Proyecto Final de Cupcakes Sweet-2

INDICE
CAPITULO 0........................................................................................................................................... 3
RESUMEN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..................................................................................3
CAPITULO I............................................................................................................................................ 9
ESTUDIO DE LA DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA.............................................................9
CAPITULO II......................................................................................................................................... 14
ESTUDIO DE
MERCADO
..14
CAPITULO III........................................................................................................................................ 37
TAMAO Y LOCALIZACION............................................................................................................. 37
CAPITULO IV........................................................................................................................................ 45
INGENIERIA DEL PROYECTO......................................................................................................... 45
CAPITULO V......................................................................................................................................... 56
INVERSIN....................................................................................................................................... 56
INVERSIN EN EL TERRENO......................................................................................................... 57
CUADRO............................................................................................................................................. 59
CAPITULO VI........................................................................................................................................ 74
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS..............................................................................74
CAPITULO VII..................................................................................................................................... 117
FINANCIAMIENTO.......................................................................................................................... 117
CAPITULO VIII.................................................................................................................................... 118
EVALUACIN DEL PROYECTO..................................................................................................... 119
CAPITULO IX...................................................................................................................................... 129
ORGANIZACION............................................................................................................................. 129
ANEXOS............................................................................................................................................. 139
ENCUESTA......................................................................................................................................... 139
SWEET CUPCAKES
1
CAPITULO 0
Resumen, Conclusiones y Recomendaciones
En este captulo se realizar un breve resumen acerca de los diferentes aspectos
tcnicos, econmicos del proyecto junto con las conclusiones y recomendaciones.
Materia Prima
Las materias primas necesarias son:
Mantequilla
Azcar
Huevo
Harina
Su uso est destinado a la produccin de Cupcakes.
Estudio de mercado
En el estudio de mercado se determina la demanda insatisfecha, adems de
determinar el balance entre la oferta y la demanda existente del producto ofrecido en
el proyecto elaborado con proyecciones del periodo 2014-2019.
Como la estrategia de comercializacin es muy importante para que una empresa se
posicione en el mercado. A pesar que se puede producir el mejor producto al mejor
precio, si no se cuenta con los medios necesarios para que llegue al consumidor
final, la empresa entra en quiebra. Por ello, se har un estudio de comercializacin
determinando la mezcla comercial de Cupcakes.
El anlisis de precios para el proyecto se centro en las principales empresas
productoras de Cupcakes en el departamento de Santa Cruz.
La distribucin del producto de Cupcakes se realizar de manera directa para llegar
al consumidor.
SWEET CUPCAKES
2
La promocin de los productos que se realizara por medios de comunicacin

(televisin, internet, revistas, peridicos y afiches).
Como existe una demanda insatisfecha, desde el punto de vista del mercado local el
proyecto resulta ser viable y cubrir parte de esa demanda durante la vida til del
proyecto.
Tamao y localizacin
Tamao
El tamao del proyecto est definido por su capacidad fsica o real de produccin de
bienes o servicios.
Medir la relacin de la capacidad productiva durante un periodo de tiempo
considerando como normal para las caractersticas de cada proyecto en particular.
Adems deber evaluarse la tecnologa del proceso productivo, la disponibilidad de
insumos, la localizacin y el financiamiento del proyecto, puesto que todos esos
factores condicionan su tamao.
Para determinar el tamao del presente proyecto se analizaran las siguientes
variables:
Tamao Mercado
Tamao Materia Prima
Tamao Tecnologa
Macro-localizacin
Se refiere a la regin geogrfica donde se va a localizar la planta, determinando la
regin ms ptima para las condiciones requeridas por el Proyecto.
En el departamento del Santa Cruz especficamente en la ciudad Capital.
El estudio del presente proyecto va dirigido al mercado de la ciudad de Santa
Cruz de la Sierra, por lo que las oficinas del rea administrativa estarn ubicadas
en esta ciudad para la comercializacin y distribucin del producto.
SWEET CUPCAKES
3
Micro-localizacin
La micro localizacin permitir ubicar el lugar especfico o sitio puntual de SWEET
CUPCAKES de donde ser ms accesible y eficiente el manejo de esta. En este
trabajo ya est definida la ubicacin de donde se va a llevar a cabo el proyecto ya
que se cuenta con vivienda propia para la elaboracin de su producto.
Ingeniera del Proyecto
En este captulo se realiza una descripcin y cuantificacin de todos los factores fijos
y variables que intervienen en el proceso productivo. Tales como: materia prima,
mano de obra directa, energa elctrica, material de escritorio, servicios pblicos,
gastos de distribucin y ventas, adems de combustibles y lubricantes que vienen a
ser los factores variables.
Por otra parte se identific como factores fijos a: terrenos, edificios, obras civiles,
mano de obra indirecta, maquinaria, muebles y enceres, vehculos, equipos de
computacin y seguridad industrial.
A su vez se describi el proceso productivo para la elaboracin de los diferentes
Tipos del Cupcake
Y por ltimo, se elabor el cronograma de actividades para el proyecto, el cual
comprende seis meses, desde la solicitud del prstamo hasta su funcionamiento
normal.
Inversin y Financiamiento
Para el proyecto de inversin de Cupcakes requiere una inversin total de:
181296,20 La vida una vida til del proyecto es de diez aos y la inversin est
constituido de la siguiente forma:
Para el financiamiento del proyecto se toma en cuenta fondos propios y externos. Su
estructura est compuesta de la siguiente manera:
SWEET CUPCAKES
4
Capital propio
90648.10
Financiento del banco
161729
Presupuestos de Ingresos y Costos

En el primer ao de vida de til el proyecto muestra en los ingresos un total
251542bs debido a que la cantidad de produccin es de 93600 conjuntos ya que se
van aumentando de acuerdo al volumen de produccin lo cual el ltimo periodo es de
838472bs con una cantidad de 312000 conjuntos.
Se recomiendo de mantener el precio de venta y las cantidades producidas ya que
esto generan utilidad neta durante toda la vida til del proyecto
Evaluacin
La evaluacin del proyecto de inversin es vital ya que consiste en medir su ventaja y
desventajas segn el anlisis beneficio costo ya que determina su aceptacin,
postergacin o rechazo por parte del inversionista promotor de la ejecucin.
Organizacin
Siendo este el ltimo captulo muestra una organizacin de jerarqua vertical y sus
diferentes niveles que est caracterizado por cargos, donde se lo representa
grficamente en un organigrama. Que son los siguientes:
Nivel institucional: Gerente general
Nivel intermedio: jefe de produccin, jefe de venta
Nivel operativo: Reposteros, y chofer
Mantiene una planilla de 7 persona que trabajan de manera directa en la empresa.
Viabilidad del Proyecto
Viabilidad Tcnica.-De acuerdo al estudio realizado acerca de las tecnologas
existentes en nuestra ciudad se pudo concluir que el producto del proyecto propuesto
cuenta con toda la tecnologa adecuada y existen las condiciones de produccin para
elaborar los diferentes pastelillos de cupcakes.
SWEET CUPCAKES
5
Viabilidad de mercado.- Segn los datos analizados actualmente en el mercado de

Santa Cruz existe demanda actual y potencial insatisfecha en relacin al cupcake en
la cual el proyecto puede cubrir parte de esta demanda insatisfecha.
Viabilidad econmica y financiera.-De acuerdo al estudio realizado al proyecto se
pudo concluir que es rentable y existen las fuentes financieras para llevarlas a cabo
por lo tanto el proyecto debe ser aceptado y ejecutado.
SWEET CUPCAKES
6
CAPITUL
O1
CAPITULO I
ESTUDIO DE LA DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA
SWEET CUPCAKES
7
1.1. ANTECEDENTES
Debido una investigacin de mercado, hemos podido identificar una creciente
demanda dentro del mercado de los que son los eventos sociales como:
Cumpleaos
Baby shower
Das Festivos
Otros
Hemos visto una buena oportunidad para modernizar e impulsar el sector alimenticio
todo referente a la repostera, con nuevos formatos para la distribucin de nuestros
productos.
La gente quiere darse el gusto de comer postres exquisitos sin arriesgar la salud, la
oportunidad esta en abrir espacio de consumo para dichos productos.
El mercado de la repostera esta creciendo actualmente como alternativa para
emprendedores que puedan obtener ingresos ofreciendo los pastelitos personales en
fiestas o eventos. Es un mercado que puede ir creciendo mediante el voz a voz,
referidos y el uso de las redes sociales, lo cual facilita la gestin comercial en un
principio.
Con el conocimiento que se tiene en repostera en la especialidad de los cupcakes,
con la especializacin de los servicios, entendiendo la importancia de fidelizar al
cliente, se quiere pasar de lo informal a lo formal y es a travs del desarrollo del plan
de negocios que se gestionaran las ventajas competitivas y se planificaran las
actividades y nmeros a conseguir.
1.2. INTRODUCCION
Un cupcakes (literalmente pastel de o en taza), tambin conocido como patty cake o
pastel de taza, es una pequea tarta para una persona, frecuentemente cocinada en
SWEET CUPCAKES
8
un molde similar al empleado para hacer magdalena o muffins. Es una receta de

origen estadounidense incluye aadidos como glaseados o virutas. Aadindole
detalles segn el tipo de eventos que se va a realizar, lo que el consumidor elija
pedidos se lo realizara.
Antes de que surgiera los moldes para hacer muffins, solan hacerse en tazones,
cazuelas de barro o ramequines, siendo este el significado de su nombre en Ingles
(cup y cake). Tambin existe otro origen para su nombre, derivado de la forma de
medir los ingredientes empleados para su elaboracin.
La receta base de un cupcake es similar a la de cualquier otra tarta como ser:
Mantequilla
Azcar
Huevo
Harina
1.3. TITULO DEL PROYECTO

Elaboracin y comercializacin de Cupcakes.
1.4. JUSTIFICACION
A raz del fuerte auge gastronmico que se ha dado en la ciudad de Santa Cruz de la
Sierra en los ltimos aos, de lo exigente que se ha vuelto el cliente en materia
alimenticia y decorado, y de la importancia que ha tomado la relacin y satisfaccin
del cliente, se encuentra la oportunidad de introducir en el mercado de los productos
promocionales, un producto de pastelera que permita personalizar su produccin,
sabor y formas de entrega, superando las expectativas del cliente.
Que adems se posicione dentro del mercado como una opcin perfecta para
degustar en distintos eventos o lugares.
1.5. OBJETIVO GENERAL
SWEET CUPCAKES
9
Elaborar un estudio de factibilidad para la instalacin de una empresa productora de

cupcakes en la ciudad de santa cruz de la sierra
1.5.1. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1.- Analizar el estudio de la materia prima e insumos requeridos para el proyecto
2.- estudiar el detalle del proceso de produccin y de esta manera la determinacin
de insumos y servicios a utilizarse
MISION
Somos una empresa destinada a deleitar los paladares del cliente, utilizando
variedad de sabores, llegando a los corazones de las personas a travs de exquisitos
manjares.
VISION
Ser una empresa lder en el mercado a travs de estrategia competitivas; utilizando
creativos sabores y colores para los Cupcakes.
Crear franquicias en puntos estratgicos para mayor comercializacin.
Identificacin comercial e industrial de los Cupcake
1.6. COMPOSICION QUIMICA.-
SWEET CUPCAKES
10
- 500 gramos de mantequilla

- 1 taza de azcar
- 4 huevos
- 1 cucharada de esencia de vainilla
- 2 cucharadas de polvo para hornear
- 2 tazas de harina
1.7. ASPECTOS DE PRESENTACION.-
SWEET CUPCAKES
11
1.8. USOS HABITUALES.- El uso de nuestros cupcakes, generalmente se

los hace en acontecimientos sociales, como ser cumpleaos, recepciones
sociales, matrimonios, y muchos eventos en la ciudad de santa cruz de la
sierra.
1.9. CUANTIFICACION DE LA DISPONIBILIDAD DE CUPCAKES.1.9.1. AREA GEOGRAFICA.- Se producir en la vivienda particular y que se
distribuir en nuestro local, ubicado en la av. buenos aires, esquina espaa n 2216.
1.9.2. PROVEEDORES:
EMPRESA
UBICACIN
VARIEDAD DE
PRODUCTO
PIL
3 Anillo Interno,
Productos lcteos,
Radial 27
Productos No
lcteos
HARINA FAMOSA
C.I.C. Hermanos
HARINA DE
Vicente Telf: 591 3
TRIGO ESPECIAL
3345999
KAISY LTDA.
Cooperativa
DISTRIBUIDORA
agropecuaria San
DE HUEVOS
Juan de Yapacani
ltda
SWEET CUPCAKES
12
CAPITULO
2
SWEET CUPCAKES
13
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2.1. Objetivo
Este captulo hace referencia a un anlisis realizado para el producto haciendo un
estudio de la oferta y demanda, de forma cuantitativa, la comercializacin y el precio
con el objetivo de colocar el producto en la plaza denominada mercado.
2.2. Caractersticas Comerciales de Cupcake
El sector de la panadera y repostera en nuestro departamento Santa Cruz de la
Sierra se encuentra en un nivel ptimo para desarrollo y de aprovechamiento de las
diversas oportunidades que brinda, a travs de diversos tipos de eventos que se
realizan de acuerdo a las costumbres en la Regin.
2.3. rea Geogrfica del Estudio de Mercado
El mercado determinado para el proyecto es el sector urbano de la ciudad de Santa
Cruz de la Sierra.
2.4. Anlisis de la Oferta de Cupcakes en la Ciudad de Ubicacin del
Proyecto
El trmino oferta puede definirse como el nmero de unidades de un determinado
bien o servicio que los vendedores estn dispuestos a vender a determinados
precios.
Al igual que en la demanda, existen algunos factores que pueden producir cambios
en la oferta, a saber: el valor de los insumos, el desarrollo de la tecnologa, las
variaciones climticas y el valor de los bienes relacionados o sustitutos.
El anlisis de la oferta ser realizado a partir de los datos obtenidos de los actuales
oferentes potenciales en Santa Cruz de la Sierra, los cuales son considerados
competencia directa con el producto que se pretende lanzar.
SWEET CUPCAKES
14
2.4.1. Identificacin de los Ofertantes

Los oferentes potenciales son:
EMPRESAS OFERTANTES
Cupcakes Factory
Cupcakes Place
LYAS CUPCAKES
SWEET CUPCAKES
15
2.4.2. Proyecciones de la Oferta de Cupcake

Cuadro N 3: Proyeccin de la Oferta
Ao
2008
2009
2010
2011
2012
2013
TOTAL
1
2
3
4
5
6
21
124937
148249
188723
270526
350191
394059
1.476.685
X
1
4
9
16
25
36
91
X *Y
124937
296498
566169
1082104
1750955
2364354
6.185.017
Fuente: Elaboracin propia

Sustituyendo valores en la ecuacin (2) y (3) tenemos:
y = a n + bx
(2)
x y= a x+ b x2
(3)
1.476.685 = 6a + 21b
(-7)
6.185.017= 21a + 91b
(2)
-10336795= - 42a - 147b

12370034= 42a + 182b
2033239 =
b=
35b
2033239
35
b= 58092.54
Sustituyendo el valor de b en la ecuacin

SWEET CUPCAKES
16
1.476.685 = 6a + 21b
1.476.685 = 6a + 21(58092.54)
1.476.685 = 6a + 1219943.4
6a = 1.476.685 1219943.4
6a = 256741.6
a=
256741.6
6
a= 42790.26
Por lo tanto los valores corregidos o ajustados (y) para los prximos aos de
2013 2021.
y = a + bx
Y13 = 42790.26+ 58092.54 (7) =449438

Y 14= 42790.26+ 58092.54 (8) =507531
Y15= 42790.26+ 58092.54 (9) =565623
Y16= 42790.26+ 58092.54 (10) =623716
Y17 = 42790.26+ 58092.54 (11) =681808
Y18 = 42790.26+ 58092.54 (12) =739901
Y19 =42790.26+ 58092.54 (13) =797993
Y20 = 42790.26+ 58092.54 (14) =856086
Y21 = 42790.26+ 58092.54 (15) =884178
2.4.3. Anlisis de la demanda

SWEET CUPCAKES
17
La demanda se refiere a las cantidades de un bien o servicio que los consumidores

estn dispuestos a comprar a los posibles precios del mercado.
El comportamiento de la demanda est determinado por los siguientes factores:
gustos y preferencias de los consumidores, el nmero de consumidores, el precio de
los productos sustitutos, ingresos del consumidor, el nivel general de precios, etc
a) Determinacin de la Muestra
Datos:
n=?
N= (poblacin infinita >100 mil)
2785762 dnd#
Z2 * P *
n =
E2
p= 50% (0,50)
q= 50% (0,50)
e= 5% (0,05)
(1,96)2 X (0,50) X (0,50)

n=
(0,05)
z= 1,96
N.C. 95%
n = 384,1
384
SWEET CUPCAKES
18
2.4.3.- ESTUDIO DE MERCADO

Para poder realizar el anlisis de la demanda se procedi a la elaboracin de las
encuestas a los potenciales consumidores, para ello se determin el tamao de la
muestra de 384 personas.
Encuesta
1.- Conoce usted que son los cupcakes?
SI
NO
Conoce usted que son los Cupcakes?

