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SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas? El vendedor que recauda el impuesto cuando vende? O el estado que es la persona a quien el vendedor le paga el IVA recaudado?

2. Quien es el sujeto activo del impuesto sobre las ventas: El congreso que dicta las leyes sobre el impuesto o la Direccin de impuestos y Aduanas?

3. Quien paga el impuesto sobre las ventas? La persona que cobra o la persona que vende?

4. La persona que vende recauda el impuesto sobre las ventas; la persona que compra paga el impuesto sobre las ventas; Cual es el sujeto pasivo?

5. La DIAN cuando compra papelera para consumo, debe pagar impuesto sobre las ventas a sus proveedores?

6. De conformidad con el articulo 482 del E.T. Existen personas exentas de pagar impuestos sobre las ventas?

7. Si una entidad compra bienes gravados con fondos amparados con el tratamiento a que se refiere el artculo 96 de la ley 788 del 2002, debe pagar impuesto sobre las ventas? O es exento del impuesto sobre las ventas?

8. Si un responsable vende un producto gravado y se paga con su dinero del fondo establecido por EE.UU y Colombia para combatir el narcotrfico, la operacin es exenta, excluida o gravada?

9. Los embajadores de otros pases que prestan servicios diplomticos en Colombia, deben pagar impuestos sobre las ventas cuando realizan compras de bienes gravados?

10. El sujeto pasivo jurdico es la persona que compra? O la persona que vende?

11. Una persona puede ser simultneamente sujeto pasivo econmico y sujeto pasivo jurdico?

12. Qu diferencia encontramos entre un sujeto pasivo jurdico y un responsable del impuesto sobre las ventas?

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1. De conformidad con el artculo 421 del E.T. en el literal a) Que es venta para efectos del IVA?

2. Al liquidar una sociedad se reparten inventarios entre los socios, se genera el IVA?

3. La donacin de una mercanca gravada a las hermanas de la caridad es venta para efectos del IVA?

4. Un concesionario de vehculos que para cumplir un contrato de venta de un carro, cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el contrato. Se pregunta si el cambio del vehculo que hace el concesionario con el otro es venta para efectos del IVA? 3

5. Aportar parte de los inventarios de mercancas gravadas para constituir una sociedad, es venta?

6. La enajenacin de un bien corporal mueble que no existe, es venta?

7. La entrega de unas mercancas como dacin en pago de una obligacin es venta?

8. Prestar un producto gravado con la condicin de recibirlo de nuevo es venta?

9. Prestar un producto gravado con la condicin de recibir otro similar es venta?

Un responsable tiene mercancas disponibles para la venta. Ocurre un incendio y se pierden todas las mercancas 10. Cuando el seguro le pague, recauda el IVA?

11. Venta es la transferencia del dominio de los bienes?

12. De conformidad con el literal b) del Artculo 421 del E.T; que es venta? En los siguientes casos se considera venta para efectos del IVA? EL traslado de una mercanca del inventario de Bogot a Barranquilla genera el IVA? Si lo traslada a San Andrs genera IVA?

13. EL comercializador de una papelera, compra separadamente la papelera que adquiere para vender de la papelera que utiliza para su consumo. Sera lo mismo que para su propio consumo en lugar de comprar independientemente la papelera para el gasto, la retire del inventario de mercancas disponibles para la venta?

14. EL retiro de bienes del inventario para hacer una donacin genera IVA? Debe emitir factura para esta donacin? El regalo de muestras comerciales genera IVA? Debe emitir factura?

15. Un responsable por vender electrodomsticos y sus repuestos, debe generar IVA cuando para cumplir una garanta utiliza un repuesto de los disponibles para la venta?

16. El constructor de apartamentos y de casas, para mejorar sus costos , en lugar de comprar las puertas, ventanas y cocinas integrales para las casas, elaborar las puertas ventanas y cocinas integrales y el competidor de este constructor no elabora las puertas, ventanas y cocinas integrales pagando el IVA al proveedor. Respecto al IVA existe alguna diferencia entre los dos constructores?

17. Una funeraria que presta servicios excluidos del IVA ART.476.E.T dentro del proceso de prestacin de servicios excluidos produce los cajones nicamente para la prestacin de los servicios funerarios. Al frente tenemos otra funeraria que presta servicios funerarios pero debe comprar los cajones utilizados para prestar los servicios funerarios, desde luego pagando el IVA a su proveedor. Queda alguna de las dos empresas en ventaja, respecto del IVA.

18. Un responsable del impuesto sobre las ventas dentro de molienda del trigo obtiene harina de trigo gravada al 10% Y smola gravada al 16%.Resulta que la smola no la vende porque utiliza para producir pastas alimenticias las cuales vende gravadas al 10%.Al frente tenemos a otro productor de pastas alimenticias que las produce con smola importada pagando el 16% en la importacin. Cul de los dos responsables est en ventaja?.

19. Un productor de camisas gravadas a tarifa general, dentro del proceso de produccin de camisas tambin produce los empaques de plsticos utilizados para empacar las camisas. Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?.

20. Un productor de medicamentos excluidos durante el proceso de produccin de medicamentos tambin produce los empaques de plstico utilizados para empacar los medicamentos? .Debe generar IVA al utilizar los empaques producidos?

21. Un avicultor cra gallinas para vender antes de entraron periodo de postura, para el efecto compra el alimento concentrado. Otro avicultor que hace lo mismo, pero el alimento concentrado no lo compra si no que lo produce con ese fin sin vender a nadie ni un kilo de concentrado producido. Respecto del IVA queda mejor posicionado el uno respecto del otro?

