UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONOMICAS
NOMBRE: CRISTIAN CRESPO RODAS
CURSO: CS04-01
TEMA: CLASES DE RIESGO
PROFESOR: ECONOMISTA GLADYS FERNANDEZ
AO LECTIVO:
MARZO 2016- AGOSTO 2016

QUE ES RIESGO?
Riesgo es un trmino proveniente del italiano. Risico o rischio, idioma
que, a su vez, lo adopt de una palabra del rabe clsico rizq, que
podra traducirse como lo que depara la providencia. El trmino
hace referencia a la proximidad o contingencia de un posible dao. La
Real Academia de la Lengua, lo define como: Contingencia o
proximidad de un dao.

CLASES DE
RIESGO
CONTROL

INHERENTE

AUDITORIA

RESIDUALE
S

RIESGO DE CONTROL: Aqu influye de manera muy importante los

sistemas de control interno que estn implementados en la empresa
y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados
para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades. Es por
esto la necesidad y relevancia que una administracin tenga en
constante revisin, verificacin y ajustes los procesos de control
interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn
efectuando o estn implementados excelentes procedimientos para el
buen desarrollo de los procesos de la organizacin.
EJEMPLOS:
El riesgo de control asociado a las revisiones manuales de registros
computadorizados es normalmente alto debido a que las actividades
que requieren investigacin a menudo se pierden con facilidad por el
volumen de informacin registrada. El riesgo de control asociado a los
procedimientos computarizados de validacin de datos es
normalmente bajo puesto que los procesos se aplican con
regularidad.

El Auditor Interno debe evaluar el riesgo de control como un riesgo

alto a menos que los controles internos pertinentes:

Se identifiquen

Se consideren eficaces

Se prueben y confirmen como adecuadamente operativos (pruebas

de cumplimiento)
RIESGO INHERENTE: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente
con la actividad econmica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que all se
estn aplicando.
Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los
estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo
de riesgo est fuera del control de un auditor por lo que difcilmente
se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo
ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos
esta la naturaleza de las actividades econmicas, como tambin la
naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o
servicios, adems tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de
recurso humano con que cuenta la entidad.
EJEMPLOS:
Transporte: Choques, colisiones, volcamiento
Metalmecnica: Quemaduras, golpes
Minera: Derrumbes, explosiones, cadas, atrapamiento, asfixia
RIESGO DE AUDITORA: es aquel que existe en todo momento por
lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una informacin
errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas
significativas que podra modificar por completo la opinin dada en
un informe.
EJEMPLO:
Emitir un informe limpio (sin salvedades) cuando se registran
desvos a NCP, limitaciones o sujecin a hechos futuros.
RIESGO RESIDUAL: Es aquel riesgo que subsiste, despus de haber
implementado controles. Es importante advertir que el nivel de riesgo

al que est sometido una compaa nunca puede erradicarse

totalmente. Por ello, se debe buscar un equilibrio entre el nivel de
recursos y mecanismos que es preciso dedicar para minimizar o
mitigar estos riesgos y un cierto nivel de confianza que se puede
considerar suficiente (nivel de riesgo aceptable). El riesgo residual
puede verse como aquello que separa a la compaa de la seguridad
absoluta.
El riesgo residual es aqul que permanece despus de que la
direccin desarrolle sus respuestas a los riesgos. El riesgo residual
refleja el riesgo remanente una vez se han implantado de manera
eficaz las acciones planificadas por la direccin para mitigar el riesgo
inherente.
EJEMPLO:
El riesgo residual, en este caso, est asociado a la probabilidad por el
impacto que el proveedor tenga una demora en el cronograma por
desconocimiento de la herramienta, que dado su experiencia
seguramente ser menor que si la tarea fuera desarrollada por el
equipo propio inexperiente.