VENTES

On retient quatre types de documents commerciaux importants : la facture, le bon de commande, le bon de
livraison et le devis.

FACTURES CLIENTS
POUR QUI ?
-Si votre client est un professionnel vous devez obligatoirement tablir une facture en au moins 2
exemplaires (l'original pour votre client, 1 ou 2 copies pour vous).
-Si votre client est un particulier vous devez tablir une facture ou une note en 2 exemplaires (l'original
pour votre client, 1 ou 2 copies pour vous).
POURQUOI ?
La facture vous permet de fournir une preuve en cas de litige avec vos clients, d'assurer la gestion
comptable de votre entreprise et d'assurer la transparence des transactions, condition ncessaire au bon
fonctionnement du march.
QUAND ?
La facture doit tre faite ds la ralisation de la vente.
* Si vous tes commerant ou industriel, vous devez facturer la livraison de votre marchandise ou
sa prise en charge par votre client.
* Si vous tes prestataire de services, vous devez facturer la fin de la prestation ou en cas d'excution
fractionne de votre prestation, chaque chance normale de paiement.
Si vous ne pouvez pas facturer immdiatement, vous devez substituer la facture un bon de livraison en 2
exemplaires, reproduisant les mmes mentions que la facture. Il s'agit d'un diffr de facturation. Votre facture
sera tablir ds que possible.
Vous pouvez, exceptionnellement, faire des factures rcapitulatives si vous tes amen faire des livraisons
frquentes pour de faibles montants.
Dans votre intrt, conservez ces justificatifs pendant au moins 10 ans.

COMMENT ?
1) VOTRE CLIENT EST UN PROFESSIONNEL
Votre facture doit alors comporter les 15 mentions obligatoires suivantes.
1. les nom et adresse de votre entreprise,
2. la forme juridique et le montant de votre capital social,
3. votre numro unique d'identification (SIREN) ainsi que la mention RCS suivie du nom de la ville du
greffe de votre tribunal de commerce,
4. votre appartenance ventuelle un Centre de Gestion Agr et donc votre acceptation des rglements par
chques,
5. des rfrences complmentaires si vous faites partie de certaines professions particulires rglementes
(exemples : entreprise de scurit, agences immobilires, travail temporaire, etc.),
6. les nom et adresse de votre client,
7. le numro de votre facture (ceci est aussi valable pour vos factures d'acomptes, la facture dfinitive y
faisant alors rfrence),
8. la date de rdaction de votre facture,
9. la date de rglement de votre facture,
10. les quantits et dnominations prcises (vitez les termes gnriques et gnraux) des marchandises ou
services,
11. le prix unitaire hors TVA du produit ou service,
12. le taux de TVA par produit ou service, le total hors taxe et la TVA correspondante, le total TTC et la
monnaie

13. les rductions de prix (rabais, remise ou ristourne) acquises la date de la vente (prcisez sur quel
produit ou service elles s'appliquent, sauf s'il sagit d'une remise globale),
14. les conditions d'escompte applicables en cas de paiement une date antrieure celle rsultant de vos
conditions gnrales de vente,
15. les numros intra-communautaires d'identification la TVA de votre client et de votre entreprise si vous
commercez avec d'autres pays europens.
2) VOTRE CLIENT EST UN PARTICULIER
Vous devez tablir une note, en double exemplaire, pour toute prestation un particulier dont le prix est gal ou
suprieur 15,24 TTC. En dessous de 15,24 TTC, la note est cependant conseille ou bien obligatoire si le
client la demande.
Votre note doit comporter les 6 mentions suivantes :
1. date de rdaction de la note,
2. nom et adresse de votre entreprise,
3. nom du client (sauf s'il s'y oppose),
4. date et lieu d'excution de votre prestation,
5. prsentation dtaille des quantits et prix unitaire de chaque prestation ou produit,
6. prix total HT et TTC, et la monnaie.

COMBIEN ?
Votre obligation est d'tablir une facture en au moins 2 exemplaires.
Vous avez cependant intrt pour mieux surveiller vos clients, et ventuellement les relancer, en faire au moins
3 exemplaires, dont 2 que vous conservez pour votre propre comptabilit.

