importanteINSTITUTO POLITCNICO NACIONAL Centro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos N 5 Benito Jurez

Asignatura: Contabilidades Especiales

Temas: Unidad 1 Proceso Contable y administrativo de Instituciones Bancarias R.A.P. 1 Mecnica administrativa en una Institucin Bancaria R.A.P. 2 Mecnica contable de una Institucin Bancaria

Alumno: Alejo Cruz Eduardo Eloy No. De Boleta: 2010050519 Grupo: 5IM1

Fecha de entrega: 31/Ago/2011 Evaluacin: Retroalimentacin:

INDICE

INTRODUCCIN

Este trabajo es acerca de la primera unidad de la materia de Contabilidades Especiales, en la cul se abarca acerca del sistema financiero y del sistema bancario mexicano, estos dos, son temas con gran relevancia dentro de nuestra economa y nuestro pas, ya que con ellos el entendimiento de las finanzas mexicanas puede ser ms comprensible, dentro de esto se encuentra una breve explicacin acerca de lo que es la banca, y una cronologa de est, aunque si nos metemos a fondo podemos percatarnos de que desde los primeros tiempos, aunque no exista una economa solida, haba indicios de finanzas, con actos primitivos como lo son los trueques, tambin podemos ver acerca de la Legislacin Vigente, que es sobre cules son las leyes que rigen en este momento al pas, entre las cuales podemos destacar a la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, el Cdigo Fiscal de la Federacin y muchas ms que siempre estarn presentes en la vida de todos los ciudadanos de este pas, dentro e nuestra vida diaria las finanzas y la contabilidad estn presentes de manera directa o indirecta, y que nos permitirn un mejor manejo de los recursos de la empresa o de los propios ingresos refirindonos a una persona fsica, as que la elaboracin del trabajo sirve para desarrollar de los temas ms importante y darnos un poco de nocin acerca de los mismos.

Proceso Contable y administrativo de instituciones Bancarias R.A.P. 1: Esquematiza la mecnica administrativa en una Institucin Bancaria de acuerdo a la normatividad vigente SISTEMA FINANCIERO MEXICANO El sistema financiero mexicano est constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan a la inversin, el ahorro tanto de nacionales como de extranjeros, y se integra por: Grupos Financieros, Banca Comercial, Banca de Desarrollo, Casas de Bolsa, Sociedades de Inversin, Aseguradoras, Arrendadoras Financieras, Afianzadoras, Almacenes Generales de Depsito, Uniones de Crdito, Casas de Cambio y Empresas de Factoraje. OBJETIVO CENTRAL Todas estas instituciones tienen un objetivo: captar los recursos econmicos de algunas personas para ponerlo a disposicin de otras empresas o instituciones gubernamentales que lo requieren para invertirlo. stas ltimas harn negocios y devolvern el dinero que obtuvieron adems de una cantidad extra (rendimiento), como pago, lo cual genera una dinmica en la que el capital es el motor principal del movimiento dentro del sistema ACTIVIDADES REALIZADAS Y DINMICA Este objetivo puede realizarse por la va del ahorro o la inversin de las personas fsicas y morales, as como de los prstamos solicitados por empresas a travs de la llamada "emisin de ttulos" (o "emisin de papeles") que pretendan obtener un beneficio econmico a partir de su incursin en alguna de las modalidades del sistema. En contraparte, los integrantes del sistema reciben, de manera directa o indirecta, un beneficio econmico por el desempeo de su actividad: en el caso de una institucin privada con fines lucrativos (bancos, casas de bolsa, etc.), mediante una comisin o inters; en el de una institucin privada no lucrativa (asociaciones, academias, etc.), a travs de las cuotas de sus agremiados que s obtienen ganancias econmicas; en la figura de los organismos gubernamentales (Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), etc.), va impuestos sobre las actividades econmicas que se generan dentro del sistema o a raz del mismo, y que recauda el gobierno en su conjunto. Al mismo tiempo, ste tambin se fondea de manera directa mediante la colocacin de instrumentos gubernamentales de inversin. ADMINISTRACIN El mximo rgano administrativo para el sistema Financiero Mexicano es la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico todas las leyes estn especializadas de acuerdo a la Institucin que se refiera

COMPONENTES Y ORGANIZACIN El Sistema Financiero Mexicano agrupa a diversas instituciones u organismos interrelacionados que se caracterizan por realizar una o varias de las actividades tendientes a la captacin, administracin, regulacin, orientacin y canalizacin de los recursos econmicos de origen nacional e internacional. En la actualidad el sistema financiero se encuentra integrado bsicamente por las instituciones de crdito, los intermediarios financieros no bancarios que comprenden a las compaas aseguradoras y afianzadoras casas de bolsa y sociedades de inversin, organizaciones auxiliares de crdito. ORGANIZACIN Y ACTIVIDADES REALIZADAS SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO Es una dependencia gubernamental centralizada, integrante del Poder Ejecutivo Federal, cuyo titular es designado por el Presidente de la Repblica. De acuerdo con lo dispuesto por la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal y por su Reglamento Interior, est encargada, entre otros asuntos, de:
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Instrumentar el funcionamiento de las instituciones integrantes del Sistema Financiero Nacional. Promover las polticas de orientacin, regulacin y vigilancia de las actividades relacionadas con el Mercado de Valores. Autorizar y otorgar concesiones para la constitucin y operacin de sociedades de inversin, casas de bolsa, bolsas de valores y sociedades de depsito (S.D. IND review que, a la fecha, funge como un depsito centralizado de valores). Sancionar a quienes violen las disposiciones legales que regulan al Mercado de Valores por conducto de la CNBV. Salvaguardar el sano desarrollo del Mercado de Valores. Designar al Presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

Tiene la funcin gubernamental orientada a obtener recursos monetarios de diversas fuentes para financiar el desarrollo del pas. Consiste en recaudar directamente los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; as como captar recursos complementarios, mediante la contratacin de crditos y emprstitos en el interior del pas y en el extranjero. Banco de Mxico (BANXICO) Es el banco central de la nacin. Fue creado por la ley del 15 de agosto de 1925 y constituido por escritura pblica el 1 de septiembre de ese mismo ao. Actualmente se rige por la Ley del Banco de Mxico publicada el 23 de diciembre de 1993 correspondindole desempear las siguientes funciones:
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Organismo de carcter Pblico Descentralizado, con personalidad jurdica y patrimonio propios. Se trata de una entidad separada de la administracin central, que goza de plena autonoma tcnica y orgnica y, creada por la ley para la realizacin de atribuciones del estado, que consisten en funciones de regulacin monetaria, crediticia y cambiaria. La acuacin de moneda se contina efectuando de acuerdo con las rdenes del Banco de Mxico (Banxico), a travs de la Casa de Moneda de Mxico. La autonoma impide a cualquier autoridad ordenar la prestacin de servicios financieros, puesto que
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es facultad exclusiva del Banco determinar el monto y manejo de su propio crdito (evitando as, con fundamento jurdico, el financiamiento gubernamental inflacionario).

Las principales funciones de esta institucin son: Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) rgano administrativo desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con autonoma tcnica y facultades ejecutivas con competencia funcional propia en los trminos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. La CONSAR tiene como compromiso regular y supervisar la operacin adecuada de los participantes del nuevo sistema de pensiones. Su misin es la de proteger el inters de los trabajadores, asegurando una administracin eficiente y transparente de su ahorro, que favorezca un retiro digno y coadyuve al desarrollo econmico del pas. Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) La Comisin Nacional Bancaria y de Valores es un rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con autonoma tcnica y facultades ejecutivas en los trminos de la propia Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. La Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores fue publicada en el Diario Oficial de la Federacin el da 28 de abril de 1995, y entr en vigor el 1 de mayo del mismo ao. La Comisin tiene por objeto supervisar y regular, en el mbito de su competencia, a las entidades financieras, a fin de procurar su estabilidad y correcto funcionamiento, as como mantener y fomentar el sano y equilibrado desarrollo del sistema financiero en su conjunto, en proteccin de los intereses del pblico. Tambin tiene como finalidad supervisar y regular a las personas fsicas y morales, cuando realicen actividades previstas en las leyes relativas al sistema financiero. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNFS) Es un rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico cuyas funciones son: la inspeccin y vigilancia de las instituciones y de las sociedades mutualistas de seguros, as como de las dems personas y empresas que determina la Ley sobre la materia. Nota: Esta Comisin no participa directamente en el Mercado de Valores, puesto que el organismo gubernamental que acta en l es la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Sin embargo, se consider prudente incluir a esta autoridad, ya que su participacin es importante al momento de regular a quienes intervienen en dicho mercado (Grupos Financieros.)

Sistema Bancario en Mxico. El sistema bancario est conformado por el Banco de Mxico; las instituciones de crdito, tanto de banca mltiple como de desarrollo; el Patronato del Ahorro Nacional y los fideicomisos pblicos creados por el Gobierno Federal para el fomento econmico1. A lo largo de nuestra historia, el Sistema Bancario ha experimentado cambios, algunos se enlistan a continuacin: La nacionalizacin de la banca, se llev a cabo el 1. De septiembre de 1982, durante el mandato del ex presidente Jos Lpez Portillo, llamada tambin la quinta opcin. La situacin que llev a tomar la decisin de nacionalizar la banca, se caracterizaba por: el deslizamiento del tipo de cambio, elevacin sustancial de tasa de inters, devaluaciones en febrero y agosto de 1982, balanza de pagos deficitaria, riesgo de fuga masiva de capitales, entre otros. Un factor de gran trascendencia en este momento fue el comportamiento perverso del mercado cambiario, alentado y promovido por la banca privada, que pareca anular cualquier otra opcin salvo la del desastre econmico y poltico2. Ya para 1983 se establecen las garantas para la proteccin de los intereses de pblico, el rumbo a seguir por los bancos segn la poltica de desarrollo y la redefinicin de la estructura del sistema, adems se inici el proceso de liquidacin de los compromisos derivados de la expropiacin y se inici el proceso de restauracin por el que de 60 entidades bancarias se redujo a 29. En suma de 1982 a 1988 la banca se caracteriz por su baja competitividad y corto alcance para llevar a cabo planes de desarrollo. La reprivatizacin de la banca, este suceso se inicia el 2 de mayo de 1990, cuando el presidente de la Repblica envi al Congreso de la Unin una iniciativa para modificar los artculos constitucionales 28 y 123; su objetivo era ampliar la participacin de los sectores privado y social en el capital de los bancos3. De esta forma se permiti al sector privado prestar el servicio de banca y crdito, para lo cual la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico otorg la autorizacin correspondiente (...) Con esta medida se da la entrada total para que los particulares asumieran el control operativo y patrimonial de la banca mexicana.

