Filmpack Sac

DIPLOMADO DE TITULACION
DIPLOMADO DE TITULACION CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
FILMPACK SAC
PRESENTADO POR: MELISSA TUPIA SANCHEZ KATIA BAUTISTA APARCO KATHERINE PALOMINO PEBE ALICIA LUNA AGUIRRE
LIMA, PERU 2011
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NDICE CAPITULO I . Resumen Ejecutivo. 1. Descripcin de la compaa / empresa o negocio o formulacin de la idea de negocio. 1.1 Estructura funcional. 1.2 Sector de actividad econmica 1.3 Rgimen societario. 2. Sistema de Gestin Empresarial. 2.1 Procesos por reas. 2.2 Procesos de toma de decisiones.
CAPITULO II 3. Plan de Remuneraciones. 3.1 Poltica de remuneraciones. 3.2 Regmenes laborales. 3.3 Asignacin de remuneraciones segn modalidad de contratacin. 3.4 Generacin de planillas y pago de remuneraciones. 3.5 Tributos y cargas sociales.
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CAPITULO III ... 4. Poltica Tributaria 4.1 Clculo de Tributos. 4.2 Clculo y gestin de detracciones, retenciones y percepciones. 4.3 Impuesto a la renta, crdito fiscal. 4.4 Clculo de tributos aduaneros (en la monografa que se faculte.) 4.5 Poltica y procedimientos de auditora aplicables a la empresa.
CAPITULO IV 5. Estructura de Costos. 5.1 Contabilidad de Costos. 6. Elaboracin de Estados financieros. 6.1 Proceso contable. 6.2 Balance general. 6.3 Estado de ganancias y prdidas. 6.4 Estado de cambios en el patrimonio neto.
7. Situacin Econmica Financiera. 7.1 Anlisis financiero: porcentual y ratios financieros. 7.2 Anlisis econmico: variacin porcentual.
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CAPITULO V . 8. Anlisis de la Estructura de Financiamiento 8.1 Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo, administracin de cuentas por cobrar y pagar, administracin de inventarios. 8.2 Tipos de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de apalancamiento financiero, costo de capital. 8.3 Mercado de capitales, anlisis de mercado, instrumentos de intermediacin financiera, el manejo de las tasas de inters.
CAPITULO VI 9. Interpretacin de Estados Financieros. 10. Conclusiones y recomendaciones.
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CAPITULO I
1. RESUMEN EJECUTIVO La Empresa FILMPACK SAC fue fundada el 22 de Noviembre del ao 2001 por Erick Paul Vogelmann Bonicellicon 60 % de acciones y Guillermo Alfredo Vogelmann Bonicelli con el 40% de acciones respectivamente, suscritas y pagadas en efectivo.
El rubro de la Empresa es la Fabricacin de Stretch Film (Laminas de Polietileno) y la comercializacin de productos de embalaje como son: Cajas de Cartn, Cartn Corrugado, Zunchos Plsticos, Grapas, Cintas de Embalaje, entre otros, se encuentra ubicada en la Calle General Murillo N 246 Urbanizacin La Campia en el distrito de Chorrillos con un Area de 1108.54 m2.
FILMPACK est incluida dentro de la Sociedad Annima Cerrada, siendo su Gerente General Erick Paul Vogelmann Bonicelli quien toma las decisiones que estn relacionas con la empresa. La toma de decisiones es lineal de manera descendente. La empresa est inscrita en la Renta de 3 categora estando afecto a los tributos de IGV de manera mensual y al IR con el sistema de coeficiente de manera anual y mensual con los pagos a cuenta. La produccin se basa en la utilizacin de Polietileno junto a otros insumos, actualmente fabrica Stretch film en los dos sistemas de extrusin, sistema de soplado (burbuja) y sistema cast (cabezal Plano) permitiendo darle a sus clientes una amplia gama de productos, que cumplen con los ms altos niveles de calidad. Para Film Pack sus clientes son lo ms importante, es por ello que cuenta con su departamento de atencin al cliente,disponible para satisfacer sus necesidades y cumplir con sus requerimientos para que tengan el mejor producto y servicio,la empresa concentra su comercializacin en diferentes mercados de Lima y en el interior del pas.
El presente trabajo Monogrfico de Titulacin se basa en el anlisis de la situacin econmica, financiera y tributaria en los ltimos 2 periodos (2010-2009) de la empresa FILMPACK SAC donde veremos las diferencias entre ambos aos y respecto a ello, plantearemos las recomendaciones necesarias para mejorar su competitividad en el mercado como en su funcionamiento interno.
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2. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA La Empresa FILMPACK SAC fue constituida el 22 de Noviembre del ao 2001 ante Notario Pblico, Dr. Igor SobrevillaDonayre. Es una empresa que se dedica a la Fabricacin de Stretch Film y Comercializacin de Productos de Embalaje.
VISION: Ser una Empresa reconocida a nivel internacional teniendo la Certificacin de Calidad ISO 900:2008 para seguir atendiendo y cumpliendo con las necesidades del cliente.
MISION: Es la Empresa Lder en Empaques y Embalajes que
satisface de manera eficiente los requerimientos de sus clientes con productos de calidad.
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TIPO DE SOCIEDAD: La empresa est constituida como una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA (S.A.C.), decidieron esta forma societaria porque lossocios se conocenentre s y tienen limitacin de responsabilidad frente a terceros.
CAPITAL SOCIAL :
TIPO Y NRO.DOC. DNI06202142 DNI40884046
APELLIDOS Y NOMBRES Erick Paul VogelmannBonicelli Guillermo Alfredo VogelmannBonicelli
VINCULO
FECHA DE NACIMIENTO 17/11/1969
FECHA DESDE 22/11/2001
SOCIO
60.00
SOCIO
11/05/1981
22/11/2001
40.00
Su inscripcin en Registros Pblicos se constituyo con un Capital de s/ 2000. (Dos mis y 00/100 Nuevos Soles), divididos en 200 acciones de un valor nominal de s/10.00 (Diez y 00/100 Nuevos Soles) cada una, ntegramente suscritas y pagadas en efectivo. Las Acciones se distribuyen de la siguiente manera: Erick VogelmannBonicelli, suscribe y paga 120 acciones por un total de s/1200. Guillermo Alfredo VogelmannBonicelli suscribe y paga 80 acciones por un total de s/800.
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NOMBRE Y DIRECCION DE LA EMPRESA:
FILMPACK SAC RUC: 20503386730 DIRECCION: CALLE GENERAL MURILLO N 246 URB. LA CAMPIA DISTRITO: CHORRILLOS.
NOMBRE DE LA MARCA DE PRODUCTO:
El producto de la Empresa est patentado en INDECOPI por tanto la produccin que se elabora cuenta con una marca propia FILMPACK.
TIPO DE CONTRIBUYENTE: Esta empresa le pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA.
CLASIFICACIN SEGN LA ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU: Esta empresa se encuentra en la Tabla Anexa N1: CIUU: Clasificacin Industrial Internacional Uniforme Principal CIIU 25200 Fabricacin de Productos Plsticos.
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COMPROBANTES:
Los comprobantes que se encuentran autorizados por la SUNAT a emitir son: Factura Boleta de Venta Nota de Crdito Nota de Debito Gua de Remisin Remitente.
DOCUMENTOS INTERNOS:
Orden de compra Orden de Servicio Recibo de Caja Planilla de Movilidad Autorizacin de Salida
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2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO: 1. PRODUCTO MANUFACTURADO:
La empresa tiene como principal actividad la Fabricacin de STRETCH FILM, en diferentes presentaciones y medidas segn el requerimiento del Cliente.
El STRETCH FILM o plstico para envolver, es una pelcula estirable de alta transparencia fabricada a base de polietileno de baja densidad cuya resistencia mecnica y bajo espesor lo hacen especial para envolver o paletizar mercadera a un bajo costo.
PRESENTACIONES STRETCH FILM TRADICIONAL:
automtica. alta resistencia.
Presentaciones para aplicacin manual y
Espesores desde 10 micras hasta 50 micras con
Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40. Pesos de acuerdo al requerimiento del cliente. Alto brillo y transparencia.
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STRETCH FILM PARA ALIMENTOS: Especialmente formulado para el contacto con alimentos. 50 % ms econmico para el uso de alimentos. Espesor de 10 micras. No contiene PVC. Contiene Antifog, que evita la condensacin y garantiza la durabilidad por ms tiempo en los alimentos.
STRETCH FILM DE COLORES: Disponible en una gran variedad de colores (negro, rojo, azul, verde amarillo, blanco). Se puede usar para diferenciar e identificar distintos productos almacenados. Aplicacin manual y automtico. Espesor desde 10 hasta 50 micras. Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.
STRETCH FILM BIODEGRADABLE: Por preservar el Medio Ambiente se ofrece el Ecofilmcon su misma funcionabilidad que ayuda a reducir los desechos de nuestro Planeta.
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2. MERCADERIAS: La empresa Filmpack adicional a la fabricacin del Stretch Film como su producto principal, realiza la comercializacin de diferentes productos de embalaje que detallamos:
CAJAS DE CARTON: Altamente resistentes. Alto nivel de proteccin al impacto. Dimensiones de acuerdo al requerimiento del cliente. Disponibles en color marrn y blanco. Impresin de Logotipo. BOBINAS DE CARTON:
Medidas: Ancho de 1.23 mts y 1.64 mts.
Protege la mercadera de agentes externos como polvo, humedad, etc. CINTAS ADHESIVAS:
Medidas de 2 x 50,80 y 100 metros. Sper transparentes para mayor visibilidad del producto a embalar. Buena adhesin y resistencia.
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ZUNCHOS PLASTICOS: Ligeros, fuertes y de segura manipulacin. Buenas reserva de tensin. No se oxidan. Pueden utilizarse con maquina manual Y semi automtica. Flejes de 5/8 Peso aproximado 8.500 kg.
DISPENSADORA DE CINTAS DE EMBALAJE:

Hace ms fcil el proceso de embalaje. Ayuda a un mejor rendimiento del producto. Dispensadores para Cintas de 2 de dimetro. Sistema liviano y econmico de alta resistencia. Dispensador tipo pistola. Dispensador plstico y metal.
GRAPAS:
Galvanizadas y aceradas. Fierro inoxidable. Espesor 0.5mm aprox. Largo 2.5mm.
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2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL La estructura funcional de la EMPRESA FILMPACK SAC se presenta a continuacin:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
ASISTENTE DE GERENCIA
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
DEPARTAMENTO
DE PRODUCCION
DEPARTAMENTO DE
VENTAS
GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
AREA DE CONTABILIDAD
CONTROL DE CALIDAD
ALMACEN
JEFE DE MARKETING Y VENTAS
SUPERVISORES DE PLANTA
DESPACHO GESTORES COMERCIALES
COBRANZAS
CONTADOR
GENERAL
OPERARIOS
TELEOPERADORAS TESORERIA ASISTENTE CONTABLE

MANTENIMIENTO
AUXILIAR CONTABLE
ATENCION AL CLIENTE
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FUNCIONES POR REAS: De acuerdo al organigrama funcional se detalla las funciones de cada departamento.
GERENCIA GENERAL:
El cargo de Gerente General es ejercido por el Sr. Erick VogelmannBonicelli quien es el Representante Legal de la Empresa, es quien fija las polticas operativas, administrativas; y es quien toma las decisiones definitivas. El Gerente conoce a todos sus empleados y puede calificar sus actividades en el desempeo de sus labores.
Objetivo de la gerencia: Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de la Empresa. Eficacia cuando la empresa alcanza sus metas, eficiencia cuando logra sus objetivos con el mnimo de sus recursos. Es permitir a la empresa tener una perspectiva ms amplia del medio en el cual se desarrolla.
AREA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.
La administracin busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro de la organizacin. Ella es el subsistema clave dentro de un sistema organizacional. Comprende a toda organizacin y es fuerza vital que enlaza todos los dems subsistemas. El cargo es ejercido por el Sr. Benjamnlvarez del Villar quien tambin ve las finanzas de la empresa, realiza proyecciones, controla la situacin financiera actual y futura de la empresa, revisa y aprueba los crditos a los nuevos clientes, entre otros.
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REA CONTABLE: Dirigido por CPC John Jurez Saldarriaga encargado de elaborar las declaraciones de impuestos mensuales, y la elaboracin de los estados Financieros de la empresa: Balance, Estados de ganancias y prdidas, entre otras para presentarlas al Gerente General para la toma de decisiones futuras. REA DE PRODUCCIN: El rea de produccin est dirigido por la Srta. Maria Guevara Castillo, es quien tomas las decisiones correspondientes al Planeamiento de Produccin diarias, manteniendo una comunicacin continua con el Gerente General, Almacn y Ventas. Las operaciones en la produccin se distribuyen en la Extrusin, Rebobinado, Mezcla, y Control de calidad.
AREA DE VENTAS: Encargada por la Srta. Karina Guerra Snchez, su funcin es brindar una atencin al pblico adecuado es quien anota los pedidos de Lima y Provincias, mantiene una comunicacin permanente con el Sr. Juan Chanco, Jefe de almacn de productos terminados para revisar los stocks y poder ingresar los pedidos de los clientes, a la vez coordina con el rea de produccin y el Gerente General. Tambin el rea de Ventas cuenta con Teleoperadoras, quienes brindan la atencin por Telfono a fin de contactar a nuevos Clientes.
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PROVEEDORES:
Los principales proveedores con mayor frecuencia de LA EMPRESA FILMPACK SAC. son los siguientes:
EMPRESA DISPERCOL S.A. NEG. COMERCIAL STA. MARIA SAC E & G BUSINES SAC QUIMICA COMERCIAL SA UNION CARTONERA SA ACNISA TUBOS SA TRUPAL SA TUPAL S.A. PLASMAR SAC CONSORCIO GRAPS SRL PRODUCTOS POLIETILENO POLIETILENO POLIETILENO MASTERBATH ZN -2 CAJAS DE CARTON TUBOS DE CARTON CAJAS DE CARTON TUBOS DE CARTON ZUNCHOS PLASTICOS GRAPAS
CLIENTES:
Los principales clientes de la FILMPACK SAC son los siguientes:
MAESTRO PERU SA KIMBERLY CLARK SAC HIPERMERCADOS TOTTUS SA CORPORACION LINDLEY SA SAGA FALABELLA SA BRAMCO SA SUPERMERCADOS PERUANOS SA
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2.2 SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA: Sector secundario. Es una empresa que est dedicada a la Fabricacin de Productos de Plstico.
SEGMENTACION GEOGRAFICA La empresa est ubicada en el Distrito de Chorrillos, exactamente en la Calle General Murillo N 246 Urbanizacin La Campia.
ANALISIS FODA El anlisis FODA, se ha elaborado con la finalidad de ver la situacin de la empresa, para evaluar el estado y condicin en que se encuentra de forma interno y externo, verificando sus fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas.
FORTALEZA Personal calificado con experiencias. Orientados a la tecnologa de ltima generacin en nuestro rubro. Procesos orientados a los logros de objetivos trazados.
DEBILIDAD Servicio publicitarios limitados. Limitado abastecimiento proveedores. Infraestructura limitada. de nuestros
OPORTUNIDAD
AMENAZAS Competencias en precios.
Fuerte poder adquisitivo de las empresas que requieren nuestros servicios.
Mercado por explorar. Acuerdos internacionales.
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COMPETENCIA DIRECTA:
Solpack SAC CorporacionSabic SA Cormeben SA
Participacin de Mercado 2011 (%)

15% 30%
Corporacin SABIC Filmpack Solpack

25% 30% Fuente: Propia
Otros Importadores
2.3 RGIMEN SOCIETARIO La empresa FILMPACK SAC se constituy como SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, conformado por 2 socios, con aportacin en efectivo el 06 de noviembre del ao 2001. La Sociedad Annima Cerrada (abreviatura: S. A.C.) Es aquella sociedad mercantil cuyos titulares lo son en diferenciarse entre s por su distinto valor nominal o por los diferentes privilegios vinculados a stas, como por ejemplo la percepcin a un dividendo mnimo. Los accionistas no responden con su patrimonio personal de las deudas de la sociedad, sino nicamente hasta la cantidad mxima del capital aportado.
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CARACTERISTICAS: En trminos generales, las sociedades annimas se denominan siempre mercantiles aun cuando se formen para la realizacin de negocios de carcter civil. En la mayora de las legislaciones, y en la doctrina, se reconoce como principales caractersticas de este tipo de sociedad las siguientes:

Limitacin de responsabilidad de los socios frente a terceros. Divisin del capital social en acciones. Negociabilidad de las participaciones. Estructura orgnica personal. Existencia bajo una denominacin pblica.
DENOMINACIN : FILMPACK S.A.C
3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL: 3.1 PROCESOS POR AREAS
PROCESOS POR AREAS
PROCESOS DE VENTAS
PROCESOS POR COMPRAS
PROCESOS DE PRODUCCION
PROCESOS DE FINANZAS
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PROCESO DE VENTAS Los gestores comerciales y teleoperadoras llaman a los cliente o futuros clientes para brindar cotizaciones, una vez que le confirme el cliente una compra, enva su Orden de Compra manera anticipada con tres das hbiles indicando la cantidad de productos que solicita, las condiciones de pago y las fechas de entrega, la Orden de compra se las entregan a la coordinado de Ventas para su registro y programacin de entrega al cliente. La coordinadora de ventas al ingresar todas las rdenes se comunica al rea de Produccin para que programen la produccin de lo requerido por el cliente si es que no hubiera en stock. Se coordina tambin con despacho y almacn y con Contabilidad para emisin de las Facturas.
DIAGRAMA DE PROCESO DE VENTAS
Se establece contacto con el cliente y se procede a cotizar
Verifica con Almacn si hay stock de los productos solicitados en las rdenes de compra del cliente.
Entrega las rdenes de despacho al Departamento de Contabilidad para su facturacin.
Confirmacin de cliente con Orden de Compra
Entrega de Orden de Compra a Coordinadora de Ventas
Coordina con Produccin para la elaboracin de los productos si no hay en stock
Envo de productos al cliente con su Facturas
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PROCESO DE COMPRAS
El proceso de compras est ligado a las rdenes de Compra ingresadas del rea de Ventas. Se solicita cotizaciones a los proveedores, se emite una Orden de Compra en el que incluye condicin de pago, cantidades y fecha de entrega a la Planta. Almacn registra el ingreso de los insumos y mercaderas comprados.
DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS
Se solicita cotizaciones a los proveedores
Entrega de mercadera a Almacn
La factura de compra pasa alcontabilidad
Emisin de Orden de Compra
Se realiza la compra
Se realice el pago de acuerdo a lo pactado.
Emisin de Orden de Compra
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PROCESO DE PRODUCCION: A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:
Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define la combinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin. Una falla en este proceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para la compaa. La formulacin depende de las especificaciones solicitadas por el cliente y de la clase de producto a producir. Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos estos son retirados del almacn mediante un requerimiento interno.
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Proceso de Extrusin: Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinas termoplsticas, ya que permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensiones constantes. El material plstico es empujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro que acaba en una boquilla, lo que produce una tira de longitud indefinida. Cambiando la forma de la boquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles.
En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el de Alimentos. El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado donde se convierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente. El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta al manual para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellos clientes que utilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado, de frente va para el proceso de calidad. La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el proceso de Mezcla.
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Proceso de Rebobinado: En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin y se procede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de los clientes.
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Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado (Manual) y tambin las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), se procede a muestrear para verificar que cumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estn conformes se pasan directamente a Almacn de productos terminados y si no cumplen con las exigencias establecidas se regresan para el reproceso.
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Reproceso y Cambios de Cdigo: Se recibe la bobinas que no pasaron el control de calidad, pasan a un molino donde se convierte en Refile y luego se aglomeran para obtener producto de segunda que vuelve a entrar al proceso productivo.
PROCESO DE FINANZAS
El proceso de finanzas est relacionado directamente con el Dpto. de contabilidad al momento de recepcionar facturas emitidas por ellos y facturas de sus proveedores y cancelarlas en el tiempo estipulada. Su funcin es mantenerse al seguimiento de dichos procesos para no tener demoras ni en los pagos y cobros realizados por la empresa.
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3.2
PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES:
Se dice que existe un problema cuando en una organizacin un plan sale de los lmites o del control. En tal caso se hace necesario plantearse la situacin; originando as el proceso de toma de decisiones; a continuacin se analizan cada una de sus etapas: Proceso de decisiones El proceso de decisiones se considera como una serie de etapas que forman una decisin. La toma de decisiones es un proceso que lleva a cabo todo administrador y es considerado como una tarea central de la administracin. A la toma de decisiones se le define como la seleccin basada en cierto criterio de la conducta alternativa entre dos o ms caminos, cursos de accin o alternativas. Tipos de decisiones. En la empresa existen dos: 1) Las programadas, en las que los datos son adecuados y repetitivos, hay certeza y las condiciones en muchas ocasiones son estticas. 2) Las no programadas, en las que los datos son inadecuados, hay incertidumbre y las condiciones son dinmicas y se utilizan tcnicas de planteamiento y control.
Los gerentes por definicin, son tomadores de decisiones. Uno de los roles del gerente es precisamente tomar una serie de decisiones grandes y pequeas. Tomar la decisin correcta cada vez es la ambicin de quienes practican la gerencia. Hacerlo requiere contar con un profundo conocimiento, y una amplia experiencia en el tema. Las decisiones Una decisin es un juicio o seleccin entre dos o ms alternativas, que ocurre en numerosas y diversas situaciones de la vida (y por supuesto, la gerencia).
El proceso de toma de decisiones
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CAPTULO II
PLAN DE REMUNERACIONES
4.PLAN DE REMUNERACIN:
En un mundo cada da ms globalizado es referirse tambin a las economas de apertura, entonces es vital darle importancia a esta rea de reclutamiento de personal ya que resulta ser tan competitiva y trascendental para su supervivencia. La diferenciacin a la hora de escoger el mejor talento humano se tiene q hacer de una manera eficaz, pues es la fuente ms preciada de una organizacin que debe integrarse en el proceso, creacin o agregacin de valor de cualquier organizacin y es la clave para superar los desafos que presenta la economa. Es por ello necesario disear los modelos y procesos para lograr la agilidad, efectividad, competitividad y sostenibilidad en el mercado. Se requiere as compensar, retribuyendo su desempeo del colaborador con la remuneracin que est compuesta bsicamente por: sueldos, salario, gratificaciones, comisiones, premios, que recibe como resultado de su trabajo. Siendo as el nivel de remuneracin el elemento esencial en la posicin competitiva de la organizacin. El objetivo es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo cuyas caractersticas vayan de acuerdo con los objetivos institucionales a travs de programas adecuados e integrando las competencias individuales dedicacin Pgina 29
y esfuerzo personal, conocimientos y habilidades para as alcanzar las metas organizacionales para ello la empresa desea alcanzar: Contratacin de personal calificado: Realizar una contratacin es importante considerar todos los aspectos que el puesto lo requiera , para evitar que se contrate a una persona que no posea las cualidades necesarias. Cumplir con las disposiciones legales: Formalizando con apego a la ley la futura relacin laboral, para garantizar los intereses y derechos tanto del trabajado como de la empresa. Mejorar la eficiencia administrativa: Los componentes para realizar la contratacin son : de carpetas y documentos de los candidatos elaboracin del contrato ,firma del contrato ,e ingreso a la organizacin . Para la empresa Filmpack manejamos los siguiente planes de remuneracin:
Planes de remuneracin fija compensada Estos planes de remuneracin fija retribuyen al trabajador segn el nmero de horas de trabajo, multiplicado por una tasa base horaria establecida. Frecuentemente se denominan planes de calidad de vida en el trabajo en el rea administrativa. Planes de remuneracin variable o flexible Este plan es aquella remuneracin que percibe el trabajador de acuerdo con su rendimiento, se emplea para el rea comercial. En esta categora estn incluidos los planes de incentivos individuales y los de grupos. En estos planes, la compensacin monetaria a cada trabajador depende de la tasa salarial base y de la actuacin del grupo en el tiempo en cuestin se lleva a cabo generalmente en el rea comercial. Plan de trabajo por pieza o destajo El trabajo retribuido por pieza implica que todos los estndares se expresan en trminos monetarios y que se retribuye al operador en proporcin directa a su rendimiento. Las razones del amplio uso del trabajo por pieza son que la clase trabajadora lo entiende fcilmente, es sencillo de aplicar y es, adems, uno de los planes de incentivos ms antiguos y se retribuye en el rea de produccin. 4.1.POLTICA DE REMUNERACIN: Pgina 30
La empresa FILMPACK S.A.C. tiene como poltica de remuneracin de fcil comprender ,implantar y de ajustarse cuando sea necesario, teniendo en cuenta los puntos siguientes : El pago de los sueldos y salarios deber ser puntual cada fin de mes para todo el personal de la empresa. Se pagarn todas las prestaciones que la ley establece; como: sueldo, salario, horas extras, vacaciones, entre otros. El perodo de vacaciones se debe otorgar despus de haber cumplido un ao de labores.
Todos los empleados deben cumplir con el horario de trabajo, de acuerdo al contratado celebrado.
Remunerar al personal en la medida que su contribucin conlleve al cumplimiento de los objetivos de la organizacin con la implantacin de una poltica de pago por escalas al rea comercial , pudiendo ser esta renovada cada vez que el rea lo requiera , y para el rea administrativa ser de manera de contrato con sueldos ya fijados para el periodo de cada uno celebrado ,en el rea de produccin se manejan los incentivos fijados de semana a semana por productos terminados. Establecer las condiciones necesarias para que las remuneraciones se encuentren dentro del nivel del mercado, la rama de actividad y dentro de la escala de remuneraciones prevista en la organizacin.
