UNIVERSIDAD NACIONAL DE SALTA FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, JURDICAS Y SOCIALES CONTABILIDAD I (Plan 2003) Trabajo Prctico N 6/08 Tema:

REGISTRACION DE OPERACIONES.PARTIDA DOBLE Objetivo: Que el alumno logre: Adquirir conocimientos sobre los distintos libros de contabilidad, diseo y uso de los mismos. Desarrollar habilidad para seleccionar las operaciones y realizar las pertinentes registraciones en los distintos libros de contabilidad. Desarrollar habilidad para la aplicacin de la Partida Doble, como mtodo de Registracion contable. Conocimientos previos

Forma dinmica de la Ecuacin Patrimonial Bsica. Requisitos que deben reunir los activos y pasivos para ser considerados como tales. Plan de Cuentas, Cuentas, Manual de Cuentas, Libros Contables. Reglas y convenciones del Mtodo de la Partida Doble. Balance de Sumas y Saldos. Limitaciones

Bibliografa recomendada Chilkowski, Oscar Daniel - Conceptualizacin Terica Elemental. Editorial Avance 6 Edicin. Captulo II Procesamiento contable (puntos 4, 5 y 6) y captulo III Patrimonio: nociones, estructura y modificaciones (Punto 7). Fowler, Newton E. Contabilidad Bsica. Editorial La Ley. 4 Edicin. Captulo VI El mtodo de la partida doble. Biondi, Mario; De Zandona, Maria C.- Fundamentos de la Contabilidad. Tareas a desarrollar: a) Tareas previas: Para desarrollar el presente trabajo prctico, debe realizar una lectura comprensiva de la bibliografa sugerida. Ejercicio N* 01: Considerando la definicin de Contabilidad las distintas etapas del Proceso Contable, conteste: Qu entiende por Procesamiento de datos? Cules son las tareas que comprende esta etapa? Cmo definira la Registracion de Operaciones? Ejercicio N* 02: Para cumplir con su finalidad, la Registracion requiere de herramientas, se pide enumerar algunas de ellas: 1. . 2. . 3. . 4. . 5. . Ejercicio N* 03: Completar el cuadro siguiente con (x), segn las caractersticas principales de los registros contables: y haciendo un anlisis prctico de

CLASIFICA CION TIPO de REGISTROS Inv. y Bce. Diario Gral. Mayor Gral. Subdiario Submayor

MODO DE REGISTRAR
Crono lgicos Siste maticos

FUENTE DE INFORMACION
Compro bantes Diario Gral Subdia rios Otros

CODIGO COMERC.
Exigi bles No Exigi bles

FORMA LIBRO
Encua der nados Hojas Movi les

GRADO
Prin cipal Auxi liar

CONT. DE INFORM.
To tal Par cial

Ejercicio N* 04: Considerando los registros empleados en el Trabajo Practico N* 04, especficamente Planillas A, es posible responder, en forma rpida y adecuada a las siguientes cuestiones? Cuntos fueron los aumentos de la cuenta del Activo Caja? Cuntos fueron las disminuciones de la cuenta del Pasivo Proveedores? Cules fueron las causa generadoras de los Resultados positivos y negativos? Evidentemente, habra que realizar algunos anlisis y clculos para lograr las respuestas adecuadas. Sin embargo, el esquema desarrollado bajo la forma de la ECUACION PATRIMONIAL DINAMICA, nos posibilita introducirnos en el Mtodo de la Partida Doble, cuya aplicacin permite mediante el empleo de algunas herramientas (cuentas, registros, etc.) , procesar datos para obtener la informacin que se desea. Imaginemos una balanza en permanente equilibrio, cuyo centro sea el signo igual y denominando a su laterales DEBE (izquierdo) y HABER (derecho), la siguiente expresin representa la Ecuacin Patrimonial Dinmica como una CUENTA de 2 secciones (modelo T). Ai +Aa + Pd + Cd + Pe = Pi + Pa + Ad + Ci + Ca + Ga

Se pide: Completar, considerando la situacin patrimonial final del Trabajo Prctico N* 4, el siguiente cuadro: DEBE Componentes DEBITOS Componentes HABER CREDITOS

TOTAL DEBE ===========

TOTAL HABER ==========

Utilizando el modelo de cuenta T, reproducir los movimientos globales registrados en cada uno de los componentes de la Ecuacin y obtener los saldos respectivos.

ACTIVO D H

PASIVO D H

CAPITAL D H

S.D.

S.A.

S.A.

======= R.NEGATIVOS D H

======== R.POSITIVOS D H

=======

S.D.

S.A.

=======

========

Sumar lo saldos deudores y compararlos con los saldos acreedores.

Con lo desarrollado anteriormente, Qu podemos concluir con respecto al Mtodo de la Partida Doble?

a) Trabajo Prctico.
Considerando el planteo de las operaciones del Trabajo Practico N* 04, se pide:

1. Confeccionar plan de cuentas que incluya las necesarias para registrar los movimientos
generados en el Trabajo Practico N* 4, con codificacin numrica decimal de hasta cuatro dgitos. 2. Disear un modelo del Libro Diario General, del Mayor General y Mayor Auxiliar (Imprenort SA). 3. Leer el planteo de las operaciones y realizar las registraciones teniendo en cuenta la apertura de libros, fecha y N* de asiento, partidas que se debitan y se acreditan, comprobar la igualdad de debitos y crditos, cerrar el asiento con breve leyenda. 4. Despus de cada asiento en el Diario, registrar las partidas en el Mayor para ir comprobando los saldos deudores, acreedores o nulos de las distintas cuentas. El alumno podr seguir otra secuencia ordenada para la mayorizacin, de manera de no omitir o registrar equivocadamente los datos. 5. Completar las registraciones en el Diario General, sumar los importes debitados y verificar que sean iguales a los acreditados. 6. En el Libro Mayor, sumar los importes debitados y acreditados para cada cuenta y obtener, por diferencia de ambos totales, el saldo. Comprobar si es el correcto. 7. En Submayores, verificar si la suma de los saldos de las cuentas individuales coincide con el saldo de la respectiva cuenta colectiva del Mayor. 8. Confeccionar la planilla auxiliar del Balance de Sumas y Saldos al 31/03/2008. 9. Determinar los controles numricos entre los libros de contabilidad y el Balance de Sumas y Saldos. 10. Realizados los pasos anteriores, completar el siguiente Diagrama. Diagrama de Registracion Contable Comienzo del Ciclo Contable

Inv y Balanc Comprobante Comprobante

Control

Control

Est.Contab

Fin del Ciclo