22. Una persona que por medio de un contrato con Bogot para pavimentar las calles de la Ciudad debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?.Revisar artculo 100 de la ley 21 de 1992.

23. Una persona que por medio de un contrato con una Ciudad para pavimentar sus calles debe generar IVA cuando su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?.

24. Una persona que por medio de un contrato con INVIAS para pavimentar una carretera nacional debe generar IVA cuando utiliza mezcla de asfalto de la que produce en su propia planta, sabiendo que la mezcla solo la produce para el cumplimiento del contrato?.

25. Diferencia entre los bienes incorporales, intangibles, corporales, muebles, inmuebles. Activos fijos, activos movibles, derechos, mercancas.

26. Cuales bienes estn gravados a la tarifa general?, Cuales son los bienes exentos, cuales son los bienes excluidos, cuales bienes estn gravados con tarifas diferentes?.

27. Cuando compro un bien excluido en mi situacin de consumidor final, estoy pagando impuesto sobre las ventas?, cuando compro un bien exento en mi condicin de consumidor final estoy pagando IVA?.

28. Qu diferencia existe entre el concepto que tenemos de bienes inmuebles por destinacin en el cdigo civil y el concepto de nubles para efectos del IVA.? ART.422 DEL E.T. Si los bienes que estn gravados son los corporales muebles, cules quedan por fuera del gravamen?.

29. La venta de casas prefabricadas entregndolas instaladas, es venta de bien corporal mueble? O de inmueble? Si un contratista se compromete a construir las puertas y ventanas para un edificio, recauda IVA sobre el valor total o sobre la utilidad a que hace referencia el articulo e del decreto 1372 de 1.992

30. Tratamiento fiscal en IVA para los siguientes bienes, EL CARBON MINERAL,PANELA, CAF EN GRANO COMO LO PRODUCE LA MATA, AGUARDIENTE. La gasolina que se vende en una estacin de servicio, un vehculo con motor de 1600cc para el transporte de personas, coche celular, campero con valor FOB superior a US.$30.000 proveniente de Venezuela, tracto mula con valor superior a US$50.000, un aerodino de fabricacin nacional, burdganos, venta de derechos de autor, la realizacin de operaciones de fctoring, la venta de pan de yuca, mquinas inteligentes de lectura para ciegos. 8

31. Si en Diciembre de un ao tenia gravados al 16% Y a partir de enero primero del siguiente quedaron excluidos, que efectos debe registrar?.Si fue al contrario: Tena inventarios de bienes gravados y a partir del primero de enero quedaron excluidos debe reflejarse algn cambio en contabilidad?

32. Que tratamientos en IVA debe darse a:Libros de pornografa, un libro que explica a los nios la historia de un prcer de la patria por medio de dibujos, cuales son los libros de carcter cientfico?.Un libro de esoterismo es de carcter cientfico?.Que tratamientos se da a la venta de directorios telefnicos?.

33. Como se acredita la exencin de impuestos sobre las ventas para los productores de libros cientficos? Cual tratamiento debe dar el impresor de la revista semana?.Cual es el tratamiento que debe darse en la venta de los complementos que llevan los libros?.En la produccin de libros quien es responsable: EL EDITOR O EL IMPRESOR?, la produccin de folletos de contenido comercial est gravada, EXENTA O EXCLUIDA?.

34. El productor de cerveza, de gaseosa, de productos derivados del petrleo, de cigarrillos. Vende al distribuidor y ste distribuidor vende al consumidor. Cul de los dos es responsable del IVA?.

35. Cules son los productos derivados del petrleo? Porque los vinculados econmicos tambin aplica impuesto sobre las ventas en las ventas de productos derivados del petrleo, sabiendo que este producto solamente est gravado a nivel del productor, importador?ART.424 Y 474 E.T.

36. Como es el negocio de los directorios telefnicos. Donde todos los aos nos cambian el directorio telefnico?.Porqu al vender los directorios a ttulo gratuito estn excluidos y a titulo oneroso estn gravados?ART.468.

37. Porqu los cigarrillos no estn gravados a nivel del distribuidor si el artculo 420 no dice eso?.Ver ART.19 DCTO 406/01

38. Cuales animales estn gravados al 2%, cuales 10%, Cuales estn excluidos, cules al 16%, Cules carnes estn exentas, cules carnes estn al 16%?.

39. Qu diferencia encuentra entre el literal C del ART.421 Y el ART.422 DEL E.T.

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40. De conformidad con en ART.440 Y 477 el productor de leche en polvo es responsable del IVA?.La pasteurizadora es responsable?.

41. El distribuidor de huevos es responsable del IVA? Quin es el productor de huevos? Y quien es productor de carne?

42. Una persona que el mercado nacional compra enciclopedias para vender. Sus ventas estn exentas?.

43. Cuando el artculo 439 del E.T.se refiere a los comerciantes, a cuales comerciantes se refiere?.Un productor de bienes exentos es comerciante?.Si los libros de carcter cientfico que produce un comerciante son exentos, entonces s de conformidad con el ART.439 del E.T., los productores de bienes exentos no son responsables. Si los importadores de bienes exentos son comerciantes, podemos afirmar que no son responsables aplicando el ART.439 DEL E.T.

44. Una persona que importa libros de carcter cientfico y cultural, al venderlos que tratamiento debe dar? Recauda con tarifa cero porque esos bienes estn exentos que pasa con el IVA que paga por seguros, papelera y otros gastos?.

