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08 AGOSTO 2012
Bancos
Banco del Pichincha
Banco Internacional
Cuentas por cobrar:
Cliente a
Cliente b
Cliente c
Anticipos Pagados
Crdito tributario IVA
Anticipo por RF de IR
Prov. Incobrables
Inventarios
Repuestos ABC
Activos fijos
Terreno
Edificios
Dep. Acum. Edificios
Equipo 1 y 2
Dep. Acum. Equipo 1 y 2
Equipo 3 y 4
Dep. Acum. Equipo 3 y 4
Equipo 56
Dep. Acum. Equipo 5 y 6
Muebles y equipos
Dep. Acum. MyE
Otros activos
Plusvala
Amortiz. Acum. Plusvala
Marca
Amortiz. Acum. Marca
Gastos preoperacionales
Amortiz Acum. Gtos. Preop.
Gtos de constitucin
Amortiz Acum. Gtos. Const.
Activos totales
Obligaciones financieras
Prstamos Bancarios
Intereses por pagar
Cuentas por pagar:
Proveedores
Honorarios por pagar
Accionistas
Otros pasivos
Obligaciones laborales
APERTURA
Saldos
31-dic-10
Saldos
31-dic-11
2,642
2,642
0
33,273
31,796
0
0
0
0
1,477
0
39,025
39,025
6,510
4,624
1,886
137,681
17,681
18,332
76,193
0
26,657
2,184
-3,366
108,530
108,530
114,050
0
75,000
-45,000
80,000
0
0
0
0
0
4,500
-450
2,815
0
0
0
0
2,891
-1,156
1,800
-720
191,805
200,793
22,768
75,000
-46,500
80,000
-8,000
0
0
72,500
0
6,000
-975
19,876
0
0
18,000
0
2,891
-1,735
1,800
-1,080
473,391
14,519
14,519
0
46,641
46,641
0
0
0
6,239
16,853
16,853
0
266,427
254,927
6,500
5,000
0
11,727
Provisiones de ley
Participacin laboral
Obligaciones fiscales
IVA en ventas
Retenciones de IVA
Retencin en la fuente EN COMPRAS
Impuesto a la renta
Pasivos a largo plazo
Prestamos bancarios
Accionistas l.p.
Jubilacin patronal
Patrimonio
Capital social
Aportes para Futura Capitalizacin
Reserva de capital
Resultados acumulados
Resultados del ao
Pasivo + Patrimonio total
Ingresos
Ventas de mercadera
Servicios 1 y 2
Servicios 3 y 4
Servicios 5 y 6
Equipo 1 y 2
Costo de ventas
Costo por ventas de mercaderas
Servicios 1 y 2
Servicios 3 y 4
Servicios 5 y 6
Dep. Equipo 1 y 2
Dep. Equipo 56
Cuotas de leasing
Amort. Marcas
Otros costos
Gastos administrativos
Honorarios
Personal
Dep. Edificios
Dep. Muebles y equipos
Amort. Gtos Preoperativos
Amort. Gtos Constitucion
Gastos de viaje
Provision incobrables
Jubilacin patronal
Otros gastos adm.
APERTURA
Saldos
31-dic-10
Saldos
31-dic-11
5,463
776
1,413
0
84
553
776
85,481
85,481
7,463
4,264
7,259
0
570
2,425
4,264
115,627
68,627
47,000
0
55,496
10,000
10,000
54
27,458
7,985
473,391
0.00
218,425
0
32,000
10,200
32,000
144,225
108,346
25,059
6,131
24,000
19,200
8,000
0
22,838
0
3,118
77,848
16,079
40,952
1,500
525
578
360
10,921
3,366
0
3,567
0
37,512
10,000
0
54
25,000
2,458
191,805
-0.00
147,700
0
32,000
10,200
0
105,500
80,645
24,567
6,120
0
0
0
0
22,838
0
27,120
44,071
12,717
21,067
1,500
450
578
360
4,283
0
0
3,116
APERTURA
Saldos
31-dic-10
Saldos
31-dic-11
19,179
14,029
0
5,150
3,805
571
776
2,458
17,820
11,695
0
6,125
14,411
2,162
4,264
7,985
116,865
191,805
Total activos
0
30,000
80,000
4,050
0
0
1,735
1,080
Activos no corrientes
Terreno
Edificios
Maquinaria
Muebles y enseres
Marca
Credito mercantil
Gastos preoperacionales
Gastos de constitucin
473,391
220,669
22,768
28,500
144,500
5,025
18,000
0
1,156
720
252,721
74,941
Con base
NEC
-3,366
108,530
108,530
0
Nota 2011
0
39,025
39,025
0
Nota 2010
6,510
137,681
112,206