SI
NO
13%
87%
Interpretacin.- segn el estudio de mercado de la probalidad de nuestras encuestas a

realizar a 384 personas a encuestar se afirma que un 87% si conoce los cupcakes y que
un 13% de los encuestados no conoce los cupcakes.
2.- Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?
SI
NO
Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?

SI NO
17%
83%
Interpretaci .- de los 384 encuestas realizadas un 83% si se encontr interesada en

consumir cupcakes y el 17% no le intereso la propuesta de consumir los cupcakes.
3.- Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

4Bs.
5Bs
6Bs.
Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

4Bs
5Bs
6Bs
20%
48%
32%
Interpretacin.- segn el estudio de mercado realizado un 48% est dispuesto a

consumir cupcakes a un precio de 4bs, el 35% puede consumirlo a un precio hasta 5bs y
el 20% que consume cupcakes puede llegar a pagar hasta 6bs por los cupcakes.
4.- Al Momento de realizar alguna clase de eventos Que producto usted deseara
adquirir para compartir?
Bocaditos de carne
Cupcakes
Saladitos (papas, Nachos)
Al momento de realizar alguna clase de eventos Que producto usted deseara adquirir para compartir?
Bocaditos de Carne Cupcakes Saladitos
22%
43%
35%
Interpretacin.- segn el estudio de mercado de las 384 personas encuestadas afirman

que el 22% prefiriria compartir bocaditos de carne para realizar un evento, el 35%
prefiere adquirir cupcakes para realizar un evento y el otro 43% prefiere adquirir
saladitos para realizar algn tipo de evento para compartir.
5.- Qu Empresa de Cupcakes conoce y acude Usted en la Ciudad de Santa Cruz

de la Sierra?
Factory Cupcakes
The Sweet Cupackes
Cupcakes Places
Qu Empresa de Cupcakes conoce Usted en la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra?

Factory Cupackes The Sweet Cupcakes Cupcake's Places
9%
38%
53%
Interpretacion.- segun el estudio de Mercado realizado un 53% conoce la empresa

Factory cupcakes , el 9% conoce la empresa Cupcakes places y el 38% conoce la
empresa the sweet cupcakes de los cuales adquiren cupcakes para su consumo.
Proyeccin de la poblacin para el ao 2015
Considerando que el producto es un bien no duradero y que est destinado a satisfacer
una necesidad de consumo de cupcakes en el mercado local se presenta la siguiente
proyeccin de la demanda por las proyecciones segn tendencias cuando se trabaja con
la poblacin.
2.4.3.1.- CRUCES DE VARIABLES

Conoce usted que son los Cupcakes?*Esta usted interesado en el consumo de Cupcakes?
tabulacin cruzada
Esta usted interesado en el
consumo de Cupcakes?
Si
Si
Recuento
No
Total
Conoce usted que son los

Cupcakes?
% del total
No
10,0%
80,0%
20,0%
0,0%
20,0%
90,0%
10,0%
100,0%
Recuento
% del total
Total
70,0%
Recuento
% del total
Como el mercado cruceo conoce este producto se realizo la investigacin para

estimar el precio que estaran dispuesto a pagar por el producto se decidi cruzar las
variables si conocan el producto con el precio que estaran dispuesto a pagar por el
mismo en los resultados obtenido se puede evidenciar que entre las personas que
conocen los cupcakes estn dispuesto a pagar entre 4 a 5 bs
Segn nuestro anlisis hemos determinado que de las 384 personas encuestadas
existen un 70% que si conoce los cupcakes lo cuales estn interesados en el
consumo, a la vez se dio que un 10% que conoce el producto no est interesado en
consumirlo, y a la vez un 20% que no lo conoce si est interesado en consumir los
cupcakes .
Conoce usted que son los Cupcakes?*Cuanto usted estara dispuesto a pagar por un Cupcakes? tabulacin
cruzada
Cuanto usted estara dispuesto a pagar por un
Cupcakes?
4
Cupcakes?
Si
Total
Recuento
% del total
50,0%
20,0%
10,0%
80,0%
No
Recuento
% del total
Total
0,0%
10,0%
10,0%
20,0%
50,0%
30,0%
20,0%
100,0%
Recuento
% del total
En la presente investigacin de mercados se obtuvo resultados a favor de nuestra

empresa extrapolados los datos y haciendo los respectivos cruces de las siguientes
preguntas conoce usted que son los cupcakes y cuanto estara dispuesto a pagar
por un cupcakes? se obtuvo los siguientes resultados: un 50% que si conoce los
cupcakes est dispuesto a pagar 4 bs por cada uno ,un 20% que si lo conoce est
dispuesto a pagar 5bs y el otro 10% que tambin los conoce afirme que llegara a
pagar hasta 6bs por cada unidad.
Existe otro 20% que no conoce que son los cupcakes que dice que un 10% llegara a
pagar 5bs y el otro 10% dice que mximo pagara hasta 6bs y que le gustara
conocer nuestro producto.
Conoce usted que son los Cupcakes?*Al momento de realizar alguna clase de evento que producto desearia
usted adquirir para compartir? tabulacin cruzada
Al momento de realizar alguna clase de evento que
producto desearia usted adquirir para compartir?
Bocaditos
Si
Recuento
Cupcakes
Saladitos
Total

Cupcakes?
% del total
No
40,0%
40,0%
80,0%
20,0%
0,0%
0,0%
20,0%
20,0%
40,0%
40,0%
100,0%
Recuento
% del total
Total
0,0%
Recuento
% del total

preguntas conoce usted que son los cupcakes y al momento de realizar un evento
que producto deseara usted adquirir para compartir ? se obtuvo los siguientes
resultados: un 40 % que si conoce los cupcakes desea adquirir nuestro producto,el
otro 40% que conoce los cupcakes desea comprar saladitos para realizar algn
evento.
Y el otro 20% restante que no conoce los cupcakes prefiere comprar saladitos al
momento de realizar algn evento.
Esta usted interesado en el consumo de Cupcakes?*Que empresa de Cupcakes usted conoce y acude en la
ciudad de Santa Cruz de la Sierra? tabulacin cruzada
Que empresa de Cupcakes usted conoce y acude en
la ciudad de Santa Cruz de la Sierra?
Factory
The sweet
Cupcakes
Cupcakes
Cupcakes
Places
Total
Esta usted interesado en el
Si
consumo de Cupcakes?
Recuento
% del total
No
40,0%
0,0%
90,0%
0,0%
0,0%
10,0%
10,0%
50,0%
40,0%
10,0%
100,0%
Recuento
% del total
Total
50,0%
Recuento
% del total

preguntas esta interesado en el consumo de cupcakes y que empresa de cupcakes
conoce y acude en la ciudad de Santa Cruz?
Un 50% que le interesa el consumo de cupcakes acude a Factory cupakes, el 40%
que le interesa el consumo de cupcakes acude a teh sweet cupcakes y el otro 10%
que no le interesa mucho el consumo de cupcakes acude a cupcakes places.
CONCLUSION.- En la presente investigacin de mercados para la empresa Sweet Cupcakes con

su producto cupcakes luego de estimar los resultados de la muestra y realizando el respectivo
cruce de variables se puede apreciar que un gran porcentaje de personas conocen el producto y a
su vez la consumen haciendo que el producto sea reconocida en el mercado cruceo
Y tambin se estimo que hay personas que no lo concocen pero le gustara conocer lo cual hemos
llegado a la conclusin que nuestra empresa necesita publicidad, promocin de nuestros productos
de los precios los distintos sabores de cupcakes pueden adquirir a un precio accesible.
2.4.4. Capacidad Instalada

Para determinar el tamao de la empresa se considero su promedio de materia prima
para producir cupcakes 0.25kg por cupcakes con un rendimiento de canal del 60%, sea
0,15 kg por cupcakes.
La capacidad Instalada proyectada es de 400 cupcakes/Da, con un programa de

produccin como ilustra en el siguiente cuadro:
Ao
Capacidad
Produccin de
Cupcakes en
1
2
3-10
Operacin %
60
70
80
Cupcakes/ao
86400
100800
115200
Canal
12960
15120
17280
Con un periodo laborable de 360 das, con un turno de 8 hrs.
2.4.5. Determinacin de la demanda insatisfecha

Determinacin de la Demanda Insatisfecha
AO
2009
2010
2011
2012
2013
2014
POBLACIN
CONSUMO
DDA.
PRODUC.
DEMANDA
EN MILES
PER
TOTAL EN
TOTAL EN
INSATISF. EN
DE HAB.
21977
26702
32443
52557
63857
65824
CPITA
10
10
10
10
10
10
KILOS
219770
267020
324430
525570
638570
658240
KILOS
124937
148249
188723
270526
350191
394059
KILOS
94833
118771
135707
255044
288379
264181

La empresa Cupcakes se encuentra dentro del sector de alimentos que es el equivalente
al 36,7% del PIB siendo este el ms alto dentro del mismo, Obteniendo un per cpita de
8.05
La Tasa de Crecimiento de la Poblacin utilizada es de 3,4%
2.4.6. Proyeccin en demanda
PROYECCIN EN DEMANDA
AO
POBLACIN EN
DEMANDA
MILES DE HAB.
TOTAL
2014
2015
2016
2017
2018
68062
70376
72769
75243
77801
680620
703760
727690
752430
778010
2019
2020
2021
2022
2023
80447
83182
86010
88934
91528
804470
831820
860100
889340
915280
2.5. BALANCE DEMANDA OFERTA

Para este balance se tomo en cuenta los datos de las proyecciones de la oferta y la
demanda real de los cupcakes en el departamento de Santa Cruz hasta el ao 2020, se
ha efectuado la comparacin de la proyeccin probable de ambas variables.
2.5.1. Proyeccin de la Demanda Insatisfecha

AO
DEMAN PRODUCCI DEMANDA
PORCENTA
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
DA
N TOTAL
INSATISFEC
GLOBA
(KG)
HA (KG)
L (KG)
680620
703760
727690
752430
778010
804470
831820
449438
507531
565623
623716
681808
739901
797993
231182
196229
162607
128714
96202
64569
33827
JE (%)
33.97
27.88
22.34
17.11
12.36
8.03
4.07
2020
2021
2023
860100
889340
915280
856086
885178
908997
4014
4162
6283
0.47
0.47
0.68
La demanda insatisfecha muestra la existencia de una oportunidad aprovechable de

mercado para llevar a cabo el proyecto, cuando la produccin y oferta no alcanzan a
cubrir los requerimientos del mercado.
En conclusin, existe una oportunidad de mercado potencialmente aprovechable, lo que
justifica inicialmente la realizacin de este proyecto.
2.5.2. Posibilidades del proyecto en Funcin de la Demanda Insatisfecha
AO
CAPACIDAD
DEMANDA
% A CUBRIR DE
OPERACIN
INSATISFECHA
LA DEMANDA
1
2
12960
15120
231182
196229
INSATISFECHA
5,61%
7,70%
3-10
17280
62547*
27,63%
*Demanda Promedio
CONCLUSION
El proyecto resulta viable ya que durante el primer ao la empresa podr cubrir el 5,61 %
de la demanda insatisfecha, en el segundo ao tendr el 7,70% y del ao 3 considerado
como el ultimo de vida til del proyecto participara con un promedio de 27 ,63% de dicha
demanda insatisfecha situacin que permite un pronostico alagador y exento de
incertidumbre respecto al mercado de la produccin de cupcake.
2.5.3. Estudio de los precios
El estudio de los precios permite conocer los parmetros que muestra la cantidad
monetaria por la cual los productores estn dispuestos a vender y los consumidores
estaran dispuestos a pagar por un producto similar al del proyecto.
2.5.3.1. Anlisis de los precios
El anlisis de precios para el proyecto se centro en las principales empresas dedicada a

la elaboracin de cupcakes en la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra.
2.5.3.2. Precio de Cupcakes en el Mercado

El precio se elaboro con respecto a la Utilizacin de las ateras primas , insumos, y por el
precio establecido a travs de los dems ofertantes en el mercado.
PRODUCTO
PRECIO
UNITARIO
DOCENA
Cupcakes de
5Bs
55Bs
5Bs
55BS
Frutilla
Cupcakes de
Chocolate
Cupcakes de
4.5Bs
50Bs
4.5Bs
50Bs
Vainilla
Cupcakes de
Limon
Cupcakes de
4.5Bs
50Bs
8Bs
95Bs
Banana
Cupcakes con
Diseos
2.6. Comercializacin
Para el anlisis del sistema de comercializacin se deben tomar en cuenta las 4 Ps.
Plaza
Precio
Producto
Promocin
2.6.1. Estrategias de Comercializacin
La comercializacin es parte esencial en el funcionamiento de una empresa, se pude

producir el mejor producto al mejor precio, pero si no se cuenta con los medios
necesarios para que llegue al consumidor final, la empresa entra en quiebra.
Dadas las caractersticas del producto en la etapa de introduccin se realizar la
estrategia de penetracin lenta, ya que se tiene un gran mercado potencial, los
consumidores conocen productos similares y adems son sensibles al precio de venta.
En la etapa de crecimiento el objetivo es sostener el crecimiento rpido de mercado
tanto tiempo como sea posible, mejorando la calidad del producto, encontrar nuevos
segmentos de mercado reduciendo precios si stos son muy sensibles y aumentar la
cobertura de distribucin.
En la etapa de madurez se puede estudiar nuevas alternativas para productos nuevos o
modificaciones del mercado para poder ganar clientes de los competidores.
En la etapa de declive se debe identificar los eslabones dbiles dentro de la cartera de
productos, se deber determinar nuevas estrategias de mercadotecnia.
2.6.2. Producto
El producto que se ofertar al mercado de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra reunir el
conjunto de atributos fsicos y tangibles requeridos por el consumidor, se diferenciar al
de la competencia en relacin a sus caractersticas tanto como sabor al igual que el
diseo a eleccin de nuestro consumidor.
Los Cupcakes que son los productos que se desean introducir en el mercado tendr la
siguiente estructura:
Apariencia: Deseable, admirable y apetitosa a la vista del consumidor.