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45. El impresor que produce un libro por encargo del editor, es productor del bien exento? O es prestador de servicio intermedio en la produccin del libro para el editor?.

46. El prestador de servicio de sacrificio de pollos, de bovinos y de caballos, presta servicio exento?.

47. Un bien corporal muebles excluido, al ser exportado, sigue siendo excluido?.

48. Las sociedades de comercializacin internacional estn exentas de pagar el IVA?:

49. L a venta de empaques para los productos que exporta la sociedad de comercializacin internacional estn gravados?, Cual tarifa?.La prestacin de servicios de asesora jurdica a una sociedad de comercializacin internacional qu tratamiento tiene a venta de materias primas gravadas a una sociedad de comercializacin internacional, la cual los procesara y posteriormente exportar otro producto elaborado, qu tratamiento debe dar quien vende estas materias primas a la sociedad de comercializacin internacional?.

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50. Si la sociedad de comercializacin internacional compra un bien gravado al 16% con la condicin de exportarlo, que tratamiento debe dar el proveedor a esta venta que realiza a la C.I.? S i no lo puede exportar qu tratamientos le debe dar si lo vende a otra C.I.? Que tratamiento si lo vende a otro particular?.L a misma situacin pero con bienes excluidos en qu cambia el tratamiento?, como se demuestran estas operaciones?.

51. Una Empresa que vende desde la zona franca al interior del Pas, realiza una venta gravada, exenta o excluida?.Una persona que desde Bogot vende libros de contabilidad a una Empresa de la zona franca, realiza una venta gravada, exenta o excluida?.Si vende ,materias primas para ser transformadas en la zona franca que tratamiento debe dar esa venta?.

52. Como es el tratamiento especial otorgado para la construccin de vivienda de inters social?.El constructor de vivienda de inters social puede pedir devolucin de IVA, pagado por la compra de cocinas integrales?.

53. UN comerciante de SAN ANDRES ISLA, vende al territorio continental bienes gravados. Realiza una venta gravada, exenta o excluida?.Si vende libros producidos para San Andrs es venta excluida?.

54. Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogot con destino a San Andrs, realiza una venta excluida? Cual tratamiento tiene la venta en Bogot de un seguro de incendio para una casa que est ubicada en San Andrs Isla?.Quien vende al 13

departamento de San Andrs, cmo demuestra la venta excluida a dicho territorio?.

55. Cuando una persona vende sus activos fijos, se genera impuesto sobre las ventas?.

56. Si venta es todo acto que implica trasferir el dominio de los bienes, se genera impuesto sobre las ventas, cuando se entregan los inventarios gravados de una sociedad a otra porque realizo una fusin?.

57. S i una persona natural tiene sus inventarios de mercancas para la venta y decide crear una empresa unipersonal al pasar todas las mercancas a la nueva empresa unipersonal, se realiza el hecho generador?

58. La venta de lotera genera IVA? L a venta de chance?

59. La venta de papelera de una crcel, la venta de herramientas para el taller de una crcel donde trabajan los presos para rehabilitarlos genera impuesto sobre las ventas?

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60. Se genera impuesto sobre las ventas cuando un responsable de IVA, recibe ingresos por concepto de venta de inmuebles, por dividendos, por ajustes por inflacin, intereses de cuentas de ahorro?.Alguna norma indica un tratamiento especial para estos casos?.

61. En la declaracin del impuesto sobre las ventas, como se clasifican los ingresos por los siguientes conceptos, la parte no gravada por arrendamiento de bienes corporales muebles, en los servicios de aseo, vigilancia y temporales de empleo, el 50% DEL PASAJE INTERNACIONAL de pasajeros cuando se vende de ida y regreso, la venta de bovinos vivos?.

62. Cuando los empleados de teleco utilizan servicio de telfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa se genera IVA

63. Cuando una tienda que alquila videos, permiten que sus empleados vean tres pelculas semanales, se genera IVA por la utilizacin que hacen los empleados?.

64. Una persona que presta servicios de restaurante es responsable por el IVA de los almuerzos que dan a sus empleados?.

65. Si un responsable por prestar servicios de reparacin gravados, no le cobra el servicio a un amigo se genera IVA?.

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66. Cuando un asesor de impuestos elabora su propia declaracin de renta genera IVA?.

67. Una persona natural Colombiana domiciliada en Bogot, presta servicios de asesora financiera fuera del territorio nacional, viajando al exterior, en dnde se entiende prestado este servicio?.

68. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogot, lo contratan en Bogot para viajar a Costa Rica a construir una casa en donde se entiende prestado el servicio?.

69. Una persona natural colombiana domiciliada en Bogot, la contratan en Bogot para viajar a Buenos Aires a preparar los escenarios para el concierto de Carlos Vives. En donde se entiende prestado el servicio?.

70. Una persona del y desde el exterior permite a otra persona natural Colombiana para que en Colombia utilice una marca en Colombia, en donde se entiende prestado el servicio?.

71. Una persona desde el exterior presta una asistencia tcnica a una empresa en Colombia, otra persona del exterior `presta una asesora financiera a una Empresa de Colombia?, en donde se entiende prestado estos servicios?.

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72. Una persona del exterior va internet hace una traduccin de texto para una Empresa en Colombia se genera IVA?.

73. Una persona de y desde Panam arrienda un equipo a una empresa de Colombia para explorar campos de petrleo aqu en Colombia, en donde se entiende prestado el servicio?.

