Plano de Negocio - Avançado - Fabrica de Goibada

Plano de Negócios
fevereiro-2003
Goiabadas Maria Amália Ltda.
Este documento pertence à Goiabadas Maria Amália Ltda. e as informações nele contidas
são de caráter confidencial, não estando autorizada sua reprodução.
Índice Analítico
1 - RESUMO EXECUTIVO 1
1.1 - Enunciado do projeto 1
1.2 - Empreendedores 1
1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia 2
1.4 - O Mercado Potencial 2
1.5 - Elementos de Diferenciação 3
1.6 - Projeção de Vendas 4
1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras 5
1.8 - Necessidades de Financiamento 6
2 - A EMPRESA 9
2.1 - Planejamento Estratégico 10
2.1.1 - Missão 16
2.1.2 - Foco 17
2.1.3 - Objetivos 21
2.1.4 - Desafios 23
2.1.5 - Estratégias Futuras 29
2.2 - Descrição Legal 33
2.3 - Estrutura Organizacional 37
2.4 - Equipe Dirigente 43
2.5 - Plano de Operações 45
2.5.1 - Administração e Gestão Empresarial 48
2.5.2 - Comercial 51
2.5.3 - Controle de Qualidade 53
2.5.4 - Terceirização 56
2.5.5 - Parcerias 62
2.5.6 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente 65
3 - PLANO DE MARKETING 73
3.1 - Análise de Mercado 75
3.1.1 - Setor 78
3.1.1.1 - Oportunidades e Ameaças 81
3.1.1.2 - Pontos Fortes e Fracos 87
3.1.2 - Clientela 94
3.1.2.1 - Segmentação 97
3.1.3 - Concorrência 103
3.1.4 - Fornecedores 106
3.2 - Estratégias de Marketing 109
3.2.1 - Produtos e Serviços 112
3.2.1.1 - Tecnologia e o Ciclo de Vida 116
3.2.1.2 - Vantagens Competitivas 122
3.2.1.3 - Planos de Pesquisa e Desenvolvimento 128
3.2.2 - Preço 134
3.2.3 - Distribuição 138
3.2.4 - Promoção e Publicidade 142
3.2.5 - Serviços ao Cliente (venda e pós-venda) 146
3.2.6 - Relacionamento com os Clientes 149
4 - O PROJETO 157
4.1 - Plano de Implementação 157
4.2 - Investimentos 164
4.3 - Projeção dos resultados 165
4.3.1 - Despesas 166
4.3.1.1 - Mão de Obra & Dividendos 167
4.3.1.2 - Investimentos, Depreciação e Seguros 168
4.3.1.3 - Compras & Insumos 169
4.3.2 - Receitas 170
4.3.3 - Impostos & Taxas 171
4.3.4 - Alocação de Recursos por Produto 172
4.3.4.1 - Produto 1 - DRE 173
4.4 - Financiamentos 174
4.4.1 - Amortização de Empréstimos 175
4.5 - Fontes e Usos 176
4.6 - Projeção de Fluxo de Caixa 177
4.7 - Ponto de Equilíbrio 178
4.8 - Análise de Investimento 179
4.9 - Projeção de Balanço 180
1 - Resumo Executivo
Nos próximos tópicos será feita uma apresentação resumida da Goiabadas Maria Amália Ltda., as
atividades, a organização, os objetivos e as metas.
1.1 - Enunciado do projeto
Este Plano de Negócio tem como objetivo apresentar os estudos e análise de viabilidade da criação de
uma indústria de doces, a Goiabadas Maria Amália Ltda. (GMA), que terá seu foco na produção de
goiabada-cascão em tabletes, um produto inovador, já que se diferencia da goiabada tradicional através
da embalagem, forma e conteúdo.
A estrutura da empresa será simples, de acordo com padrões modernos de racionalização, utilizando
sempre que possível de parcerias e terceirização, com o objetivo de aportar know how e experiência às
suas atividades nascentes.
A clientela alvo da GMA é constituída por estudantes na faixa etária de 4 a 23 anos, que será
abastecida através de uma distribuição diferenciada de seu produto, utilizando cantinas e lanchonetes
que se situam dentro ou próximas aos principais estabelecimentos de ensino de Belo Horizonte e
Contagem, além da distribuição nos pontos de vendas tradicionais de doces (doçarias, supermercados
e padarias).
1.2 - Empreendedores
A GMA está bem estruturada para aproveitar a oportunidade que se apresenta para o seu produto. Luísa
Vianna Pinheiro, conhecedora do processo de fabricação de goiabada, adquiriu profundos
conhecimentos do seu ramo de negócio através de análise de mercado e estudos de viabilidade
desenvolvidos durante mais de um ano. No setor de vendas a GMA irá, através de terceirização, agregar
grande experiência de outra empresa atuante no setor.
que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.
1
e padarias).
1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia
O produto da GMA é a goiabada cascão em tablete, a ser comercializada em uma caixa contendo 10
tabletes de 50g cada, com embalagem individual, que proporcionará prazo de validade maior para o
produto. Os métodos de produção, de custos reduzidos, utilizarão a tecnologia mais avançada, que
permitirá a preservação do sabor do produto por um longo tempo, bem maior que aquele dos
concorrentes. Serão utilizadas as instalações de uma indústria alimentícia já instalada em Contagem,
incorporando-se a grande experiência deste parceiro no ramo.
de mercado e estudos de viabilidade desenvolvidos durante mais de um ano. No setor de vendas a GMA
irá, através de terceirização, agregar grande experiência de outra empresa atuante no setor.
e padarias).
1.4 - O Mercado Potencial
O segmento de mercado no qual a GMA pretende atuar é composto basicamente por crianças e jovens
estudantes, na faixa etária de 4 a 23 anos. Este é um mercado consumidor numeroso e com hábito
constante de compra deste tipo de produto, porém sem qualquer fidelidade com relação às marcas,
sendo este um desafio para a GMA, o de consolidar sua marca e tornar fiel o seu público-alvo.
2
A grande oportunidade de mercado identificada pela GMA é representada pela necessidade de uma
alimentação saudável para a grande massa de estudantes na região de Belo Horizonte e Contagem, de
alta densidade demográfica. As pesquisas de mercado demonstraram que os produtos oferecidos não
satisfazem integralmente as necessidades de alimentação deste público, principalmente quando ele se
encontra nas escolas. Além disso existe uma grande demanda reprimida, já que parte desta clientela
não é atingida pela oferta de produtos nesta linha. Assim as análises demonstraram que o público alvo
é composto por cerca de 600 mil consumidores, que representam um potencial de compra aproximado
de R$ R$1.700 mil mensais, (para todo tipo de doces) o que representa uma grande margem de
atuação para a GMA, cujo faturamento mensal previsto de R$ 24.000,00 representa 1,4% deste valor
potencial. Por outro lado, pesquisas junto a fornecedores indicam que o mercado específico de
goiabada atinge o valor de R$ 200 mil mensais.
produção, de custos reduzidos, utilizarão a tecnologia mais avançada, que permitirá a preservação do
sabor do produto por um longo tempo, bem maior que aquele dos concorrentes. Serão utilizadas as
instalações de uma indústria alimentícia já instalada em Contagem, incorporando-se a grande
experiência deste parceiro no ramo.
e padarias).
1.5 - Elementos de Diferenciação
Um dos principais diferenciais do produto a ser fabricado pela GMA é a sua forma de comercialização.
Enquanto seus concorrentes fabricam barras de 500 a 1.000g, a GMA irá fabricar tabletes de 50g, mais
práticos e fáceis de serem consumidos, já que as barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e
os tabletes podem ser consumidos individualmente. Outro diferencial será a estratégia de distribuição
do produto, que será oferecido em pontos de venda como cantinas e lanchonetes situadas dentro e nas
proximidades dos principais colégios de Belo Horizonte e Contagem. A imagem do produto da GMA
estará vinculada à saúde das crianças e adolescentes.
sem qualquer fidelidade com relação às marcas, sendo este um desafio para a GMA, o de consolidar
sua marca e tornar fiel o seu público-alvo.
3
e padarias).
1.6 - Projeção de Vendas
De acordo com a pesquisa de mercado realizada, foi projetada uma média de vendas mensais em torno
de R$ 24 mil, o que representa 12% do mercado de goiabadas da região a ser atendida pela GMA (R$
200 mil mensais), sendo que a lucratividade média do setor atinge 15 a 20%. A composição das vendas
será de 30% à vista e 70% com 30 dias de prazo para pagamento pelos distribuidores.
barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

individualmente. Outro diferencial será a estratégia de distribuição do produto, que será oferecido em
pontos de venda como cantinas e lanchonetes situadas dentro e nas proximidades dos principais
colégios de Belo Horizonte e Contagem. A imagem do produto da GMA estará vinculada à saúde das
crianças e adolescentes.
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e padarias).
1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras
Conforme a projeção de vendas e a composição dos custos da GMA, o produto proporcionará não só a
cobertura de todos os custos, bem como um bom retorno financeiro para a empresa, o que pode ser
comprovado na Projeção dos Resultados e na Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.
O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

6.165,00. O tempo estimado em que a GMA irá recuperar o investimento inicial (payback) será de 9
5
m e s e s .
atinge 15 a 20%. A composição das vendas será de 30% à vista e 70% com 30 dias de prazo para
pagamento pelos distribuidores.

e padarias).
1.8 - Necessidades de Financiamento
6
Apurado o valor do Investimento Inicial, constatou-se que seria necessário buscar alguma fonte de
financiamento para abrir a indústria. Assim, para que o projeto fosse colocado em prática, foi feita uma
parceria com uma fábrica de doces localizada em Contagem, cuja linha de produção apresenta
capacidade ociosa. O acordo, no qual a GMA pagará 10% do faturamento bruto obtido para utilizar as
instalações, com um prazo de carência que irá ajudar a financiar o seu capital de giro, solucionou o
problema do investimento inicial.
Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

m e s e s .

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e padarias).
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2 - A Empresa
A estrutura, a organização e os objetivos da GMA serão apresentados nos tópicos abaixo.
linha de produção apresenta capacidade ociosa. O acordo, no qual a GMA pagará 10% do faturamento
bruto obtido para utilizar as instalações, com um prazo de carência que irá ajudar a financiar o seu
capital de giro, solucionou o problema do investimento inicial.

m e s e s .

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e padarias).
2.1 - Planejamento Estratégico
Conheça agora o caminho que a GMA irá trilhar para alcançar seus objetivos, as estratégias
implementadas e os desafios a enfrentar.
alimentação saudável e a sua distribuição em pontos de venda diversos.
A GMA pretende a longo prazo: ter sua sede própria e conquistar novos mercados, mas não diversificar
sua linha de produtos para que não perca seu foco; abrir filiais e quem sabe, até mesmo exportar a
goiabada cascão em tablete para os países do primeiro mundo.
diretriz a ser seguida.

para o público-alvo, podendo ser comercializada e consumida facilmente em qualquer local, ao contrário
das tradicionais, de 500 a 1.000 gramas. A embalagem será transparente, com bordas coloridas de
verde e vermelho (cores da goiaba), permitindo a visualização do produto por parte do consumidor. O
design terá o formato de tablete, semelhante às barras de chocolate.
b) Durabilidade do produto aumentada pela embalagem. Será fácil de abrir, ao contrário da maioria das
embalagens da concorrência.
c) Produto contendo composto vitamínico e sais minerais, com versão light, (poucas calorias), tendo a
sua imagem associada à alimentação saudável para crianças e adolescentes "longe de casa".
de baixas quantidades de açúcar com adoçantes não calóricos, sem prejuízo do sabor. A tecnologia
empregada na embalagem aumentará o prazo de validade do produto.
A demanda para este tipo de produto encontra-se em plena ascensão, alimentada pela preocupação
crescente com uma alimentação saudável e não calórica, e sustentada pelos maiores gastos da
população com o item alimentação. No entanto, o setor demonstra baixo índice de inovação nas
técnicas de produção e vendas.
uma estratégia dirigida de distribuição de produto.
10
criação do imposto Simples para as micro e pequenas empresas; novos equipamentos disponíveis a
baixo custo.
Entre as principais ameaças à GMA estão: grande dispersão do público-alvo, concorrência dos
alimentos importados, altas taxas de juros, utilização pelas grandes empresas de equipamentos
modernos que possibilitam significativos ganhos de escala, e consumidores exigindo qualidade.
estagiária para tal tarefa.
Descrição da unidade fabril:
- A Goiabadas Maria Amália terá uma fábrica própria, instalada em um galpão de 100 metros
quadrados, com água abundante, energia elétrica, circulação adequada de ar e as seguintes condições
h i g i ê n i c o - s a n i t á r i a s :
- piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;
- paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização;
- teto com laje em todas as dependências, revestido de pintura clara, que permita lavagem e
h i g i e n i z a ç ã o .
- a unidade fabril deve se localizar em área distante de odores indesejáveis e de poluição de qualquer
natureza. Deve se situar em local que tenha boa capacidade de escoamento da produção e esteja
próxima à rede bancária e ao setor de comércio e serviços.
O fluxo de produção abrangerá as seguintes etapas:
Recebimento de matéria-prima
P e s a g e m
P r é - l a v a g e m
Seleção de frutas
D e s c a s c a m e n t o
L a v a g e m
Corte e descaroçamento
Tratamento térmico
R e s f r i a m e n t o
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
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E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
elétrica, circulação adequada de ar e as seguintes condições higiênico-sanitárias:
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
público em idade escolar, com o qual procurará estabelecer relações de identidade. Não pretende
lançar novos produtos no mercado antes de sua consolidação, para não haver dispersão. Ela pretende
ser vista como uma empresa preocupada com a alimentação do público estudantil.
qualidade do produto.
O crescimento da empresa será rigorosamente planejado, levando em conta a sua preparação para
12
enfrentar desafios maiores.
Pretende-se manter sempre uma situação financeira saudável, com controles precisos sobre o fluxo de
caixa, cujo superávit será a base para alavancar o crescimento da empresa. Após a sua consolidação,
que se espera alcançar em três anos, a GMA irá buscar o mercado externo.
por quantidade para estimular a compra de um número maior de unidades a fim de se ganhar em
economia de escala. Será dado ainda um desconto aos revendedores (que colocarem pedidos grandes)
de R$0,40 por quilo, sendo a caixa com 10 tabletes vendida por R$1,50.
A forma de distribuição será intensiva para os varejistas e pequenos estabelecimentos, como cantinas
escolares, baleiros, lanchonetes e padarias próximos aos principais colégios das cidades de Belo
Horizonte e Contagem. Além disto o setor de pequenos estabelecimentos terá um atendimento
especial, por ser um mercado consumidor de goiabadas ainda não devidamente explorado. Para esta
clientela o prazo de entrega será de no máximo três dias, sendo o transporte feito por veículo próprio da
GMA.
- os custos de fabricação.
De acordo com estes dados, o preço do tablete será de R$ 0,25 a unidade de 50 gramas, ou R$ 2,50 a
caixa com 10 tabletes (para o consumidor). Deste modo manter-se-á a equivalência com o preço do
grama de goiabada encontrado nos concorrentes: R$ 5,00 o quilo.
gramas, semelhantes aos chocolates, vendidas em caixas com 10 tabletes cada (sua unidade de
produção). Os testes apontaram que, apesar de industrializado o produto manterá o sabor caseiro
tradicional. O nome fantasia será Goiabinha e a logomarca será o desenho de uma pequena goiaba
estilizada.
conquista do mercado e na divulgação do produto oferecido.
goiaba (dois em Contagem e um em Igarapé) e aplicada a mesma pesquisa já realizada com os