Los principios sobre los que se asentaba la reprivatizacin fueron:  Conformar un sistema financiero ms eficiente y competitivo  Garantizar una participacin diversificada y plural en el capital.  Vincular la aptitud y la calidad moral de la administracin de los bancos con un adecuado nivel de capitalizacin.  Asegurar que la banca mexicana fuera controlada por mexicanos.  Buscar la descentralizacin y el arraigo regional de las instituciones.  Obtener un precio justo por las instituciones, de acuerdo con una evaluacin basada en los criterios generales homogneos y objetivos para todos los bancos.  Conformar un sistema financiero equilibrado.  Propiciar las sanas prcticas financieras y bancarias4. Antes y despus de la crisis La banca llega nuevamente a tener una gran participacin en la actividad econmica, sin embargo, no se tuvo control sobre liberar las actividades bancarias, adems de que se confi en manos con poca experiencia en el rubro. Unido a esto, tanto los administradores designados por el gobierno como los que se incorporaron con la privatizacin se dejaron llevar por un escenario econmico optimista e intentaron hacer del negocio bancario un proyecto de corto plazo5. Se puede afirmar que los errores incurridos por la banca, operativos, de regulacin, administracin y control, etc., fueron elementos notables que se tomaron en cuenta despus de estallada la crisis de diciembre de 1994, toda vez que las autoridades fueron instrumentando medidas para neutralizar o eliminar los vicios empleados en la banca6 El escenario hizo que la inversin extranjera, en particular la de cartera, disminuyera e incluso se contrajo, que vinculado al alto nivel de financiamiento de la balanza de pagos, ocasion la devaluacin del tipo de cambio, con la consecuente escalada inflacionaria (...) El financiamiento de los sectores decreci en un 25%, contrayndose la inversin. As la combinacin de estancamiento econmico, repunte inflacionario y altas tasas de inters se tradujo en dificultades para los deudores de la banca. Despus del error de diciembre de 1994, la banca se enfrent a un entorno desfavorable que ech abajo sus estrategias de desarrollo instrumentadas en los aos posteriores a su privatizacin.

Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de dinero. Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pblica y banca privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta. La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar crditos a individuos privados. La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales, adquirindolas y dirigindolas. La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades. En el siglo XIX fueron muy comunes los bancos industriales, aunque stos han ido perdiendo fuerza a lo largo del siglo XX en favor de la banca mixta. Dentro de la banca pblica debemos destacar, en primer lugar, el banco emisor o banco central, que tiene el monopolio de emisin de dinero y suele pertenecer al Estado. Asimismo, destacan las instituciones de ahorro y dentro de stas, en Espaa, las cajas de ahorro. Muchas de la funciones de los bancos, como la de guardar fondos, prestar dinero y garantizar prstamos, as como el cambio de monedas, pueden rastrearse hasta la antigedad. Durante la edad media, los caballeros templarios, miembros de una orden militar y religiosa, no slo almacenaban bienes de gran valor sino que tambin se encargaban de transportar dinero de un pas a otro. Las grandes familias de banqueros del renacimiento, como los Medici de Florencia prestaban dinero y financiaban parte del comercio internacional. Los primeros bancos modernos aparecieron durante el siglo XVII: el Riksbank en Suecia (1656), y el Banco de Inglaterra (1694). Los orfebres ingleses del siglo XVII constituyeron el modelo de partida de la banca contempornea. Guardaban oro para otras personas, a quienes tenan que devolvrselo si as les era requerido. Pronto descubrieron que la parte de oro que los depositantes queran recuperar era slo una pequea parte del total depositado. As, podan prestar parte de este oro a otras personas, a cambio de un instrumento negociable o pagar y de la devolucin del principal y de un inters. Con el tiempo, estos instrumentos financieros que podan intercambiarse por oro pasaron a reemplazar a ste. Resulta evidente que el valor total de estos instrumentos financieros exceda el valor de oro que los respaldaba. En la actualidad, el sistema bancario conserva dos caractersticas del sistema utilizado por los orfebres. En primer lugar, los pasivos monetarios del sistema bancario exceden las reservas; esta caracterstica permiti, en parte, el proceso de industrializacin occidental y sigue siendo un aspecto muy importante del actual crecimiento econmico. Sin embargo, la excesiva creacin de dinero puede acarrear un crecimiento de la inflacin. En segundo lugar, los pasivos de los bancos (depsitos y dinero prestado) son ms lquidos, es decir, se pueden convertir con mayor facilidad que el oro en dinero en efectivo que los activos (prstamos a terceros e inversiones) que aparecen en su balance. Esta caracterstica permite que los consumidores, los empresarios y los gobiernos financien actividades que, de lo contrario, seran canceladas o diferidas; sin embargo, ello suele provocar crisis de liquidez recurrentes. Cada uno de los pases latinoamericanos posee su propio banco central, pero lo ms relevante en cuanto al sistema bancario de Latinoamrica son los bancos supranacionales que los distintos pases han creado con el fin de ayudarse entre s para defenderse de la gran banca internacional. As, destacan el Banco Centroamericano de Integracin Econmica
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(creado en 1961 con sede en Tegucigalpa, Honduras, y que integra a Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua, pases constituyentes del Mercado Comn Centroamericano; concede crditos a largo plazo con bajos tipos de inters para financiar proyectos que favorezcan la integracin econmica de los pases miembros) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), creado en 1957 por Estados Unidos y la mayora de los pases latinoamericanos, con sede en Washington. De este banco surgi el Instituto para la Integracin de Amrica Latina, as como la Corporacin Interamericana de Inversiones. a principal institucin financiera en una economa de mercado es el banco central. Los bancos centrales suelen depender y ser propiedad de los estados, pero incluso en los pases en que dependen de bancos privados (como en Estados Unidos o Italia) los objetivos del banco central favorecen el inters nacional. La mayora de los bancos centrales asumen las siguientes funciones: actan como banco del Estado, banco de bancos, reguladores del sistema monetario tanto en lo que concierne a los objetivos de poltica econmica interna como externa, y son bancos emisores. Como banco del Estado, el banco central cobra y paga los ingresos y gastos del gobierno, gestiona y amortiza la deuda pblica, asesora al gobierno sobre sus actividades financieras y efecta prstamos al gobierno (esto ltimo ha sido prohibido en Espaa tras la reforma del estatuto del Banco de Espaa). Como banco de bancos, el banco central mantiene en sus cajas un porcentaje de los depsitos que poseen los bancos privados, vigila las operaciones de stos, acta como institucin crediticia en ltima instancia y proporciona servicios tcnicos y de asesora. Lleva a cabo la poltica monetaria tanto nacional como exterior y, en muchos pases, es el banco central el que disea esta poltica, de forma independiente del gobierno, sirvindose de toda una gama de controles directos e indirectos sobre las instituciones financieras. Las monedas y los billetes que circulan como moneda nacional suelen representar los pasivos del banco central. La banca tiene tres funciones primordiales: a) administrar el ahorro b) transformar el ahorro en crditos para apoyar los proyecto productivos y c) administrar el sistema de pagos que permite la liquidacin de las operaciones comerciales. Cronologa De La Banca En Mxico Cronologa: 1821.- Consumada la independencia no existe Sistema Financiero La Casa de la Moneda y el Monte de Piedad subsiten 1830.- Primer Banco: Banco de Avio-Industria Textil. 1837.- Banco de Amortizacin de la Moneda de Cobre. 1854.- Se constituye el cdigo de comercio. 1864.- Banco de Londres, Mxico y Sudamerica-Capital 1880.- Banco de Londres y Mxico-Serfn-; y Banco Nacional 1895.- Bolsa de Mxico, S. A. 1897.- Se promulga la Ley General de Instituciones de Crdito, limita facultades emisin billetes, fija normas para establecer sucursales y otorgar crdito, se reorganiza el S.F.M. 1907.- Se reorganiza la Bolsa de Valores de la Ciudad de Mxico; con la revolucin, 1910 viene excesiva emisin de papel moneda por cada grupo contendiente. Entra en colapso y deja de funcionar el Sistema Financiero Mexicano.