74. Una Empresa del y desde el exterior arrienda una aeronave para una Empresa de Colombia en donde se entiende prestado el servicio?.

75. Una persona en Colombia quiere un seguro de incendio en el exterior para un bien que est en Colombia por este servicio del exterior paga una tarifa de IVA del 8%. SE genera IVA en Colombia?.

76. Una Empresa en exterior cobra a una emisora de Colombia la utilizacin del satlite para trasferir un partido de ftbol, en donde se entiende prestado el servicio,

77. Una persona del exterior presta un servicio tcnico a una Empresa en Colombia, en donde se entiende prestado el servicio, cuando el tcnico del exterior viene a Colombia y repara una aeronave, en donde se entiende prestado el servicio?.Cuando el tcnico del exterior, viene a Colombia y repara una mquina industrial en donde se entiende prestado el servicio?.

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78. Una Empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en Panam, en dnde se entiende prestado el servicio?.

79. Una persona Colombiana presta el servicio de reparacin de una maquinaria industrial en zona franca en dnde se entiende prestado el servicio?.

80. Una persona de y desde Bogot presta asesora a otra persona que a.) Vive en Leticia. B.) Vive en San Andrs, en donde se entiende prestado el servicio?.

81. Que tratamiento tiene la venta en Bogot de un seguro de incendio para una casa que est ubicada en Leticia?, Cuando una persona realiza una venta de un bien gravado desde Bogot con destino a Leticia, realiza una venta excluida? Si una persona es contratada en Bogot para instalar unos equipos en Leticia, es venta excluida?.

82. A que se refiere el pargrafo 2 del ART.420 DEL E.T.

83. Cuales servicios estn excluidos del impuesto sobre las ventas dentro del E.T.?Y cuales servicios estn excluidos del impuesto sobre las ventas fuera del estatuto tributario?.

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84. Cuales servicios estn gravados al 7% Y Cuales al 10%?.

85. Los ingresos obtenidos por venta de suscripciones en un peridico, corresponden a publicidad? .Que es publicidad para efectos sobre las ventas?

86. Cuales servicios estn gravados como impuestos sobre las ventas?.

87. El prestador de servicio de talla de esmeralda, qu tarifa aplica en la prestacin de este servicio?.

88. Prestar el servicio de maquila para la produccin de medicamentos est gravado? Exento?.empacar medicamentos en cajas de cartn es un servicio excluido? Gravado?.Encapsular medicamentos, es un servicio gravado, excluido?.

89. El prestador de servicio intermedio en la produccin sillas para vehculos gravados al 20%, Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehculos del 20% Cuando por encargo de la ensambladora produce las sillas para estos vehculos del 20%.Cual tarifa aplica?.

90. Un productor de harina de trigo en Bogot que importa trigo por el puerto de Barranquilla y para no traer el trigo hasta Bogot y despus llevar la harina a Barranquilla, encarga la maquila all en Barranquilla. El precio por la maquila es a razn de % 1.000 Pesos el 19

kilo de producto molido. Se molieron 10.000 kilos por trigo y se obtuvieron 6000 kilos de harina de trigo, 3000 kilos de smola y 1000 kilos de mogolla. Qu tratamiento debe dar a este servicio?.

91. El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento?.Si es un servicio exento a cuales impuestos descontables tiene derecho de conformidad con el artculo 489 del E.T.

92. Quines son productores de un libro? El editor?, El impresor?, El autor? Todos? Qu diferencia existe en un impresor y un editor.

93. La persona que por encargo de una sociedad de comercializacin internacional le produce medicamentos, cual tarifa aplica en la prestacin de este servicio?.

94. Cuales servicios son exentos del impuesto sobre las ventas? Que tratamiento tienen los servicios a que hace referencia el artculo 479 del E.T.

95. Que tratamiento debe darse al servicio de sacrificio de bovinos, de aves, de caballos?

96. Que tratamiento debe darse al servicio de incubacin?

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97. Prestar un servicio grabado a una persona del exterior, siendo la persona del exterior socia de la que desde Colombia est prestando el servicio al exterior, podra ser una exportacin de servicios?.

98. Prestar un servicio excluido a una persona del exterior, con todos los requisitos para considerarlo como una exportacin, se considera exportacin? O sigue siendo excluido?

99. Cuando se presta un servicio para ser utilizado en el exterior y se falla en un requisito para que sea considerado como una exportacin, que tratamiento tendra este servicio? Sabiendo que es utilizado en el exterior?.

100. Si una persona organiza un tour en el pas y lo vende en el exterior a una persona Colombiana que est en el exterior, lo paga en Colombia cuando regrese al pas, se configura una exportacin de servicios?.

101. L a financiacin de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento de San Andrs, que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

102. La financiacin de la venta de un bien gravado que se realiza para el departamento del AMAZONAS, que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

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103. La financiacin de la venta de un bien de exportacin a una sociedad de comercializacin internacional, que tratamiento tiene?

104. La financiacin del impuesto sobre las ventas de una operacin que est gravada con IVA, que tratamiento tiene en impuesto sobre las ventas?

105. EL servicio de publicidad que presta una emisora, cuyo dueo tiene otras quince emisoras y los ingresos acumulados en cabeza del mismo propietario se pasan del parmetro para ser excluida, que tratamiento tiene en IVA?.

106. Si se vende un seguro de vida para una persona que est en exterior, este servicio est excluido o ser una exportacin de servicio?