0
28,842
Con base
NIIF
2,642
33,273
31,796
0
1,477
31-dic-10
Efectos por
conversin al
ACTIVOS
Activos corrientes
Disponible en efectivo
Cuentas por cobrar
Clientes
Anticipos
Impuestos
Impuestos diferidos
Provisin incobrables
Inventarios
Bodega 1 y 2
Bodega 2
Con base
NEC
31-dic-10
31-dic-11 acumulados
115,627
10,000
10,000
54
27,458
7,985
55,496
473,391
85,481
PATRIMONIO
Capital social
10,000
Aportes para futuras capitalizaciones 0
Reserva por valuacin
54
Resultados acumulados
25,000
Resultados del ejercicio
2,458
37,512
115,627
0
302,267
85,481
0
16,853
266,427
261,427
5,000
11,727
7,259
0
Con base
NEC
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Jubilacin Patronal
Nota 2011
68,813
Nota 2010
Con base
NIIF
14,519
46,641
46,641
0
6,239
1,413
0
31-dic-10
Efectos por
conversin al
PASIVOS
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Proveedores
Accionistas
Obligaciones laborales
Obligaciones fiscales
Impuestos diferidos
Con base
NEC
31-dic-10
31-dic-11 acumulados
3,805
571
776
5,152
(19,179)
(14,029)
0
(5,150)
Gastos financieros
Intereses bancarios
Intereses accionistas
Otros gastos
Utilidad antes de PT e IR
Participacin laboral
Impuesto a la renta
Utilidad antes de PT e IR
(44,071)
(12,717)
(21,067)
(1,500)
(450)
(578)
(360)
(4,283)
0
0
(3,116)
Gastos administrativos
honorarios
Personal
Depreciaciones edificios
Depreciaciones muebles y enseres
Amortizaciones preoperacionales
Amortizaciones constitucion
Gastos de viaje
Incobrables
Jubilacin patronal
Otros gastos administrativos
67,055
(80,645)
(6,120)
0
(22,838)
(24,567)
0
(27,120)
Costo de ventas
honorarios
Depreciacin de maquinaria
Cuotas de leasing
Consumo de repuestos
Amortizacin crdito mercantil
Otros costos
Utilidad bruta
147,700
42,200
0
105,500
Ingresos
Servicios
Ventas inventarios
alquiler de equipos
Con base
NEC
31-dic-10
Efectos por
conversin al
Con base
NIIF
Nota 2011
14,411
(2,162)
(4,264)
7,985
(17,820)
(11,695)
0
(6,125)
(77,848)
(16,079)
(40,952)
(1,500)
(525)
(578)
(360)
(10,921)
(3,366)
0
(3,567)
110,079
(108,346)
(49,331)
(8,000)
(22,838)
(25,059)
0
(3,118)
218,425
74,200
0
144,225
Con base
NEC
31-dic-10
31-dic-11 acumulados
FISCAL
14,411
CONTABLE
14,411
10,000
2,101
4,369
(2,458)
(7,720)
CONDICION
20,702
Participacin a trabajadores
2,162
Impuesto a la renta
4,264
1,306
4,264
2,184
2,080
Utilidad neta
7,985
Cruce
Diferencia
7,985
0
Gasto
contable
Utilidad contable
Gastos no deducibles
Gastos sin soporte
Provisin incobrables en exceso
Gastos de viaje
Contrato de leasing de maquinaria
10,000
3,366
10,921
22,838
Descripcin
Activos (-) cuentas por cobrar
Patrimonio
Ventas
Costos y gastos
Anticipo
Retenciones en la fuente
Valor del anticipo
31-dic-10
160,009
37,512
147,700
143,895
Gasto
deducible
0
1,266
6,553
22,838
Gasto no
deducible
10,000
2,101
4,369
-
98,126
48,980
50,840
%
0.40%
0.20%
0.40%
0.20%
Valor
640.04
75.02
590.80
287.79
1,305.86
1,477.00
0.00
1,903.20
1.25%
plazo
60.00
ao 1
ao 2
Valor
80,000.02
Vence
Nro. Cuota
Capital
Interes
31-01-10
1
1,903.20
1,879.70
23.50
28-02-10
2
1,903.20
1,856.49
46.70
31-03-10
3
1,903.20
1,833.57
69.62
30-04-10
4
1,903.20
1,810.94
92.26
31-05-10
5
1,903.20
1,788.58
114.62
30-06-10
6
1,903.20
1,766.50
136.70
31-07-10
7
1,903.20
