Correccion monetaria AT 2015 Comercial 2014

Mes
Saldos iniciales
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Factor
1.057
1.051
1.049
1.044
1.035
1.029
1.025
1.025
1.022
1.019
1.011
1.000
1.000

Porcentaje
5.7%
5.1%
4.9%
4.4%
3.5%
2.9%
2.5%
2.5%
2.2%
1.9%
1.1%
0.0%
0.0%

Tasas de 1a
Categoria
aplicadas
10.0%
0.0%
10.0%
15.0%
16.0%
16.5%
17.0%
20.0%
21%

Factor Impto
1a categoria
fijado por el
SII
0.11111
0
0.11111
0.17647
0.190476
0.197604
0.204819
0.25
0.265822

Tasas y Factores

Periodo de las utilidades tributables

acumuladas en el FUT
Aos comerciales 1984 a 1988
Ao comercial 1989
Ao comercial 1990
Ao comercial 1991 a 2001
Ao comercial 2002
Ao comercial 2003
Ao comercial 2004 a 2010
Ao comercial 2011 al 2013
Ao comercial 2014

RAZON SOCIAL
Direccion comercial
Giro
Rut:

LIBRO FUT AO COMERCIAL 201

A)

DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1A.CATEGORIA AO TRIBUTARIO 2014

Utilidad (Perdida) del Ejercicio segn Balance General al 31/12/2014

Fecha Pago

Monto

Agregados a la Renta:
Gastos Rechazados

Pago Impuesto Renta AT 2014

Reajuste Art 72 AT 2014

4/30/2014
4/30/2014

Sub total gastos rechazados

Agregados por Ajustes
Provision Impto Renta AT 2015
Total Agregados a la Renta
Deduccciones a la Renta:

Renta Exenta Art 14 Quater con Tope de 1440 UTM

12/30/2014

(4,314,636)

Total Deducciones a la Renta

DESAGREGADOS A LA RLI GASTOS RECHAZADOS AFECTOS ART 21

Total Desagregados

Total BASE IMPONIBLE

21%

2,736,951

B) FUT AO COMERCIAL 2012

Detalle
1. Remanente al 31-12-2013
Renta Exenta Art 14 Quater AT 2014

Control

11,461,323

FUT con credito

sub total
Ms: Reajuste 5,7% VIPC ao comercial 2014
Subtotal remanente reajustado al 31-12-2014

11,461,323

653,295
12,114,618

0
0

2. Imputacion pago impuesto renta AT 2014

Reclasifica diferencia reajuste del impuesto
3. Sub total FUT depurado del pago del impuesto

12,114,618

4.1 Renta liquida Imponible AT2015 21%

4.2 Renta Exenta Art 14 Quater AT 2015
4.3 Reposicion Perdida Tributaria
5. FUT antes de imputar Gastos Rechazados
6. Menos: Gastos Rechazados pagados

13,033,100
4,314,636
0
29,462,354
0

10,296,149

7. FUT ANTES DE IMPUTACIONES

29,462,354

10,296,149

(13,033,100)

(918,482)

(13,033,100)
16,429,254

(918,482)
9,377,667

9,377,667
4,314,636
2,736,951

9,377,667

16,429,254

9,377,667

10,296,149
0

8. Retiros del ejercicio

Socio a
Socio b
Total Retiros
Remanente FUT Ejercicio siguiente
Composicion del Remanente:
Utilidad con credito AC 2014 Tasa 21%
Utilidad sin credito AC 2014 14 Quater
Utilidad sin credito AC 2014 - Impto RLI

Total Remanente FUT Ejercicio siguiente

Santiago, 26 de Abril de 2015

RAZON SOCIAL
Contribuyente
Rut:

COMERCIAL 2014
AO TRIBUTARIO 2015

17,347,736
Factor

Monto Reaj.

1.035
1.035

0
0

1.000

0
0

1.057

1.000

(4,314,636)
(4,314,636)

0
13,033,100

FUT sin credito

11,461,323

Impto sobre RLI

Crdito

Incremento

11,461,323

653,295
12,114,618

0
0

0
0

0
0

0
0
12,114,618

0
0
0

2,736,951

2,736,943
0

2,736,943
0

16,429,254

2,736,951
0

2,736,943
0

2,736,943
0

16,429,254

2,736,951

2,736,943

2,736,943

(244,153)

(244,153)

0
2,736,951

(244,153)
2,492,790

(244,153)
2,492,790

2,736,951

2,492,790
0
0

2,492,790
0
0

2,736,951

2,492,790

2,492,790

4,314,636

(12,114,618)

