesouro Nacional) ND = 334041 (Transferncias a municpios Contribuies) PI = MAC10000000 (Bloco da Mdia e Alta Complexidade - Componente Limite Financeiro) PI = MAC20000000 ( Bloco da Mdia e Alta Complexidade - Componente FAEC Cirurgia Aparelho Circulatrio)
CONTROLES
1. Controle Contbil
2. Controle Financeiro
3. Prestao de Contas
Municpio ou Estado
Controle
OB Eletrnica
Transparncia
Disponibilizao dos extratos das contas correntes, identificados com os beneficirios.
CONTROLES
1. Controle Contbil
2. Controle Financeiro
3. Prestao de Contas
Informaes Fsicas
Verificar a quantidade dos servios prestados
Informaes Financeiras
Resultado esperado
1. Controle Contbil
Incrementar Transparncia e Controle Social do SUS Maior eficcia das polticas pblicas em sade
2. Controle Financeiro
3. Prestao de Contas
Portal da Transparncia
Gastos Diretos
Exerccio Transferncias
Estado/Municpio
Categoria de Despesa
Empresas Sancionadas
Transferncias a Cidados
EXEMPLOS:
LICITAES ELETRNICAS CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL TERCEIRIZAO BOLSA FAMLIA
LICITAES ELETRNICAS
Valor envolvido: R$ 1.223.710.700,11 Relao com o total: 0,74% Quantidade de casos: 30.939 Perodo: 1998 2008 (abril)
Compras na Feira dos Importados de Braslia-DF Fracionamento de despesa (desde julho) Gastos com Combustvel > R$ 200,00 (desde abril) Gastos com Hospedagem Gastos em Estabelecimentos Atpicos Transaes em Finais de Semana ou Feriados Transaes em Supermercados e Restaurantes no Mesmo Municpio da UG Valor da Transao > R$ 1.500,00
Fracionamento 3,4% Supermercados e Restaurantes - Mesmo Municpio 7,6% Combustvel > R$ 200,00 12,6%
TERCEIRIZAO
MAPA MENTAL
TRILHAS
Resultados
BOLSA FAMLIA
MAPA MENTAL
TRILHAS IDEALIZADAS
11 Classes
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 CLASSE Dados Pessoais Dados de Domiclio Servidor Federal Beneficirio com Renda > Declarada Capacidade Financeira Incompatvel Vnculo Societrio Beneficirio Favorecido por OB Federal Condicionalidades bitos Gerencial Evoluo Social da Famlia TOTAL QDE. TRILHAS 6 2 2 6 6 2 1 3 1 3 1 33
Controladoria-Geral da Unio
Valdir Agapito Teixeira Secretrio Federal de Controle Interno sfcgsgab@cgu.gov.br - (61) 3412-7116