Professional Documents
Culture Documents
PT PANGAN MAKMUR
Nama dan Nomor Akun
1-0000
HARTA
1-1000 Harta Lancar
1-1100 Kas
1-1200 Bank
1-1300 Piutang
1-1310 Piutang Dagang
1-1320 Piutang Karyawan
1-1330 Uang Muka Pembelian
1-1340 Piutang Lain-Lain
1-1400 Sewa Dibayar Dimuka
1-1410 H.P. Sewa
1-1420 Akum. Manfaat Sewa
1-1500 Persediaan
1-1510 Persediaan Beras
1-1520 Persediaan Terigu
1-2000 Harta Tetap
1-2100 Kendaraan
1-2110 HP. Kendaraan
1-2120 AK. Peny. Kendaraan
1-2200 Peralatan Komputer
1-2210 HP. Peralatan Komputer
1-2220 Ak. Peny. Perl. Komputer
1-2300 Furniture Kantor
1-2310 HP. Furniture Kantor
1-2320 Ak. Peny. Furniture Kantor
1-2400 Peralatan Dapur
1-2410 HP. Peralatan Dapur
1-2420 Ak. Peny. Peralatan Dapur
2-0000
UTANG
3-0000
2-1000
Utang Jk Pendek
2-1100 Utang Bank
2-1200 Utang Non Bank
2-1300 Utang Pajak
2-1400 Utang Dagang
2-1500 Utang Kepada Karyawan
2-1600 Utang Bunga
2-1700 Utang Lain-Lain
2-2000
Utang Jk Panjang
2-2100 Utang Bank
2-2200 Utang Non Bank
2-2300 Utang Lain-Lain
MODAL
3-1000 Modal Pemilik
3-2000 Laba Ditahan
3-3000 Laba Tahun Berjalan
4-0000
PENDAPATAN
4-1000 Pendapatan dari Penjualan Beras
4-2000 Pendapatan dari Penjualan Terigu
5-0000
6-0000
BEBAN/BIAYA
6-1100 Biaya Iklan & Promosi
6-1200 Biaya Transportasi
6-1300 Biaya ATK ( Alat Tulis Kantor )
6-1400 Biaya RTK ( Rumah Tangga Kantor )
6-1500 Biaya Lingkungan
6-1600 Biaya Listrik/Telepon/PAM
6-1700 Biaya Gaji Karyawan
6-1800 Biaya Sewa
6-1900 Beban Penyusutan
6-1910 Peny. Kendaraan
6-1920 Peny. Perl. Komputer
6-1930 Peny. Furniture Kantor
6-1940 Peny. Peralatan Dapur
6-2000 Pemeliharaan Harta Tetap
6-2010 Pemeliharaan Toko, Kantor dan Gudang
6-2020 Pemeliharaan Kendaraan
6-2030 Pemeliharaan Perangkat Komputer & Furniture
6-2040 Pemeliharaan Lain-Lain
6-2100 Beban Bunga
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
Halaman 1
No
1
Tgl
Dalam Rupiah
Reff
Kas
Bank
Modal PT. Pangan Makmur
Pinjaman Bank Jangka Panjang dengan masa tenggang (grace period) 1 tahun
03 Jan.07 0005
Sewa dibayar dimuka (sewa kantor, toko, gudang) milik Bapak Amin untuk
masa sewa selama 5 tahun dibayar dengan giro Bank*)
Bank
60,000,000
04 Jan.07 0007
0008
0009
0010
38,000,000
05 Jan.07 0011
Pembelian beras 100 karung @20Kg dari PT. Beras Unggul @ 80.000/krg
franco gudang perusahaan, 50% tunai 50% kredit 1 bln
Kas (dari 50% beras yang dibayar tunai)
Utang pembelian beras (50% kredit 1 bulan) kpd PT Beras Unggul
0012
0013
5
06 Jan.07 0014
Kas
0016
0018
0019
0020
0021
0022
0023
07 Jan.07 0024
0025
0026
0027
0028
*)
**)
0015
0017
Debet
02 Jan.07 0001
0002
0003
0004
0006
3
Uraian
Kredit
400,000,000
1,600,000,000
400,000,000
1,600,000,000
60,000,000
38,000,000
5,000,000
5,000,000
8,000,000
4,000,000
4,000,000
13,350,000
13,350,000
5,600,000
5,600,000
95,000,000
95,000,000
12,000,000
12,000,000
375,000
375,000
Kas
Piutang dagang UD. Laris ( 1 bulan ) utk 25 krg beras.
Penjualan 50 krg @Rp. 90.000, 50% tunai 50% kredit 1 bln.
2,250,000
2,250,000
Kas
Penjualan beras 25 karung kepada Toko Adil @ 100.000, tunai
2,500,000
4,500,000
2,500,000
Untuk kemudahan pembelajaran, setiap pembayaran dengan giro Bank, pencairan oleh pihak penerima giro dianggap dilakukan pada hari yang
sama. Dengan demikian pada hari tersebut, perusahaan akan mengkredit giro Bank dengan jumlah yang sama dengan pembayaran tersebut
diatas.
Harga perolehan barang dagangan, dihitung dari harga pembelian barang ditambah semua biaya yang timbul sampai dengan barang
masuk ke dalam gudang penjualan perusahaan (misalnya ongkos
angkut, diskon, dan biaya lainnya). Dengan cara ini, Harga Pokok Penjualan (HPP) dari barang dagangan yang terjual dan nilai persediaan
barang dari waktu ke waktu dapat dihitung dengan mudah dan benar.
2,244,325,000
2,244,325,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
alaman 2
No
7
Dalam Rupiah
tgl
Reff
07 Jan.07 0029
0030
0031
0032
0033
0034
0035
0036
0037
0038
0039
8
09 Jan.07 0040
0041
0042
0043
0044
Uraian
Kas
Piutang dagang Toko Good Bakery
sebanyak 25 krg terigu (1 bulan)
Debet
6,056,250
2,018,750
8,075,000
Penjualan Terigu 100 karung kepada Toko Good Bakery @ Rp. 85.000
diskon 5%, 75 karung tunai dan 25 karung kredit 1 bln
Kas
Penjualan tunai Terigu 60 krg kepada toko Kue Lezat
seharga @ Rp. 75.000
Pembelian beras 300 karung @Rp. 82.000 dari PT. Beras Unggul franco
gudang perusahaan, 200 karung dibayar dng giro Bank, 100 karung kredit 1
bulan
Bank (pembelian 200 karung beras )
Utang Dagang (100 krg beras kredit 1 bulan)
kpd PT Beras Unggul
Pembelian 400 karung terigu @Rp. 75.000 dari PT. Mawar Berduri, franco gudang
perusahaan, 300 karung dibayar tunai 100 karung kredit 1 bulan
Kas (pembelian tunai 300 karung terigu)
Utang Dagang kepada PT. Mawar Berduri 100 karung terigu selama 1 bulan
Pembelian beras 2000 karung @ Rp. 80.000 dari PT. Beras Unggul, 1500
karung dibayar dng giro Bank diskon 10% , 500 krg kredit 1 bulan (tanpa
diskon). Ongkos angkut & bongkar muat Rp. 650.000
Kas (utk ongkos angkut & bongkar muat pembelian 2000 krg beras)
Bank
Utang Dagang kepada PT. Beras Unggul untuk 500 krg beras
Pembelian 1000 karung terigu dari PT Mawar Berduri, frangko gudang perusahaan
@ Rp. 72.000, 300 karung dibayar dengan giro Bank, 700 karung kredit 1 bulan
0045
0046
Bank
0047
0048
Kas
Piutang Dagang selama 1 bulan Toko Beras Emas
untuk 25 karung beras
0049
Penjualan 100 karung beras kepada Toko Beras Emas @ Rp. 90.000 , 75%
tunai 25% kredit 1 bulan
0050
0051
Kas
0052
0053
Kredit
4,500,000
4,500,000
24,600,000
16,400,000
8,200,000
30,000,000
22,500,000
7,500,000
148,650,000
650,000
108,000,000
40,000,000
72,000,000
21,600,000
50,400,000
Utang Dagang selama 1 bulan kepada PT. Mawar Berduri utk pembelian 700 krg
terigu
6,750,000
2,250,000
9,000,000
12,750,000
12,750,000
Penjualan tunai 150 karung beras kpd Toko Beras Murni @ Rp. 85.000.
300,000
300,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
alaman 3
No
Dalam Rupiah
tgl
Reff
09 Jan.07 0054
0055
100
Penjualan 200 karung terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp. 80.000 , diskon
5%, 100 karung dibayar tunai dan 100 karung kredit 1 bulan
0057
0058
Kas
Penjualan tunai 150 karung terigu kepada Toko Kue Bulan Sabit @ Rp. 80.000
0059
0060
0061
0062
0063
0066
11
0056
0064
0065
10
Uraian
Kas
12 Jan.07 0067
0068
0069
Kas
Piutang Dagang Toko Adil selama 1 bulan untuk 50 karung beras
Penjualan 100 karung beras @ Rp. 90.000 kepada
Toko Adil, 50% tunai, 50% kredit 1 bulan
Debet
7,600,000
7,600,000
15,200,000
12,000,000
12,000,000
265,000
265,000
200,000
200,000
800,000
800,000
500,000
500,000
4,500,000
4,500,000
9,000,000
0070
0071
Kas
Penjualan tunai 200 karung beras @ Rp. 85.000 kepada UD Laris.
17,000,000
0072
0073
0074
Kas
Piutang Dagang Toko Roti Raos selama 1 bulan untuk 50 karung terigu
7,600,000
3,800,000
15Jan.07 0075
0076
17,000,000
11,400,000
Penjualan 150 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada Toko Roti Raos 5% diskon,
100 karung tunai, 50 karung kredit 1 bulan
Kas
Penjualan tunai 200 karung beras @ Rp. 90.000 kepada
Toko Beras Emas 10% diskon
16,200,000
0077
0078
Kas
Penjualan tunai 200 karung beras @ Rp. 85.000 kepada Toko Beras Murni
17,000,000
0079
Kas
0080
0081
0082
0083
Piutang Dagang Toko Roti Raos selama 1 bulan untuk 100 karung terigu
16,200,000
17,000,000
7,600,000
7,600,000
Penjualan 200 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada Toko Roti Raos 5%
diskon, 100 karung tunai, 100 karung dibayar kredit 1 bulan
Piutang Dagang Toko Bulan Sabit selama 1 bulan utk 200 krg terigu
Penjualan 200 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada Toko Bulan Sabit 200 karung
seluruhnya kredit 1 bulan
Kredit
15,200,000
16,000,000
16,000,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
No
Halaman 4
tgl
Reff
0084
16 Jan.07
0085
0086
0087
0088
0089
Uraian
Pembelian beras 5000 karung @ Rp. 78.000 dari PT. Beras Unggul, semua
dibayar dengan giro Bank, diskon 10%, ongkos angkut & bongkar muat Rp.
