Análise de Valor Agregado

Página: 1 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Motivação

Orçamento
1000
Despesas ($ milhares)

750

500

250 Custo realizado: $ 230

Valor Agregado: $ 200

1 2 3 4

Tempo (trimestres)

Página: 2 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Roteiro

Introdução
Elementos Básicos
Variações
Previsões e Forecasting com EVM
Exercício
Conclusão
Referências

Página: 3 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Introdução

Valor Agregado:
Avaliação entre o que foi obtido em relação ao que foi realmente gasto e
ao que se planejava gastar
O valor a ser agregado inicialmente por uma atividade é o valor orçado
para ela
A cada atividade ou tarefa realizada, o valor inicialmente orçado para a
mesma passa a constituir o valor agregado do projeto

Método para relato do status do projeto em termos de

custo e tempo

Permite uma visão mais precisa do progresso do projeto

Página: 4 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

A Análise de Valor Agregado está

fundamentada em 3 elementos básicos:
PV (Planned Value)
EV (Earned Value)
AC (Actual Cost)

Página: 5 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

PV (Planned Value)
Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser
gasta, considerando o custo da baseline da atividade,
atribuição ou recurso

Página: 6 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

PV
1000
Despesas ($ milhares)

750

500

250

1 2 3 4

Tempo (trimestres)

Página: 7 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

EV (Earned Value)
Valor que indica a parcela do orçamento que deveria ser
gasta, considerando-se o trabalho realizado até o momento
e o custo da baseline para a atividade, atribuição ou recurso
É o valor agregado propriamente dito!!!

Página: 8 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

PV
1000

750
Despesas ($ milhares)

500

250

EV = $200

1 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 9 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

AC (Actual Cost)
Mostra os custos reais decorrentes do trabalho já realizado por um
recurso ou atividade, até a data de status, ou data atual do projeto,
provenientes dos dados financeiros
É quanto você já gastou!

Página: 10 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Elementos Básicos

BCWS
1000
Despesas ($ milhares)

750

500

250 ACWP = $230

BCWP = $200

1 2 3 4
Tempo (trimestres)
Página: 11 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
 Variações

Fornecem outras informações a respeito do desempenho do projeto

a partir dos elementos básicos

São derivadas a partir de 5 índices:

CV (Cost Variance)
SV (Scheduled Variance)
TV (Time Variance)
SPI (Schedule Performance Index)
CPI (Cost Performance Index)

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 Variações

CV (Cost Variance)
Diferença entre o custo previsto para atingir o nível atual de conclusão (EV) e o
custo real (AC), até a data de status, ou a data atual.

CV = EV - AC

Página: 13 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

PV
1000
Despesas ($ milhares)

750

500
AC = $230

250 Tendência a estouro do orçamento!!!

CV = ($ 30)

1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 14 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

SV (Scheduled Variance)
Diferença, em termos de custo, entre o Valor Agregado (EV) e o valor orçado
(PV)

SV = EV - PV

Página: 15 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

PV
1000
Despesas ($ milhares)

750

500
AC = $230

250 O projeto está atrasado!!!

SV = ($ 50)

1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 16 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

TV (Time Variance)
Diferença, em termos de tempo, entre o previsto pelo projeto e o realizado

Página: 17 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

PV
1000
Despesas ($ milhares)

750

500

PV em
05/06/2004 AC em
250
20/06/2004

EV em O projeto está atrasado!!!

20/06/2004

1 2 3 4
TV = 15 dias
Tempo (trimestres)

Página: 18 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

SPI (Schedule Performance Index)

Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o valor planejado (PV)
Mostra a taxa de conversão do valor previsto em valor agregado

EV
SPI =
PV
Página: 19 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
 Variações

PV
1000
Despesas ($ milhares)

Apenas 80% do
tempo previsto
750
no orçamento
foi convertido
em trabalho que
500 gerou entregas
AC = $230 “agregadas”.
250 Houve uma
SPI = (200/250) = 0,8 perda de 20% do
tempo!
1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 20 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

CPI (Cost Performance Index)

Divisão entre o Valor Agregado (EV) e o custo real (AC)
Mostra a conversão entre os valores reais consumidos pelo projeto e os valores
agregados no mesmo período

EV
CPI =
AC

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 Variações

PV
1000
Para cada $1 de
Despesas ($ milhares)

capital realmente
consumido,
750 apenas $0,87
estão sendo
convertidos
500 fisicamente em
produto.
AC = $230

250
Há uma perda de
CPI = (200/230) = 0,87 $0,13 por $1
gasto!
1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 22 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Variações

O CPI e o SPI obedecem o gráfico abaixo:

Página: 23 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

Qual será o custo final do projeto?