107. Cuando se presta un servicio de transporte areo para un territorio nacional por efectos de orden pblico no puede circular transporte terrestre esta excluido?.

108. Un transporte areo de personas del departamento de San Andrs para el territorio continental, est gravado?

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109. Vender un seguro de incendio en San Andrs para una casa en Bogot , est excluido?

110. Un abogado(dos casos: El primer caso el abogado tiene una oficina en Bogot y en segundo tiene la oficina en San Andrs), Presta una asesora jurdica en San Andrs para una empresa ubicada en Bogot, es un servicio excluido?

111. En Bogot se contrata un abogado para que se efectu una defensa penal a un precio en Leticia est gravado o est excluido el servicio?

112. Un productor de bienes excluidos es responsable cuando vende estos bienes a un exportador?

113. L a Empresa de Licores de Cundinamarca, siendo entidad estatal, es responsable del IVA?

114. Una comunidad religiosa que produce y vende muebles para el hogar, es responsable del IVA?

115.

Una persona que vende ropa usada es responsable de IVA?

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116. El propietario de una estacin de gasolina es responsable del IVA?

117. Un productor de artesanas es responsable del impuesto sobre las ventas?

118. Una persona que vende lotera es responsable del impuesto sobre las ventas?

119.

El comercializador de bienes exentos es responsable del IVA?

120. Un distribuidor de cerveza, gasolina, licores, de cigarrillos es responsable del IVA?

121. Un medico que en el ao anterior vendi 12 vehculos es responsable del IVA?

122. Una agencia de publicidad tiene una bodega donde vende permanentemente los bienes que a diario tiene que recibir de los comerciantes a quienes les prest sus servicios. Es responsable del IVA?

123. Una persona que todos los das vende los desperdicios de la produccin es venta habitual?

124. Una industria metalmecnica que vende los retales y desperdicios de produccin es venta habitual? 24

125. La productora de ,medicamentos que vende los desperdicios de la produccin es venta habitual?

126.

Para ambos casos : Se genera IVA en esta venta?

127. Cuando un responsable productor de bolsas de plstico en forma absolutamente comercial vende materias primas a un vecino , es responsable del impuesto sobre las ventas para esta operacin?

128. Para que una persona sea responsable con que periodicidad debe vender bienes gravados?

129. Una planta de sacrificio de aves, cuando vende desperdicios (Tripas, plumas, sangre y picos), est vendiendo en forma habitual sabiendo que sacrifica aves todos los das?

130. Cuando es responsable ha comprado agendas para regalar a los clientes, cuando las regala es responsable sobre el impuesto sobre las ventas?

131. El vendedor ocasional de un aerodino debe registrarse como responsable sobre el impuesto sobre las ventas?

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132. Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado nacional, puede ser responsable del impuesto sobre las ventas?

133. L a Dian remata mercancas incautadas como contrabando, es responsable del IVA?

134. Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un proceso civil, se genera impuesto sobre las ventas

135. Una persona que en forma absolutamente ocasional presta un servicio grabado. E s responsable del impuesto sobre las ventas?

136. S i una persona jurdica que tiene unos dlares por una exportacin que hizo, los cambia a otra persona por pesos por este servicio de cambio de divisas, es responsable del IVA?

137. En una discote ca son responsables por la venta de cerveza, gaseosa y cigarrillos,

138. El presidente de una compaa cuando recibe honorarios por asistir a una junta di9rectiva, es responsable del impuesto sobre las ventas?

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139. Quien es responsable de las ventas realizadas en una concesin de espacios?

140.

Quien es responsable en la prestacin de servicios de telfonos?

141. Cuando una persona compra un pasaje en Caracas para la ruta de Caracas-Bogot y luego viene a Colombia y lo utiliza Bogot-Caracas, se genera el IVA?

142. Quien es responsable en la prestacin de servicios de transporte de pasajeros?

143. Quienes son responsables en la prestacin de servicios financieros?

144. Una persona que realiza una importacin ocasionalmente. responsable del IVA?

Es

145. Una Universidad que presta servicios de restaurante, es responsable del impuesto sobre las ventas?. Una persona que presta servicio de restaurante dentro de una Universidad, es responsable?

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146. Una Universidad que es editora de libros, por editar los libros de carcter cientfico y cultural, es responsable del impuesto sobre las ventas?

147. Una copropiedad arrienda a un particular la terraza del edificio para que instalen una valla es responsable del impuestos s obre las ventas?

148. Cuando un responsable por operaciones financieras (Banco) realiza una rifa de un vehculo para ser publicidad al Banco. Al hacer entrega al beneficiario debe recaudar impuestos sobre las ventas?

149. Cuando en la asociacin de padres de familia de un colegio realiza una rifa se genera impuesto sobre las ventas? Si la rifa la realiza el cuerpo de bomberos se genera IVA?

150. Un responsable vende una mercanca de la siguiente forma: Valor de la venta $1.000.000 ms 500.000 de financiacin, mas 50.000 de acarreos, menos un descuento del 5% por pagar cada cuota mensual dentro de los tres das hbiles siguientes a cada vencimiento. Determine la base gravable?

151.

Respecto del iva, para que sirve el ART.450 DEL E.T.?

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152. UN concesionario de vehculos vende un vehculo en $ 20.000.000 Y lo financia directamente. Esta financiacin genera IVA?