1.100.000
Kas (untuk ongkos angkut dan bongkar muat)
Bank
Pembelian beras 5000 karung terigu @ Rp. 70.000, franco gudang perusahaan dari
PT. Mawar Berduri 3000 karung dibayar tunai 2000 krg kredit 1 bulan
Kas
Utang Dagang selama 1 bulan kepada PT. Mawar Berduri
untuk 2000 krg terigu
Debet
352,100,000
1,100,000
351,000,000
350,000,000
210,000,000
140,000,000
0090
0091
400,000
18 Jan.07 0092
0093
Kas
Penjualan tunai 400 krg beras @ Rp. 82.500 kpd Toko Beras Emas
33,000,000
0094
0095
Kas
Penjualan tunai 400 krg beras @ Rp. 80.000 kepada Toko Beras Murni.
32,000,000
0096
0097
Kas
Penjualan tunai 400 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada
Toko Roti Raos, diskon 10%
28,800,000
0098
0099
Kas
Penjualan tunai 500 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada
Toko Kue Bulan Sabit , diskon 10%
36,000,000
20 Jan.07 0100
400,000
33,000,000
32,000,000
28,800,000
36,000,000
140,850,000
0101
Pembelian tunai 2000 karung beras @ Rp. 78.000 dari PT. Beras Unggul
diskon 10%, ongkos angkut & bongkar muat Rp. 450.000
Kas
0102
0103
Kas (pengambilan tunai dari Bank untuk Kas sebesar Rp. 100.000.000)
Bank
100,000,000
0104
Pembelian 2000 karung terigu @ Rp. 70.000 dari PT. Mawar Berduri,
franco gudang perusahaan, 1000 krg tunai 1000 krg kredit 1 bulan
Kas
Utang Dagang selama 1 bulan kepada PT. Mawar Berduri
untuk 1000 krg terigu
140,000,000
0105
0106
0107
0108
20 Jan.07 0109
0110
Dalam Rupiah
Kredit
140,850,000
100,000,000
70,000,000
70,000,000
560,000
350,000
560,000
350,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
No
Halaman 5
tgl
Reff
0111
26Jan.07
0112
0113
0114
0115
0116
30 Jan.07 0117
0118
0119
0120
0121
0122
31 Jan.07 0123
0124
0125
0126
Uraian
Kas
Bank
Penjualan 200 karung beras @ Rp. 82.500 kepada Toko Adil
semuanya dibayar dengan giro Bank
Penjualan tunai 200 karung beras @ Rp. 80.000 kepada UD. Laris.
Debet
52,000,000
16,500,000
16,500,000
16,000,000
14,400,000
Penjualan tunai 200 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada Toko Roti Raos,
diskon 10%.
21,600,000
Penjualan tunai 300 karung terigu @ Rp. 80.000 kepada Toko Kue
Lezat,diskon 10%
Kas
Bank
Penjualan 200 karung beras @ Rp. 82.500 kepada
Toko Beras Emas semuanya dibayar dengan giro Bank
Penjualan tunai 200 karung beras @ Rp. 80.000 kepada Toko Beras Murni
Penjualan tunai 200 krg terigu @ Rp. 80.000 kpd Toko Roti Raos, diskon 10%
37,600,000
16,500,000
16,500,000
16,000,000
14,400,000
7,200,000
Penjualan tunai 100 krg terigu @ Rp. 80.000 kpd Toko Kue Bulan Sabit, diskon
10%.
Membayar gaji karyawan bulan Januari 2007 sebanyak 5 orang
Kas
Pembelian bensin kendaraan (transport kendaraan) sebesar Rp. 365.000
Kas
5,600,000
5,600,000
365,000
4,027,590,000
03 Feb.07 0127
Pembelian beras sebanyak 2500 karung @20 Kg dari PT. Beras Unggul
seharga Rp. 80.000/karung, diskon 5%, pembayaran kredit 1 bulan. Ongkos
angkut (incl.biaya bongkar muat) sebesar Rp. 500.000.
0128
0129
0130
Pembelian 1000 karung terigu dari PT. Mawar Berduri, seharga Rp. 75.000/karung
frangko gudang perusahaan, kredit 1 bulan.
0131
06 Feb.07 0132
Kas
0134
0135
Kas
0136
Piutang Dagang kpd Toko Kue Bulan Sabit dari penjualan 200 karung terigu,
seharga 80.000/karung pembayaran kredit 3 bulan
0137
0138
0139
Piutang Dagang kpd Rori Raos dari penjualan 400 karung terigu seharga
Rp. 80.000/karung, diskon 5%, 300 karung tunai 100 karung kredit 3 bulan.
75,000,000
75,000,000
2,670,000
2,670,000
97,700,000
7,600,000
16,000,000
Penjualan tunai 400 krg beras kpd Toko Beras Emas @Rp. 90.000/krg, disk 10%
32,400,000
42,500,000
30,400,000
Penjualan tunai 500 krg beras kepada Toko Beras Murni @ Rp. 85.000/krg
Penjualan 400 karung terigu kepada Toko Roti Raos seharga Rp. 80.000/karung,
diskon 5%, 300 karung tunai 100 karung kredit 3 bulan.
0140
Penjualan 200 karung terigu kepada Toko Kue Bulan Sabit, seharga 80.000/karung
pembayaran kredit 3 bulan
0141
0142
500,000
190,000,000
Utang Dagang kpd PT. Mawar Berduri selama 1 bulan untuk 1000 krg terigu
0133
365,000
4,027,590,000
190,500,000
Utang Dagang kepada PT. Beras Unggul selama 1 bulan untuk pembelian
2500 krg beras
Membayar listrik (Rp. 860.000, telepon (Rp. 1.230.000) dan PAM (Rp.
580.000) sebesar Rp. 2.670.000 dibayar tunai.
Dalam Rupiah
Kredit
16,000,000
415,000
415,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
Halaman 6
No
tgl
10 Feb.07
Reff
0143
0144
0145
0146
0147
0148
Uraian
Pembayaran Uang kebersihan lingkungan Rp. 300.000 tunai dibayar dari Kas.
Pembelian keperluan konsumsi dapur (kopi, gula, air mineral dsb) :Rp. 500.000
Pembelian Alat Tulis Kantor sebesar Rp. 400.000, tunai dibayar dari Kas
Kas
Pembelian 1500 krg beras dari PT. Beras Unggul @ Rp. 82.000/krg, 500 krg
dibayar dng Giro Bank, 1000 krg kredit 1 bulan. diskon sebesar 10% Ongkos
angkut & bongkar muat Rp. 1.000.000
Pembelian tunai 1000 karung terigu dari PT. Mawar Berduri, seharga Rp.
75.000/karung frangko gudang perusahaan
Debet
Dalam Rupiah
Kredit
300,000
500,000
400,000
1,200,000
111,700,000
75,000,000
0149
Kas
76,000,000
0150
Bank
36,900,000
0151
Utang Dagang
73,800,000
14 Feb.07 0152
0153
Kas
Piutang dagang kpd Toko Roti Raos dari penjualan 300 karung terigu @ Rp.
80.000/krg, diskon 5%, semuanya kredit 3 bulan
59,100,000
22,800,000
0154
Piutang dagang kpd Toko Kue Bulan Sabit dari Penjualan 300 krg terigu kpd Toko
Kue Bulan Sabit,@ 80.000/krg kredit 3 bln
0155
Penjualan tunai 300 krg beras kpd Toko Beras Murni @ Rp. 90.000/krg, diskon
10%
24,300,000
0156
0157
Penjualan tunai 400 krg beras kpd Toko Beras Emas @ Rp. 87.000/krg
34,800,000
22,800,000
0158
18 Feb.07 0159
0160
0161
24,000,000
Penjualan 300 karung terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp. 80.000/krg, diskon 5%,
semuanya kredit 3 bulan
Penjualan 300 krg terigu kpd Toko Kue Bulan Sabit,@ 80.000/krg kredit 3 bln
Kas
Bank
24,000,000
63,450,000
122,400,000
Penjualan 200 krg beras kpd Toko Adil @ Rp. 90.000/krg, semuanya dibayar
melalui Giro Bank
18,000,000
0162
Penjualan 400 karung beras kepada UD. Laris seharga Rp. 85.000/karung,
dibayar dengan cek Bank
34,000,000
0163
Penjualan 300 karung terigu kepada Toko Roti Raos seharga Rp.
80.000/karung, diskon 5%, 200 karung tunai 100 dengan cek Bank
22,800,000
0164
Penjualan 300 karung terigu kepada Toko Kue Bulan Sabit, seharga
80.000/karung dibayar dengan cek Bank
24,000,000
0165
Penjualan tunai 300 krg beras kpd Toko Beras Emas @ Rp. 90.000/krg
27,000,000
0166
0167
Penjualan tunai 250 krg beras kpd Toko Beras Murni @ Rp. 85.000/krg
Penjualan 300 karung terigu kepada Toko Roti Raos seharga Rp.
80.000/karung, diskon 5%, Semuanya dibayar dengan cek Bank.
0168
Penjualan 200 karung terigu kepada Toko Kue Bulan Sabit, seharga
80.000/karung semuanya dibayar dengan cek Bank
0169
0170
20 Feb.07 0171
0172
0173
0174
0175
21,250,000
22,800,000
16,000,000
320,000
320,000
300,000
300,000
1,200,000
800,000
2,600,000
JURNAL UMUM
PT. PANGAN MAKMUR
Halaman7
No
tgl
Reff
20 Feb.07 0176
0177
Kas
Piutang dagang penjualan 200 karung beras kepada Toko Adil seharga Rp.
90.000/karung, 50% tunai 50% kredit 3 bulan.
Debet
65,700,000
9,000,000.00
Dalam Rupiah
Kredit
0178
Piutang dagang penjualan terigu kepada Toko Roti Raos seharga Rp.
80.000/karung, diskon 5%, 200 karung tunai 100 karung kredit 3 bulan.
0179
Penjualan 200 karung beras kepada Toko Adil seharga Rp. 90.000/karung, 50%
tunai 50% kredit 3 bulan
18,000,000
0180
Penjualan tunai 300 karung beras kepada UD. Laris @ Rp. 85.000/karung,
25,500,000
0181
Penjualan 300 karung terigu kepada Toko Roti Raos seharga Rp. 80.000/karung,
diskon 5%, 200 karung tunai 100 karung kredit 3 bulan.
22,800,000
0182
Penjualan tunai 200 krg terigu kpd Toko Kue Bulan Sabit, @ 80.000/kkrg
16,000,000
24 Feb.07 0183
Pembelian 3000 krg beras dari PT. Beras Unggul @ Rp. 85.000/krg, 2000 krg
dibayar dengan Giro Bank, 1000 karung kredit 1 bulan. diskon 10% Ongkos
angkut dan bongkar muat Rp. 2.000.000
0184
0185
Bank
0186
Utang Dagang PT. Beras Unggul selama 1 bulan untuk 1000 krg
0187
Pembelian tunai 2000 karung terigu dari PT. Mawar Berduri, seharga Rp.
