C.P. Francisco Guerra O.

SARBANES OXLEY 2002

GENERALIDADES
 AUTORIDAD REGULATORIA ESTATAL.- El Estado y sus leyes en materia contable.
 AUDITORIA.- Examen de los Estados Financieros por Contador Publico
Independiente de acuerdo a las normas regulatorias y/o bajo la sección 103, de
acuerdo a los principios de Auditoria Generalmente Aceptados, con el propósito de
expresar una opinión.
 COMITÉ DE AUDITORIA.- Organismo establecido por y entre la junta de directores
de un emisor con el propósito de supervisar los procesos de contabilidad y reporte
financiero y las auditorias de los estados financieros.
 INFORME DE AUDITORIA.- Documento o registro preparado siguiendo una
auditoria con propósitos de dar cumplimientos por un emisor con los
requerimientos de las leyes de valores y en el cual una firma de contadores públicos
expresa su opinión o se abstiene de hacerlo.
 JUNTA.- Junta que supervisa la compañía de contabilidad pública establecida bajo la
sección 101.
 COMISION.- La Comisión de Valores y Cambio (SEC.- Security And Exchange
Commission).
 EMISOR.- Según sección 3 del Acta de SEC (15 U.S.C. 78c), un
emisor cuyos valores están registrados bajo la sección 12 del
acta(15 U.S:C. 78l), o que es requerido de presentar informes
bajo la sección 15 (d)(15 U.S.C. 780 (d)), o que representa un
estado de registro que no ha llegado a ser efectivo bajo el acta
de Valores de 1993(15 U.S.C. 77ª et seq) y que no ha sido
retirado
 SERVICIOS SIN AUDITORIA.- Cualquier servicio profesional
proporcionado a un emisor por una firma de contabilidad
pública registrada, distintito de aquellos servicios
proporcionados en conexión con una auditoria o una revisión
de estados financieros.
 PERSONA ASOCIADA CON UNA FIRMA DE CONTABILIDAD
PUBLICA.- Persona asociada con una firma de contabilidad
pública registrada. Que participa como agente, apoderado,
representante o de las utilidades.
 EXCEPCION DE AUTORIZACION.- La junta puede exceptuar a las
personas encargadas sólo de las tareas rutinarias de la definición en
sub-párrafo (A), en la extensión de que determine que tal excepción es
consistente con los propósitos del Acta, el interés público o protección
de los inversionistas.
 NORMAS PROFESIONALES.-
 (A ) Principios de contabilidad
 i.- Establecidos por el organismo que señala la norma descrita en la sección 19
(b) del Acta de valores de 1933, modificada o prescrita por la comisión bajo la
sección 19 (A) del Acta (15. U.S.C. 17a(s) o sección 13 (b) del Acta de
intercambios de Valores(Security Exchange Act) de 1934(15 U.S.C. 78 a (m);
 Ii.- informes de Auditoria relevantes para emisores particulares o en conexión
con el sistema de control de calidad de una firma particular de contabilidad
pública registrada.
 (B) Normas de Auditoria .- normas para compromisos de testificación,
políticas y procedimientos de control de calidad, normas éticas y de
competencia, y normas de independencia(incluyendo reglas para
implementar el título II) que la Junta o la Comisión determine.
 FIRMA DE CONTABILIDAD PUBLICA
 A ) Entidad con responsabilidad y/o comprometida en la
práctica de la contabilidad para la emisión de informes de
auditoria.
 B) Cualquiera otro asociada.
 FIRMA DE CONTABILIDAD PUBLICA REGISTRADA.-
Firma de contabilidad publica registrada ante la Junta de
acuerdo con esta Acta.
 REGLAMENTOS DE LA JUNTA.- Los estatutos y
reglamentos (aprobados por la Comisión de acuerdo con
la sección 107), y aquellas políticas, prácticas e
interpretaciones establecidas por la Junta que la
comisión, por reglamento, puede considerar como
reglas de la Junta, según sea lo apropiado para el interés
público o protección de los inversionistas.
 VALORES.- Tiene el mismo significado que en
la sección 3(a) del Acta de intercambio de
Valores de 1934 (15 U.S.C. 78c(a))
 LEYES DE VALORES.- Cláusulas de la ley
referidas a la sección 3(a)(47), modificada por
esta acta, e incluye los reglamentos y
regulaciones y ordenes emitidas por la
comisión.