O ?
Vous avez intrt classer vos factures de vente dans l'ordre chronologique, dans un classeur des ventes,

AVERTISSEMENT
Vous avez aussi en tant qu'acheteur, l'obligation de vrifier que les mentions obligatoires apparaissent bien sur les
factures de vos propres fournisseurs.

LE BON DE COMMANDE
BON DE COMMANDE N ...................
Date :
/
/
Raison sociale du fournisseur :
..............................................................
..............................................................
Raison sociale de l'acheteur :
..............................................................
..............................................................
Paiement par traite/chque : .
Echance : ..................
N de compte client : ................................................................................
Date limite de livraison : ............................................................................
Moyen de transport : ..................................................................................
Lieu et horaires de livraison : .....................................................................
Dans le cas o la totalit des marchandises ci-aprs ne serait pas livre en une seule fois, le solde de notre
commande doit tre considr comme annul, notre socit n'acceptant pas les reliquats.
REFERENCE

DESIGNATION

QUANTITE

PRIX UNITAIRE H.T.

TOTAL H.T.

Total brut : ....................................................................................................

Rduction : ...... % ......................................................................................
Net : ..............................................................................................................
Port et emballage : ....................................................................................
Total H.T. : ................................................................................................
L'acceptation de la prsente commande prsume la renonciation toute clause de rserve de proprit, quelles
que soient les dispositions des conditions gnrales de vente de nos fournisseurs.
Voir au verso nos conditions gnrales d'achat applicables.
A , le .
Cachet et signature.

Merci de bien vouloir nous renvoyer par retour de courrier le prsent bon de commande sign et accept
(mention manuscrite "lu et accept") l'adresse suivante.
.

Conseils pratiques pour votre bon de commande

Vous avez vivement intrt utiliser vos propres bons de commande, mentionnant vos conditions gnrales
d'achat (conues dans votre intrt) plutt que de commander avec les formulaires de vos fournisseurs qui
comportent leurs conditions gnrales de vente (rdiges dans leur intrt).
Pour tre valables et opposables, vos conditions gnrales d'achat doivent :
- tre connues de votre fournisseur au moment o vous concluez votre achat,
- tre acceptes par votre fournisseur.
Vous devez donc les mentionner sur tous vos documents commerciaux et surtout veiller leur acceptation crite
et signe par votre fournisseur qui doit alors vous retourner votre propre bon de commande.
Votre bon de commande doit prciser, lorsque le prix est rvisable, la formule paramtrique de calcul utiliser.

Etablissez vos bons de commande en 3 exemplaires :

l'original pour le vendeur,

1 pour votre service ou fonction comptabilit/gestion prvisionnelle de trsorerie,
1 pour votre service technique (gestion des approvisionnements et du stock potentiel)

VOTRE BON DE LIVRAISON

BON DE LIVRAISON N ........................................................

Date : ........................
Client : ...................................................................................................
...............................................................................................
...................................................................................................
Votre commande du : ......................................................
Rf. :
....................................................................................
Accus de rception de commande n : ...................................................
N de compte du client : .......................................................................

REFERENCE
DESIGNATION
QUANTITE
......................................................... ......................................................... ..........................................................
......................................................... ......................................................... ..........................................................
...........
............
.........

Port et emballage votre charge.

La rception des marchandises ci-dessus emporte acceptation expresse de la clause de rserve de proprit et
des conditions gnrales de vente figurant au verso.

A .., le ..................

Cachet et signature du client

COMMENT UTILISER VOS BONS DE LIVRAISON ?

Votre bon de livraison est un lment essentiel de votre contrat. C'est une des pices principales qui
justifient votre crance sur votre client.
Votre bon matrialise les engagements des deux parties : vendeur et acheteur.
de livraison doit pouvoir apporter la preuve de l'excution de vos obligations.