80.000/karung frangko gudang perusahaan.
7,600,000.00
231,500,000
2,000,000
153,000,000
76,500,000
160,000,000
0188
Kas
0189
Kas
51,000,000
0190
Piutang Dagang
18,000,000
0191
Penjualan 200 krg beras kpd Toko Adil @ Rp. 90.000/krg, semua kredit 3
bulan
18,000,000
0192
17,000,000
0193
Penjualan tunai 250 krg terigu kpd Toko Roti Raos @ Rp. 80.000/krg, diskon
10%
18,000,000
0194
24 Feb.07 0195
0196
28 Feb.07
Uraian
160,000,000
16,000,000
Penjualan tunai 200 krg terigu kpd Toko Kue Bulan Sabit@ Rp. 80.000/krg
Pembelian bensin kendaraan (transport kendaraan) : Rp. 430.000,
Kas
0197
0198
0199
Pembayaran gaji 5 org karyawan bln Februari 2007 sebesar Rp. 5.600.000
Pembelian bensin (transport kendaraan) sebesar Rp. 450.000,
Kas
0200
0201
430,000
430,000
5,600,000
450,000
6,050,000
100,000,000
100,000,000
Reff
Uraian
Debet
Kredit
400,000,000
4-Jan 0010
Debet
400,000,000
5,000,000
395,000,000
4,000,000
391,000,000
13,350,000
377,650,000
95,000,000
282,650,000
12,000,000
270,650,000
375,000
270,275,000
2,250,000
272,525,000
2,500,000
275,025,000
6,056,250
281,081,250
4,500,000
285,581,250
22,500,000
263,081,250
650,000
262,431,250
Nama
Sumb
No
6,750,000
269,181,250
No
12,750,000
281,931,250
300,000
281,631,250
7,600,000
289,231,250
12,000,000
301,231,250
265,000
300,966,250
200,000
300,766,250
0064
800,000
299,966,250
500,000
299,466,250
Halam
4,500,000
303,966,250
17,000,000
320,966,250
7,600,000
328,566,250
16,200,000
344,766,250
17,000,000
361,766,250
0079
7,600,000
369,366,250
1,100,000
368,266,250
210,000,000
158,266,250
400,000
157,866,250
33,000,000
190,866,250
32,000,000
222,866,250
28,800,000
251,666,250
36,000,000
287,666,250
20-Jan 0101
140,850,000
146,816,250
100,000,000
246,816,250
Halaman:
No Tanggal
Reff
0105
Uraian
Pembelian 2000 karung terigu @
Rp70.000,- dari PT Mawar Berduri,
franco gudang perusahaan, 1000
karung tunai dan 1000 karung kredit
1 bulan
0108
Debet
Kredit
70,000,000
Dalam Rupiah
Saldo
Debet
Kredit
176,816,250
560,000
176,256,250
350,000
175,906,250
kendaraan)
0111 Penjualan beras dan terigu pada
tanggal tersebut di atas
52,000,000
227,906,250
37,600,000
265,506,250
5,600,000
259,906,250
365,000
259,541,250
500,000
259,041,250
2,670,000
256,371,250
97,700,000
0142
354,071,250
415,000
353,656,250
1,200,000
352,456,250
Halaman:
No Tanggal
Dalam Rupiah
Reff
Uraian
Debet
0149
Kredit
76,000,000
Saldo
Debet
276,456,250
59,100,000
335,556,250
63,450,000
399,006,250
0170
320,000
398,686,250
Kredit
Rp320.000,20-Feb 0175
2,600,000
396,086,250
65,700,000
461,786,250
2,000,000
459,786,250
160,000,000
299,786,250
51,000,000
350,786,250
430,000
350,356,250
6,050,000
344,306,250
100,000,000
244,306,250
Reff
Uraian
Debet
Kredit
1,600,000,000
3-Jan 0006
60,000,000
1,540,000,000
38,000,000
1,502,000,000
5,600,000
1,496,400,000
16,400,000
1,480,000,000
108,000,000
1,372,000,000
21,600,000
1,350,400,000
351,000,000
999,400,000
100,000,000
899,400,000
16-Jan 0086
16,500,000
Penjualan 200 karung beras
@ Rp82.500,- kepada Toko
Adil semuanya dibayar
dengan giro bank
915,900,000
Nama Aku
Sumber Da
No
Halaman:
Tanggal
Reff
Uraian
30-Jan 0118
Debet
Kredit
16,500,000
Dalam Rupiah
Saldo
Debet
Kredit
932,400,000
Penjelasan
1,633,000,000
10 Feb 07 0150
700,600,000
36,900,000
895,500,000
Buku ini d
yang mem
yang mem
Sumber da
No
1
18 Feb 07 0160
122,400,000
24 Feb 07 0185
1,017,900,000
153,000,000
864,900,000
Sumber da
No
1
100,000,000
964,900,000
Sumber da
No
1
Sumber da
No
1
Sumber da
No
1
Sumber da
No
1
Nama Aku
Sumber da
No
Nama Aku
Sumber da
No
1
Keterangan
Nama Aku
Sumber da
No
Reff
07 Jan 07 0025
0030
2,250,000.00
Saldo
Debet
2,250,000.00
2,018,750.00
4,268,750.00
2,250,000.00
6,518,750.00
7,600,000.00
14,118,750.00
4,500,000.00
18,618,750.00
3,800,000.00
22,418,750.00
7,600,000.00
30,018,750.00
16,000,000.00
46,018,750.00
7,600,000.00
53,618,750.00
16,000,000.00
69,618,750.00
22,800,000.00
92,418,750.00
24,000,000.00
116,418,750.00
9,000,000.00
125,418,750.00
7,600,000.00
133,018,750.00
Uraian
09 Jan 07 0048
Debet
Kredit
12 Jan 07 0068
0073
6-Feb-07 0135
0136
14 Feb 07 0153
0154
20 Feb 07 0177
0178
Piutang Dagang penjualan 200 karung terigu @ Rp80.000,kepada Toko Bulan Sabit 200 karung, seluruhnya kredit 3
bulan
Piutang Dagang penjualan 400 karung terigu kepada Toko Roti
Raos seharga Rp80.000,-/karung, diskon 5%, 300 karung tunai
100 dan karung kredit 3 bulan
24 Feb 07 0190
18,000,000.00
151,018,750.00
Penjelasan:
Buku ini disebut buku Pembantu Piutang Dagang karena isinya tidak termasuk dalam daftar akun. Buku ini berisi catatan piutang yang belum dipisahkan
yang mempunyai utang kepada perusahaan. Buku pembantu ini dibuat untuk memudahkan pembuatan Buku-Buku Besar (mempunyai nomor akun) untu
yang mempunyai utang dagang kepada perusahaan, dalam rangka membantu kelancaran manajemen piutang.
Reff
Dalam Rupiah
Uraian
07 Jan 07 0025
31-Jan
28 Feb 07
31-Mar-07
Saldo Piutang
Saldo Piutang
Saldo Piutang
Debet
Saldo
Kredit
Debet
2,250,000.00
2,250,000.00
2,250,000.00
2,250,000.00
2,250,000.00
Reff
Dalam Rupiah
Uraian
07 Jan 07 0030
31-Jan
28 Feb 07
31-Mar-07
Saldo Piutang
Saldo Piutang
Saldo Piutang
Debet
Saldo
Debet
2,018,750.00
Kredit
2,018,750.00
2,018,750.00
2,018,750.00
2,018,750.00
Reff
Dalam Rupiah
Uraian
09 Jan 07 0048
Debet
Saldo
Debet
2,250,000.00
Kredit
2,250,000.00
Piutang Dagang dari penjualan 100 karung beras kepada Toko
Beras Emas @ Rp. 90.000 , 75% tunai 25% kredit 3 bulan
31-Jan
28 Feb 07
31-Mar-07
Saldo Piutang
Saldo Piutang
Saldo Piutang
2,250,000.00
2,250,000.00
2,250,000.00
Reff
09 Jan 07 0055
Dalam Rupiah
Uraian
12 Jan 07 0073
Debet
Saldo
Kredit
Debet
7,600,000.00
7,600,000.00
3,800,000.00
11,400,000.00
7,600,000.00
19,000,000.00
15-Jan 0080
31-Jan
Saldo Piutang
6-Feb-07 0135
14 Feb 07 0153
20 Feb 07 0177
28 Feb 07
31-Mar-07
19,000,000.00
7,600,000.00
26,600,000.00
22,800,000.00
49,400,000.00
7,600,000.00
57,000,000.00
Saldo Piutang
Saldo Piutang
57,000,000.00
57,000,000.00
Reff
12 Jan 07 0068
Uraian
Piutang Dagang dari penjualan 100 karung beras @
Rp90.000,-, 50% tunai dan 50% kredit 3 bulan
Saldo Piutang
20 Feb 07 0175
28 Feb 07
31-Mar-07
Saldo
Debet
4,500,000.00
Kredit
4,500,000.00
31 Jan 07
24 Feb 07 0190
Debet
4,500,000.00
9,000,000.00
13,500,000.00
18,000,000.00
31,500,000.00
Saldo Piutang
Saldo Piutang
31,500,000.00
31,500,000.00
Dalam Rupiah
Saldo
Tanggal
Reff
15-Jan 0082
31 Jan 07
Uraian
Debet
Kredit
16,000,000.00
16,000,000.00
-
Saldo Piutang
6-Feb-07 0136
Debet
16,000,000.00
16,000,000.00
32,000,000.00
14 Feb 07 0154
24,000,000.00
56,000,000.00
28 Feb 07
31-Mar-07
Saldo Piutang
Saldo Piutang
56,000,000.00
56,000,000.00
Reff
Uraian
Debet
Kredit
Saldo
Debet
Reff
03 Jan 07 0005
Uraian
Sewa dibayar di muka (sewa kantor, toko, gudang) milik
Bapak Amin untuk masa sewa selama 5 tahun dibayar dengan
giro bank
Debet
60,000,000.00
Penjelasan:
Perhitunga
Manfaat Sewa bulan Januari 2007
Jan 07
n31
manfaat
Manfaat Sewa bulan Februari 2007
28 Feb 07
sewa
Manfaat Sewa bulan Maret 2007
31
Mar
07
bulanan di
atas angkaKeterangan:
angkanya Manfaat Sewa per tahun: Rp60,000,000,-/5 = Rp12,000,000,harus
Manfaat Sewa per bulan: Rp12.000.000,-/12 = Rp1,000,000,dipindahka
n ke Buku
Besar
Biaya Sewa
untuk bulan
yang
bersangkut
BUKU BESAR UANG MUKA PEMBELIAN
an, dalam
PT PANGAN MAKMUR
Namarangka
Akun: Piutang Uang Muka Pembelian
perhitunga
Sumber data: Jurnal Umum
n laba-rugi
perusahaan.
