CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
Nro
.
1.
2

Preguntas

SI

Se tienen registros auxiliares de las

cuentas por cobrar?
Cmo se llevan a cabo los pagos?

NO N/A OBSERV.

Existe un encargado de cobranza?

Existe un encargado de realizar los

depsitosrealizados?
La empresa cuenta con sistemas agiles
para el registro de cuentas por cobrar?

4.
5.
6
7
8
9

se tiene establecido polticas y/o

procedimientos de su manejo
Se cuenta con algn fondo para la
estimacin de cuentas incobrables?
Se lleva un registro especial que indique
la fecha de vencimiento de las cuentas
por cobrar?
Se concilian mensualmente las cuentas
por cobrar?

Se confrontan mensualmente los saldos

10 del libromayor con los auxiliares de las
cuentas por cobrar?

ELABORADO POR:

FECHA:

X
X

Se encuentran en
el rea de
cobranzas
A travs de los
registros
auxiliares
No
especficamente
para esa funcin,
lo hace la persona
de ventas
Dpto. de
cobranzas
Dpto. de
cobranzas utiliza
un sistema de
informacin.
Dpto. de
Administracin.
Dpto. de
Cobranzas.
Dpto. de
Cobranzas.
Las cuentas se
concilian
trimestralmente.
Los saldos se
confrontan
trimestralmente.

SUPERVISADO POR: C.P.C .

FECHA:

FIRMA

15/01/14 FIRMA:

15/01/14

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
Nro
.
1

Procedimientos
Evaluacin del control interno
Actualice sus conocimientos acerca
de los procedimientos, documentos y
trmitesnecesarios para el procesamiento
de crditos alas cuentas por cobrar que
no provengan de cobranzas

HECHO
BZG

Identifique cambios en los procedimientos

clavesde control que hayan ocurrido
durante el periodo.
Obtenga copia de las notas de
crdito seleccionadas y haga el siguiente
trabajo:
Comprelas con el libro auxiliar respectivo
o con el resumen de notas de crdito.

BZG

Compruebe los clculos y sumas en las

notas decrdito

BZG

Compruebe la secuencia numrica de las

notas de crdito de un perodo
Por un perodo, revise las sumas de las
notas de crdito segn el registro auxiliar
respectivo o sumario de notas de crdito y
coteje el total conla pliza de diario
comparndola con lostraslados a los
libros diario y mayor.

BZG

2
3

BZG

BZG

REF.

OBSERV.
Se han
revisado las
polticas y
procedimien
tos de la
empresa.

Se han
comparado
y existen
diferencias
no
contabilizad
as y
documentos
no
declarados.
No se han
cotejado las
notas de
credito

8
9

10

Asegrese, mediante el examen de las

cuentas individuales de clientes y bajo
bases selectivas, qu los crditos que no
correspondan a cobros, estn
respaldados por notas de crdito
debidamente aprobados, y que
corresponden ya sea a devoluciones, a
rebajas de ventas o a correccin de
errores aritmticos.
Cercirese que los precios,
descuentos, etc. acreditado guarden
relacin con losoriginales facturados.
Examine cualquier otra
documentacin queampare el crdito si
no se trata de devoluciones de
mercancas
Asegrese de que las notas de
crditoseleccionados estn aprobados por
funcionarios responsables.

HECHO POR :
SUPERVISADO POR:

C.P.C .

BZG

BZG

BZG

BZG

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CUENTAS POR PAGAR
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
Nro
Preguntas
.
1.
.Existen un reporte de cuentas por pagar
por antigedad de saldos.

SI

2.

3.
4.
5.

Son controlados apropiadamente los

documentos pendientes de pago.
Se estudian y aprovechan todos los
descuentos concedidos por
losproveedores
Se cuentan con controles auxiliares, se
comparan y concilian los estados de
cuenta contra los registros contables.
Los documentos liquidados son
inutilizados y archivados adecuadamente

Las cuentas por pagar se analizan por

rangos defechas ,para tener conocimiento
actualizado

Existe una adecuada vigilancia de las

cuentas por pagar?

Se lleva un archivo de los documentos

por pagar?
Los pagos son previamente aprobados
por personas autorizadas?

NO N/A OBSERV.

La informacin se
muestra por
reportes
trimestrales
Se lleva un
correcto control.
No existe un
estudio sobre los
descuentos
Dpto. de
Contabilidad
Se archivan en
Cuentas ya
canceladas
No se clasifican
por rango de
fecha, sino por
fecha de
vencimiento
La deficiencia est
en que no existe
una persona
encargada para
esta funcion.
Existe un
archivador
Son autorizadas
por el Caja

10

Existe una persona encargada del

manejo de proveedores?

Especficamente
para esa funcin,
no existe

ELABORADO POR:

FECHA: SUPERVISADO PR: C.P.C .