Quando o projeto terminará?

É possível projetar os custos e

prazos finais para o projeto a partir
da performance obtida pelo projeto
até o momento!

Página: 24 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

A previsibilidade e forecasting de projetos é baseada em mais 6

índices:
ETC (Estimated to Complete)
EAC (Estimated at Completion)
VAC (Variation at Completion)
PAC (Plan at Completion)
TAC (Time at Completion)
DAC (Delay at Completion)

Página: 25 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC (Estimated to Complete)

Valor financeiro necessário para se completar o projeto.
Fórmula Genérica:

BAC - EV
ETC =
Índice
onde BAC é o orçamento final do projeto e
Índice é o índice de desempenho do projeto

Página: 26 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho constante

Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto será executado em
conformidade com o plano original
Um desvio ocorrido não representa uma tendência de degeneração ou recuperação do
orçamento previsto (estimativa otimista)
Índice = 1

ETC = BAC - EV
Página: 27 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

750

500

ETC otimista = $800

250
EV = $200

1 2 3 4
Tempo (trimestres)
Página: 28 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho de custos

Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá o mesmo desempenho
financeiro obtido até o momento através do índice de desempenho de custos (CPI)
Uma tendência negativa ou positiva obtida até o momento em termos de CPI projetará a
mesma tendência para os custos finais do projeto (estimativa realista)

Página: 29 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho de custos

Índice = CPI

BAC - EV
ETC =
CPI

Página: 30 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

750 ETC Realista:

ETC = (1000 – 200)/0,87

500 ETC = 800 / 0,87
AC = $230
ETC = $919,54

250

CPI = (200/230) = 0,87

1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)
Página: 31 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho de prazos

Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá o mesmo desempenho
de prazos obtido até o momento através do índice de desempenho de prazos (SPI)
Uma tendência negativa ou positiva obtida até o momento em termos de SPI representará
uma tendência idêntica para os custos finais do projeto

Página: 32 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho de prazos

Índice = SPI

BAC - EV
ETC =
SPI

Página: 33 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

750 ETC via SPI:

ETC = (1000 – 200)/0,8

500 ETC = 800 / 0,8
AC = $230
ETC = $1000

250
SPI = (200/250) = 0,8

1 EV = $200 2 3 4

Tempo (trimestres)

Página: 34 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice de desempenho de prazos

Problemas:
O SPI somente é aplicável em projetos nas fases iniciais
Próximo à conclusão do projeto, o SPI se aproxima de 1 (EV=PV), se
assemelhando ao índice de desempenho constante

O SPI não leva em conta os recursos materiais utilizados no projeto pois estes não
produzem adiantamentos ou atrasos, mas comprometem a projeção de custos
finais

Página: 35 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice futuro de prazo e custo

Assume que o trabalho restante a ser executado pelo projeto seguirá tanto a projeção
financeira determinada pelo CPI quanto a projeção de prazos determinada pelo SPI,
compondo o Scheduled Cost Index (SCI)

Visa captar uma tendência humana natural de recuperar o atraso através de um maior
consumo de recursos para realizar o mesmo trabalho anteriormente planejado
(Estimativa Pessimista)

Página: 36 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

ETC através do índice futuro de prazo e custo

Índice = SCI = SPI x CPI

BAC - EV
ETC =
SPI x CPI

Página: 37 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

ETC pessimista:

750
ETC = (1000 – 200) /
(0,8 x 0,87)
500 ETC = 800 / 0,696
AC = $230 ETC = $1.149,43

250
SPI = (200/250) = 0,8

CPI = (200/230) = 0,87

1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 38 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

EAC (Estimated at Completion)

Valor financeiro que representa o custo final do projeto quando concluído.
Inclui os custos reais incorridos (AC) e os valores restantes estimados.

EAC = AC + ETC

Página: 39 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

EAC (estimativa
pessimista):
750

EAC = 230 + [ (1000 –

200) / (0,8 x 0,87) ]
500
EAC = 230 + [ 800 /
AC = $230 0,696]
EAC = 230 + 1.149,43
250
EAC = $1.379,43
SPI = (200/250) = 0,8

CPI = (200/230) = 0,87

1 EV = $200 2 3 4

Tempo (trimestres)

Página: 40 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

VAC (Variation at Completion)

Diferença entre o custo orçado (BAC) e o custo projetado final (EAC)

VAC = BAC - EAC

Página: 41 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

VAC (estimativa
pessimista):
750

VAC = 1000 - 1379,43

VAC = ($ 379,43)
500
AC = $230

250
SPI = (200/250) = 0,8

CPI = (200/230) = 0,87

1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 42 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