Color: Depender de la eleccin de la variedad en productos que tenemos.
Sabor: A preferencia del Paladar del Consumidor.
Empaque: El producto ser envasado de acuerdo a la cantidad que el consumidor
ha de llevar, en cajas de cartn elaboradas especficamente para el producto.
2.6.3. Precio
El precio es un factor muy significativo en la economa, en la mente del consumidor y
en las empresas individuales.
Al analizar los precios de la competencia y teniendo conocimiento de que el precio
afecta de manera directa en la posicin competitiva de la empresa y su participacin
en el mercado, el presente proyecto tiene la intencin de introducirse en el mercado
con una escala de precios ms baja que la competencia sin afectar de ninguna
manera el grado de calidad del producto, adems de establecer un conjunto de
precios para los diferentes intermediarios presentes en el canal de distribucin.
2.6.4. Plaza
La plaza o canal de distribucin est formado por un grupo de personas y empresas
que participan en el flujo de la propiedad de un producto segn este se desplaza
desde el productor hasta el consumidor final o usuario de negocios.
2.6.4.1. Tipos de canales de distribucin y comercializacin para productos de

consumo
La cadena de distribucin que mejor se adapta al producto ser la Primera y la
segunda.
El primer Canal tambin llamado Canal Directo, consiste en que el producto llega sin
intermediarios al consumidor final, esto primeramente dirigido a los productos con
algn tipo de diseo en especfico para diversos tipos de contratos en eventos.
El segundo Canal tambin llamado el Detallista, llevamos el productos a
lugares estratgicos, ventas, supermercados y dems lugares donde el
consumidor pueda conocer nuestros productos.
2.6.5. Promocin
La promocin es el elemento de la mezcla de marketing de una organizacin, que
sirve para informar, persuadir y recordarle al mercado la existencia de un producto
y/o su venta, con la intencin de influir en el comportamiento del receptor o destinatario.
Para una empresa que introduce un nuevo producto al mercado es fundamental
hacer que los clientes se informen para iniciar el proceso de adopcin del producto.
Para lograr que los consumidores conozcan el producto se debe llegar primero a la
etapa de conciencia, cuyo objetivo es crear familiaridad con el producto y el nombre de
la marca; la etapa del conocimiento permite entender las caractersticas del producto y
alcanzar el agrado del mismo.
La estrategia promocional que permita la penetracin rpida del mercado debe ser
realizada principalmente a travs de:
a) Publicidad: Se utilizar los diferentes medios de comunicacin como

ser:
Televisin: Para que mediante el uso de spots publicitarios se pueda

estimular las ventas y atraer nuevos mercados, estos sern emitidos en
los principales canales de televisin en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra
en horarios pico.
Internet: Que tendr como principal herramienta la pgina web, donde
la persona interesada en el producto en este caso de los Cupcakes podr
informarse sobre las caractersticas del mismo, las polticas de la empresa,
los precios y podr contactarse directamente con la empresa.
Revistas y peridicos: La prensa escrita es una de las mayores herramientas

para la publicidad por lo que se harn anuncios en las revistas y peridicos
de mayor circulacin en nuestra ciudad.
Afiches: Estos sern repartidos en puntos clave donde el mercado meta
circula frecuentemente.
CAPITULO
3
CAPITULO III
TAMAO Y LOCALIZACION
3.1. OBJETIVO
El objetivo de este captulo de Localizacin y Tamao es el de determinar la dimensin
ideal de produccin y el lugar optimo de ubicacin de la panadera y pastelera. Se debe
entender que el sitio geogrfico nos pueda brindar ventajas tratar de minimizar costos y
maximizar beneficios.
3.2. LOCALIZACION
La localizacin tiene como finalidad identificar y analizar los factores que inciden en la
ubicacin de la infraestructura.
Para la seleccin del lugar adecuado debemos distinguir dos etapas que son la macro
localizacin y micro localizacin:
3.3. MACROLOCALIZACION DEL PROYECTO
Hace referencia a la ubicacin geogrfica global del proyecto ofreciendo mayores
ventajas, se encarga de la seleccin de un lugar ptimo realizando un anlisis general
del entorno.
En este proyecto se defini el departamento de Santa Cruz, en la ciudad Santa Cruz de
la Sierra.
3.3.1 DESCRIPCIN DEL LUGAR DE UBICACIN GENERAL.
La panadera/pastelera SWEET CUPCAKES est ubicada en la zona Cntrica de la
Ciudad de Santa Cruz de la Sierra, en la calle Buenos Aires, esquina Espaa Nro 2216.
3.3.2. OROGRAFA
El clima de la regin est caracterizado como subtropical con temperaturas promedio de

23C y una precipitacin anual media de 930mm.
3.3.3. POBLACIN
La ciudad de Santa Cruz de la Sierra cuenta con una poblacin aproximadamente
1.697.629 habitantes segn datos del INE (Febrero 2012) 1
3.3.4. INFRAESTRUCTURA.
SWEET CUPCAKES cuenta con viviendas propia para la elaboracin o produccin de
los cupcakes y tiene una tienda o local alquilada en la direccin anteriormente
mencionada en la cual se cuenta con agua potable y electricidad.
3.3.5. DETERMINACIN DE ZONAS PTIMAS
SWEET CUPCAKES para no tener problemas de funcionamiento, tendr que contar con
permisos legales como:
Norma Boliviana 855-2005 Cdigo de Prcticas Principios Generales de

Higiene de los Alimentos.
3.4. MICRO LOCALIZACIN

La micro localizacin permitir ubicar el lugar especfico o sitio puntual de SWEET
CUPCAKES de donde ser ms accesible y eficiente el manejo de esta. En este trabajo
ya est definida la ubicacin de donde se va a llevar a cabo el proyecto ya que se cuenta
con vivienda propia para la elaboracin de su producto.
3.4.1. IDENTIFICACIN DE FUERZAS MICROLOCACIONALES
Vas de acceso: La zona de ubicacin de SWEET CUPCAKES son de vas
transitadas que est en la Zona Cntrica de la Ciudad Santa Cruz de la Sierra.

Transporte: SWEET CUPCAKES tiene a su disposicin de un vehculo de uso para
la compra de insumos y transporte de los cupcakes desde la fbrica hasta el local de
venta.
Servicios bsicos: La vivienda o Fbrica de produccin de cupcakes cuenta con
todos los servicios bsicos, agua potable, electricidad, telfono, etc.
Valor del terreno. El terreno tanto como el de la fbrica como el local con el que se
contar para llevar a cabo este proyecto es ideal para el funcionamiento de SWEET
CUPCAKES.
Clima. En Santa Cruz contamos con un clima clido en general, por tanto no influye
de gran manera en el desenvolvimiento del proceso productivo.

Disponibilidad del terreno. Se cuenta con terreno propio con dimensiones
favorables para la elaboracin de los cupcakes.
CUADRO DE EVALUACION POR PUNTOS
Cuidad
Puntos
Santa Cruz
Factores
CLIMA, FACTORES
100
95
100
100
100
73
TOPOGRFICOS
ABASTECIMIENTO DE LA MATERIA
PRIMA
DISPONIBILIDAD DE MANO DE
OBRA
FACILIDADES TRANSPORTE, VAS
100
90
100
85
SERVICIOS BASICOS: AGUA, LUZ
100
100
TOTALES
600
543
DE COMUNICACIN
MERCADO Y FACILIDAD DE
COMERCIALIZACIN
3.5 TAMAO:
El estudio del tamao de un proyecto consiste en la determinacin de la capacidad
instalada de la misma con el objeto de racionalizar el uso de los insumos durante la vida
til del proyecto.
La determinacin del tamao de un proyecto est delimitada a factores

Tcnicos, econmicos y financieros que condicionan la capacidad del proyecto siendo
estos, los siguientes:
Fin
anc
iam
ient
o
Mercado
Materia Prima
Costos de produccin
Tecnologa
Localizacin
3.5.1. ANALISIS DEL TAMAO - FINANCIAMIENTO

Al contar con la vivienda propia para fabricar los cupcakes
y algunos equipos es
necesario que busquemos financiamiento para poder ser propietarios del local de
distribucin, considerando que el inversionista tendr un aporte significativo que cubrira
los dems costos e inversiones. Adems, con algunas visitas a los bancos y
cooperativas de ahorro y crditos de la ciudad, se pudo comprobar que existe
disponibilidad de recursos financieros para financiar este tipo de proyectos.
3.5.2. ANLISIS DEL TAMAO DE MERCADO
En base a los resultados obtenidos del estudio de mercado y al igual que cualquier otra
empresa que produzca ya sea un bien o servicio, su tamao se encuentra condicionada
al tamao del mercado que se desea satisfacer se tomara la decisin del rea de
influencia del proyecto y de esta manera se determinara la capacidad efectiva del
proyecto.
En el estudio de mercado se determin que existe una demanda insatisfecha real
para el ao 2012 con tendencia ascendente, la misma que podr ser cubierta en su
totalidad por el proyecto, ya que se cubrir el 10% de la demanda potencial, dadas las
caractersticas del mercado de Cupcakes y por tratarse de un producto novedoso, lo
que se justifica el clculo de un tamao para el proyecto que vaya conforme al
crecimiento de la demanda.
3.5.3. ANLISIS DEL TAMAO-MATERIA PRIMA
La materia prima se considera como un factor determinante para la viabilidad de la

puesta en marcha de un proyecto.
En la ciudad de Santa Cruz de la Sierra existe una gran disponibilidad de los equipos,
materiales e insumos para implementar una Panadera/ pastelera.
3.5.4. ANLISIS DEL TAMAO-TECNOLOGA

El tamao tambin est en funcin del mercado de maquinarias y equipos, porque el
nmero de unidades que pretende producir el proyecto depende de la disponibilidad y
existencias de activos de capital. En algunos casos el tamao se define por la
capacidad estndar de los equipos y maquinarias existentes, las mismas que se hallan
diseadas para tratar una determinada cantidad de productos, entonces, el proyecto
deber fijar su tamao de acuerdo a las especificaciones tcnicas de la maquinaria.
En este caso para el procesamiento de Cupcakes existe una amplia gama de

alternativas en relacin a la capacidad de produccin de la maquinaria, por lo tanto la
tecnologa no se considera como un factor restrictivo, dada la flexibilidad y la
disponibilidad.
CAPACIDAD INSTALADA
Produccin. Da
Das Trabajados.
Produccin en 1 ao
400
360
144000
La capacidad instalada es de 144000 cupcakes en un ao.
CAPACIDAD UTILIZADA
AO
PROMEDIO
PRODUCCIN
POSTURA
DE CUPCAKES
(%)
60
AL AO
86400
70
100800
3-10
80
115200
CAPACIDAD OCIOSA
AOS
CAPACIDAD
CAPACIDAD
CAPACIDAD
INSTALADA
UTILIZADA
OCIOSA
AO
144000
143960
40
144000
143980
20
144000
143995
CAPITULO
4
CAPITULO IV
INGENIERIA DEL PROYECTO
4.1. Introduccin.
Este captulo se refiere a la identificacin y cuantificacin de todos los valores fsicos de
la planificacin de produccin, como ser los requerimientos de insumos fsicos, mano de
obra, servicios bsicos, seleccin de maquinarias y equipos, que posteriormente se van
a expresar en el presupuesto de inversiones, ingresos y costos.
4.2. Objetivo.
Describir y cuantificar los factores, tanto fijos como variables, que intervienen en el
proceso fsico de produccin.
4.3. El proceso de produccin
El proceso de produccin consiste en una descripcin detallada de todos los pasos que
se requieren para transformar la materia prima en producto terminado, mediante la
participacin de una determinada tecnologa en este caso es la combinacin de mano de
obra, maquinaria, mtodos y procesos de operacin. Para que el proceso productivo se
desarrolle y el producto obtenido sea el mejor es importante contar con una buena
materia prima, una excelente maquinaria y una mano de obra eficiente.
4.3.1. Descripcin del Proceso de Produccin de Sw eet cupcakes
Para la produccin de cupcakes se requiere de los siguientes pasos:
1Paso: Compra de materias primas y materiales directos es decir todos los
requerimientos necesarios para la produccin como ser:
Insumos y Materiales del Proceso

Productivo
Harina
Azcar blanca, morena y pulverizada
Sal
Huevos
Esencia de vainilla
Polvo para hornear
Mantequilla
Leche
Insumos
Chocolate
Saborizantes
Frutos Secos
Aceite Vegetal
Limn
Otros Insumos
Envase
Etiquetas
Cintillos
2Paso: Recepcin de materia prima consiste recibir toda la materia prima necesaria
para la produccin
3Paso: Almacenar la materia prima para luego utilizarlas de acuerdo a la produccin.
4Paso: Pesado de los ingredientes
5Paso: Cierne la harina con el polvo de hornear y coloca la preparacin en un tazn y
haz un hoyo en el centro
6Paso: Bate la mantequilla con el azcar hasta que blanqueen y vierte esa mezcla en
el hoyo de la harina, junto con la esencia de vainilla y la leche, y mezcla todo con una
cuchara de palo.
7Paso: Bate las claras a punto nieve
8Paso: Adele la clara a la preparacin anterior en forma suave y envolvente.
9Paso: En un molde previamente enmantecado y enharinado, vace esta pasta
hornee a temperatura moderada por aproximadamente 35 a 45 minutos .
10Paso: Retire del molde una vez enfriada
11Paso: Baela con cobertura de chocolate
12Paso: Se procede a colocar las chispas de colores para el decorado
4.3.2. Flujograma del Proceso de Produccin de la torta de Chocolate con
hierro
SIMBOLOGA A UTILIZAR
OPERACI
TRANSPOR
TE
ALMACEN
CONTROL
DEMORA
CONTROLY
DEMORA
PREPARACION DE LA MEZCLA
OPERAC.
TRANS.
INSP. RETRA.
ALMTO.
DESCRIPCION
El empleado recibe la orden
El empleado se dirige a la bodega
Se toma la materia prima necesaria para hacer la
preparacin.
Se toma un envase para colocar la preparacin
Se lleva todo a la mesa de preparacin
Se vierten todos los ingredientes en el recipiente
Se baten todos los ingredientes
Se verifica la consistencia de la preparacin
Se vierte la mezcla en el envase correspondiente
Se lleva la preparacin al horno

Se guarda la preparacin
PROCESO DE DECORACIN
OPERAC.
TRANS.
INSPEC.
RETRASOS
ALMTO.
DESCRIPCION
Se dirige al horno
Saca el cupcake y las cremas
Coloca la capa de crema de acuerdo al
motivo
EMPAQUE
OPERAC.
TRANS.
INSPECCION.
RETRASOS
ALMTO.
DESCRIPCION
Se toma el cupcake
Se almacena el cupcake en el
cintillo
4.3.3. REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA.

MATERIA PRIMA UNIDAD
CANTIDADES
Harina
Azcar
Kg.
Kg.
Sal
Huevo
Kg.
Unidad
REQUERIDAS
2160
1440
180
8640
Esencia de vainilla Lts.

Polvo
para Kg.
1080
1080
hornear
Mantequilla
Kg.
900
Leche
Lts.
2160
INSUMOS
Chocolate
Saborizantes
Frutos secos
Aceite vegetal
Kg.
Kg.
Kg.
Lts.
90
90
90
360
Limn
Unidad
720
4.3.4. REQUERIMIENTO DE MATERIALES

Envase.
Unid.
Etiquetas
Unid.
Cintillos
Unid.
Moldes
Unid.
Ollas
Unid.
Recipiente
Unid.
s
Esptulas
Jarras
Unid.
Unid.
4.3.5. REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA.

AREA DE
REQUERIMIENTO
TRABAJO
DE PERSONAL
(ANUAL)
INDIRECTA:
ADMINISTRATIVA
Administrador
Contador
Ejecutivo de Ventas
DIRECTA:
TECNICA
Obreros
3
Transportista
1
4.3.6. REQUERIMIENTO DE SERVICIOS BASICOS.
Servicios bsicos.a) Energa elctrica.
En el proyecto establecimos el uso de maquinaria que funciona con corriente
monofsica, debido a las instalaciones que brinda las actuales estructuras de la CRE.
De acuerdo a este detalle se pronostica un gasto de 500kW/h/mes, que son

aproximadamente 18.51W/h diarios de consumo de energa elctrica solamente para la
iluminacin y conexin de tres equipos, mezcladora, sobadora (de modo monofsico),
congeladora, ventiladora adems de la iluminacin correspondiente.
b) Suministro de Agua Potable.

