Contoh.

PT. Melati menyusun rekonsiliasi bank per 31 desember 2008 dg info sbg berikut:
saldo kas di Bank Kamboja pd BB per 1 des 2008Rp432.000
penerimaan kas selama bulan Des Rp1.000.000
pengeluaran kas selama bulan Des Rp532.000
Informasi lainnya:
a) Setoran dalam perjalanan (deposit in transit) bln des Rp250.000.
b) Cek beredar (outstanding check) bln des Rp235.600.
c) Memo debit dari bank u/ by. Bank desember Rp.23.400.
d) Memo kredit dari bank u/ jasa giro desember Rp3.200.
e) Cek dari PT. Melani sbg pelunasan pada PT. Melati disetor langsung ke bank Kamboja
sebesar Rp67.800.
f) Setoran CV. Melati sebesar Rp137.600 oleh Bank Kamboja di catat sebagai setoran PT.
Melati oleh Bank.
g) Cek perusahaan lain dicatat sebagai cek PT. Melati oleh Bank Kamboja sebesar
Rp117.500
h) Cek sebesar Rp96.000 oleh pemegang buku PT. Melati dicatat sebesar Rp69.000. (Cek
untuk membayar hutang)
Menurut laporan Bank Kamboja, saldo kas PT. Melati dalam rekening giro per 31 desember
2008 sebesar Rp926.300.
Diminta:
1. susunlah rekonsiliasi bank per 31 desember 2008
2. buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan

PT. Melati
Rekonsiliasi Bank
per 31 Desember 2008

Saldo menurut akun Bank di BB

900.000

Penambahan:
e. Penagihan oleh bank (PT. melani)

67.800

d. jasa giro

3.200 +
71.000

Pengurangan:
c. biaya bank
h. salah catat (96.000-69.000)

23.400
27.000
(50.400)

Saldo disesuaikan

920.600

Saldo menurut bank statement

926.300

Penambahan:
a. Setoran dalam perjalanan

250.000

g. salah catat

117.500
367.500

Pengurangan:
b. cek beredar (outstanding check)

235.600

f. salah catat (CV. Melati)

137.600
(373.200)

Saldo disesuaikan

920.600

Jurnal Penyesuaian

Des

31

Kas
Pendapatan jasa giro
(mencatat pendapatan jasa giro)
Kas
Piutang Dagang
(mencatat penagihan piutang PT.
Melati)
By. Adm Bank
Kas
(mencatat biaya bank)
Utang Dagang
Kas
(penyesuaian pembyr utang yang
dicatat lebih rendah)

3.200
3.200
67.800
67.800

23.400
23.400
27.000
27.000

Soal 1
Pada tanggal 1 Mei 2010, PT Asil membuka rekening giro di Bank Matraman dengan setoran
mula-mula sebesar Rp4.000 saldo menurut PT Asil pada akhir Mei 2010 menunjukkan angka
Rp5.051, sedangkan menurut Bank Matraman adalah Rp5.278
Setelah dilakukan prosedur rekonsiliasi, diketahui bahwa perbedaan saldo diatas disebabkan oleh
hal-hal berikut:
1. Setoran dalam perjalanan Rp860
2. Cek yang masih beredar Rp820 terdiri dari:
1. Cek nomor 015 sebesar Rp168
2. Cek nomor 026 sebesar Rp552
3. Cek nomor 038 sebesar Rp100
3. Jasa giro yang diberikan oleh bank kepada perusahaan sebesar Rp8 dan biaya bank yang
dibebankan ke perusahaan sebesar Rp10. dua pos ini adalah untuk bulan Mei.
4. Cek sebesar Rp211 yang diterima perusahaan dari PT Makmur dan sudah disetor ke bank
dinyatakan kosong oleh bank
5. Bank berhasil menagih wesel nominal Rp500. terhadap jumlah ini, bank membebankan
biaya tagih atau biaya inkaso sebesar Rp20. jadi bersihnya yang diakui oleh bank adalah
Rp480

Soal 2
Transaksi-transaksi bulan Desember 2005
1 Des: Dibentuk dana kas kecil

Rp150.000

5 Des: Dibayar kuitansi langganan koran

Rp35.000

16 Des: Dibeli material dan perangko

Rp25.000

27 Des: Dibayar makanan kecil

Rp45.000

31 Des: Dikeluarkan cek utk mengisi dana kas kecil.

Jika tidak dilakukan pengisian kembali maka penyesuaiannya:

 Jika Pengisian kembali tanggal 15 Januari 2006. pengeluaran dari 2 Januari s/d 15 Januari
adalah pembelian bahan habis pakai sebanyak Rp20.000. maka jurnal pengisian kembali
tgl 15
Jika tidak dilakukan pengisian kembali maka penyesuaiannya:
Jika Pengisian kembali tanggal 15 Januari 2006. pengeluaran dari 2 Januari s/d 15 Januari
adalah pembelian bahan habis pakai sebanyak Rp20.000. maka jurnal pengisian kembali
tgl 15

Soal 3
Rekening koran PT. GMP pada tanggal 31 Januari menunjukkan saldo Rp. 35.780.650,
PT. GMP menggu-kan sistem voucher untuk pengendalian pembayaran kas. Saldo pada
tanggal 1 Januari adalah sebesar Rp31.250.750.,penerimaan selama Januari Rp.
17.500.000., pengeluaran Rp15.092.000. Catatan dan dokumen lainnya menunjukkan
a. Cek yang masih beredar adalah No. 621 Rp. 2.250.000.,No. 629 Rp. 3.175.000., No.
647 Rp 1.270.000 dan No. 652 Rp.1.867.500
b. Penarikan sebesar Rp. 1.525.000, tercatat oleh bank sebesar Rp. 1.552.000
c. Setoran yang masih belum tercatat oleh Bank tanggal 30 dan 31 masing-masing Rp.
2.500.000 danRp. 9.975.000,.
d. Penagihan wesel oleh Bank Rp. 12.400.000 dengan nominal Rp. 12.200.000
e. Rek. koran juga menunjukkan beban adm. Bank Rp. 99.700., dab bank memberi bunga
Rp. 31.100
f. Cek sebesar Rp. 524.000 untuk pembayaran voucher tercatat sebesar Rp. 254.000.,
g. Cek senilai Rp. 6.000.000 untuk pembayaran hutang kepada seorang supplier dananya
ernyata tidak mencukupi.
Diminta:
Susunlah Rekonsiliasi Bank untuk PT. GMP tanggal 31 Januari 2006.
Buatlah ayat jurnal penyesuaian untuk rekonsiliasi dan buku besar perkiraan kas.

Soal 2
Transaksi-transaksi bulan Desember 2015
1 Des: Dibentuk dana kas kecil

Rp550.000

5 Des: Dibayar kuitansi langganan koran

Rp150.000

16 Des: Dibeli material dan perangko

Rp100.000

27 Des: Dibayar makanan kecil

Rp125.000

31 Des: Dikeluarkan cek utk mengisi dana kas kecil.

Jika tidak dilakukan pengisian kembali maka penyesuaiannya:
Jika Pengisian kembali tanggal 20 Januari 2016. pengeluaran dari 2 Januari s/d 20 Januari
adalah Rp50.000 tambahan materai dan 25.000 ATK kantor
m