concorrentes, para se ter uma análise do mercado na visão das empresas fornecedoras de insumos.
Feitas as entrevistas percebeu-se uma grande diferença entre os fornecedores de Contagem e de
Igarapé, com relação à qualidade do produto, prazo de entrega, tempo de atuação no mercado, preço,
entre outros itens. A GMA decidiu então, acompanhar de perto o aspecto qualidade e gerenciar a
periodicidade de aquisição para evitar perdas dos perecíveis e formação desnecessária de estoques.
a entrevista com cada um dos concorrentes, percebeu-se que as principais dificuldades encontradas
eram com relação à distribuição, já que os distribuidores de Contagem privilegiavam os fabricantes da
região.
estabelecimentos estariam dispostos a fazer um teste do seu produto; traçar o perfil do comprador,
suas opiniões, sugestões.
Os resultados da pesquisa mostraram um ambiente altamente favorável à entrada da GMA no mercado,

já que foi possível identificar inovações e melhorias no produto que permitirão a sua diferenciação da
concorrência.
de críticas principalmente dos profissionais da área da saúde (medicina e odontologia), que identificam
na maioria dos produtos componentes prejudiciais à saúde. Entretanto essas críticas não afetam
13
significativamente as vendas, cujo principal público é constituído de crianças e adolescentes. A GMA vê
nessas restrições o seu nicho de mercado já que pretende associar a imagem do seu produto a uma
alimentação saudável, adequada à formação de crianças e adolescentes e que fornece calorias
suficientes para que o aluno possa enfrentar as atividades escolares e esportivas.
sofresse uma grande redução, além de dispensar também o treinamento da mão-de-obra que seria
contratada.
pretende fabricar um produto sob normas de higiene e qualidade ímpares, além de desenvolver uma
nova embalagem capaz de diminuir o nível de perecibilidade do produto. Os controles dos processos de
fabricação embalagem e distribuição serão extremamente rigorosos de forma a garantir uma qualidade
excelente.
brutas.
A centralização de funções no início das operações, além de visar a redução do custo operacional,
permitirá que a gerência adquira experiência de gestão e se prepare para o crescimento da empresa.
Com uma estrutura organizacional simplificada, a GMA irá se preocupar em implantar desde o início de
usa operações sistemas de controle informatizados nas áreas de contabilidade, contas a pagar e
receber, faturamento e estoque.
Como irá aproveitar a infra-estrutura de uma indústria já consolidada, não terá desvantagens em relação
à concorrência no que diz respeito à tecnologia de produção, estando apta a competir de igual para
igual no mercado.
serviços.
desenvolvidos para suportar a análise de viabilidade da GMA e elaborar este Plano de Negócios.
Durante este trabalho teceu uma significativa rede de relações e conheceu as operações relativas aos
fornecedores e concorrência. Através de pesquisas pode conhecer as necessidades, preferências e
comportamentos da clientela.
Com relação à regulamentação, a GMA estará sujeita à inspeções da Vigilância Sanitária do município,
não existindo qualquer legislação específica sobre seu negócio.
A GMA terá uma estrutura reduzida, simples, também por se tratar de uma pequena empresa, ainda
em fase de adaptação ao mercado. No início de suas atividades, a sua única proprietária será a
responsável pela área administrativa da empresa, tendo a ajuda de uma estagiária para tal tarefa.
A Goiabadas Maria Amália terá uma fábrica própria, instalada em um galpão de 100 metros quadrados,
com água abundante, energia elétrica, adequada circulação de ar e as seguintes condições
higiênico-sanitárias: piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;
paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização; teto com laje em todas
as dependências, revestido de pintura clara, que permita lavagem e higienização.
A unidade fabril deve se localizar em área distante de odores indesejáveis e de poluição de qualquer
Fluxo de produção:
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P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
O principal objetivo é o de conquistar 12% do mercado de goiabadas na região de Belo Horizonte e

Contagem. Para que este percentual possa ser atingido, a GMA deverá ter uma receita bruta em torno
de R$ 24 mil mensais, com uma lucratividade entre 15 e 20% para o produto.
se preocupem com a saúde e a forma física e que procurem consumir produtos de alto valor nutritivo e
poucas calorias.
obtido para utilizar as instalações, com um prazo de carência que irá ajudar a financiar o seu capital de
giro, solucionou o problema do investimento inicial.

m e s e s .

15
e padarias).
2.1.1 - Missão
A missão da GMA é produzir e fornecer produtos alimentícios para consumidores exigentes,

preocupados com a saúde e a forma física. O seu público-alvo é constituído por estudantes de 4 a 23
anos mas atingirá também pessoas de qualquer idade que se preocupem com a saúde e a forma física
e que procurem consumir produtos de alto valor nutritivo e poucas calorias.

16
m e s e s .

e padarias).
2.1.2 - Foco
17
A GMA, que estará inserida no competitivo mercado de doces, concentrará as suas atividades
inicialmente na fabricação e comercialização de goiabada-cascão em tablete. Assim, o seu foco será
na alimentação rápida e nutritiva de um público em idade escolar, com o qual procurará estabelecer
relações de identidade. Não pretende lançar novos produtos no mercado antes de sua consolidação,
para não haver dispersão. Ela pretende ser vista como uma empresa preocupada com a alimentação do
público estudantil.
GMA.
estilizada.

18
região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
19
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.
20
m e s e s .

e padarias).
2.1.3 - Objetivos
21
Para que o Plano de Marketing pudesse ser feito de maneira clara e detalhada, a GMA estabeleceu
alguns objetivos a serem alcançados a curto prazo, logo após o início das atividades, tomando como
base a lucratividade dos concorrentes.

poucas calorias.

m e s e s .

22
e padarias).
2.1.4 - Desafios
De acordo com os objetivos propostos, a GMA planeja conquistar um mercado ainda pouco explorado e
pouco difundido: o comércio de goiabada cascão em tablete. Projeta-se a conquista de 12% deste
mercado a curto prazo. As principais estratégias para alcançar tal situação serão a forma de
apresentação do produto, a projeção de sua imagem vinculada à alimentação saudável e a sua
distribuição em pontos de venda diversos.

23
baixo custo.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
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C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
25
GMA.
estilizada.

região.
26

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
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P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .
28

e padarias).
2.1.5 - Estratégias Futuras
29
Para implantar uma estrutura organizacional que viabilize os seus objetivos, a GMA irá incorporar a
experiência de terceiros, conquistada por parcerias e contratações mantendo suas atividades em um
nível minimizado de custos e privilegiando a qualidade do produto.
GMA.
estilizada.

região.
30
concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
31
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .
32
e padarias).
2.2 - Descrição Legal
O regime jurídico da Goiabadas Maria Amália será sociedade por cotas de responsabilidade limitada. A
GMA estará sujeita à inspeção da Vigilância Sanitária do município, não existindo qualquer legislação
33
específica sobre o setor em que atuará.
GMA.
estilizada.

região.
34

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
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P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .
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e padarias).
2.3 - Estrutura Organizacional
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A GMA terá uma estrutura simples por se tratar de uma pequena empresa ainda em fase de adaptação
ao mercado. No início de suas atividades, a sua única proprietária será a responsável pela área
administrativa da empresa, tendo a ajuda de uma estagiária para tal tarefa.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
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Tratamento térmico
E m b a l a g e m
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P e s a g e m
Seleção de frutas
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E m b a l a g e m
Estocagem
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GMA.
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
40
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
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L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

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e padarias).
2.4 - Equipe Dirigente
Luísa Vianna Pinheiro, a proprietária, é formada em Odontologia e tem experiência na venda a varejo de
produtos alimentícios. Adquiriu grandes conhecimentos sobre o setor de produção e comercialização de
doces através de estudos criteriosos desenvolvidos para suportar a análise de viabilidade da GMA e
elaborar este Plano de Negócios. Durante este trabalho teceu uma significativa rede de relações e
conheceu as operações relativas aos fornecedores e concorrência. Através de pesquisas pode conhecer
as necessidades, preferências e comportamentos da clientela.
43
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Seleção de frutas
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Tratamento térmico
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Tratamento térmico
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Estocagem

poucas calorias.
44

m e s e s .

e padarias).
2.5 - Plano de Operações

45
A GMA elaborou um Plano de Operações para as diversas tarefas a serem realizadas durante seu
funcionamento, ciente de que um estrutura interna organizada e bem definida é um diferencial e o
primeiro passo para oferecer bons produtos e serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
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Tratamento térmico
C o z i m e n t o
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Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

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e padarias).
2.5.1 - Administração e Gestão Empresarial
A empresa terá uma estrutura hierárquica composta pela gerência e pela área de produção. No início
das operações a gerência acumulará as funções principais que serão delegadas no processo de
desenvolvimento da GMA.
igual no mercado.
serviços.
48
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
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Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.
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e padarias).
50
2.5.2 - Comercial
No que diz respeito à força de vendas, a GMA optou no início das atividades, por utilizar uma empresa
do setor alimentício evitando o esforço de contratação e treinamento de pessoal. Essa empresa será
remunerada com uma comissão de 10% sobre as vendas brutas.
igual no mercado.
serviços.
51
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

52
e padarias).
2.5.3 - Controle de Qualidade
A alta qualidade é uma exigência do cliente globalizado. Esta exigência é maior ainda na clientela-alvo
da GMA, em que os pais e os donos de escolas estão preocupados e atentos à qualidade dos produtos
consumidos pelos estudantes. Em vista disto a GMA pretende fabricar um produto sob normas de
higiene e qualidade ímpares, além de desenvolver uma nova embalagem capaz de diminuir o nível de
perecibilidade do produto. Os controles dos processos de fabricação embalagem e distribuição serão
extremamente rigorosos de forma a garantir uma qualidade excelente.
brutas.
53
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
54
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

55
e padarias).
2.5.4 - Terceirização
A GMA utilizará intensamente da terceirização para manter uma estrutura leve e ágil. Assim, o setor de
vendas será inteiramente terceirizado e as instalações fabris estarão disponíveis através de parceria.
Sempre que necessária, a terceirização será uma diretriz a ser seguida.
56
baixo custo.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
57
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
58
GMA.
estilizada.

região.
59
concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
60
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .
61
e padarias).
2.5.5 - Parcerias
Para que o projeto da GMA pudesse ser viabilizado, devido ao alto valor do investimento inicial, foi
necessário que se estabelecesse uma parceria com uma indústria de doces em Contagem, na qual
62
esta indústria entrará com todo o maquinário (aproveitando sua ociosidade) e a GMA em troca lhe dará
10% de seu faturamento bruto. Isto fez com que o valor do investimento sofresse uma grande redução,
além de dispensar também o treinamento da mão-de-obra que seria contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
63
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

64
e padarias).
2.5.6 - Responsabilidade Social e Meio Ambiente
A GMA tem profundo comprometimento com a preservação do meio ambiente, por isso só usará
tecnologias não poluentes e exigirá de seus fornecedores a mesma conduta.
A embalagem de todos os seus produtos, bem como todas as matérias primas usadas devem ser
provenientes de fontes renováveis e biodegradáveis.
para alcançar tal situação serão a forma de apresentação do produto, a projeção de sua imagem
vinculada à alimentação saudável e a sua distribuição em pontos de venda diversos.
65

baixo custo.
66
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
67
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
68
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
69
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
70
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

71
e padarias).
72
3 - Plano de Marketing
A análise do mercado em que a GMA irá atuar e as estratégias de marketing que implementará serão
apresentadas logo abaixo:
ociosidade) e a GMA em troca lhe dará 10% de seu faturamento bruto. Isto fez com que o valor do
investimento sofresse uma grande redução, além de dispensar também o treinamento da mão-de-obra
que seria contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
73
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .
74

e padarias).
3.1 - Análise de Mercado
75
Análise de Mercado do mercado em que a GMA vai atuar foi feita com base em fontes secundárias
(principalmente através da internet) e em pesquisas com o consumidor final e com revendedores.
com que o valor do investimento sofresse uma grande redução, além de dispensar também o
treinamento da mão-de-obra que seria contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
76
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

77
e padarias).
3.1.1 - Setor
O setor no qual a GMA pretende ingressar é bastante competitivo. O preço, a qualidade e a distribuição
dos produtos são os fatores críticos de sucesso. Esse mercado, no qual concorrem grande quantidade
de produtos nacionais e importados é alvo de críticas principalmente dos profissionais da área da saúde
(medicina e odontologia), que identificam na maioria dos produtos componentes prejudiciais à saúde.
Entretanto essas críticas não afetam significativamente as vendas, cujo principal público é constituído
de crianças e adolescentes. A GMA vê nessas restrições o seu nicho de mercado já que pretende
associar a imagem do seu produto a uma alimentação saudável, adequada à formação de crianças e
adolescentes e que fornece calorias suficientes para que o aluno possa enfrentar as atividades
escolares e esportivas.
contratada.
78
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
79
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

80
e padarias).
3.1.1.1 - Oportunidades e Ameaças
Entre as oportunidades identificadas neste ramo de negócio destacam-se: alta concentração de jovens
e adolescentes em Belo Horizonte e Contagem; diversificação do cardápio do brasileiro após o Plano
Real; crescimento do mercado consumidor; criação do imposto Simples para as micro e pequenas
empresas; novos equipamentos disponíveis a baixo custo.