Tanggal
Reff
Uraian
Kredit
Debet
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
Kredit
Saldo
Debet
60,000,000.00
59,000,000.00
58,000,000.00
57,000,000.00
Saldo
Debet
ipisahkan antarmereka
un) untuk setiap mereka
Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
Saldo
Kredit
No. Akun:1-1320
Saldo
Kredit
No Akun:1-1410
Saldo
Kredit
No. Akun:1-1330
Dalam Rupiah
Kredit
Tanggal
Reff.
5-Jan
0011
Dalam Rupiah
Uraian
Unit
Harga Perolehan*)
6-Jan
7-Jan
100
8,000,000
200
13,350,000
80
5,600,000
300
24,600,000
400
30,000,000
2000
148,650,000
1000
72,000,000
0084 Pembelian beras @Rp. 78.000 dari PT. Beras Unggul semua dibayar
tunai dng giro Bank diskon 10% , ongkos angkut & bongkar muat
Rp. 1.100.000
5000
352,100,000
0034
9-Jan
*)
16-Jan
0040
Harga Perolehan Bersih = Harga Beli + Semua Biaya yang timbul (ongkos angkut, bongkar muat, komisi penjualan, dan lain-lain)
hingga barang masuk ke gudang perusahaan dan siap untuk dijual.
Harga Beli: Sudah diperhitungkan Rabat/Diskon
Apabila kita memerlukan perincian biaya-biaya yang timbul dimaksud (ongkos angkut, bongkar muat, komisi pembelian, dan
lain-lain), termasuk rabat /diskon, dapat dibuatkan Buku-Buku Pembantu tentang item-item biaya tersebut.
No
Tanggal
20 Jan.07
10
11
03 Feb.07
14
15
10 Feb.07
24 Feb.07
Uraian
Unit
Harga (Rp)
5000
350,000,000
2000
140,850,000
2000
140,000,000
2500
190,500,000
1000
75,000,000
1500
111,700,000
1000
75,000,000
3000
231,500,000
2000
160,000,000
0104
12
13
Reff.
0127
0187
Nama Akun:
Persediaan Beras
Sumber Data:
Buku Pembantu Pembelian Beras & Terigu
u Besar Pendapatan dari Hasil Penjualan Beras & Terigu
Halaman 1
No
Tanggal
Reff.
5-Jan
0011
7-Jan
07 Jan 07
9-Jan
Uraian
Pembelian 100 karung @ 20 kg dari PT Beras Unggul @ Rp80.000,franco gudang persh, 50% tunai dan 50% kredit 1 bulan
Debet
Kredit
Debet
100
8,000,000
8,000,000
24,600,000
Sisa Stok
300
400
32,600,000
32,600,000
50
25
325
0034
Unit
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
2000
2325
4,075,000
2,037,500
148,650,000
28,525,000
26,487,500
26,487,500
175,137,500
175,137,500
100
150
2075
7,532,796
11,299,194
167,604,704
156,305,511
156,305,511
100
200
200
200
1375
7,532,796
15,065,591
15,065,591
15,065,591
148,772,715
133,707,124
118,641,532
103,575,941
103,575,941
5000
6375
400
400
5575
352,100,000
455,675,941
455,675,941
28,591,432
28,591,432
427,084,509
398,493,078
398,493,078
20-Jan-07
26-Jan
0113
0114
30-Jan 0119
0120
2000
7575
140,850,000
14,240,081
14,240,081
14,240,081
14,240,081
200
200
200
200
6775
674,200,000
3-Feb-07
539,343,078
539,343,078
525,102,996
510,862,915
496,622,834
482,382,753
482,382,753
191,817,247
2500
9275
190,500,000
672,882,753
672,882,753
3
6-Feb 0137 Penjualan kepada Toko Beras Emas
0138 Penjualan kepada Toko Beras Murni
Sisa Stok
10-Feb-07
4
29,019,202
36,274,003
400
500
8375
643,863,550
607,589,548
607,589,548
0147 Pembelian 1500 karung tunai dibayar dengan giro bank, 1000 karung
kredit 1 bulan. Diskon sebesar 10%, Ongkos angkut dan bongkar muat
Rp1.000.000,Sisa Stok
1500
9875
111,700,000.00
719,289,548
719,289,548
300
400
9175
21,851,834
29,135,779
697,437,713
668,301,934
668,301,934
200
400
300
250
8025
14,567,890
29,135,779
21,851,834
18,209,862
653,734,044
624,598,265
602,746,431
584,536,569
584,536,569
200
300
7525
14,567,890
21,851,834
569,968,679
548,116,845
548,116,845
24 Feb 07
0183
Pembelian 3000 karung dari PT Beras Unggul seharga Rp85.000,tunai dibayar dengan giro bank, 1000 karung kredit 1 bulan. Diskon
sebesar 10%. Ongkos angkut dan bongkar muat Rp2.000.000,-
24 Feb 07
Sisa Stok
3000
10525
200
200
10125
231,500,000
779,616,845
779,616,845
14,814,572
14,814,572
764,802,273
749,987,701
749,987,701
Tanggal
6-Jan
Reff.
7-Jan-07
0037
7-Jan
9-Jan-07
Unit
Debet
Kredit
Saldo
Debet
200
13,350,000
13,350,000
80
280
5,600,000
18,950,000
18,950,000
400
680
30,000,000
48,950,000
48,950,000
100
580
7,198,529
41,751,471
41,751,471
60
520
4,319,118
37,432,353
37,432,353
1000
1520
72,000,000
109,432,353
109,432,353
Kredit
200
150
1170
14,398,994
10,799,245
95,033,359
84,234,114
84,234,114
150
1020
10,799,245
73,434,868
73,434,868
200
200
620
14,398,994
14,398,994
59,035,875
44,636,881
44,636,881
16-Jan-07
0087
20-Jan-07
0104
28,088,034
35,110,043
400
500
4720
2000
6720
394,636,881
394,636,881
140,000,000
366,548,847
331,438,804
331,438,804
471,438,804
471,438,804
0115
200
6520
14,030,917
457,407,887
457,407,887
26-Jan
0116
300
6220
21,046,375
436,361,512
436,361,512
200
100
5920
14,030,917
7,015,458
422,330,595
415,315,137
415,315,137
3-Feb-07
350,000,000
26-Jan
5000
5620
10-Feb-07
1000
6920
75,000,000
28,341,915
14,170,958
400
200
6320
1000
7320
300
490,315,137
490,315,137
75,000,000
461,973,221
447,802,264
447,802,264
522,802,264
522,802,264
21,426,322
501,375,941
Sisa Stok
501,375,941
7020
300
6720
21,426,322
479,949,619
479,949,619
18-Feb 0163
0164
0167
0168
300
300
300
200
5620
21,426,322
21,426,322
21,426,322
14,284,215
458,523,297
437,096,974
415,670,652
401,386,437
401,386,437
300
200
5120
21,426,322
14,284,215
379,960,115
365,675,900
365,675,900
24 Feb 07
2000
7120
250
200
6670
160,000,000
525,675,900
525,675,900
18,457,721
14,766,177
507,218,179
492,452,002
492,452,002
BUKU BESAR
PENDAPATAN DARI HASIL PENJUALAN BERSIH BERAS DAN TERIGU
PT PANGAN MAKMUR
Sumber Data: Jurnal Umum Uraian Penjualan (Bersih) Beras dan Terigu
Halaman : 1
No
Tanggal
Reff.
07 Jan 07
0026
Uraian
Penjualan beras kepada UD. Laris Rp. 90.000, 50%
tunai, 50% kredit 1 bulan.
Unit
Debet
Kredit *)
50
4,500,000.00
25
2,500,000.00
100
8,075,000.00
60
4,500,000.00
100
9-Jan 049
9,000,000.00
150
12,750,000.00
200
15,200,000.00
150
12,000,000.00
100
9,000,000.00
Saldo
Debet
Buku Pembantu Penjualan (Pendapatan dari Penjualan) tersebut bersifat umum, tidak memisahkan (mencampurkan) pembeli barang dagangan perusahaan.
mengetahui rincian siapa-siapa pembeli dimaksud, dapat dibuat Buku-Buku Pembantu sejenis berdasarkan nama-nama pembeli.
Halaman 2
200
Harga Penjualan
Bersih
17,000,000.00
150
11,400,000.00
200
16,200,000.00
13
200
17,000,000.00
14
200
200
16,000,000.00
400
33,000,000.00
17
400
32,000,000.00
18
400
28,800,000.00
19
500
36,000,000.00
0113 Penjualan beras kepada Toko Adil @ Rp82.500,semuanya dibayar tunai dengan giro bank
200
16,500,000.00
200
16,000,000.00
200
14,400,000.00
300
21,600,000.00
No
Tanggal
10 12 Jan.07
11
12
15 Jan.07
15
16
20
18 Jan.07
26 Jan.07
21
22 26 Jan.07
23
26 Jan.07
Ref.
Uraian
Unit
Debet
15,200,000.00
Saldo
Debet
Halaman 3
No
24
25
26
27
28
29
Tanggal
Ref.
Uraian
Unit
16,500,000.00
200
16,000,000.00
200
100
0138
Harga Penjualan
Bersih
200
Debet
14,400,000.00
7,200,000.00
400
32,400,000.00
500
42,500,000.00
400
30,400,000.00
200
16,000,000.00
300
24,300,000.00
400
34,800,000.00
300
22,800,000.00
30
31
32
33
34
Saldo
Debet
bulan
35
300
Ref.
Unit
24,000,000.00
Halaman 4
No
36
Tanggal
Uraian
200
Harga Penjualan
Bersih
18,000,000.00
Debet
37
400
34,000,000.00
38
300
22,800,000.00
39
300
24,000,000.00
300
27,000,000.00
40
0165
41
250
21,250,000.00
42
300
22,800,000.00
43
200
16,000,000.00
200
18,000,000.00
300
25,500,000.00
44
45
Saldo
Debet
46
47
300
22,800,000.00
200
16,000,000.00
Reff.