Es necesario para la produccin de los cupcakes lo siguiente:
El agua ser utilizada en:
Elaboracin de los productos

Lavado de la planta en general
Aseo del personal
c) Servicios de telfono: La empresa tendr que adquirir una lnea telefnica fija
para la recepcin de los pedidos.
SERVICIOS BASICOS
DETALLE
Agua Potable
SAGUAPAC
Energa Elctrica
CRE
Telfono
COTAS
4.3.7. REQUERIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

DESCRIPCION
CANTIDAD
Mesas de acero inox.
Cocina.
Horno industrial
Frezeer
Licuadora
Balanza
Batidora
Herramientas
30
4.3.8. REQUERIMIENTO DE MUEBLES Y ENSERES EXPOSICIN DE LOS

PRODUCTOS
Descripcin
Unidad
Cantidad
Mostrador
Unid
2
Silla giratoria.
Unid.
5
Sillas de
Unid.
15
recepcin
Escritorio
Porta file.
Estante
Juego de
Unid.
Unid.
Unid.
Juego.
5
4
5
2
comedor.
Casillero.
Cafetera elctrica
Aire
Juego.
Unid.
Unid.
1
1
1
Unid.
Unid.
1
1
acondicionado
Computadora
Telfono
Total
4.3.9. REQUERIMIENTO DE MATERIAL DE ESCRITORIO

DESCRIPCIN
AO 1
Calculadora
Hojas Bond Carta
Lapiceros
Cartucho de Tinta
Tinta
Archivadores Cndor
Papel Higinico
Basurero
Engrapadora
Perforador
Clips (paquetes)
Grapas (paquetes)
Reloj de Pared
Jaboncillo Lquido
1
2
12
1
1
4
100
2
2
1
3
6
2
10
4.3.10. REQUERIMIENTO DE EDIFICIO.

El Proyecto de Inversin constar de una vivienda propia donde se desarrollarn las
actividades de produccin y administracin. La instalacin consta de los siguientes
ambientes:
ITEMS
1 Cuarto
1 Cuarto
1 Cuarto
1 Cuarto
1 Cuarto
1 Cuarto
DESCRIPCIN
Oficina Administracin
Bao Oficina
rea de Produccin
Bao rea de Produccin
Almacn
rea de exposicin y ventas
4.3.11. REQUERIMIENTOS DE HIGIENE INDUSTRIAL

Se muestran los requerimientos de ropa de trabajo que los empleados necesitarn para
el desarrollo de las operaciones durante la vida til del proyecto.
DESCRIPCIN
CANTIDAD
Barbijos
REQUERIDA
2520
Gorros
Mandiles
Ropa de trabajo
Guantes
21
21
21
14
4.3.12. REQUERIMIENTO DE EQUIPO DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

Descripcin
Unidad Cantidad
Extinguidor de 6
Und.
3
Kg.
Botiquin
gl.
1
4.3.13. REQUERIMIENTO DE EQUIPO DEL AREA DE ADMINISTRACION

Y VENTAS
DESCRIPCION
CANTIDAD REQUER.
Computadora
Telfono
Impresora
1
1
1
4.4. HORIZONTE DEL PROYECTO.

Constituye el lapso de tiempo durante el cual se van a realizar las inversiones, y que ha
de operar normalmente la empresa. Para implementar el Proyecto de Produccin de
SWEET CUPCAKES el horizonte tendr un periodo de 10 aos.
Para determinar el horizonte del proyecto nos basamos en el grado de participacin de

la empresa en los siguientes factores:
Por el tipo de activos a implementar.- Ya que los activos que se requieren en el
proyecto son pocos, el periodo de vida til tiene una proyeccin larga.
Velocidad de rotacin de las ventas.- debido a que el producto del proyecto es
un bien de consumo inmediato el nivel de rotacin es alto por eso el horizonte del
proyecto es solo de cinco aos.
4.4.1. CRONOGRAMA DE EJECUCIN DEL PROYECTO

MES 1
MES 2
MES 3
MES 4
MES 5
MES 6
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Solicitud del prstamo
Aprobacin del prstamo
Constitucin de la Sociedad
Seleccin, Contratacin de
personal
Compra de
Equipos
de
Computacin
Instalacin de Software
Compra de Equipos
de
Refrigeracin y exhibicin
Compra de Muebles y
Enseres
Compra de Materiales
Compra de Maquinaria y
otros
Compra
de
Escritorio
Firma de
Material
Contrato
de
con
Proveedores
Propaganda y Publicidad
Perodo de Prueba
Funcionamiento Normal
CAPITULO
5
CAPITULO V
INVERSIN
5.1. Introduccin.
Los recursos necesarios para la instalacin y puesta en marcha del proyecto constituyen
la inversin fija, inversin diferida y el capital de operaciones.
5.2. Inversin fija.
La inversin fija comprende el conjunto de bienes que no son motivo de transacciones
corrientes por parte de la empresa. Se adquieren una sola vez durante la etapa de
instalacin del proyecto y se utilizan a lo largo de su vida til. Estos son terrenos, obras
civiles, maquinaria y equipos, instalaciones industriales, vehculos, muebles, etc.
5.2.1. Terreno.
Una vez analizada la localizacin tanto de la planta como de las oficinas de
administracin, el terreno a a d q u i r i r p a r a e l f u n c i o n a m i e n t o d e l a e m p r e s a
destinado para la produccin y comercializacin de cupcakes estar ubicado en la
2
ciudad de santa cruz C/Buenos aires y tendr una superficie de550m con un costo
2
unitario de 35$us/ m lo que representa una inversin de $us19250.
La inversin en terreno se detalla en el siguiente cuadro.
INVERSIN EN EL TERRENO
Descripci
$us
n.
Total
19450
Compra de terreno
Tramites y
19250
50
adjudicacin *
Acondicionamiento
150
Elaboracin propia.
5.2.2. Obras civiles.

Las obras civiles han sido determinadas en funcin al requerimiento del proyecto.
En este punto se consideran obras civiles y de construccin de todas las dependencias
necesarias para la produccin y oficinas administrativas, segn las especificaciones del
diseo de infraestructura realizado en el estudio tcnico de ingeniera del proyecto. El
valor de las inversiones requeridas se ha calculado en base a los precios actuales del
rubro de las construcciones.
La inversin requerida, las edificaciones y obras civiles de la empresa suma un total de

$us80921.
La cotizacin de las obras civiles fue realizada por una constructora del medio con
precios vigentes en el mercado. Ver el cuadro 7.2
Cuadro
Inversin en obras civiles.
Obras civiles
Costo
Fuente: Elaboracin
propia
total
$us
5.2.3. Maquinaria
rea administrativa
28584,4
y Equipos.
5
Las cotizaciones de
se obtuvieron de
brasileros y locales,
equipos de calidad.
muestra la inversin
rea de produccin
38589,20
Almacn.
10294,11
rea de exposicin y ventas
3454,19
Total
80.921,9
equipo y maquinaria
fabricantes
considerando
En el cuadro 8.3 se
requerida.
Cuadro
Inversin en Maquinaria y Equipos.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Costo
requerida
unitario
Costo total
($us)
($us)
Produccin
Mesas de acero
7691,00
Unid.
180,00
360,00
Cocina
Unid.
594,00
594,00
Horno industrial
Unid.
1830,00
3660,00
Frezeer
Unid.
621,00
1242,00
inox.
Licuadora
Unid.
60,00
300,00
Balanza
Unid.
15,00
15,00
Batidora
Unid.
75,00
300,00
Herramientas
Unid.
30
43,00
1220,00
Total
7691,00
Elaboracin propia en base a requerimientos del proyecto.
5.2.4. Muebles y enseres.
Para determinar la inversin de muebles y enseres se incluye todo el mobiliario

necesario para las oficinas tanto de administracin como de produccin y el rea de
servicios, tambin se incluyen los enseres requeridos para satisfacer las condiciones
necesarias para el correcto desenvolvimiento de los empleados en su puesto de trabajo.
La inversin requerida para esta parte del proyecto se ha estimado en base a precios y
cotizaciones del mercado local, muebleras, casas comerciales y otras. La descripcin
de la inversin en muebles y enseres se muestra en el siguiente cuadro.
Cuadro
Inversin en muebles y enseres.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Costo
unitario
Costo total
$us
Mostrador
Unid
50.00
100.00
Silla giratoria.
Unid.
45,00
225,00
Sillas de
Unid.
15
10,00
150,00
Escritorio
Unid.
190,00
950,00
Porta file.
Unid.
190,00
760,00
recepcin
Estante
Unid.
80,00
400,00
Juego.
300,00
600,00
Juego.
140,00
140,00
Cafetera elctrica
Unid.
35,00
35,00
Aire
Unid.
560,00
560,00
Computadora
Unid.
2266,50
2266,50
Telfono
Unid.
203,10
203,10
Juego de
comedor.
Casillero.
acondicionado
Total
43
6389,60
Elaboracin propia.
5.2.5 REQUERIMIENTO DE MATERIAL DE ESCRITORIO

DESCRIPCIN
UNIDAD CANTIDAD
INVERSIO
REQUERIDA
N $US
S
Calculadora
Hojas Bond Carta
Lapiceros
Cartucho de Tinta
Tinta
Archivadores Cndor
Papel Higinico
Basurero
Engrapadora
Perforador
Clips
Grapas
Reloj de Pared
Jaboncillo Lquido
TOTAL
AL AO
Unidad
1
Paquete
2
Caja
1
Unidad
1
Litro
1
Unidad
12
Unidad
192
Unidad
2
Unidad
2
Unidad
1
Paquete
3
Paquete
6
Unidad
1
Litro
10
10,00
8,00
5,00
24,28
10,00
3,42
41,00
7,00
4,00
2,00
2,00
3,00
2,00
20,00
$US 141,70
5.2.6. Instalaciones Industriales.

En el cuadro se muestra la inversin en instalaciones industriales.
Se muestra un detalle de las instalaciones
Cuadro
Inversin en instalaciones Industriales.
Instalaciones industriales
Costo
total
$us
Instalacin pluvial-hidrosanitaria.
1327,34
Instalacin elctrica
2020,56
Instalacin de gas.
Total de instalaciones.
700,08
4047,98
5.2.7. Equipo de higiene y seguridad industrial.
La inversin para equipos de higiene y seguridad industrial se muestra en siguiente

cuadro
Cuadro
Inversin en Equipo de Seguridad Industrial.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Costo
Costo
unitario($us
total($us)
)
Extinguidor de 6
Und.
70,00
210,00
gl.
65,00
65,00
Kg.
Botiquin
Total
275,00
Elaboracin propia
Cuadro
Inversin en Higiene Industrial.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Costo
Costo
unitario
total($us)
(Bs)
Barbijos
Und.
2520
0.5
180
Gorros
Und.
21
Mandiles
Unid
21
15
45
Ropa de trabajo.
Unid
21
120
360
Guantes para
pares
14
10
20
Hornear
Total
611$us
Elaboracin propia en base a requerimientos.
5.2.8. Vehculo.
Para la distribucin de productos terminados a los diferentes puntos de venta y otras
necesidades como la compra de insumos menores.
El vehculo ser a gas:
TOYOTA: HIACE 4X3 Modelo 2000; tiene una capacidad de
carga de 1500 kg.

La inversin es de 11,750.00 $us.
En el cuadro siguiente, se muestra el resumen de la inversin fija.
CUADRO Inversin Fija
Detalle
Total[$us]
Terreno
19450,00
Obras Civiles
80921,95
Maquinaria y equipos
7691,00
Muebles y Enseres
6389,60
141,70
Material de escritorio
Instalaciones industriales
4933,98
Vehculos
11,750,00
TOTAL
131278,23$
Elaboracin: Propia
5.3. Inversin diferida

La inversin en activos intangibles son todas aquellas inversiones que se realizan
sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos, necesarios
para la puesta en marcha del proyecto.La inversin fija se refiere a egresos de
dinero durante la fase pre - operativa del proyecto en bienes o servicios
intangibles; es decir, inmateriales, no perceptibles normalmente por los sentidos
humanos, y por lo tanto financieramente amortizables.
5.3.1. Gastos de estudio

La inversin o activo diferido se refiere a las erogaciones de dinero en bienes intangibles
que se efectan en el perodo de preparacin del proyecto.
5.3.2. Estudio de factibilidad.
Sea sign al estudio de factibilidade$us1500, el cual incluye todos los gastos realizados
en la elaboracin del estudio.
5.3.3. Gastos de organizacin.

En estos gastos se toman en cuenta todos los gastos legales, notariales y algunos
impuestos originados por la formacin de la empresa. En el cuadro 7.8se detalla los
gastos de organizacin necesarios la constitucin de la empresa.
Cuadro 7.8
Gastos de Organizacin.
Descripcin
Costo
total ($us)
Honorarios
1000,00
profesionales
Diseo final
2300,00
Trmites legales
1500,00
Publicacin en prensa
300,00
Total
5100,00
Elaboracin propia.
5.3.4. Montaje y puesta en marcha.

El monto requerido para la puesta en marcha se detalla en el siguiente cuadro 7.9.
Los gastos generales (10 % del sub-total) incluyen gastos de energa elctrica, agua,
etc.
Cuadro
Descripcin
Inversin en
Costo
($us)
Montaje
Contratacin y
725,00
1000,00
capacitacin del personal

Gastos generales (10 %)
Total
172,00
1897,00
Puesta en Marcha.
Elaboracin Propia.
5.3.5. Intereses pre-operativos.
Corresponden a los intereses que se deben cancelar por el financiamiento del capital,
los desembolsos se realizarn antes del funcionamiento de la empresa.
De acuerdo al cronograma de implementacin del captulo de ingeniera del proyecto se
determinan los meses en el que se desembolsaran los prstamos.
Se considera una tasa de inters del 14.5 %.
En el cuadro se muestra el detalle.
Cuadro 7.10
Intereses Pre- Operativos.
Monto del
Intereses
Perodo
Monto
a
Desembols
($us/mes)
pagar
$us/mes
o
14634,28
176,83
1237,81
34423,13
415,95
2079,75
15.679,59
189,46
568,38
65.169,97
787,47
1574,94
TOTAL
5460,88
Elaboracin propia.
5.3.6. Imprevistos.
Se considera un 5% del sub- total de la inversin diferida para imprevistos. 697,89 $us
5.3.7. Capital de Operaciones.
Es el monto de dinero que se requiere para dar inicio al ciclo productivo. Tiene por
finalidad financiar un Stock inicial de materiales directos e indirectos que requiera la
produccin previo inicio de sus operaciones, hasta el momento en que se obtenga la
corriente de ingresos de ventas suficientes para autofinanciarse.
5.3.8. Inventarios
5.3.8.1. Materia prima insumos y materiales.
En el cuadro 7.11 se muestra el inventario promedio de materia prima, insumos,
materiales.
Inversin en Inventarios.
Descripcin
Unid.
Costo
Cantidades
inversin en
unitario
Requerida
Bs
inv. En $us
Materia
Prima
Harina
kg
5,00
2160
10800,00
1542,85
Azcar
Kg
5,00
1440
7200,00
1020,57
Sal
Kg
1,50
180
270,00
38,57
Huevo
Unid
0,50
8640
4320,00
617,14
de
Lts.
2,5
100
250,00
35,71
de
kg
2,00
20
40,00
5,71
Mantequilla
Kg.
7,00
900
6300,00
900,00
Leche
Lts
5,00
2160
10800,00
1542,85
Chocolate
Kg.
7,00
90
630,00
90,00
Saborizante
kg.
6,00
90
540,00
77,14
kg.
9,00
90
810,00
115,71
lts.
5,00
100
500,00
71,42
unid.
0,50
720
360,00
51,42
Envase.
Und.
0,20
150000
30000,00
4285,00
Etiquetas
Und.
0,07
150000
10500,00
1500,00
Cintillos
Und
0.10
150000
15000,00
2142,00
Moldes
Unid.
20,00
50
1000,00
142,85
Ollas
Unid.
50,00
15
750,00
107,14
Recipientes
Unid.
8,00
15
120,00
17,14
Esptulas
Unid.
5,00
7,00
35,00
Jarras
Unid.
7,00
10,00
70,00
10
Esencia
vainilla
Polvo
hornear
Insumos
s
Frutos
secos
Aceite
vegetal
Limn
Otros
insumos
Materiales
TOTAL
Bs.100295,0
$us14327,85
5.3.9. Mano de obra

AREA DE
REQUERIMIENTO
SALARIO
SALARIO
TRABAJO
DE PERSONAL
MENSUA
ANUAL
(ANUAL)
INDIRECTA:
ADMINISTRATIVA
Administrador
2500
30000
Contador
1800
21600
Cajera
1500
18000
3
1
1250
1000
8050
1150$us
45000
12000
126600
18085,71$us
DIRECTA:
TECNICA
Obreros
Transportista
TOTAL Bs
TOTAL $us
5.3.10. Cajas y bancos.
Es necesario disponer de un monto para afrontar gastos de servicios, sueldos y otros,

dicho monto ser considerado en una cantidad equivalente a un mes de sueldo del
personal (1150 $us), ms un 10 % para los servicios alcanza un total de 1265 $us. (7
operarios).
5.3.11. Resumen e imprevistos.