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1914-1916.- Diversas Medidas y Decretos por reencauzar el Sistema Financiero Mexicano; emisiones billetes falsos, circulante en metlico. 1917.- La nueva constitucin establece un nuevo S.F.M. fundado en el monopolio gubernamental de la misin de billetes, bajo la jurisdiccin de la SHCP, se organiza el Banco de Mxico, se le dota de facultades-emisin de billetes, fijar tipo de cambio frente a la Comisin Nacional Bancaria y de Seguros. (Ahora separada en CNB y CNSF). Banco Central, inician sus operaciones las instituciones nacionales de crdito; Banco Mercantil de Crdito Agrcola , HIP, y de O. Pblicas, Banco Mercantil de Comercio Exterior, Nafin., Almacenes Nacionales de Depsito, surgen instituciones privadas org 1925.- Banco de Mxico. 1931.- Ley Orgnica de Banco de Mxico. 1934.- Nacional Financiera. 1946.- Reglas y Ordenamientos para que la Comisin Nacional de Valores regule la actividad burstil. 1975.- Ley del Mercado de Valores. 1976.- Reglas de Banca Mltiple. 1977.- Emisin de Petrobonos. 1978.- Emisin de Cetes. 1980.- Emisin de papel comercial. 1982.- Estatizacin de la Banca Privada 1995.- Introduccin del BMV-SENTRA Ttulos de Deuda. La totalidad de este mercado es operado por este medio electrnico. 1996.- Inicio de operaciones de BMV-SENTRA Capitales . 1998.- Constitucin de la empresa Servicios de Integracin Financiera (SIF), para la operacin del sistema de negociacin de instrumentos del mercado de ttulos de deuda (BMV-SENTRA Ttulos de Deuda) 1999.- El 11 de Enero, la totalidad de la negociacin accionaria se incorpor al sistema electrnico. A partir de entonces, el mercado de capitales de la Bolsa opera completamente a travs del sistema electrnico de negociacin BMV-SENTRA Capitales. En este ao tambin se listaron los contratos de futuros sobre el IPC en MexDer y el principal indicador alcanz un mximo histrico de 7,129.88 puntos el 30 de diciembre. 2001.- El da 17 de Mayo del 2001 se registr la jornada ms activa en la historia de la Bolsa Mexicana de Valores estableciendo niveles rcord de operatividad. El nmero de operaciones ascendi a 11,031, cifra superior en 516 operaciones (+4.91%) respecto al nivel mximo anterior registrado el da tres de Marzo del 2000. 2002.- El 1 de Enero del 2002 se constituye la empresa de servicios Corporativo Mexicano del Mercado de Valores, S.A. de C.V. para la contratacin, administracin y control del personal de la Bolsa y de las dems instituciones financieras del Centro Burstil que se sumaron a este proceso.

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Legislacin vigente
LEGISLACIN Y NORMATIVIDAD 2011 Aqu encontrar diversos ordenamientos que podr consultar para mantenerse informado de las disposiciones fiscales aplicables.
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Convenios internacionales celebrados por Mxico, en materia fiscal Leyes fiscales 2011

Legislacin publicada en el Diario Oficial de la Federacin

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Actualizada. Con la ltima reforma publicada en el DOF el 17 de agosto de 2011 Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2011. Publicada en el DOF el 15 de noviembre de 2010 Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2011. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental Publicada en el DOF el 05 de julio de 2010 (ltima reforma a la ley) Cdigo Fiscal de la Federacin Actualizado. Contiene ltima reforma publicada en el DOF el 10 de mayo de 2011 Ley del Impuesto Sobre la Renta Actualizada. Contiene la ltima reforma publicada en el DOF del 31 de diciembre de 2010. Ley de ayuda alimentaria para los trabajadores Publicada en el DOF el 17 de enero de 2011 (nueva ley) Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica Publicada en el DOF el 01 de octubre de 2007 Ley del Impuesto a los Depsitos en Efectivo Publicada en el DOF el 07 de diciembre de 2009 (ltima reforma a la ley) Ley del Impuesto al Valor Agregado Publicada en el DOF el 07 de diciembre de 2009 (ltima reforma a la ley) Ley Federal del Impuesto sobre Automviles Nuevos Publicada en el DOF el 27 de diciembre de 2006. Las cantidades se encuentran actualizadas por Resolucin Miscelnea Fiscal DOF del 31-12-2010 (ltima reforma a la ley)

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Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios Publicada en el DOF el 19 de noviembre de 2010 (ltima reforma a la ley). Ley Federal de Derechos Actualizada. Contiene la ltima reforma publicada en el DOF el el 18 de noviembre de 2010 Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos Publicada en el DOF el 31 de diciembre de 2008. Abrogada a partir del 1o. de enero de 2010 por Decreto del 21 de diciembre de 2007 Ley Aduanera Publicada en el DOF el 02 de febrero de 2006 (ltima reforma a la ley) Ley de Comercio Exterior Publicada en el DOF el 21 de diciembre de 2006 (ltima reforma a la ley) Ley del Servicio de Administracin Tributaria Publicada en el DOF el 06 de mayo de 2009 (ltima reforma a la ley) Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Publicada en el DOF el 23 de junio de 2005 (ltima reforma a la ley) Ley de Coordinacin Fiscal Publicada en el DOF el 24 de junio de 2009 (ltima reforma a la ley) Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo Actualizada. Publicada en el DOF el 28 de enero de 2011 (ltima reforma a la ley) Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Publicada en el DOF el 31 de diciembre de 2008 (ltima reforma a la ley) Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa Actualizada. Contiene la ltima reforma publicada en el DOF del 10 de diciembre de 2010 (ltima reforma a la ley) Reglamentos Resolucin Miscelnea Fiscal 2011 (Publicadas en el DOF del 01 de julio de 2011)

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Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior 2011 (Publicadas en el DOF del 29 de julio de 2011)
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Criterios Facilidades Administrativas en Materia de Simplificacin Tributaria

Especificaciones tcnicas conforme a las cuales las instituciones del sistema financiero, deben verificar la clave del RFC y los datos de identidad de sus clientes.

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Especificacin Tcnica para la validacin de contribuyentes personas morales y personas fsicas exentas del IDE e IVA Otras disposiciones fiscales publicadas en el DOF (A partir de enero 2011) Dentro de la legislacin vigente se encuentran los siguientes artculos de la LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO Artculo 2o.- El servicio de banca y crdito slo podr prestarse por instituciones de crdito, que podrn ser: I. Instituciones de banca mltiple, y II. Instituciones de banca de desarrollo. Para efectos de lo dispuesto en la presente Ley, se considera servicio de banca y crdito la captacin de recursos del pblico en el mercado nacional para su colocacin en el pblico, mediante actos causantes de pasivo directo o contingente, quedando el intermediario obligado a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros de los recursos captados. No se consideran operaciones de banca y crdito aquellas que, en el ejercicio de las actividades que les sean propias, celebren intermediarios financieros distintos a instituciones de crdito que se encuentren debidamente autorizados conforme a los ordenamientos legales aplicables. Dichos intermediarios en ningn caso podrn recibir depsitos irregulares de dinero en cuenta de cheques. Tampoco se considerarn operaciones de banca y crdito la captacin de recursos del pblico mediante la emisin de instrumentos inscritos en el Registro Nacional de Valores, colocados mediante oferta pblica incluso cuando dichos recursos se utilicen para el otorgamiento de financiamientos de cualquier naturaleza. Prrafo derogado DOF 30-04-1996. Adicionado DOF 30-11-2005 Para efectos de este artculo y del artculo 103 se entender que existe captacin de recursos del pblico cuando: a) se solicite, ofrezca o promueva la obtencin de fondos o recursos de persona indeterminada o mediante medios masivos de comunicacin, o b) se obtengan o soliciten fondos o recursos de forma habitual o profesional. Prrafo adicionado DOF 30-11-2005 Artculo 3o.- El Sistema Bancario Mexicano estar integrado por el Banco de Mxico, las instituciones de banca mltiple, las instituciones de banca de desarrollo y los fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento econmico que realicen actividades financieras, as como los organismos auto regulatorios bancarios. Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, se entender que realizan actividades financieras los fideicomisos pblicos para el fomento econmico cuyo objeto o finalidad principal sea la realizacin habitual y profesional de operaciones de crdito, incluyendo la asuncin de obligaciones por cuenta de terceros. Dichas operaciones debern representar el cincuenta por ciento o ms de los activos totales promedio durante el ejercicio fiscal inmediato anterior a la fecha de determinacin a que se refiere el artculo 134 Bis 4 de esta Ley. A todos los fideicomisos pblicos para el fomento econmico se les podrn otorgar concesiones en los mismos trminos que a las entidades paraestatales. Artculo reformado DOF 01-02-2008 Artculo 4o.- El Estado ejercer la rectora del Sistema Bancario Mexicano, a fin de que ste oriente fundamentalmente sus actividades a apoyar y promover el desarrollo de las fuerzas productivas del pas y el crecimiento de la economa nacional, basado en una poltica econmica soberana, fomentando el ahorro en todos los sectores y regiones de la Repblica
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y su adecuada canalizacin a una amplia cobertura regional que propicie la descentralizacin del propio Sistema, con apego a sanas prcticas y usos bancarios. Las instituciones de banca de desarrollo atendern las actividades productivas que el Congreso de la Unin determine como especialidad de cada una de stas, en las respectivas leyes orgnicas. Artculo 6o.- En lo no previsto por la presente Ley y por la Ley Orgnica del Banco de Mxico, a las instituciones de banca mltiple se les aplicarn en el orden siguiente: I. La legislacin mercantil; II. Los usos y prcticas bancarios y mercantiles, y III. La legislacin civil federal. Fraccin reformada DOF 06-02-2008 IV. La Ley Federal de Procedimiento Administrativo respecto de la tramitacin de los recursos a que se refiere esta Ley, y Fraccin adicionada DOF 09-06-1992. Reformada DOF 06-02-2008 V. El Cdigo Fiscal de la Federacin respecto de la actualizacin de multas. Fraccin adicionada DOF 06-02-2008 Las instituciones de banca de desarrollo, se regirn por su respectiva ley orgnica y, en su defecto, por lo dispuesto en este artculo Artculo 7 Bis.- Los organismos autorregulatorios bancarios tendrn por objeto implementar estndares de conducta y operacin entre sus agremiados, a fin de contribuir al sano desarrollo de las instituciones de crdito. Dichos organismos podrn ser de diverso tipo acorde con las actividades que realicen. Tendrn el carcter de organismos autorregulatorios bancarios las asociaciones o sociedades gremiales de instituciones de crdito que, a solicitud de aquellas, sean reconocidas con tal carcter por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, previo acuerdo de su Junta de Gobierno. Artculo adicionado DOF 01-02-2008 Los organismos autorregulatorios bancarios podrn, en trminos de sus estatutos y sujetndose a lo previsto en el artculo 7 Bis 2 de esta Ley, emitir normas relativas a: I. Los requisitos de ingreso, exclusin y separacin de sus agremiados; II. Las polticas y lineamientos que deban seguir sus agremiados en la contratacin con la clientela a la cual presten sus servicios; III. La revelacin al pblico de informacin distinta o adicional a la que derive de esta Ley; IV. Las polticas y lineamientos de conducta tendientes a que sus agremiados y otras personas vinculadas a stos con motivo de un empleo, cargo o comisin en ellos, conozcan y se apeguen a la normativa aplicable, as como a los sanos usos y prcticas bancarias; V. Los requisitos de calidad tcnica, honorabilidad e historial crediticio satisfactorio aplicables al personal de sus agremiados; VI. La procuracin de la eficiencia y transparencia en las actividades bancarias; VII. El proceso para la adopcin de normas y la verificacin de su cumplimiento; VIII. Las medidas disciplinarias y correctivas que se aplicarn a sus agremiados en caso de incumplimiento, as como el procedimiento para hacerlas efectivas, y IX. Los usos y prcticas bancarias. Artculo 8o.- Para organizarse y operar como institucin de banca mltiple se requiere autorizacin del Gobierno Federal, que compete otorgar discrecionalmente a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, previo acuerdo de su Junta de Gobierno y opinin favorable del Banco de Mxico. Por su naturaleza, estas autorizaciones sern intransmisibles.