PAC (Plan at Completion)

Duração prevista para o projeto

Página: 43 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

750

500
AC = $230

250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)
Página: 44 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu
Previsões e Forecasting com EVM

TAC (Time at Completion)

Duração projetada para o projeto.
Calculada como a razão entre a data prevista (PAC) e o SPI

PAC
TAC =
SPI

Página: 45 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

TAC:

750
TAC = 4 / 0,8
TAC = 5 trimestres
500
AC = $230

250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 46 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Previsões e Forecasting com EVM

DAC (Delay at Completion)

Diferença entre a duração prevista (PAC) e a duração projetada (TAC) para o
projeto

DAC = PAC - TAC

Página: 47 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Previsões e Forecasting com EVM

BAC = $1000
1000
Despesas ($ milhares)

DAC:

750
DAC = 5 - 4
DAC = 1 trimestre
500
AC = $230

250
SPI = (200/250) = 0,8
PAC = 4 trimestres
CPI = (200/230) = 0,87
1 EV = $200 2 3 4
Tempo (trimestres)

Página: 48 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Resumo

EAV Trimestres

Índices 1 2 3 4

• Estado atual do nosso projeto:

PV $ 250 $ 500 $ 750 $ 1000

AC $ 230

EV $ 200

CV ($ 30)

SV ($ 50)

TV 15 dias ( atraso)

SPI 0,8

CPI 0,87

ETC (pessimista) $ 1.149,43

EAC $ 1.379,43

VAC ($ 379,43)

PAC 4 trimestres

TAC 5 trimestres

DAC 1 trimestre (atraso)

Página: 49 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Exercício (15 min.)

Você tem um projeto para construir um novo cercado quadran-gular. Cada lado demora 1 dia
para ser construído e está orçado em R$ 1.000,00 por lado. Cada lado deve ser constru-ído
um após o outro. Considere que hoje é o final do 3º dia.

Tarefa Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 4 Status do final do 3º. dia

Lado 1 I ------------- F Completo, gasto R$ 1.000,00

Lado 2 I ----------- FP ------F Completo, gasto R$ 1.200,00

Lado 3 IP ---I------ FP Metade Completa, gasto R$ 600,00

Lado 4 IP ---------- FP Não iniciado

I = Início real; F = Final real; FP = Final planejado; IP = Início planejado

Página: 50 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Exercícios

Calcule:
PV SPI = (EV/PV)
EV EAC = (BAC/CPI)
AC ETC = (EAC-AC) e (BAC – EV)/CPI e ( BAC – EV) CPI x SPI
BAC VAC = (BAC-EAC)
CV = (EV - AC) PAC
CPI = (EV / AC) TAC
SV = (EV - PV) DAC

Página: 51 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Resposta

Indicador Cálculo Resposta Indicador Cálculo Resposta

1000 + 1000 + 1000 R$ 3.000,00 SV EV – PV = (R$ 500,00)

PV
2500 – 3000
1000 + 1000 + R$ 2.500,00 EV/PV = 0,833
EV SPI
500 2500/3000
1000 + 1200 + R$ 2.800,00 EAC BAC/CPI = R$ 4.479,00
AC
600 4000/0,893
1000 + 1000 + 1000 R$ 4.000,00 ETC EAC-AC = R$ 1.679,00
BAC + 1000
4479 - 2800
EV – AC = (R$ 300,00) VAC BAC – EAC= (R$ 479,00)
CV
2500 – 2800 4000 – 4479
EV/AC = 0,893
CPI
2500 / 2800

Página: 52 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Conclusão

O GP deve monitorar a baseline de custos para identificar variações do planejamento

original

Medidas de performance devem ser utilizadas como auxílio na identificação dos

desvios e no fornecimento de informações aos stakeholders

É importante entender as causas das variações de custo e tomar as medidas

corretivas

O GP nunca deve esquecer de incluir as informações de variação de custo nas lições

aprendidas do projeto

Página: 53 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

 Referências

Vargas, R. (2003) “Valor Agregado em Projetos”. 2a edição. Ed. Brasport.

Vargas, R. “Earned Value Project Management”. Disponível em:

http://www.aec.com.br/aeccom2/bd/EVA%20portugues.pdf. Último Acesso:
09/12/2004.

Filho, L. et al (2003) “Earned Value Management”. Disponível em:

http://www.cin.ufpe.br/~if717/slides/uma-introducao-aa-analise-do-valor-
agregado.pdf.
Último Acesso: 09/12/2004.

Página: 54 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu

Análise de Valor Agregado

Página: 55 Pós-Graduação Universidade São Judas Tadeu