1,744.69
158.51
31-08-10
8
1,903.20
1,723.15
180.05
30-09-10
9
1,903.20
1,701.88
201.32
31-10-10 10
1,903.20
1,680.87
222.33
30-11-10 11
1,903.20
1,660.11
243.08
31-12-10 12
1,903.20
1,639.62
263.58
31-01-11 13
1,903.20
1,619.38
283.82
28-02-11 14
1,903.20
1,599.38
303.81
31-03-11 15
1,903.20
1,579.64
323.56
30-04-11 16
1,903.20
1,560.14
343.06
31-05-11 17
1,903.20
1,540.88
362.32
30-06-11 18
1,903.20
1,521.85
381.34
31-07-11 19
1,903.20
1,503.06
400.13
31-08-11 20
1,903.20
1,484.51
418.69
30-09-11 21
1,903.20
1,466.18
437.01
31-10-11 22
1,903.20
1,448.08
455.11
30-11-11 23
1,903.20
1,430.20
472.99
31-12-11 24
1,903.20
1,412.55
490.65
36
1,903.20
1,216.92
686.27
48
1,903.20
1,048.39
854.81
60
1,903.20
903.19
1,000.00
114,191.70
80,000.02
31-12-10
31-12-11
34,191.68
DEPREC. ANUAL
4,000.00
21,086.09
1,752.25
22,838.34
18,165.85
15,650.04
13,482.64
11,615.41
4,672.49
7,188.30
9,355.70
11,222.93
22,838.34
22,838.34
22,838.34
22,838.34
vence
cNro. descontado
31-01-10
1
100,000
28-02-10
2
98,871
31-03-10
3
97,728
30-04-10
4
96,571
31-05-10
5
95,399
30-06-10
6
94,212
31-07-10
7
93,011
31-08-10
8
91,794
30-10-10
9
90,563
31-10-10
10
89,316
30-11-10
11
88,053
31-12-10
12
86,775
31-01-11
13
85,481
28-02-11
14
84,170
31-03-11
15
82,843
30-04-11
16
81,500
31-05-11
17
80,140
30-06-11
18
78,762
31-07-11
19
77,368
31-08-11
20
75,956
30-09-11
21
74,527
31-10-11
22
73,079
30-11-11
23
71,614
31-12-11
24
70,130
31-12-12
36
50,809
48
28,382
60
2,350
Valor
100,000
Monto
tasa de inters
60
1,250
1,236
1,222
1,207
1,192
1,178
1,163
1,147
1,132
1,116
1,101
1,085
1,069
1,052
1,036
1,019
1,002
985
967
949
932
913
895
877
635
355
29
Cuota:
interes
Plazo
1.25%
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
2,379
Valor
cuota
-2,379
cuota
1,129
1,143
1,157
1,172
1,187
1,201
1,216
1,232
1,247
1,263
1,278
1,294
1,310
1,327
1,343
1,360
1,377
1,394
1,412
1,430
1,447
1,466
1,484
1,502
1,744
2,024
2,350
Cuota:
capital
98,871
97,728
96,571
95,399
94,212
93,011
91,794
90,563
89,316
88,053
86,775
85,481
84,170
82,843
81,500
80,140
78,762
77,368
75,956
74,527
73,079
71,614
70,130
68,627
49,065
26,358
-0
Valor
descontado
28,547.92
28,547.92
28,547.92
28,547.92
28,547.92
14,028.66
11,694.62
8,985.38
5,840.61
2,190.31
16,853.29
19,562.54
22,707.30
26,357.61
14,519.26
BALANCE DE APERTURA:
El balance general de apertura segn las NIIF es el punto de inicio para la contabilidad
posterior a la aplicacin de las NIIF. Las compaas deben preparar un balance general
de apertura segn las NIIF en la fecha de transicin a las NIIF. Este se refiere al
balance inicial del primer perodo para el cual se presenta informacin comparativa
completa de acuerdo con las NIIF. No es necesario publicar el balance general de
apertura en los primeros estados financieros siguiendo las NIIF.
Por ejemplo, cuando una compaa prepara sus primeros estados financieros para el ao
que finaliza el 31 de diciembre de 2012 con un ao comparativo, la fecha de transicin a
las NIIF sera el 1 de enero de 2011, y el balance general de apertura segn las NIIF se
preparar en esa fecha. Una compaa que requiera presentar dos aos de informacin
comparativa completa, tendra que preparar un balance general de apertura el 1 de
enero de 2010.