FECHA:

FIRMA

01/15

/01/15

FIRMA:

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
Nro
.

Procedimientos
PRUEBAS SOBRE RELACIONES DE
CUENTAS POR PAGAR
Obtenga una relacin de cuentas por
pagar a la fecha de nuestro examen y
efecte el siguiente trabajo:
a) Sume la relacin y compare el total con
el saldo de la cuenta del libro mayor.

HECHO

KGM

Compare los saldos segn los

estados decuenta de los principales
proveedores con aquellos registrados en
las cuentas.
Revise la relacin para determinar si
existenpartidas que deban
reclasificarse a otras cuentas de
balance.

KGM

Solicite estados de cuentas a los

proveedoresms importantes y compare
los saldos reportados con aquellos
mostrados en la relacin
Prepare su conclusin
PRUEBA SOBRE PRSTAMOS A PAGAR

KGM

KGM

KGM
KGM

REF.

OBSERV.

Existen
diferencias
y cuentas
no
contabilizad
as y no
declaradas.

Existen
diferencias
y partidas
para
reclasificars
e

8
9

10

Examine los documentos u

obligaciones cancelados correspondientes
al pasivo liquidado
durante el ejercicio bajo examen.
Asegrese que los saldos por pagar se
hayan clasificado correctamente en el
balance general
atendiendo a su fecha de vencimiento.
Confirme los saldos de los
documentos y prstamos por pagar con
el acreedor.
Inspecciones la documentacin que
ampare pagos, facturas pendientes de
procesar, comprobantes de pagos
pendientes, etc., para cerciorarse que
todos los pasivos anteriores a la fecha de
cierre han sido registrados
Anote su conclusin sobre si es
necesario realizar algunos ajustes en
base al trabajo
realizado.

HECHO POR :
SUPERVISADO POR:

C.P.C .

KGM

KGM

KGM

KGM

KGM

Es correcta
la
informacin

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
VENTAS
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: VENTAS
Nro
Preguntas
.
1.
El sistema de operacin de ventas es
apropiado o adecuado?

SI

2.

El mismo abarca todo el pas?

3.

Se vende en el exterior?

4.

Son los formularios de nota de Pedido:

a) Prenumerados?
b) Se controla la correlatividad?
Quin lo realiza?
d) Son autorizados?
Por quin?
Son los pedidos de los clientes revisados
y Aprobados por un Funcionario
independiente de:
a) Expedicin?
b) Facturacin?
c) Contadura?

Se cuenta con un sistema de

informacin que permita tomar decisiones
adecuadas?

5.

Se est seguro que no se pierden

NO N/A OBSERV.

El vendedor
realiza sus
procesos con
xito.
Las ventas se
realizan a nivel
nacional
No se realizan
exportaciones.
Dpto. de Ventas.

Almacn
Dpto. de ventas
Dpto. contabilidad

Existe un sistema
de informacin
donde se vinculan
los procesos de
ventas
A veces la

Ventas?

Existen presupuestos de Ventas?

a) Quin los prepara?
b) Se compara la realidad contra el
presupuesto?
c) Se estudian las variaciones?
d) A quin se informa sobre las
variaciones?

demanda de
productos es
mayor que el
stock de
produccin
Dpto. de
contabilidad

ELABORADO POR:

FECHA: SUPERVISADO PR: C.P.C .

FECHA:

FIRMA

01/15

/01/15

FIRMA:

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: GLORIA S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: VENTAS
Nro
.
1
2
3

Procedimientos

HECHO

PRUEBAS SOBRE RELACIONES DE

VENTAS
Obtener conocimiento del control interno
sobre los efectos de las ventas.

JCC

Evaluar el riesgo de control y disear

pruebas de cumplimiento adicionales para
ventas.
Realizar pruebas adicionales a los
controles para aquellos controles
que los auditores piensan considerar para
soportar su nivel evaluado y
planificado del riesgo de control, como:

JCC

JCC

b) Comparar una muestra de documentos

de despacho con las facturas de ventas
respectivas.
c) Revisar el uso y autorizacin de las
notas de crdito.

OBSERV.

JCC

a) Examinar aspectos significativos de

una muestra de transacciones de ventas.

d) Conciliar las cintas de las cajas

registradoras y los tickets de ventas
seleccionados con los diarios de ventas.
Reevaluar el riesgo de control y modificar
las pruebas sustantivas para las ventas

REF.

JCC

PRUEBAS SUSTANTIVAS

JCC

Revisar el corte de fin de ao de las

transacciones de ventas

JCC

Evaluar la propiedad del cliente sobre las

ventas contabilizadas

JCC JCC

El resultado
de los
papeles de
trabajo
muestra
solo una
diferencia
no
contabilizad
a

Evaluar la presentacin y revelacin en

los estados financieros de las ventas.

HECHO POR :
SUPERVISADO POR:

C.P.C .