En el cuadro 7.12 se muestra los items que conforman el capital de operaciones para
cada ao de funcionamiento de la empresa. Se asigna un 5 % del sub-total para
imprevistos. 1683,84 $us.
Cuadro
Resumen del Capital de Operaciones.
Descripcin.
Inversin ($us)
Inventarios
1432
7,85
Cajas y bancos
Mano de obra
Imprevistos (5 %)
Total de capital de operaciones
Fuente: Elaboracin propia.
1265
18085,71
1683,84
35362,40
5.3.12. Inversin total.

En el cuadro siguiente se muestra la inversin total.
Cuadro
Inversin Total
Item
Descripcin
Monto
en
$us
Inversin Fija
131278,23
Terreno
19450
Obras civiles
Instalacin Industriales
Maquinaria y Equipo
Vehculo
Equipo de Higiene y Seguridad
886,00
Muebles y Enseres
6389,6
Material de Escritorio
141,70
80921,95
4047,98
7691
11750
Inversin Diferida
14655,57
Estudio de factibilidad
1,500.00
Gastos de organizacin
5100
Montaje y puesta en marcha
1897
Intereses pre-operativos
5460,88
Imprevistos (5%)
697,89
Capital de Operacin
1
35362,40
Inventarios
14327,85
Mano de obra
Cajas y bancos
1265,00
Inprevistos (5%)
1683,84
TOTAL
Elaboracin propia
18085,71
$us181296,20
CAPITULO
6
CAPITULO VI
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y COSTOS
6.1. Introduccin.
Los costos son los valores monetarios de los recursos materiales, humanos y financieros
que el proyecto utiliza para la elaboracin de los productos.
Tiene como propsito la cuantificacin monetaria de los factores que se encuentran
dentro del programa de produccin fsica para toda la vida til del proyecto que se ha
determinado en el captulo de ingeniera de proyectos, as como tambin la monetizacin
de los requerimientos fsicos primarios y secundarios
Los costos se clasifican en costos fijos y costos variables.
6.1.1. Costos Fijos.
Son aquellos egresos monetarios que incurre la empresa en forma independiente sea
que permanecen constantes ante cualquier volumen de produccin, es decir, se
presentarn durante un perodo de tiempo aun cuando no haya alguna actividad de
produccin, por lo tanto se debe pagarlo independientemente de lo que suceda.
Se detallan a continuacin.
6.1.2. Mano de obra indirecta.
De acuerdo a la ley de pensiones N 1732, todo empresario que tenga trabajadores,
adems de pagarle su sueldo o salario, est obligado por ley, a pagar determinados
aportes y beneficios sociales.
Los aportes son los desembolsos que tiene que realizar
la empresa sobre el total de las
remuneraciones nominales de los trabajadores por concepto de:
Caja Nacional de Salud ( C. N. S.) 10 %

Administracin de Fondos de Pensiones ( AFP) 2 %
Fondo Nacional de Vivienda. ( F. O. N. V. I.) 1 %
INFOCAL 0.5 %
Adems de los aportes, los trabajadores tienen derecho a cobrar algunos beneficios
sociales.
Licencia o vacaciones.
Todo trabajador que haya trabajado un ao ininterrumpido dentro de una empresa,
tiene derecho a gozar de 15 das hbiles de vacaciones y a percibir en este periodo el
100 % de su salario (si el trabajador tiene antigedad entre 5 10 aos, tiene derecho a
20 das y si tiene ms de 10 aos, tiene derecho a 30 das de licencia.)
Aguinaldo.
Es un sueldo en forma anual complementario, representa el 100 % del sueldo
promedio de los tres ltimos meses del trabajador o la proporcin correspondiente si se
trabaj menos de un ao.
Indemnizacin.
Anualmente el empresario debe crear una reserva equivalente a un mes de salario de
sus trabajadores, que constituye un fondo de cesanta a pagarle al trabajador cuando
este se retire de la empresa o cada 5 aos si permanece en ella.
Estos beneficios no se pagan mensualmente, por lo que el empresario debe generar la
reserva para pagarlos cuando corresponda.
Cuadro
Cargas Sociales.
Detalle
Aportes
%
Caja Nacional de Salud ( C. N.
10
S.)
Administradora de Fondos de
Pensiones (AFP)
Fondo Nacional de Vivienda
( F.O.N.V.I.)
INFOCAL
0,50
Aguinaldo
8,33
Licencia o Vacaciones
4,17
Cesanta o Indemnizacin
8,33
Total
34,33
Elaboracin propia.
El total de las cargas sociales para la empresa como se observa en el cuadro abarca
34.33 % aplicado sobre el total de sueldo de cada trabajador, en el cuadro de abajo se
muestra los costos de mano de obra que se utilizar en el proyecto.
Cuadro
Costo de la Mano de Obra Indirecta .
Costo
Beneficios
unitario
Descripcin
N de
$us
Costo
Costo total
total
Sociales
$us/mes
$us/ao
empleados
Mano de obra
indirecta.
Gerente General.
500
191,57
741,57
8898,78
Contador.
300
104,49
404,49
4853,88
vendedor
150
52,25
202,25
2427,00
Chofer
110
38,31
148,31
1779,72
TOTAL
7
17959,38
6.1.3. Mantenimiento.
Se determin que el costo de mantenimiento es el equivalente a un 2 % del valor del

activo fijo, valorado en 131.278,23
Para cada ao este tem aumentar 0.25 %, dado que para mantener en buen estado
los equipos e instalaciones se debe incurrir en mayores costos a medida que transcurre
el tiempo.
Se muestra en el cuadro de aqu abajo el costo de mantenimiento.
Costo de Mantenimiento.
Ao
Costo de
mantenimiento ($us)
2743,50
2750,36
2757,22
2764,08
2770,93
2777,79
2784,65
2791,51
2798,37
10
2805,23
Elaboracin propia.
6.1.4. Energa elctrica.
La energa elctrica de iluminacin, es un costo fijo, ya que esta no depende de la

cantidad producida. La tarifa de energa elctrica que se aplicar para el proyecto es de
0.14 $us/Kwh corresponde a la categora industrial menor, el proveedor es la
Cooperativa Rural de Electrificacin (CRE).
Se muestra en el siguiente cuadro:
Costo Fijo de Energa Elctrica.
Ao
01-oct
Total
Costo de
Kw-h
E. E. $us
6000
840
6.1.5. Seguros.
Se presenta en el cuadro 8.5 la tasa de seguro que se aplica al proyecto. Se aplica
sobre el valor de la planta la tasa de 1.7 por mil. Para el vehculo se aplica una tasa de
3.7 %
Cuadro
Costo del Seguro.
Detalle
Valor
Tasa
Costo
($us)
ao
($u/
ao)
Obras civiles- Inst.
80921,00
Elec./Agua
Maquinaria y
7961,00
equipos
Instalacin
4440,19
industrial
Muebles y enseres
6389.60
Sub-total
99711,79
0,0017
169,51
Vehculo
11750,00
0,037
434,75
Total
111461,7
604,26
Elaboracin propia en base a tasas vigentes en el mercado.
6.1.6. Comunicacin.
El costo que representa este tem proviene de la tarifa del servicio telefnico y fax, que
se ha determinado en 60 $us/mes, que equivale a 720 $us/ao.
6.1.7. Publicidad
Se contratar una agencia publicitaria, para que elabore la estrategia de publicidad. El
costo de diseo, realizacin y ejecucin, segn cotizaciones realizadas en agencias de
nuestro medio, para los dos primeros aos del proyecto ser de 3000 $us/ao, para los
restantes ser de 5000 $us/ao.
6.1.8. Depreciacin.
La depreciacin es la prdida del valor de las inversiones fijas (maquinaria y equipos,
construcciones civiles, equipos auxiliares, etc.) por su uso fsico.
Para el clculo de la depreciacin de los activos fijos, se utiliza el mtodo lineal, basado
en el supuesto de que un bien fsico se deprecia en una cantidad constante cada ao.
La frmula para el clculo de la depreciacin es:
Donde:
D =Depreciacin anual.
= Valor inicial.
n = Aos de vida del activo fijo.
Existen disposiciones legales, que determinan el porcentaje anual de depreciacin y la

vida til de los activos fijos, en este caso esta regulada por el Decreto Supremo 24051.
En el cuadro descrito mas abajo se detallan los porcentajes de depreciacin vigentes,
los aos de vida de los activos fijos, su correspondiente depreciacin anual en unidades
monetarias y segn las caractersticas de los activos fijos su valor residual.
El valor residual se refiere al valor total de los activos fijos recuperados a la finalizacin
del proyecto, esta recuperacin se realiza bajo el supuesto de venta de todos los activos
una vez concluido el proyecto.
El valor residual se calcula restando al valor inicial del activo fijo, la depreciacin
acumulada del mismo hasta el perodo de finalizacin del proyecto.
Cuadro
Depreciacin de los Activos Fijos.
Detalle
Valor
Vida til
Depreciacin
Valor
original
$us
residual
(aos)
(% ao)
($us/ao
$us
)
Terreno
19.450,00
19.450,00
Obras civiles.
80921,00
40
2,5%
2023,025
105.538,6
2
Instalaciones
4.933,98
10
10,0%
493,40
7.691,00
10
10,0%
769,10
11.750,00
20,0%
2350,00
6389,60
10
10,0%
638,96
141,70
10
10,0%
14,17
industriales.
Maquinaria y
equipos
Vehculo
Muebles y
enseres
Material de
escritorio
Total
137174,8
8
6.288,66
124.988,6
2
Elaboracin propia.
6.1.9. Lubricantes.
Se considera en este item como costo fijo el consumo de grasa para el vehculo y
maquinaria.
El aceite mineral que se utiliza como medio de transferencia de calor, necesita ser
cambiado anualmente, 20 litros para cada paila haciendo un total de 40 litros.
Cuadro
Costo Fijo de Lubricantes.
Descripcin
Unidad
Cantidad
Costo
Costo
Total
anual
unitario
Anual
($us)
($us)
Grasa
Kg
48
2.89
139
Aceite
lts
40
1.68
67
mineral
Total
206
Elaboracin propia
6.1.10. Alquiler del contenedor de gas.

La empresa que presta el servicio de gas cobra el alquiler del tanque contenedor de
gas, en este caso se usar un tanque de 4 m3 que tiene una capacidad de 1800 kg, el
costo del alquiler es de 15 $us por mes, en la cual pagaremos cada ao 180 $us.
6.1.11. Amortizacin de la Inversin Diferida.

Es necesario indicar que las inversiones diferidas se las efecta en la etapa de
preparacin o instalacin del proyecto y se la recupera a travs del rubro amortizacin
de la inversin diferida desde el momento en que el proyecto entre en funcionamiento.
En nuestro medio, de acuerdo a ley 1606, la amortizacin de la inversin diferida debe
efectuarse dentro de los cinco (5) primeros aos de funcionamiento del proyecto.
El valor correspondiente se calcul con la siguiente frmula:
Donde:
VTID= Valor total de la inversin diferida.
PR = Perodo de recuperacin.
AID = Amortizacin de la inversin diferida.
Cuadro
Costo Fijo de Lubricantes
Valor de la inversin diferida
14.655,77
(V.I.D) $us.
Perodo de recuperacin. (aos)
(P.R.)
Amortizacin de la inversin diferida
(A.I.D.) $us.
Diferida.
Elaboracin propia
2931,15
6.1.12. Intereses de operacin.

El clculo de los intereses de operacin se realiz en el Captulo 7, en
FINANCIAMIETO EL CUADRO DE INTERESES se presenta para todo el perodo de
vida til del proyecto, como componente del costo fijo.
Imprevistos.
Para los imprevistos se asigna una cantidad equivalente al 5% del total de los costos
fijos.
Costos Variables.
Los costos variables son aquellos costos que varan en relacin directa con los cambios
en los volmenes de produccin, se detallan a continuacin.
6.1.13. Mano de obra directa.

La mano de obra directa se muestra en el siguiente cuadro
Cuadro
Costo de mano de Obra Directa e Indirecta
Costo
Beneficios
unitario
Descripcin
N de
$us
Costo
Costo total
total
Sociales
$us/mes
41.80
161.80
$us/ao
empleados
Reposteros
120
5824,8
0
TOTAL
5824,80
6.1.14. Materia Prima.

El costo de materia prima es el siguiente:
Descripcin
Unid.
Costo
Cantidade
unitari
inversin en
inv. En $us
Bs
requeridas
Materia Prima
Harina
kg
5,00
2160
10800,00
1542,85
Azcar
Kg
5,00
1440
7200,00
1020,57
Sal
Kg
1,50
180
270,00
38,57
Huevo
Unid
0,50
8640
4320,00
617,14
Esencia de vainilla
Lts.
2,5
100
250,00
35,71
Polvo de hornear
kg
2,00
20
40,00
5,71
Mantequilla
Kg.
7,00
900
6300,00
900,00
Leche
Lts
5,00
2160
10800,00
1542,85
Chocolate
Kg.
7,00
90
630,00
90,00
Saborizantes
kg.
6,00
90
540,00
77,14
Frutos secos
kg.
9,00
90
810,00
115,71
Aceite vegetal
lts.
5,00
100
500,00
71,42
unid.
0,50
720
360,00
51,42
Envase.
Und.
0,20
150000
30000,00
4285,00
Etiquetas
Und.
0,07
150000
10500,00
1500,00
Cintillos
Und
0.10
150000
15000,00
2142,00
Moldes
Unid.
20,00
50
1000,00
142,85
Ollas
Unid.
50,00
15
750,00
107,14
Recipientes
Unid.
8,00
15
120,00
17,14
Esptulas
Unid.
5,00
7,00
35,00
Jarras
Unid.
7,00
10,00
70,00
10
Bs.100295,0
$us14327,85
Insumos
Limn
Otros insumos
Materiales
TOTAL
6.1.15. Costos de Envases y empaque

Costo de Envase.
El envase consta de un capacillo para cualquier momento se tiene el modelo

neutro, que se puede observar en la imagen de ms abajo:
Con un precio de 0.20 Bs por cada cupcakes.
Envases para ocasiones especiales, para pedidos con un

precio de 0.30 Bs por
cada Cupcakes.
Cuadro
Costos Totales de Envase
Ao
Cantidad
Costo u/capacillo
Costo
Considerando
de
Total por
un 5% de
capacillos
Ao
prdida de
requeridos
capacillos
al ao
$us
1
150000
0,0287
4310,34
4525,86
170000
0,0287
4885,05
5129,30
200000
0,0287
5747,13
6034,49
201000
0,0287
5768,70
6057,13
5-10
808000
0,0287
23189,60
24349,08
6.1.16. Costo de etiqueta

El envase tendr una etiqueta pegado en cada capacillo, El costo de las etiquetas es de
0.010 $us/Unid.
El costo de las etiquetas se muestra a continuacin:
Cuadro
Costos Totales de Etiqueta
Ao
Cantidad
Costo u/etiquetas
Costo
Considerando
de
Total por
un 5% de
etiquetas
Ao
prdida de
requeridos
capacillos
al ao
$us
1
150000
0,010
1500
1575
170000
0,010
1700
1785
200000
0,010
2000
2100
201000
0,010
2010
2110
5-10
808000
0,010
8080
8484
Elaboracin propia
6.1.17. Energa elctrica.
Parte de la energa elctrica (de maquinaria y equipos) se considera como costo

variable ya que depende del volumen de produccin. La tarifa de energa elctrica que
se aplicar para el proyecto es de 0.14 $us/Kwh corresponde a la categora industrial
menor, el proveedor es la Cooperativa Rural de Electrificacin (CRE).
Cuadro
Costo de Energa
Elctrica Variable.
Ao
Total
Costo de
Kw-h
E. E. $us
5,0
707,01
50.1
2
5,4
768,36
88.3
3
5,7
802,13
29.5
4
5,9
835,90
70.7
5-10
6,4
11.9
6.1.18. Agua potable.
897,67
De la misma manera que la energa elctrica, este servicio debera tener una
parte correspondiente a un costo fijo, aquella que se usa en el rea de administracin y
de servicios higinicos del personal de la planta, pero al ser mnima se considera el total
como costo variable.
El costo del agua en la ciudad es de 0.26 $us/m3, este servicio lo proporciona la

Cooperativa de Servicios Pblicos.
Cuadro
Costo Total de agua potable
Ao
$us.
6.1.19. Gas.
349
367
385
403
5-10
421
El costo Total de Gas (GLP) se presenta en el cuadro 8.22.