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Artculo 9o.- Slo gozarn de autorizacin las sociedades annimas de capital fijo, organizadas de conformidad con lo dispuesto por la Ley General de Sociedades Mercantiles, en todo lo que no est previsto en esta Ley y, particularmente, con lo siguiente: I. Tendrn por objeto la prestacin del servicio de banca y crdito, en los trminos de la presente Ley; II. La duracin de la sociedad ser indefinida; III. Debern contar con el capital social y el capital mnimo que corresponda conforme a lo previsto en esta Ley, y IV. Su domicilio social estar en el territorio nacional. Artculo 10.- Las solicitudes de autorizacin para organizarse y operar como institucin de banca mltiple debern acompaarse de lo siguiente: I. Proyecto de estatutos de la sociedad que deber considerar el objeto social y sealar expresa e individualmente las operaciones que pretenda realizar conforme a lo dispuesto por el artculo 46 de esta Ley, as como satisfacer los requisitos que, en trminos de la presente Ley y de las dems disposiciones aplicables, deban contenerse; II. Relacin e informacin de las personas que directa o indirectamente pretendan mantener una participacin en el capital social de la institucin de banca mltiple a constituir, que deber contener, de conformidad con las disposiciones de carcter general que al efecto expida la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, previo acuerdo de su Junta de Gobierno, lo siguiente: a) El monto del capital social que cada una de ellas suscribir y el origen de los recursos que utilizar para tal efecto; b) La situacin patrimonial, tratndose de personas fsicas, o los estados financieros, tratndose de personas morales, en ambos casos de los ltimos tres aos, y c) Aqulla que permita verificar que cuentan con honorabilidad e historial crediticio y de negocios satisfactorio. III. Relacin de los probables consejeros, director general y principales directivos de la sociedad, acompaada de la informacin que acredite que dichas personas cumplen con los requisitos que esta Ley establece para dichos cargos. IV. Plan general de funcionamiento de la sociedad que comprenda por lo menos: a) Las operaciones a realizar de conformidad con el artculo 46 de esta Ley; b) Las medidas de seguridad para preservar la integridad de la informacin; c) Los programas de captacin de recursos y de otorgamiento de crditos en los que se refleje la diversificacin de operaciones pasivas y activas de conformidad con la normativa aplicable, as como los segmentos del mercado que se atendern preferentemente; d) Las previsiones de cobertura geogrfica, en las que se sealen las regiones y plazas en las que se pretenda operar; e) El estudio de viabilidad financiera de la sociedad; f) Las bases para aplicar utilidades, en la inteligencia de que las sociedades a las que se autorice para organizarse y operar como instituciones de banca mltiple no podrn repartir dividendos durante sus tres primeros ejercicios sociales y que, en ese mismo periodo, debern aplicar sus utilidades netas a reservas. Artculo 11.- El capital social de las instituciones de banca mltiple estar formado por una parte ordinaria y podr tambin estar integrado por una parte adicional. El capital social ordinario de las instituciones de banca mltiple se integrar por acciones de la serie "O". Prrafo reformado DOF 19-01-1999

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En su caso, el capital social adicional estar representado por acciones serie "L", que podrn emitirse hasta por un monto equivalente al cuarenta por ciento del capital social ordinario, previa autorizacin de la Comisin Nacional de Valores. Artculo 19.- El capital mnimo suscrito y pagado para las instituciones de banca mltiple que tengan expresamente contempladas en sus estatutos sociales todas las operaciones previstas en el artculo 46 de esta Ley ser el equivalente en moneda nacional al valor de noventa millones de Unidades de Inversin. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores, previo acuerdo de su Junta de Gobierno, determinar mediante disposiciones de carcter general el importe del capital mnimo con que debern contar las instituciones de banca mltiple, en funcin de las operaciones que tengan expresamente contempladas en sus estatutos sociales, la infraestructura necesaria para su desarrollo, los mercados en que pretendan participar y los riesgos que conlleve, entre otros. Artculo 46.- Las instituciones de crdito slo podrn realizar las operaciones siguientes: I. Recibir depsitos bancarios de dinero: a) A la vista; b) Retirables en das preestablecidos; c) De ahorro, y d) A plazo o con previo aviso; II. Aceptar prstamos y crditos; III. Emitir bonos bancarios; IV. Emitir obligaciones subordinadas; V. Constituir depsitos en instituciones de crdito y entidades financieras del exterior; VI. Efectuar descuentos y otorgar prstamos o crditos; VII. Expedir tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente; VIII. Asumir obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos, a travs del otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito, as como de la expedicin de cartas de crdito; IX. Operar con valores en los trminos de las disposiciones de la presente Ley y de la Ley Mercado de Valores; X. Promover la organizacin y transformacin de toda clase de empresas o sociedades mercantiles y suscribir y conservar acciones o partes de inters en las mismas, en los trminos de esta Ley; XI. Operar con documentos mercantiles por cuenta propia; XII. Llevar a cabo por cuenta propia o de terceros operaciones con oro, plata y divisas, incluyendo reportos sobre estas ltimas; XIII. Prestar servicio de cajas de seguridad; XIV. Expedir cartas de crdito previa recepcin de su importe, hacer efectivos crditos y realizar pagos por cuenta de clientes; XV. Practicar las operaciones de fideicomiso a que se refiere la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, y llevar a cabo mandatos y comisiones; fideicomisos, mandatos o comisiones, cuando el Banco de Mxico lo autorice mediante disposiciones de carcter general, en las que se establezcan requisitos, trminos y condiciones que promuevan que las operaciones de referencia se realicen en congruencia con las condiciones de mercado al tiempo de su celebracin, as como que se eviten conflictos de inters; Prrafo adicionado DOF 01-02-2008 XVI. Recibir depsitos en administracin o custodia, o en garanta por cuenta de terceros, de ttulos o valores y en general de documentos mercantiles; XVII. Actuar como representante comn de los tenedores de ttulos de crdito;
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XVIII. Hacer servicio de caja y tesorera relativo a ttulos de crdito, por cuenta de las emisoras; XIX. Llevar la contabilidad y los libros de actas y de registro de sociedades y empresas; XX. Desempear el cargo de albacea; XXI. Desempear la sindicatura o encargarse de la liquidacin judicial o extrajudicial de negociaciones, establecimientos, concursos o herencias; XXII. Encargarse de hacer avalos que tendrn la misma fuerza probatoria que las leyes asignan a los hechos por corredor pblico o perito; XXIII. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realizacin de su objeto y enajenarlos cuando corresponda, y XXIV. Celebrar contratos de arrendamiento financiero y adquirir los bienes que sean objeto de tales contratos. (Se deroga el segundo prrafo) Prrafo derogado DOF 04-06-2001 Fraccin adicionada DOF 23-07-1993 XXV. Realizar operaciones derivadas, sujetndose a las disposiciones tcnicas y operativas que expida el Banco de Mxico, en las cuales se establezcan las caractersticas de dichas operaciones, tales como tipos, plazos, contrapartes, subyacentes, garantas y formas de liquidacin; Fraccin reformada DOF 23-07-1993 (se recorre), 04-06-2001, 01-02-2008 XXVI. Efectuar operaciones de factoraje financiero; Fraccin adicionada DOF 04-06-2001. Reformada DOF 01-02-2008 XXVI bis. Emitir y poner en circulacin cualquier medio de pago que determine el Banco de Mxico, sujetndose a las disposiciones tcnicas y operativas que ste expida, en las cuales se establezcan entre otras caractersticas, las relativas a su uso, monto y vigencia, a fin de propiciar el uso de diversos medios de pago; Fraccin adicionada DOF 01-02-2008 XXVII. Intervenir en la contratacin de seguros para lo cual debern cumplir con lo establecido en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y en las disposiciones de carcter general que de la misma emanen, y Fraccin adicionada DOF 01-02-2008 XXVIII. Las anlogas o conexas que autorice la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, oyendo la opinin del Banco de Mxico y de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Fraccin adicionada DOF 04-06-2001. Reformada DOF 01-02-2008 (se recorre) Tambin se encuentra la Ley de Ingresos de la Federacin Se faculta al Ejecutivo Federal para que durante el 2011, otorgue los beneficios fiscales que sean necesarios para dar debido cumplimiento a las resoluciones derivadas de la aplicacin de mecanismos internacionales para la solucin de controversias legales que determinen una violacin a un tratado internacional. Por razones de inters pblico y cuando se considere necesario evitar aumentos desproporcionados en el precio al usuario final, el Ejecutivo Federal fijar los precios mximos al usuario final y de venta de primera mano del gas licuado de petrleo, sin que se requiera trmite o requisito adicional alguno. El Ejecutivo Federal informar al Congreso de la Unin de los ingresos por contribuciones pagados en especie o en servicios, as como, en su caso, el destino de los mismos. Derivado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el ejercicio fiscal de 2011, se estima una recaudacin federal participable por 1 billn 858 mil 410.1 millones de pesos. El Ejecutivo Federal, a travs de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, informar al Congreso de la Unin, trimestralmente, dentro de los 30 das siguientes al trimestre
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vencido, sobre los ingresos percibidos por la Federacin en el ejercicio fiscal de 2011, en relacin con las estimaciones que se sealan en este artculo. El producto de la enajenacin de los bienes decomisados o abandonados en causas penales federales, referidos en el artculo segundo transitorio prrafo quinto, del Decreto indicado en el prrafo precedente, se destinar para restituir los recursos pblicos destinados para el resarcimiento de los ahorradores afectados a que se refiere dicho precepto, as como los gastos de administracin en que se incurra para atender la problemtica social de los ahorradores afectados por la operacin irregular de las cajas populares de ahorro y prstamo citadas en dicho transitorio. Los recursos que durante el ejercicio fiscal de 2011 se destinen al Fondo de Estabilizacin de los Ingresos de las Entidades Federativas en trminos de las disposiciones aplicables, podrn utilizarse para cubrir las obligaciones derivadas de los esquemas que, a fin de mitigar la disminucin en participaciones federales del ejercicio fiscal de 2009, se hayan instrumentado para potenciar los recursos que, con cargo a dicho fondo, hayan recibido las entidades federativas. Hasta el 25 por ciento de las aportaciones que con cargo a los fondos de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, corresponda recibir a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, podrn servir como fuente de pago o compensacin de las obligaciones que contraigan con el Gobierno Federal, siempre que exista acuerdo entre las partes y sin que sea necesario obtener la autorizacin de la legislatura local ni la inscripcin ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de Entidades Federativas y Municipios. Ley del Impuesto al Valor Agregado Artculo 15.- No se pagar el impuesto por la prestacin de los siguientes servicios: I.- Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con motivo del otorgamiento de crditos hipotecarios para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles destinados a casa habitacin, salvo aqullas que se originen con posterioridad a la autorizacin del citado crdito o que se deban pagar a terceros por el acreditado. Fraccin derogada DOF 31-12-1982. Adicionada DOF 28-12-1994 II.- Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso, las instituciones de crdito, a los trabajadores por la administracin de sus recursos provenientes de los sistemas de ahorro para el retiro y por los servicios relacionados con dicha administracin, a que se refieren la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, as como las dems disposiciones derivadas de stas. Fraccin derogada DOF 31-12-1982. Adicionada DOF 15-05-1997 III.- Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los miembros, socios o asociados de la persona moral que preste el servicio. Fraccin reformada DOF 30-12-1980 IV.- Los de enseanza que preste la Federacin, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de particulares que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios, en los trminos de la Ley General de Educacin, as como los servicios educativos de nivel preescolar. Fraccin reformada DOF 28-12-1994 V.- El transporte pblico terrestre de personas, excepto por ferrocarril. Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 26-12-1990
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VI.- El transporte martimo internacional de bienes prestado por personas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el pas. En ningn caso ser aplicable lo dispuesto en esta fraccin tratndose de los servicios de cabotaje en territorio nacional. Fraccin reformada DOF 30-12-1980, 28-12-1994 VII.- (Se deroga). Fraccin derogada DOF 30-12-1980 VIII.- (Se deroga). Fraccin derogada DOF 30-12-1980 IX.- El aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crdito a la vivienda que cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de crditos hipotecarios o con garanta fiduciaria para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles, destinados a casa habitacin, los seguros de garanta financiera que cubran el pago por incumplimiento de los emisores de valores, ttulos de crdito o documentos que sean objeto de oferta pblica o de intermediacin en mercados de valores, siempre que los recursos provenientes de la colocacin de dichos valores, ttulos de crdito o documentos, se utilicen para el financiamiento de crditos hipotecarios o con garanta fiduciaria para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles destinados a casa habitacin y los seguros de vida ya sea que cubran el riesgo de muerte u otorguen rentas vitalicias o pensiones, as como las comisiones de agentes que correspondan a los seguros citados. X.- Por los que deriven intereses que: Prrafo reformado DOF 21-11-1991 a) Deriven de operaciones en las que el enajenante, el prestador del servicio o quien conceda el uso o goce temporal de bienes, proporcione financiamiento relacionado con actos o actividades por los que no se est obligado al pago de este impuesto o a los que se les aplique la tasa del 0%. b) Reciban o paguen las instituciones de crdito, las uniones de crdito, las sociedades financieras de objeto limitado, las sociedades de ahorro y prstamo y las empresas de factoraje financiero, en operaciones de financiamiento, para las que requieran de autorizacin y por concepto de descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban y paguen las sociedades financieras de objeto mltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del sistema financiero, por el otorgamiento de crdito, de factoraje financiero o descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban los almacenes generales de depsito por crditos otorgados que hayan sido garantizados con bonos de prenda; as como las comisiones de los agentes y corresponsales de las instituciones de crdito por dichas operaciones. Prrafo reformado DOF 28-12-1994, 29-12-1997, 18-07-2006 XI.- Por los que se deriven de operaciones financieras derivadas a que se refiere el artculo 16-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Fraccin reformada DOF 30-12-1980. Derogada 26-12-1990. Adicionada 29-12-1993 XII.- Los proporcionados a sus miembros como contraprestacin normal por sus cuotas y siempre que los servicios que presten sean nicamente los relativos a los fines que les sean propios, tratndose de: a).- Partidos, asociaciones, coaliciones y frentes polticos legalmente reconocidos. b).- Sindicatos obreros y organismos que los agrupen. c).- Cmaras de comercio e industria, agrupaciones agrcolas, ganaderas, pesqueras o silvcolas, as como organismos que las renan. Inciso reformado DOF 26-12-1990, 15-12-1995 d).- Asociaciones patronales y colegios de profesionales.