153. Si el comprador del vehculo acude al Banco para que le preste el dinero para pagar el vehculo al concesionario, la financiacin que paga al Banco, por la misma compra genera IVA?.Explique el ART.449.E.T-

154. Un responsable compra la unidad de mercancas a $100.000 Mas el IVA . Normalmente las vende a $150.000 Ms el IVA. Si retira una unidad para gastos de la Empresa sobre que valor genera el IVA? Como registra en su contabilidad el retiro?

155. Por un galn de gasolina corriente se paga $ 1000.25, para el productor, $385.5 de impuesto global, $159.10 por estampilla de transporte, $75 para el distribuidor mayorista$ 130 para el distribuidor minorista, $6.61 por perdida por evaporacin $7.12 por transporte de la planta de abasto mayorista a la estacin , $317.01 DE sobretasa, todo para un precio de venta al pblico de $ 2.243.62.Cual es la base gravable del impuesto sobre las ventas?

156. Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1.000.000 con un canon de $60.000 mensuales, cual es la base gravable?

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157. Un responsable arrienda un bien cuyo costo es de $ 1.000.000 Con un canon de $ 15.000 pesos mensuales, cual es la base gravable?

158. En un bar atiende a un borrachito y le pasan una factura de la siguiente manera: Una botella de aguardiente $80.000, (1), una cerveza $50.000, (1), una gaseosa $ 1.500(1), una caja de fsforos $500,(1), un paquete de cigarrillos $3.000, propina $9.000.Sobre cual valor se aplica el IVA sabiendo que la cerveza, la gaseosa y los cigarrillos estn excluidos de iva en ese nivel?

159. UN club social que no es de trabajadores recibe de un afiliado lo siguiente $500.000 por afiliacin, $350 del prime4r mes con cuota de sostenimiento, $1.000.000 de cuota extraordinaria para construir una oficinas. De otro lado recibe un arrendamiento de un local comercial(bien inmueble) La suma de $250.000, por asistencia mdica y medicamentos de otro afiliado recibo la suma de $ 120.000.Sobre cuales valores genera impuesto sobre las ventas?

160. Un club social de trabajadores recibe los siguientes: $1.200.000 por cuotas de sostenimiento. $2.500.000 por servicios de bar $1.800.000 por servicio de restaurante $ 400.000 por uso de la piscina por alquiler de mesas de billar $ 500.000 por alquiler de saln de eventos $ 50.000 por primero auxilios. Determine la base gravable?

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161. Una junta de propiedad horizontal recibe cuotas de los copropietarios por valor de $1.500.000, por daos causados en una puerta la suma de $ 500.000 por servicio de antena parablica $ 600.000 , $ 200.000 por fotocopias, sobre cual valor se recauda impuesto sobre las ventas?

162. Una persona jurdica que presta servicios de construccin de inmuebles recibe por utilidades segn el contrato el 5% sobre el valor total pactado que es de cien millones, mas sin embargo en su declaracin de rentas siendo esa su nica actividad en el ao, muestra unas utilidades de $15.000.000. Cul es la base gravable?

163. En un motel le cobran a un usuario la suma de $30.000 por habitacin; $15.000 por uso del bao turco; $15.000 por el almuerzo; $2.500 por preservativos; $800 por una llamada telefnica a la casa para informar que se encuentra bien; $2.500 por cerveza fra para la sed; $2.000 de propinas. Cul es la base gravable?

164. Un restaurante factura a un cliente la suma $63.000 por almuerzo $8.000 por vino,$3.500,de gaseosa$ 3.000, de cigarrillo , $1.500 y de propina. Base gravable?

165. Una notaria recibe $150.000 por gastos de escrituracin ;$25.000 por copia de escritura,$15.000 por registros civiles de nacimiento;$40.000 por escritura de cambio de nombre; $150.000 por matrimonio. Cul es la base gravable?

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166. Una entidad sin nimo de lucro recibe por alquiler de un saln auditorio para una conferencia la suma de $150.000; $30.000 por alquiler de video beem; $10.000 por alquiler del retroproyector; $1.500 por uso de papel; Marcadores y agua para los asistentes. Cul es la base gravable?

167. Una casa de cambio compra un dlar el da uno del mes $1.950; Otro dlar el da dos $1.951; Otro dlar el da tres por $1.954 ; Otro dlar el da cuarto por $1.955; Otro dlar el da cinco por $1.956; Otro dlar el da seis por $1.957; El da siete a las nueve de maana vende cinco dlares a$1.960, cada dlar. El da siete le cambia un dlar a diplomtico acreditado, le recibe el dlar a razn de $1.960.Cual es la base gravable?

168. Un responsable compra 100 kilos de caf pergamino para ser entregados en Londres el 01 de diciembre del prximo ao. A.)$US.20, el kilo y lo vendo el mismo da a $US.22. Cul es la base gravable?

169. Una empresa operadora del chance, teniendo encuentra el literal D.DEL ART.420.E..T. Vende chance en $ 1000 pesos pero otorga un descuento de $200. Es decir, el apostador paga $800 pero recibe el premio sobre el valor de la apuesta, que es de $1.000. Cul es la base gravable?

170. Se importa un bien corporal mueble gravado cuyo valor $FOB es de $7.000.000; fletes $1.500.000 y seguros $900.000; Aranceles el 5%. Cul es la base gravable?

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171. En la importacin de un bien en desarrollo del literal F el ART,428 DEL E.T..en el evento de no mostrar la condicin de la destinacin al momento de la nacionalizacin, genera IVA, la importacin?.El importador podra recuperar este IVA?