4.2.REGMENES LABORALES: La empresa FILMPACK S.A.C. pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una Sociedad Annima Cerrada. Perteneciendo a PYMEs, se refiere a pequeas y medianas empresas.- Por defecto las medianas empresas seran las que venden ms de US$ 750,000 dlares y es considerada como mediana empresa, a la vez sobrepasa los 1700 UIT (1700 x 3600 = S/ 6,120,000.00) de las ventas brutas anuales. Pertenece al Rgimen General de las Medianas empresas la cual tiene las siguientes caractersticas:
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BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES REMUNERACIN MNIMA VITAL CTS DESCANSO SEMANA OBLIGATORIO FERIADOS NO LABORABLES VACACIONES GRATIF. POR FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD JORNADA MAXIMA S S S S. S
MEDIANA EMPRESA
S (jornada de trabajo de 8 horas diarias)
SEGURO SOCIAL DE SALUD
S (asegurados regulares de ES Salud: 9%) S (asegurados obligatorios de la ONP o AFP) S
SISTEMA PENSIONARIO
INDEMNIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO
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LEY DE SOCIEDASDES Mediante Ley N 26887, En el Per, la Ley General de Sociedades regula la estructura y funcionamiento de las sociedades comerciales. Entre stas reconoce tres tipos: la sociedad annima cerrada con un nmero mximo de 20 socios y con restricciones a la circulacin de acciones La Ley General de Sociedades, es clara en sealar que para constituir una sociedad se requiere como mnimo la participacin de 2 socios, los cuales los cuenta la empresa Filmpack. As mismo, refiere que estos socios pueden tener la calidad de persona natural o persona jurdica (que son aquellas que se constituyen desde su inscripcin en el registro pblico, y estn reguladas por: Ley General de Sociedades, el Cdigo Civil y Leyes especiales. Prdida de la pluralidad de socios. En el supuesto que la sociedad perdiera el mnimo de socios, la empresa convocara una junta de accionistas para determinar la participacin y el ingreso del nuevo socio de la empresa. La sociedad se constituye por Escritura Pblica, en la que est contenido el pacto social, que incluye el estatuto. Para cualquier modificacin de stos se requiere la misma formalidad. La Escritura Pblica es el instrumento pblico otorgado por el Notario Pblico mediante el cual se le otorga legalidad y validez a los actos celebrados por los particulares.
4.3.
ASIGNACIN DE REMUNERACIONES SEGN MODALIDADES DE
CONTRATACION.
La empresa FILMPACK aplica la siguiente modalidad de contrato desde un sueldo mnimo en aumento de acuerdo a las caractersticas del puesto y del mercado y con todos los beneficios que la ley exige de acuerdo al rgimen laboral al que pertenece la empresa 4.3.1 CONTRATO POR NECESIDADES DEL MERCADO: El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un empleador y un trabajador con el objeto de atender incrementos coyunturales de la produccin originados por variaciones sustanciales de la demanda en el mercado aun cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la empresa y que no pueden ser satisfechas con personal permanente.
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Este contrato puede ser renovado sucesivamente hasta el trmino establecido por el Artculo 74 de la Ley en cuestin, el cual seala como plazo mximo de duracin cinco (5) aos 4.4 GENERACIN DE PLANILLAS Y PAGO DE REMUNERACIONES En el rea de Contabilidad se generan las planillas del personal-. Las remuneraciones son pagadas cada fin de mes, siendo el horario para el rea de produccin el siguiente de 7:00 am a 3:00 pm y para el rea administrativa cumpliendo un horario de 9:00am a 6 pm, se entrega la boleta de pago correspondiente de cada trabajador , la empresa paga horas extras a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada laboral segn la necesidad del trabajo y a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada laboral tal y como dice la ley 25% ms las 2 primeras horas y 35% ms a partir de la 3 hora, siempre y cuando sea necesario que el operario se quede haciendo labores explicitas por orden de la empresa.. El nmero de personas que se encuentra en planilla es de 43.No hay personal laborando en otra modalidad y se distribuye de la siguiente manera segn centro de costos: Administrativo: 23 trabajadores. Ventas: 7 trabajadores. Produccin: 13 trabajadores. Las remuneraciones son pagadas en efectivo cada fin de mes; y posteriormente se le entrega planilla correspondiente a cada trabajador; para lo cual firman un libro de cargo de recepcin de la planilla, para tener como constancia la salida de dinero con fin remunerativo. 4.5 TRIBUTOS Y CARGAS SOCIALES
La empresa FILMPACK tiene los siguientes tributos y carga social: ESSALUD.- La empresa asigna a sus trabajadores un seguro social con una tasa 9% segn la ley. SCRT ;Para el personal de produccin siendo el aporte de 1.24%.
En la siguiente planilla se detalla las Remuneraciones abonadas a los trabajadores de la empresa en Noviembre del 2010. En ella, se puede apreciar la remuneracin bsica; el aporte del los trabajadores los cuales 9 se encuentran en la ONP con un aporte del 13% y 32 afiliados a las AFPS con sus respectivos aportes segn AFP elegida por cada trabajador.
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PLANILLA DE REMUNERACIONES
FILMPACK SAC - PLANILLA DE NOVIEMBRE DEL 2010 TRIBUTOS Y APORTES DEL TRABAJADOR NOMBRES Y APELLIDOS N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 CARGO SULEDO SALARIO ASIGNACION FAMILIAR REMUNERACION MENSUAL 10,055.00 6,055.00 5,055.00 3,855.00 4,555.00 2,000.00 1,200.00 3,555.00 1,500.00 3,555.00 3,055.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,555.00 2,500.00 1,055.00 1,055.00 1,584.00 1,800.00 2,585.00 3,415.00 3,594.00 4,523.00 4,280.50 1,000.00 955.00 955.00 1,984.00 1,984.00 2,563.48 2,563.48 2,563.48 2,477.12 2,477.12 2,477.12 2,477.12 2,477.12 1,785.92 1,655.56 1,655.56 955.00 955.00 115,447.58 ONP SPP AFP SEGURO COMISION PROFU PRIMA HORIZ INTEGRA 1,917.20 776.86 IMPUESTO A LA RENTA 798.64 564.61 414.61 234.61 339.61 TRIBUTOS Y APORTES DEL EMPKEADOR NETO A PAGAR 7,339.16 4,713.53 3,954.93 3,097.65 3,597.73 1,740.00 1,046.28 2,909.28 1,296.60 2,909.28 2,526.13 2,147.89 2,357.96 2,357.96 2,188.09 2,148.39 917.85 917.85 1,377.13 1,566.00 2,209.75 2,808.92 2,937.43 3,607.89 3,423.03 869.40 825.50 830.85 1,726.08 1,726.08 2,174.99 2,174.99 2,174.99 2,113.29 2,113.29 2,131.37 2,131.37 2,131.87 1,557.14 1,443.48 1,443.15 830.85 830.85 95,326.23 ESSALUD 904.95 544.95 454.95 346.95 409.95 180.00 108.00 319.95 135.00 319.95 274.95 225.00 252.00 252.00 229.95 225.00 94.95 94.95 142.56 162.00 232.65 307.35 323.46 407.07 385.25 90.00 85.95 85.95 178.56 178.56 230.71 230.71 230.71 222.94 222.94 222.94 222.94 222.94 160.73 149.00 149.00 85.95 85.95 10,390.28
EMPLEADOR SCRT TOTAAL APORTES 904.95 544.95 454.95 346.95 409.95 180.00 108.00 319.95 135.00 319.95 274.95 225.00 252.00 252.00 229.95 225.00 94.95 94.95 142.56 162.00 232.65 307.35 323.46 407.07 385.25 90.00 85.95 85.95 203.16 203.16 262.50 262.50 262.50 253.66 253.66 253.66 253.66 253.66 182.88 169.53 169.53 85.95 85.95 10,751.63
Erick Vogelmann B. JonhJuarez S. Adolfo Sanchez M. Esteban Torres V. Renzo Suazo C. Maria Lares L. Deusa Castro C. Roxana LeonM.. Betsy Carrasco L. Ana Rojas N. Ediberto Medina L. Isabel Carmelo M. Eduardo Paucar P. Victor Cieza C. Jose Martin Castillo Q. Ricardo Meza A. Fredy HuamaniC.. Jose Tapia P. Alicia Coello C. Liliana Benavente L. Raquel Sanchez L. Roberto Vidal E. Richart Tuero M. JhoselinAnicama E. YvonneSanchez A. Maria Torres B. German Medina A. Simen Arrollo T. Alex Conde S. Luis Mayuri M. NiltonRodriguez M. Edgardo Romualdo M. Claudio Espejo L. WiliamsDiaz P. Salomon Gonzales G. Saul Muoz P. Carlos Romero Alvarado Yuri Gonzales L. Marco Villavicencio M. Cesar Rojas A. Luis Huaman M. Fredy Huamani A. Carlos Rodriguez G. TOTALES
GERENTE G GERENTE F GERENTE C JEFE DE PRO CONTADOR G ASISTENTE AUXILIAR JF DE COBR -CRE ASIST. DE GER TESORERO JF DE ALMACEN COORDINADORA I.CALIDAD I.CALIDAD SUPERVISOR SUPREVISOR MANTENIMIENT MANTENIMIENT VENDEDOR VENDEDOR VENDEDOR VENDEDOR C VENDEDOR C VENDEDOR C VENDEDOR C ATENCION C ALMACENERO ALMACENERO MEZCLADOR MEZCLADOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR EXTRUCTOR REBOBINADOR REBOBINADOR REBOBINADOR VIGILANTE VIGILANTE
10,000.00 6,000.00 5,000.00 3,800.00 4,500.00 2,000.00 1,200.00 3,500.00 1,500.00 3,500.00 3,000.00 2,500.00 2,800.00 2,800.00 2,500.00 2,500.00 1,000.00 1,000.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 900.00 900.00 1,200.00 1,200.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 900.00 900.00 87,100.00
55.00 55.00 55.00 55.00 55.00
685.46 522.74 617.66 260.00 153.72 456.11 203.40 456.11 414.26 320.75 365.68 365.68 327.30 320.25 137.15 137.15 206.87 234.00 331.14 437.46 461.11 580.30 559.03 130.60 129.50 124.15 257.92 257.92 347.61 347.61 347.61 335.90 335.90 317.81 317.81 317.32 228.78 212.08 212.41 124.15 124.15 1,656.59
55.00 55.00 55.00
189.61 189.61 114.61 31.36 76.36 76.36 39.61 31.36
55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00
44.11 168.61 195.46 334.81 298.44
55.00 55.00
55.00 55.00 55.00
40.89 40.89 40.89 27.93 27.93 27.93 27.93 27.93
55.00
24.60 24.60 31.79 31.79 31.79 30.72 30.72 30.72 30.72 30.72 22.15 20.53 20.53
55.00 55.00 1,320.00
4,287.63
2,328.04
1,627.86
5,816.47
4,404.76
361.35
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CAPTULO III:
POLITICA TRIBUTARIA La empresa FILMPACK SAC se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta ,Rgimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas de tercera categora y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir condiciones o requisitos especiales para estar comprendidas en el. RGIMEN GENERAL Definicin El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por la participacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo. A continuacin se muestran algunas actividades que generan rentas gravadas con este impuesto: a) Las rentas que resulten de la realizacin de actividades que constituyan negocio habitual, tales como las comerciales, industriales y mineras; la explotacin agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; la prestacin de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc. b) Tambin se consideran gravadas con este impuesto, entre otras, las generadas por: Los agentes mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles. Los Rematadores y Martilleros Los Notarios
c) Adems, constituye renta gravada de Tercera Categora cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las personas jurdicas. Pueden acogerse tambin a este rgimen tributario, las pequeas empresas que as lo prefieran, acogidas al Decreto Legislativo 1086-Ley de MYPES y su reglamento.
Base legal: Art. 28 del TUO de la ley del IR, aprobado por D. S. N 179-2004-EF publicado el 08-12-2004 y art. 5 del TUO de la ley MYPE-D. S. N 007-2008-TR publicado el 30-09-08. Los ingresos generados dentro del periodo son mayores a 150 UITs, por lo que se encuentra en la obligacin de llevar una contabilidad completa.
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Libros Contables: Contabilidad Completa
Libro de Actas de la Junta general de accionistas El Libro Caja y Banco El Libro de Inventarios y Balances el Libro Diario el Libro Mayor el Registro de Compras el Registro de Ventas.
Adems de acuerdo a la ley del impuesto a la renta y en caso la empresa se encuentre obligada, se agregan: Los Registros de Activos Fijos Registro de Costos Registro de Inventario permanente en unidades fsicas Registro de Inventario Permanente valorizado.
Base legal: Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT publicada el 30-12-2006 y artculo 27 del decreto legislativo N 1086.
5.1. CALCULO DE TRIBUTOS:

Los tributos a los que estn sujetos por sus actividades comerciales, industriales y de importacin son:
Impuesto general a las ventas (IGV).- Ya que los productos que comercializa la empresa estan afectos segn la ley del igv con una tasa del 19% y en la actualidad con el 18% desde el 1-03-2011.
Base imponible: est constituido por el valor de venta del artculo.

Impuesto a la renta (IR) Por generar ingresos de tercera categora ya que comprenden el capital de trabajo segn la ley de IR con un 30% sobre sus ingresos netos.
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FILMPACK SAC genera rentas derivadas del comercio y la industria, es por ello que grava el impuesto a la renta considerndose dentro de la tercera categora, la tasa de este impuesto es del 30%. Objeto del impuesto: este tributo grava la venta, prestacin o utilizacin de un servicio as como la importacin de todos los bienes. Base imponible: est constituida por el valor CIF aduanero determinado segn el Acuerdo del Valor de la O.M.C. ms los derechos arancelarios y dems impuestos que gravan la importacin. Tasa impositiva: 16% (*) Ley N 29666, publicada el 20 de febrero de 2011. Impuesto de Promocin Municipal -IPM Objeto del impuesto: este tributo grava la importacin de los bienes afectos al IGV. Base imponible: la misma base imponible que para el IGV. Tasa impositiva: 2%
5.2. CALCULO DE GESTION DE DETRACCIONES , RETENCIONES Y PERCEPCIONES DETRACCIONREGIMEN DE DETRACCIONES DEL IGV (SPOT)
La empresa FILMPACK realiza la detraccin a la empresa de transporte que le presta sus servicios a la hora de transportar lamercaderadel local de sus proveedores a su planta de produccin y llevar los pedidos a sus clientes. Tambin hace la detraccin a la empresa que le realiza el mantenimiento de sus maquinas. Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, sern considerados de libre disponibilidad para el titular.
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DEFINICIN
PORCENTAJE
2 3 4 5 6 7 8 9
Arrendamiento de bienes [1] Mantenimiento y reparacin de bienes muebles [5] Movimiento de carga [3] Otros servicios empresariales [3] Comisin mercantil [2] Fabricacin de bienes por encargo [2] [3] Servicio de transporte de personas [2] Contratos de construccin [4]
12% 9% 12% 12% 12% 12% 12% 5%
PERCEPCIONES
La empresa filmpack tiene percepciones cuando realiza la compra de combustible de los transportes. Rgimen de Percepciones del I.G.V. aplicable a la adquisicin de combustibles Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos derivados del petrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la comercializacin de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de Percepcin, cobrarn adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un porcentaje sealado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio. RETENCION
FILMPACK no es agente retenedor, pero si tiene clientes que lo son y cuando realiza ventas ellos le hacen la retencin del 6% del monto de la venta.
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5.3. IMPUESTO A LA RENTA, CRDITO FISCAL:
A continuacin presentaremos un ejemplo con referencia al mes de JUNIO del 2010: VENTAS JUNIO 2010 Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:
REGISTRO DE VENTAS JUNIO 2010
VALOR DE VENTA IGV 19% PRECIO DE VENTA
5,988,172.20
1,137,752.80
7,125,925
COMPRAS DE JUNIO 2010 Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:
REGISTRO DE COMPRAS JUNIO 2010
VALOR DE VENTA IGV 19% PRECIO DE VENTA
6,828,041.20
1,297,327.80
8,125,369.00
Determinacin de la deuda IGV

LIQUIDACION DE IMPUESTOS IGV VENTAS IGV COMPRAS RETENCION Y PERCEPCION IGV POR PAGAR CREDITO ANTERIOR POR PAGAR 1,137,752.80 1,297,327.80 41,100.00 118,475.00 -60,000.00 58,475.00
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5.4 CALCULOS DE TRIBUTOS ADUANEROS

IMPORTACION
FILMPACK realiza operaciones de importacin de polietileno de baja densidad, lo que lo hace sujeto a tributos aduaneros y de importacin, los cuales son cobrados en la factura de compra que son pagados al agente de aduana que es el que se encarga de todos los trmites aduaneros , dejando la mercadera en el almacn de produccin de FILMPACK.
5.5. POLTICA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA EMPRESA: OBJETIVOS DE LA AUDITORIA RESUMEN GENERAL
De forma general se afirma que el objetivo de la auditoria es verificar.

Si los saldos del activo de la caja y banco, representan realmente dinero en efectivo Propiedad de la empresa en poder de la empresa o/ en transito. Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por la empresa En sus relaciones con terceros. Si todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados financieros. Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total Interpretacin de estos saldos. Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la Direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales procedimientos y Normas de control interno definidos por la direccin para este sector se estn aplicando Correctamente y si tales procedimientos y normas son las mas adecuados para asegurar
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Un buen control sobre los saldos de estas cuentas. Las cuentas que hayan tenido movimientos durante el pasado ao y que aparezcan saldadas Al cierre de los ejercicios indicando los detalles de dichas cuentas. Cualquier otra informacin relativa a las operaciones de la empresa auditada con el banco. Comprobar la fuente de obtencin del balance de comprobacin y del de situacin. Comentar el resultado y el desarrollo del negocio con el director general o gerente sobre la Base de estados financieros presentados por la empresa Revisar la solucin de los problemas que se hayan presentado al cierro del ejercicio. Revisar el estado financiero. Resumir las deficiencias encontradas y comentarlas con el responsable del departamento Anotando el comentario de la elaboracin. Se debe de escribir un informe del trabajo realizado y se debe comentar con las personas Afectadas. Despus de un tiempo racional desde la emisin del informe se tiene que comentar con los Respectivos responsables de los departamentos, las medidas adoptadas para eliminarlas Las deficiencias encontradas. As mismo se verifican la implantacin de los nuevos procedimientos o mediad de control Interno en verificacin se har en la siguiente auditoria anual, ya que se puede considerar. Que un ao es el tiempo mnimo para verificar la implantacin. El contador se encarga de la declaratoria de los impuestos y la documentacin actualizado
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Revisado por el gerente general y a su vez el gerente financiero y es presentado a la Auditoria correspondiente.
CAPITULO IV
ESTRUCTURA DE COSTOS
ELEMENTOS DEL COSTO
PRODUCTO STRETCH FILM CIF- OTROS COSTOS INDIRECTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
PLANIFICACIN, EVALUACIN Y CONTROL ESTRATGICO DE LA GESTIN DE COSTO COSTOS POR PROCESOS - PERIODO JUNIO 2010 A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:
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1. Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define la combinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin. Una falla en este proceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para la compaa. La formulacin depende de las especificaciones solicitadas por el cliente y de la clase de producto a producir. Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos estos son retirados del almacn mediante un requerimiento interno.
PROCESO DE MEZCLA
MATERIA PRIMA KG POLIETILENO PRODUCTO DE SEGUNDA
SOLES C/U SOLES 180225.50 826675.67 4.59 6779.67 25409.17 3.75 187005.17 852084.83 4.56 PEGAMENTO 3216.67 36034.83 11.20 ADITIVOS Y COLORANTES 86.33 933.83 10.82 TOTAL MATERIA PRIMA 190308.17 889053.50 4.67 COSTOS PRODUCCION EN SOLES jun-11 MATERIA PRIMA 889053.33 MANO DE OBRA 4510.00 ENERGIA 9105.67 INDIRECTOS 4699.00 SUBTOTAL 907368.00 DEPRECIACION 2170.33 TOTAL COSTOS PRODUCCION 909538.33
KG DEL PROCESO DE MEZCLA 190308.1667
COSTO DEL PROCESO DE MEZCLA