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e).- Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines cientficos, polticos, religiosos y culturales, a excepcin de aqullas que proporcionen servicios con instalaciones deportivas cuando el valor de stas representen ms del 25% del total de las instalaciones. XIII.- Los de espectculos pblicos por el boleto de entrada, salvo los de teatro y circo, cuando el convenio con el Estado o Acuerdo con el Departamento del Distrito Federal, donde se presente el espectculo no se ajuste a lo previsto en la fraccin VI del artculo 41 de esta Ley. La exencin prevista en esta fraccin no ser aplicable a las funciones de cine, por el boleto de entrada. Prrafo reformado DOF 31-12-1998 No se consideran espectculos pblicos los prestados en restaurantes, bares, cabarets, salones de fiesta o de baile y centros nocturnos. Fraccin reformada DOF 21-11-1991 XIV.- Los servicios profesionales de medicina, cuando su prestacin requiera ttulo de mdico conforme a las leyes, siempre que sean prestados por personas fsicas, ya sea individualmente o por conducto de sociedades civiles. Fraccin reformada DOF 31-12-1982 XV.- Los servicios profesionales de medicina, hospitalarios, de radiologa, de laboratorios y estudios clnicos, que presten los organismos descentralizados de la Administracin Pblica Federal o del Distrito Federal, o de los gobiernos estatales o municipales. Fraccin derogada

R.A.P. 2 Mecnica Contable Bancos Se entiende por banco desde el punto de vista contable, el nombre de la cuenta que representa las instituciones en el cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento eque lo necesitemos. Estas cuentas pueden ser cuentas de ahorro y las cuentas corrientes van ubicadas dentro del balance general en el archivo circulante disponible y tienen saldo deudor. EXPLICAR LAS FUNCIONES Y OPERACIONES DE LOS BANCOS Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las personas emplean para un determinado bien econmico puede ser a travs de cuentas bancarias. LAS CUENTAS BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de capacitacin de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio. DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO.

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Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos ms largos que los depsitos de cuentas corriente. DEPOSITO DE AHORRO CORRIENTE Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el caso de la caja de ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un perodo determinado de tiempo. DEPOSITO A PLAZO FIJO Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado. OPERACIONES PASIVAS Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado derecho del balance de situacin; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de Crdito y disminuyen con las de Debito. La captacin de pasivos, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades que realiza una institucin bancaria para allegarse dinero, esencialmente del pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que adquiera depsito, pues sin esto imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en prstamos e inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes. CUENTAS DE DEPOSITOS Dinero depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas pueden ser " a la vista o" a trmino" " a inters o no" " acompaadas o no de facilidades crediticias". La ley 42 regula las expresiones "y/o "o" en las cuentas bancarias de depsitos de dinero. El establecimiento de una cuenta bancaria, ms que una relacin basada en la confianza mutua. DEPOSITO A PLAZO "Todo aquellos que no sean pagaderos a la vista. Se dividen en dos categoras: Depsitos de ahorro y depsito a plazo fijo". El articulo 48 de la Ley Bancaria es bien especfico en lo al pago de inters se refiere, cuando establece que solamente devengaran intereses las cuentas de depsito a plazo (incluyendo las de ahorros), y prohbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo. La categora "Depsito a plazo fijo", se subdivide en: A. Depsito de Ahorro: Cuentas pequeas pero estables, que generalmente producen inters, donde los clientes realizan depsitos en previsin de sus gastos futuros y necesidades, no teniendo vencimiento establecido, como una cuenta a plazo fijo.

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B.