El balance general de apertura segn las NIIF:
incluye todos los activos y pasivos que se requieren en las NIIF;
excluye cualquier activo y pasivo que no estn permitidos por las NIIF;
clasifica todos los activos, pasivos y patrimonio de conformidad con las NIIF; y
mide todas las partidas de acuerdo con las NIIF.
Cules son las implicaciones del balance general de apertura segn las NIIF?
Requerimiento de contabilidad
Implicaciones
Reconocer los activos y pasivos Muchas compaas reconocern activos y
requeridos por las NIIF
pasivos adicionales, por ejemplo:
1. planes de pensin con beneficios definidos
2. impuestos diferidos
3. activos y pasivos bajo arrendamientos
financieros
4. provisiones en las que haya una obligacin
legal o constructiva
5. instrumentos financieros derivados
6. activos intangibles adquiridos
7. pagos mediante acciones y opciones sobre
acciones (NIIF 2)
Medir todos los activos y pasivos de Los activos y pasivos que podran medirse de
acuerdo con las NIIF
manera diferente son:
cuentas por cobrar (NIC 18).
obligaciones por beneficios para los
empleados (NIC 19).
impuestos diferidos (NIC 12).
instrumentos financieros (NIC 39)*.
provisiones (NIC 37).
deterioro del valor de la propiedad,
planta y equipo y de los activos
intangibles (NIC 36).
activos mantenidos para su venta (NIIF
5)
pagos mediante acciones y opciones
sobre acciones (NIIF 2).
Los primeros estados financieros segn las NIIF se preparan usando las polticas
contables que cumplan con las NIIF vigentes en la fecha de emisin de informe.
Polticas contables
La fecha de emisin de informe es la fecha de cierre del balance general de los primeros
estados financieros segn las NIIF. Estas polticas se aplican retroactivamente al
balance general de apertura segn las NIIF y para todos los perodos presentados en los
primeros estados financieros de acuerdo con las NIIF. Existen algunas exenciones o
excepciones que se aplican a este requerimiento, como se indica en los anexos A hasta E
de la NIIF 1.
Requerimientos de revelacin:
No hay exenciones de los requerimientos de divulgacin de otras normas. Los primeros
estados financieros segn las NIIF deben brindar todas las revelaciones requeridas por
las NIIF, adems de las revelaciones especficas requeridas por la NIIF 1.
Requerimientos de revelacin de la NIIF 1.Conciliaciones en los primeros estados financieros segn las NIIF
La NIIF 1 requiere revelaciones especficas para explicar el impacto de la transicin a
las NIIF, los primeros estados financieros segn las NIIF deben incluir una conciliacin
de:
el patrimonio de las NEC a las NIIF en la fecha de transicin, y al final del ltimo
perodo en el que la compaa present los estados financieros segn las NEC; y
el resultado neto de las NEC a las NIIF para el ltimo perodo en el que la
compaa present los estados financieros segn las NEC. Las conciliaciones
deben contener suficiente detalle para permitir que los usuarios entiendan los
ajustes significativos en el balance general y el estado de ganancias y prdidas, as
como para distinguir los cambios en las polticas contables debido a la correccin
de los errores identificados durante la transicin.
Informacin comparativa y resmenes histricos
Los primeros estados financieros segn las NIIF deben incluir al menos un ao de
informacin comparativa preparada segn las NIIF, dependiendo de las exenciones y
excepciones que permiten o exigen no volver a presentar informacin comparativa
reestructurada. Una compaa puede decidir presentar aos adicionales de informacin
comparativa de conformidad con las NIIF, y puede requerirse esta informacin por
motivos regulativos.
Las NIIF, incluyendo la NIIF 1, no requieren una emisin de informes interinos, pero
brindan lineamientos acerca de lo que debe informar una compaa cuando publica
informacin financiera interina.
Publicacin de informacin financiera interina
La NIC 34 le brinda a las compaas que preparan informes interinos la opcin de
presentar estados financieros completos segn las NIIF o informacin financiera
interina condensada. La NIC 34 establece los contenidos mnimos de la emisin de
informes condensados.
En el Instructivo complementario para la implementacin de los principios contables
establecidos en las Normas Internacionales de Informacin Financiera, NIIF para los
entes controlados por la Superintendencia de Compaas del 23 de diciembre del 2010
resolucin SC.DS.G.09.006,
SC.DS.G.09.006, se autoriza a las empresas a utilizar las siguientes opciones
al presentar sus EEFF en ao de aplicacin: