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Cas N3

Le premier Mars N, Monsieur et Madame ALAOUI cre la


socit ELECTROMEC Sarl spcialise dans la fabrication darticles
lectroniques. Ils font un apport on capital de 300.000 dpos dans le
compte bancaire ouvert au nom de la socit chez la BMCI.
06/03 : le financement de ELECTROMEC est complt par on un crdit
bancaire auprs de la BMCI remboursable sur 8 ans dune valeur 150.000
avis de crdit T14.
08/03: Acquisition dun terrain nu pour une valeur de 75.00000 rgl par
chque bancaire NE 265.
10/03 : Construction dun atelier 35.000 rgle par chque N E 266
12/03 : Achats de Matires premires pour 200.000 crdit, facture B 145
20/03 : Achats dun matriel de transport 130.000 Facture W145 30.000
rgl par chque bancaire N E 267, 1e reste rgler dans 7 mois
22/03 : Retrait despces de la banque pour ouvrir un compte postal 8000
chques N E 268
24/03 : Retrait de la banque 50.000 pour alimenter la caisse, chque
bancaire N E 269.
26/03 : Location dun hangar pour le stockage de matires premires,
lentreprise a vers 4000 en espces a titre de loyer (pice de caisse 04) et
12.000 par chque bancaire NE270 a titre de garantie.
27/03 : Un prt est accord un employ de lentreprise 9500 en espces
(Pice de caisse 05) rgler dans 17 mois
28/03 : vente de produits finis pour 140.000 au comptant par chq bancaire
C8, facture S78
29/03 : paiement, par chque bancaire N E 271, de la facture de la socit
CREDIBLE CONSULT relative au frais de constitution de la socit 7.500
03/03 : rglement des frais de publicit pour le dmarrage de lactivit
9.000 en espces, (pice de caisse 06)
31/03 : rglement en espces des lments suivants :

Timbres postaux : 120 (pice de caisse 07)


Vignette : 6.000 (pice de caisse 08)
Petit outillage 1.300 (pice de caisse 09)
Assurance multirisques : 5.500 (pice de caisse 10)

02/04 : Acquisition de deux micro-ordinateurs 28.000 rgler dans 16


mois ; facture 32/01
05/04 : location en crdit-bail dune machine pour une priode de 5 ans.
Lentreprise a pay 13.000 a titre de cautionnement et 12.500 a titre de la
premire redevance semestrielle (rglement par chque bancaire NE
272).
08/04 : ventes de produits finis : 45.000 facture 579 rgle comme suit :

5.000 par chque postal K136 ;


Le reste a crdit.

10/04 : Lentreprise a procd aux ramnagements de ses locaux. Les


travaux damnagement sont levs a : 17.000 payables par chque
bancaire N E273, dont:

7.000 pour latelier


10.000 pour le hangar de stockage.

18/04 : Rglement par chques bancaires :


Quittance deau et dlectricit : 2.800 (cheque N E2174)
Note de tlphone : 1.400 (chque bancaire N E 275)
Salaires : 21.000 (chque bancaire N E 276)
19/04 : Avis de dbit de la banque relatif des intrts du mois de Mars :
4500 avis dbit Z765
20/04 : Rglement par virement bancaire (W 15) des cotisations CNSS
8000.
21/04 : Retour de 17.800 de matires premires achetes le 12/03 Facture
davoir NZ 125
22/04 : Lentreprise bnficie dun escompte pour rglement anticip de
2.200 Facture davoir NZ126
25/04: Paiement dune partie de la dette fournisseur 15.000 par chque
bancaire N E 277
26/04 : Encaissement en espces dun courtage de 1500 facture S78
27/04 : Avis de crdit N 245 relatif lencaissement des intrts dun
compte bancaire bloqu 6500
28/04 : Un don de 22.500 est accord une association par chque
bancaire NE278
29/04 : Encaissement dune subvention dexploitation: 25.000 par chque
Z57
30/04 : Encaissement par chque NC738 dune subvention dquilibre de
15.600 chques N C735
31/04 : Paiement, chque N E 279, dune pnalit fiscale 3500,00
NB :
Daprs linventaire les stocks au 31/04 sont valus comme suit

Matires premires : 75.000


Produits finis : 54.000

Travail faire
1/ Passer les critures au journal de la socit ELECTROMEC
Sarl

2/ Etablir le grand livre au 31/04/N.


3/ Etablir la balance au 31/04/N.

4/ Etablir le CPC de la socit ELECTROMEC S.A.R.L au 31/04/N.


(Faites abstraction de limpt sur le rsultat).
5/ Etablir le bilan de la socit ELECTROMEC S.A.R.L au 31/04/N