Unit
Halaman 5
No
48
Tanggal
24-Feb 0191
Uraian
Penjualan beras kepada Toko Adil seharga
Rp90.000,-/karung, semua kredit 1 bulan
200
Harga Penjualan
Bersih
18,000,000.00
Debet
49
200
17,000,000.00
50
250
18,000,000.00
51
200
16,000,000.00
Saldo
Debet
do
Kredit
ahaan. Untuk
Dalam Rupiah
do
Kredit
Dalam Rupiah
do
Kredit
Dalam Rupiah
do
Kredit
Dalam Rupiah
do
Kredit
Tanggal
Reff
6-Jan-07
7-Jan-07
0018
4-Jan-07
0007
4-Jan-07
0009
KELOMPOK HARTA
NO. AKUN
KENDARAAN
1-2100
1-2200
Furnitur Kantor 1
Furnitur Kantor 2
PERALATAN KOMPUTER
1-2300
Peralatan Komputer 1
Peralatan Komputer 2
PERALATAN DAPUR
19-Jan-07
20-Feb-07
NAMA HARTA
Minibus 1
Motor 1
0020
FURNITUR KANTOR
NAMA HARTA
KELOMPOK
1-2400
0063
Peralatan Dapur 1
0173
Peralatan Dapur 2
BUKU PEMBANTU
PERHITUNGAN PENYUSUTAN HARTA TETAP
NAMA HARTA
Furnitur Kantor (1)
1 Set Peralatan Komputer (1)
1bh minibus tahun 2005 (1)
1 bh Motor Honda tahun 2007 (1)
Peralatan dapur (1)
Peralatan dapur (2)
TGL
PEROLEHA
N
04 Jan 07
4-Jan
6-Jan
6-Jan
9-Jan
20-Feb
HARGA PEROLEHAN
38,000,000.00
5,000,000.00
95,000,000.00
12,000,000.00
800,000.00
1,200,000.00
UMUR PEMAKAIAN
THN
SAMPAI DENGAN
3
Jan '10
2
Jan ' 09
3
Jan ' 10
5
Jan ' 12
2
Jan ' 09
2
Feb '09
BUKU PEMBANTU
PEROLEHAN HARTA TETAP DAN PERHITUNGAN PENYUSUTANNYA
(METODE: GARIS LURUS)
Sumber Data: Buku Besar Harga Perolehan Harta Tetap
NO
NAMA HARTA
TGL
PEROLEHAN
Reff
04 Jan '07
0006
38,000,000.00
04 Jan '07
0008
5,000,000.00
1 bh
06 Jan '07
0017
95,000,000.00
1 bh
06 Jan '07
0019
12,000,000.00
09 Jan '07
0062
800,000.00
20 Feb '07
0170
1,200,000.00
RTA
NO. AKUN
HARGA
PEROLEHAN
(Rp)
1-2110
1-2120
95,000,000
12,000,000
1-2210
1-2220
38,000,000
1-2310
1-2320
5,000,000.00
No
Tanggal
Reff
Debit *)
1
2
3
4
5
6 Jan '07
31 Jan '07
0017
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Penyusutan
Ak. Penyusutan
95,000,000.00
28 feb '07
Kredit
2,638,888.89
2,638,888.89
2,638,888.89
5,277,777.78
*) = Nilai Perolehan
**) = Nilai Residu
800,000.00
1,200,000.00
PENYUSUTAN
PER TAHUN PER BULAN
1,055,555.56
12,666,666.67
208,333.33
2,500,000.00
2,638,888.89
31,666,666.67
200,000.00
2,400,000.00
33,333.33
400,000.00
50,000.00
600,000.00
No
Tanggal
Reff
1
2
07 Jan '07
31 Jan '07
0019
Penyusutan
3
4
5
28 feb '07
Ak. Penyusutan
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Debit
Kredit
12,000,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
400,000.00
Tanggal
Reff
1
2
3
4
5
07 Jan '07
31 Jan '07
0006
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Penyusutan
Ak. Penyusutan
28 feb '07
Debit
Kredit
38,000,000.00
1,055,555.56
1,055,555.56
1,055,555.56
2,111,111.11
Tanggal
Reff
1
2
3
4
04 Jan '07
31 Jan '07
0008
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Penyusutan
28 feb '07
Debit
Kredit
5,000,000.00
208,333.33
208,333.33
208,333.33
Ak. Penyusutan
416,666.67
Tanggal
Reff
1
2
3
4
5
19 Jan '07
31 Jan '07
0062
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Penyusutan
Ak. Penyusutan
28 feb '07
Debit
Kredit
800,000.00
33,333.33
33,333.33
33,333.33
66,666.66
Tanggal
Reff
1
2
3
20 Feb '07
31 Jan '07
0173
Penyusutan
Ak. Penyusutan
4
5
28 feb '07
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Debit
Kredit
1,200,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
100,000.00
s.d.
3
Jan '10
Jan '09
PENYUSUTAN PER
TAHUN (Rp)
12,666,666.67
2,500,000.00
1,055,555.56
PENYUSU
TAN PER
BULAN
(Rp)
208,333.33
###
2,638,888.89
Jan '10
31,666,666.67
###
200,000.00
Jan '12
2,400,000.00
Jan '09
400,000.00
Feb '09
600,000
###
33,333.33
###
50,000.00
33,333.33
50,000.00
Total
50,233,333.33
###
4,186,111.11
MINIBUS (1)
Saldo
Debit **)
95,000,000.00
92,361,111.11
89,722,222.22
No
Tanggal
1
2
3
4
5
6 Jan '07
7 Jan '07
31 Jan '07
28 Feb '07
Uraian
Minibus 1
Motor 1
Penyusutan
Minibus 1
Motor 1
Penyusutan
Minibus 1
Motor 1
Debit *)
Kredit
95,000,000.00
12,000,000.00
2,838,888.89
2,638,888.89
200,000.00
2,838,888.89
2,638,888.89
200,000.00
MOTOR (1)
*) = Harga Perolehan
**) = Nilai Residu
Saldo
Debit
12,000,000.00
11,800,000.00
Kredit
R (1)
No
Tanggal
1
2
3
04 Jan '07
31 Jan '07
28 Feb '07
Uraian
Komputer (1)
Penyusutan
Penyusutan
Debit *)
Kredit
5,000,000.00
208,333.33
208,333.33
Saldo
Debit
38,000,000.00
36,944,444.44
Kredit
*) = Harga Perolehan
**) = Nilai Residu
35,888,888.89
BUKU BESAR HARTA TETAP FURNITURE KANTOR
PT PANGAN MAKMUR
Nama Akun: Harta Tetap Furnitur Kantor
MPUTER (1)
Saldo
Debit
5,000,000.00
4,791,666.67
4,583,333.33
Kredit
No
Tanggal
Uraian
Debit *)
1
2
3
07 Jan '07
31 Jan '07
28 Feb '07
38,000,000.00
Kredit
1,055,555.56
1,055,555.56
*) = Harga Perolehan
**) = Nilai Residu
DAPUR (1)
Debit
800,000.00
766,666.67
Kredit
733,333.34
Tanggal
Uraian
1
3
2
19 Jan '07
31 Jan '07
20 Feb '07
28 Feb '07
DAPUR (2)
Debit *)
Kredit
800,000.00
33,333.33
1,200,000.00
83,333.30
33,333.30
50,000.00
*) = Harga Perolehan
Saldo
Debit
1,200,000.00
1,150,000.00
1,100,000.00
Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Sumber Data: Buku Pembantu Harta Tetap masing-masing jenis kendaraan
Buku Pembantu Perhitungan Penyusutan Harta Tetap
No
Tanggal
Uraian
31 Jan '07
Penyusutan
Minibus 1
3
4
5
6
7
8
Motor 1
Akumulasi Penyusutan
Penyusutan
Minibus 1
Motor 1
Akumulasi Penyusutan
28 Feb '07
Debit
Kredit
2,838,888.89
2,638,888.89
200,000.00
2,838,888.89
2,638,888.89
200,000.00
Tanggal
Uraian
31 Jan '07
Penyusutan
Peralatan Komputer (1)
Debit
Kredit
208,333.33
2
`
28 Feb '07
Penyusutan
Peralatan Komputer (1)
`
208,333.33
Tanggal
Uraian
31 Jan '07
28 Feb '07
Penyusutan
Furniture Kantor (1)
Penyusutan
Furniture Kantor (1)
Akumulasi Penyusutan
Debit *)
Kredit
1,055,555.56
1,055,555.56
Tanggal
Uraian
1
2
3
4
5
6
31 Jan '07
Penyusutan
Peralatan Dapur (1)
Penyusutan
Peralatan Dapur (1)
Peralatan Dapur (2)
Akumulasi Penyusutan
28 Feb '07
Debit *)
Kredit
33,333.30
83,333.30
33,333.30
50,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
4,136,111.11
Nama Harta
Furnitur Kantor (1)
1 Set Peralatan Komputer (1)
1bh Minibus tahun 2005 (1)
1 bh Motor Honda tahun 2007 (1)
Peralatan dapur (1)
Peralatan dapur (2)
Total
UTER
Dalam rupiah
Saldo
Debit **)
Kredit
5,000,000.00
4,791,666.67
4,583,333.34
TOR
Dalam rupiah
Saldo
Debit **)
Kredit
38,000,000.00
36,944,444.44
35,888,888.88
Tgl
Perolehan
04 Jan '07
04 Jan '07
06 Jan '07
06 Jan '07
09 Jan '07
20 Feb '07
Nilai Perolehan
38,000,000.00
5,000,000.00
95,000,000.00
12,000,000.00
800,000.00
1,200,000.00
152,000,000
PUR
Dalam rupiah
Saldo
Debit **)
Kredit
800,000.00
766,666.67
1,966,666.67
733,333.37
1,916,666.67
ARAAN
Debit
Dalam rupiah
Saldo
Kredit
2,638,888.89
-
200,000.00
2,838,888.89
5,277,777.78
400,000.00
5,677,777.78
KOMPUTER
Debit
Dalam rupiah
Saldo
Kredit
208,333.33
416,666.66
416,666.66
E KANTOR
Debit **)
Dalam rupiah
Saldo
Kredit
1,055,555.56
2,111,111.12
2,111,111.12
AN DAPUR
Debit **)
Dalam rupiah
Saldo
Kredit
33,333.30
66,666.60
50,000.00
116,666.60
MAR 07
1,055,555.56
###
1,055,555.56
208,333.33
###
208,333.33
2,638,888.89
###
2,638,888.89
200,000.00
###
200,000.00
33,333.33
###
33,333.33
###
50,000.00
4,136,111.11
###
4,186,111.11
Umur Pemakaian
Thn
3
2
3
5
2
2
Sampai
Dengan
Jan '10
Jan ' 09
Jan ' 10
Jan ' 12
Jan ' 09
Feb '09
Penyusutan
Per Tahun
12,666,666.67
2,500,000.00
31,666,666.67
2,400,000.00
400,000.00
600,000.00
Per Bulan
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
28 Feb '07
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
-
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
Ak.
Penyusutan
2,111,111.11
416,666.67
5,277,777.78
400,000.00
66,666.67
50,000.00
4,136,111
4,136,111
4,186,111
8,322,222
Penyusutan
Ak. Penyusutan
Penyusutan
31 Mar '07
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
-
Ak.
Penyusutan
3,166,666.67
625,000.00
7,916,666.67
600,000.00
100,000.00
50,000.00
4,136,111
12,458,333
Penyusutan
30 Apr '07
Penyusutan
31 Mei '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
30 Jun '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
4,222,222.22
833,333.33
10,555,555.56
800,000.00
133,333.33
100,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
5,277,777.78
1,041,666.67
13,194,444.44
1,000,000.00
166,666.67
150,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
100,000.00
4,186,111
16,644,444
4,186,111
20,830,556
4,236,111
Jun '07
31 Jul '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
31 Ags '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
30 Sep '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
Ak. Penyusutan
6,333,333.33
1,250,000.00
15,833,333.33
1,200,000.00
200,000.00
250,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
150,000.00
7,388,888.89
1,458,333.33
18,472,222.22
1,400,000.00
233,333.33
400,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
250,000.00
8,444,444.44
1,666,666.67
21,111,111.11
1,600,000.00
266,666.67
650,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
400,000.00
9,500,000.00
1,875,000.00
23,750,000.00
1,800,000.00
300,000.00
1,050,000.00
25,066,667
4,286,111
29,352,778
4,386,111
33,738,889
4,536,111
38,275,000
31 Okt '07
Penyuautan
30 Nop '07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
31 Des ' 07
Ak. Penyusutan
Penyuautan
Ak. Penyusutan
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
650,000.00
10,555,555.56
2,083,333.33
26,388,888.89
2,000,000.00
333,333.33
1,700,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
1,050,000.00
11,611,111.11
2,291,666.67
29,027,777.78
2,200,000.00
366,666.67
2,750,000.00
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
1,700,000.00
12,666,666.67
2,500,000.00
31,666,666.67
2,400,000.00
400,000.00
4,450,000.00
4,786,111
43,061,111
5,186,111
48,247,222
5,836,111
54,083,333
Tanggal
04 Jan.07
Feb '07
Maret '07
Debit
38,000,000.00
Ak. Penyusutan
Ak. Penyusutan
Ak. Penyusutan
Apr '08
Mei '09
Ak. Penyusutan
Ak. Penyusutan
Tanggal
Debit
1
Ak. Penyusutan
2
Ak. Penyusutan
3
Ak. Penyusutan
4
Ak. Penyusutan
5
Ak. Penyusutan
Keterangan :
Nilai Debit = harga perolehan apabila furniture kantor 2 pad
Nilai Kredit = nilai penyusutan per bulan apabila furniture k
Nilai Saldo Debit = nilai residu harta tetap untuk bulan yang
benar-benar diadakan
BUKU BESAR HARTA TETAP F
PT. PANGAN MA
Tanggal
Debit
Januari 2007
Ak. Penyusutan
February 2007
Ak. Penyusutan
March 2007
Ak. Penyusutan
April 2007
May 2007
Ak. Penyusutan
Ak. Penyusutan
Keterangan :
Buku besar ini merupakan gabungan dari buku besar-buku b
Saldo debit menunjukkan nilai residu gabungan pada bulan
Debit
1,055,555.56
1,055,555.56
1,055,555.56
2,111,111.11
1,055,556.56
3,166,667.67
1,055,557.56
4,222,225.22
No Akun: 1-2330
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
NO
38,000,000.00
36,944,444.44
35,888,888.89
34,833,332.33
3
33,777,774.78
4
Debit
-
No Akun: 1-2350
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
-
untuk bulan yang bersangkutan , apabila furniture kantor 2 pada suatu saat
Debit
No Akun: 1-2310
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
1,055,555.56
1,055,555.56
38,000,000.00
1,055,555.56
2,111,111.11
35,888,888.89
36,944,444.44
1,055,555.56
3,166,666.67
1,055,555.56
34,833,333.33
33,777,777.78
4,222,222.22
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
NO
1
BUKU PEMBANTU
PERHITUNGAN PENYUSUTAN HARTA TETAP PERUSAHAAN
METODE : GARIS LURUS
NAMA HARTA
TGL PEROLEHAN
NILAI
PEROLEHAN
(Rp)
04 Jan '07
38,000,000.00
04 Jan '07
5,000,000.00
1bh
(1)
06 Jan '07
95,000,000.00
06 Jan '07
12,000,000.00
09 Jan '07
800,000.00
20 Feb '07
1,200,000.00
1 bh
(1)
TH
SAMPAI
DENGAN
FEB 07
MAR 07
Jan '10
12,666,666.67
1,055,555.56
1,055,555.56
###
Jan '09
2,500,000.00
208,333.33
208,333.33
###
Jan '10
31,666,666.67
2,638,888.89
2,638,888.89
###
Jan '12
2,400,000.00
200,000.00
200,000.00
###
Jan '09
400,000.00
33,333.33
33,333.33
###
Feb '09
600,000
50,000.00
50,233,333.33
4,186,111.11
Total
50,000.00
4,136,111.11
4,186,111.11
BUKU PEMBANTU
PERHITUNGAN PENYUSUTAN HARTA TETAP
PT. PANGAN MAKMUR
METODE : GARIS LURUS
NAMA HARTA
TGL PEROLEHAN
NILAI
PEROLEHAN
(Rp)
UMUR PEMAKAIAN
thn
04 Jan '07
38,000,000.00
04 Jan '07
5,000,000.00
1bh
(1)
06 Jan '07
95,000,000.00
06 Jan '07
12,000,000.00
09 Jan '07
800,000.00
20 Feb '07
1,200,000.00
1 bh
(1)
Total
s/d
PENYUSUTAN
PER TAHUN (Rp)
Jan '10
12,666,666.67
1,055,555.56
1,055,555.56
###
Jan '09
2,500,000.00
208,333.33
208,333.33
###
Jan '10
31,666,666.67
2,638,888.89
2,638,888.89
###
Jan '12
2,400,000.00
200,000.00
200,000.00
###
Jan '09
400,000.00
33,333.33
33,333.33
###
600,000
50,000.00
50,233,333.33
4,186,111.11
Feb'09
50,000.00
4,136,111.11
4,186,111.11
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
4,186,111.11
BULAN ( Rp)
Dan seterusnya s/d
umur pemakaian
1,055,555.56
208,333.33
2,638,888.89
200,000.00
33,333.33
50,000.00
4,186,111.11
Tanggal
Reff
Uraian
Debet
Kredit
4,000,000
8,200,000
7,500,000
40,000,000
50,400,000
140,000,000
70,000,000
03 Feb 07 0129
190,000,000
Utang pembelian beras sebanyak 2500 karung
@ 20 kg dari PT Beras Unggul seharga
Rp80.000,-/karung, diskon 5%, pembayaran
kredit 1 bulan. Ongkos angkut (termasuk biaya
bongkar muat) sebesar Rp500.000,-
0131
75,000,000
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
73,800,000
76,500,000
Tanggal
Reff
Uraian
Dalam R
Debet
Kredit
4,000,000
07 Jan.07
8,200,000
09 Jan.07
40,000,000
03 Feb.07 0129
190,000,000
Utang pembelian beras sebanyak 2500 karung
@ 20 kg dari PT Beras Unggul seharga
Rp80.000,-/karung, diskon 5%, pembayaran
kredit 1 bulan. Ongkos angkut (termasuk biaya
bongkar muat) sebesar Rp500.000,-
73,800,000
Saldo
Debet
76,500,000
Tanggal
Reff
Dalam R
Uraian
Debet
Kredit
07 Jan.07
7,500,000
09 Jan.07
50,400,000
16 Jan.07
140,000,000
70,000,000
03 Feb.07 0131
75,000,000
Saldo
Debet
Jurnal Umum
No
Reff
Tanggal
Uraian
Debet
Kredit
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
Jurnal Umum
No
Reff
Tanggal
Uraian
Debet
Kredit
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
Jurnal Umum
No
Reff
Tanggal
Uraian
Debet
Kredit
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
Jurnal Umum
No
Reff
Tanggal
Uraian
Debet
Kredit
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
Jurnal Umum
No
Reff
Tanggal
Uraian
Debet
Kredit
No. Akun: 2
Dalam R
Saldo
Debet
Tanggal
Reff
02 Jan 07
0004
4,000,000
Uraian
Pinjaman Bank Jangka Panjang
dengan masa tenggang (grace period)
1 tahun
Debet
Kredit
1,600,000,000.00
12,200,000
BUKU BESAR UTANG NON BANK JANGKA PANJANG
PT PANGAN MAKMUR
Sumber Data: Jurnal Umum
19,700,000
No
Tanggal
Reff
Uraian
Debet
Kredit
59,700,000
110,100,000
Sumber Data: Jurnal Umum
No
250,100,000
320,100,000
510,100,000
585,100,000
Tanggal
Reff
Uraian
Debet
Kredit
658,900,000
735,400,000
Dalam Rupiah
aldo
Kredit
4,000,000
12,200,000
52,200,000
242,200,000
316,000,000
392,500,000
Dalam Rupiah
aldo
Kredit
7,500,000
57,900,000
197,900,000
267,900,000
342,900,000
Kredit
Tanggal
Reff
2-Jan 0003
31-Jan-07
28-Feb-07
Uraian
Debet
Kredit
400,000,000.00
Debet
No Akun: 3-1000
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
400,000,000.00
400,000,000.00
400,000,000.00
Saldo
Saldo
Tanggal
Reff
Uraian
Debet
Kredit
Debet
Debet
Tanggal
Reff
Uraian
31 Jan.07
28 Feb.07
31 Maret.07
Debet
Kredit
21,221,778.26
#REF!
#REF!
Dalam Rupiah
No
Tanggal
Reff.
07 Jan.07
50
4,500,000.00
Kredit
4,500,000.00
0028
25
2,500,000.00
7,000,000.00
0031
100
8,075,000.00
15,075,000.00
60
4,500,000.00
19,575,000.00
5 09 Jan.07
0049 Penjualan beras kepada Toko Beras Emas @ Rp90.000,75% tunai dan 25% kredit 1 bulan
100
9,000,000.00
28,575,000.00
0051 Penjualan beras kepada Toko Beras Murni @ Rp85.000,semuanya dibayar tunai
150
12,750,000.00
41,325,000.00
0056 Penjualan terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp80.000,diskon 5%, 100 karung dibayar tunai dan 100 karung
kredit 1 bulan
200
15,200,000.00
56,525,000.00
150
12,000,000.00
68,525,000.00
100
9,000,000.00
77,525,000.00
9 12 Jan.07
Uraian
Penjualan terigu kepada Toko Good Bakery Rp85.000,diskon 5%, 75 karung tunai dan 25 karung kredit 1 bulan
Unit
Debet
Kredit *)
Saldo
Debet
10 12 Jan.07
200
17,000,000.00
94,525,000.00
11
0074 Penjualan terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp80.000,diskon 5%, 100 karung tunai dan 50 karung kredit 1
bulan
150
11,400,000.00
105,925,000.00
12 15 Jan.07
200
16,200,000.00
122,125,000.00
13
200
17,000,000.00
139,125,000.00
14
200
15,200,000.00
154,325,000.00
15
200
16,000,000.00
170,325,000.00
16 18 Jan.07
0093 Penjualan beras kepada Toko Beras Emas @ Rp82.500,semuanya dibayar tunai
400
33,000,000.00
203,325,000.00
17
0095 Penjualan beras kepada Toko Beras Emas @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai
400
32,000,000.00
235,325,000.00
18
0097 Penjualan terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai diskon 10%
400
28,800,000.00
264,125,000.00
19
500
36,000,000.00
300,125,000.00
20 26 Jan.07
0113 Penjualan beras kepada Toko Adil @ Rp82.500,semuanya dibayar tunai dengan giro bank
200
16,500,000.00
316,625,000.00
21
200
16,000,000.00
332,625,000.00
22 26 Jan.07
0115 Penjualan terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai diskon 10%
200
14,400,000.00
347,025,000.00
23 26 Jan.07
0116 Penjualan terigu kepada Toko Kue Lezat @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai diskon 10%
300
21,600,000.00
368,625,000.00
24 30 Jan.07
0119 Penjualan beras kepada Toko Beras Emas @ Rp82.500,semuanya dibayar tunai dengan giro bank
200
16,500,000.00
385,125,000.00
25
0120 Penjualan beras kepada Toko Beras Emas @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai
200
0121 Penjualan terigu kepada Toko Roti Raos @ Rp80.000,semuanya dibayar tunai diskon 10%
200
27
28 06 Feb.07
0137
29
0138
30 06 Feb.07
16,000,000.00
401,125,000.00
14,400,000.00
415,525,000.00
100
7,200,000.00
422,725,000.00
400
32,400,000.00
455,125,000.00
500
42,500,000.00
497,625,000.00
400
30,400,000.00
528,025,000.00
31
200
16,000,000.00
544,025,000.00
32 14 Feb.07
0155
300
24,300,000.00
568,325,000.00
33
0156
400
34,800,000.00
603,125,000.00
34 14 Feb.07
0157
300
22,800,000.00
625,925,000.00
35
0158
300
24,000,000.00
649,925,000.00
36 18 Feb.07
200
18,000,000.00
667,925,000.00
37
400
34,000,000.00
701,925,000.00
26
38
300
22,800,000.00
724,725,000.00
39 18 Feb.07
0164
300
24,000,000.00
748,725,000.00
40
0165
300
27,000,000.00
775,725,000.00
41
250
21,250,000.00
796,975,000.00
42
300
22,800,000.00
819,775,000.00
43
0168
200
16,000,000.00
835,775,000.00
44 20 Feb.07
200
18,000,000.00
853,775,000.00
45
300
25,500,000.00
879,275,000.00
46 20 Feb.07
300
22,800,000.00
902,075,000.00
47
200
16,000,000.00
918,075,000.00
48 24 Feb.07
200
18,000,000.00
936,075,000.00
49
200
17,000,000.00
953,075,000.00
50
250
18,000,000.00
971,075,000.00
51
200
16,000,000.00
987,075,000.00
Dalam Rupiah
Tanggal
Reff.
07 Jan.07
50
4,500,000.00
4,500,000.00
25
2,500,000.00
7,000,000.00
100
9,000,000.00
16,000,000.00
150
12,750,000.00
28,750,000.00
100
9,000,000.00
37,750,000.00
200
17,000,000.00
54,750,000.00
200
16,200,000.00
70,950,000.00
200
17,000,000.00
87,950,000.00
400
33,000,000.00
120,950,000.00
400
32,000,000.00
152,950,000.00
16,500,000.00
152,950,000.00
09 Jan.07
12 Jan.07
15 Jan.07
18 Jan.07
10
11 26 Jan.07
Unit
200
Debet
Kredit
Saldo
No
Uraian
Debet
Kredit
169,450,000.00
giro Bank
12
0114
13 30 Jan.07
14
15 06 Feb.07
16
0137
0138
17 14 Feb.07
18
0155
0156
19 18 Feb.07
20
0161
0162
200
16,000,000.00
185,450,000.00
200
16,500,000.00
201,950,000.00
200
16,000,000.00
217,950,000.00
2,625
400
500
300
400
200
400
217,950,000.00
32,400,000.00
250,350,000.00
42,500,000.00
292,850,000.00
24,300,000.00
317,150,000.00
34,800,000.00
351,950,000.00
18,000,000.00
369,950,000.00
34,000,000.00
403,950,000.00
Halaman 3
No
21
Tanggal
Ref.
0165
Uraian
Unit
300
Debet
Kredit
27,000,000.00
Debet
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
430,950,000.00
23 20 Feb.07
24
25 24 Feb.07
26
0166
0179
0180
0191
0192
250
200
200
200
430,950,000.00
21,250,000.00
452,200,000.00
18,000,000.00
470,200,000.00
25,500,000.00
495,700,000.00
18,000,000.00
513,700,000.00
17,000,000.00
530,700,000.00
300
27,000,000.00
3650
312,750,000.00
6275
530,700,000.00
BUKU BESAR
PENDAPATAN DARI PENJUALAN TERIGU
PT PANGAN MAKMUR
Nama Akun: Pendapatan Bersih dari Penjualan Terigu
Sumber Data: Buku Pembantu Pendapatan dari Penjualan Bersih Beras & Terigu
Unit: Karung @ 20 Kg
Halaman 1
No
Tanggal
Reff.
07 Jan.07
100
8,075,000.00
60
4,500,000.00
200
15,200,000.00
150
12,000,000.00
11,400,000.00
09 Jan.07
0056
Uraian
No Akun: 4-20
UNIT
12 Jan.07
150
15 Jan.07
200
200
400
Reff.
Unit
Debet
Kredit
Saldo
Debet
15,200,000.00
18 Jan.07
16,000,000.00
28,800,000.00
Halaman 2
No
9
Tanggal
18 Jan.07
Uraian
Debet
Kredit
500
36,000,000.00
Saldo
Debet
10 26 Jan.07
11
12 30 Jan.07
13
200
300
200
100
14,400,000.00
21,600,000.00
14,400,000.00
7,200,000.00
2,760
204,775,000.00
14 06 Feb.07
0139
400
30,400,000.00
15
0140
200
16,000,000.00
16 14 Feb.07
0157
300
22,800,000.00
17
0158
300
24,000,000.00
18 18 Feb.07
0163
300
22,800,000.00
Halaman 3
No
Tanggal
Reff.
Uraian
Unit
Debet
Kredit
19
0164
300
24,000,000.00
20 18 Feb.07
0167
300
22,800,000.00
Saldo
Debet
0168
200
16,000,000.00
22 20 Feb.07
0184
300
22,800,000.00
23
0182
200
16,000,000.00
24 24 Feb.07
0193
250
18,000,000.00
25
0194
200
16,000,000.00
3,250
6,010
251,600,000.00
456,375,000.00
No Akun: 4-2000
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
8,075,000.00
12,575,000.00
27,775,000.00
39,775,000.00
51,175,000.00
66,375,000.00
82,375,000.00
111,175,000.00
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
147,175,000.00
161,575,000.00
183,175,000.00
197,575,000.00
204,775,000.00
235,175,000.00
251,175,000.00
273,975,000.00
297,975,000.00
320,775,000.00
Dalam Rupiah
Saldo
Kredit
344,775,000.00
367,575,000.00
383,575,000.00
406,375,000.00
422,375,000.00
440,375,000.00
456,375,000.00
No
Tgl
05 Jan.07
0011
100
8,000,000
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
07 Jan.07
0034
300
24,600,000
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
09 Jan.07
0040 2,000
50
25
4,075,000
2,037,500
0049
0051
0069
0071
0075
0076
100
150
100
200
200
200
7,532,796
11,299,194
7,532,796
15,065,591
15,065,591
15,065,591
0093
0095
400
400
28,591,432
28,591,432
0113
0114
0119
0120
200
200
200
200
14,240,081
14,240,081
14,240,081
14,240,081
2,625
191,817,247
0137
0138
400
500
29,019,202
36,274,003
0155
0156
0161
0162
0165
0166
0179
0180
300
400
200
400
300
250
200
300
21,851,834
29,135,779
14,567,890
29,135,779
21,851,834
18,209,862
14,567,890
21,851,834
0191
0192
200
200
14,814,572
14,814,572
TOTAL HPP
FEB.07
3,650
266,095,051
TOTAL HPP
JAN-FEB.07
6275
457,912,299
148,650,000
15 Jan.07
0084 5,000
20 Jan.07
26 Jan.07
0100 2,000
352,100,000
140,850,000
30 Jan.07
03 Feb.07
06 Feb.07
0127 2,500
10 Feb.07
14 Feb.07
0147 1,500
TOTAL HPP
JAN.07
190,500,000
111,700,000
18 Feb.07
20 Feb.07
24 Feb.07
0183 3,000
0026
0028
12 Jan.07
16 Jan.07
18 Jan.07
231,500,000
Unit: Karung @ 20 Kg
Saldo Persediaan
Keterangan
Unit
Rp
100
8,000,000
400
350
325
2,325
2,225
2,075
1,975
1,775
1,575
1,375
6,375
5,975
5,575
7,575
7,375
7,175
6,975
6,775
32,600,000
28,525,000
26,487,500
175,137,500
167,604,704
156,305,511
148,772,715
133,707,124
118,641,532
103,575,941
455,675,941
427,084,509
398,493,078
539,343,078
525,102,996
510,862,915
496,622,834
482,382,753
9,275
8,875
8,375
9,875
9,575
9,175
8,975
8,575
8,275
8,025
7,825
7,525
10,525
10,325
10,125
672,882,753
643,863,550
607,589,548
719,289,548
697,437,713
668,301,934
653,734,044
624,598,265
602,746,431
584,536,569
569,968,679
548,116,845
779,616,845
764,802,273
749,987,701
Tgl
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
06 Jan.07
07 Jan.07
09 Jan.07
12 Jan.07
15 Jan.07
16 Jan.07
18 Jan.07
20 Jan.07
26 Jan.07
30 Jan.07
20
03 Feb.07
06 Feb.07
0130 1,000
10 Feb.07
14 Feb.07
0148 1,000
2,760
195,634,863
0139
0140
400
200
28,341,915
14,170,958
0157
0158
0163
0164
0167
0168
0181
0182
300
300
300
300
300
200
300
200
21,426,322
21,426,322
21,426,322
21,426,322
21,426,322
14,284,215
21,426,322
14,284,215
0193
0194
250
200
18,457,721
14,766,177
TOTAL HPP
FEB.07
3,250
232,863,135
TOTAL HPP
JAN-FEB.07
6,010
428,497,998
75,000,000
75,000,000
18 Feb.07
20 Feb.07
24 Feb.07
0187 2,000
160,000,000
6,920
6,520
6,320
7,320
7,020
6,720
6,420
6,120
5,820
5,620
5,320
5,120
7,120
6,870
6,670
490,315,137
461,973,221
447,802,264
522,802,264
501,375,941
479,949,619
458,523,297
437,096,974
415,670,652
401,386,437
379,960,115
365,675,900
525,675,900
507,218,179
492,452,002
Tanggal
Reff.
Uraian
Debet
Kredit
Debet
0000
Nama Akun: L
Sumber Data: J
No
Tanggal
1 31 Jan.07
Reff.
Uraian
Debet
Kredit
5,600,000.00
Sumber Data: J
No
1
28 Feb.07 0197
5,600,000.00
11,200,000.00
2
Sumber Data: J
Nama Akun: Biaya Sewa
Sumber Data: Buku Besar Sewa Dibayar di Muka
Reff
Uraian
Kredit
No
Saldo
No
Tanggal
31 Jan.07
1,000,000.00
1,000,000.00
28 Feb.07
1,000,000.00
2,000,000.00
Debet
Kredit
1
-
Sumber Data: J
No
1
2
Nama Akun: B
Sumber Data: J
No
1
2
Reff.
Debet
Kredit
2,670,000.00
Saldo
Debet
2,670,000.00
Tanggal
Ref.
Uraian
Debet
06 Feb.07
xxx
Membayar listrik, ..
Kredit
860,000.00
Saldo
Debet
Kredit
860,000.00
Dalam Rupiah
Tanggal
Reff.
Uraian
Debet
06 Feb.07
xxx
Membayar Telepon,
Kredit
1,230,000.00
Saldo
Debet
Kredit
1,230,000.00
Reff.
Dalam Rupiah
Uraian
Debet
Kredit
Saldo
Debet
No
1
Kredit
Nama Akun: B
Sumber Data:
Kredit
06 Feb.07
xxx
Membayar PAM, ..
580,000.00
580,000.00
Nama Akun:
Sumber Data:
No
Reff.
Debet
Kredit
Saldo
Debet
Kredit
Nama Akun: A
Sumber Data:
No
1
Nama Akun: R
Sumber Data:
No
1
Reff.
06 Jan.07
0022
09 Jan.07
0052
16 Jan.07
0090
Uraian
Pembelian bensin & perlengkapan
kendaraan operasi perusahaan,
dibayar tunai dari kas
Membeli bensin kendaraan (transport
kendaraan) dibayar tunai dari Kas
Debet
375,000.00
Kredit
BU
No. Akun:6-1200
Dalam Rupiah
Saldo
Debet
Kredit
375,000.00
No
1
2
300,000.00
675,000.00
400,000.00
1,075,000.00
Nama Akun:
Sumber Data
20 Jan.07 0109
Nama Akun:
Sumber Data
350,000.00
1,425,000.00
No
1
2
31 Jan.07
0125
365,000.00
1,790,000.00
0141
B
415,000.00
2,205,000.00
Nama Akun:
Sumber Data
320,000.00
2,525,000.00
No
1
2
24 Feb.07 0195
430,000.00
2,955,000.00
450,000.00
3,405,000.00
Nama Akun:
Sumber Data
1,615,000.00
No
1
2
a Akun: Lingkungan
ber Data: Jurnal Umum
Tanggal
09 Jan.07
Reff.
0061
10 Feb.07 0143
0172
Uraian
Debet
200,000.00
300,000.00
300,000.00
Kredit
Nama Akun:
Sumber Data
500,000.00
No
800,000.00
Reff.
09 Jan.07
0059
10 Feb.07
0145
20 Feb.07 0171
Uraian
Pembelian Alat Tulis Kantor, tunai
dari kas
Pembelian Alat Tulis Kantor sebesar
Rp400.000,- tunai dibayar dari Kas
265,000.00
400,000.00
665,000.00
300,000.00
965,000.00
Debet
Kredit
20 Jan.07
Reff.
0065
0107
Uraian
Pembelian keperluan konsumsi dapur
RTK, misalnya kopi, gula, air mineral,
dan sebagainya)
Pembelian keperluan konsumsi dapur
(RTK, misalnya kopi, gula, air
mineral, keset, tisu, pengharum
ruangan, dan sebagainya)
Debet
Kredit
Dalam Rupiah
Saldo
Debet
Kredit
500,000.00
500,000.00
560,000.00
1,060,000.00
10 Feb.07
0144
500,000.00
1,560,000.00
20 Feb.07
0174
800,000.00
2,360,000.00
Reff.
Uraian
Debet
Kredit
Reff.
Uraian
Kredit
Saldo
Debet
Kredit
Reff.
Uraian
Debet
Debet
Saldo
Kredit
Tanggal
Reff.
Uraian
Debet
Kredit
Saldo
Debet
Kredit
BUKU BESAR
PT PANGAN MAKMUR
: Pemeliharaan Lain-Lain
a: Buku Besar Pemeliharaan
Tanggal
Reff.
Uraian
Kredit
Debet
Saldo
Kredit
NERACA
PT PANGAN MAKMUR
PER 31 JANUARI 2007
HARTA
Harta Lancar
2,341,321,778.26 UTANG
2,194,657,889.37
Kas
Bank
Piutang
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Uang Muka Pembelian
Piutang Lain-Lain
Sewa Dibayar di Muka
HP Sewa
Akum. Manfaat Sewa
Persediaan
Persediaan Beras
Persediaan Terigu
Total Harta Lancar
Harta Tetap
Kendaraan
HP. Kendaraan
AK. Peny. Kendaraan
259,541,250.00
932,400,000.00
46,018,750.00
46,018,750.00
59,000,000.00
60,000,000.00
(1,000,000.00)
897,697,889.37
482,382,752.69
Utang Jk Panjang
Utang Bank
Utang Non-Bank
320,100,000.00
320,100,000.00
1,600,000,000.00
1,600,000,000.00
1,600,000,000.00
1,920,100,000.00
104,161,111.11
5,000,000.00
(208,333.33)
Furnitur Kantor
HP. Furnitur Kantor
Ak. Peny. Furnitur Kantor
38,000,000.00
(1,055,555.56)
Utang Bunga
Utang Lain-Lain
Total Utang Jk. Pendek
320,100,000.00
Utang Lain-Lain
2,194,657,889.37
Total Utang Jk. Panjang
146,663,888.89 TOTAL UTANG
107,000,000.00
(2,838,888.89)
Peralatan Komputer
HP. Peralatan Komputer
Ak. Peny. Perl. Komputer
Peralatan Dapur
HP. Peralatan Dapur
Ak. Peny. Peralatan Dapur
Utang Jk Pendek
Utang Bank
Utang Non-Bank
Utang Pajak
Utang Dagang
Utang Kepada Karyawan
415,315,136.69
1,920,100,000.00
MODAL
Modal Pemilik
4,791,666.67
Laba Ditahan
Laba Tahun Berjalan
TOTAL MODAL
421,221,778.26
400,000,000.00
21,221,778.26
421,221,778.26
36,944,444.44
766,666.67
800,000.00
(33,333.33)
146,663,888.89
2,341,321,778.26 TOTAL UTANG & MODAL
2,341,321,778.26
NERACA
PT PANGAN MAKMUR
PER 31 JANUARI 2007
HARTA
Harta Lancar
2,804,342,481.2 UTANG
2,660,664,703.4
Kas
Bank
Piutang
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Uang Muka Pembelian
Piutang Lain-Lain
Sewa Dibayar di Muka
HP Sewa
Akum. Manfaat Sewa
Persediaan
Persediaan Beras
Persediaan Terigu
Total Harta Lancar
Harta Tetap
Kendaraan
HP. Kendaraan
AK. Peny. Kendaraan
244,306,250.0
964,900,000.0
151,018,750.0
151,018,750.00
58,000,000.0
60,000,000.00
(2,000,000.00)
1,242,439,703.4
749,987,701.34
Utang Jk Panjang
Utang Bank
Utang Non-Bank
735,400,000.00
735,400,000.0
2,335,400,000.0
1,600,000,000.00
1,600,000,000.0
2,335,400,000.0
101,322,222.2
5,000,000.00
(416,666.67)
Furnitur Kantor
HP. Furnitur Kantor
Ak. Peny. Furnitur Kantor
38,000,000.00
(2,111,111.11)
Utang Bunga
Utang Lain-Lain
Total Utang Jk. Pendek
735,400,000.0
Utang Lain-Lain
2,660,664,703.4
Total Utang Jk. Panjang
143,677,777.8 TOTAL UTANG
107,000,000.00
(5,677,777.78)
Peralatan Komputer
HP. Peralatan Komputer
Ak. Peny. Perl. Komputer
Peralatan Dapur
HP. Peralatan Dapur
Ak. Peny. Peralatan Dapur
Utang Jk Pendek
Utang Bank
Utang Non-Bank
Utang Pajak
Utang Dagang
Utang Kepada Karyawan
492,452,002.05
2,335,400,000.0
MODAL
Modal Pemilik
4,583,333.3
Laba Ditahan
Laba Tahun Berjalan
TOTAL MODAL
468,942,481.2
400,000,000.00
68,942,481.19
468,942,481.2
35,888,888.9
1,883,333.3
2,000,000.00
(116,666.67)
143,677,777.8
2,804,342,481.2 TOTAL UTANG & MODAL
2,804,342,481.2
217,950,000.00
204,775,000.00
422,725,000.00
191,817,247.34
195,634,863.31
387,452,110.66
35,272,889.34
BEBAN/BIAYA
Biaya Iklan & Promosi
Biaya Transportasi
Biaya ATK (Alat Tulis Kantor)
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
Biaya
1,790,000.00
265,000.00
Beban Penyusutan
Peny. Kendaraan
Peny. Perl. Komputer
Peny. Furnitur Kantor
Peny. Peralatan Dapur
Total Beban Penyusutan
Beban Pemeliharaan
Pemeliharaan Toko, Kantor, dan Gudang
Pemeliharaan Kendaraan
Pemeliharaan Perangkat Komputer & Furnitur
Pemeliharaan Lain-Lain
Total Beban Pemeliharaan
Beban Bunga
TOTAL BEBAN/BIAYA
LABA BERSIH OPERASI
1,060,000.00
200,000.00
5,600,000.00
1,000,000.00
2,838,888.89
208,333.33
1,055,555.56
33,333.30
4,136,111.08
14,051,111.08
21,221,778.26
564,350,000.00
312,750,000.00
251,600,000.00
564,350,000.00
498,958,186.00
266,095,051.32
232,863,134.68
498,958,186.00
65,391,814.00
17,671,111.08
1,615,000.00
700,000.00
1,300,000.00
600,000.00
2,670,000.00
5,600,000.00
1,000,000.00
2,838,888.89
208,333.33
1,055,555.56
83,333.30
4,186,111.08
17,671,111.08
47,720,702.92
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522
Err:522