En cas de litige, votre bon

Votre bon reprsente la validit du contrat pass entre votre client et votre entreprise.
Il doit tre en double exemplaire (original pour votre client, double pour votre comptabilit), tre numrot
et doit mentionner : identit et adresse de votre client, date de l'opration, quantit et dnomination prcise
des biens livrs.
Vous devez donc pouvoir, laide de votre bon de livraison, identifier votre client sans aucune ambigut.
En cas de litige dordre commercial, vous pouvez prouver votre livraison par tout moyen. Vous devez donc
tre prudent et conserver tout document prouvant ce qui a t fait.
Vous devez donc tablir ce bon avec le plus grand soin en reproduisant toutes les mentions du modle
propos.
Veillez le faire signer par une personne responsable et habilite, qui enlve ou rceptionne votre
marchandise.

METHODOLOGIE DELABORATION DE VOS DEVIS

1 EVALUEZ VOS MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES DIRECTES :

"QUANTITES X TARIFS"
Votre devis doit intgrer, dans le calcul de votre prix de revient, les cots directs correspondants aux
matires premires et fournitures ncessaires la ralisation de votre travail.
Vous devez donc tre en mesure d'valuer prcisment la qualit et les quantits ncessaires de ces matires
premires et de ces fournitures directes, et ensuite de les multiplier par les tarifs ngocis auprs de vos
fournisseurs.
2 EVALUEZ VOS CHARGES DE MAIN D'OEUVRE DIRECTE :
"TEMPS DE TRAVAIL X COUT SOCIAL"
Vous devez tre en mesure d'valuer prcisment (en nombre de journes, d'heures ou de minutes) le
temps ncessaire la ralisation de votre travail. Cette main duvre directe correspond votre temps
dintervention et celui de vos employs.
Vous pouvez vous inspirer des dures proposes par les normes professionnelles, s'il en existe dans votre secteur
d'activit, ou bien chronomtrer vous-mme votre propre temps de travail en tenant compte d'ventuels alas.
Une fois ces temps valus, il vous reste ensuite multiplier ces dures par les cots horaires des personnes
concernes, en tenant compte des charges sociales et fiscales susceptibles de se rajouter aux rmunrations
brutes des intervenants.
Vous avez intrt consigner par crit les conditions dans lesquelles votre entreprise a rempli sa mission
(nombre de personnes employes, nombre d'heures de travail pour chaque catgorie de personnes, quantits de
matires ncessaires, matriel utilis et dure d'utilisation, amliorations envisager, etc.).
La conservation crite de ces renseignements prcieux vous permettra d'avoir des points de repres, de connatre
la productivit relle de votre personnel et de faciliter, quelques temps plus tard, l'laboration de votre prochain
devis pour une tche similaire.
3 EVALUEZ LES AUTRES CHARGES SPECIFIQUES :
"QUANTITES DES CHARGES SPECIFIQUES X COUTS"
Demandez-vous si, en fonction de la spcificit des travaux commands, vous devez envisager d'autres
charges (exemple : location de matriel particulier, embauche ponctuelle de personnel supplmentaire spcialis,
etc.).

4 FAITES LE TOTAL DE VOS CHARGES DIRECTES :

Vos charges directes sont ici celles qui se rattachent la ralisation des seuls travaux correspondants
ce devis.
Le total de vos charges directes est donc gal l'addition des 3 premiers montants calculs, c'est dire :
MATIERES PREMIERES DIRECTES
+ MAIN-D'OEUVRE DIRECTE
+ AUTRES CHARGES DIRECTES SPECIFIQUES
= TOTAL DES CHARGES DIRECTES

5 MAJOREZ VOTRE PRIX DE REVIENT DIRECT

Vous devez maintenant majorer votre prix de revient direct par un coefficient pour obtenir le prix de vente qui
vous permet de couvrir vos charges indirectes.
Ce coefficient multiplicateur est souvent appel le coefficient de couverture des charges de structure.
Il vous permet de tenir compte et de financer aussi vos charges indirectes (ou charges communes plusieurs
activits : loyer administratif, assurances, honoraires du comptable et du commissaire aux comptes, impts et
taxes, amortissement des locaux, etc.).
Ce coefficient peut tre, selon les cas, par exemple, de 1.3, 1.5, 2, 3, 5, etc.
6 CALCULEZ VOTRE PRIX DE VENTE :
"CHARGES DIRECTES X COEFFICIENT"
Votre prix de vente s'obtient en appliquant ce coefficient multiplicateur au total de vos charges directes.
Attention !
Votre prix de vente doit tenir compte :
- non seulement de votre seuil de rentabilit (vous devez rechercher votre point mort, c'est--dire, la quantit de
produits ou services vendre en fonction de vos prix pour financer toutes vos charges),
- mais aussi du seuil d'acceptabilit de vos tarifs par vos clients (vous devez connatre ou estimer le prix
psychologique, c'est--dire, le prix acceptable par vos clients),
- et enfin du seuil du march (vous devez connatre et surveiller le prix du march, c'est--dire, les tarifs de vos
concurrents).
Vous pouvez aussi utiliser vos tarifs comme une arme commerciale et les faire voluer la hausse ou la baisse,
par exemple, en suivant vos objectifs, en suivant la courbe de vie de vos produits, etc.

Votre devis dtermine les conditions particulires de votre contrat. Il peut servir de preuve en cas de
contestation ou de litige.
Il doit tre tabli par vous en tant que vendeur et vous devez veiller ce qu'il vous soit retourn, sign et
accept par votre client.

Vous avez intrt faire figurer vos conditions gnrales de vente sur tous vos documents commerciaux, y
compris sur ce document important.
Votre devis doit tre dtaill et a intrt contenir :
les coordonnes du client et les rfrences de votre premier contact (profitez-en pour personnaliser votre
proposition : "votre dossier est suivi par Monsieur X"),
le descriptif dtaill de la nature des produits ou services,
la quantit et la qualit des travaux ou services effectuer (proposez 2 ou 3 formules pour laisser le choix
au client),
la date de rdaction de la proposition,
le prix de l'heure de main-duvre,
le nombre d'heures de main-duvre (annoncez et valorisez les intervenants),
le prix des matires premires et matriaux utiliss,
les frais divers de dplacement et d'hbergement,
les taxes (TVA : prix unitaire H.T., taux, montant de TVA, T.T.C. global)
les dates et dure d'intervention (marge de scurit/impondrables)
le mode de rglement,
les chances de paiement,
la dure de validit du devis,
les conditions gnrales de vente,
un courrier d'accompagnement prsentant votre entreprise et valorisant votre proposition, accompagn de
votre plaquette de prsentation,
une mention incitant le client vous envoyer par retour de courrier le devis
sign et accept.

 Si vous tes prestataire de services, vous ne pouvez pas majorer le prix global prvu dans votre devis, sous
prtexte que certains postes y ont t omis. Vous avez donc intrt tre prcis dans la rdaction de vos
documents et bien vrifier le calcul et la prsentation de vos devis, avant de les transmettre vos
partenaires.
Si vous faites partie des secteurs qui peuvent faire payer leurs devis, car ils ncessitent un long travail
d'tude et de prparation, veillez en informer au pralable vos clients en expliquant et motivant ce cot,
plutt que de leur laisser dcouvrir cette surprise par eux-mmes...

LETAT RECAPITULATIF DES VENTES

Vous porterez dans ltat rcapitulatif de vos ventes :
- les mentions relatives aux factures de ventes que vous adressez vos clients,
- les mentions relatives aux avoirs que vous accordez vos clients.
Vous pouvez cocher dans la liste des ventes les plus courantes celles qui correspondent votre activit et que
vous reporterez dans le tableau ventilation du total TTC .

Intituls ( adapter aux activits de votre entreprise)

Cochez les postes que vous utilisez et

reportez-les dans les colonnes de
ventilation du total TTC

Produits finis
Prestations de services
Ventes de marchandises
Produits des activits annexes
TVA collecte
Exemple dtat rcapitulatif des ventes
Date

Libell

Total TTC
Ventes de
marchandises
HT

18/06
21/06

Facture SECOREL
Facture davoir n98/15
sur march.

1820.00
(240.00)

Ventilation du total TTC

Ventes de
Produits annexes
prestations de
HT
services HT
1200.00

(200.00)

Total mensuel

10

309.12

TVA collecte

310.88
(40.00)

ETAT RECAPITULATIF DES VENTES

VENTILATION DU TOTAL TTC

Date

Libell

Total TTC

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

H.T.

H.T.

H.T.

H.T.

TVA
Collecte

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.

Totaux mensuels
11

12