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CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORÍA INTERNA
AGOSTO 06
CONTENIDO
Destinada a la evaluación y
eficiencia del uso de los recursos
Independencia
Reporte dirigido a nivel gerencial con
capacidad e iniciativa para implantar
correcciones
Aplicación de técnicas de muestreo
estadístico
Documentación en papeles de trabajo
Efectividad y eficiencia del Sistema de
Control Interno
Aspectos Comunes con otros Enfoques
Todas las operaciones de la Empresa son
sujetas a la auditoría, incluyendo:
Recursos Humanos
Investigación y Desarrollo
Sistemas de Información
Mercadeo y Ventas
Operaciones en Línea
No se limita a aspectos financieros,
contables o de control interno
Alcance
Se encuadra en el examen y evaluación
de los Sistemas de Organización en
cuanto a si son adecuados y efectivos.
Los Sistemas de Ornización incluyen:
• Planeamiento
• Administración
• Control Interno
• Contabilidad
• Información
• Evaluadores de Rendimientos
Beneficios Esperados
• Problemas reales o potenciales pueden
ser llevados a la atención de la Gerencia
de la Empresa.
• Se pueden detectar fraudes.
• Las operaciones ineficientes pueden ser
detectadas y mejoradas.
• Sistemas de trabajo obsoletos pueden
ser detectados, mejorados o
reemplazados.
Beneficios Esperados
• Organización y Políticas de
Desarrollo.
• Selección y entrenamiento de
Personal.
• Etapas de una auditoría Operativa.
• el Proceso de Auditoría Operativa.
Organización y Políticas de Desarrollo
• Organización
• Acciones a ser tomadas por la Gerencia para
maximizar la efectividad.
• Objetivos y Metas
• Alineados con los Objetivos y Metas de la
Empresa
Misión de la Empresa
Misión: Áreas Claves
• Proceso de Selección
• Entrenamiento y Capacitación
• Controles Operativos
Selección: Las Habilidades
• Características de la Empresa
•Procesos de las Actividades y Funciones
• Dispersión Geográfica
• Complejidad de la Organización
• Supervisión Competente
• Rotación de la asignaciones de trabajo
• Rotación de sedes
• Programa de entrenamiento
• Programa de capacitación
Controles Operativos
• Control Presupuestal
• Efectividad de Recomendaciones
• Cumplimiento de las Normativas
Etapas Auditoría Operativa
• Familiarización
• Evaluación
• Varificación
• Sumarización
• Implementación
Fases y Estructura: Familiarización
Sumarización:
• Informes y Reportes a la Gerencia
Implementación:
• Seguimiento al resultado del trabajo
Auditoría Operativa: El Proceso
• Planeación
• Selección del Área a Auditar
• Comunicaciones: Al Auditado y Asignación
de Personal
• Control Interno: Análisis de Riesgos
• Papeles de Trabajo
• Requerimientos del Auditado
• Análisis y Observaciones
• Programa de Auditoría
• Ejecución de la Auditoría
• Cierre: Informe y Reportes
Proceso Auditoría Operativa: Planeación
• Memorandum de Planeación
• Asignación del Auditor Encargado
• Enfoque de la Auditoría
• Uso de Técnicas de Consultoría
• Consideraciones para la evaluación del
control Interno para identificar riesgos del
Área a Auditar
Memorándum de Planeación
• Objetivos
• Conocimiento y comprensión del área a
auditar
• Estudio y Evaluación del Control Interno
• Idenficación y Valuación de Riesgos
• Áreas Críticas
• Resumen de controles claves
• Alcance de la auditoría
• Estrategia y Enfoque de la auditoría
• Programas de auditoría
Control Interno
• Confiabilidad e Integridad de la
Información
• Cumplimiento con la normativa
interna, externa y legal
• Salvaguarda de Activos
• Uso económico y eficiente de los
Activos
• Cumplimiento de metas y objetivos
Selección del Área a Auditar
• El Costo
• El volumen de operaciones
• Áreas Críticas que generan mayores
utilidades o pérdidas
• Áreas con controles inadecuados
• Variaciones importantes en ratios de
operación
• Requerimientos del Auditado
Comunicaciones
• Comunicación al Auditado
• Objetivos cumplidos, alcance general
y duración del trabajo
• Documentos de Imporatncia Relativa
• Elementos para seguimiento
• Insumos para el Plan de Mejora
• Otros Informes y Reportes
Respuestas y Observaciones