81
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
82
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
83
GMA.
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
84
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
85
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

meses.

86
e padarias).
3.1.1.2 - Pontos Fortes e Fracos
Os pontos fortes da estrutura da GMA:
- Ótima estrutura de produção e comercialização;
- Terceirização do setor comercial, pessoal de produção já treinado;
E o ponto fraco:
- Estrutura administrativa pequena e centralizada (no início), gerando certo acúmulo de tarefas nas
mãos da empreendedora, que terá de gerenciar a parte administrativa, o processo de produção e ainda
contatar revendedores, fornecedores e parceiros.
87
baixo custo.
88
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
89
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
90
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
91
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
92
poucas calorias.

m e s e s .

93
e padarias).
3.1.2 - Clientela
Pesquisas dirigidas aos consumidores e revendedores tiveram os seguintes objetivos: identificar os

tipos de doces que o estabelecimento mais vende, e os tipos que menos vende; identificar o grau de
conhecimento e utilização do produto goiabada; saber se os estabelecimentos estariam dispostos a
fazer um teste do seu produto; traçar o perfil do comprador, suas opiniões, sugestões.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
94
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
95
poucas calorias.

m e s e s .

96
e padarias).
3.1.2.1 - Segmentação
A GMA decidiu atuar no segmento de mercado representado pelo público estudantil, na faixa etária de 4
a 23 anos, segmento este que permite uma estrutura de divulgação enfatizando valores nutrientes na
formação de crianças e adolescentes, bem como uma estratégia dirigida de distribuição de produto.
baixo custo.
P e s a g e m
97
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
98
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
estilizada.
99
região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
100
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

101
poucas calorias.

meses.

102
e padarias).
3.1.3 - Concorrência
A pesquisa de mercado indicou que existem somente três concorrentes da GMA, todos eles
pesquisados diretamente durante a elaboração deste Plano de Negócios. Dois concorrentes eram de
São Paulo (Capital e Barueri), e o terceiro de Santa Luzia (MG). Após a entrevista com cada um dos
concorrentes, percebeu-se que as principais dificuldades encontradas eram com relação à distribuição,
já que os distribuidores de Contagem privilegiavam os fabricantes da região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
103
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
104
poucas calorias.

m e s e s .

105
e padarias).
3.1.4 - Fornecedores
A análise dos fornecedores indicou que os esforços de compra deverão se concentrar na matéria-prima
insumo goiaba, já que os demais itens são facilmente encontrados e apresentam variações mínimas no
preço. Assim foram listados todos os fornecedores de goiaba (dois em Contagem e um em Igarapé) e
aplicada a mesma pesquisa já realizada com os concorrentes, para se ter uma análise do mercado na
visão das empresas fornecedoras de insumos. Feitas as entrevistas percebeu-se uma grande diferença
entre os fornecedores de Contagem e de Igarapé, com relação à qualidade do produto, prazo de
entrega, tempo de atuação no mercado, preço, entre outros itens. A GMA decidiu então, acompanhar
de perto o aspecto qualidade e gerenciar a periodicidade de aquisição para evitar perdas dos perecíveis
e formação desnecessária de estoques.
região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
106
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
107
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

108
e padarias).
3.2 - Estratégias de Marketing
As estratégias e diretrizes a serem seguidas pela GMA foram elaboradas com base no perfil dos
clientes, nos pontos fortes e fracos da concorrência, nas ameaças e nas oportunidades do próprio
mercado de atuação. Essas estratégias serão essenciais na conquista do mercado e na divulgação do
produto oferecido.

região.

concorrência.
109
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
110
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

111
e padarias).
3.2.1 - Produtos e Serviços
O produto inicial que a GMA irá fabricar e comercializar é a goiabada-cascão em tablete. Trata-se de
um produto inovador, uma vez que terá alto valor protéico e poucas calorias, sem prejuízo de um sabor
apurado. Será comercializada em tabletes de 50 gramas, semelhantes aos chocolates, vendidas em
caixas com 10 tabletes cada (sua unidade de produção). Os testes apontaram que, apesar de
industrializado o produto manterá o sabor caseiro tradicional. O nome fantasia será Goiabinha e a
logomarca será o desenho de uma pequena goiaba estilizada.
112

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
113
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

114
poucas calorias.

m e s e s .

115
e padarias).
3.2.1.1 - Tecnologia e o Ciclo de Vida
O processo de fabricação é simples e não prejudica os nutrientes naturais do produto (goiaba,

vitaminas, sais minerais e açúcar). Além disto, será utilizada uma técnica moderna de cozimento que
permite a agregação de substancias nutrientes e a combinação de baixas quantidades de açúcar com
adoçantes não calóricos, sem prejuízo do sabor. A tecnologia empregada na embalagem aumentará o
prazo de validade do produto.
baixo custo.
116
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
117
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
118
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
119
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
120
poucas calorias.

m e s e s .

121
e padarias).
3.2.1.2 - Vantagens Competitivas
A goiabada da GMA apresenta algumas vantagens em relação à dos concorrentes, tais como:
a) Embalagem em tabletes de 50 gramas, semelhantes aos chocolates, em caixas de 10 unidades;

com embalagem inédita, mais "amigável" para o público-alvo, podendo ser comercializada e consumida
facilmente em qualquer local, ao contrário das tradicionais, de 500 a 1.000 gramas. A embalagem será
transparente, com bordas coloridas de verde e vermelho (cores da goiaba), permitindo a visualização do
produto por parte do consumidor. O design terá o formato de tablete, semelhante às barras de
chocolate.
baixo custo.
122
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
123
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
124
GMA.
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
125
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
126
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

127
e padarias).
3.2.1.3 - Planos de Pesquisa e Desenvolvimento
embalagem inédita, mais "amigável" para o público-alvo, podendo ser comercializada e consumida
chocolate.
128
baixo custo.
P e s a g e m
Seleção de frutas
129
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
130
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
estilizada.

131
região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
132
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.
133

m e s e s .

e padarias).
3.2.2 - Preço
134
Para a determinação do preço de venda foram considerados:
- os preços praticados pelos concorrentes;
- o preço que os varejistas estariam dispostos a pagar;
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
135
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
136
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

137
e padarias).
3.2.3 - Distribuição
Definido o segmento de mercado no qual a GMA pretende atuar, praticamente se definiu, também, os
canais através dos quais o produto será vendido. Estes canais serão: cantinas escolares, padarias,
mercearias, supermercados e hipermercados.
GMA.
138
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
139
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
140
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

141
e padarias).
3.2.4 - Promoção e Publicidade
A pesquisa realizada constatou que a concorrência perde vendas devido ao baixo conhecimento do
produto pelos revendedores. A GMA adotará como estratégia de promoção o sistema de degustação
nos pontos de venda. Além disto, far-se-á distribuição de panfletos informativos e de amostras-grátis do
produto. Serão oferecidos descontos por quantidade para estimular a compra de um número maior de
unidades a fim de se ganhar em economia de escala. Será dado ainda um desconto aos revendedores
(que colocarem pedidos grandes) de R$0,40 por quilo, sendo a caixa com 10 tabletes vendida por
R$1,50.
GMA.
estilizada.

142
região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
143
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.
144

m e s e s .

e padarias).
145
3.2.5 - Serviços ao Cliente (venda e pós-venda)
Através de seus distribuidores e revendedores a GMA manterá um canal sempre aberto para sugestões
e comentários, buscando sempre o feedback dos clientes.
informativos e de amostras-grátis do produto. Serão oferecidos descontos por quantidade para estimular
a compra de um número maior de unidades a fim de se ganhar em economia de escala. Será dado
ainda um desconto aos revendedores (que colocarem pedidos grandes) de R$0,40 por quilo, sendo a
caixa com 10 tabletes vendida por R$1,50.
GMA.
estilizada.

região.
146
concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
147
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

148
e padarias).
3.2.6 - Relacionamento com os Clientes
Através de seus distribuidores e revendedores a GMA manterá um canal sempre aberto para sugestões
e comentários, buscando sempre o feedback dos clientes.
m u n d o .
embalagem inédita, mais "amigável" para o público-alvo, podendo ser comercializada e consumida
149
chocolate.
baixo custo.
150
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
151
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
GMA.
152
estilizada.

região.

concorrência.
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
153
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
154
poucas calorias.

m e s e s .

155
e padarias).
156
4 - O Projeto
4.1 - Plano de Implementação
produtos, bem como todas as matérias primas usadas devem ser provenientes de fontes renováveis e
biodegradáveis.
para alcançar tal situação serão a forma de apresentação do produto, a projeção de sua imagem
vinculada à alimentação saudável e a sua distribuição em pontos de venda diversos.

baixo custo.
157
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
E s t o c a g e m

158
P e s a g e m
Seleção de frutas
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem
159
GMA.
estilizada.

região.

concorrência.
160
contratada.
excelente.
brutas.
igual no mercado.
serviços.
P e s a g e m
Seleção de frutas
161
L a v a g e m
Tratamento térmico
C o z i m e n t o
P e s a g e m
Tratamento térmico
E m b a l a g e m
Estocagem

poucas calorias.

m e s e s .

162
e padarias).
163
Investimentos
Obras Civis
Data Descrição Quantidade Valor Unitário Total
1 ######## 00 $ - $ -
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ -
Instalações
1 1/4/2002 Camara de climatização 01 $ 2.000,00 $ 2.000,00
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ 2.000,00
Equipamentos
1 1/4/2002 Tacho a gás 01 $ 5.730,00 $ 5.730,00
2 1/4/2002 Dosadora de bancada 01 $ 7.500,00 $ 7.500,00
3 1/4/2002 Tabuleiros 15 $ 35,00 $ 525,00
4 1/4/2002 Mesa preparação / resfriamento 03 $ 1.100,00 $ 3.300,00
5 1/4/2002 Balança de chão 01 $ 450,00 $ 450,00
6 1/4/2002 Balança de mesa 01 $ 270,00 $ 270,00
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
11 ######## 00 $ - $ -
12 ######## 00 $ - $ -
13 ######## 00 $ - $ -
14 ######## 00 $ - $ -
15 ######## 00 $ - $ -
16 ######## 00 $ - $ -
17 ######## 00 $ - $ -
18 ######## 00 $ - $ -
19 ######## 00 $ - $ -
20 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ 17.775,00
Máquinas
1 ######## 00 $ - $ -
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
11 ######## 00 $ - $ -
12 ######## 00 $ - $ -
13 ######## 00 $ - $ -
14 ######## 00 $ - $ -
15 ######## 00 $ - $ -
16 ######## 00 $ - $ -
17 ######## 00 $ - $ -
18 ######## 00 $ - $ -
19 ######## 00 $ - $ -
20 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ -
Móveis e Utensílios
1 1/4/2002 Mesas de escritório 02 $ 120,00 $ 240,00
2 1/4/2002 Telefax 01 $ 260,00 $ 260,00
3 1/4/2002 Cedeiras 06 $ 15,00 $ 90,00
4 1/4/2002 Poltrona para visita 01 $ 110,00 $ 110,00
5 1/4/2002 Mesa de centro 01 $ 100,00 $ 100,00
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
11 ######## 00 $ - $ -
12 ######## 00 $ - $ -
13 ######## 00 $ - $ -
14 ######## 00 $ - $ -
15 ######## 00 $ - $ -
16 ######## 00 $ - $ -
17 ######## 00 $ - $ -
18 ######## 00 $ - $ -
19 ######## 00 $ - $ -
20 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ 800,00
Veículos
1 1/4/2002 PickUp VW - ano 95 01 $ 7.500,00 $ 7.500,00
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ 7.500,00
Despesas Pré-Operacionais
1 1/4/2002 Elaboração de questionário 01 $ 50,00 $ 50,00
2 1/4/2002 Pesquisa de mercado 01 $ 240,00 $ 240,00
3 1/4/2002 Registro da marca no INPI 01 $ 320,00 $ 320,00
4 1/4/2002 Honorários de publicidade (marca) 01 $ 400,00 $ 400,00
5 1/4/2002 Registro da empresa 01 $ 160,00 $ 160,00
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
11 ######## 00 $ - $ -
12 ######## 00 $ - $ -
13 ######## 00 $ - $ -
14 ######## 00 $ - $ -
15 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ 1.170,00
Compras (Estoque Inicial)