172. Una Compaa de transporte areo entrega tiquetes areos a una agencia comercial para que los venda a $ 1.200 cada uno mas el IVA, pagando a la agencia de una comisin de $200 ms iva por la venta de cada tiquete cmo funciona el IVA; Resp0onsables, base gravable y determinacin del iva por pagar.?

173. Un almacn de cadena dentro de sus instalaciones permite que otro comerciante venda mercancas all. El concesionario promociona sus ventas y fijas precio, de venta para cada unidad de mercanca vendida a $1.200 ms el iva; El almacn de cadena cobra por cada unidad vendida una comisin de $200 ms el iva. Cmo funciona el iva en esta operacin?.Responsables, base gravable y determinacin del iva.?

174. Un intermediario recibe una mercanca en consignacin por valor de $1.000 para venderla en $1.200. Cul es la base gravable?

175. Un comerciante de vehculos vende un vehculo en $10.000.000 y lo financia a 10 meses cobrando por la financiacin la suma de $100.000 pesos mensuales para un total de financiacin de $1.000.000.En qu momento se causa el IVA sobre la venta, sobre la financiacin?: Si llega a existir mora , sobre la financiacin moratoria cuando se causa el IVA?. 176. En el caso del arrendamiento de un inmueble para fines diferentes a la vivienda, celebrado a un ao, en cual momento se causo el IVA?.En el momento de celebrar el contrato 33

177. Si en diciembre de un ao se celebra un contrato de arrendamiento de un inmueble por dos aos, para una entidad estatal. En ese mismo diciembre se aumenta la tarifa del IVA, a partir de cual momento empieza a aplicarse la nueva tarifa?.Si el contrato es con un particular cambia el momento de causacin?

178. Como se determina el IVA en las ventas de prestacin de servicios?

179.

Cmo funciona el impuesto sobre el valor agregado?

180. En qu casos en la legislacin vigente encontramos cascada?

IVA en

181. Como determina el IVA el responsable que cumple obligaciones en el rgimen simplificado?

182. Como se determina el IVA en la importacin de bienes gravados?, De bienes exentos

183. Qu tipo de operacin registra el vendedor de tiquetes de transportes internacional de pasajeros cuando vende un tiquete de ida y regreso al exterior?

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184. Qu tipo de operacin registra el prestador del servicio de construccin con respecto del AIU?

185. El productor de carne de bovino, cuando en un bimestre determinado vende el 50% de los animales vivos y el otro 50% es de carne de animales sacrificados, que tipo de operaciones realiza?

186. Un responsable del impuesto sobre las ventas por vender un aerodino que tena un activo fijo ya depreciado, en cual rengln de su declaracin registra este ingreso?.Como se trata el iva por la venta de este aerodino?

187. Un avicultor vende las gallinas de desecho, despus del periodo de postura que tipo de operacin realiza?

188. Que tratamiento debe dar un responsable al iva pagado en la compra de un activo fijo?.Si ese activo fijo es maquinaria industrial?.Cual es la mquina industrial?. Que tratamiento debe darse en la adquisicin de mquina industrial destinada a la produccin de bienes gravados con tarifa, destinada a la produccin de bienes exentos?.Y destinada a la produccin de bienes excluidos

189.

Como se liquida el 2% de iva al momento de sacrificar un bovino?

35

190. Cuando un comerciante vende el bovino para el sacrificio cuanto genera de iba y cuanto descuenta por las compras?

191. Cuando un frigorfico compra un bovino para sacrificio cuanto paga de iva al comprarlo?.Al sacrificar el bovino cuanto liquida?.Cuanto le queda a favor a este frigorfico?.explique con ejemplo?

192.

Como se liquida el iva en las ventas a plazos?

193. Que tratamiento debe dar un productor exportador de flores al iva, pagado en la compra del plstico para los invernaderos?

194. Que tratamiento le debe dar un responsable al iva pagado en diciembre de un ao por la adquisicin de un seguro que se utiliza durante el ao siguiente a la compra?

195. Que tratamiento debe dar un responsable al iva 1que se genera un retiro de un bien de inventario para gastos de la empresa?

196. Que tratamiento debe darse a un responsable al iva en la adquisicin de un costo o gasto con factura de fecha del primer bimestre que no se contabilizo en el primer bimestre sino en el mes de marzo?. En cual declaracin lo solicita?

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197. Si enero del un ao se encuentra una factura co0n fecha de diciembre del ao anterior, lo cual no tuvo encuenta en el ao anterior, la registro en enero del ao siguiente , puede solicitar el iva descontable en el primer bimestre del ao. Siguiente donde quedo contabilizado?

198. Un responsable por servicios de discoteca, un restaurante, u bar; Como registra el iva de la compra de gaseosa?

199. Cuando una discoteca factura una botella de aguardiente cual es la tarifa de la factura?

200. Un distribuidor de licores cual tarifa descuenta por servicios de telefona celular?.Un distribuidor de vehculos del 35% cuanto descu8enta por telfono celular?

201. Un exportador de vehculos del 35% los compra para exportarlos, cuanto registra como iva descontable?

202. Cuanto impuesto puede descontar un exportador de bienes del 35% que paga gasto de telfono celular en cuanta de $100-.000 ms el 20% de iva

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203. Cuanto impuesto puede descontar un exportador que adquiri un bien gravado a la tarifa general y por error pago $ 100-000 ms el 20 %?

