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INICIALES JED SOR

FECHA 20/OCT/2010 21/OCT/2010

FINAL, FINAL LTDA PROGAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS OPERACIONALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

1. OBJETIVO GENERAL. Verificar la razonabilidad de los ingresos operacionales presentados por la empresa e sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y as realizar un trabajo satisfactorio. 2. OBJETIVOS ESPECFICOS. y y y Revisar las polticas de ventas de la empresa para determinar si estn correctamente establecidas. Establecer procedimientos con respecto al grupo ingresos operacionales para que la empresa obtenga un buen funcionamiento. Examinar cmo se encuentra el sistema de control interno para ver su aplicacin dentro de la empresa.

3. POBLACION. Todos los ingresos operacionales soportados en: CONCEPTO Facturas de Venta. Cheques. Comprobantes de Ingreso. CANTIDAD 200 60 100

4. MUESTRA. FACTURAS DE VENTA 200 n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 199 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5 F= 200 132 F= 1.51 2 n = 131,75 132

K= 1

n= 1, 3, 5, 7, 9, 11

COMPROBANTES DE INGRESO 100 n = 100 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 99 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5 F= 100 80 F= 1.25 1 n = 79.51 80

K= 1

n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIN DEL PROGRAMA. 1 a 6 meses. 6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________ 7. PROCEDIMIENTOS. PROCEDIMIENTO y y y y Realizar un estudio documental del grupo ingresos operacionales para determinar si estn clasificados correctamente. Analizar las ventas efectuadas en el periodo para saber si estn registradas correctamente en libros. Analizar si que las ventas realizadas estn efectivamente registradas en el periodo al que corresponde. Revisar que los registros contables de los ingresos operacionales se realicen de forma oportuna y adecuada para que no se omita ningn valor en la contabilidad. Preguntarle al jefe de ventas si se estn llevando a cabo todos los procesos a seguir para ver si se aplican correctamente las polticas. Verificar que se haya realizado la solicitud de facturacin para determinar que las facturas de venta estn cumpliendo con las normas vigentes. Confirmar con el banco del cual provengan los cheques para saber si tienen fondos. Realizar una revisin documental de los soportes que justifican los asientos contables para determinar si estn diligenciados correctamente. Revisar la numeracin de las facturas de venta para evitar que se realicen fraudes. AUDITOR JED JED JED JED JED JED JED JED JED REF. P.T

y y

y y

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. PREGUNTA y Todos los valores que ingresan a la empresa, estn debidamente soportados? y y Se conocen los procedimientos a seguir en cuanto a las ventas? Las facturas de venta son controladas numricamente por el departamento de contabilidad? En caso de que las ventas sean a crdito, se enva copia de las facturas al departamento de cuentas por cobrar? La empresa cuenta con polticas de ventas adecuadas? Las mercancas vendidas o por entregar se han retirado de los inventarios? Se realiza una proyeccin de ventas? Se informa regularmente a la gerencia el valor real de las ventas? Se realiza un estudio de crdito a los clientes? Las ventas que se realizan, tienen su respectivo soporte? Se verifican peridicamente los precios y las condiciones de pago? Existe una poltica de ventas en cuanto a las devoluciones?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

y y y y y y y y

9. HALLAZGOS. _______________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 10. CONCLUSIONES. ____________________________________________________________ __________________________________________________________________________ 11. RECOMENDACIONES. _______________________________________________________ __________________________________________________________________________

INICIALES Realizado por: JED Revisado por: SOR FINAL, FINAL LTDA PROGAMA DE AUDITORIA DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

FECHA 20/OCT/2010 21/OCT/2010

1. OBJETIVO GENERAL. Determinar la razonabilidad de los costos y gastos operacionales que presenta la empresa en sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y as realizar un trabajo satisfactorio. 2. OBJETIVOS ESPECFICOS. y Determinar polticas de cumplimiento de costos y gastos operacionales para el cumplimiento y buen desempeo del personal de la empresa. y Conocer el sistema de control interno de los costos y gastos operacionales para determinar la razonabilidad de estos. y Conocer el sistema de contabilidad de la empresa de los costos y gastos operacionales para determinar la rentabilidad de la empresa. 3. POBLACIN. Todos los costos y gastos operacionales soportados en: CONCEPTO Comprobantes de egreso Facturas de compra Nomina Cheques CANTIDAD 200 300 12 120

4. MUESTRA. COMPROBANTES DE EGRESO 200 n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 199 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5 F= 200 132 F= 1.51 2 n = 131,75 132

K= 1

n= 1, 3, 5, 7, 9, 11

FACTURAS DE COMPRA 300 n = 300 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 299 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5 F= 300 169 F= 1.78 2 n = 168, 70 169

K= 1

n= 1, 3, 5, 7, 9, 11

CHEQUES 120 n = 120 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 119 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5 F= 120 92 F= 1.30 1 n = 91, 62 92

K= 1

n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIN DEL PROGRAMA. 2 a 6 meses. 6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________ 7. PROCEDIMIENTOS. PROCEDIMIENTO y Realizar un estudio documental de todos los gastos operacionales en los que incurre la empresa para determinar si estn bien clasificados. Preguntar al contador pblico sobre los gastos operacionales que genere la empresa para verificar la cuanta de estos y determinar si su destinacin es adecuada. Confirmar con el contador pblico por medio de un documento escrito sobre los costos y gastos operacionales para comprobar su veracidad. Revisar el estado de resultados para saber si los valores que ah aparecen concuerdan con los saldos de los grupos costos y gastos operacionales. Revisar los registros de los costos y gastos operacionales para saber si estos tienen su respectivo soporte. AUDITOR REF. P.T

JED

JED

JED

JED JED

A Realizar un estudio documental de la nomina de la empresa para identificar si se est cumpliendo con el pago oportuno de sta. Analizar el clculo de las depreciaciones de los activos fijos para verificar si se han registrado correctamente. Verificar los costos y gastos de la empresa para determinar si se estn registrando en el periodo que corresponde. Revisar todos los documentos, Contratos y dems soportes para verificar que la contabilidad de gastos y costos operacionales sea clara, completa y fidedigna. Realizar un seguimiento del costo de adquisicin de los productos para verificar la rentabilidad que estos estn generando.

y y y y

JED JED JED JED JED

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. PREGUNTA y La persona encargada de los costos y gastos operacionales saben cules son sus funciones? y y y y y y y y y y y Existen polticas en cuanto a costos y gastos operacionales? Las facturas de compra estn a nombre de la empresa? Los gastos que ha incurrido la empresa han sido previamente autorizados? Todos los costos y gastos tienen su respectivo soporte? La nomina cuenta con todos los requisitos legales? La nomina es revisada y aprobada por el contador? Todos los gastos son contabilizados adecuadamente? Los gastos en que incurre la empresa son contabilizados en el periodo que corresponde? Se cancelan las facturas para evitar su doble pago? La empresa cuentas con polticas para depreciacin de activos fijos? Los cheques utilizados para pagar estn firmados en blanco?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

9. HALLAZGOS.____________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 10. CONCLUSIONES._________________________________________________________ ______________________________________________________________________

A 11. RECOMENDACIONES.____________________________________________________ ______________________________________________________________________