Casuística

Detracción del IGV

Anexo I
Caso Propuesto

Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.

Determinar:

• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción

• A qué monto asciende el monto de la Detracción

• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.

Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:

VALOR DE VENTA 100,000

IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330
 XXX
Planteamiento :
Proveedor XXX: Piura Piura
Adquiriente YYY: Lima
Valor de Venta: S/ 10,000 CDP de XXX
1er Traslado
con Venta G/R de XXX
Const Dep

Valor de Vta 10,000 Lima Lima

IGV (19%) 1,900 C de Prod 1 2do Traslado C de Prod 2
Total Factura 11,900 YYY sin Venta XYZ
Const. Dep (10%) 1,190

Neto a Pagar 10,710 Comentarios:

-Se aplica la detracción en el 1er traslado, más

no en el segundo traslado.
-El sujeto obligado es el Adquiriente YYY.

Anexo 2
Caso Propuesto

Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.

Determinar:

• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción

• A qué monto asciende el monto de la Detracción

• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.

Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:

VALOR DE VENTA 100,000

IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330

Supuestos:
XXX ZBT
Proveedor XXX: Pucallpa Pucallpa
Adquiriente XYZ: Lima
Valor de Venta: S/ 12,000 CDP de XXX
ABC: Ubicado en una zona de beneficios 1er Traslado G/R de XXX
tributarios (ZBT). con Venta Const Dep

Lima Lima
Valor de Vta 12,000 C de Prod 1 2do Traslado C de Prod 2
IGV (19%) 2,280
Total Factura 14,280
XYZ sin Venta XYZ

Const. Dep (9%) 1,285

Neto a Pagar 12,955 Comentarios:

- Se aplica la detracción en el 1er traslado,
más no en el 2do traslado.
- El sujeto obligado es el adquiriente xyz.

Anexo 3

Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General vende azúcar a la empresa “PROCESADORES SAA”, por un monto total de S/.
0000 más IGV, la operación se cancela a los 30 días.

Determinar:

• En qué momento se debe realizar el depósito de la Detracción

• A qué monto asciende el monto de la Detracción

• En qué periodo se debe considerar el Crédito Fiscal del IGV.

Dentro de los bienes detallados en el Anexo I de la R.S. 183-2004, se encuentra xxxx, con
la tasa del 7% sobre el monto total de la operación.
Siendo la venta al crédito, la empresa adquiriente debe efectuar el depósito de la detracción
en el BN hasta dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente al de anotarse el
comprobante de pago en el Registro de Compras.
Siendo para el presente caso la fecha máxima hasta el 07 de Julio de 2006.
De acuerdo al D. Leg. 940, se puede ejercer el derecho al crédito fiscal del IGV de una
operación sujeta al SPOT, siempre que el depósito sea realizado dentro del plazo
establecido, en el presente caso , el IGV es posible utilizarlo en el mes de Junio 2006.
Monto de la Detracción:

VALOR DE VENTA 100,000

IGV 19,000
PRECIO DE VENTA 119,000
DETRACCION 7% DEL P V 8,330

Supuestos: ABC

Proveedor ABC: Huancayo Huancayo

Adquiriente XYZ: Lima
Valor de Venta: S/ 10,000

CDP de ABC
Traslado con Venta G/R de ABC
Const Dep

Valor de Vta 10,000 Lima

IGV (19%) 1,900
XYZ
Total Factura 11,900
Const. Dep (10%) 1,190
Neto a Pagar 10,710
-
Comentarios:
Se aplica la detracción antes del
traslado, pago o anotación en el Reg. de
Compras.
- El sujeto obligado es el
Adquiriente XYZ.
 Casuística
Retenciones del IGV

Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General presta el servicio de asesoramiento técnico a la empresa “PROCESADORES
SAA” agente de Retención del IGV designado por Resolución de SUNAT , por un monto
total de S/. 0000 más IGV, la operación se realiza al contado.

Determinar:

• En qué momento se debe realizarla retención del IGV.