INV. MEZCLA KG INVENTARIO INICIAL PRODUCCION SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-GHIOLDI SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-CASH SALIDA POR TRANSFERENCIAS INVENTARIO FINAL
4.78
SOLES 483.00 190308.17 152279.50 37626.17 408.00 477.50 2300.00 909538.33 719137.83 182854.33 7072.67 2773.50
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2. Proceso de Extrusin:Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinas termoplsticas, ya que permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensiones constantes. El material plstico es empujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro que acaba en una boquilla, lo que produce una tira de longitud indefinida. Cambiando la forma de la boquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles. 3. En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el de Alimentos. El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado donde se convierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente. El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta al manual para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellos clientes que utilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado, de frente va para el proceso de calidad. La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el proceso de Mezcla. PROCESO DE EXTRUSION
MATERIA PRIMA KG SOLES C/U SOLES MEZCLA GHIOLDI 152279.50 719137.83 4.72 MEZCLA CASH 37626.17 182854.33 4.86 OTROS 1009.50 4457.00 4.42 TOTAL MATERIA PRIMA 190915.17 906449.17 14.00 COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES JUNIO-201 MATERIA PRIMA 906449.17 MANO DE OBRA 18958.50 ENERGIA 8584.83 INDIRECTOS 24323.83 SUBTOTAL 958316.33 DEPRECIACION 16937.50 TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 975253.83 KG DEL PROCESO DE EXTRUSION 190915.1667
COSTO DEL PROC. DE EXTRUSION EN S/.

INV. EXTRUSION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION SALIDA PARA REBOBINADORA 1 SALIDA PARA REBOBINADORA 2 SALIDA PARA REBOBINADORA 3 SALIDA PARA CALIDAD INVENTARIO FINAL Pgina 46 KG 41044.00 190915.17 26007.83 66219.17 55455.67 39754.67 44521.83
5.11
SOLES 205583.00 975253.83 126159.17 323245.67 295625.83 220152.83 215653.33
Proceso de Rebobinado: En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin y se procede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de los clientes
PROCESO DE REBOBINADO
INV. EXTRUSION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION SALIDA PARA REBOBINADORA 1 SALIDA PARA REBOBINADORA 2 SALIDA PARA REBOBINADORA 3 SALIDA PARA CALIDAD INVENTARIO FINAL
KG
SOLES 41044.00 205583.00 190915.17 975253.83 26007.83 126159.17 66219.17 323245.67 55455.67 295625.83 39754.67 220152.83 44521.83 215653.33
COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES MATERIA PRIMA MANO DE OBRA ENERGIA INDIRECTOS SUBTOTAL DEPRECIACION TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
jun-11 745030.50 12521.17 6681.33 72244.00 836477.00 2047.83 838524.83
KG DEL PROCESO DE REBOBINADO
147682.6667
COSTO PROCESO REBOBINADO EN S/.
5.68
INV, REBOBINADO INVENTARIO INICIAL PRODUCCION SALIDA PARA CALIDAD INVENTARIO FINAL
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KG 7299.00 147682.67 148745.83 6235.83
SOLES 32055.00 838525.00 843068.33 27511.67
4. Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado (Manual) y tambin las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), se procede a muestrear para verificar que cumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estn conformes se pasan directamente a Almacn de productos terminados y si no cumplen con las exigencias establecidas se regresan para el reproceso.
PROCESO DE CALIDAD
MATERIA PRIMA EXTRUSION PARA REBOBINADORA 1 EXTRUSION PARA REBOBINADORA 2 EXTRUSION PARA REBOBINADORA 3 EXTRUSION PARA CALIDAD TOTAL MATERIA PRIMA
COSTO PRODUCCION EN SOLES MATERIA PRIMA MANO DE OBRA ENERGIA INDIRECTOS SUBTOTAL DEPRECIACION TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
KG DEL PROCESO DE CALIDAD
KG
SOLES C/U SOLES 26007.83 141991.00 5.46 66219.17 363810.00 5.49 55455.67 2499390.83 45.07 39754.67 220152.83 5.54 187437.33 3225344.67 17.21
jun-11 1058677.83 3751.33 2992.17 3036.00 1068457.33 754.50 1069211.83
187437.3333
COSTO PROCESO CALIDAD EN S/.
5.70
INV. CALIDAD INVENTARIO INICIAL PRODUCCION SALIDA PARA PT INVENTARIO FINAL
KG 187437.3333 187437.3333
SOLES 1069212 1069212
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7. ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS:

7.1 PROCESO CONTABLE: Es la transformacin de todos los datos relacionados a la empresa y sus variaciones en informacin para posteriormente ser utilizadas en la toma de decisiones dentro o fuera de la empresa.
Registro de compras
Registro de Ventas
Registro en libros auxiliares Registros de los documentos Recepcin de los documentos
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de Trabajo
R. de activos fijos
Libro Caja Hoja de Balance de Comprobacin
Libro de inventarios y Balances al inicio y cierre de operaciones
Balance General
Estados Financieros
Estados de Ganancias y Prdidas
Toma de Decisiones
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambio en el Patrimonio neto
Notas a los Estados Financieros
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PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES Los estados financieros de la Sociedad han sido preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Los principios de contabilidad generalmente comprenden a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los pronunciamientos del Comit de Interpretaciones, SIC e CINIIF. A la fecha de los estados financieros el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicacin obligatoria de las NIC de la 1 a la 41, de las NIIF de la 1 a la 8, las SIC de la 1 a la 32 y las CINIIF de la 1 a la 14. Mediante Resolucin N 041-2008-EF/94 del 25/10/2008 se aprob el Plan Contable General Empresarial, que entrar en vigencia a partir del 01 de enero del ao 2010. Mediante Resolucin N 042-2009-EF/94 del 11 de noviembre de 2009 se difiere el uso obligatorio del Plan Contable General Empresarial hasta el 1 de enero del ao 2011. Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histrico. Los principios y prcticas contables ms importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparacin de los estados financieros y que se derivan de lo prescrito en las normas indicadas en el prrafo precedente, son los siguientes: a) Transacciones en moneda extranjera. Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional, aplicando a los montos en moneda extranjera los tipos de cambio del da de la transaccin fijados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Las diferencias en cambio que se generen entre el tipo de cambio de cierre y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de ganancias y prdidas en el perodo en el que se generan.
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b) Existencias. Incluye los suministros usados en la produccin de servicios y los servicios en proceso, estn valuadas al costo. El costo se determina siguiendo el mtodo del promedio ponderado, excepto en el caso de existencias por recibir, las cuales se presentan al costo especfico de adquisicin. c) Inmuebles, maquinaria y equipo. Se presenta al costo neto de la depreciacin acumulada. El costo inicial de los inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo atribuible directamente para ubicar y dejar el activo en condiciones de uso. Los desembolsos por mantenimiento y reparacin son cargados a los resultados cuando se incurren. Los desembolsos posteriores sobre inmuebles, maquinaria y equipo slo se reconocen como activo cuando mejoran las condiciones del bien por encima del rendimiento estndar originalmente evaluado. La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta, estimando la vida til de los activos en aos.
d) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos. Los ingresos por ventas, neto de los descuentos, y el correspondiente costo de ventas se reconocen cuando se ha entregado el bien y se han transferido al comprador todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los servicios
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ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL AL 31 DIC DEL 2010 Y 2009
(Expresado en Nuevos Soles)

