AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN

SOP

No. Kode : 2.1.15/SOP/5/2014

Terbitan
:0
No. Revisi : 0
Tgl. Mulai Berlaku : 1 September
2014
Halaman

: 1/3

UPTD
Puskesmas
Mangaran

Didik Sudiarso,SKM.,M.Kes
19600707 198803 1 008

1. Pengertian

Audit : proses sistimatis untuk mendapatkan dan mengevaluasi bukti kejadian

secara obyektif mengenai kejadian atau aktifitas untuk menentukan tingkat
kecocokan/kesesuaian antara pernyataan dengan kreteria yang telah ditetapkan
dan menyampaiakan hasilnya kepada pihak yang berkepentingan (A Statement
Of Basic Auditing Concepts atau ASOBACT )
Penilaian kinerja adalah Membandingkan kinerja actual dengan standart-standart
yang telah ditetapkan

2. Tujuan

Sebagai acuan petugas dalam melaksanakan audit penilaian kinerja bagi

pengelola keuangan
Surat keputusan Kepala Puskesmas Mangaran
No 440/
/431.206.7.11/IX/2014
Tentang Audit Penilaian Kinerja

3. Kebijakan

4. Referensi
5. Prosedur/ A.
Langkahlangkah

PP No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)

Pasal 50 ayat (2)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Persiapan Audit penilaian kinerja keuangan:

Kepala puskesmas
menetapkan tim auditor, yang sesuai dengan
kompetensi dan tupoksi yang telah ditetapkan.
Tim audit menyusun jadual audit internal
Tim audit Puskesmas Mangaran mengajukan jadual kepada Kepala
Puskesmas
Kepala Puskesmas menerima usulan jadual tim
Jika setuju, memberikan pengesahan dengan menandatangani jadual audit
Penilaian kinerja keuangan
Memberikan pengarahan kepada tim auditot sebelum audit dilaksanakan.
Tim audit Membuat checklist audit pada formulir checklist audit.
Tim Audit Menyerahkan checklist audit kepala Puskesmas untuk
diketahui.

Page
1

AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN

UPTD
Puskesmas
Mangaran

SOP

No. Kode
:2.1.17/SOP/3/2014
Terbitan
:0
No. Revisi
:0
Tgl. Mulai Berlaku : 1 September
Halaman

B.

Didik Sudiarso,S.KM.,M.Kes

2014
: 2/3

Proses
9 Tim Audit berkoordinasi dengan tentang rencana Audit
10 Tim Audit menjamin kehadiran personel yang relevan
11. Tim Audit melaksanakan audit dengan standart dan ruang lingkup yang
ditetapkan
12. Pengelola Keuangan puskesmas menyiapkan data dan dokumen sesuai
cheklist yang dibuat oleh tim audit
13. Tim Audit menjaga kerahasiaan dokumen dan informasi yang penting
14. Mencatat hasil temuan audit ke dalam form Laporan Ketidaksesuaian
dan Penyelesaiannya,
15. Ketua tim audit membuat laporan hasil audit yang berupa LHP.
16. Ketua tim audit menandatangani form LKP tersebut
17. Tim Audit melaporkan pelaksanaan dan hasil audit kepada kepala
puskesmas dan Tim Jaminan Mutu

C.

Tindakan Perbaikan
21. Pengelola keuangan puskesmas menerima LHP
22. Pengelola keuangan menindaklanjuti hasil audit dengan tindakan
perbaikan
23. Pengelola Keuangan melaksanakan tindakan perbaikan sesuai dengan
rekomendasi perbaikan yang telah ditetapkan bersama-sama.
24. Jika sudah selesai, meminta Tim Audit dan ketua tim mutu untuk
memverifikasi.
25. Tim Audit dan Pengelola keuangan mendokumentasikan hasil audit serta
tindakan perbaikan yang diperlukan.

D.

Verifikasi
26. Tim Audit memverifikasi hasil tindakan perbaikan temuan audit.
27. Jika efektif, maka ketua auditor menutup permintaan tindakan perbaikan
dengan menandatangani form LHP.
1. 28. Tim Audit membuat resume hasil audit penilaian kinerja pengelola
keuangan kepada kepala Puskesmas, termasuk status tindakan perbaikannya.
Page
2

UPTD
Puskesmas
Mangaran

6. Unit
Terkait

AUDIT PENILAIAN KINERJA

PENGELOLA KEUANGAN
No. Kode
:2.1.17/SOP/3/2014
:0
SOP Terbitan
No. Revisi
:0
Tgl. Mulai Berlaku : 01 April 2014
Halaman
: 3/ 3

Didik Sudiarso,S.KM.,M.Kes

Kasubbag TU
Tim mutu Puskesmas Mangaran,
Pengelola keuangan Puskesmas

8. Rekaman Historis
No

Halaman

Yang dirubah

Perubahan

Page
3

Diberlakukan Tgl.