Data Descrição Quantidade Valor Unitário Sub Total
1 ######## 00 $ - $ -
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ -
Softwares
1 ######## 00 $ - $ -
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ -
Outros
Data Descrição Quantidade Valor Unitário Sub Total
1 ######## 00 $ - $ -
2 ######## 00 $ - $ -
3 ######## 00 $ - $ -
4 ######## 00 $ - $ -
5 ######## 00 $ - $ -
6 ######## 00 $ - $ -
7 ######## 00 $ - $ -
8 ######## 00 $ - $ -
9 ######## 00 $ - $ -
10 ######## 00 $ - $ -
TOTAL $ -
Projeção da Necessidade de Capital de Giro $ 11.602,08
TOTAL DOS INVESTIMENTOS $ 40.847,08
164
Projeção dos Resultados
Descrição jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL
1 RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 24.000,00 $ 25.200,00 $ 26.460,00 $ 27.783,00 $ 29.172,15 $ 30.630,76 $ 32.162,30 $ 33.770,41 $ 35.458,93 $ 37.231,88 $ 39.093,47 $ 41.048,14 $ 382.011,04 $ 686.036,94 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.486.009,23
2,1 (-) Deduções Impostos $ (1.990,70) $ (2.089,58) $ (2.193,40) $ (2.302,41) $ (2.416,87) $ (2.537,06) $ (2.663,25) $ (2.795,76) $ (2.934,89) $ (3.080,97) $ (3.234,36) $ (3.395,42) $ (31.634,67) $ (56.793,49) $ (101.684,80) $ (182.482,61) $ (327.579,30) $ (700.174,87)
2,2 (-) Deduções Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 22.009,30 $ 23.110,42 $ 24.266,60 $ 25.480,59 $ 26.755,28 $ 28.093,70 $ 29.499,04 $ 30.974,65 $ 32.524,04 $ 34.150,91 $ 35.859,11 $ 37.652,72 $ 350.376,37 $ 629.243,44 $ 1.130.338,97 $ 2.030.055,07 $ 3.645.820,50 $ 7.785.834,36
4 (-) Custo de Produção $ (10.898,92) $ (11.326,56) $ (11.775,58) $ (12.247,06) $ (12.742,10) $ (13.261,90) $ (13.807,69) $ (14.380,77) $ (14.982,50) $ (15.614,32) $ (16.277,73) $ (16.974,31) $ (164.289,44) $ (274.041,81) $ (470.091,37) $ (821.065,81) $ (1.450.207,92) $ (3.179.696,35)
Pessoal da Produção $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (28.153,44) $ (29.561,11) $ (31.039,17) $ (32.591,13) $ (34.220,68) $ (155.565,53)
Compras/Insumos $ (7.070,00) $ (7.423,50) $ (7.794,68) $ (8.184,41) $ (8.593,63) $ (9.023,31) $ (9.474,48) $ (9.948,20) $ (10.445,61) $ (10.967,89) $ (11.516,29) $ (12.092,10) $ (112.534,08) $ (202.095,05) $ (362.933,67) $ (651.776,73) $ (1.170.497,36) $ (2.499.836,89)
Fretes & Embalagens $ (1.482,80) $ (1.556,94) $ (1.634,79) $ (1.716,53) $ (1.802,35) $ (1.892,47) $ (1.987,09) $ (2.086,45) $ (2.190,77) $ (2.300,31) $ (2.415,32) $ (2.536,09) $ (23.601,92) $ (42.385,65) $ (76.118,54) $ (136.697,95) $ (245.489,88) $ (524.293,94)
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 11.110,38 $ 11.783,86 $ 12.491,02 $ 13.233,53 $ 14.013,18 $ 14.831,80 $ 15.691,35 $ 16.593,89 $ 17.541,54 $ 18.536,59 $ 19.581,38 $ 20.678,41 $ 186.086,93 $ 355.201,64 $ 660.247,60 $ 1.208.989,27 $ 2.195.612,58 $ 4.606.138,00
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (16.989,00) $ (22.504,00) $ (22.693,00) $ (22.891,45) $ (23.099,82) $ (108.177,27)
6,1 Despesas Administrativas $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (10.800,00) $ (10.980,00) $ (11.169,00) $ (11.367,45) $ (11.575,82) $ (55.892,27)
Pessoal da Administração & Terceirização
$ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27)
Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00)
6,2 Despesas de Vendas e Marketing $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6,3 Despesas Gerais $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (30.945,00)
6,4 Depreciação Acumulada $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (21.340,00)
7 RESULTADO OPERACIONAL $ 9.694,63 $ 10.368,11 $ 11.075,27 $ 11.817,78 $ 12.597,43 $ 13.416,05 $ 14.275,60 $ 15.178,14 $ 16.125,79 $ 17.120,84 $ 18.165,63 $ 19.262,66 $ 169.097,93 $ 332.697,64 $ 637.554,60 $ 1.186.097,82 $ 2.172.512,75 $ 4.497.960,73
8 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
9 Juros de Financiamentos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
10 RESULTADO TRIBUTÁVEL $ 9.694,63 $ 10.368,11 $ 11.075,27 $ 11.817,78 $ 12.597,43 $ 13.416,05 $ 14.275,60 $ 15.178,14 $ 16.125,79 $ 17.120,84 $ 18.165,63 $ 19.262,66 $ 169.097,93 $ 332.697,64 $ 637.554,60 $ 1.186.097,82 $ 2.172.512,75 $ 4.497.960,73
11 (-) Imposto sobre Lucro $ (1.454,19) $ (1.555,22) $ (1.661,29) $ (1.772,67) $ (1.889,61) $ (2.012,41) $ (2.141,34) $ (2.276,72) $ (2.418,87) $ (2.568,13) $ (2.724,84) $ (2.889,40) $ (25.364,69) $ (49.904,65) $ (95.633,19) $ (177.914,67) $ (325.876,91) $ (674.694,11)
12 LUCRO LÍQUIDO $ 8.240,43 $ 8.812,90 $ 9.413,98 $ 10.045,12 $ 10.707,81 $ 11.403,64 $ 12.134,26 $ 12.901,41 $ 13.706,92 $ 14.552,71 $ 15.440,78 $ 16.373,26 $ 143.733,24 $ 282.792,99 $ 541.921,41 $ 1.008.183,15 $ 1.846.635,84 $ 3.823.266,62
Descrição ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V TOTAL

1 RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 382.011,04 $ 686.036,94 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.486.009,23
2,1 (-) Deduções Impostos $ (31.634,67) $ (56.793,49) $ (101.684,80) $ (182.482,61) $ (327.579,30) $ (700.174,87)
2,2 (-) Deduções Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 350.376,37 $ 629.243,44 $ 1.130.338,97 $ 2.030.055,07 $ 3.645.820,50 $ 7.785.834,36
4 (-) Custo de Produção $ (164.289,44) $ (274.041,81) $ (470.091,37) $ (821.065,81) $ (1.450.207,92) $ (3.179.696,35)
Pessoal da Produção $ (28.153,44) $ (29.561,11) $ (31.039,17) $ (32.591,13) $ (34.220,68) $ (155.565,53)
Compras/Insumos $ (112.534,08) $ (202.095,05) $ (362.933,67) $ (651.776,73) $ (1.170.497,36) $ (2.499.836,89)
Fretes & Embalagens $ (23.601,92) $ (42.385,65) $ (76.118,54) $ (136.697,95) $ (245.489,88) $ (524.293,94)
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 186.086,93 $ 355.201,64 $ 660.247,60 $ 1.208.989,27 $ 2.195.612,58 $ 4.606.138,00
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (16.989,00) $ (22.504,00) $ (22.693,00) $ (22.891,45) $ (23.099,82) $ (108.177,27)
6,1 Despesas Administrativas $ (10.800,00) $ (10.980,00) $ (11.169,00) $ (11.367,45) $ (11.575,82) $ (55.892,27)
Pessoal da Administração & Terceirização
$ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27)
Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00)
6,2 Despesas de Vendas e Marketing $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6,3 Despesas Gerais $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (30.945,00)
6,4 Depreciação Acumulada $ - $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (21.340,00)
7 RESULTADO OPERACIONAL $ 169.097,93 $ 332.697,64 $ 637.554,60 $ 1.186.097,82 $ 2.172.512,75 $ 4.497.960,73
8 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ -
9 Juros de Financiamentos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
10 RESULTADO TRIBUTÁVEL $ 169.097,93 $ 332.697,64 $ 637.554,60 $ 1.186.097,82 $ 2.172.512,75 $ 4.497.960,73
11 (-) Imposto sobre Lucro $ (25.364,69) $ (49.904,65) $ (95.633,19) $ (177.914,67) $ (325.876,91) $ (674.694,11)
12 LUCRO LÍQUIDO $ 143.733,24 $ 282.792,99 $ 541.921,41 $ 1.008.183,15 $ 1.846.635,84 $ 3.823.266,62
165
Despesas
Descrição Crédito jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOAL ANO III TOTAL ANO IV TOAL ANO V TOTAL
A Despesas de Produção $ 10.898,92 $ 11.326,56 $ 11.775,58 $ 12.247,06 $ 12.742,10 $ 13.261,90 $ 13.807,69 $ 14.380,77 $ 14.982,50 $ 15.614,32 $ 16.277,73 $ 16.974,31 $ 164.289,44 $ 274.041,81 $ 470.091,37 $ 821.065,81 $ 1.450.207,92 $ 3.179.696,35
A1 Pessoal da Produção c/ Encargos $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 28.153,44 $ 29.561,11 $ 31.039,17 $ 32.591,13 $ 34.220,68 $ 155.565,53
A2 Insumos $ 7.070,00 $ 7.423,50 $ 7.794,68 $ 8.184,41 $ 8.593,63 $ 9.023,31 $ 9.474,48 $ 9.948,20 $ 10.445,61 $ 10.967,89 $ 11.516,29 $ 12.092,10 $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $ 1.170.497,36 $ 2.499.836,89
A3 Fretes $ 282,80 $ 296,94 $ 311,79 $ 327,38 $ 343,75 $ 360,93 $ 378,98 $ 397,93 $ 417,82 $ 438,72 $ 460,65 $ 483,68 $ 4.501,36 $ 8.083,80 $ 14.517,35 $ 26.071,07 $ 46.819,89 $ 99.993,48
A4 Embalagens $ 1.200,00 $ 1.260,00 $ 1.323,00 $ 1.389,15 $ 1.458,61 $ 1.531,54 $ 1.608,11 $ 1.688,52 $ 1.772,95 $ 1.861,59 $ 1.954,67 $ 2.052,41 $ 19.100,55 $ 34.301,85 $ 61.601,19 $ 110.626,88 $ 198.669,99 $ 424.300,46
B Despesas Administrativas $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 1.415,75 $ 16.989,00 $ 22.504,00 $ 22.693,00 $ 22.891,45 $ 23.099,82 $ 108.177,27
B1 Água, Luz e Telefone 0,00% $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 150,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 9.000,00
B2 Aluguéis, Condomínios e IPTU 0,00% $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 600,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 36.000,00
B3 Marketing & Publicidade 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B4 Internet 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B5 Material de Escritório 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B6 Treinamentos e Viagens 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B7 Manutenção & Conservação 0,00% $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 193,59 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 11.615,40
B8 Depreciação - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 21.340,00
B9 Seguros 0,00% $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60
B10 Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos - $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
B11 Material de Limpeza 0,00% $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 70,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 4.200,00
B12 Financiamento de Veículos 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B13 Outros 0,00% $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 22,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 1.320,00
B14 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B15 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B16 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B17 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B18 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B19 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B20 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
DESPESAS TOTAIS $ 12.314,67 $ 12.742,31 $ 13.191,33 $ 13.662,81 $ 14.157,85 $ 14.677,65 $ 15.223,44 $ 15.796,52 $ 16.398,25 $ 17.030,07 $ 17.693,48 $ 18.390,06 $ 181.278,44 $ 296.545,81 $ 492.784,37 $ 843.957,26 $ 1.473.307,75 $ 3.287.873,62
Descrição Crédito ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V TOTAL

A Despesas de Produção $ 164.289,44 $ 274.041,81 $ 470.091,37 $ 821.065,81 $1.450.207,92 $3.179.696,35
A1 Pessoal da Produção c/ Encargos $ 28.153,44 $ 29.561,11 $ 31.039,17 $ 32.591,13 $ 34.220,68 $ 155.565,53

A2 Insumos $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $1.170.497,36 $2.499.836,89
A3 Fretes $ 4.501,36 $ 8.083,80 $ 14.517,35 $ 26.071,07 $ 46.819,89 $ 99.993,48
A4 Embalagens $ 19.100,55 $ 34.301,85 $ 61.601,19 $ 110.626,88 $ 198.669,99 $ 424.300,46
B Despesas Administrativas $ 16.989,00 $ 22.504,00 $ 22.693,00 $ 22.891,45 $ 23.099,82 $ 108.177,27
B1 Água, Luz e Telefone 0,00% $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 9.000,00
B2 Aluguéis, Condomínios e IPTU 0,00% $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 7.200,00 $ 36.000,00
B3 Marketing & Publicidade 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B4 Internet 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B5 Material de Escritório 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B6 Treinamentos e Viagens 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B7 Manutenção & Conservação 0,00% $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 2.323,08 $ 11.615,40
B8 Depreciação - $ - $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 21.340,00
B9 Seguros 0,00% $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60
B10 Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos - $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
B11 Material de Limpeza 0,00% $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 840,00 $ 4.200,00
B12 Financiamento de Veículos 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B13 Outros 0,00% $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 264,00 $ 1.320,00
B14 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B15 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B16 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B17 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B18 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B19 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B20 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
DESPESAS TOTAIS $ 181.278,44 $ 296.545,81 $ 492.784,37 $ 843.957,26 $1.473.307,75 $3.287.873,62
166
Mão de Obra & Dividendos
A TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 2.346,12 $ 28.153,44 $ 29.561,11 $ 31.039,17 $ 32.591,13 $ 34.220,68 $ 155.565,53
A1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 1.260,00 $ 15.120,00 $ 15.876,00 $ 16.669,80 $ 17.503,29 $ 18.378,45 $ 83.547,54
A1,1 Operador e tacho e preparo $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 560,00 $ 6.720,00 $ 7.056,00 $ 7.408,80 $ 7.779,24 $ 8.168,20 $ 37.132,24
A1,2 Operador de câmara $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 3.360,00 $ 3.528,00 $ 3.704,40 $ 3.889,62 $ 4.084,10 $ 18.566,12
A1,3 Ajudantes $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 280,00 $ 3.360,00 $ 3.528,00 $ 3.704,40 $ 3.889,62 $ 4.084,10 $ 18.566,12
A1,4 Operador de carga / descarga $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 140,00 $ 1.680,00 $ 1.764,00 $ 1.852,20 $ 1.944,81 $ 2.042,05 $ 9.283,06
A1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A2 Encargos Sociais - Pessoal da Produção 86,20% $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 1.086,12 $ 13.033,44 $ 13.685,11 $ 14.369,37 $ 15.087,84 $ 15.842,23 $ 72.017,98
B TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO & TERCEIRIZAÇÂO $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
B1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
% C a r g o s s o b r e T o t a l d e P e s s o a l d a A d m i n i s t r a ç ã o 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 %
B1,1 Estagiária $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
B1,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B2 Encargos Sociais - Pessoal da Administração 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3 TERCEIRIZAÇÃO $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
% H o n o r á r i o s A u t ô n o m o s s o b r e T o t a l P e s s o a l d a A d m i n i s t r a ç ã o 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 %
B3,1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B4 Encargos Sociais sobre Terceirizados 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C DIVIDENDOS $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 6.000,00 $ 6.300,00 $ 6.615,00 $ 6.945,75 $ 7.293,04 $ 33.153,79
C1 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 4.800,00 $ 5.040,00 $ 5.292,00 $ 5.556,60 $ 5.834,43 $ 26.523,03
C1,1 Honorários da diretoria $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 400,00 $ 4.800,00 $ 5.040,00 $ 5.292,00 $ 5.556,60 $ 5.834,43 $ 26.523,03
C1,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C2 Encargos Sociais sobre Dividendos 25,00% $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 1.200,00 $ 1.260,00 $ 1.323,00 $ 1.389,15 $ 1.458,61 $ 6.630,76
MÃO DE OBRA TOTAL $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 3.146,12 $ 37.753,44 $ 39.641,11 $ 41.623,17 $ 43.704,33 $ 45.889,54 $ 208.611,59

A TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO $ 28.153,44 $ 29.561,11 $ 31.039,17 $ 32.591,13 $ 34.220,68 $ 155.565,53
A1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO $ 15.120,00 $ 15.876,00 $ 16.669,80 $ 17.503,29 $ 18.378,45 $ 83.547,54

A1,1 Operador e tacho e preparo $ 6.720,00 $ 7.056,00 $ 7.408,80 $ 7.779,24 $ 8.168,20 $ 37.132,24
A1,2 Operador de câmara $ 3.360,00 $ 3.528,00 $ 3.704,40 $ 3.889,62 $ 4.084,10 $ 18.566,12
A1,3 Ajudantes $ 3.360,00 $ 3.528,00 $ 3.704,40 $ 3.889,62 $ 4.084,10 $ 18.566,12
A1,4 Operador de carga / descarga $ 1.680,00 $ 1.764,00 $ 1.852,20 $ 1.944,81 $ 2.042,05 $ 9.283,06
A1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
A2 Encargos Sociais - Pessoal da Produção 86,20% $ 13.033,44 $ 13.685,11 $ 14.369,37 $ 15.087,84 $ 15.842,23 $ 72.017,98
B TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO & TERCEIRIZAÇÂO $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27
B1 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27

% C a r g o s s o b r e T o t a l d e P e s s o a l d a A d m i n i s t r a ç ã o 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 % 1 0 0 , 0 0 %
B1,1 Estagiária $ 3.600,00 $ 3.780,00 $ 3.969,00 $ 4.167,45 $ 4.375,82 $ 19.892,27

B1,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B2 Encargos Sociais - Pessoal da Administração 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3 TERCEIRIZAÇÃO $ - $ - $ - $ - $ - $ -
% H o n o r á r i o s A u t ô n o m o s s o b r e T o t a l P e s s o a l d a A d m i n i s t r a ç ã o 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 % 0 , 0 0 %
B3,1 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B3,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B4 Encargos Sociais sobre Terceirizados 0,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C DIVIDENDOS $ 6.000,00 $ 6.300,00 $ 6.615,00 $ 6.945,75 $ 7.293,04 $ 33.153,79
C1 DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS $ 4.800,00 $ 5.040,00 $ 5.292,00 $ 5.556,60 $ 5.834,43 $ 26.523,03

C1,1 Honorários da diretoria $ 4.800,00 $ 5.040,00 $ 5.292,00 $ 5.556,60 $ 5.834,43 $ 26.523,03
C1,2 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,3 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
C2 Encargos Sociais sobre Dividendos 25,00% $ 1.200,00 $ 1.260,00 $ 1.323,00 $ 1.389,15 $ 1.458,61 $ 6.630,76
MÃO DE OBRA TOTAL $ 37.753,44 $ 39.641,11 $ 41.623,17 $ 43.704,33 $ 45.889,54 $ 208.611,59
167
Investimentos, Depreciação e Seguros
1 Investimentos até dez/2000 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 29.245,00 $ - $ - $ - $ 29.245,00
1 Obras Civis $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1 Instalações $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 2.000,00 $ - $ - $ - $ 2.000,00
1 Equipamentos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 17.775,00 $ - $ - $ - $ 17.775,00
1 Máquinas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Móveis e Utensílios $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 800,00 $ - $ - $ - $ 800,00
1,1 Veículos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 7.500,00 $ - $ - $ - $ 7.500,00
1,1 Compras (Estoque Mínimo) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Software $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,10 Despesas Pré-Operacionais $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 1.170,00 $ - $ - $ - $ 1.170,00
2 Depreciação Taxa Anual $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 21.340,00

2,1 Obras Civis 4,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,2 Instalações 10,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 800,00
2,3 Equipamentos 20,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 14.220,00
2,4 Máquinas 10,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,5 Móveis e Utensílios 10,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 80,00 $ 80,00 $ 80,00 $ 80,00 $ 320,00
2,6 Veículos 20,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 6.000,00
2,7 Software 25,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Seguros $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60
3,1 Incêndio $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60
3,2 Roubo $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3,3 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 80,16 $ 961,92 $ 35.541,92 $ 6.296,92 $ 6.296,92 $ 6.296,92 $ 55.394,60

1 Investimentos até dez/2000 $ - $ 29.245,00 $ - $ - $ - $ 29.245,00
1 Obras Civis $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1 Instalações $ - $ - $ 2.000,00 $ - $ - $ - $ 2.000,00
1 Equipamentos $ - $ - $ 17.775,00 $ - $ - $ - $ 17.775,00
1 Máquinas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Móveis e Utensílios $ - $ - $ 800,00 $ - $ - $ - $ 800,00
1,1 Veículos $ - $ - $ 7.500,00 $ - $ - $ - $ 7.500,00
1,1 Compras (Estoque Mínimo) $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Software $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,10 Despesas Pré-Operacionais $ - $ - $ 1.170,00 $ - $ - $ - $ 1.170,00
2 Depreciação Taxa Anual $ - $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 5.335,00 $ 21.340,00

2,1 Obras Civis 4,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,2 Instalações 10,00% $ - $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00 $ 800,00
2,3 Equipamentos 20,00% $ - $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 3.555,00 $ 14.220,00
2,4 Máquinas 10,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,5 Móveis e Utensílios 10,00% $ - $ 80,00 $ 80,00 $ 80,00 $ 80,00 $ 320,00
2,6 Veículos 20,00% $ - $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 6.000,00
2,7 Software 25,00% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Seguros $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60

3,1 Incêndio $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 961,92 $ 4.809,60
3,2 Roubo $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3,3 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL $ 961,92 $ 35.541,92 $ 6.296,92 $ 6.296,92 $ 6.296,92 $ 55.394,60
168
Compras e Insumos
1 Compras/Insumos $ 7.070,00 $ 7.423,50 $ 7.794,68 $ 8.184,41 $ 8.593,63 $ 9.023,31 $ 9.474,48 $ 9.948,20 $ 10.445,61 $ 10.967,89 $ 11.516,29 $ 12.092,10 $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $ 1.170.497,36 $ 2.499.836,89
1,1 Goiabinha $ 7.070,00 $ 7.423,50 $ 7.794,68 $ 8.184,41 $ 8.593,63 $ 9.023,31 $ 9.474,48 $ 9.948,20 $ 10.445,61 $ 10.967,89 $ 11.516,29 $ 12.092,10 $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $ 1.170.497,36 $ 2.499.836,89
1,2 Produto Serviço 2 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,3 Produto Serviço 3 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,4 Produto Serviço 4 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,5 Produto Serviço 5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,6 Produto Serviço 6 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,7 Produto Serviço 7 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,8 Produto Serviço 8 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,9 Produto Serviço 9 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,1 Produto Serviço 10 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2 Fretes $ 282,80 $ 296,94 $ 311,79 $ 327,38 $ 343,75 $ 360,93 $ 378,98 $ 397,93 $ 417,82 $ 438,72 $ 460,65 $ 483,68 $ 4.501,36 $ 8.083,80 $ 14.517,35 $ 26.071,07 $ 46.819,89 $ 99.993,48
3 Embalagens $ 1.200,00 $ 1.260,00 $ 1.323,00 $ 1.389,15 $ 1.458,61 $ 1.531,54 $ 1.608,11 $ 1.688,52 $ 1.772,95 $ 1.861,59 $ 1.954,67 $ 2.052,41 $ 19.100,55 $ 34.301,85 $ 61.601,19 $ 110.626,88 $ 198.669,99 $ 424.300,46
TOTAL $ 8.552,80 $ 8.980,44 $ 9.429,46 $ 9.900,94 $ 10.395,98 $ 10.915,78 $ 11.461,57 $ 12.034,65 $ 12.636,38 $ 13.268,20 $ 13.931,61 $ 14.628,19 $ 136.136,00 $ 244.480,70 $ 439.052,20 $ 788.474,68 $ 1.415.987,24 $ 3.024.130,82

1 Compras/Insumos $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $1.170.497,36 $2.499.836,89
1,1 Goiabinha $ 112.534,08 $ 202.095,05 $ 362.933,67 $ 651.776,73 $1.170.497,36 $2.499.836,89
1,2 Produto Serviço 2 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,3 Produto Serviço 3 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,4 Produto Serviço 4 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,5 Produto Serviço 5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,6 Produto Serviço 6 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,7 Produto Serviço 7 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,8 Produto Serviço 8 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,9 Produto Serviço 9 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,10 Produto Serviço 10 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2 Fretes $ 4.501,36 $ 8.083,80 $ 14.517,35 $ 26.071,07 $ 46.819,89 $ 99.993,48

3 Embalagens $ 19.100,55 $ 34.301,85 $ 61.601,19 $ 110.626,88 $ 198.669,99 $ 424.300,46
TOTAL $ 136.136,00 $ 244.480,70 $ 439.052,20 $ 788.474,68 $1.415.987,24 $3.024.130,82
169
Receitas
A VENDAS (faturamento) $ 24.000,00 $ 25.200,00 $ 26.460,00 $ 27.783,00 $ 29.172,15 $ 30.630,76 $ 32.162,30 $ 33.770,41 $ 35.458,93 $ 37.231,88 $ 39.093,47 $ 41.048,14 $ 382.011,04 $ 686.036,94 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
A1 Produtos e Serviços
A1,1 Goiabinha $ 24.000,00 $ 25.200,00 $ 26.460,00 $ 27.783,00 $ 29.172,15 $ 30.630,76 $ 32.162,30 $ 33.770,41 $ 35.458,93 $ 37.231,88 $ 39.093,47 $ 41.048,14 $ 382.011,04 $ 686.036,94 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
A1,2 Produto Serviço 2 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B RECEBIMENTOS Vendas à prazo $ 7.200,00 $ 24.360,00 $ 25.578,00 $ 26.856,90 $ 28.199,75 $ 29.609,73 $ 31.090,22 $ 32.644,73 $ 34.276,97 $ 35.990,81 $ 37.790,36 $ 39.679,87 $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
B1 Produtos e Serviços À vista 30 dias 60 dias 90 dias

