Estados financieros bancarios

Estados financieros
Concepto Los estados financieros son cuadros sinopticos , preponderantemente numricos , en los cuales se muestra la situacin financiera a una fecha determinada ; o el resultado de la gestin, durante un determinado perodo , de una empresa.

Situacin financiera a una fecha = Balance General

Resultado de la gestin = Estado de ganancias y prdidas

Estados financieros bsicos

Los estados financieros basicos, son los siguientes :
Balance General Estado de Ganancias y Prdidas Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo y Notas a los estados financieros

BALANCE GENERAL
Es el estado bsico demostrativo de la situacin financiera de una empresa, a una fecha determinada, preparado de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados ( NICS, NIIFs ) que incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

Balance general
ACTIVO miles de S/. PASIVO Y PATRIMONIO miles de S/. DISPONIBLE 7.909.544 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 27.468.612 FONDOS INTERBANCARIOS 14.982 FONDOS INTERBANCARIOS 307.041 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.441.845 DEPOSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3.603.305 CARTERA DE CREDITOS 22.321.024 Adeudos y obligaciones financieras a corto plazo 2.574.624 Cuentas por cobrar 712.741 Cuentas por pagar 669.750 Bienes realizables 67.869 Adeudos y obligaciones financieras a largo plazo 1.428.245 Inversiones permanentes 527.657 Provisiones 220.894 Inmuebles,maquinaria y equipos neto 633.683 VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION 1.906.803 Otros activos 1.001.865 Otros pasivos 244.101 TOTAL PASIVO 38.423.375 Capital social 1.286.528 Reservas 1.037.869 Resultado neto del ejercicio 883.438 TOTAL PATRIMONIO 3.207.835 TOTAL ACTIVO 41.631.210 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 41.631.210

Liquidez
CONCEPTO Facultad que tienen los bienes y derechos del activo para transformarse en valores monetarios (dinero).

Activo

Conjunto de bienes y derechos, propiedad de una entidad econmica. Dichos bienes y derechos deben proveer a la empresa beneficios econmicos futuros (efectivo).

ACTIVOS EN EL BALANCE GENERAL BANCARIO

DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO CREDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO INVERSIONES PERMANENTES INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO OTROS ACTIVOS

Disponible
Comprende : a ) el efectivo que mantiene la empresa en caja b) las tenencias de oro y plata c) los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Per y d) los depsitos en bancos y corresponsales y otras instituciones financieras del pas y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos. Tambin comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, as como el disponible restringido.

Disponible
CUENTA 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 DENOMINACION CAJA BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR CANJE EFECTOS DE COBRO INMEDIATO DISPONIBLE RESTRINGIDO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

Fondos interbancarios
Comprende los importes cedidos a otras empresas del sistema financiero nacional, con fines de apoyo de liquidez de carcter transitorio por plazos menores de treinta (30) das calendario , siempre que sean permisibles por las condiciones de cada empresa y las disposiciones legales pertinentes.

Si el plazo estipulado se excediera, deber procederse a efectuar la reclasificacin del caso, en el rubro 14 Crditos.

Fondos interbancarios
DENOMINACION FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS

CUENTA 1201 1208

Inversiones negociables
En esta cuenta las empresas del sistema financiero registrarn la tenencia de inversiones en instrumentos representativos de capital y de deuda, de acuerdo con la intencin de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Slo se considerarn en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre acceso y cuya frecuencia y volmenes de negociacin permitan considerarlos como lquidos .

Inversiones negociables
CUENTA 1301 1302 DENOMINACION INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERME-DIACIN FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1303

1304 1305 1308 1309

CTAS 1301 - 1302

se registran los valores mobiliarios representativos de capital, segn lo dispuesto por esta Superintendencia, adquiridos por la empresa con la intencin de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo.

Slo se considerarn en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre acceso y cuya frecuencia y volmenes de negociacin permitan considerarlos como lquidos. Los valores mobiliarios adquiridos no podrn permanecer en estas cuentas por un plazo mayor a seis meses. 3

CTA 1303
se registran los valores representativos de capital, segn lo dispuesto por esta Superintendencia que no se encuentren comprendidas en las cuentas Inversiones para Intermediacin Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital (cuenta 1301).
6

CTA 1304
se registran los valores representativos de deuda, segn lo dispuesto por esta Superintendencia, que no se encuentren en las cuentas Inversiones para Intermediacin Financiera (Trading) en Valores Representativos de Deuda (cuenta 1302) o Inversiones Financieras a Vencimiento (cuenta 1305).