El costo de GLP es: 0.313 $us/kilo
Cuadro
Costo Total de Gas (GLP)
Ao
$us.
1
676,08
688,60
701,12
713,64
5-10
726,16
6.1.20. Costo de Combustible y lubricantes.
En el cuadro siguiente se muestra el costo del combustible diesel, el

cambio de aceite y filtro.
El costo de diesel es: 0.49 $us/ litro.

El costo del cambio de aceite, ms filtro para la movilidad es de 13.4 $us.
Cuadro
Costo de combustible
Ao
Costo
total
$us
818
952
1086
1233
5-10
1367
6.1.21. Imprevistos.
Para los imprevistos se asigna una cantidad equivalente al 3% del total de los
costos variables.
6.1.22. Costos Totales.

En el cuadro siguiente se muestra el costo total, que se obtiene de la suma de
costos fijos y variables.
Cuadro Costo Total

Costo Total
Descripcin
Ao
1
17959,3
17959,3
17959,3
17959,3
17959,3
Costos fijos.
Mano de obra indirecta
Mantenimiento
17959,3 17959,3
8
2743,50
2750,36
2757,22
2764,08
2770,93
2777,79
2784,65
840
840
840
840
840
840
840
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
Comunicacin
720
720
720
720
720
720
720
Publicidad
500
500
1000
1000
1000
1000
1000
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
Lubricantes
206
206
206
206
206
206
206
Contenedor de gas.
180
180
180
180
180
180
180
2931,15
2931,15
2931,15
2931,15
2931,15
16173
15158
14042
12814
11463
9978
8343
2457,29
2406,89
2376,43
2315,37
2248,17
2027,70
1946,29
51603,2
50544,7
49905,1
48622,9
42581,7
40872,2
14327,8
14327,8
14327,8
Energa elctrica para

iluminacin.
Seguros
Depreciacin
Amortizacin de la
inversin diferida
Intereses de operacin.
Imprevistos ( 5%)
Total de costos fijos.
47211,55
Costos variables
Materia prima
14327,8
5
14327,8
5
14327,8 14327,8
5
Mano de obra directa.
5824,80
5824,80
5824,80
5824,80
5824,80
5824,80
5824,80
Envases
4525,86
5129,30
6034,49
6057,13
6087,27
6087,27
6087,27
Etiquetas
1545
1785
2100
2110,5
2121
2121
2121
707,01
768,36
802,13
835,90
897,67
897,67
897,67
Agua potable
349
367
385
403
421
421
421
Combustible.
818,00
952,00
Gas (GLP)
676,08
688,60
701,12
713,64
726,16
726,16
726,16
Imprevistos (3%)
863,21
895,29
937,84
945,17
953,18
953,18
953,18
29636,8
30738,2
32199,2
32450,9
32725,9
32725,9
32725,9
82104,3
81073,8
79993,4
75307,7
73598,1
Energa elctrica
Total costos variables
Costos totales.
81240,0
Elaboracin propia
81282,9
1.086,00 1.233,00 1.367,00 1.367,00 1.367,00
6.1.23. Costo unitario de produccin.
Llamado tambin costo promedio total, indica el costo de producir una unidad
del bien para cada nivel de produccin. El costo promedio total (CPT) se obtiene
dividiendo el costo total (CT) entre la cantidad de unidades producidas ( QT) a cada
nivel de produccin.
Su clculo se efecta con la siguiente relacin:
Donde:
C.U.P. = Costo Unitario de Produccin.
C.T. = Costo Total.
Q.T. = Cantidad Total.
Cuadro
Cantidad Total de cupcakes a Producir.
Ao
cupcakes
Unds.
150000
170000
200000
201000
5-10
808000
Elaboracin propia en base al programa de produccin
Cuadro
Costos Unitarios por lnea de produccin y Costo Unitario Promedio.
Ao
cupcakes
$us.
0,54
0,50
0,49
0,48
0,46
0,40
0,39
0,39
0,37
10
0,36
Elaboracin propia en base a cuadros 8.23 al 8.24.
6.2. INGRESOS
6.2.1. Precio de Venta.
Conociendo el costo unitario de produccin se determina el precio de venta del bien
producido por el proyecto considerando adems el porcentaje de utilidad que se
espera obtener; sin olvidar que el precio de venta debe estar entre los mrgenes del
precio vigente en el mercado.
El precio de venta se determina aplicando la siguiente frmula:
Donde:
Pv= Precio de venta.
CUP= Costo Unitario de Produccin.
h = utilidad que se espera obtener por cada nivel de produccin.
Aplicando el concepto,
se presenta en el cuadro siguiente los precios de
venta para los cupcakes
Cuadro
Precio Unitario por cupcake producido y
Porcentaje de utilidad por cupcake producido
Ao
Cupcake
% de
Impuesto
Utilid.
Costo
Precio unit.
Unit.
($us/unid)
Cupcake
40%
14,942%
0,54
1,00
Cupcake
50%
14,942%
0,50
0,87
Cupcake
60%
14,942%
0,49
0,90
Cupcake
65%
14,942%
0,48
0,91
5-10
cupcake
70%
14,942%
0,50
0,98
Elaboracin propia.
6.2.2. Ingresos del proyecto.

Los ingresos son los montos de dinero que el proyecto recibe por la venta de la
produccin.
Los ingresos se estiman sobre producciones anuales, multiplicando las cantidades
de produccin por el precio unitario.Su clculo se efecta con la siguiente frmula:
Donde:
I= Ingresos por ventas.
Q= Cantidad.
P= Precio Unitario de Venta.
Aplicando la frmula, se obtiene el cuadro siguiente

El precio de venta para cada lnea de produccin se mantiene constante
Cuadro
Ingresos Anuales Proyectados.
Ao
Cupcake
s
$us.
150000
147900
180000
182910
5-10
791840
Elaboracin propia
6.2.3. Impuestos.
Se consideran los impuestos vigentes por ley y que corresponden a la naturaleza del
proyecto.
6.2.3.1. Impuestos al valor agregado.
Las compras facturadas, generan un crdito fiscal, mientras que en los ingresos
totales facturados se retiene el I.V.A, generando en dficit fiscal, la diferencia da un
saldo a favor o no del fisco.
Su perodo fiscal es mensual y la alcuota vigente es del 13 %. En el cuadro
anterior se hace un desglose de los items a los cuales se aplica el impuesto.
6.2.3.2. Impuestos a las transacciones.

Se aplica a los ingresos totales por la venta de los productos, la alcuota
vigente es de 3 % y su perodo mensual. Para el clculo de este impuesto, se
considera los ingresos totales anuales proyectados del cuadro 8.27.
Cuadro Impuestos (IVA+ IT)

Descripcin
Ao.
1
Inversin fija
10
117.724,88
(Excepto
terreno)
Vehculo.
11.750
,00
Equipo de
886
higiene y
seguridad Ind.
Materia prima e
14327,85
14327,85
insumos.
Energa
14327,8
14327,
14327,
14327,
14327,
14327,
14327,
14327,
85
85
85
85
85
85
85
840
840
840
840
840
840
840
840
840
840
Agua potable.
349
367
385
403
421
421
421
421
421
421
Combustible y
818
952
1.086,0
1.223,
1.367,
1.367,
1.367,
1.367,
1.367,
1.367,
00
00
00
00
00
00
00
elctrica (fija +
variable)
lubricantes.
Gas y
676,08
688,6
701,12
713,64
726,16
726,16
726,16
726,16
726,16
726,16
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
604,26
720
720
720
720
720
720
720
720
720
720
3.000,00
3.000,00
5.000,0
5.000,
5.000,
5.000,
5.000,
5.000,
5.000,
5.000,
00
00
00
00
00
00
00
23.664,
23.831
24.006
36.642
24.006
24.006
24.006
24.006
23
,75
,27
,27
,27
,27
,27
,27
3.076,3
3.098,
3.120,
4.763,
3.120,
3.120,
3.120,
3.120,
13
82
50
82
82
82
82
180.000
182.91
197.96
197.96
197.96
197.96
197.96
197.96
,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
23400
23778,
25734,
25734,
25734,
25734,
25734,
25734,
20.323,
20.680
22.613
20.971
22.613
22.613
22.613
22.613
65
,17
,98
,30
,98
,98
,98
,98
5400
5487,3
5938,8
5938,8
5938,8
5938,8
5938,8
5938,8
contenedor.
Seguros
Comunicacin.
Publicidad.
Total
1. Crdito fiscal
139.060,07
18.077,81
21.499,71
2.794,96
(a)
Ingresos.
2.- Dbito fiscal.
150.000,00
19500
147.900,00
19227
(b)
IVA a cancelar.
1.422,19
16.432,04
(b-a)
IT a cancelar ( c
)
4500
4437
TOTAL (IVA +
5.922,19
20.869,04
IT)
Elaboracin propia en base a:
(a) 13 % del total de Costos facturados.
(b) 13 % del total de ingresos.
(c) 3 % del total de ingresos.
25.723,
26.167
28.552
26.910
28.552
28.552
28.552
28.552
65
,47
,78
,10
,78
,78
,78
,78
6.2.3.3. Impuestos sobre las utilidades de la empresa.
Estos impuestos recaen sobre las utilidades resultantes de los estados financieros y
su alcuota es del 25 %, su perodo fiscal es por gestin anual.
6.3. Estado de prdidas y ganancias proyectadas.
Llamado tambin Estado de Ingresos y Egresos, tiene como objetivo mostrar si el

proyecto es capaz de generar utilidades netas o caso contrario prdidas, analizando
ao por ao la relacin ingreso-egreso.
Para la elaboracin del Estado de Prdidas y Ganancias del Proyecto, se consideran
los valores de los ingresos anuales y estructura de costos anuales proyectados,
deducindose los impuestos establecidos por ley.
En el cuadro anterior se muestra el estado de prdidas y ganancias proyectadas.
6.3.1. Punto de Equilibrio.
El punto de equilibrio llamado tambin por algunos autores umbral de rentabilidad se
da cuando el valor de los ingresos es igual al valor de los costos de produccin.
Dicho en otros trminos, el punto de equilibrio es el nivel de produccin donde los
beneficios por ventas es igual a la suma de los costos fijos y variables.
A medida que el punto de equilibrio sea ms bajo, la posibilidad para que el proyecto
logre utilidades es mayor, reduciendo el riesgo por concepto de prdida. El clculo
de determina con la siguiente frmula:
Donde:
PE= Punto de Equilibrio.

CFT= Costo Fijo Total.
CVT= Costo Variable Total.
VT= Ventas Totales.
Finalmente se calcula el porcentaje de la capacidad de produccin a ser
utilizada para alcanzar la produccin de equilibrio en cada uno de los perodos. Este
porcentaje de equilibrio se calcula mediante la siguiente ecuacin:
Donde:
% c= Porcentaje de la capacidad utilizada.
6.3.2. Fuente y Usos de Fondos.
El flujo de fondos, llamado tambin de Origen y Aplicacin, muestra el origen de los
fondos monetarios y su destino o aplicacin en el tiempo.
La entrada y salida de recursos generalmente se da cada ao, hasta la
finalizacin del proyecto. En sntesis el flujo de fondos, expone la liquidez o iliquidez
(capacidad de pago) del proyecto, es decir si se tiene o no dinero en efectivo, para
cubrir las obligaciones monetarias y obtener beneficios.
Para confeccionar el Flujo de Fondos (Fuentes y Usos) del proyecto; se consider el
cronograma de inversiones, la estructura del financiamiento y el estado de prdidas
y ganancias.
En el cuadro se presenta el Estado de Flujo de Fondo del Proyecto, en el cual la
columna fuente establece el ingreso de dinero percibido por el proyecto por
diferentes conceptos, por un lado el aporte propio y financiamiento del prstamo, por
otro proveniente de las ventas de los productos, cuyo valor monetario va incluido en
la utilidad neta, dado que deriva del estado de prdidas y ganancias, en cuya
estructura la depreciacin y la amortizacin de la inversin diferida son tomadas
como parte de los costos totales, pero que se consideran como ingresos del proyecto
en el Flujo de Fondo, a travs de este mecanismo se puede recuperar la inversin

efectuada en esos activos.
Los usos representan los gastos que se realizan en diferentes actividades
relacionadas con el proyecto. En esta columna se consideran las inversiones fijas y/
o diferidas y el capital de operacin, as como la amortizacin o devolucin del
crdito.
Cuadro Proyeccin de estados de resultado

CUENTA
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
Ao 8
Ao 9
Ao 10
150.000,0 147.900,0 180.000,0 182.910,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0
VENTAS
COSTO
VARIABLES
29636,81
30738,20
32199,23
32450,99
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
148800,7
150459,0
165234,0
165234,0
165234,0
165234,0
165234,0
165234,0
MARGEN DE
120363,1
CONT.
117161,8
51603,24
50544,70
49905,10
48622,90
47211,55
42581,79
40872,24
38992,60
36922,90
34646,36
122642,2
124363,8
126241,4
COSTOS
FIJOS
UTILIDAD ANTES DE
INTERESES E
130587,7
IMPUESTOS
68759,95
66617,10
98895,67
101834,11 118022,52 8
128311,17 1
INTERESES
16173,00
15158,00
14042,00
12814,00
8343,00
6546,00
4568,00
2393,00
123743,1
128194,7
UTILIDADA ANTES
11463,00
9078,00
106559,5
DE IMPUESTOS
52586,99
51459,10
84853,67
89020,11
113564,28 116020,83 119695,47 7
IMPUESTOS 25%
13146,75
12864,77
21213,42
22255,02
26639,88
28391,07
32048,67
29005,20
29923,86
30935,79
UTILIDAD
NETA
39440,24
38594,33
63640,25
66765,09
Cuadro
79919,64
85173,21
87015,63
89771,61
92807,38
96146,04
Clculo del Punto de Equilibro y (%c)

Descripci
n
Ao.
1
10
Costos fijos
totales
($us)
51603,24
50544,70
49905,10
48622,90
47211,55
42581,79
40872,24
38992,60
36922,90
34646,36
Costos
variables
totales
($us)
29636,81
30738,20
32199,23
32450,99
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
32725,93
Ventas
totales
($us)
150.000,0 147.900,0 180.000,0 182.910,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Punto de
equilibrio
($us)
64309,41
63805,44
60777,20
59109,88
56561,51
51015,45
48967,31
467015,3
9
44235,77
41508,34
Porc. del
nivel de
produccin
(%c)
54%
52%
40%
39%
39%
37%
36%
35%
33%
40%
Elaboracin propia
Cuadro De Fuentes Y Usos
(Dlares Americanos)
Concepto
Ao 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
Ao 8
Ao 9
Ao 10
FUENTES
Aporte propio
Prestamo
90648,10
90648,1
0
Utilidad neta
Recuperacin de capital de
trabajo
Valor residual de activos
TOTAL FUENTES
90648,10
39440,2 38594,3 63640,

4
3
25
66765,
09
79919,
64
85173,
21
87015,
63
89771,
61
92807,
38
96146,04
35362,40
39440,2 38594,3 63640,

4
3
25
66765,
09
79919,
64
85173,
21
87015,
63
89771,
61
92807,
38
16173,0 15158,0 14042,

0
0
00
12814,
00
11463,
00
9078,0
0
8343,0
0
6546,0
0
4568,0
0
131508,48
USOS
Inversin fija
131278,23
Inversion Diferida
14655,57
Capital de trajo
35362,40
Costos financieros
Amortizacion de credito
10148,00
11163,00
12279,00
13507,00
14857,00
16343,00
17977,00
19775,00
21753,00
2393,00
23928,00
TOTAL USOS
SALDO
SALDO ACUMULADO
181296,2
26321,00
26321,00
26321,00
26321,00
26321,00
25421,00
26320,00
26321,00
26321,00
26321,00
-90648,10
13119,24
12273,33
37319,25
40444,09
53598,64
59752,21
60695,63
63450,00
66486,38
105187,48
-103767,34
-845,91
-25045,92
-3124,84
-13154,55
-6153,57
-943,42
-2754,37
-3036,38
-38701,01
CAPITULO
7
CAPITULO VII
FINANCIAMIENTO
7. Identificacin de la fuente de financiamiento
La adquisicin de ciertos activos como ser la maquinaria, equipos y vehculos se
realizar con prstamos a largo plazo otorgados por una entidad financiera.
La fuente de financiamiento para el proyecto ser el Banco Econmico S.A.,
trabajando con este banco desde el inicio de las operaciones de la empresa
SWEET CUPCAKES, ya que ofrece las mejores condiciones actuales en el
mercado. Las condiciones crediticias de dicha entidad se detallan a continuacin
en el cuadro
CUADRO Lnea de crdito Banco Econmico S.A.
Tasa de inters
Garanta
Plazo de crdito
Periodo de gracia
10%
Hipotecaria
10 aos
12 meses
Periodo de pago de capital
Mensual
Periodo de pago de inters
Mensual
Fuente: Agente de crdito Banco Econmico S.A.