(12,114,618)
4,314,636

4,314,636

4,314,636

Nombre Contador
Contador General
RUT: 11.111.111-1

RAZON SOCIAL
RECUADRO N 2:BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORA
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados
Rentas de Fuente Extranjera
Intereses Percibidos o Devengados
Otros Ingresos Percibidos o Devengados
Costo Directo de los Bienes y Servicios
Remuneraciones
Depreciacin Financiera del ejercicio
Intereses Pagados o Adeudados
Gastos por Donaciones para fines Sociales
Gastos por Donaciones para fines Polticos
Gastos por otras Donaciones segn Art. N.10, Ley N 19.885
Gastos por donaciones segn Art. 7 Ley N 16.282/1965
Gastos por Inversin en Investigacin y Desarrollo certificados por Corfo
Gastos por Inversin en Investigacin y Desarrollo no certificados por Corfo
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera
Gastos Responsabilidad Social
Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos
Renta Lquida (o Prdida)
Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32)
Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)
Depreciacin Financiera del ejercicio
Depreciacin Tributaria del ejercicio
Gastos que se deben agregar a la RLI segn el N1 del Art. 33.
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales
Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885
Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010)
Impuesto Especfico a la Actividad Minera
Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3)
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 1 Art. 21.
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 3 Art. 21.
Ingresos No Renta (Art. 17)
Otras Partidas
Rentas Exentas Impto. 1 categora (Art. 33 N 2)
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N 2)
Renta Lquida (o Prdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR
Gastos aceptados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N 20.444/2010)
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7)
Renta Lquida Imponible (o Prdida Tributaria)
Base imponible Renta Presunta
Rentas afectas al Impuesto nico de Primera Categora.
Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas

Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas.

Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora.
RECUADRO N 3:DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS
Saldo de Caja (slo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo)
Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin
Prstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio
Existencia Final
Activo Inmovilizado
Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado
Bienes Adquiridos Contrato Leasing
Monto inversin Ley Arica
Monto inversin Ley Austral
Total del Activo
Total del Pasivo
Capital Efectivo
Capital Propio Tributario Positivo
Aumentos de Capital
Disminuciones de Capital
Capital Propio Tributario Negativo
Patrimonio Financiero
Total Capital Enterado
Depreciacin Tributaria
Total depreciacin normal de los bienes en el ejercicio
Total depreciacin normal de los bienes con depreciacin acelerada informada en los cdigos 93
Depreciacin tributaria acelerada del ejercicio
Depreciacin acelerada en 1 ao (Art. 31 N 5 bis)
Depreciacin acelerada en 1/10 de la vida til normal (Art. 31 N 5 bis)
RECUADRO N 6:DATOS DEL FUT Y FUNT
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho a devolucin
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito
Saldo negativo ejercicio anterior
R.L.I. 1 Categora del ejercicio.
Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 quter y Art. 40 N 7)
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio
Gastos Rechazados no gravados con la tributacin del Art. 21
Inversiones recibidas en el ejercicio (Art. 14)
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes
de otras empresas.

Fut devengado recibido de sociedades de personas

FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas
Reposicin Prdida Tributaria
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas
Otras Partidas que se agregan
Otras Partidas que se deducen
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin
Partidas que se deducen (Rentas presuntas, etc)
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito
Saldo negativo para el ejercicio siguiente
Remanente Crdito Impto. 1 Categ. ejercicio anterior con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impto. 1 Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado
recibido de sociedades de personas
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio con derecho a devolucin
Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolucin
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin
Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio
Saldo Acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art. 31 N5 LIR)
Remanente FUNT ejercicio anterior
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior
FUNT positivo generado en el ejercicio
FUNT negativo generado en el ejercicio
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio
Remanente FUNT para el ejercicio siguiente
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente
Dividendos afectos no imputados al FUT
Exceso de retiros para el ejercicio siguiente
Crdito IEAM ejercicio
Crdito IEAM utilizado en el ejercicio
Remanente crdito IEAM a devolver

RECUADRO N 7:CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 38 Y 40

Crdito por donaciones al FNR segn Art. 4, Ley N20.444/2010
Crdito por contribuciones de bienes races
Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin
Crdito por donaciones para fines culturales
Crdito por donaciones para fines educacionales
Crdito por donaciones para fines deportivos

Crdito por donaciones para fines sociales

Crdito por rentas de zonas francas y otros
Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio
Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T
Crdito por donaciones Universidades e Inst. Profesionales
Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis
Crdito por inversiones Ley Arica
Crdito por inversiones Ley Austral
Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra A y 41 C
Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A letra B y C y 41 C
Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin y Desarrollo Ley N20.241/2008
RECUADRO N 8:OTROS CRDITOS
Saldo crdito contribuyentes Art. 14 bis
Saldo crdito impuesto tasa adicional ex-Art. 21
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio anterior
Gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 imputado en el ejercicio
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio siguiente
Remanente gasto por donaciones culturales segn art. 8, Ley N 18.985/1990 ejercicio siguiente
RECUADRO N 9:CRDITOS POR GASTOS DE CAPACITACIN
Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/20

Rut:

628
851
629
651
630
631
632
633
792
793
772
873
852
897
853
941
635
636
637
638
926
927
639
794
812
811
876
827
634
928
929
640
807
641
642
874
875
868
643
808
758
809

+
+
+
+
=
+
+
+
+
+
+
+
=
=

759
760

101
784
783
129
647
940
648
815
741
122
123
102
645
893
894
646
843
844
785
950
938
942
949

224
774
931
775
284
225
932
883
229
624
227
776

+
+
12,114,618 +
13,033,100 +
4,314,636 +
+
+

777

781
821
782
835
791
933
889
275
226
231
934
318
232
625
935
626
939
854

+
+
+
+
13,033,100 9,377,667 =
=
7,051,587 =
=
+
+
2,736,943 +
+
+

627
904
838
936
937
845
818
842
819
837
820
228
840
836
320
828
830
829

244,153 2,492,790 =
=
=

(LINEA 38 Y 40)
898
365
368
373
382
761

+
+
=
=

+
=

773
392
366
839
384
385
390
742
841
387
855

236
238
877
878
879
953

859

+
=