B1,1 Goiabinha #### #### 0,0% 0,0% $ 7.200,00 $ 24.360,00 $ 25.578,00 $ 26.856,90 $ 28.199,75 $ 29.609,73 $ 31.090,22 $ 32.644,73 $ 34.276,97 $ 35.990,81 $ 37.790,36 $ 39.679,87 $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
B1,2 Produto Serviço 2 #### 0,0% 0,0% 0,0% $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4 Outras Receitas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5 Comissão sobre Vendas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

A VENDAS (faturamento) $ 382.011,04 $ 686.036,94 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
A1 Produtos e Serviços
A1,1 Goiabinha $ 382.011,04 $ 686.036,94 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
A1,2 Produto Serviço 2 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
B RECEBIMENTOS Vendas à prazo $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
B1 Produtos e Serviços À vista 30 dias 60 dias 90 dias $ - $ - $ - $ - $ - $ -

B1,1 Goiabinha #### #### 0,0% 0,0% $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23
B1,2 Produto Serviço 2 #### 0,0% 0,0% 0,0% $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4 Outras Receitas $ - $ - $ - $ - $ - $ -
5 Comissão sobre Vendas $ - $ - $ - $ - $ - $ -
170
Impostos & Taxas
1 IMPOSTOS A RECOLHER $ 2.796,00 $ 2.935,80 $ 3.082,59 $ 3.236,72 $ 3.398,56 $ 3.568,48 $ 3.746,91 $ 3.934,25 $ 4.130,97 $ 4.337,51 $ 4.554,39 $ 4.782,11 $ 44.504,29 $ 79.923,30 $ 143.530,77 $ 257.760,64 $ 462.901,08 $ 988.620,08
1,1 Impostos Federais $ 876,00 $ 919,80 $ 965,79 $ 1.014,08 $ 1.064,78 $ 1.118,02 $ 1.173,92 $ 1.232,62 $ 1.294,25 $ 1.358,96 $ 1.426,91 $ 1.498,26 $ 13.943,40 $ 25.040,35 $ 44.968,87 $ 80.757,63 $ 145.029,09 $ 309.739,34
1,2 Impostos Estaduais $ 1.920,00 $ 2.016,00 $ 2.116,80 $ 2.222,64 $ 2.333,77 $ 2.450,46 $ 2.572,98 $ 2.701,63 $ 2.836,71 $ 2.978,55 $ 3.127,48 $ 3.283,85 $ 30.560,88 $ 54.882,95 $ 98.561,90 $ 177.003,01 $ 317.871,98 $ 678.880,74
1,3 Impostos Municipais $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2 Créditos Tributários $ (848,40) $ (890,82) $ (935,36) $ (982,13) $ (1.031,24) $ (1.082,80) $ (1.136,94) $ (1.193,78) $ (1.253,47) $ (1.316,15) $ (1.381,95) $ (1.451,05) $ (13.504,09) $ (24.251,41) $ (43.552,04) $ (78.213,21) $ (140.459,68) $ (299.980,43)
2,1 Impostos sobre Compras / Insumos $ (848,40) $ (890,82) $ (935,36) $ (982,13) $ (1.031,24) $ (1.082,80) $ (1.136,94) $ (1.193,78) $ (1.253,47) $ (1.316,15) $ (1.381,95) $ (1.451,05) $ (13.504,09) $ (24.251,41) $ (43.552,04) $ (78.213,21) $ (140.459,68) $ (299.980,43)
2,2 Impostos sobre Investimentos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,3 Impostos sobre Despesas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Imposto sobre Movimentação Financeira $ 43,10 $ 44,60 $ 46,17 $ 47,82 $ 49,55 $ 51,37 $ 53,28 $ 55,29 $ 57,39 $ 59,61 $ 61,93 $ 64,37 $ 634,47 $ 1.121,60 $ 1.706,07 $ 2.935,18 $ 5.137,90 $ 11.535,23
4 Crédito tributário de períodos anteriores
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL IMPOSTOS A PAGAR $ 1.990,70 $ 2.089,58 $ 2.193,40 $ 2.302,41 $ 2.416,87 $ 2.537,06 $ 2.663,25 $ 2.795,76 $ 2.934,89 $ 3.080,97 $ 3.234,36 $ 3.395,42 $ 31.634,67 $ 56.793,49 $ 101.684,80 $ 182.482,61 $ 327.579,30 $ 700.174,87

1 IMPOSTOS A RECOLHER $ 44.504,29 $ 79.923,30 $ 143.530,77 $ 257.760,64 $ 462.901,08 $ 988.620,08
1,1 Impostos Federais $ 13.943,40 $ 25.040,35 $ 44.968,87 $ 80.757,63 $ 145.029,09 $ 309.739,34
1,2 Impostos Estaduais $ 30.560,88 $ 54.882,95 $ 98.561,90 $ 177.003,01 $ 317.871,98 $ 678.880,74
1,3 Impostos Municipais $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,4 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,5 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,6 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,7 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,8 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,9 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
1,10 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2 Créditos Tributários $ (13.504,09) $ (24.251,41) $ (43.552,04) $ (78.213,21) $(140.459,68) $(299.980,43)

2,1 Impostos sobre Compras / Insumos $ (13.504,09) $ (24.251,41) $ (43.552,04) $ (78.213,21) $(140.459,68) $(299.980,43)
2,2 Impostos sobre Investimentos $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2,3 Impostos sobre Despesas $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 Imposto sobre Movimentação Financeira $ 634,47 $ 1.121,60 $ 1.706,07 $ 2.935,18 $ 5.137,90 $ 11.535,23
4 Crédito tributário de períodos anteriores
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL IMPOSTOS A PAGAR $ 31.634,67 $ 56.793,49 $ 101.684,80 $ 182.482,61 $ 327.579,30 $ 700.174,87
OBS.: Caso o valor total dos impostos esteja negativo, significa que neste período a empresa apurou um crédito sobre estes impostos.
171
Alocação de Recursos (Rateio)
Produtos %
Goiabinha 100,00%
Produto Serviço 2 0,00%
Estes dados são necessários para a apropriação dos Custos Indiretos

no cálculo dos custos unitários de cada produto, ficando a critério
do usuário a determinação dos percentuais a serem utilizados.
172
Goiabinha - Projeção dos Resultados
1 RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 24.000,00 $ 25.200,00 $ 26.460,00 $ 27.783,00 $ 29.172,15 $ 30.630,76 $ 32.162,30 $ 33.770,41 $ 35.458,93 $ 37.231,88 $ 39.093,47 $ 41.048,14 $ 382.011,04 $ 686.036,94 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.486.009,23
2,1 (-) Deduções Impostos $ (1.947,60) $ (2.044,98) $ (2.147,23) $ (2.254,59) $ (2.367,32) $ (2.485,69) $ (2.609,97) $ (2.740,47) $ (2.877,49) $ (3.021,37) $ (3.172,44) $ (3.331,06) $ (31.000,20) $ (55.671,90) $ (99.978,73) $ (179.547,43) $ (322.441,39) $ (688.639,65)
2,2 (-) Deduções Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 22.052,40 $ 23.155,02 $ 24.312,77 $ 25.528,41 $ 26.804,83 $ 28.145,07 $ 29.552,33 $ 31.029,94 $ 32.581,44 $ 34.210,51 $ 35.921,04 $ 37.717,09 $ 351.010,84 $ 630.365,04 $ 1.132.045,04 $ 2.032.990,25 $ 3.650.958,40 $ 7.797.369,58
4 (-) Custo Produtos Vendidos $ (10.898,92) $ (11.326,56) $ (11.775,58) $ (12.247,06) $ (12.742,10) $ (13.261,90) $ (13.807,69) $ (14.380,77) $ (14.982,50) $ (15.614,32) $ (16.277,73) $ (16.974,31) $ (164.289,44) $ (274.041,81) $ (470.091,37) $ (821.065,81) $ (1.450.207,92) $ (3.179.696,35)
Pessoal da Produção $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (2.346,12) $ (28.153,44) $ (29.561,11) $ (31.039,17) $ (32.591,13) $ (34.220,68) $ (155.565,53)
Compras/Insumos $ (7.070,00) $ (7.423,50) $ (7.794,68) $ (8.184,41) $ (8.593,63) $ (9.023,31) $ (9.474,48) $ (9.948,20) $ (10.445,61) $ (10.967,89) $ (11.516,29) $ (12.092,10) $ (112.534,08) $ (202.095,05) $ (362.933,67) $ (651.776,73) $ (1.170.497,36) $ (2.499.836,89)
Açucar $ (2.100,00) $ (2.205,00) $ (2.315,25) $ (2.431,01) $ (2.552,56) $ (2.680,19) $ (2.814,20) $ (2.954,91) $ (3.102,66) $ (3.257,79) $ (3.420,68) $ (3.591,71) $ (33.425,97) $ (60.028,23) $ (107.802,08) $ (193.597,05) $ (347.672,48) $ (742.525,81)
Celofane $ (1.050,00) $ (1.102,50) $ (1.157,63) $ (1.215,51) $ (1.276,28) $ (1.340,10) $ (1.407,10) $ (1.477,46) $ (1.551,33) $ (1.628,89) $ (1.710,34) $ (1.795,86) $ (16.712,98) $ (30.014,12) $ (53.901,04) $ (96.798,52) $ (173.836,24) $ (371.262,90)
Goiaba $2.240,00 16.000 $ (2.240,00) $ (2.352,00) $ (2.469,60) $ (2.593,08) $ (2.722,73) $ (2.858,87) $ (3.001,81) $ (3.151,90) $ (3.309,50) $ (3.474,98) $ (3.648,72) $ (3.831,16) $ (35.654,36) $ (64.030,11) $ (114.988,89) $ (206.503,52) $ (370.850,65) $ (792.027,53)
Xarope de Glucose $ (1.680,00) $ (1.764,00) $ (1.852,20) $ (1.944,81) $ (2.042,05) $ (2.144,15) $ (2.251,36) $ (2.363,93) $ (2.482,13) $ (2.606,23) $ (2.736,54) $ (2.873,37) $ (26.740,77) $ (48.022,59) $ (86.241,66) $ (154.877,64) $ (278.137,99) $ (594.020,65)
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
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$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Fretes & Embalagens $ (1.482,80) $ (1.556,94) $ (1.634,79) $ (1.716,53) $ (1.802,35) $ (1.892,47) $ (1.987,09) $ (2.086,45) $ (2.190,77) $ (2.300,31) $ (2.415,32) $ (2.536,09) $ (23.601,92) $ (42.385,65) $ (76.118,54) $ (136.697,95) $ (245.489,88) $ (524.293,94)
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 11.153,48 $ 11.828,46 $ 12.537,19 $ 13.281,35 $ 14.062,73 $ 14.883,17 $ 15.744,64 $ 16.649,17 $ 17.598,94 $ 18.596,19 $ 19.643,31 $ 20.742,78 $ 186.721,40 $ 356.323,23 $ 661.953,67 $ 1.211.924,45 $ 2.200.750,48 $ 4.617.673,23
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (1.415,75) $ (16.989,00) $ (22.504,00) $ (22.693,00) $ (22.891,45) $ (23.099,82) $ (164.069,55)
6,1 Despesas Administrativas $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (900,00) $ (10.800,00) $ (10.980,00) $ (11.169,00) $ (11.367,45) $ (11.575,82) $ (55.892,27)
Pessoal da Administração $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27)
Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00)
6,2 Despesas de Vendas e Marketing $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6,3 Despesas Gerais $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (515,75) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (30.945,00)
6,4 Depreciação Acumulada $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (21.340,00)
7 RESULTADO OPERACIONAL
$ 9.737,73 $ 10.412,71 $ 11.121,44 $ 11.865,60 $ 12.646,98 $ 13.467,42 $ 14.328,89 $ 15.233,42 $ 16.183,19 $ 17.180,44 $ 18.227,56 $ 19.327,03 $ 169.732,40 $ 333.819,23 $ 639.260,67 $ 1.189.033,00 $ 2.177.650,66 $ 4.453.603,69
Margem de Contribuição % 46,47% 46,94% 47,38% 47,80% 48,21% 48,59% 48,95% 49,30% 49,63% 49,95% 50,25% 50,53% 48,88% 51,94% 53,73% 54,78% 55,39% 54,42%
Ponto de Equilíbrio $ 3.046,40 $ 3.016,19 $ 2.987,97 $ 2.961,58 $ 2.936,87 $ 2.913,73 $ 2.892,02 $ 2.871,64 $ 2.852,50 $ 2.834,51 $ 2.817,58 $ 2.801,65 $ 34.757,59 $ 43.327,45 $ 42.236,06 $ 41.791,55 $ 41.706,15 $ 301.514,55