Elaboracin: Propia.
7.1. Servicio de la deuda (Expresado en Dlares Americanos)
En el cuadro 7.1. estn reflejadas las obligaciones financieras que resultan del
crdito ofrecido a 10 aos plazo con amortizaciones mensuales consecutivas

iguales de capital ms el respectivo inters a una tasa del 10% anual.
Ao
0
Saldo
161 729
Amortizacin
-------------
Inters (10%)
-------------
Cuota
26 321
151 581
10 148
16 173
26 321
140 419
11 163
15 158
26 321
128 140
12 279
14 042
26 321
114 633
13 507
12 814
26 321
99 776
14 857
11 463
26 321
83 433
16 343
9 978
26 321
65 455
17 977
8 343
26 321
45 680
19 775
6 546
26 321
23 928
21 753
4 568
26 321
10
23 928
23 928
2 393
26 321
CAPITULO
8
CAPITULO VIII
EVALUACIN DEL PROYECTO.

8. Introduccin.
En los captulos anteriores se han analizado en forma exhaustiva todos los
aspectos relativos al proyecto, los cuales constituyen una parte fundamental en la
determinacin de la viabilidad del mismo. De aqu en ms, sobre la base de lo
desarrollado hasta ahora, la aceptacin o rechazo del proyecto estar en funcin de
los resultados obtenidos en su evaluacin.
La evaluacin del pro yecto es una operacin que permite tomar la
respectiva decisin de invertir o no, en base a la comparacin de las
utilidades o beneficios arrojados frente a los respectivos costos de
produccin del bien ofrecido por el pro yecto, en otras palabras, evaluar
es medir la rentabilidad del pro yecto mediante los indicadores.
Evaluar
tambin
es
efectuar
un
anlisis
de
las
ventajas
desventajas de entregar al pro yecto recursos que precisa para su

desenvolvimiento y, cuyo resultado conduce a criterios de aceptacin o
rechazo del mismo.
Los indicadores o coeficientes de evaluacin
usados en la
evaluacin, tanto econmica como financiera de un proyecto son los

siguientes:
Valor Actual Neto ( V. A. N. )
Tasa Interna de Retorno ( T. I. R. )
Perodo de Recuperacin de la Inversin ( P.R.I. )
Relacin Beneficio/Costo. ( B/C ).
El proyecto puede ser analizado bajo dos criterios; Evaluacin Econmica y
Evaluacin Financiera, criterios de evaluacin que se diferencian por la forma de
tratamiento que se da a las amortizaciones y al costo financiero.
8.1. Evaluacin Financiera.
Conocida tambin como evaluacin del inversionista o empresario, tiene en

consideracin el origen y destino de los recursos financieros, la forma de cubrir los
intereses de operacin y pre-operacin, la amortizacin del crdito y la recuperacin
del aporte propio.
El propsito de esta evaluacin es indicar la capacidad del proyecto para cumplir
con las obligaciones financieras contradas con terceros y mostrar la rentabilidad del
capital propio; para ello se considera la estructura del financiamiento, ya que en el
anlisis financiero se confrontar la utilidad neta luego de cubrir el costo financiero
con el capital propio.
En los cuadros siguientes se muestra la evaluacin financiera.
CUENTA
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
VENTAS
150.000,0
0
147.900,0
0
180.000,0
0
182.910,0
0
197.960,0
0
197.960,
0
29636,81
30738,20
32199,23
32450,99
32725,93
32725,9
COSTO
VARIABLES
MARGEN DE
CONT.
120363,19 117161,8
COSTOS
FIJOS
51603,24
50544,70
148800,77 150459,01 165234,07 165234,0

49905,10
48622,90
47211,55
42581,7
UTILIDAD ANTES DE
INTERESES E
IMPUESTOS
68759,95
66617,10
98895,67
101834,11 118022,52 122642,2
INTERESES
16173,00
15158,00
14042,00
12814,00
11463,00
UTILIDADA ANTES
DE IMPUESTOS
52586,99
51459,10
84853,67
89020,11
106559,52 113564,2
IMPUESTOS
13146,75
12864,77
21213,42
22255,02
26639,88
28391,07
39440,24
38594,33
63640,25
66765,09
79919,64
85173,21
25%
UTILIDAD
NETA
9078,00
ESTADO RESULTADOS
FLUJO NETO DE CAJA
CUENTA
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 6
Ao 7
VENTAS
150.000,0 147.900,0 180.000,0 182.910,0 197.960,0 197.960,0 197.960,0 19

0
0
0
0
0
0
0
COSTO
VARIABLES
29636,81 30738,20 32199,23 32450,99 32725,93 32725,93 32725,93 32
MARGEN DE
CONT.
120363,1
9
117161,8
COSTOS
FIJOS
51603,24 50544,70 49905,10 48622,90 47211,55 42581,79 40872,24 38
148800,7 150459,0 165234,0 165234,0 165234,0 16

7
1
7
7
7
7
UTILIDAD ANTES DE
INTERESES E
IMPUESTOS
101834,1 118022,5
68759,95 66617,10 98895,67 1
2
122642,2 124363,8 12
8
3
7
INTERESES
16173,00 15158,00 14042,00 12814,00 11463,00
9078,00
UTILIDADA ANTES
DE IMPUESTOS
106559,5 113564,2
52586,99 51459,10 84853,67 89020,11 2
8
8343,00
65
116020,8
3
11
7
IMPUESTOS
25%
13146,75 12864,77 21213,42 22255,02 26639,88 28391,07 29005,20 29
UTILIDAD
NETA
39440,24 38594,33 63640,25 66765,09 79919,64 85173,21 87015,63 89
DEPRECIACIO
N
6288,66
FNC
45728,90 44882,99 69928,91 73053,75 86208,30 91461,87 93304,29 96
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
6288,66
62
9.2. 8.2. Valor Actual Neto. ( VAN ).

9.3.El Valor Actual Neto es tambin llamado Valor Presente Neto (VPN). Es la
sumatoria de los beneficios netos actualizados de un proyecto a una tasa de
actualizacin determinada por el costo de oportunidad del capital.
9.4.El costo de oportunidad del capital es aquella ganancia que se deja de
percibir por el empleo del dinero en la alternativa A dejando de lado la alternativa
B, es decir el posible rendimiento de la misma cantidad del capital invertido en
otra actividad.
9.5.La tasa de actualizacin sera aquella tasa de rendimiento mnima por
debajo de la cual el inversionista considera que no le conviene invertir.
9.6.Generalmente para el clculo del V.A.N se toma la tasa de inters existente
en el sistema bancario comercial, que viene a constituir el costo de oportunidad
del dinero.
9.7.
Matemticamente la frmula del VAN es la siguiente:

9.8.
VAN = -FNo + FN1 + FN2 +........+FNn
9.9.
(1+i) (1+i)1 (1+i)2
(1+I)n
9.10. Donde:
9.11. FN = Flujo Neto
9.12. n = Vida til del proyecto
9.13. i = Tasa de inters de actualizacin
9.14. Decisin:
9.15. Si VAN > 0, es positivo se debe invertir,
9.16. Si VAN < 0, es negativo, no se debe invertir porque los ingresos
futuros no cubriran el costo del capital.
9.17. Si VAN = 0, desde el punto de vista de la rentabilidad es indiferente
llevar a cabo el proyecto.
9.18. CALCULO DEL VAN
9.19.
9.20.
(1+ 0.32 ) 10
( 1+0.32 ) 9 + 102434,7
( 1+0.32 ) 8 + 99096,04
( 1+0.32 ) 7 + 96060,27
( 1+0.32 ) 6 + 93304,29
91461,87
( 1+0.32 ) 5 +
86208,30
( 1+0.32 ) 4 +
73053,75
( 1+0.32 ) 3 +
(1+ 0.32 ) 2 + 69928,91
( 1+0.32 ) 1 + 44882,99
45728,09
VAN =
9.21.
9.22.
9.23. VAN = 191.978,66

9.24.
9.25. 8.3. Tasa Interna de Retorno ( TIR )

9.26.
La Tasa Interna de Retorno se puede definir como aquella tasa de
actualizacin que aplicada al Flujo Neto, logra que el VAN del proyecto sea igual a
cero.
9.27. Para este clculo se realizan varios tanteos hasta lograr encontrar el
primer VAN negativo partiendo de la frmula del VAN, pero a una
tasa mayor al inters bancario.
9.28. La frmula de interpolacin lineal es la siguiente:
9.29.
9.30. Donde:
9.31.
9.32.
= Tasa de descuento del ltimo VAN positivo.32%

= Tasa de descuento del primer VAN negativo.34%
9.33.
VAN1 = Valor Actual Neto, obtenido con
9.34.
VAN2 = Valor Actual Neto, obtenido con
9.35. Decisin:
9.36. CO = Costo de oportunidad del 32 %
9.37. Si TIR > CO se acepta.
9.38. Si TIR < CO se rechaza.
9.39. Si TIR = CO es indiferente.
9.40. CALCULO DE LA TIR
9.41. VAN negativo
9.42.
9.43.
(1+ 0.34 ) 10
( 1+0.34 ) 9+ 102434,7
99096,04
( 1+0.34 ) 8 +
96060,27
( 1+0.34 ) 7 +
93304,29
( 1+0.34 ) 6 +
91461,87
( 1+0.34 ) 5 +
( 1+0.34 ) 4 + 86208,30
( 1+0.34 ) 3 + 73053,75
(1+ 0.34 ) 2+ 69928,91
44882,99
( 1+0.34 ) 1 +
45728,09
VAN =
9.44.
9.45. VAN 1=180464,67
9.46. VAN positivo
9.47.
(1+ 0.32 ) 10
( 1+0.32 ) 9 + 102434,7
99096,04
( 1+0.32 ) 8 +
( 1+0.32 ) 7 + 96060,27
( 1+0.32 ) 6 + 93304,29
( 1+0.32 ) 5 + 91461,87
( 1+0.32 ) 4 + 86208,30
( 1+0.32 ) 3 + 73053,75
69928,91
(1+ 0.32 ) 2 +
44882,99
( 1+0.32 ) 1 +
45728,09
VAN =
9.48.
9.49.
9.50.
9.51.
9.52. VAN 2 =191.978,66
9.53.
9.54. Tasa interna de retorno
9.55.
9.56.
TIR=34+(32+34)
180.464,67
180.464,67+191.978,66
9.57. TIR= 34 2*(0,48)

9.58. TIR=34-0,96
9.59. TIR= 33.04%
9.60.
9.61.
9.62.
9.63. Relacin Beneficio/ Costo.
9.64.
La relacin beneficio/costo (B/C), muestra la cantidad de dinero
actualizado que percibir el proyecto por cada unidad monetaria invertida. Se

determina dividiendo los ingresos brutos actualizados (beneficios) entre los costos
actualizados. Para el clculo se emplea la misma tasa que la aplicada en el
clculo del VAN.
9.65.
Este indicador mide la relacin que existe entre los ingresos del
proyecto y los costos incurridos a lo largo de su vida til incluyendo la inversin

total.
9.66. La relacin Beneficio Costo para la Empresa es:
9.67.
9.2.
9.68.
9.69.
B/C = 49.948,36/42.985,68
9.3.
B/C= 1,62
9.70.
9.71. 8.4. Resumen de los Indicadores de Evaluacin.
9.72.
9.73.
En los cuadros siguientes se presenta el resumen de los indicadores
de evaluacin antes calculados.
Resumen de Indicadores de Evaluacin.

9.74. Indicad
or
9.75.
9.76. VAN
9.77. 191.978,
($us)
66
9.78. TIR (%)
9.79. 33,04%
9.80. Benefic
9.81. 1,162
io/Cost
o
Elaboracin propia.
9.82. 8.5. Conclusin.

9.83. La evaluacin permiti demostrar a travs de los indicadores
econmicos y financieros, se puede observar que el proyecto es
viable por lo tanto se recomienda su aplicacin o ejecucin
inmediata.
9.84.
9.85.
9.86.
9.87.
9.88.
9.89.
9.90.
9.91.
9.92.
9.93.
9.94.
9.95.
9.96.
9.97.
9.98.
9.99.
9.100.
9.101.
9.102.
9.103.
9.104.
9.105.
9.106.
9.107.
9.108.
9.109.
9.110. CA
PITULO 9
9.111.
9.112.
9.113.
9.114.
9.115.
9.116.
9.117.
9.118.
9.119.
9.120.
9.121.
9.122.
9.123.
9.124.
9.125.
9.126.
9.127.
CAPITULO IX
9.128.
ORGANIZACION
9.129.
9. Organizacin de la empresa
9.130. El estudio de organizacin es muy importante porque nos permite
conocer aspectos relacionados con la figura jurdica
9.131. La estructura organizativa del trabajo que tenga una empresa influye
directamente en la percepcin que pueda tener un trabajador de sus
condiciones laborales y en su rendimiento profesional.
9.132. Una estructura organizativa muy vertical, con una larga cadena de
mando y tramos de control corto no favorece el trabajo en equipo,
por el contrario las estructuras horizontales facilitan mejor el trabajo
en equipo.
9.133. La estructura organizacional influye en la cantidad de reglas,
procedimientos, trmites y otras limitaciones a que se ven
enfrentados los trabajadores en el desarrollo de su trabajo.
9.134.
9.1. Razn Social sugerida para la Empresa.
9.135. La razn social sugerida para el presente proyecto de inversin es
SWEET CUPCAKES S.R.L.
9.136.
9.137.
9.2. Organizacin administrativa.