Depsito a plazo fijo: Cuenta de inversin colocada por clientes en una institucin bancaria C. Depsito Extranjero: " Todos aquellos que no sean Depsitos Locales. En lo relativo al inters bancario para las diferentes cuentas de depsito, tenemos la siguiente aplicacin de la Ley Bancaria: Articulo 47) " Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935, no sern estables a los bancos autorizados conforme al presente Decreto de Gabinete. Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artculo 4; la comisin podr mediante resolucin aprobada con el voto favorable al banco (5) de sus miembros, fijar la tasa mxima de inters que directa o indirectamente, pueda ser cobrada por los Bancos en los prstamos o facilidades de crdito locales que concedan, esto es, los invertidos o utilizados econmicamente dentro de la Repblica de Panam. Los intereses sern acumulados sobre los saldos adeudados" Articulo 48 " Todo Banco podr pagar los intereses que a bien tengan sus depsitos extranjeros y sobre sus depsitos locales a plazo. Sin embargo, con el fin de establecer un diferencial en la tasa de inters que sobre los depsitos de ahorros", locales puedan pagar los depsitos de ahorros. En el banco las operaciones son INVERSAS, hay operaciones Activas y pasivas Banco de Mxico Circular 2008/94-17 feb/94 Operaciones pasivas Depsitos bancarios en dinero Prstamos documentados en pagars Bonos bancarios Obligaciones subordinadas Aceptaciones bancarias Papel comercial con aval bancario Operaciones en dlares USA (Euros 2002) Operaciones activas Las instalaciones pactaron libremente con su clientela las caractersticas de las operaciones activas, sin ms limitaciones que las establecidas en las disposiciones aplicables Servicios Operaciones con valores Mercado de divisas y metales preciosos Reglas operativas Cuentas de cheques Emitidos por institucin bancaria, contrato firmado por el cliente, donde te piden un saldo mnimo, te dan un estado de cuenta mensual, hay cobro de comisiones y firma de tarjeta de firmas y los requisitos son: -Identificacin -R.F.C. -Domicilio fiscal

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Los cheques de cuenta corriente son facilitados unidos en talonarios por las entidades de crdito a las personas que han suscrito una cuenta corriente para que puedan disponer de los fondos depositados en ella. Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general para los tenedores de cheques, los bancos han establecido algunas normas, por tal razn, los cheques solo pueden ser librados o expedidos en formularios elaborados o autorizados por los bancos. En tal virtud, los formularios de cheques sern impresos por los bancos bajo su responsabilidad y contendrn necesariamente el nombre del banco librado y una numeracin consecutiva que permita identificarlos plenamente. Por lo tanto los cheques que sean expedidos en formularios diferentes a los autorizados por el banco no producirn efectos de titulo- valor. Cuando excepcionalmente, los bancos autoricen a su clientela para elaborar formularios especiales de cheques, se suscribir un documento en que consten claramente las obligaciones que se generan por el cuenta corrientista, los requisitos y factores de seguridad que debern llenar los cheques, y particularmente la necesidad de incluir la impresin del nombre del librado y del numero de identificacin de los cheques, para este efecto se le sealara a cada cliente numeraciones consecutivas y particulares, de manera que permita identificar sin lugar a duda los cheques. Si dicho sea el caso, el banco utilizara para el procesamiento de sus cheques caracteres magnticos que identificaran tanto al banco como al cliente o a cualquiera de ellos, dichos caracteres sern necesariamente impresos por el banco, aun cuando medie contrato para la elaboracin de chequeras especiales. Los componentes esenciales que debe presentar todo titulo-valor denominado cheque son los siguientes: El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentacin, que necesariamente ha de ser un banco o entidad de crdito. Lugar de pago. Fecha de emisin del cheque. Un espacio en blanco precedido del signo $ en donde se registra el valor del cheque en nmeros. La indicacin PGUESE A o PGUESE A LA ORDEN DE", en donde va el nombre del beneficiario del cheque. La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero implcita en la formula LA SUMA DE, delante de la cual se registra el valor del cheque en letras.

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Firma del que expide el cheque. La firma ha de ser de puo y letra no admitindose impresa o estampada. Sellos. En caso de que el Girador sea una empresa legalmente constituida, la firma deber estar acompaada por los respectivos sellos debidamente registrados con anterioridad en el banco, ya que la falta de alguno de ellos dar origen al no pago del cheque. Cuando se presente la clusula Y/O, que tantas veces se ha utilizado en los ttulos valores, es inadmisible que la entidad bancaria alegue contradiccin, inconveniencia o duda, pues al hacerse efectivo el derecho incorporado a uno de los beneficiarios automticamente se excluye a los dems. Cuando esta clusula es utilizada por el girador, su voluntad es, que el girado se libere de su obligacin de pagar efectuando el pago a los beneficiarios o a uno de ellos. Para girar un cheque el librador deber tener provisin de fondos disponibles en el banco librado y haber recibido de esta autorizacin para librar cheques a su cargo. La autorizacin se entender concedida por el hecho de que el banco entregue los formularios de cheques o chequeras.

Post-datados y presentados al cobro antes del da indicado como fecha de emisin sern pagaderos el da de su presentacin. El tenedor o beneficiario de un cheque debe presentarlo al cabo de los siguientes plazos contados a partir de la fecha de emisin: Dentro de los quince das a partir de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedicin. Dentro de un mes, si fueren pagaderos en el mismo pas de su expedicin, pero en lugar distinto al de esta. Dentro de tres meses, si fueren expedidos en un pas latinoamericano y pagaderos en algn otro pas de Amrica Latina Dentro de cuatro meses, si fueron expedidos en algn pas latinoamericano para ser pagados fuera de Amrica Latina. Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender la totalidad del pago, el banco de la persona que expide el cheque estar obligado a cubrir el cheque hasta el importe del saldo disponible en la cuenta en el momento de su presentacin al cobro, es decir, ofrecer un pago parcial, salvo disposicin legal que lo libere de tal obligacin; el tenedor podr rechazar el pago parcial, pero si decide aceptarlo el librado pondr en el cheque la constancia del monto pagado y devolver el titulo al tenedor.

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La orden de no pagar un cheque no tiene efecto dentro del plazo de presentacin salvo por robo o extravi del mismo. Para hacer valedero un cheque con ms de seis meses de creacin y an no presentado para su pago, basta con que el girador autorice su pago inscribiendo la fecha actualizada en el reverso. El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonara al tenedor, como sancin, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que dicho tenedor persiga por las vas comunes la indemnizacin de los daos que le ocasione DEVOLUCION Algunas de las razones que dan lugar a la devolucin de cheques son: CARENCIA ABSOLUTA DE FONDOS. FONDOS INSUFICIENTES. PAGADO PARCIALMENTE. LIBRADO EN CHEQUERA AJENA. CUENTA CANCELADA. CUENTA SALDADA. SALDO EMBARGADO. HAY ORDEN DE NO PAGARLO. CHEQUES ESPECIALES
y

Cheque cruzado: El cheque cruzado es aquel que el librador atraviesa por dos lneas paralelas y diagonales en el anverso. El cruzar un cheque tiene por objetivo reducir el riesgo de perdida o robo y evitar que pueda ser cobrado por personas distintas a la que se extendi, sin embargo, el cruzamiento no limita su circulacin ni negociabilidad. Existen dos clases de cheques cruzados:

Cheque cruzado general. El cheque ser cruzado general si entre las dos lneas no aparece designado el nombre de ningn banco o entidad de crdito. En este caso el cheque podr ser cobrado por cualquier banco. Cheque cruzado especial. Es cuando entre las lneas esta designado el nombre de un banco en concreto. El cobro solo se podr hacer en banco cuyo nombre aparezca entre las lneas, o por el banco a quien el anterior lo endosare para el cobro.

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Cheque para abono en cuenta: Es aquel que lleva insertada la leyenda PARA ABONO EN CUENTA u otra equivalente como PARA CONSIGNAR EN CUENTA. Se utiliza para prohibir que el cheque sea pagado en efectivo. En este caso el librador solo podr pagar el cheque abonando su importe en la cuenta que lleve o abra el tenedor. Cheque Certificado o Conformado: Es aquel en el que el banco librado ha manifestado que todos los datos reseados son conformes y que en ese momento puede ser satisfecho, es decir, garantiza la firma y la existencia de fondos para su pago. Esta conformidad puede conseguirse en el dorso del cheque por el banco librado. En la conformidad debe aparecer la fecha hasta la cual esta clusula es valida. La expresin VISTO BUENO u otras equivalentes, suscritas por el librado, o la sola firma de ste equivaldrn a su certificacin. Cheque en blanco: El cheque en blanco es aquel que en el momento de su emisin esta incompleto, por ejemplo, que le falte el importe o la fecha. Si este tipo de cheque se completase sin tener en cuenta los acuerdos entre ambas partes, el incumplimiento de los mismos no podr ser alegado contra el tomador salvo cuando este se haya adquirido de mala fe o con culpa grave. Cheque bancario: La persona que tiene depositado fondos en una cuenta bancaria puede disponer de ellos pidiendo al banco que extienda un cheque. Este cheque se denomina cheque bancario y presenta las siguientes caractersticas:

Lo expide el banco a peticin del titular de una cuenta bancaria. El banco retira de la cuenta bancaria el importe del cheque. Un cheque bancario tiene la garanta de que siempre ser pagado. El banco cobrar una comisin por la gestin a la persona que solicite el cheque.
y

Cheque fiscal: Se denominan cheques fiscales a aquellos que son girados por cualquier concepto a favor de las entidades publicas.

CHEQUES CIRCULARES Los llamados cheques circulares son cheques a la orden, emitidos por un banco o establecimiento autorizado a cargo de sus propias dependencias, sucursales, agencias o bancos corresponsales sobre una provisin ya disponible en el momento de emitirse el cheque. La funcin y finalidad de los cheques circulares surge de su mismo origen, ya que se trata de modernas y utilsimas herramientas ideadas con base en practicas bancarias de servicio al cliente y al publico en general, encaminadas a evitar los riesgos resultantes del transporte de dinero del girador a la institucin girada.
y

Cheque de gerencia: Es el cheque expedido por el banco a cargo de sus propias dependencias.

28

Cheque de viajero: El cheque de viajero ser expedido por el librador a su cargo y ser pagadero por su establecimiento principal, las sucursales o los corresponsales que tenga el librador en su pas o en el extranjero. Cheques post-datados, los cheques tienen una vigencia de 6 meses, y despus de este plazo es imposible el cobrarlos, se tiene que ir con la persona que nos dio el cheque hace seis meses y debe de renovarnos el cheque.