1 RECEITA BRUTA DE VENDAS $ 382.011,04 $ 686.036,94 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.486.009,23
2,1 (-) Deduções Impostos $ (31.000,20) $ (55.671,90) $ (99.978,73) $ (179.547,43) $ (322.441,39) $ (688.639,65)
2,2 (-) Deduções Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 351.010,84 $ 630.365,04 $ 1.132.045,04 $ 2.032.990,25 $ 3.650.958,40 $ 7.797.369,58
4 (-) Custo Produtos Vendidos $ (164.289,44) $ (274.041,81) $ (470.091,37) $ (821.065,81) $ (1.450.207,92) $ (3.179.696,35)
Pessoal da Produção $ (28.153,44) $ (29.561,11) $ (31.039,17) $ (32.591,13) $ (34.220,68) $ (155.565,53)
Compras/Insumos $ (112.534,08) $ (202.095,05) $ (362.933,67) $ (651.776,73) $ (1.170.497,36) $ (2.499.836,89)
Açucar $ (33.425,97) $ (60.028,23) $ (107.802,08) $ (193.597,05) $ (347.672,48) $ (742.525,81)
Celofane $ (16.712,98) $ (30.014,12) $ (53.901,04) $ (96.798,52) $ (173.836,24) $ (371.262,90)
Goiaba $2.240,00 16.000 $ (35.654,36) $ (64.030,11) $ (114.988,89) $ (206.503,52) $ (370.850,65) $ (792.027,53)
Xarope de Glucose $ (26.740,77) $ (48.022,59) $ (86.241,66) $ (154.877,64) $ (278.137,99) $ (594.020,65)
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
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Fretes & Embalagens $ (23.601,92) $ (42.385,65) $ (76.118,54) $ (136.697,95) $ (245.489,88) $ (524.293,94)
5 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 186.721,40 $ 356.323,23 $ 661.953,67 $ 1.211.924,45 $ 2.200.750,48 $ 4.617.673,23
6 (-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (16.989,00) $ (22.504,00) $ (22.693,00) $ (22.891,45) $ (23.099,82) $ (164.069,55)
6,1 Despesas Administrativas $ (10.800,00) $ (10.980,00) $ (11.169,00) $ (11.367,45) $ (11.575,82) $ (55.892,27)
Pessoal da Administração $ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27)
Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00)
6,2 Despesas de Vendas e Marketing $ - $ - $ - $ - $ - $ -
6,3 Despesas Gerais $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (6.189,00) $ (30.945,00)
6,4 Depreciação Acumulada $ - $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (5.335,00) $ (21.340,00)
7 RESULTADO OPERACIONAL
$ 169.732,40 $ 333.819,23 $ 639.260,67 $ 1.189.033,00 $ 2.177.650,66 $ 4.453.603,69
Margem de Contribuição % 48,88% 51,94% 53,73% 54,78% 55,39% 54,42%
Ponto de Equilíbrio $ 34.757,59 $ 43.327,45 $ 42.236,06 $ 41.791,55 $ 41.706,15 $ 301.514,55
173
Empréstimos
Empréstimo 1 - Fundos de Aval

Valor Data Entrada Carência Amortização Custo
$ - abr-2002 6 24 (1+H40)*(1+J40)-1
Garantias
Garantias Reais Índice 1 Valor Venal Valor Avalizado
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Total de garantias reais: $ -
Fundo de Aval % Financiamento Taxa Pagamento Valor Avalizado
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
Total de Fundos de Aval: $ -
TOTAL (garantias reais + fundos de aval) $ -

$ - abr-2002 6 24 0,00%
Garantias
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -

$ - abr-2002 6 24 0,00%
Garantias
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -

$ - abr-2002 6 24 0,00%
Garantias
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -

$ - abr-2002 6 24 0,00%
Garantias
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
0,00% 0,00% $ -
174
Amortização de Empréstimos

Até 31-12-2000 jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO 1 TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL
1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V
1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ -

Até 31-12-2000 jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL
1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1. Recebimento $ - $ - $ - $ - $ -
2. Pagamento $ - $ - $ - $ - $ -
2.1. Juros $ - $ - $ - $ - $ -
2.2. Amortização $ - $ - $ - $ - $ -
3. Taxa Aval $ - $ - $ - $ - $ -
4. Saldo Devedor $ - $ - $ - $ - $ -
SALDO DEVEDOR TOTAL Até 31-12-2000 jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL
Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
SALDO DEVEDOR TOTAL ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V

Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ -
175
Fontes & Usos
FONTES E USOS (INVESTIMENTO) CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

FONTES Realizado A Realizar Total jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 Ampliações
A.1 Recursos Próprios - 40.847,08 40.847,08 - - 40.847,08 - - - -
A.1.1 Investido pelos Sócios - 40.847,08 40.847,08 - - 40.847,08 - - - -
A.1.2 Patrimônio Líquido - - - - - - - - - -
A.2 Empréstimos - - - - - - - - - -
A.2.1 Empréstimo 1 - Fundos de Aval - - - - - - - - - -
A.3 Outros - - - - - - - - - -
TOTAL FONTES - 40.847,08 40.847,08 - - 40.847,08 - - - -
FONTES E USOS (INVESTIMENTO) CRONOGRAMA FÍSICO - FINANCEIRO (A REALIZAR)

USOS Realizado A Realizar Total jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 Ampliações
B.1 Investimento Fixo - 29.245,00 29.245,00 - - - - - - 29.245,00
B.1.1 Obras Civis - - - - - - - - - -
B.1.2 Instalações - 2.000,00 2.000,00 - - - - - - 2.000,00
B.1.3 Software - - - - - - - - - -
B.1.4 Equipamentos - 17.775,00 17.775,00 - - - - - - 17.775,00
B.1.5 Máquinas - - - - - - - - - -
B.1.6 Móveis e Utensílios - 800,00 800,00 - - - - - - 800,00
B.1.7 Veículos - 7.500,00 7.500,00 - - - - - - 7.500,00
B.1.8 Compras (estoque inicial) - - - - - - - - - -
B.1.9 Outros - - - - - - - - - -
B.1.10 Despesas Pré Operacionais - 1.170,00 1.170,00 - - - - - - 1.170,00
B.2 Taxa de Aval - - - - - - - - - -
B.3 Capital de Giro - 11.602,08 11.602,08 - - 11.602,08 - - - -
TOTAL USOS - 40.847,08 40.847,08 - - 11.602,08 - - - 29.245,00
176
Fluxo de Caixa
Descrição Até 31-12-2000 jan-2001 fev-2001 mar-2001 abr-2001 mai-2001 jun-2001 jul-2001 ago-2001 set-2001 out-2001 nov-2001 dez-2001 TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL %
1 TOTAL ENTRADAS $ 40.847,08 $ 7.200,00 $ 24.360,00 $ 25.578,00 $ 26.856,90 $ 28.199,75 $ 29.609,73 $ 31.090,22 $ 32.644,73 $ 34.276,97 $ 35.990,81 $ 37.790,36 $ 39.679,87 $ 353.277,34 $ 714.770,64 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.526.856,31 ####
1,1 Receita de Vendas / Serviços $ 7.200,00 $ 24.360,00 $ 25.578,00 $ 26.856,90 $ 28.199,75 $ 29.609,73 $ 31.090,22 $ 32.644,73 $ 34.276,97 $ 35.990,81 $ 37.790,36 $ 39.679,87 $ 353.277,34 $ 714.770,64 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80 $ 8.486.009,23 99,5%
1,2 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,3 Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,4 Outras Receitas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,5 Capital Próprio Investido na Empresa $ 40.847,08 $ 40.847,08 0,5%
2 TOTAL SAÍDAS $ - $ (16.259,57) $ (16.887,10) $ (17.546,02) $ (18.237,88) $ (18.964,34) $ (19.727,12) $ (20.528,03) $ (21.369,00) $ (22.252,01) $ (23.179,17) $ (24.152,69) $ (25.174,88) $(244.277,80) $ (433.453,95) $ (691.382,36) $ (1.205.965,29) $ (2.128.722,00) $ (4.703.801,39) ####
2,1 DESPESAS com PRODUÇÃO $ (8.552,80) $ (8.980,44) $ (9.429,46) $ (9.900,94) $ (10.395,98) $ (10.915,78) $ (11.461,57) $ (12.034,65) $ (12.636,38) $ (13.268,20) $ (13.931,61) $ (14.628,19) $(136.136,00) $ (244.480,70) $ (439.052,20) $ (788.474,68) $ (1.415.987,24) $ (3.024.130,82) 64,3%
2,1,1 Compras/Insumos $ (7.070,00) $ (7.423,50) $ (7.794,68) $ (8.184,41) $ (8.593,63) $ (9.023,31) $ (9.474,48) $ (9.948,20) $ (10.445,61) $ (10.967,89) $ (11.516,29) $ (12.092,10) $(112.534,08) $ (202.095,05) $ (362.933,67) $ (651.776,73) $ (1.170.497,36) $ (2.499.836,89) 53,1%
2,1,2 Fretes $ (282,80) $ (296,94) $ (311,79) $ (327,38) $ (343,75) $ (360,93) $ (378,98) $ (397,93) $ (417,82) $ (438,72) $ (460,65) $ (483,68) $ (4.501,36) $ (8.083,80) $ (14.517,35) $ (26.071,07) $ (46.819,89) $ (99.993,48) 2,1%
2,1,3 Embalagens $ (1.200,00) $ (1.260,00) $ (1.323,00) $ (1.389,15) $ (1.458,61) $ (1.531,54) $ (1.608,11) $ (1.688,52) $ (1.772,95) $ (1.861,59) $ (1.954,67) $ (2.052,41) $ (19.100,55) $ (34.301,85) $ (61.601,19) $ (110.626,88) $ (198.669,99) $ (424.300,46) 9,0%
2,2 DESPESAS com PESSOAL $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (2.646,12) $ (31.753,44) $ (33.341,11) $ (35.008,17) $ (36.758,58) $ (38.596,50) $ (175.457,80) 3,7%
2,2,1 Pessoal Produção $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (1.260,00) $ (15.120,00) $ (15.876,00) $ (16.669,80) $ (17.503,29) $ (18.378,45) $ (83.547,54) 1,8%
2,2,2 Pessoal Administrativo e de Apoio $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (300,00) $ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27) 0,4%
2,2,3 Autônomos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,2,4 Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,2,5 Encargos Sociais $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (1.086,12) $ (13.033,44) $ (13.685,11) $ (14.369,37) $ (15.087,84) $ (15.842,23) $ (72.017,98) 1,5%
2,3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (1.115,75) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (66.945,00) 1,4%
2,3,1 Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (600,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00) 0,8%
2,3,2 Marketing e Publicidade $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,3,3 Treinamentos e Viagens $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,3,4 Manutenção & Conservação $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (193,59) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (11.615,40) 0,2%
2,3,5 Seguros $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (80,16) $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (4.809,60) 0,1%
2,3,6 Água, Luz e Telefone $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (150,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (9.000,00) 0,2%
2,3,7 Outras Despesas $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (92,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (5.520,00) 0,1%
2,4 INVESTIMENTOS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (29.245,00) $ - $ - $ - $ (29.245,00) 0,6%
2,4,01 Obras Civis $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,02 Instalações $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (2.000,00) $ - $ - $ - $ (2.000,00) 0,0%
2,4,03 Equipamentos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (17.775,00) $ - $ - $ - $ (17.775,00) 0,4%
2,4,04 Máquinas $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,05 Móveis e Utensílios $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (800,00) $ - $ - $ - $ (800,00) 0,0%
2,4,06 Veículos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (7.500,00) $ - $ - $ - $ (7.500,00) 0,2%
2,4,07 Compras Insumos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,08 Softwares $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,09 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,10 Despesas Pré-Operacionais $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ (1.170,00) $ - $ - $ - $ (1.170,00) 0,0%
2,5 DESPESAS TRIBUTÁRIAS $ (3.444,90) $ (3.644,79) $ (3.854,69) $ (4.075,08) $ (4.306,49) $ (4.549,47) $ (4.804,59) $ (5.072,48) $ (5.353,76) $ (5.649,10) $ (5.959,21) $ (6.284,82) $ (56.999,36) $ (106.698,14) $ (197.317,99) $ (360.397,28) $ (653.456,21) $ (1.374.868,98) 29,2%
2,5,1 Impostos a Pagar $ (1.990,70) $ (2.089,58) $ (2.193,40) $ (2.302,41) $ (2.416,87) $ (2.537,06) $ (2.663,25) $ (2.795,76) $ (2.934,89) $ (3.080,97) $ (3.234,36) $ (3.395,42) $ (31.634,67) $ (56.793,49) $ (101.684,80) $ (182.482,61) $ (327.579,30) $ (700.174,87) 14,9%
2,5,2 Provisão para Imposto de Renda $ (1.454,19) $ (1.555,22) $ (1.661,29) $ (1.772,67) $ (1.889,61) $ (2.012,41) $ (2.141,34) $ (2.276,72) $ (2.418,87) $ (2.568,13) $ (2.724,84) $ (2.889,40) $ (25.364,69) $ (49.904,65) $ (95.633,19) $ (177.914,67) $ (325.876,91) $ (674.694,11) 14,3%
2,6 DESPESAS FINANCEIRAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,6,1 Juros de Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,6,2 Amortização de empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,7 DIVIDENDOS $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (500,00) $ (6.000,00) $ (6.300,00) $ (6.615,00) $ (6.945,75) $ (7.293,04) $ (33.153,79) 0,7%
3 FLUXO DO PERÍODO $ 40.847,08 $ (9.059,57) $ 7.472,90 $ 8.031,98 $ 8.619,02 $ 9.235,41 $ 9.882,62 $ 10.562,19 $ 11.275,73 $ 12.024,96 $ 12.811,65 $ 13.637,67 $ 14.504,99 $ 108.999,54 $ 281.316,69 $ 540.641,41 $ 1.006.572,40 $ 1.844.677,80 $ 3.823.054,92 44,8%
4 SALDO ACUMULADO DE CAIXA$ 40.847,08 $ 31.787,51 $ 39.260,41 $ 47.292,39 $ 55.911,41 $ 65.146,81 $ 75.029,43 $ 85.591,61 $ 96.867,35 $ 108.892,31 $ 121.703,96 $ 135.341,63 $ 149.846,62 $ 149.846,62 $ 431.163,31 $ 971.804,72 $ 1.978.377,11 $ 3.823.054,92 $ 3.823.054,92 44,8%
Descrição ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V TOTAL %
1 TOTAL ENTRADAS $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.526.856,31 100,0%