2010 S/. 127,546 3,693,924 406,363 1,344,225 2,078,566 148,695 483,406 8,282,725 2009 S/. 38,990 1,905,423 260,974 799,600 1,874,628 204,486 428,567 5,512,668 ANALISIS HORIZONTAL S/. % 88,555.90 1,788,501.08 145,389.43 544,624.33 203,937.71 (55,790.93) 54,839.00 2,770,056.52 227% 94% 56% 68% 11% -27% 13% 50%
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar Diversas Impuestos por cobrar Existencias Cargas diferidas Leasing IGV Impuesto a la Renta y Participacin Diferida Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto) Depreciacion Intangibles Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas
3,810,244 (691,780) 3,118,464
3,409,719 (506,638) 2,903,081
400,524.66 (185,141.70)
12% 37%
215,382.96
7%
TOTAL ACTIVO
11,401,188
8,415,749
2,985,439.48
35%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Tributos por Pagar Remuneraciones y beneficios por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Leasing Corto Plazo Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Leasing Largo Plazo Obligaciones Financieras Prestamos de Accionistas Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO
S/. 49,906 112,973 117,358 4,894,805 56,330 1,089,156 615,810 ---------------6,936,338 483,487 74,237 2,121,598 2,679,322 ---------------9,615,660
S/. 97,656 49,268 77,181 4,569,746 238 874,133 290,112 -------------5,958,334 670,269 122,759 1,385,690 2,178,718 -------------8,137,052
S/. (47,750.18) 63,705.31
% -49% 129%
40,177.38 52% 325,059.11 7% 56,092.20 23542% 215,023.21 25% 325,697.86 112% 978,004.89 (186,782.16) (48,521.81) 735,907.76 500,603.79 1,478,608.68 16% -28% -40% 53% 23% 18%
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PATRIMONIO NETO Capital Social Reserva Legal Resultados Acumulados Resultados del Ejercicio Total Patrimonio Neto
608,000 42,205 330,448 804,875 1,785,528
608,000 42,205 358,215 (729,722) 278,697
(27,766.93) 1,534,597.73 1,506,830.80
0% 0% -8% -210% 541%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
11,401,188
8,415,749
2,985,439.48
35%
ANALISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL:
En las comparaciones porcentuales podemos apreciar un mejor rendimiento de la empresa FILMPACK S.A.C en el ejercicio 2010 en comparacin con el ejercicio anterior, un ejemplo de ello es el incremento de 227% en caja y bancos,que viene hacer consecuencia del incremento de las cuentas por cobrar comerciales del ejercicio 2010.
Si bien puede apreciarse que el total de activos se incremento en 227% es porque hay ms liquidez en caja y el total de pasivos tambin se ve incrementado en un 35 % debido a que la empresa FILMPPACK compro un bien inmueble que es su almacn ( local ). Gracias a las polticas de venta llevadas a cabo al principio de ao 2010, donde se increment el rea comercial para poder lograr el nivel de ventas alcanzado. Se puede apreciar el incremento del 25% de leasing a largo plazo esto se debe a la adquisicin de mas maquinarias en el rea de produccin y as poder cumplir con la demande de los clientes . En cuanto a los pasivos corrientes en el rubro de sobregiros bancarios se aprecia una disminucin con respecto al ao anterior esto se debe a que por el mismo grado de liquidez que est teniendo la empresa puede cumplir con estas obligaciones.
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FILMPACK SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ANALISIS HORIZONTAL
2010 2009
Ventas Costo de Ventas
19,631,000.00
14,568,355
S/. 5,062,645
34.8% 23.2%
(15,703,000.00) (12,746,533) S/. -2,956,467
Utilidad Bruta
3,928,000.00
1,821,822
S/. 2,106,178
115.6%
Gastos de Administracin Gastos de Venta
(1,374,000.00) (982,000.00)
(1,265,304) (965,650)
S/.
-108,696 S/. 16,350
8.6% 1.7%
Resultado de Operacin Otros Ingresos y Gastos Gastos Financieros Diferencia por Tipo de Cambio DscntsRbjs y Bonif Concedidas Otros Ingresos y Egresos
1,572,000.00
(409,131)
S/. 1,981,131
-484.2%
(628,200.00) 235,580.00
(602,419) 102,880 (18,764)

S/.
S/. 25,781 132,700 S/. 18,764 S/. 329,055
4.3% 129.0% -100.0% -142.5%
98,200.00
(230,855)
Resultado del Ejercicio PARTICIPACION DE TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA
1,277,580.00
(1,158,289)
S/. 2,435,869
-210.3%
(127,758.00) (344,947.00)
115,829 312,738
S/. S/.
-243,587 -657,685
-210.3% -210.3%
UTILIDAD NETA
804,875.00
(729,722)
S/. 1,534,597
-210.3%
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ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS:
El incremento en las ventas de la Empresa FILMPACK S.A.C se acompaa con un incremento en menor magnitud del costo de ventas 34.8.2% y 23.2% respectivamente) que se atribuye al incremento a una buena poltica en el rea comercial aunque an no se optimiza el gasto administrativo. Pero es muy importante para la empresa ya que est optimizando sus costos fijos por que el monto inicial se ve distribuido en mayor unidad vendida. Los gastos de operacin en conjunto se incrementaron en 484.2% con mayor incidencia en las reas relacionadas con la gestin de ventas, el cual se incremento considerablemente en 18.87%, a comparacin de los gastos administrativos aumentaron en un 8.6% ligeramente en 0.10%. Porque se gener mayor publicidad de venta para obtener mayores demandantes.
Si bien hay un incremento en la utilidad operativa del 6.62% y en la utilidad neta de 10.00%, se requiere realizar un estudio de gastos.
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FILM PACK S.A.C BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009 (Expresado en Nuevos Soles) ANALISIS VERTICAL
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar Diversas Impuestos por cobrar Existencias Cargas diferidas Leasing IGV Impuesto a la Renta y Participacin Diferida Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto) Depreciacion Intangibles Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas Difer. Total activo no corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Tributos por Pagar Remuneraciones y beneficios por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Leasing Corto Plazo Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Leasing Largo Plazo
2010 S/. 127,546 3,693,924 406,363 1,344,225 2,078,566 148,695 483,406 8,282,725 3,810,244 (691,780) 3,118,464 11,401,188
2009 S/. 38,990 1,905,423 260,974 799,600 1,874,628 204,486 428,567 5,512,668 3,409,719 (506,638) 2,903,081 8,415,749
1% 32% 4% 12% 18% 1% 4% 73% 33% -6% 27% 100%
0.5% 22.6% 3.1% 9.5% 22.3% 2.4% 5.1% 65.5%
40.5% -6%
34.5% 100%
49,906 112,973 117,358 4,894,805 56,330 1,089,156 615,810 6,936,338 483,487
0.4% 1.0% 1.0% 42.9% 0.5% 9.6% 5.4% 60.8% 4.2%
97,656 49,268 77,181 4,569,746 238 874,133 290,112 5,958,334 670,269
1.2% 0.6% 0.9% 54.3% 0.00% 10.4% 3.4% 70.8% 8.0%
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Obligaciones Financieras Prestamos de Accionistas Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Social Reserva Legal Resultados Acumulados Resultados del Ejercicio Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
74,237 2,121,598 2,679,322 9,615,660
0.7% 18.6% 23.5% 84.3%
122,759 1,385,690 2,178,718 8,137,052
1.5% 16.5% 25.9% 96.7%
608,000 42,205 330448 804875.4 1785527.96
5.3% 0.4% 2.9% 7.1% 15.7%
608,000 42,205 358214.93 -729722.325 278697.165 8,415,749
7.2% 0.5% 4.3% -9% 3%
11,401,188 100.0%
100%
ANALISIS VERTICAL BALANCE GENERAL
Analizando el Balance General de la empresa Filmpack se puede apreciar que en los activos los rubros que muestran son los activos corrientes especficamente en las cuentas por cobrar (un incremento de 22.6. % a 32.%) que responde a un mayor volumen de ventas y los Activos no corrientes muestran una ligera disminucin de 40.5% a 33% en relacin con la disminucin de pasivos no corrientes.
En los pasivos se aprecia que en los pasivos corrientes hay una ligera variacin de 70.8% a 60.8 %, por realizar ms pagos de existencias en general, debido a la liquidez que cuenta la empresa en el momento sin embargo en los pasivos no corrientes la parte correspondiente a leasing a largo plazo se reduce de 8.0 % a 4.2 % como consecuencia de cumplir con el prstamo obtenido, se concluye que la proporcin del total pasivo se reduce de 96.7% a 84.3%.
La proporcin del Capital Contable con respecto al total se increment de 65.22% a 59.23% como consecuencia de la reduccin de los pasivos no corrientes.
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FILMPACK SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ANALISIS VERTICAL
2010
2009
Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Administracin Gastos de Venta Resultado de Operacin Otros Ingresos y Gastos Gastos Financieros Diferencia por Tipo de Cambio DscntsRbjs y Bonif Concedidas Otros Ingresos y Egresos Resultado del Ejercicio PARTICIPACION DE TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA
19,631,000.00 (15,703,000.00) 3,928,000.00 (1,374,000.00) (982,000.00) 1,572,000.00
100% 80% 20% 7% 5% 8%
14,568,355 (12,746,533) 1,821,822 (1,265,304) (965,650) (409,131)
100% 87% 13% 9% 7% -3%
(628,200.00) 235,580.00 98,200.00 1,277,580.00 (127,758.00) (344,947.00) 804,875.00
-3% 1% 1% 7% -1% -2% 4%
(602,419) 102,880 (18,764) (230,855) (1,158,289) 115,829 312,738 (729,722)
-4% 1% 0% -2%
-8%
1% 2% -5%
ESTADO DE RESULTADOS
El anlisis del Estado de Resultados de la empresa FILMPACK muestra variaciones importantes, aprecindose un ligero aumento en el margen bruto (esto puede indicar mayor eficiencia) y por ende en la utilidad neta como consecuencia del aumento de las ventas.
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RATIOS - INDICADORES
TIPOS DE RATIOS INDICES DE LIQUIDEZ PRUEBA ACIDA ROTACION DE EXISTENCIAS PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA FORMULA
activo cte. pasivo cte. activo cte.-existencia pasivo cte. costo de vta. existencias ctas x cobrar com. X360 d ventas netas inm,maq y eq neto de depreciacin cto de ventas
AO 2010
AO 2009
S/. 1.19 S/. 0.89 8 VECES 68 DIAS 27 % 80 % 84 % 1,346,387.00
S/. 0.93 S/. 0.61 7 VECES 47 DIAS 34 % 87 % 96 % (445,666.00) S/. -1.11 13% 22% -261%
GRADO DE INTERES EN CAPITAL activo total COSTO DE VENTAS RAZON DE ENDEUDAMIENTO CAPITAL DE TRABAJO
utilidad neta ventas netas pasivo total activo total activo cte. - pasivo cte.
RAZON DE RENTABILIDAD RAZON DE APALANCAMIENTO ROA ROE
capital contable pasivo total capital contable U utilidad bruta /total activo
S/. 1.16 16% 34 %
Utilidad neta /patrimonio total
45%
Por cada nuevo sol que la empresa requiere para el pago de sus obligaciones, la empresa Dispone de 1.19 nuevo sol, en el ao anterior el ndice fue de 0.93 nuevo sol. En consecuencia el indicador financiero ha experimentado un aumento de 0.26 La empresa ha tenido un desarrollo favorable con respecto al ao anterior ya que puede
Pgina 59
Contar con el activo corriente para afrontar las deudas a corto plazo. En el ao 2010, el margen de utilidad neta se mantiene en un 5% a comparacin del ao 2009; lo cual es favorable para la empresa FILMPACK; pero este ndice indicara que la empresa tiene unos costos operativos relativamente altos, a razn que solo El indicador del ROA es nuestra rentabilidad econmica de la empresa independientemente de la forma con que se financie el activo tal como podemos ver que de un 0.22 aumento a 0.34 quiere decir que la empresa cuenta con un alto ndice rentabilidad de los activos. El ROE nos muestra un incremento considerable de -2.62 a un 0.45 en el 2010 que significa que la empresa Filmpack tiene un fuerte incremento del beneficio y, al mismo tiempo, incrementa su ROE. la cotizacin de la accin de esta sociedad subir con toda seguridad, por el fuerte incremento de este ratio.
1. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
Actualmente, FILMPACK cuenta con un sistema de costeo por procesos, el cual se inicia con el Proceso de Mezcla, donde los materiales directos son puestos al inicio del proceso de produccin. Los costos de conversin (mano de obra directa y CIF) son aadidos a lo largo de dicho proceso. Finalizada la mezcla de materiales, estos son transferidos al Proceso de Extrusin (mquinas Ghioldi y Cast). El producto extrado de la mquina Ghioldi es transferido directamente al proceso de calidad y el extrado de la mquina Cast al proceso de Rebobinado y finalmente al de calidad, obteniendo finalmente el stretch film.
Filmpack cuenta con dos grandes tipos de productos, uno estandarizado (producido por la mquina Ghioldi) y otro tipo de producto (fabricado por la mquina Cast) que a su vez cuenta con 18 sub tipos.
Actualmente el proceso de rebobinado se costea como un gran total. Sin embargo, en el presente trabajo se propone un costeo ms eficiente por tipo de producto.
Adicionalmente se propone una mejora relacionada a los CIF que actualmente son asignados a prorrata, la cual consiste en una asignacin de costos a travs de una base de asignacin o driver.
Dichas mejoras permitirn una mejor identificacin de costos para cada producto con la consecuente fijacin de precios adecuados.
Ello requerir de esfuerzos tanto del rea de ventas, en lo que se refiere a la captacin de informacin; como del rea de sistemas, para los nuevos controles a ser implementados en el sistema SAP.
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Finalmente recomendamos regular los gastos administrativos para as optimizar estos gastos para lograr que el esfuerzo del rea comercial logre tener este cierre del circulo optimo de resultados haciendo as aun ms rentable. Actualmente el Polietileno, una de las principales materias primas de la industria de plsticos que ha alcanzado rcords histricos en su precio. Esta situacin viene teniendo lugar desde hace varios meses y est teniendo un fuerte impacto sobre la demanda, sobre todo en el mbito de las pequeas y medianas empresas, para ello recomendamos tener una poltica de prevencin para evitar desacelerar el crecimiento de la empresa ya sea originando posicionamiento en el mercado ,para afianzar a los clientes, y guardando reservas.
Este trabajo nos sirvi para poder apreciar lo interesante e importante que es la contabilidad y la persona que se encarga de esta rama, a nosotros como profesionales presentes nos da una idea clara de cmo es que una empresa maneja y funciona en cuanto al movimiento de sus actividades econmicos, financieros, y presupuestales.
Nuestra mayor trabajo fue en averiguar de dnde resultaban tantos importes y las interpretaciones correspondientes a los ratios financieros, anlisis horizontal y vertical del balance general y del estado de resultados. Pero con la investigacin que se realizo, con la colaboracin de trabajadores de la misma empresa y apoyo de profesores y otros medios logramos terminar satisfactoriamente nuestro trabajo de investigacin e interpretacin (tesis). Agradecemos al instituto superior sise por habernos dado la oportunidad de formar y ser parte de la institucin.
Pgina 61

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DIPLOMADO DE TITULACION

DIPLOMADO DE TITULACION CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

LIMA, PERU 2011

CAPITULO VI 9. Interpretacin de Estados Financieros. 10. Conclusiones y recomendaciones.

MISION: Es la Empresa Lder en Empaques y Embalajes que

TIPO Y NRO.DOC. DNI06202142 DNI40884046

APELLIDOS Y NOMBRES Erick Paul VogelmannBonicelli Guillermo Alfredo VogelmannBonicelli

FECHA DE NACIMIENTO 17/11/1969

FECHA DESDE 22/11/2001

NOMBRE Y DIRECCION DE LA EMPRESA:

NOMBRE DE LA MARCA DE PRODUCTO:

2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO: 1. PRODUCTO MANUFACTURADO:

PRESENTACIONES STRETCH FILM TRADICIONAL:

automtica. alta resistencia.

Presentaciones para aplicacin manual y

Espesores desde 10 micras hasta 50 micras con

Medidas: Ancho de 1.23 mts y 1.64 mts.

DISPENSADORA DE CINTAS DE EMBALAJE:

Galvanizadas y aceradas. Fierro inoxidable. Espesor 0.5mm aprox. Largo 2.5mm.

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

JEFE DE MARKETING Y VENTAS

DESPACHO GESTORES COMERCIALES

TELEOPERADORAS TESORERIA ASISTENTE CONTABLE

AREA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

Los principales clientes de la FILMPACK SAC son los siguientes:

AMENAZAS Competencias en precios.

Fuerte poder adquisitivo de las empresas que requieren nuestros servicios.

Mercado por explorar. Acuerdos internacionales.

Solpack SAC CorporacionSabic SA Cormeben SA

Participacin de Mercado 2011 (%)

Corporacin SABIC Filmpack Solpack

DENOMINACIN : FILMPACK S.A.C

3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL: 3.1 PROCESOS POR AREAS

PROCESOS POR AREAS

PROCESOS POR COMPRAS

DIAGRAMA DE PROCESO DE VENTAS

Se establece contacto con el cliente y se procede a cotizar

Entrega las rdenes de despacho al Departamento de Contabilidad para su facturacin.

Confirmacin de cliente con Orden de Compra

Entrega de Orden de Compra a Coordinadora de Ventas

Coordina con Produccin para la elaboracin de los productos si no hay en stock

Envo de productos al cliente con su Facturas

DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS

Se solicita cotizaciones a los proveedores

Entrega de mercadera a Almacn

La factura de compra pasa alcontabilidad

Emisin de Orden de Compra

Se realice el pago de acuerdo a lo pactado.

Emisin de Orden de Compra

PROCESO DE PRODUCCION: A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:

PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES:

El proceso de toma de decisiones

S (jornada de trabajo de 8 horas diarias)

SEGURO SOCIAL DE SALUD

S (asegurados regulares de ES Salud: 9%) S (asegurados obligatorios de la ONP o AFP) S

INDEMNIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO

ASIGNACIN DE REMUNERACIONES SEGN MODALIDADES DE

55.00 55.00 55.00 55.00 55.00

55.00 55.00 55.00

189.61 189.61 114.61 31.36 76.36 76.36 39.61 31.36

55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00