29

Asientos

Cuenta 1101 2101 1 755

Depsito en efectivo a cuenta de cheques ---1---Caja Cta. De Cheques Depsito en firme Mnica Martnez Concepto Depsito en efectivo Operacin Pasiva Depsito de un cheque del mismo banco y misma plaza ---2----Cta. De Cheques Depsito en firme Sergio Gonzlez Cta. De Cheques Depsito en firme Mnica Martnez Depsito de cheque mismo banco y plaza Pago de un cheque mismo banco y plaza ----3----Cta. De Cheques Depsito en firme Mnica Martnez Caja Pago de Cheque mismo banco y plaza Pago de un cheque de otro banco, misma plaza ----4------Doc. Cobro inmediato Compensables por cmara Ctas. de Cheque Depsito salvo buen cobro Mnica Martnez Depsito cheque otro banco misma plaza $ 25,000.00 $ 25,000.00

$ 25,000.00 $ 25,000.00

2101 1 581 2101 1

$ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 14,000.00 $ 14,000.00

2101 1 785 1101

$ 7,000.00 $ $ 7,000.00 7,000.00 $ 7,000.00

$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

1105 1 2101 2 785

30

----4a----1101 1105 1 2101 2 785 2101 1 785 Caja Doc. Cobro inmediato Compensables por cmara Cuentas De Cheques Depsitos SBC Mnica Martnez Cuentas de Cheque Depsito en firme Mnica Martnez Cobro de Cheque -----5----Cuentas De Cheques Depsito en firme Mnica Martnez Cheques Certificados Certificacin de Cheque ----5a---Cheques Certificados Caja Cobro de Cheque Certificado
CATALOGO UNICO DE CUENTAS PARA USO DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL CODIFICACION DE CUENTAS

$ 15,000.00 $ 15,000.00

$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00

2101 1 785 2302

$ 6,000.00 $ $ 6,000.00 6,000.00 $ 6,000.00

2302 1101

$ 6,000.00 $ 6,000.00

CODIGO

CUENTAS

1 ACTIVO

11 1101 110105 110110 1102

FONDOS DISPONIBLES

CAJA Efectivo Caja chica

ANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

31

CODIGO

CUENTAS

110205 110210 110215 1103 1104 12 1201

Banco Central del Ecuador Bancos e instituciones financieras locales pblicas Bancos e instituciones financieras locales privadas

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO REMESAS EN TRANSITO DEL PAS INVERSIONES

INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 120105 120110 120115 120120 120125 120130 120135 120140 120145 120150 1202 120205 120210 120215 120220 120225 120230 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Finanzas Ttulos de deuda emitida porBanco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales Ttulos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

13 1301 130105

CUENTAS POR COBRAR

INTERESES POR COBRAR DE INVERSIONES Inversiones de deuda renta fija sector privado por cobrar

32

CODIGO

CUENTAS

130110 1302 130205 130210 1390 139005 139010 139015 139090

Inversiones de deuda renta fija sector pblico por cobrar

INVERSIONES VENCIDAS Inversiones de deuda renta fija sector privado vencidas Inversiones de deuda renta fija sector pblico vencidas

CUENTAS POR COBRAR VARIAS Anticipos al personal Cheques protestados y rechazados Arrendamientos Otras

15 1501 1502 1590 159005 159090

OTROS ACTIVOS

ANTICIPOS A TERCEROS PROVEDURIA OTROS Impuesto al valor agregado IVA Varias

CODIGO

CUENTAS

2 21 2101 210105 210110 210115 210120 210125

PASIVOS CUENTAS POR PAGAR OBLIGACIONES PATRONALES Remuneraciones Beneficios Sociales Aportes al IESS Fondo de reserva IESS Gastos de responsabilidad y representacin

33

210190 2102 210205 210290 2103 2190 219005 219010 219090 3

Otras RETENCIONES Retenciones fiscales Otras retenciones PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR VARIAS Dividendos por pagar IESS Cheques girados no cobrados Otras cuentas por pagar

PATRIMONIO

31 3101 32 3201 33 3301 3302 3303 3304 4

CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO

RESERVAS RESERVA LEGAL RESULTADOS EXCEDENTES ACUMULADOS (PERDIDAS ACUMULADAS) EXCEDENTES DEL EJERCICIO (PERDIDAS DEL EJERCICIO)

GASTOS

41 4101 4102

PERDIDAS FINANCIERAS

EN VALUACION DE INVERSIONES EN VENTA DE INVERSIONES

42 4201 420105 420110 420115 420120

GASTOS DE OPERACION

GASTOS DE PERSONAL Remuneraciones mensuales Beneficios sociales Gastos de representacin y responsabilidad Aportes al IESS

34

CODIGO

CUENTAS

420125 420190 4202 420205 420210 420215 420220 420225 420230 420290 4203 420305 420310 420390

Fondo de reserva IESS Otros

SERVICIOS VARIOS Movilizacin, fletes y embalajes Servicios de guardiana Publicidad y propaganda Servicios bsicos Arrendamientos Seguros contratados Otros servicios

OTROS GASTOS Suministros diversos Mantenimiento y reparaciones Otros

43 PROPIEDADES Y EQUIPOS 4301 4302 4303 4304 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA EQUIPOS DE COMPUTACION UNIDADES DE TRANSPORTE SOFTWARE

44 4490

OTROS GASTOS Y PERDIDAS OTROS

5 INGRESOS

51 INGRESOS PRESUPUESTARIOS

35

CODIGO

CUENTAS

5101 5102 5103 5104 5190

PARA GASTOS DE PERSONAL PARA SERVICIOS VARIOS PARA OTROS GASTOS PARA PROPIEDADES Y EQUIPOS PARA OTROS

52 5201 520105 520110 5202 520205 520210

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS DEPOSITOS Depsitos en bancos y otras instituciones financieras del pas Overnight INTERESES Y DESCUENTOS DE INVERSIONES EN TITULOS VALORES Inversiones de deuda renta fija sector privado Inversiones de deuda renta fija sector pblico

53 5301 5302

UTILIDADES FINANCIERAS EN VALUACION DE INVERSIONES EN VENTA DE INVERSIONES

59

PERDIDAS Y EXEDENTES

CUENTAS DE ORDEN

71

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS PROPIAS DEL BIESS

711 7111

PROPIEDADES Y EQUIPO

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 7112 EQUIPOS DE COMPUTACIN

36

CODIGO

CUENTAS

7113 7114 UNIDADES DE TRANSPORTE SOFTWARE

712 7121 7122

TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social En custodia del Banco Central del Ecuador

72

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA PROPIAS DEL BIESS

721 722

PROPIEDADES Y EQUIPO TITULOS VALORES EN CUSTODIA

73 731 7311 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS RECURSOS EN ADMINISTRACION

732 CUENTAS DE AHORRO PREVISIONAL COMPLEMENTARIO 7321 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 732105 732110 732115 732120 732125 732130 732135 732140 732145 732150 Titulolos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

37

CODIGO

CUENTAS

732190 Otros 7322 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 732205 Acciones 732210 Acciones en sociedades inmobiliarias 732215 Cuotas en fondos de inversin 732220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 732225 Valores de titularizacin 7323 732305 732310 732315 732320 732325 732330 7324 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 732405 Acciones 7325 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 732505 Entidades bancarias internacionales 732510 Depsitos overnigth 732515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 732520 Contratos de administracin delegada 732525 Inversiones en renta fija 732530 Inversiones en renta variable 7326 732605 732610 732615 732620 GASTOS DE OPERACIN Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

38

CODIGO

CUENTAS

732625 732630 7327 732705 732710 732715 732720 732725 732730 732735 7328 732805 732810 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social En custodia del Banco Central del Ecuador En valuacin de inversiones En venta de inversiones

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA PROPIAS DEL BIESS FONDOS ADMINISTRADOS 741 RECURSOS EN ADMINISTRACION 7411 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 742 CUENTA DE AHORRO PREVISIONAL COMPLEMENTARIO 7421 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 7422 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 7423 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO 7424 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 7425 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 7426 GASTOS DE OPERACIN 7427 INGRESOS POR INVERSIONES 7428 TITULOS VALORES EN CUSTODIA

39

CODIGO

CUENTAS

75 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS - FONDOS ADMINISTRADOS

751 7511 751105 751110 751115 751120 751125 751130 751135 751140 RECURSOS EN ADMINISTRACION BANCO CENTRAL DEL ECUADOR Fondo de cesanta Fondo Ahorro de menores voluntario Fondo IVM o RIM Fondo Seguro de saldos Fondo Riesgos de trabajo y accidentes Fondo Seguro de salud Fondo seguro social campesino Fondo de reserva

752 INVERSIONES FONDO DE CESANTIA 7521 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 752105 752110 752115 752120 752125 752130 752135 752140 752145 752150 752190 Otros 7522 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 752205 Acciones Titulolos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

40

CODIGO

CUENTAS

752210 Acciones en sociedades inmobiliarias 752215 Cuotas en fondos de inversin 752220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 752225 Valores de titularizacin 7523 752305 752310 752315 752320 752325 752330 7524 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 752405 Acciones 7525 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 752505 Entidades bancarias internacionales 752510 Depsitos overnigth 752515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 752520 Contratos de administracin delegada 752525 Inversiones en renta fija 752530 Inversiones en renta variable 7526 752605 752610 752615 752620 752625 752630 7527 INGRESOS POR INVERSIONES En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

41

CODIGO

CUENTAS

752705 752710 752715 752720 752725 752730 752735 7528 752805 752810

De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

753 INVERSIONES FONDO AHORRO DE MENORES VOLUNTARIO 7531 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 753105 753110 753115 753120 753125 753130 753135 753140 753145 753150 753190 Otros 7532 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 753205 Acciones 753210 Acciones en sociedades inmobiliarias 753215 Cuotas en fondos de inversin Titulolos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

42

CODIGO

CUENTAS

753220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 753225 Valores de titularizacin 7533 753305 753310 753315 753320 753325 753330 7534 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 753405 Acciones 7535 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 753505 Entidades bancarias internacionales 753510 Depsitos overnigth 753515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 753520 Contratos de administracin delegada 753525 Inversiones en renta fija 753530 Inversiones en renta variable 7536 753605 753610 753615 753620 753625 753630 7537 753705 753710 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