9.2.1. Manual de Organizacin y Funciones
9.138.
9.139.
9.2.1.1. Introduccin
9.140. Existe una serie de pasos sistemticos que se recomienda utilizar
para disear e implementar un nuevo sistema organizativo. Estos
pasos son actividades programadas y deben ser respetadas y
realizadas eficazmente por cada uno de los miembros de la
organizacin para que la propuesta tenga xito. A continuacin se
muestra el manual de organizacin y funciones de algunos cargos
de la nueva estructura organizativa propuesta para el proyecto de
inversin de los SWEET CUPCAKES S.R.L.
9.141.
9.2.1.2. Objetivos
9.142. Describir cada una de las actividades que deben desempear los
diferentes cargos del proyecto de inversin de los SWEET
CUPCAKES S.R.L.
9.143.
9.144.
9.2.1.3. Aspecto generales de la empresa
9.145. La Empresa the sweets cupcakes SRL es una empresa que se

encuentra en un sector productivo y comercial
de productos de
cupcakes que cuenta con capital considerable para ser una empresa
SRL debido al mismo hecho de ser productos de precios accesibles
se presenta con volmenes de ventas muy inestables en cada mes
que varan y son muy cambiantes .Cuenta con un nmero de
personal muy reducido debido a las ventas inestables y cambiantes
que se tiene cada mes.
9.146.
9.2.1.4. Valores
Respeto mutuo.
Trabajo en equipo.
Integridad y Honestidad.
Responsabilidad con el largo plazo de la empresa.
Excelencia en el cumplimiento de compromisos con el cliente

externo e interno.
Mejoramiento continuo personal y global.

9.147.
9.148.
9.149.
9.150.
9.151.
9.152.
9.153.
9.154.
9.155.
9.156.
9.157.
9.158.
9.159.
9.2.1.5. Organigrama de la Empresa
9.160.
Gerente
9.161.
General
9.162.
9.163.
Jefe.
Administrativo
Jefe. de
9.164.
Produccin
Jefe de Ventas
9.165.
9.166.
Repostero
9.167.
9.168.
9.169.
9.170.
9.171.
9.172.
9.173.
9.174.
9.175.
Chofer
Contador
9.176.
9.177.
9.178.
9.179.
9.180.
9.181. manual de funciones
9.182. nombre del
9.183. Gerente administrativo
cargo:
9.184. jefe inmediato:
9.185. junta de socios
9.186. nmero de
9.187. 1
personas en el
cargo:
9.188. objetivo:
9.189. mantener un control y supervisin de la empresa
9.190. Funciones
9.191. 1.asumir el control sobre el personal al servicio
9.192. 2.planificar, organizar, controlar y orientar las distintas reas de
trabajo
9.193. 3.supervisar la gestin del presupuesto de naturaleza econmica
9.194. 4. entregar informes mensuales
9.195. 5. disposicin a nuevas tareas asignadas
9.196. per
fil
9.197. ser
la
encargada
de
dirigir,
coordinar
supervisar que todas las actividades de la
del
empresa se cumplan para ello debe hacer un
car
seguimiento y control de todas y cada una de las
go:
areas que pertenecen a la empresa
9.198. Re
9.199. requisitos intelectuales:
qui
sit
9.200. escolaridad: Licenciado en administracin de

empresas
os
9.201. formacin en psicologa

9.202. administracin de produccin
9.203. administracin de recursos humanos
9.204. experiencia: 2 aos
9.205. Actitudes: honesto, responsable, respetuoso,
tolerante, criterio, autonoma, puntualidad.
9.206.
9.207. Responsabilidades adquiridas: supervisin y
control de personal para garantizar el buen
funcionamiento de la empresa.
9.208. ambiente: oficina
9.209. riesgo: mnimo
9.210.
9.213.
9.211.
9.212.
9.4.
9.5.
nombre del
manual de funciones
9.6.
contador
Gerente administrativo
cargo:
9.7.
jefe inmediato:
9.8.
9.9.
nmero de
9.10.
personas en el
cargo:
9.11. objetivo:
9.12. mantener las cuentas al da para saber el estado econmico de la
empresa
9.13. Funciones
9.14. 1.clasificar, registrar, analizar e interpretar la informacin financiera
del plan de cuentas

9.15. 2.llevar en orden los libros mayores
9.16. 3.prepara y presentar informes sobre la situacin financiera de la
empresa
9.17. 4. preparar y presentar tributo al orden municipal, departamental y
nacional
9.18. 5. clasificar los estados financieros
9.19. 6. asesorar al gerente y a la junta de socios
9.20. 7. disposicin a nuevas tareas asignadas
9.21. per
9.22. Le reportara al gerente el estado actual de la
fil
empresa en la parte econmica con el fin de llevar
del
una contabilidad clara y precisa
car
go:
9.23. Re
9.24. requisitos intelectuales:
qui
sit
os
9.25. escolaridad: profesional en el rea de contadura
publica

9.36. nombre del
9.37. Ejecutivo de ventas
cargo:
(rea:
comercializacin)
9.39. Gerente administrativa
9.40. nmero de
9.41. 1
personas en el
cargo:
9.42. objetivo:
9.43. Vender todos los productos de la empresa con buen trato y
cordialidad.
9.44. Funciones
9.45. 1. recibir cordialmente al cliente
9.46. 2. atender y vender los productos
9.47. 3. mantener limpio el punto de venta
9.48. 4. llevar cuentas de lo vendido
9.49. 5. disponibilidad a otras tareas que se lo deleguen
9.50. p
er
9.51. Persona acta para dale al cliente el gusto de se
fil
atendido con cordialidad y darle el producto para
que los consuman bien sea para llevar o para
el
consumir inmediato.
ca
rg
9.52.
o:
9.53. R
9.54. requisitos intelectuales
e
q
ui
si
to
s
9.55. escolaridad: bachiller

9.56. experiencia: 6 meses
9.57. Actividades: agilidad, destroza, control,
credibilidad, convencimiento, puntualidad, agilidad
9.215.
9.216.
9.217.
9.218.

9.220. nombre del
cargo:
9.221. Reposteros
(rea:
produccion)
9.223. Gerente administrativo
9.224. nmero de
9.225. 1
personas en el
cargo:
9.226. objetivo:
9.227. Preparar todos los pastelillos personales de la empresa.
9.228. Funciones
9.229. 1.determinar la temperatura y tiempo de coccin
9.230. 2.estar pendiente de su adecuada coccin
9.231. 3.avisar sobre el abastecimiento de gas
9.232. 4.decorar las tortas
9.233. 5.estar dispuesto a otras actividades
9.234.
9.235.
9.236. p
er
9.237. Ser la encargada de hornear las tortas por medio
fil
de calor manteniendo una temperatura y tiempo
determinado dependiente del tamao del producto.
el
ca
rg
9.238.
9.239.
o:
9.240. R
9.241. requisitos intelectuales
e
q
ui
9.242. escolaridad: bachiller tcnico curso sobre horneo

9.243. experiencia: 1 ao
si
to
9.244. Actividades: creatividad, destreza, compromiso,
fiabilidad, responsabilidad, criterio, autonoma.

9.245. Responsabilidades: entregar los productos en
buenas condiciones organolpticas para
almacenarlas y distribuirlas.
9.246. condiciones de trabajo
9.247. ambiente: ruidos y un color elevado producido por
el horno
9.248. riesgo: quemaduras graves y posibles expresiones
9.249. requisitos fsicos: resistencia a peso normal y a
jornadas largas
9.250.
9.251.
9.252.
9.253.
9.254.
9.255.
9.256.
9.257.
9.258.
9.259.
9.260.
9.261.
9.262.
9.263.
9.264.
9.265.
9.266.
9.267.
9.268.
9.269.
9.270.
9.271.
9.272.
9.273.
9.274.
9.275. an
exos
9.276.
9.277.
9.278.
9.279.
9.280.
9.281.
9.282.
9.283.
9.284.
9.285.
9.286.
9.287.
9.288.
9.289.
9.290.
9.291.
9.292.
9.293.
9.294.
9.295.
9.296.
9.297.
9.298.
9.299.
9.300.
ANEXOS
9.301.
Encuesta
9.302. 1.- Conoce usted que son los cupcakes?

9.303. SI
NO
Conoce usted que son los Cupcakes?

SI
NO
13%
87%
9.304.
9.305.
9.306. 2.- Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?
9.307. SI
NO
Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?

SI NO
17%
83%
9.308.
9.309. 3.- Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

9.310.
4Bs.
5Bs
6Bs.
9.311.
Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

4Bs
5Bs
6Bs
20%
48%
32%
9.312. 4.- Al Momento de realizar alguna clase de eventos Que

producto usted deseara adquirir para compartir?
9.313. Bocaditos de carne
(papas, Nachos)
Cupcakes
Saladitos
9.314.
Al momento de realizar alguna clase de eventos Que producto usted deseara adquirir para compartir?
Bocaditos de Carne Cupcakes Saladitos
22%
43%
35%
9.315.
9.316. 5.- Qu Empresa de Cupcakes conoce y acude Usted en la
Ciudad de Santa Cruz de la Sierra?
9.317. Factory Cupcakes
Cupcakes Places
9.318.
The Sweet Cupackes
9.319.
Qu Empresa de Cupcakes conoce Usted en la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra?

Factory Cupackes The Sweet Cupcakes Cupcake's Places
9%
38%
53%
9.320.
9.321.
9.322.
9.323.
9.324.
9.325.
9.326.
9.327.
9.328.
9.329.
9.330. CRUCE DE VARIABLES
9.331. Conoce usted que son los Cupcakes?*Cuanto usted estaria dispuesto a pagar por un
Cupcakes?*Que empresa de Cupcakes usted conoce y acude en la ciudad de Santa Cruz de la
Sierra? tabulacin cruzada
9.333. Cuanto usted estaria
dispuesto a pagar por un
Cupcakes?
9.334. T
9.336. 4 9.337. 5 9.338. 6
otal
9.332. Que empresa de Cupcakes usted conoce y acude en la

ciudad de Santa Cruz de la Sierra?
9.340. Factory
9.341. Conoce usted
9.342.9.343. Rec
Cupcakes
que son los Cupcakes?
Si
uento
9.351. %
del total
9.357. Total
9.358. Rec
uento
9.365. %
del total
9.370. The
9.371. Conoce usted
9.372.9.373. Rec
sweet Cupcakes
Si
9.346.
9.353.
9.354.
9.352. 8
0,0%
No
9.361.
9.367.
9.368.
9.366. 8
0,0%
9.375.
9.382.
9.383.
9.397. %
9.404. Rec
9.391.
9.411. %
9.406.
del total
9.416. Cupcake
9.417. Conoce usted
9.418.9.419. Rec
s Places
Si
uento
9.427. %
del total
9.433. Total
9.434. Rec
uento
9.441. %
del total
9.446. Total
9.447. Conoce usted
9.448.9.449. Rec
Si
uento
9.457. %
del total
9.464.9.465. Rec
No
uento
5,0%
9.407.
0,0%
9.393.
0,0%
9.408.
7 9.414. 2 9.415. 1
5,0%
5,0%
00,0%
9.421. 9.422.
9.420.
9.423.
9.429. 9.430.
9.431.
9.428. 1
00,0%
00,0%
9.436. 9.437.
9.435.
9.438.
9.443. 9.444.
9.445.
9.442. 1
00,0%
9.450.
9.377.
2 9.400. 2 9.401. 5
9.405.
9.412.
9.413.
,0%
9.392.
5,0%
uento
00,0%
5 9.384. 0 9.385. 5
9.390.
del total
9.403. Total
2 9.369. 1
9.376.
0,0%
9.398.
9.399.
00,0%
9.362.
0,0%
9.374.
uento
2 9.355. 1
9.360.
del total
9.388.9.389. Rec
9.347.
0,0%
9.359.
uento
9.381. %
9.345.
9.344.
00,0%
9.451.
9.452.
9.453.
9.458. 5 9.459. 2 9.460. 1 9.461. 8

0,0%
9.466.
0,0%
9.467.
0,0%
9.468.
0,0%
9.469.
9.473. %
del total
9.479. Total
9.480. Rec
uento
9.487. %
del total
9.492.
9.493.
9.494.
9.495.
9.496.
9.497.
9.498.
9.474. 0, 9.475. 1 9.476. 1 9.477. 2

0%
9.481.
0,0%
9.482.
0,0%
9.483.
0,0%
9.484.
9.488. 5 9.489. 3 9.490. 2 9.491. 1

0,0%
0,0%
0,0%
00,0%
9.499.
9.500.
9.501.
9.502.
9.503.
9.504.
9.505.
9.506.
9.507.
9.508.
9.509.
9.510.

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INDICE

Su uso est destinado a la produccin de Cupcakes.

La promocin de los productos que se realizara por medios de comunicacin

Financiento del banco

Presupuestos de Ingresos y Costos

Viabilidad de mercado.- Segn los datos analizados actualmente en el mercado de

un molde similar al empleado para hacer magdalena o muffins. Es una receta de

1.3. TITULO DEL PROYECTO

Elaborar un estudio de factibilidad para la instalacin de una empresa productora de

1.6. COMPOSICION QUIMICA.-

- 500 gramos de mantequilla

1.8. USOS HABITUALES.- El uso de nuestros cupcakes, generalmente se

Vicente Telf: 591 3

2.4.1. Identificacin de los Ofertantes

2.4.2. Proyecciones de la Oferta de Cupcake

Fuente: Elaboracin propia

6.185.017= 21a + 91b

-10336795= - 42a - 147b

Sustituyendo el valor de b en la ecuacin

Y13 = 42790.26+ 58092.54 (7) =449438

2.4.3. Anlisis de la demanda

La demanda se refiere a las cantidades de un bien o servicio que los consumidores

(1,96)2 X (0,50) X (0,50)

2.4.3.- ESTUDIO DE MERCADO

Conoce usted que son los Cupcakes?

Interpretacin.- segn el estudio de mercado de la probalidad de nuestras encuestas a

2.- Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?

Est usted Interesado en el consumo de los cupcakes?

Interpretaci .- de los 384 encuestas realizadas un 83% si se encontr interesada en

3.- Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

Cunto Usted estara dispuesto a pagar por un cupcakes?

Interpretacin.- segn el estudio de mercado realizado un 48% est dispuesto a

Saladitos (papas, Nachos)

Interpretacin.- segn el estudio de mercado de las 384 personas encuestadas afirman

5.- Qu Empresa de Cupcakes conoce y acude Usted en la Ciudad de Santa Cruz

The Sweet Cupackes

Qu Empresa de Cupcakes conoce Usted en la Ciudad de Santa Cruz de la Sierra?

Interpretacion.- segun el estudio de Mercado realizado un 53% conoce la empresa

2.4.3.1.- CRUCES DE VARIABLES

Conoce usted que son los

Como el mercado cruceo conoce este producto se realizo la investigacin para

En la presente investigacin de mercados se obtuvo resultados a favor de nuestra

Conoce usted que son los

En la presente investigacin de mercados se obtuvo resultados a favor de nuestra

Esta usted interesado en el

En la presente investigacin de mercados se obtuvo resultados a favor de nuestra

CONCLUSION.- En la presente investigacin de mercados para la empresa Sweet Cupcakes con

2.4.4. Capacidad Instalada

La capacidad Instalada proyectada es de 400 cupcakes/Da, con un programa de

Con un periodo laborable de 360 das, con un turno de 8 hrs.

2.4.5. Determinacin de la demanda insatisfecha

Fuente: Elaboracin propia

2.5. BALANCE DEMANDA OFERTA

2.5.1. Proyeccin de la Demanda Insatisfecha

La demanda insatisfecha muestra la existencia de una oportunidad aprovechable de

El anlisis de precios para el proyecto se centro en las principales empresas dedicada a

2.5.3.2. Precio de Cupcakes en el Mercado

2.6.1. Estrategias de Comercializacin

La comercializacin es parte esencial en el funcionamiento de una empresa, se pude

Apariencia: Deseable, admirable y apetitosa a la vista del consumidor.

2.6.4.1. Tipos de canales de distribucin y comercializacin para productos de

a) Publicidad: Se utilizar los diferentes medios de comunicacin como

Televisin: Para que mediante el uso de spots publicitarios se pueda

Revistas y peridicos: La prensa escrita es una de las mayores herramientas