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TARIFA DEL 0% 1 a TARIFA DEL 20% 1.895.001 2.345.001 a a 1.945.000 2.395.000 0,26% 4,01% 5.000 95.000 1.895.000 0,00% 0
NOTA: Segn resolucin 15652 de Dic. 28 de 2006 de la DIAN, el valor de la UVT es de $20.974
(-) Cesantas, intereses sobre cesantas y prima mnima legal * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el lmite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> * Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionar. oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad.
==========>
(-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT
EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 1
CASO 1
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 3.080.400 146,87 DE 95 A 150 UVT 95 51,87 19%
7. RETENCION EN UVT (5 * 6)
8. RETENCION EN PESOS (7 * 20.974) 9. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO
9,86
$ 206.804 $ 207.000
CASO 2
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 6.613.000 315,30
3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8)
$1.180.417
$1.180.000
CASO 3
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 9.965.800 475,15
3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA* 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8)
$2.268.338
$2.268.000
INGRESOS LABORALES
PROCEDIMIENTO 1
Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO MENOS: ING. NO CONST. DE RENTA Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 Lmite para aportes volunt. 30% 8.475.000 TOTAL ING. NO CONST. RENTA SUBTOTAL 25% Exento Limitacin art. 206 Num.10 5.973.500 5.034.000 22.156.900 1.846.408 2.097.000 760.000 196.000 3.400.000 19.600.000 4.650.000 4.000.000 28.250.000
4.356.000
( 4.356.000)
23.894.000 (5.034.000)
SUBTOTAL Total pagado ao ant. Int.y corr.monet. Menos intereses y corr.monetaria Limite mensual Art. 5 D.R. 4713 BASE DE RETENCION
18.860.000
(1.846.408) 17.013.592
INGRESOS LABORALES
PROCEDIMIENTO 1
CONTINUACION...... 1. BASE DE RETENCION 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA * 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8) 10.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974) 11.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO 17.013.592 811,18 MAYOR A 360 UVT 360 451,18 34% 153,40 69,00 222,40 $4.664.618 $4.665.000
* Directos o indirectos
* En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viticos permanentes,incluye prima mnima legal o de navidad. * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el lmite legal * Ing. Que no increment.el patrimonio del trabajador,reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionarios oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad.
(-) Cesantas, intereses sobre cesantas (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> o ganancia ocasional
==========>
(-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) Resultado / 13 (=) INGRESO MENSUAL PROMEDIO/ VR EN PESOS UVT (Rangos en UVT) Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UVT (VR IMPTO EN UVT/ ING. LAB. GRAVADO EN UVT*100) = % FIJO DE RETENCION
EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 2
CASO 1
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 2.965.000 141,37
3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 7. RETENCION TOTAL EN UVT (5 * 6) 8. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 9. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7/8)*100)
DE 95 A 150 UVT
95 46,37 19% 8,81 141,37 6,23%
$3.268.000
$ 203.596 $ 204.000
CASO 2
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6.400.000 305,14 DE 150 A 360 UVT 150 155,14
28%
43,44 10,00 53,44 305,14 17,51% $7.325.000
$ 1.282.608
$ 1.283.000
CASO 3
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 14.840.000 707,54 MAYOR A 360 UVT 360 347,54
34%
118,16 69,00 187,16 707,54 26,45% $16.346.000
$ 4.323.517
$ 4.324.000
PROCEDIMIENTO 2
(-) cesantas Subtotal............................................................................... Aporte oblig. Pensiones 7.290.000 Fondo solidario 2.160.000 Aporte vol. Trabajador 13.200.000 Limite Deducible por aportes(30%) 85.417.470 Deducible por aportes voluntarios 22.650.000 TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES 22.650.000 Subtotal............................................................................. 230.399.200 25% exento 57.599.800 SUBTOTAL 172.799.400 Dividido 13 13.292.262 Total pagado en ao x int.corr.monet 22.156.900 Menos inters y corr. Monet. Mensual 1.846.408 BASE PARA DETERMINAR RETENCION 11.445.854
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA* 7. RETENCION EN UVT (5 * 6)
69,00
132,14 545,72 24,21%
CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2
PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION:
Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador Lmite para aportes volunt. 30% Deducible por aportes TOTAL DEDUCIBLE SUBTOTAL 25% Exento Limitacin art. 206 Num.10 SUBTOTAL Continua siguiente.................... 5.973.500 5.034.000 760.000 196.000 3.400.000 4.356.000 4.356.000 ( 4.356.000) 23.894.000 ( 5.034.000 ) 18.860.000 19.600.000 4.650.000 4.000.000 28.250.000
3.400.000 8.475.000
CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 SUBTOTAL Total pagado ao ant. Int.y corr.monet. Menos intereses y corr.monetaria BASE DE RETENCION Porcentaje de retencin en la fuente Valor a retener
22.156.900