Professional Documents
Culture Documents
TANGGUNG
STANDAR
PERAN
INTERNAL AUDITOR
ADA 4 KUNCI DALAM MEMERANGI
KECURANGAN:
*PENCEGAHAN /FRAUD PREVENTION
*PENDETEKSIAN/ EARLY FRAUD DETECT
*INVESTIGASI/ FRAUD INVESTIGATION
*PENEGAKKAN HUKUM/SANKSI/FOLLOW
UP LEGAL ACTION
PERAN
PENYATAAN
UNTUK
MELAKSANAKAN TUGASNYA
INTERNAL AUDITOR HARUS MAMPU
MELAKUKAN ANTARA LAIN
1.MENGKAJI SISTIM PENGENDALIAN
INTERN UNTUK MENILAI KELEMAHAN
DAN KEKUATANNYA
2.MENGINDENTIFIKASI POTENSI FRAUD
.
3.MENGINDENTIFIKASI TRANSAKSI YANG
DILUAR KEWAJARAN
4.MEMBEDAKAN FAKTOR KELEMAHAN
DAN KELALAIAN MANUSIA DARI KESA
LAHAN YANG BERSIFAT FRAUD
5.BERHATI
KEAHLIAN
JENIS
4.VENDOR
KOMPUTER
ADANYA
KESEMPATAN
SISTIM PENGENDALIAN INTERN YANG
LEMAH, TIDAK MAMPU MENILAI KUALITAS
KERJA, TIDAK/KURANGNYA AKSES
INFORMASI,GAGAL MENDISIPLIN
KAN PEGAWAI, TIDAK ADANYA SANKSI,
APATIS,TIDAK DILAKUKAN AUDIT
ADANYA
PEMBENARAN
MENCONTOH ATASAN/ TEMAN SEKERJA,
MERASA SUDAH BERBUAT BANYAK BAGI
PERUSAHAAN, MENGANGGAP YANG DIAMBIL
TIDAK SEBERAPA, MENGANGGAP MEMINJAM
DAN NATI AKAN DIKEMBALIKAN
TIDAKAN
PENCEGAHAN KECURANGAN
YANG PALING MURAH/COST EFFECTIVE
ADALAH BERUSAHA MENGHINDARI/
MENCEGAH :
1.PENCEGAHAN
2.PENDETEKSIAN
3.INVESTIGASI / APABILA TELAH
DIYAKINI ADANYA GEJALA KECURANGAN
UNSUR MANUSIA MENJADI SUMBER
UTAMA KARENA MEMEGANG 2 POIN YAITU
TEKANAN DAN PEMBENARAN
KARENA
ADA
UNTUK
TAHUN 2 SEBELUMNYA
2.PERBEDAAN BUKU BESAR DENGAN
BUKU TAMBAHAN
3.PERBEDAAN YANG TERUNGKAP SAAT
KONFIRMASI
4.TRANSAKSI YANG TIDAK DIDUKUNG OLEH
SI MANAJEMEN
6.ADANYA KONFLIK KEPENTINGAN ANTAR PEWAWAI
1.CRITICAL
ANALISIS TREN
DENGAN MEMBANDINGKAN DATA SAAT
INI DENGAN DATA SEBELUMNYA PADA
PEMBUKUAN/ DENGAN DATA SEJENIS PA
DA CABANG CABANG PERUSAHAAN.
DATA YANG DIGUNAKAN BIASANYA BUKU
BESAR/ NERACA DAN ANGGARAN.
* PENGUJIAN KHUSUS
PENDETEKSIAN KECURANGAN
DIARAHKAN UNTUK KEGIATAN YANG ME
DENGAN TEKNIK CPA
MILIKI RISIKO TINGGI MISALKAN :
KECURANGAN
PENJUALAN
KECURANGAN PADA AKTIVITAS INI BIASANYA SEOLAH
OLAH TERJADI PENJUALAN DISERTAI PENGI
RIMAN BARANG TETAPI TANPA MENDEBIT AKUN
DEBITUR/ PIUTANG
UNTUK INI TELITI:
SALDO PIUTANG YANG MELEBIHI PLAFOND KREDIT
TELITI PEMBAYARAN PIUTANG YANG MELEWATI BATAS
WAKTU PEMBAYARAN
LAKUKAN ANALISIS ATAS PESANAN PENJUALAN
DENGAN CATATAN GUDANG DAN FAKTUR DAN
BANDINGKAN
KETIGANYA
PENJUALAN
DAN PEMASARAN
TELITI PENGIRIMAN BARANGNYA DARI KEMUNGKI
PENYALAH GUNAAN PENGIRIMAN BARANG SAMPLE DLL
PERSEDIAAN
TELITI CATATAN PESEDIAAN YANG BERKAITAN
DENGAN:
-PRODUK DENGAN PERPUTARAN TINGGI
-PRODUK YANG TIBA2 ADA DALAM PERSE
DIAAN SEDANGKAN TAHUN LALU TIDAK
ADA
-PRODUK TAHUN LALU ADA TAHUN INI
TIDAK ADA
-PERIKSA KOREKSI TERHADAP PERBEDAAN
PERSEDIAAN
PADA SAAT STOCK OPNAME PERSEDIAAN
-TELITI CATATAN KERJA PENGEMUDI PERU
SAHAAN PADA SAAT DILAKUKAN INVEN
TARISASI
ANALISIS
2.PENGAWASAN
RUTIN
PENGAWASAN RUTIN OLEH ATASAN
TERHADAP BAWAHAN
3. KARAKTER PRIBADI
- KEKAYAAN PRIBADI
NAIK PANGKAT
TING
DARI ANALISIS TERSEBUT PERLU DITINDAK LANJUTI
POIN2 MANA YANG KRITIS