43

CODIGO

CUENTAS

753715 753720 753725 753730 753735 7538 753805 753810

de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

754 INVERSIONES FONDO IVM O RIM 7541 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 754105 754110 754115 754120 754125 754130 754135 754140 754145 754150 754190 Otros 7542 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 754205 Acciones 754210 Acciones en sociedades inmobiliarias 754215 Cuotas en fondos de inversin 754220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 754225 Valores de titularizacin Ttulos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

44

CODIGO

CUENTAS

7543 75305 754310 754315 754320 754325 754330 7544 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 754405 Acciones 7545 INVERSIONES PRIVATIVAS 754505 Prstamos quirografarios 754510 Inversiones montes de piedad 754515 Prstamos hipotecarios 754520 Inversiones reales en bienes races 754599 (Provisiones) 7546 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 754605 Entidades bancarias internacionales 754610 Depsitos overnight 754615 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 754620 Contratos de administracin delegada 754625 Inversiones en renta fija 754630 Inversiones en renta variable 7547 754705 754710 754715 754720 754725 En valuacin de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

45

CODIGO

CUENTAS

754730 7548 754805 754810 754815 754820 754825 754830 754835 754840 7549 754905 754910

En venta de inversiones

INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico de inversiones privativas del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

755 INVERSIONES FONDO SEGURO DE SALDOS 7551 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 755105 755110 755115 755120 755125 755130 755135 755140 755145 755150 755190 Otros 7552 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO Ttulos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

46

CODIGO

CUENTAS

755205 Acciones 755210 Acciones en sociedades inmobiliarias 755215 Cuotas en fondos de inversin 755220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 755225 Valores de titularizacin 7553 755305 755310 755315 755320 755325 755330 7554 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 755405 Acciones 7555 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 755505 Entidades bancarias internacionales 755510 Depsitos overnight 755515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 755520 Contratos de administracin delegada 755525 Inversiones en renta fija 755530 Inversiones en renta variable 7556 755605 755610 755615 755620 755625 755630 En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

47

CODIGO

CUENTAS

7557 755705 755710 755715 755720 755725 755730 755735 7558 755805 755810 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

756 INVERSIONES FONDO RIESGOS DE TRABAJO Y ACCIDENTES 7561 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 756105 756110 756115 756120 756125 756130 756135 756140 756145 756150 756190 Otros 7562 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 756205 Acciones 756210 Acciones en sociedades inmobiliarias Titulolos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

48

CODIGO

CUENTAS

756215 Cuotas en fondos de inversin 756220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 756225 Valores de titularizacin 7563 756305 756310 756315 756320 756325 756330 7564 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 756405 Acciones 7565 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 756505 Entidades bancarias internacionales 756510 Depsitos overnight 756515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 756520 Contratos de administracin delegada 756525 Inversiones en renta fija 756530 Inversiones en renta variable 7566 756605 756610 756615 756620 756625 756630 7567 756705 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

49

CODIGO

CUENTAS

756710 756715 756720 756725 756730 756735 7568 756805 756810

de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

757 INVERSIONES FONDO SEGURO DE SALUD 7571 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 757105 757110 757115 757120 757125 757130 757135 757140 757145 757150 757190 Otros 7572 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 757205 Acciones 757210 Acciones en sociedades inmobiliarias 757215 Cuotas en fondos de inversin 757220 Cuotas de participacin en fondos mutuos Ttulos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

50

CODIGO

CUENTAS

757225 Valores de titularizacin 7573 757305 757310 757315 757320 757325 757330 7574 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 757405 Acciones 7575 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 757505 Entidades bancarias internacionales 757510 Depsitos overnight 757515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 757520 Contratos de administracin delegada 757525 Inversiones en renta fija 757530 Inversiones en renta variable 7576 757605 757610 757615 757620 757625 757630 7577 757705 757710 757715 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

51

CODIGO

CUENTAS

757720 757725 757730 757735 7578 757805 757810

de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

758 INVERSIONES FONDO SEGURO SOCIAL CAMPESINO 7581 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 758105 758110 758115 758120 758125 758130 758135 758140 758145 758150 758190 Otros 7582 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 758205 Acciones 758210 Acciones en sociedades inmobiliarias 758215 Cuotas en fondos de inversin 758220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 758225 Valores de titularizacin 7583 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PUBLICO Titulolos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

52

CODIGO

CUENTAS

758305 758310 758315 758320 758325 758330 7584

Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 758405 Acciones 7585 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 758505 Entidades bancarias internacionales 758510 Depsitos overnight 758515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 758520 Contratos de administracin delegada 758525 Inversiones en renta fija 758530 Inversiones en renta variable 7586 758605 758610 758615 758620 758625 758630 7587 758705 758710 758715 758720 758725 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores

53

CODIGO

CUENTAS

758730 758735 7588 758805 758810

En valuacin de inversiones En venta de inversiones TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

759 FONDO DE RESERVA 7591 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 759105 759110 759115 759120 759125 759130 759135 759140 759145 759150 759190 Otros 7592 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 759205 Acciones 759210 Acciones en sociedades inmobiliarias 759215 Cuotas en fondos de inversin 759220 Cuotas de participacin en fondos mutuos 759225 Valores de titularizacin 7593 759305 759310 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO Ttulos de deuda emitida por la Corporacin Financiera Nacional Ttulos de deuda emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas Ttulos emitidos por instituciones financieras Obligaciones emitidas por instituciones financieras Certificados de depsito a plazos Ttulos hipotecarios Obligaciones emitidas por instituciones no financieras Valores de titularizacin Plizas de acumulacin Plizas de acumulacin de amortizacin gradual Papeles comerciales Reportos

54

CODIGO

CUENTAS

759315 759320 759325 759330 7594

Ttulos de deuda emitida por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda Ttulos de deuda emitida por el Banco Central del Ecuador Ttulos de deuda otras entidades Ttulos de Gobierno organismos seccionales

INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 759405 Acciones 7595 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 759505 Entidades bancarias internacionales 759510 Depsitos overnight 759515 Cuotas de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin 759520 Contratos de administracin delegada 759525 Inversiones en renta fija 759530 Inversiones en renta variable 7596 759605 759610 759615 759620 759625 759630 7597 759705 759710 759715 759720 759725 759730 759735 INGRESOS POR INVERSIONES De deuda renta fija sector privado de capital renta variable sector privado de deuda renta fija sector publico de capital renta variable sector pblico del sector externo En valuacin de inversiones En venta de inversiones En valuacin de inversiones En venta de inversiones GASTOS DE OPERACION Comisiones Servicios bancarios Comisin bolsa de valores Servicios custodia de valores

55

CODIGO

CUENTAS

7598 759805 759810 76

TITULOS VALORES EN CUSTODIA En custodia del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En custodia del Banco Central del Ecuador

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA - FONDOS ADMINISTRADOS

761 RECURSOS EN ADMINISTRACION 7611 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR 762 INVERSIONES FONDO DE CESANTIA 76201 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76202 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76203 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76204 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76205 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76206 GASTOS DE OPERACIN 76207 PRDIDAS FINANCIERAS 76208 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76209 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76210 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76211 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76212 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76213 UTILIDADES FINANCIERAS

763 INVERSIONES FONDO AHORRO DE MENORES VOLUNTARIO 76301 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76302 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76303 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76304 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76305 INVERSIONES SECTOR EXTERNO

56

CODIGO

CUENTAS

76306 GASTOS DE OPERACIN 76307 PRDIDAS FINANCIERAS 76308 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76309 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76310 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76311 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76312 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76313 UTILIDADES FINANCIERAS 764 INVERSIONES FONDO IVM O RIM 76401 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76402 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76403 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76404 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76405 INVERSIONES PRIVATIVAS 76406 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76407 GASTOS DE OPERACIN 76408 PRDIDAS FINANCIERAS 76409 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76410 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76411 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76412 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76413 INGRESOS POR INVERSIONES PRIVATIVAS 76414 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76415 UTILIDADES FINANCIERAS 765 INVERSIONES FONDO SEGURO DE SALDOS 76501 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76502 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76503 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO

57

CODIGO

CUENTAS

76504 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76505 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76506 GASTOS DE OPERACIN 76507 PRDIDAS FINANCIERAS 76508 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76509 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76510 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76511 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76512 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76513 UTILIDADES FINANCIERAS 766 INVERSIONES FONDO RIESGOS DE TRABAJO Y ACCIDENTES 76601 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76602 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76603 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76604 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76605 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76606 GASTOS DE OPERACIN 76607 PRDIDAS FINANCIERAS 76608 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76609 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76610 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76611 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76612 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76613 UTILIDADES FINANCIERAS

767 INVERSIONES FONDO SEGURO DE SALUD 76701 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76702 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO

58

CODIGO

CUENTAS

76703 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76704 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76705 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76706 GASTOS DE OPERACIN 76707 PRDIDAS FINANCIERAS 76708 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76709 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76710 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76711 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76712 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76713 UTILIDADES FINANCIERAS

768 INVERSIONES FONDO SEGURO SOCIAL CAMPESINO 76801 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76802 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76803 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76804 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76805 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76806 GASTOS DE OPERACIN 76807 PRDIDAS FINANCIERAS 76808 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76809 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76810 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76811 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76812 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76813 UTILIDADES FINANCIERAS 769 INVERSIONES FONDO DE RESERVA 76901 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO

59

CODIGO

CUENTAS

76902 INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76903 INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76904 INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PBLICO 76905 INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76906 GASTOS DE OPERACIN 76907 PRDIDAS FINANCIERAS 76908 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PRIVADO 76909 INGRESOS POR INVERSIONES DE CAPITAL RENTA VARIABLE SECTOR PRIVADO 76910 INGRESOS POR INVERSIONES DE DEUDA RENTA FIJA SECTOR PBLICO 76911 INGRESOS POR INVERSIONES CAPITAL RENTA VARIABLE SECOR PBLICO 76912 INGRESOS POR INVERSIONES SECTOR EXTERNO 76913 UTILIDADES FINANCIERAS

60