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Deben excluirse todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo
Ejemplos de estas operaciones:
-adquisicin a crdito de activo fijo,
-fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas
-ajustes por valor razonable,
-conversin de deuda a capital y dividendos en acciones
-pagos en acciones a los empleados
-donaciones o aportaciones de capital en especie
-creacin de reservas, etc.
-Y cualquier otro traspaso entre compaas de capital
Actividades de operacin
(+/-) Actividades de inversin
(=) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en actividades
de financiamiento
(+/-) Actividades de financiamiento
(=) Incremento o disminucin neto de efectivo
(+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de
cambio y en los niveles de inflacin
(+/-) Efectivo al principio del periodo
(=) Efectivo al final del periodo
Muestra cambios
Una de las ventajas del estado de flujo de efectivo es que
proporciona una visin detallada de los cambios en la
cantidad de dinero que una empresa mantiene con el
tiempo. No es una declaracin que recoge los datos
absolutos, como un balance o un estado de resultados. En
su lugar, analiza si la empresa est acumulando ms dinero
que antes, o si est perdiendo dinero. Esto ayuda a obtener
una amplia vista del xito de la empresa cuando se combina
con los otros estados.