CTA 1305

comprende los valores mobiliarios representativos de deuda adquiridos por la empresa con la intencin de mantenerlos a vencimiento.

Crditos

Comprende las cuentas que representan las acreencias por el dinero otorgado por las empresas del sistema financiero a los clientes bajo las distintas modalidades de crdito proveniente de sus recursos propios, de los recibidos del pblico en depsitos y de otras fuentes de financiamiento interno y externo.

Crditos
CUENTA 1401 1403 1404 1405 1406 1408 1409 DENOMINACION CRDITOS VIGENTES CRDITOS REESTRUCTURADOS CRDITOS REFINANCIADOS CRDITOS VENCIDOS CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES (PROVISIONES PARA CRDITOS)

Cuentas por cobrar

Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones de venta de bienes y servicios ; pagos efectuados por cuenta de terceros; y cuentas por cobrar diversas. Incluye las comisiones devengadas por la prestacin de servicios

Bienes realizables, adjudicados

Comprende las cuentas que representan el valor de los bienes destinados a la venta, los bienes recibidos en pago, recuperados o adjudicados en compensacin de derechos de la empresa y los bienes fuera de uso destinados a la venta.

Inversiones permanentes
Comprende los valores representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de participar patrimonialmente y tener control o vinculacin con otras empresas o instituciones.

Inversiones permanentes
CUENTA 1701 1702 1703 1704 1705 1707 1708 1709 DENOMINACION INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAS INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES (PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES)

Inmuebles, mobiliaria y equipo

Comprende las cuentas que registran las propiedades tangibles de la empresa y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades. Presentan como caracterstica una vida til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y estn sujetas a depreciaciones, excepto los terrenos.

Otros activos
Comprende las cuentas que registran costos aplicables a perodos futuros tales como gastos pagados por anticipado, pagos a cuenta del impuesto a la renta, crdito fiscal, gastos amortizables, operaciones en trmite de naturaleza transitoria cuya formalizacin, regularizacin o liquidacin se efectuar prximamente, as como la cuenta de control de transacciones entre oficinas

Cartera de crditos vigentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda Banco Central de Reserva del Per Caja Otros activos Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Cuentas por cobrar Inmuebles,maquinaria y equipos neto Inversiones permanentes Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Rendimiento devengados de crditos vigentes Cartera de crditos refinanciados Canje Cartera de crditos vencidos Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) Cartera de crditos reestructurados Bienes realizables Inversiones financieras a vencimiento Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) Cartera de crditos en cobranza judicial Otras disponibilidades Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento Provisiones para crditos

22.345.831 7.688.473 5.388.373 1.177.556 1.001.865 966.568 712.741 633.683 527.657 376.676 195.562 184.041 165.002 163.548 114.432 71.085 36.024 67.869 65.523 45.386 214.171 36.559 17.937 14.980 2 (19.469) (560.865)

Balance general - activo

Caja Banco Central de Reserva del Per Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Bancos y otras empresas del sistema financiero del exterior Canje Otras disponibilidades DISPONIBLE Fondos interbancarios Rendimientos devengados de fondos interbancarios FONDOS INTERBANCARIOS 1.177.556 5.388.373 195.562 966.568 163.548 3.199 14.738 7.909.544 14.980 2 14.982

Balance general - activo

Inversiones negociables ( valores representativos de capital ) 71.085 Inversiones negociables ( valores representativos de deuda) 214.171 Inversiones negociables disponible para la venta valores de capital 376.676 Inversiones negociables disponible para la venta valores de deuda 7.688.473 Inversiones financieras a vencimiento 65.523 Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento 45.386 Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento (19.469) INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 8.441.845 Cartera de crditos vigentes Cartera de crditos reestructurados Cartera de crditos refinanciados Cartera de crditos vencidos Cartera de crditos en cobranza judicial Rendimiento devengados de crditos vigentes Provisiones para crditos CARTERA DE CREDITOS 22.345.831 36.024 165.002 114.432 36.559 184.041 (560.865) 22.321.024

Balance general - activo

Cuentas por cobrar Bienes realizables Inversiones permanentes Inmuebles,maquinaria y equipos neto Otros activos 712.741 67.869 527.657 633.683 1.001.865

Balance general
ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE
Financiado totalmente con recursos propios

INVERSION APLICACIN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS

ACTIVOS

PATRIMONIO

ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

Balance General
ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE
Financiado con recursos : propios y de terceros

INVERSION APLICACIN DE LOS RECURSOS OBTENIDOS

PASIVO ACTIVOS PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

Balance General Bancario

Activos
Disponible
Fondos interbancarios

A %
19.00%

B %
13.65%

C %
16.74%

Inversiones negociables y a vencimiento Crditos

Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble,mobiliario y equipo Otros activos

Total activos En negrita

0.04% 20.28% 53.62% 1.71% 0.16% 1.27% 1.52% 2.41% 100.00% 92.89%

0.04% 11.26% 67.37% 1.06% 0.25% 0.34% 2.45% 3.56% 100.00% 92.29%

0.21% 16.10% 59.16% 0.39% 0.11% 0.94% 4.23% 2.12% 100.00% 92.01%

Balance General Bancario

BCP Activos Disponible
Fondos interbancarios

miles S/.

FINANCIERO miles S/. %

Inversiones negociables y a vencimiento Crditos

Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidad en pago Inversiones permanentes Inmueble,mobiliario y equipo Otros activos

Total activos En negrita

7,909,544 14,982 8,441,845 22,321,024 712,741 67,869 527,657 633,683 1,001,865 41,631,210

19.00% 308,532 13.65% 0.04% 1,000 0.04% 20.28% 254,555 11.26% 53.62% 1,522,521 67.37% 1.71% 23,918 1.06% 0.16% 5,704 0.25% 1.27% 7,672 0.34% 1.52% 55,386 2.45% 2.41% 80,498 3.56% 100.00% 2,259,786 100.00%

INTERBANK miles S/. % 1,674,763 16.74% 21,002 0.21% 1,611,339 16.10% 5,919,615 59.16% 38,608 0.39% 11,040 0.11% 94,533 0.94% 422,807 4.23% 211,952 2.12% 10,005,659 100.00%

38,672,413 92.89% 2,085,608 92.29%

9,205,717 92.01%

Balance general empresa industrial

EMPRESA INDUSTRIAL
Financiado con recursos propios y recursos ajenos

Activo corriente S/.765,936

INVERSION APLICACIN DE LOS RECURSOS

PASIVOS S/.691,094
ORIGEN O FUENTES DE LOS RECURSOS

Activo no corriente S/.2,121,867

Patrimonio S/.2,196,709

ACTIVOS = PASIVO Y PATRIMONIO

Solvencia
CONCEPTO Es la capacidad que tienen las entidades econmicas ( personas jurdicas, personas naturales) para hacer frente a sus obligaciones con el producto de la realizacin de sus activos.

El grado de solvencia de la empresa estar determinado en la medida que el valor de realizacin de sus activos sea superior a la cuanta de sus deudas.

Solvencia
La solvencia se refiere al exceso de activos sobre los pasivos y , por lo tanto, a la suficiencia de capital del banco.

Solidez
CONCEPTO La solidez de una empresa se mide por el grado de confianza que inspira su capacidad para hacer frente a sus obligaciones.

Solidez
Clases de solidez
Moral : Fundada en las cualidades de los ejecutivos de la empresa.

Comercial : Est en funcin a la honestidad y honradez demostradas por los directivos en la ejecucin de los contratos que han suscrito.

Solidez
Clases de solidez
Financiera : Depende fundamentalmente de la probabilidad que tiene la empresa de mantener un su pasivo los recursos de terceros y de tener acceso a nuevos , en el caso de que tuviera nuebvas necesidades-.

Rentabilidad
Concepto Es el grado de ganancia que se derive del empleo de las inversiones , en la gestin financiera de la empresa.