• A qué monto asciende el monto de la Retención del IGV

• En qué periodo se debe considerar la retención del IGV como Crédito Fiscal del IGV.

El importe que se debe tomar en cuenta para poder efectuar la retención del IGV del 6 %
por el comprobante de pago girado, va ser cuanto este supere los 700.00 nuevos soles por
comprobante de pago.
El monto que va ascender la retención del IGV es s/. XXX , por que el comprobante de
pago (Factura - Serie 001- 0140 ) esta girado por el importe de s/. xxxx se va multiplicar
por el 6% obteniendo el importe de xxxxx
El prestador de servicio o el vendedor del producto podrá usar sus retenciones del IGV el
próximo periodo tributario del mes xxxx.
 PROVEEDOR
(Sujeto de Retención)

Impuesto Bruto S/. 100

(-)Crédito Fiscal S/. (50)
Impuesto Resultante 50
Consignará el Impuesto o Saldo a favor
Retenido en el Período (-) SFMes .Anterior S/. (30)
en el PDT Impuesto a Pagar S/. 20
(Tributo a Pagar)
(-)Impuesto Retenido S/.( 5)
Saldo a Pagar S/.15
o Saldo a Favor -------

SUNAT

CASO 1
Saldo a Favor = S/.( 50.00)
Menos Total Retenciones del Mes = S/.( 30.00)
Saldo a Favor CASO
= S/.2( 80.00)
Impuesto a Pagar = S/. 100.00 NO PUEDE
Menos
Saldo
Total
a Favor
Retenciones
Ret. sgte.
delPeriodo
Mes = S/. 30.00) ) COMPENSAR
( (180.00
Saldo a Favor
Saldo
C.F.
a sgte.
FavorPeriodo ( 50.00) ( 80.00) OTRA DEUDA.
Ret. sgte. Periodo
APLICACIÓN CON
APLICACIÓN
OPERACIONES
CON OPERACIONES
GRAVADAS
APLICACIÓN
INSUFICIENTES
DE
NO LAS
GRAVADAS
RETENCIONES
 APLICACIÓN DE LAS RETENCIONES
APLICACIÓN CON OPERACIONES NO GRAVADAS
CASO 1
Saldo a Favor = S/.( 50.00)
Menos Total Retenciones del Mes = S/.( 30.00)
Saldo a Favor = S/. ( 80.00)

Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 30.00)

Saldo a Favor C.F. sgte. Periodo ( 50.00)

APLICACIÓN CON OPERACIONES GRAVADAS INSUFICIENTES

CASO 2
Impuesto a Pagar = S/. 100.00
Menos Total Retenciones del Mes = S/. (180.00) NO PUEDE
Saldo a Favor Ret. sgte. Periodo ( 80.00) COMPENSAR
OTRA DEUDA.

Casuística
Percepciones del IGV
Con fecha 14 de abril 2008- la empresa “EL MAIZAL SAC”, contribuyente del Régimen
General presta el servicio de asesoramiento técnico a la empresa “PROCESADORES
SAA” agente de Retención del IGV designado por Resolución de SUNAT , por un monto
total de S/. 0000 más IGV, la operación se realiza al contado.

Determinar:

• En qué momento se debe realizarla retención del IGV.

• A qué monto asciende el monto de la Retención del IGV

• En qué periodo se debe considerar la retención del IGV como Crédito Fiscal del IGV.

El importe que se debe tomar en cuenta para poder efectuar la retención del IGV del 6 %
por el comprobante de pago girado, va ser cuanto este supere los 700.00 nuevos soles por
comprobante de pago.
El monto que va ascender la retención del IGV es s/. XXX , por que el comprobante de
pago (Factura - Serie 001- 0140 ) esta girado por el importe de s/. xxxx se va multiplicar
por el 6% obteniendo el importe de xxxxx
El prestador de servicio o el vendedor del producto podrá usar sus retenciones del IGV el
próximo periodo tributario del mes xxxx.