1,1 Receita de Vendas / Serviços $ 353.277,34 $ 714.770,64 $1.232.023,77 $2.212.537,69 $3.973.399,80 $8.486.009,23 99,5%
1,2 Receitas Financeiras $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,3 Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,4 Outras Receitas $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
1,5 Capital Próprio Investido na Empresa $ - $ - $ - $ - $ - $ 40.847,08 0,5%
2 TOTAL SAÍDAS $(244.277,80) $(433.453,95) $(691.382,36) ############# ############# ############# 100,0%
2,1 DESPESAS com PRODUÇÃO $(136.136,00) $(244.480,70) $(439.052,20) $(788.474,68) ############# ############# 64,3%
2,1,1 Compras/Insumos $(112.534,08) $(202.095,05) $(362.933,67) $(651.776,73) ############# ############# 53,1%
2,1,2 Fretes $ (4.501,36) $ (8.083,80) $ (14.517,35) $ (26.071,07) $ (46.819,89) $ (99.993,48) 2,1%
2,1,3 Embalagens $ (19.100,55) $ (34.301,85) $ (61.601,19) $(110.626,88) $(198.669,99) $(424.300,46) 9,0%
2,2 DESPESAS com PESSOAL $ (31.753,44) $ (33.341,11) $ (35.008,17) $ (36.758,58) $ (38.596,50) $(175.457,80) 3,7%
2,2,1 Pessoal Produção $ (15.120,00) $ (15.876,00) $ (16.669,80) $ (17.503,29) $ (18.378,45) $ (83.547,54) 1,8%
2,2,2 Pessoal Administrativo e de Apoio $ (3.600,00) $ (3.780,00) $ (3.969,00) $ (4.167,45) $ (4.375,82) $ (19.892,27) 0,4%
2,2,3 Autônomos $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,2,4 Comissões $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,2,5 Encargos Sociais $ (13.033,44) $ (13.685,11) $ (14.369,37) $ (15.087,84) $ (15.842,23) $ (72.017,98) 1,5%
2,3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (13.389,00) $ (66.945,00) 1,4%
2,3,1 Aluguéis, Condomínios e IPTU $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (7.200,00) $ (36.000,00) 0,8%
2,3,2 Marketing e Publicidade $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,3,3 Treinamentos e Viagens $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,3,4 Manutenção & Conservação $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (2.323,08) $ (11.615,40) 0,2%
2,3,5 Seguros $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (961,92) $ (4.809,60) 0,1%
2,3,6 Água, Luz e Telefone $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (1.800,00) $ (9.000,00) 0,2%
2,3,7 Outras Despesas $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (1.104,00) $ (5.520,00) 0,1%
2,4 INVESTIMENTOS $ - $ (29.245,00) $ - $ - $ - $ (29.245,00) 0,6%
2,4,01 Obras Civis $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,02 Instalações $ - $ (2.000,00) $ - $ - $ - $ (2.000,00) 0,0%
2,4,03 Equipamentos $ - $ (17.775,00) $ - $ - $ - $ (17.775,00) 0,4%
2,4,04 Máquinas $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,05 Móveis e Utensílios $ - $ (800,00) $ - $ - $ - $ (800,00) 0,0%
2,4,06 Veículos $ - $ (7.500,00) $ - $ - $ - $ (7.500,00) 0,2%
2,4,07 Compras Insumos $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,08 Softwares $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,09 Outros $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,4,10 Despesas Pré-Operacionais $ - $ (1.170,00) $ - $ - $ - $ (1.170,00) 0,0%
2,5 DESPESAS TRIBUTÁRIAS $ (56.999,36) $(106.698,14) $(197.317,99) $(360.397,28) $(653.456,21) ############# 29,2%
2,5,1 Impostos a Pagar $ (31.634,67) $ (56.793,49) $(101.684,80) $(182.482,61) $(327.579,30) $(700.174,87) 14,9%
2,5,2 Provisão para Imposto de Renda $ (25.364,69) $ (49.904,65) $ (95.633,19) $(177.914,67) $(325.876,91) $(674.694,11) 14,3%
2,60 DESPESAS FINANCEIRAS $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,6,1 Juros de Empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,6,2 Amortização de empréstimos $ - $ - $ - $ - $ - $ - 0,0%
2,70 DIVIDENDOS $ (6.000,00) $ (6.300,00) $ (6.615,00) $ (6.945,75) $ (7.293,04) $ (33.153,79) 0,7%
3 FLUXO DO PERÍODO $ 108.999,54 $ 281.316,69 $ 540.641,41 $1.006.572,40 $1.844.677,80 $3.823.054,92 44,8%

4 SALDO ACUMULADO DE CAIXA$ 149.846,62 $ 431.163,31 $ 971.804,72 $1.978.377,11 $3.823.054,92 $3.823.054,92 44,8%
177
Ponto de Equilíbrio
Descrição ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V

Receita Bruta Total $ 382.011,04 $ 686.036,94 $ 1.232.023,77 $ 2.212.537,69 $ 3.973.399,80
Despesas de Produção $ (164.289,44) $ (274.041,81) $ (470.091,37) $ (821.065,81) $ (1.450.207,92)
Comissão sobre Vendas $ - $ - $ - $ - $ -
Impostos sobre Vendas $ (31.634,67) $ (56.793,49) $ (101.684,80) $ (182.482,61) $ (327.579,30)
Margem de Contribuição Global 48,71% 51,78% 53,59% 54,64% 55,26%
Despesas Administrativas $ 16.989,00 $ 22.504,00 $ 22.693,00 $ 22.891,45 $ 23.099,82
PONTO DE EQUILÍBRIO $ 34.876,10 $ 43.464,26 $ 42.345,20 $ 41.893,01 $ 41.803,75
178
Análise do Investimento
Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos)
Pay Back - Tempo de Retorno do Investimento 4 meses
Atratividade (Valor Presente)
Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): 18,00% a.a.
Investimento Inicial: $ (11.602,08)
Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): $ 1.948.965,32
VALOR PRESENTE LÍQUIDO = $ 1.937.363,24
TIR - Taxa Interna de Retorno 1083,64% ao ano
Projeções de Longo Prazo* 5 anos 10 anos 15 anos 20 anos

VPL (Valor Presente Líquido) = $ 1.937.363,24 $ 4.458.881,51 $ 5.561.060,38 $ 6.042.832,92
TIR (Taxa Interna de Retorno) = 1083,64% 1083,70% 1083,70% 1083,70%
Pay back - Tempo de Retorno do Investimento = 4 meses
* Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20, foram usados os mesmos dados informados para o ano 5
Análise de Balanço ANO I ANO II ANO III ANO IV ANO V

Liquidez Geral 4,810 6,483 7,727 8,530 9,045
Liquidez Corrente 4,810 6,483 7,727 8,530 9,045
Endividamento Geral 0,208 0,147 0,127 0,117 0,110
Imobilização do PL 0,000 0,053 0,019 0,007 0,002
Margem Líquida 0,393 0,449 0,479 0,497 0,507
Rentabilidade do Ativo 0,611 0,776 0,837 0,865 0,880
Rentabilidade do PL 0,771 0,910 0,959 0,979 0,989
179
Balanço Patrimonial
Exercício Findo em: dez-2001 dez-2002 dez-2003 dez-2004 dez-2005
Conta
1 ATIVO
1.1 Ativo Circulante
1.1.1 Caixa e Bancos $ 196.723,04 $ 509.794,56 $ 1.116.258,67 $ 2.241.110,11 $ 4.298.287,42
1.1.2 Duplicatas a Receber $ 28.733,70 $ - $ - $ - $ -
1.1.3 Estoques $ - $ - $ - $ - $ -
1.1.4 Impostos a Recuperar $ - $ - $ - $ - $ -
Total Ativo Circulante $ 225.456,74 $ 509.794,56 $ 1.116.258,67 $ 2.241.110,11 $ 4.298.287,42
1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo $ - $ - $ - $ - $ -

1.2.1 Duplicatas a Receber $ - $ - $ - $ - $ -
1.2.2 Outros $ - $ - $ - $ - $ -
1.3 Ativo Permanente

1.3.1 Investimentos $ - $ - $ - $ - $ -
1.3.2.1 Imobilizado $ - $ 28.075,00 $ 28.075,00 $ 28.075,00 $ 28.075,00
1.3.2.2 (-) Depreciação Acumulada $ - $ (5.335,00) $ (10.670,00) $ (16.005,00) $ (21.340,00)
1.3.3 Diferido $ - $ 1.170,00 $ 1.170,00 $ 1.170,00 $ 1.170,00
Total Ativo Permanente $ - $ 23.910,00 $ 18.575,00 $ 13.240,00 $ 7.905,00
ATIVO TOTAL $ 225.456,74 $ 533.704,56 $ 1.134.833,67 $ 2.254.350,11 $ 4.306.192,42
2 PASSIVO
2.1 Passivo Circulante
2.1.1 Salários e Encargos a Pagar $ 2.646,12 $ 2.778,43 $ 2.917,35 $ 3.063,21 $ 3.216,38
2.1.2 Impostos & Taxas $ 28.760,11 $ 54.637,44 $ 104.106,92 $ 193.121,56 $ 353.175,19
2.1.3 Fornecedores $ 14.628,19 $ 20.373,39 $ 36.587,68 $ 65.706,22 $ 117.998,94
2.1.4 Contas a Pagar $ 750,00 $ 750,00 $ 750,00 $ 750,00 $ 750,00
2.1.5 Empréstimos e Financiamentos $ - $ - $ - $ - $ -
2.1.6 Outros $ 92,00 $ 92,00 $ 92,00 $ 92,00 $ 92,00
Total Passivo Circulante $ 46.876,42 $ 78.631,25 $ 144.453,95 $ 262.733,00 $ 475.232,50
2.2 Passivo Exigível a Longo Prazo $ - $ - $ - $ - $ -

2.2.1 Empréstimos e Financiamentos $ - $ - $ - $ - $ -
2.2.2 Outros $ - $ - $ - $ - $ -
2.3 Patrimônio Líquido

2.3.1 Capital Social $ 40.847,08 $ 40.847,08 $ 40.847,08 $ 40.847,08 $ 40.847,08
2.3.2 Reservas de Capital $ - $ - $ - $ - $ -
2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados $ 137.733,24 $ 414.226,23 $ 949.532,64 $ 1.950.770,03 $ 3.790.112,84
Total Patrimônio Líquido $ 178.580,32 $ 455.073,31 $ 990.379,72 $ 1.991.617,11 $ 3.830.959,92
PASSIVO TOTAL $ 225.456,74 $ 533.704,56 $ 1.134.833,67 $ 2.254.350,11 $ 4.306.192,42
180

Plano de Negocio - Avançado - Fabrica de Goibada

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Plano de Negócios

Goiabadas Maria Amália Ltda.

1.1 - Enunciado do projeto

que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.

1.3 - Os produtos, Serviços e a Tecnologia

que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.

1.4 - O Mercado Potencial

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1.5 - Elementos de Diferenciação

que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.

1.6 - Projeção de Vendas

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.

1.7 - Rentabilidade e Projeções Financeiras

O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

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1.8 - Necessidades de Financiamento

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

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A estrutura, a organização e os objetivos da GMA serão apresentados nos tópicos abaixo.

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

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2.1 - Planejamento Estratégico

diretriz a ser seguida.

uma estratégia dirigida de distribuição de produto.

estagiária para tal tarefa.

Descrição da unidade fabril:

- piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;

- paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização;

O fluxo de produção abrangerá as seguintes etapas:

elétrica, circulação adequada de ar e as seguintes condições higiênico-sanitárias:

- piso impermeabilizado e revestido de cerâmica de fácil conservação e limpeza;

- paredes e divisórias cobertas com cerâmicas de fácil lavagem e higienização;

O fluxo de produção abrangerá as seguintes etapas:

conquista do mercado e na divulgação do produto oferecido.

goiaba (dois em Contagem e um em Igarapé) e aplicada a mesma pesquisa já realizada com os

Os resultados da pesquisa mostraram um ambiente altamente favorável à entrada da GMA no mercado,

O principal objetivo é o de conquistar 12% do mercado de goiabadas na região de Belo Horizonte e

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

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A missão da GMA é produzir e fornecer produtos alimentícios para consumidores exigentes,

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

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conquista do mercado e na divulgação do produto oferecido.

goiaba (dois em Contagem e um em Igarapé) e aplicada a mesma pesquisa já realizada com os

Os resultados da pesquisa mostraram um ambiente altamente favorável à entrada da GMA no mercado,

O principal objetivo é o de conquistar 12% do mercado de goiabadas na região de Belo Horizonte e

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

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O principal objetivo é o de conquistar 12% do mercado de goiabadas na região de Belo Horizonte e

Análise de Investimento realizada no Plano Financeiro.

O Ponto de Equilíbrio foi calculado em 4.110 unidades o que representa um faturamento de R$

barras se destinam a famílias ou grupo de pessoas, e os tabletes podem ser consumidos

que se diferencia da goiabada tradicional através da embalagem, forma e conteúdo.

diretriz a ser seguida.