204. Un productor de bienes exentos adquiere gastos de celular del 20%, cuanto registra como iva descontable?

205. Un responsable del impuesto sobre las ventas adquiere un galn de gasolina para gastos de la empresa, cuanto iva puede descontar?.Teniendo encuentra que el IVA no est discriminado en la factura de compra?

206. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en la factura no indica si esta factura de venta o no lo es tampoco indica la resolucin de autorizacin de utilizacin de numeracin; puede solicitar iva descontable con ese soporte?

207. Cuando adquiero un bien que constituye costo y el proveedor que estando obligado a expedir factura , me entrega como soporte una factura sin indicar el nombre del impresor, me sirve como soporte para el iva descontable? 208. Un responsable adquiere un costo de otro responsable del rgimen comn, pero en la factura del soporte no quedo el nombre de adquiriente comprador, puede solicitar impuesto descontable?

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209. Un responsable adquiere un gasto de otro responsable del rgimen comn, en el documento equivalente no ndico el nombre del adquiriente, puede solicitar impuesto descontable?

210. Qu documento le sirve como soporte cuando un responsable de rgimen comn adquiere un bien gravado de un responsable del rgimen simplificado?

211. Cuando podemos solicitar impuesto descontable sin que est discriminado en la factura de compra?

212. Podemos considerar que el IVA pagado en servicio de telfono por un vendedor de cosmticos, es destinado a operaciones gravadas?

213. El IVA pagado por honorarios al revisor fiscal puede considerarse como destinado a operaciones gravadas?.Es descontable?

214. Un exportador de flor4es paga asesoras parta establecer el impacto que tendr el tratado de libre comercio en sus operaciones?

215. El IVA pagado en los regalos de navidad para los nios de los empleados es descontable? 39

216. Cuando es necesario hacer prorrateo de los impuestos descontables?.

217. Cual norma reglamentaria rige el tratamiento contable para efectuar el prorrateo de los impuestos descontables por gastos comunes?

218. Los intereses recibidos en un periodo determinado se tiene en cuenta como una operacin excluida para efectuar el prorrateo?.Los ingresos por diferencia en cambios originados por la exportacin?

219. Cuales operaciones que se registran en la declaracin del impuesto sobre las ventas no se tiene encuenta para efectuar el prorrateo?

220. Cuales operaciones que no quedan dentro de la declaracin del impuesto sobre las ventas se tiene encuenta para el prorrateo?

221. Podemos afirmar que los ingresos por operaciones no gravadas no afectan el prorrateo?

222. Que tratamiento debe dar un productor de aceite vegetal comestible que apenas incia operaciones, sembrando las palmas que producirn el fruto que ser la materia prima para producir el aceite; con 40

relacin a los ivas que pagara por adquisiciones de costos y gastos del proceso de siembra y levente de las palmas

223. Que tratamiento debe dar un comerciante de bienes cuando inicia operaciones y en los dos primeros meses est comprobando costos y gastos con IVA pero en el periodo no realizo ninguna exportacin?

224. Un exportador de bienes excluidos, que tratamiento debe darle al IVA de las adquisiciones de bienes o servicios que son costos o gastos en bimestre que no realizo exportaciones?

225. Si realiza una adquisicin debidamente soportada con factura, con el IVA discriminado por alguna circunstancia no quiero solicitar ese impuesto a las ventas como descontable lo puedo registrar como un mayor valor de la adquisicin?

226. Puedo tratar como costo o gasto en impuesto sobre la renta un IVA que era descontable pero que no fue descontado por falta de oportunidad? 227. Un prestador de servicios de construccin, puede solicitar como impuesto descontable los ivas pagados en adquisicin de materiales para edificio que esta contrayendo?

228. El responsable por prestar servicios de construccin puede descontar los ivas retenidos por adquisicin de bienes o servicios gravados a responsables del rgimen simplificado? 41

229. Cuando un productor de medicamentos y de cosmticos contrata un rgimen simplificado para empacar medicamentos le retiene?. Si est obligado a retener el IVA, como registra el IVA retenido?. La misma situacin pero cuando se contrata a un rgimen simplificado para empacar cosmticos?.Y qu ocurre si lo contrata para reparar los computadores donde se maneja la contabilidad de la empresa?

230. Un prestador de servicios de aseo, puede descontar los ivas pagados en materiales necesarios para prestar los servicios de aseo?

231. Cuando el importador de cigarrillos vende cigarrillos importados, cuanto IVA recuda?.y como registra los ivas pagados en la compra de empaques necesarios para vender estos cigarrillos?

232. Como se registra el IVA pagado por seguros en la importacin de libros de carcter cientfico y cultural? 233. Cuando se contrata un extranjero sin residencia ni domicilio en el pas por la prestacin de servicio gravado, donde no quedo el contrato discriminado el IVA, ms sin embargo se practico la retencin en la fuente; como se registro el IVA retenido?

234. Cuando un responsable del rgimen simplificado pasa al rgimen comn , cuanto impuesto a las ventas descuenta por los inventarios que posee en ese momento? 42

235. Un comerciante vendi a crdito una mercanca y genero correctamente el IVA. Si no le pagan la cuenta como registra el IVA, no pagado?

236. Se vendi a crdito una mercanca gravada; se genero el IVA correctamente. Cuando fue a cobrar le entregaron dacin en pago la misma mercanca que haba sido vendida inicialmente. Como se registra el IVA?

237. Que tratamiento debe dar un responsable al IVA de una venta que realizo a crdito hace 23 meses y que en este mes de anula la operacin?

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